Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Pagina 1 din 48
Pagina 2 din 48
Pagina 3 din 48
Atunci cand o activitate ilegala genereaza profituri substantiale, cel care o svrete
trebuie mai nti s gseasc o modalitate de a controla fondurile fr a atrage atenia. Acest
lucru se realizeaz prin mascarea surselor, schimbarea formei sau mutarea fondurilor ntr-o
locaie unde s atrag ct mai puin atenia.
Nu se poate vorbi de crim organizat fr a se face referire la splarea banilor
murdari, mijlocul prin care organizaiile de tip mafiot dau aparen legal profiturilor obinute
din activiti ilegale, pentru a se folosi apoi, nestingherii, de aceti bani, pentru a-i reinvesti
n dezvoltarea activitilor care i-au produs.
Cei care se ocup cu activiti ilegale se folosesc n prezent de avantajele globalizrii
vietii economice care permite transferul rapid de fonduri peste granitele nationale. n plus,
majoritatea cazurilor de splare de bani din ultimii ani au o trstur comun : organizaiile
criminale se folosesc din plin de oportunitile oferite de paradisurile fiscale i centrele
offshore pentru a legaliza veniturile din activiti ilicite.
1.2. Paradisurile fiscale i centrele financiare offshore
Ca o definitie mai general, prin termenul de paradis fiscal se nelege orice ar care
nu percepe impozite ori impozitele sunt mult reduse (pe toate categoriile de venituri sau doar
pe unele), un nivel ridicat al secretului bancar sau comercial, cerine minime din partea bncii
i nici un fel de restricii asupra schimburilor valutare.
Paradisurile fiscale ofer numeroase faciliti pentru investitorii care doresc s
ascund originea adevrat a fondurilor, de la posibilitatea constituirii de corporaii
internaionale la serviciile bancilor offshore, care nu sunt supuse controlului autoritilor.
Dificultile ntmpinate de organele de control sunt amplificate de faptul c paradisurile
fiscale respect cu strictee secretul bancar, protejndu-i pe investitori de investigaii
financiare din rile de reedin.
Secretul bancar i splarea banilor sunt dou notiuni diferite, ambele cu un scop
legitim i justificare comercial, dar care ofer protecie nelimitat escrocilor atunci cnd se
abuzeaz de ele cu scopul de a face afaceri cu orice cost. Dezvoltarea Internet-ului i
folosirea acestuia n sistemul financiar-bancar au oferit o nou dimensiune fraudei i splrii
banilor.
Principala problem a bncilor virtuale este c nu sunt supravegheate corespunztor,
pentru c nu este clar cine are jurisdicie, aa cum reiese i din mrturia depus de un
observator n faa Congresului American n cazul falimentului bncii European Union n
Pagina 4 din 48
1997. Banca i desfura activitatea conform unei licene din partea Guvernului Antigua.
Serverul se afla n Washington, DC. Operatorul acestui server , dar responsabil i cu pagina
de internet a bncii, se afla n Canada.
Pentru a ilustra modul n care sunt percepute paradisurile fiscale de ctre escroci, am inclus un
fragment dintr-un interviu susinut de Kenneth Rijock, un fost avocat din Miami a fost
condamnat pentru splare de bani i a fost ncarcerat ntr-o nchisoare federal timp de 2 ani.
Acum el susine conferine despre splarea banilor i a modalitilor n care poate fi prevenit.
Declaraia a fost publicat n revista Money-laundering Alert
Localizate n principal n aa-numitele paradisuri fiscale, bncile offshore ofer organizaiilor
criminale posibilitatea de a-i spla banii murdari n maxim siguran i deplin
confidenialitate. tiu asta din experiena proprie.
Escrocii sunt atrai de mediile de afaceri n care nu exist taxe pe venit sau profit, unde nu exist
restricii sau supraveghere a schimburilor i unde secretul bancar interzice chiar i aflarea
titularului contului bancar sau chiar a proprietarului companiei.
ntr-o vizit normal ctre unul din paradisurile fiscale din Caraibe pentru a spla bani, a
contacta nainte una din bncile cooperante. La sosire, reprezentantul bncii mi aranja s trec de
controlul vamal fr nici o problem. Atunci cna un client anun c va sosi cu o sum de cteva
milioane de dolari nimic nu este lsat la voia ntmplrii.
