Contrabanda-Analiza Juridico-Penala

S T U D I A U N I V E R S I T A T I S M O L D A V I A E , 2014, nr.
8(78)
Seria {tiin\e sociale
ISSN 1814-3199,
ISSN online 2345-1017,
p.124-141
INFRACIUNI SVRITE N SFERA ACTIVITII ECONOMICE EXTERNE

(art.248 i 249 CP RM): STUDIU DE DREPT PENAL
Vitalie STATI
Universitatea de Stat din Moldova
Prezentul articol este dedicat analizei de drept penal a infraciunilor prevzute la art.248 i 249 CP RM. Printre altele,
se stabilete: 1) dac fptuitorul confecioneaz i/sau deine declaraia neautentic n scopul prezentrii acesteia ctre
organul vamal vom fi n prezena pregtirii de una dintre infraciunile prevzute la alin.(1)-(3) art.248 CP RM; 2) dac
fptuitorul confecioneaz i/sau deine declaraia neautentic, dup care o prezint organului vamal vom fi n prezena
uneia dintre infraciunile consumate prevzute la alin.(1)-(3) art.248 CP RM. De asemenea, se relev c prevederea de
la lit.d) alin.(5) art.248 CP RM este complementar numai cu prevederea de la alin.(1) art.248 CP RM. n cazul infraciunilor specificate la alin.(2)-(4) art.248 CP RM indiferent de numrul, cantitatea sau proporiile ce caracterizeaz
respectivele entiti rspunderea se va aplica conform unuia dintre aceste alineate. Aceast interpretare reiese din
regula fixat la alin.(2) art.3 CP RM, potrivit creia interpretarea extensiv defavorabil a legii penale este interzis. Un
alt argument ar fi c sunt prea diferite (i, de aceea, generatoare de confuzii) criteriile de stabilire a numrului, cantitii
sau proporiilor diverselor entiti care reprezint obiectul material (imaterial) al infraciunilor prevzute la alin.(2)-(4)
art.248 CP RM.
Cuvinte-cheie: contraband, frontier vamal, teritoriu vamal, control vamal, eludare, declarare, eschivare,
achitarea plilor vamale.
OFFENSES IN THE SPHERE OF FOREIGN ECONOMIC ACTIVITY (art.248 and 249 PC RM):
A STUDY OF PENAL LAW
This article is dedicated to the penal law analysis of offenses referred to at art.248 and 249 PC RM. Among other
things, it is determined: 1) if the perpetrator manufactured and/or possesses the inauthentic statement with the intention
of it submission to the customs authority we are in the presence of preparing of the one of the offenses referred to at
par.(1)-(3) art.248 PC RM; 2) if the perpetrator manufactured and/or possesses the inauthentic statement, then hereinafter
presents it to the customs authority we are in the presence of any of the consumed offenses referred to at par.(1)-(3)
art.248 PC RM. It is also revealed that the provision under let. d) par.(5) art.248 PC RM is complementary only with the
provision under par.(1) art.248 PC RM. Concerning the case of the offenses specified at par.(2)-(4) art.248 PC RM
regardless of the number, quantity or proportions characterizing those entities the liability will apply under one of those
paragraphs. This interpretation emerges from the rule set at par.(2) art.3 PC RM, under which the broad disadvantaged
interpretation of the penal law is forbidden. Another argument would be that, there are much to different (and, therefore,
generating confusion) the criteria for determining the number, quantity or proportions of the various entities that form
the material (immaterial) object of the offenses referred to at par.(2)-(4) art.248 PC RM.
Keywords: contraband, customs frontier, customs territory, customs control, elude, declaration, evasion, customs
payments.
Infraciuni svrite n sfera activitii economice externe sunt infraciunile specificate la art.248 Contrabanda i la art.249 Eschivarea de la achitarea plilor vamale din Codul penal.
Obligaia statului de a incrimina faptele de contraband deriv din prevederile unor acte normative internaionale la care Republica Moldova este parte, la care a aderat ori pe care le-a ratificat*. n temeiul acestora,
ara noastr i-a asumat obligaia de a asigura drepturile i libertile tuturor persoanelor, indiferent de cetenie sau naionalitate, aflate n teritoriul su vamal, inclusiv de a elimina riscul vreunui prejudiciu cauzat prin
svrirea faptelor de contraband. n special, la lit.b) alin.1 art.16 al Acordului de Asociere dintre Uniunea
European i Comunitatea European a Energiei Atomice i statele sale membre, pe de o parte, i Republica
Moldova, pe de alt parte, se stabilete, printre altele, c prile vor coopera la prevenirea i combaterea contrabandei cu mrfuri, inclusiv cu arme de calibru mic i cu droguri ilegale [1].
