ADMINISTRAREA CONTURILOR

BANCARE ȘI DESERVIREA DE CASĂ

Tema 6
 SUBIECTE

1. Retrospectiva conturilor bancare.

2. Esența și diversitatea conturilor bancare
3. Operarea cu conturile bancare.
4. Organizarea operațiunilor cu numerarul.
 BIBLIOGRAFIE: cadrul legal
1. Codul Civil al Republicii Moldova,  nr. 1107-XVdin 06.06.2002. În: Monitorul Oficial al
Republicii Moldova, nr. 82-86     din 22.06.2002. (Art. 1747-1755)
2. Legea cu privire la Banca Națională a Moldovei, nr. 550 – XIII din 21.07.1995. În:
Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr. 56-57/624 din 12.10.1995.
3. Legea privind activitatea băncilor, nr. 202 din  06.10.2017.
În: Monitorul Oficial al
Republicii Moldova nr. 434-439  din 15.12.2017, art. nr. 727.
 BIBLIOGRAFIE: cadrul normativ
1. Hotărârea Guvernului Cu privire la aplicarea mașinilor de casă și control cu
memorie fiscală pentru efectuarea decontărilor în numerar, nr. 474 din 28.04.1998. În: Monitorul Oficial al
Republicii Moldova, nr. 62-65 din 1998, art. 589.
Regulamentul privind deschiderea, modificarea și închiderea conturilor la băncile licențiate
din Republica Moldova, nr. 297 din  25.11.2004. În: Monitorul Oficial al Republicii Moldova, nr. 218-223, art.
474.    
2. Regulamentul privind conturile rezidenților în străinătate, aprobat prin HCA al BNM nr.216 din
20.08.2015. În: Monitorul Oficial al Republicii Moldova, nr.258-261 din 18.09.2015, art.1719.
3. Regulamentul cu privire la operațiunile cu numerar în băncile din Republica Moldova, nr. 200 din
27.07.2006. În: Monitorul Oficial al Republicii Moldova, nr. 120-123 din 04.08.2006, art.441.
4. Instrucțiunea cu privire la modul de întocmire de către bănci a Raportului privind volumul
operațiunilor de casă, nr. 256 din  17.11.2011. În: Monitorul Oficial al Republicii Moldova, nr. 203-205  
 din25.11.2011, art. 1805.
5. Ghidul produsului „Cont bancar pentru persoane fizice”, aprobat în ordinea stabilită în bancă.
(Document de uz intern).
6. Ghidul produsului „Cont bancar pentru persoane juridice”, aprobat în ordinea stabilită în bancă.
(Document de uz intern).
1. NECESITATEA ȘI RETROSPECTIVA
CONTURILOR BANCARE
 NECESITATEA CONTURILOR

 Exigențele certificării ducumentalmente, în timp și în succesiune, și

pretențiile evidenței mișcării sumelor de mijloace bănești au stat la baza
necesității conturilor.
 RETROSPECTIVA CONTURILOR

Primele Codul lui Hammurabi ≈ 1760

reglementări referitor la conturi (domnia 1792-1750 î.Hr.)

Codul conține 282 de legi, iar unele din

acestea cuprind reguli precise privitoare la
primirea și acordarea de împrumuturi, plata
dobânzilor, folosirea înscrisurilor
doveditoare, constituirea de garanții,
împărțirea obligațiilor, depunerea în
depozit. Este primul cod de legi cunoscut,
care reglementează activitatea bancară.
 APARIȚIA CONTURILOR BANCARE
Băncile, de la apariția sa, au folosit practicile existente
de documentare și evidență a operațiunilor bănești, inclusiv,
sistemul de conturi.
Dezvoltarea serviciilor oferite de bănci a condus la
înființarea unui mecanism, simplu și eficient, de acumulare și
utilizare a mijloacelor bănești ale clienților.
Conturile, deschise și administrare de bănci, indiferent de
genul său, cu timpul, au fost numite bancare.
2. ESENȚA ȘI DIVERSITATEA
CONTURILOR BANCARE
 CONCEPTUL CONTULUI BANCAR

Conceptual, contul bancar este un mecanism de acumulare și

utilizare a mijloacelor bănești ale clienților băncii în procesul economic.
Misiunea acestuia constă în înregistrarea intrărilor și ieșirilor de
bani prin înscrierea sumelor respective, în funcție de caz, într-o parte
sau alta a contului.
Contul bancar este un mecanism de constituire a resurselor și de stingere a obligațiilor clienților în
procesul economic, a reflectării circuitelor în sistemele de plăti și compensări, a relațiilor cu diverse
entități pe plan național și internațional. Principala utilitaire a conturilor este aceea de înregistrare,
la un anumit moment, prin înscrierea unei sume într-o parte a contului și la un alt moment, în
cealaltă parte a contului.