La banc, banii sunt numrai, verificai s nu fie fali i depui n numele unei companii scoic.
Deponenii primesc apoi un card pe care trebui s completeze o prob de semntur.
Proba de semntur, dei fals, trebuia s rmn la banc, deoarece n statul de reedin ar
putea fi descoperit i investigat. De asemenea, declaraiile bancare erau depozitate la banc sau
trimise avocatului care ne reprezenta de acolo.
Fondurile depuse erau imediat transferate la banca corespondent din New York sau Londra n
depozite pe numele bncii. Dup accea, fondurile puteau fi uor transferate oriunde n lume,
originea lor ilicit fiind ascuns.
1.3. Tranziia de sistem, mediu favorizant pentru manifestarea economiei subterane
n economia socialist, planificat, legi complexe stabileau corelaii riguroase ntre
cantitile de mrfuri ce urmau a fi produse, normele de consum, preurile i locul n care
urma s aib loc comercializarea. Tocmai aceast strictee a determinat dezvlotarea n paralel
a unei economii subterane.
Pagina 5 din 48
Pagina 6 din 48
Pagina 7 din 48
Romniei, efectuate pentru sau n contul persoanelor fizice ori juridice indicate de Rezoluia
nr.1267/1999 a Consiliului de Securitate.
Acest act normativ incrimineaz ca infraciune fapta persoanei de a pune la dispoziie
sau de a colecta fonduri, direct sau indirect, tiind c aceste fonduri sunt folosite n ntregime
sau n parte pentru svrirea unor acte de terorism.
Legea nr.143/2000 pentru combaterea traficului de stupefiante care reglementeaz i
instituiile livrrii supravegheate i a investigatorilor acoperii.
Legea nr.704 din 03.12.2001 privind asisten judiciar internaional n materie
penal.
Legea nr.682 din 19.12.2002 privind protecia martorilor, care la art.2 lit.h stabilete
infraciunile care fac parte din infraciunile grave, iar la lit.l prevede ca grupul sau organizaia
criminal reprezint grupul structurat alctuit din trei sau mai multe persoane care exist de o
anumit perioad i acioneaz n nelegere, n scopul svririi uneia sau mai multor
infraciuni grave, pentru a obine, direct sau indirect, un avantaj financiar sau de alt natur.
Legea nr.39/29.01.2003, privind prevenirea i combaterea criminalitii organizate
care definete de asemenea grupul infracional organizat i care stabilete ca infraciuni grave
o serie de infraciuni de natur economico-financiar (splarea banilor, divulgarea secretului
economic, concurenta neloial, deturnarea de fonduri, nerespectarea dispoziiilor privind
operaiuni de import sau export, infraciuni de corupie, bancrut frauduloas, infraciuni
svrite prin intermediul sistemelor i a reelelor informatice sau de comunicaii).
La data de 18.11.2003, Parlamentul Romniei a adoptat Legea nr. 485 pentru
modificarea i completarea Legii bancare nr.58/1998, prin care s-a introdus art.37 care
prevede c n cauzele penale, la solicitarea scris a procurorului sau a instanei judectoreti
ori, dup caz, a organelor de cercetare penal, cu autorizarea procurorului, bncile vor furniza
informaii de natura secretului profesional .
La toate acestea se adaug : Legea nr. 27 din 16 ianuarie 2002 - pentru ratificarea
Conveniei penale privind corupia, adoptata la Strasbourg la 27 ianuarie 1999, Legea nr. 263
din 15 mai 2002 - pentru ratificarea Conveniei Europene privind splarea, descoperirea,
sechestrarea i confiscarea produselor infraciunii, ncheiat la Strasbourg la 8 noiembrie
1990;
La 1 martie 2006 a fost aprobat Legea nr. 36 pentru aprobarea O.U. nr. 135/2005
privind modificarea Legii nr. 656/2002 pentru prevenirea i sancionarea splrii
banilor, precum i pentru instituirea unor msuri de prevenire i combatere a finanrii actelor
de terorism.
Pagina 10 din 48
Davoust Dominique. La lutte contre le blanchiment de capitaux: une action mene au plan international, europen et national , 2002, nr 155. p. 4
18.
Pagina 14 din 48
Aceast faz a procesului de splare a banilor este cea mai vulnerabil, deoarece
presupune colectarea i manevrarea unei imense cantiti n numerar; pn la depunerea n
banc este greu de evitat lsarea unor urme detectabile.