*
n acest plan, consemnm, nainte de toate, Legea pentru aderarea Republicii Moldova la Convenia internaional privind asistena
administrativ reciproc pentru prevenirea, investigarea i reprimarea infraciunilor vamale, adoptat de Parlamentul Republicii Moldova
la 21.06.2001 [12].
124
S T U D I A U N I V E R S I T A T I S M O L D A V I A E , 2014, nr.8(78)
ISSN 1814-3199,
p.124-141
n aceste condiii, incriminarea faptelor de contraband reprezint un imperativ absolut pentru asigurarea
ordinii n domeniul raporturilor juridice vamale. Desfurarea normal a acestor raporturi juridice condiioneaz realizarea unor interese ale statului, cum ar fi cele legate de desfurarea normal a unor procese economice. Orice activitate economic efectuat ntr-un cadru legal devine ineficient n condiii de concuren
cu o alta situat n afara prescripiilor legii. ntr-un final, activitatea economic legal poate fi sufocat de cea
subteran. Pentru a limita ct mai mult producerea unor asemenea fenomene, statul intervine cu msuri care,
de cele mai multe ori, urmresc un scop reparatoriu (amenzi, confiscri). Sunt situaii, ns, cnd nclcrile
reglementrilor legale, din cauza gravitii lor, nu pot fi stvilite doar prin sanciuni de acest gen, fiind
necesare msuri represive cu caracter penal. Acestea se nfptuiesc prin aplicarea rspunderii penale n baza
art.248 CP RM.
n alt context, n esen, eschivarea de la achitarea plilor vamale este o aciune ilicit de eludare a plii
sumelor care se cuvin statului la importul sau exportul de mrfuri, ncasate de organul vamal n conformitate
cu legislaia. n aceste condiii, se poate aprecia c incriminarea faptelor, reunite sub denumirea marginal de
eschivare de la achitarea plilor vamale, a avut drept cauz principal asigurarea ncasrii acestor sume. De
la nceputuri, plile vamale au oscilat ntre a avea un rol economic sau unul fiscal. n vremuri normale, plile
vamale asupra mrfurilor importate sau exportate au avut totdeauna un rol protecionist pentru economia naional. n perioada de criz, de dificulti financiare, obiectivul fiscal a prevalat n raport cu cel economic*.
Tocmai n asemenea mprejurri, cnd fiscalismul devine excesiv, frauda se dezvolt vertiginos. Prima reacie
a statului este de a nspri sanciunile i de a spori exigena controlului, dar practica demonstreaz c frauda
nu dispare i nici mcar nu se diminueaz. Reiese c mijloacele de combatere trebuie cutate nu doar n Codul
penal, dar i n alt parte.
Cu siguran, o incriminare corect a eschivrii de la achitarea plilor vamale reprezint o garanie a
descurajrii i contracarrii acesteia. Ea singur, ns, nu este suficient. Studiile i analizele de specialitate
au relevat c temperarea spiritului fiscal, creterea produciei de mrfuri, n general mbuntirea strii
comerciale, a nivelului de trai i educarea contribuabililor pot determina n mod natural reducerea fraudelor
vamale.
Dup aceast not introductiv, va fi efectuat analiza propriu-zis a infraciunilor svrite n sfera activitii economice externe.
1. Contrabanda (art.248 CP RM)
1. Aspecte tehnico-legislative
n art.248 CP RM, sub denumirea marginal de contraband sunt reunite cinci variante-tip de infraciuni**
i o singur variant agravat de infraciune.
Astfel, potrivit alin.(1) art.248 CP RM, prima variant-tip a contrabandei const n trecerea peste frontiera
vamal a Republicii Moldova a mrfurilor, obiectelor i a altor valori n proporii mari, eludndu-se controlul
vamal ori tinuindu-le de el, prin ascundere n locuri special pregtite sau adaptate n acest scop, ori cu folosirea frauduloas a documentelor sau a mijloacelor de identificare vamal, ori prin nedeclarare sau declarare
neautentic n documentele vamale sau n alte documente de trecere a frontierei.
La rndul su, cea de-a doua variant-tip a contrabandei, prevzut la alin.(2) art.248 CP RM, se exprim
n trecerea peste frontiera vamal a Republicii Moldova a substanelor narcotice, psihotrope, cu efecte puternice, toxice, otrvitoare, radioactive i explozive, precum i a deeurilor nocive i a produselor cu destinaie
dubl, eludndu-se controlul vamal ori tinuindu-le de el, prin ascundere n locuri special pregtite sau adaptate n acest scop, ori cu folosirea frauduloas a documentelor sau a mijloacelor de identificare vamal, ori prin
nedeclarare sau declarare neautentic n documentele vamale sau n alte documente de trecere a frontierei.