Cont bancar – cont analitic deschis de bancă pe numele titularului de cont, prin care se
efectuează operațiuni de încasări și/sau plăți cu mijloace bănești.
 DIVERSITATEA CONTURILOR BANCARE

Potrivit criteriului funcționalitate se disting următoarele tipuri de

conturi bancare:
 cont curent;
 cont de depozit;
 cont de credit;
 contul LORO;
 contul NOSTRO.
 CONTURILE CURENTE

 Conturile curente (conturi de decontare, eng. Checking accounts) se deschid

clienților pentru înregistrarea operațiunilor curente de încasări și plăți în
numerar, fondurilor între băncile clienților care reprezintă încasări și plăți,
precum și alte operațiuni generate de acordarea și derularea creditelor,
constituirea și retragerea depozitelor, diverse servicii prestate pentru
populație și agenții economici. Contul curent este cel mai utilizat cont
bancar, întrucât prin el se desfășoară întreg fluxul bancar al clientului și
permite o informare asupra lichidității acestuia.
 PRINCIPIILE CONTULUI CURENT

Contul curent începe să funcționeze prin creditare, operațiunea reprezentând

depunerea unei sume în numerar la casieria băncii de către titular, transferarea
unui fond de la altă bancă, din alt cont al titularului (retragere de depozit),
bonificare de dobândă etc.
Contul curent funcționează pe baza a două principii:
- asigurarea permanentă a disponibilităților, adică a soldului creditor;
- capacitatea juridică a titularului de a dispune de plăti în proporția în
care activele din cont sunt libere de gaj sau alte obligații dispuse de
autoritatea publică.
 FUNCȚIONAREA CONTULUI CURENT

Deși contul curent începe să funcționeze prin creditare, ca un cont de pasiv, la

sfârșitul zilei poate avea sold debitor, ca un cont de activ, ca urmare a creditelor
folosite. În cursul zilei poate avea sold creditor sau debitor, contul funcționând ca o
„suveica” care asigură mai întâi folosirea fondurilor proprii și apoi a celor
împrumutate.
Asemenea conturi care pot avea solduri creditoare sau debitoare se numesc bi-
funcţionale (cu posibilități de overdraft).
Disponibilitățile din contul curent sunt foarte volatile și nu pot fi folosite de
bancă drept resurse de creditare, din care cauză la soldurile creditoare nu se bonifică
dobândă sau dacă se acordă aceasta este foarte mică.
Pentru operațiunile efectuate în contul clientului, banca percepe comisioane
potrivit tarifelor anunțate. Comisioanele se pot calcula asupra rulajului creditor al
contului curent sau pentru fiecare operațiune, conform practicii băncii.
3. OPERAREA CU CONTURILE BANCARE
 DESCHIDEREA, FUNCȚIONAREA (OPERAREA) ȘI ÎNCHIDEREA
CONTURILOR BANCARE

 Regulamentul privind deschiderea, modificarea și închiderea conturilor la băncile

licențiate din Republica Moldova, nr. 297 din  25.11.2004.
 S e c ți u n e a a 2-a
CONTUL CURENT BANCAR
     Articolul 1228. Contractul de cont curent bancar
    Prin contractul de cont curent bancar, banca se obligă să primească și să înregistreze în contul
titularului de cont (client) sumele bănești depuse de acesta sau de un terț în numerar sau
transferate (virate) din conturile altor persoane, să execute în limitele disponibilului din cont
ordinele clientului privind transferul unor sume către alte persoane, eliberarea numerarului ,
precum şi să efectueze alte operațiuni în contul clientului din însărcinarea lui în conformitate cu
legea, cu contractul și cu uzanțele bancare, iar clientul să achite o remunerație pentru prestarea
serviciilor menționate.
 4. ORGANIZAREA OPERAȚIUNILOR
CU NUMERAR

Regulamentul cu privire la operațiunile cu numerar în băncile din

Republica Moldova, nr. 200 din 27.07.2006
Instrucțiunea cu privire la modul de întocmire de către bănci a
Raportului privind volumul operațiunilor de casă, nr. 256 din  17.11.2011
Hotărârea Guvernului Cu privire la aplicarea mașinilor de casă și control
cu memorie fiscală pentru efectuarea decontărilor în numerar, nr. 474 din
28.04.1998.
 SPECIMENT
ORDIN DE ÎNCASARE A NUMERARULUI
ORDIN DE INCASARE A NUMERARULUI Nr.
______ ____________________ __________
data luna anul

Tip.doc.
Codul tarii

Cod operat.
Beneficiar ___________________________________________________ Cod fiscal
denumirea titularului de cont
Banca beneficiară ___________________________________________________  
denumirea băncii beneficiare
Cod fiscal
Depunător ___________________________________________________
denumirea depunătorului
Banca depunătorului ___________________________________________________
denumirea băncii depunătorului

 
 
Prin: ______________________________________________________
numele prenumele persoanei împuternicite
În baza: ______________________________________________________
denumirea, nr. și data documentului
  Simbolul
Conținutul operațiunii ________________________________________________ operațiunii

 
Document confirmativ ________________________________________________
 
Curs oficial: ________________________ Curs tranzacției:______________________

Codul DEBIT Codul CREDIT

SUMA în cifre
valutei (nr. codul IBAN) valutei (nr. codul IBAN)

în valută în MDL

 
   

Suma în litere ___________________________________________________________________________________  

___________________________________________________________________________________  

Semnături:

L.S. Depunător ____________ Controlor ____________

Executor ____________ Casier ____________

 
 SPECIMENT
ORDIN DE ELIBERARE A NUMERARULUI