Stratificarea (sau investirea) reprezint o a doua etap a splrii banilor n care banii
sunt transferai prin diferite ntreprinderi, corporaii i instituii financiare. Etapa de
stratificare urmrete crearea unor complexe straturi de tranzacii financiare, concepute
pentru a anihila orice posibilitate de control asupra fondurilor
Modalitile confuze i complicate prin care strat dup strat de activiti i tranzacii
adugate unul altuia sunt menite s fac detectarea profiturilor ilegale extrem de dificil.
Practic, n etapa de investire, banii sunt introdui n sistemul economic - financiar.
Stratificarea poate implica urmtoarele tehnici:
- depozitarea numerarului (scos din ar prin contraband) la o banc din strintate;
- mbinarea banilor provenii din surse ilegale cu cei provenii din surse legale;
- crearea unui cont fictiv n strintate, pentru a primi fonduri i a efectua pli cu
acele fonduri;
- transferarea electronic a banilor de pe un cont bancar naional pe unul din
strintate;
- transferarea electronic a banilor de pe un cont bancar A pe un cont bancar B, apoi
pe unul C etc.;
- micarea banilor de la ntreprinderea A la ntreprinderea B, apoi la ntreprinderea C;
- vnzarea diferitelor forme de instrumente financiare derivate, etc.
Multe entiti folosesc n ultimul timp Internetul pentru a propune servicii de splare
de bani, sub aparena serviciilor financiare extrateritoriale, sau pentru a studia posibilitile de
plasament legal. Dat fiind caracterul din ce n ce mai mobil de acces la Internet, un client are
posibilitatea de a accesa virtual contul su din orice loc din lume. n aceast situaie cei care
doresc s spele banii murdari pot controla orice cont, deschis la aproape orice banc din lume
(limitrile sunt date de accesul la tehnologia necesar). n aceast situaie, poate fi controlat
orice cont, indiferent de intermediarul care l-a deschis, fr a se putea face legtura ntre cei
doi.
intervine efectiv riscul de splare a banilor prin intermediul bncilor. Pentru a evita acest
aspect bncile trebuie s i formeze personalul n vederea depistrii tranzaciilor suspecte.
Integrarea, etapa final a procesului de splare a banilor, n care profitul din
activitatea criminal este acum folosit n tranzacii financiare care par a avea un caracter
legal. La aceast etap se fac investiii n afaceri, se acord mprumuturi persoanelor fizice, se
achiziioneaz active, astfel nct toate tranzaciile efectuate par a fi legale.
Printre tehnicile de operare a integrrii se enumer:
formarea unei ntreprinderi strine (n Elveia, Panama, insulele Cayman) i
deschiderea unui cont bancar pentru aceast ntreprindere, pentru ca mai trziu banii s fie
mutai din acest cont sub form de mprumut, pli, conform unor scrisori de credit, onorarii
de consultan, salarii, comisioane etc.;
depozitarea banilor n numerar ntr-un cont bancar, atribuind acestora aparena
mijloacelor provenite din vnzri;
plata salariilor, comisioanelor sau onorariilor unei ntreprinderi sau ale unei persoane
fizice, efectuat de ctre companii sau ntreprinderi care au primit bani ce au fost stratificai
prin intermediul unor companii strine sau naionale;
primirea banilor de la un cazino sau loterie pentru a face ca fondurile s par a fi
ctiguri legale de pe urma jocurilor de noroc.
Dac procesul de stratificare are succes, schemele de integrare vor aeza rezultatele la
loc n economie n aa fel nct ele vor reintra n sistemul financiar aprnd drept fonduri
legale.
Pagina 16 din 48
Pagina 17 din 48
Pagina 20 din 48
Tranzacii
n case
valut
anumita bancare.
limit :
- ntr-o singura zi/mai multe zile;
- la aceeai banc/diferite sucursale;
- la diferite bnci (daca acestea sunt cunoscute);
21 din
48
- tranzacii efectuate nainte Pagina
sau dup
termenul
limit dat de o instituie financiar,
astfel nct tranzacia combinat s fie considerat ca i cnd s-ar fi efectuat n
dou zile.