Conform alin.(3) art.248 CP RM, cea de-a treia variant-tip a contrabandei const n trecerea peste frontiera vamal a Republicii Moldova a armamentului, a dispozitivelor explozive, a muniiilor, eludndu-se
controlul vamal ori tinuindu-le de el, prin ascundere n locuri special pregtite sau adaptate n acest scop, ori
*
De exemplu, conform anexei nr.1 la Legea bugetului de stat pe anul 2014, adoptat de Parlamentul Republicii Moldova la 23.12.2013
[24], impozitele asupra comerului exterior i asupra operaiunilor externe constituie 1502830,0 mii lei din totalul de venituri de
25814830,3 mii lei.
**
Accentum c la lit.d) alin.(5) art.248 CP RM este consemnat nu o circumstan agravant a infraciunii specificate la alin.(1)
art.248 CP RM. De fapt, la alin.(1) i la lit.d) alin.(5) art.248 CP RM sunt prevzute infraciuni de sine stttoare. Aceste infraciuni
se pot afla ntre ele n concurs.
125
ISSN 1814-3199,
p.124-141
cu folosirea frauduloas a documentelor sau a mijloacelor de identificare vamal, ori prin nedeclarare sau
declarare neautentic n documentele vamale sau n alte documente de trecere a frontierei.
Cea de-a patra variant-tip a contrabandei, specificat la alin.(4) art.248 CP RM, se exprim n trecerea
peste frontiera vamal a Republicii Moldova a valorilor culturale, eludndu-se controlul vamal ori tinuindu-le
de el prin ascundere n locuri special pregtite sau adaptate n acest scop, precum i nereturnarea pe teritoriul
vamal al Republicii Moldova a valorilor culturale scoase din ar, n cazul n care ntoarcerea lor este obligatorie.
Varianta agravat a contrabandei, prevzut la lit.b) i c) alin.(5) art.248 CP RM, presupune c infraciunile
specificate la alineatele (1), (2), (3) sau (4) sunt svrite:
de dou sau mai multe persoane (lit.b));
de o persoan cu funcie de rspundere, cu folosirea situaiei de serviciu (lit.c)).
n fine, potrivit lit.d) alin.(5) art.248 CP RM, cea de-a cincea variant-tip a contrabandei const n trecerea peste frontiera vamal a Republicii Moldova a mrfurilor, obiectelor i a altor valori n proporii deosebit
de mari, eludndu-se controlul vamal ori tinuindu-le de el, prin ascundere n locuri special pregtite sau
adaptate n acest scop, ori cu folosirea frauduloas a documentelor sau a mijloacelor de identificare vamal,
ori prin nedeclarare sau declarare neautentic n documentele vamale sau n alte documente de trecere a
frontierei.
2. Obiectul infraciunilor prevzute la art.248 CP RM
Obiectul juridic special al infraciunilor prevzute la art.248 CP RM l formeaz relaiile sociale cu privire
la securitatea vamal a Republicii Moldova.
n cazul infraciunilor specificate la alin.(2)-(4) art.248 CP RM, se aduce atingere, n plan secundar, relaiilor sociale cu privire la circulaia legal a substanelor narcotice, psihotrope, cu efecte puternice, toxice,
otrvitoare, radioactive sau explozive, ori a deeurilor nocive, a produselor cu destinaie dubl, a armamentului, a dispozitivelor explozive, a muniiilor sau a valorilor culturale. n astfel de cazuri, valorile sociale situate
pe plan secundar (i relaiile sociale aferente) constituie obiectul juridic secundar al infraciunilor prevzute
la alin.(2)-(4) art.248 CP RM. n condiiile analizate, obiectul juridic special al acestor infraciuni are un
caracter multiplu.
n acest sens, la alin.(1) art.20 din Codul vamal al Republicii Moldova, adoptat de Parlamentul Republicii
Moldova la 20.07.2000 [10], se stabilete c anumite mrfuri i mijloace de transport sunt prohibite de legislaie de a fi introduse sau scoase din Republica Moldova din considerente de securitate a statului, de asigurare
a ordinii publice i morale, de protecie a mediului nconjurtor, a obiectelor de art, obiectelor de valoare
istoric i arheologic, de aprare a dreptului la proprietate intelectual, de protecie a pieei interne, de aprare a altor interese ale Republicii Moldova.