Retrageri i depuneri n numerar a unor sume neobinuit de mari din/n contul curent
al unei persoane juridice, care nu utilizeaz n mod obinuit metode de plata n numerar.
Clienii care, n mod constant, realizeaz depuneri n numerar pentru acoperirea
cambiilor, a transferurilor de bani sau a altor instrumente negociabile sau instrumente de plat
uor vandabile.
Transferuri mari de sume de bani n sau din strintate cu instruciuni de plat n
numerar.
Depuneri frecvente n numerar efectuate n contul unui client de ctre tere pari fr
legtur aparent cu detinatorul contului.
Transferuri repetate de sume mari n strintate cu ordin de plat a sumei n numerar
la destinatar.
Utilizarea csuelor de valori pe timp de noapte pentru depunerile unor sume mari n
numerar.
Depuneri de numerar ce conin bancnote false sau instrumente contrafcute.
D. Splarea banilor folosind conturi bancare
Folosirea unor conturi care nu reflect activiti bancare sau comerciale normale, ci
sunt utilizate doar pentru depuneri sau retrageri.
Contul (conturile) unei companii n care depunerile sau retragerile sunt realizate, mai
mult n numerar dect prin cecuri.
Retrageri mari de numerar dintr-un cont, inactiv anterior sau dintr-un cont din care
tocmai s-a transferat, n mod neateptat, o important sum din strintate.
Folosirea unui cont al unei companii care indica o activitate redus sau neregulat din
punct de vedere periodic; contul pare a fi utilizat, n primul rnd, ca depozit temporar de
fonduri care, ulterior, sunt transferate n strintate.
Efectuarea de transferuri frecvente i substaniale de fonduri (sau de depuneri de alte
instrumente financiare) care nu pot fi identificate clar ca avnd o justificare economic.
Creterea substanial, fr un motiv aparent, a cifrei de afaceri a unui client reflectat
de activitatea conturilor sale.
Combinarea de transferuri de sume mari cu sume retrase n numerar n aceeai zi sau
n ziua precedent, atunci cnd situaia clientului nu justific o astfel de activitate.
Pagina 22 din 48
E. Transferuri electronice
Transferuri frecvente din contul unei persoane juridice n contul unei persoane fizice
fr vreo referire cu privire la natura transferurilor.
Transferul neobinuit de fonduri ntre conturi conexe sau conturi care implic acelai
administrator sau administratori care au legtur ntre ei.
Transmiterea sau primirea frecvent a unor volume mari de transferuri electronice
ctre i dinspre companiile offshore.
Pagina 23 din 48
Un client pstreaz conturi multiple, transfer banii ntre aceste conturi, i folosete
un cont colector din care transfer electronic fondurile iniial primite.
Un client depoziteaz fonduri n cteva conturi, n mod obinuit n sume sub o
anumita limit, iar fondurile sunt apoi consolidate ntr-un cont colector i transferate
electronic n strintate.
Ordin dat bncii s transfere fondurile n strintate i s atepte o ncasare
echivalent a unui transfer electronic din alte surse.
Depozitarea sau retragerea cu regularitate a unor sume mari prin transferuri
electronice ctre/din sau prin intermediul rilor care sunt cunoscute ca surse de narcotice sau
ale cror legi privind secretul bancar faciliteaz splarea banilor.
Transferul numerarului sau a veniturilor dintr-un depozit n numerar n strintate fr
a se schimba tipul de valut.
Primirea transferurilor electronice i cumprarea imediat a instrumentelor monetare
realizate pentru plata unei tere pri.
Un client transmite i primete transferuri electronice (ctre/din paradisuri fiscale), n
special, dac nu exist un motiv aparent de afaceri pentru astfel de transferuri sau acestea sunt
contradictorii cu activitatea desfurat de client sau cu trecutul acestuia.
ntr-o activitate a clientului se efectueaz sau se evideniaza o cretere brusc a
transferurilor electronice internaionale sau interne, prin transmiterea sau primirea unor sume
mari de bani, iar astfel de transferuri sunt contradictorii cu trecutul clientului.
Un cont n care se primesc multe ncasri cu valoare mic prin transfer electronic sau
se realizeaz depozite folosind cecuri sau ordine de plat, i aproape imediat se transfer
electronic aproape tot soldul n alt ora sau alt ar, atunci cnd o astfel de activitate este
contradictorie cu activitatea desfurat de client sau cu trecutul acestuia. de cltorie.
Un client pltete pentru transferuri electronice n/din strintate a unor valori mari
folosind multiple instrumente monetare puse la dispoziie de instituii financiare.
Un non-client sau un client primete sau realizeaz transferuri electronice implicnd
sume n valut situate imediat sub o anumit limit, sau folosete numeroase cecuri bancare
Pagina 24 din 48
Pagina 25 din 48
Pagina 26 din 48
Tranzacii implicnd o banc offshore scoic al crei nume poate fi similar cu cel al
unei instituii legitime importante.
ncasri de plai sub denumirea facilitai de credit sau mprumut sau avans, n
special, cnd plile vin din afara rii, creditorul indicat fiind o companie casu-potal sau
o persoan fizic sau o ntreprindere care nu are nici o relaie de afaceri cu clientul.
Pli efectuate cu cecuri emise de tere pri sau cu cecuri care au multiple semnturi.
Cereri de mprumut fcute de noi clieni, prin intermediarii de profesie (avocai,
consultani financiari, companii de intermediere).
Promisiunea unor depozite de sume mari de valut n numerar n vederea acordrii
unui tratament favorabil privind solicitrile de mprumut.
H. Splarea banilor folosind tranzacii avnd legatura cu investiiile
Achiziionarea de valori mobiliare care s fie pstrate n siguran de ctre bnci,
atunci cnd acest lucru nu este n concordan cu activitatea clientului.
Solicitri din partea clienilor de a beneficia de administrarea investiiilor (fie n
valut, fie n hrtii de valoare) atunci cnd sursa fondurilor este neclar sau nu este n
concordan cu activitatea economic a clientului.
Cumprarea sau vinderea de titluri de valoare pentru numerar sau n scopul procurrii
de alte titluri de valoare cnd tranzacia nu este efectuat prin intermediul contului curent al
clientului.
Vnzarea neobinuita a unor titluri de valoare mare pentru numerar, care ulterior sunt
retrai.
Achiziionarea de valori mobiliare prin banc, atunci cnd aceast achiziie nu este n
conformitate cu activitatea obinuit a clientului.
Utilizarea numerarului pentru achiziionarea/vnzarea de valori mobiliare n locul
decontrilor fr numerar (viramente), mai ales cnd se vehiculeaz sume importante.
Solicitarea unui client pentru emiterea de ctre banc a unui certificat de garantie
pentru titluri a cror autenticitate nu poate fi verificat.
Circumstane neobinuite / Caracteristici privind documentaia de credit si garanii
Solicitantul sau beneficiarul (trgtorul) indicai sunt companii casu-potal
necunoscute.
Numele beneficiarului garaniei nu este menionat.
Pagina 27 din 48
Scrisori de credit, documentaie de credit sau garanii privind furnizarea de bunuri (in
special, materii prime) ctre ri care n mod obinuit nu au astfel de solicitri sau din ri
care anterior nu au efectuat exporturi pentru astfel de produse.
Indicaia faptului c garania este divizibila, incluznd adesea un addendum:
transferabil si divizibil fr plata unui onorariu la transfer.
Utilizarea termenului de Prime Bank Guarantee sau PBG.
Clientul furnizeaz o documentaie neobinuita i incomplet, sau folosete nume
asemntoare cu cele ale unor binecunoscute instituii legitime, si/sau utilizeaz un limbaj
ambiguu sau termeni pseudo-experti, expresii si condiii, cum ar fi:
- maturity plus one day la maturitate plus o zi;
- maturity 10 years plus one day maturitate peste 10 ani i o zi;
- fixed interest rate and market level/or better rata dobnzii fix i la nivelul pieei
/sau mai bun.
cronologic prin care se ncurajeaz incriminarea unor fapte ce intr sub incidena splrii
banilor, respectiv disimularea sau ascunderea naturii, originii, dispunerii, micrii sau
proprietilor reale ale bunurilor sau drepturilor aferente despre care autorul tie c provin
din traficul de stupefiante sau particip la o astfel de infraciune
Pentru a eficientiza msurile de reciclare a fondurilor obinute din fapte ilicite, prin
Convenie se reglementeaz unele aciuni care vizeaz :
Confiscarea bunurilor i valorilor obinute n urma svririi unor infraciuni,
reglementndu-se i modul de mprire a avantajelor obinute de diferite state ;
Extrdarea autorilor acestor fapte ilicite ;
Asistena juridic acordat reciproc de ctre pri ;
Intensificarea i diversificarea formelor de cooperare ntre state.
Convenia Consiliului Europei cu privire la splarea, urmrirea. reinerea i
confiscarea produselor provenite din infraciuni, Strasburg, 8 noiembrie 1990, stabilete care
sunt aciunile considerate infraciuni de splare a banilor. Acestea trebuie s fie comise cu
intenie i s vizeze :
Transformarea i transferul bunurilor despre care cel care le-a utilizat tia c sunt
produse n scopul ascunderii originii ilicite a bunurilor sau n scopul ajutrii oricrei persoane
implicate n comiterea infraciunilor principale de a scpa de orice consecine juridice ale
actelor sale;
Disimularea i deghizarea naturii, originii, amplasrii, micrii sau proprietii reale
asupra bunurilor sau asupra drepturilor cu privire la acestea, despre care proprietarul tia c
sunt produse ;
Participarea la unele din infraciunile stabilite anterior sau la orice form de asociere,
tentaia sau complicitatea prin furnizarea unui ajutor sau sfat n vederea comiterii infraciunii.
Noiunea de produs desemneaz orice avantaj economic obinut n urma svririi
infraciunilor penale.
Directiva Consiliului Comunitii Europene cu privire la folosirea sistemului financiar
n scopul splrii banilor nr.91/308/EEC, Luxemburg, 10 iunie 1991. Aceast directiv
reprezint, practic, sursa de inspiraie pentru legile de combatere a splrii banilor care au
fost adoptaten de aproape toate statele, indiferent c sunt membre ale Comunitii Europene
sau se afl n procedurile de aderare. Definirea infraciunii de splare a banilor rmne
aproximativ cea introdus prin Convenia de la Strasburg.
Pagina 29 din 48
legate de splarea banilor, n baza unor memoranduri de nelegere (bi sau multilaterale). De
asemenea, membrii Grupului au acces la Web Egmont securizat, cuprinznd o baz de date
internaional aferent fenomenului de splare a banilor.
STUDII DE CAZ
CAZ 1 - Splarea unor importante sume de bani utiliznd procedeul creditrii propriei
firme, urmat de restituirea creditului i schimbul valutar
1. Suma de 70 miliarde Rol n numerar obinui din infraciunile despre care am vorbit
a fost depus n contul personal, dup care a fost transferat n contul uneia din societile
controlate, sub form de creditare firm;
2. Suma de mai sus a fost apoi retras din firm sub form de restituire credit, fiind
convertita, chiar n ziua retragerii, n dolari americani;
3. Echivalentul n dolari, respectiv suma de 3,5 milioane, a fost utilizat pentru :
- cumprarea de cecuri de cltorie - 1,5 milioane USD,
- constituire depozit n valut - 1 milion USD,
- transfer sum n contul soiei titularului 1 milion USD.
Cecurile de cltorie, fiind nominale i pltibile numai la banca emitent din SUA,
este de presupus c au fost transportate n aceast ar i preschimbate n numerar sau pentru
Pagina 32 din 48
plata unor datorii. Transferul acestor cecuri de cltorie n strinatate s-a fcut ilegal,
deoarece, conform Regulamentului valutar, astfel de instrumente intr n categoria
numerarului i, prin urmare, suma ce depea 10.000 USD trebuia consemnat la organele vamale, i nu transferat n strintate.
n privina celor dou depozite, respectiv de 1 milion USD aparinnd afaceristului,
acesta a fost folosit parial la alimentarea contului de carduri n valut, iar cel al crui titular
este soia acestuia a fost utilizat (parial) la achiziionarea unor bunuri personale de mare
valoare din import, plata unor excursii i cltorii externe etc.
Aadar, sumele n numerar de provenien ilicit au ajuns n final s fie utilizate
legitim, mai ales n ri care nu au nici o legtur cu ara n care s-au produs banii murdari.
Acelai personaj a utilizat schema creditrii firmei i pentru a plti unii creditori cu
care a intrat n relaii comerciale aflate n economia subteran a alcoolului. Astfel, sumele n
numerar obinute ilicit (nenregistrate n contabilitate) au fost utilizate la creditarea firmei
controlate. Apoi, din aceast firm s-au transferat n contul altei firme (fantom) controlate de
creditorul cruia i datora bani.
Scopul transferului de la prima la cea de a doua firma l-a constituit plata unor facturi.
Apoi din cea de a doua firm s-au scos bani n numerar sub pretextul achiziionrii de
produse agricole de la persoane juridice.
n felul acesta, persoana n cauz i-a achitat datoria fa de creditori, dat n acelai
timp, el urmeaz s i recupereze suma respectiv sub form de restituire credit de la firma
pe care o controleaz.
Pagina 33 din 48
Astfel, firma 2 care are deschis cont la banca 1 a primit de la aceast banc suma de 8
miliarde ROL cu titlu de credit. Aceast sum, mpreun cu alte ncasri, n total 10 miliarde
ROL, i-a fost retras din cont, pe baza unui bilet la ordin scadent, document ce este contestat
de titularul contului sub forma autenticitii sale. Biletul la ordin a fost prezentat la plat de
ctre administratorul firmei 3, persoan care ulterior s-a dovedit c are o identitate fals.
Dup ncasarea sumei n contul firmei sale, aceasta a fost transferat n contul
personal deschis la banca 2 de ctre persoana cu identitate fals. Pentru a putea efectua
transferul din contul persoanei juridice n contul unei persoane fizice, persoana respectiv a
semnat o declaraie pe proprie rspundere din care rezult c obiectul transferului l
reprezint rambursarea unui credit n sum de 10 miliarde ROL. Ulterior aceast sum a fost
schimbat n USD i ridicat n numerar, prin intermediul bncii 2.
Din studiul documentelor de deschidere a conturilor, precum i din cele utilizate n
circuitul bancar descris au rezultat urmtoarele suspiciuni:
- buletinul de identitate utilizat aparine unei persoane care l-a declarat pierdut n
urm cu cteva luni. Prin urmare, fotografia a fost aplicat n mod fraudulos pe acest act de
identitate, care la o analiz mai atent se putea evidenia. Mai mult, la cele dou bnci s-au
Pagina 34 din 48
folosit fotografii diferite aplicate pe acelai buletin de identitate. Tot aa, semnturile de pe
fiele de deschidere a conturilor nu seamn cu cea de pe buletinul de identitate;
- uurina cu care s-a aprobat decontarea biletului la ordin avnd o valoare destul de
ridicat, de 10 miliarde ROL, care se pare c prezint unele nereguli formale;
- aprobarea transferului din contul unei persoane juridice n contul unei persoane
fizice cu destul de mult uurin, prin invocarea obiectului transferului ca fiind o rambursare
de credit, de unde rezult c a avut loc i o operaiune invers, respectiv de creditare a firmei
de ctre persoana fizic, aspect ce nu rezult din rulajul contului i nici dintr-un alt document;
- suspiciunea rezultat i din declararea obiectului retragerii din banca 2 a sumei de
500.000 USD, respectiv de achiziii materii prime pentru construcie cas, de parc aceste
achiziii s-ar face n USD, i nu n lei. Dar suma n USD a provenit din schimbul a 10
miliarde ROL, sum ce putea satisface obiectul invocat. De aici rezult c, practic, schimbul
n USD s-a efectuat pentru a putea, eventual, scoate aceast sum din ar.
Rezultatul analizei a fost naintat organelor de aplicare a legii care n prezent
efectueaz cercetri n aceast cauz pentru identificarea persoanei ascunse sub o identitate
fals i recuperarea prejudiciului creat.
CAZ 3 - Vnzri fictive de imobile prin intermediul firmelor fantom
i rambursri ilegale de TVA.
Pagina 35 din 48
Circuitul fictiv al banilor a continuat prin transferarea de ctre firma nr.4 n contul
firmei fantoma nr.3, a sumei de 29,5 miliarde lei cu titlu de contravaloare marf, de unde a
fost retras n numerar.
Cenzorul firmei nr.1 este nsui eful administraiei financiare locale pe a crei raz
teritorial i au sediile firmele nr.4 i nr.5.
Efectund succesiv acte de vnzare-cumprare a imobilului i transferuri bancare
formale, prin implicarea unui cetean arab cu paaport fals i a unei firme fantom, n
numele acestora s-a obinut rambursarea ilegal a 4,7 miliarde lei de la bugetul statului.
Analiznd cele prezentate mai sus, concluzionm c firmele fantom i operaiunile
cu numerar efectuate n conturile acestora se regsesc n majoritatea cazurilor de rambursare
ilegal de TVA.
Totodat, n multe cazuri de acest fel, sunt implicai i funcionari publici.
Pagina 36 din 48
2. pe de alt parte, dei firma fantom a colectat TVA aferent mrfurilor supraevaluate
i a realizat profit, acestea nu au fost pltite niciodat de la bugetul de stat;
3. dei sumele aferente exporturilor au fost repatriate, ele au fost transferate n
strintate prin intermediul celor dou firme fantom ca plat n avans a unor produse care
nu s-au mai importat niciodat i nici avansul nu s-a mai repatriat.
Practic, prin circuitul realizat s-au creat condiiile aparent legale de repatriere a valutei
aferente exportului, n baza creia s-au recuperat de la bugetul statului mari sume de bani cu
titlul de TVA de rambursat, firmele respective suportnd doar plata comisioanelor bancare i
eventual preteniile funcionarilor care dup o verificare superficial au aprobat cererea de
restituire i de plat.
Pagina 37 din 48
Pagina 39 din 48
Pagina 40 din 48
Pagina 41 din 48
Pagina 42 din 48
Pagina 43 din 48
Dosarul penal Pascanu Adrian, pentru infractiunile prev.de art.10, din Legea
nr.87/1994-republicata si art.226, pct.2, din Legea nr.31/1991-republicata, privind pe:
1.PASCANU ADRIAN
2.CHIRIAC LARISA MANUELA
3.CRUCEANU STEFAN GABRIEL
4.PASCANU LUDMILA ANISOARA, cu resedinta in S.U.A., in orasul
Williamsville, asociat la S.C.CONINVEST S.R.L.Barlad, cercetati pentru savarsira
infractiunilor de evaziune fiscala, prev.de art.10, din Legea nr.87/1994-republicata, privind
evaziunea fiscala, folosirea cu rea-credinta a creditului societatii in interes personal, fapta
prev. de art.nr.266, pct.2, din Legea nr.31/1990-republicata, privind societatile comerciale,
inregistrarea inexacta, precum si omisiunea, cu stiinta a inregistrarilor in contabilitate, avand
drept consecinta denaturarea elementelor ce se reflecte in bilantul contabil, fapta prev. de
art.37, din Legea nr.82/1991-republicata, asociere in scopul savarsirii de infractiuni de spalare
a banilor, fapta prev.de art.7, pct.1, din Legea nr.39/2003, privind prevenirea si combaterea
criminalitatii organizate si art.23, pct.2, din Legea nr.656/2002, pentru prevenirea si
sanctionarea spalarii banilor, fals intelectual si uz de fals, fapte prev. de art.289 si 291, din
C.P., fals in inscrisuri sub semnatura privata, prev.de art.290 din C.P., cu aplicarea art.33, lit.a
si art.41, alin.2,din C.P., am constatat urmatoarele:
In fapt invinuitul Pscanu Adrian este asociat la:
1. S.C.CONINVEST S.R.L.-Barlad, cod fiscal-6332882; inregistrata la ORC, sub nr.
J37/747/1994, cu sediu in Barlad, str.M.Viteazu, nr.6, bl.D2, sc.E, apt.61; cap. Social
243.144.676 lei, obiect de act.ivitate -constructii, adminstratori Pascanu Ludmila Anisoara
cu-33,82% si Pascanu Adrian;-66,17%;
2. S.C.PRODAL GROUP S.A.Barlad, cod fiscal-8108084, inregistrata la ORC. sub
nr. J37/741/1996, cu sediul in Barlad, str.Gandirii, nr.61, cap.social-480.000.000 lei, la care
invinuitul detine 16,66%;
3. S.C. CIB S.A.-Barlad, cod fiscal-2808330, inregistrata la ORC.sub nr.J37 /
311/1992, cu sediul in str.C-tin Hamangiu, nr.15, cap.social-1.526.910.870 lei, are ca obiect
de activitate prelucrarea carne, la care invinuitul detine 94,25%;
Pagina 44 din 48
are deschise
trei conturi
bancare
nr.251132.24.A0313/ROL,
nr.
Pagina 47 din 48
Pagina 48 din 48