Nu doar infraciunile specificate la alin.(2)-(4) art.248 CP RM, dar i alte infraciuni pot aduce atingere
relaiilor sociale cu privire la circulaia legal a substanelor narcotice, psihotrope, cu efecte puternice, toxice,
otrvitoare, radioactive sau explozive, ori a deeurilor nocive, a produselor cu destinaie dubl, a armamentului, a dispozitivelor explozive, a muniiilor sau a valorilor culturale. De aceea, nu este exclus concursul dintre
una din asemenea infraciuni i una din infraciunile prevzute la alin.(2)-(4) art.248 CP RM. n context, este
ilustrativ urmtorul exemplu din practica judiciar: L.C. a fost condamnat n baza alin.(3) art.248 i alin.(1)
art.290 CP RM. n fapt, n 2007 aceasta a gsit un cartu pentru arme de foc de calibru 9 mm, pe care l-a
pstrat ilegal pn n 2010. La 01.08.2010, aproximativ la ora 16.45, L.C., avnd n geant acest cartu, s-a
deplasat spre Aeroportul Internaional Chiinu, de unde urma s plece spre Viena. n timpul nregistrrii
pasagerilor la ruta Chiinu-Viena, colaboratorii Biroului Control Special al Comisariatului de poliie n
transport aerian, efectund controlul special al lui L.C., au depistat n bagajul de mn al acesteia un cartu
pentru arme de foc de calibru 9 mm, care, conform raportului de constatare tehnico-tiinific, se refer la
categoria de muniii pentru arme cu eava ghintuit i este utilizabil conform destinaiei [26].
Obiectul material (imaterial) al infraciunilor specificate la art.248 CP RM urmeaz a fi examinat n
funcie de varianta concret sub care se nfieaz contrabanda.
Astfel, n cazul infraciunii prevzute la alin.(1) art.248 CP RM, obiectul material (imaterial) l reprezint
mrfurile, obiectele sau alte valori (cu excepia celor menionate la alin.(2)-(4) art.248 CP RM), dac valoarea
acestora se exprim n proporii mari. Dac valoarea acestor mrfuri, obiecte sau a altor valori nu atinge proporiile mari, atunci cele comise sunt pasibile de calificare potrivit alin.(10) art.287 din Codul contravenional.
126
ISSN 1814-3199,
p.124-141
n cazul infraciunii specificate la alin.(1) art.248 CP RM, este esenial ca valoarea mrfurilor, obiectelor
sau altor valori, care constituie obiectul material (imaterial) al infraciunii, s nu depeasc 5000 uniti convenionale. n caz contrar, rspunderea se va aplica n conformitate cu lit.d) alin.(5) art.248 CP RM.
Reieind din prevederile de la pct.1) art.1 din Codul vamal, prin mrfuri, obiecte sau alte valori trebuie
de neles orice bunuri mobile (inclusiv: valori valutare (valut strin i moned naional n numerar, instrumente de plat i valori mobiliare materializate exprimate n valut strin i moned naional); gaze
naturale; energie electric; energie termic; alt fel de energie; mijloace de transport, cu excepia celor prevzute la pct.4) art.1 din Codul vamal.
n alt context, obiectul material (imaterial) al infraciunii prevzute la alin.(2) art.248 CP RM l reprezint
n mod alternativ: a) substanele narcotice; b) substanele psihotrope; c) substanele cu efecte puternice;
d) substanele toxice; e) substanele otrvitoare; f) substanele radioactive; g) substanele explozive; h) deeurile nocive; i) produsele cu destinaie dubl. La calificare, nu conteaz nici valoarea exprimat n bani a acestora, nici cantitatea (proporiile, numrul) lor.
Astfel, n conformitate cu alin.(1) art.1341 CP RM, prin substan narcotic sau psihotrop se nelege
substana de origine natural sau sintetic i preparatul coninnd o astfel de substan, care provoac dereglri psihice i dependen fizic la consumul lor abuziv.
n Hotrrea Guvernului Republicii Moldova privind aprobarea Listei substanelor narcotice, psihotrope
i a plantelor care conin astfel de substane depistate n trafic ilicit, precum i cantitile acestora, nr.79 din
23.01.2006 [16], n Compartimentul I al acesteia Substane narcotice, lista de substane narcotice este prezentat n mod exhaustiv i nu poate include alte substane dect cele pe care le enumer. n cadrul aceluiai
act normativ, n Compartimentul II Substane psihotrope, lista de substane psihotrope este prezentat n
mod exhaustiv i nu poate include alte substane dect cele pe care le enumer*.
n ce privete noiunea substane cu efecte puternice, prin aceasta se au n vedere mijloacele medicamentoase sau alte mijloace, a cror utilizare fr prescripia medicului sau cu nclcarea normelor de dozare
poate cauza daune grave organismului omului i care sunt prevzute exhaustiv n Lista nr.2 a Tabelului nr.5
din Hotrrea Comitetului Permanent de Control asupra Drogurilor Substanele narcotice, substanele psihotrope, care se afl sub controlul internaional, n corespundere cu Conveniile ONU din anii 1961, 1971 i
1988 pe teritoriul Republicii Moldova, nr.7 din 01.12.1998 [7]. Substane cu efecte puternice sunt: clofelina;
cloroformul; diazepamul; eterul pentru narcoz; spirtul etilic sintetic etc.
Prin substane toxice se au n vedere substanele, a cror utilizare de ctre o persoan, chiar i n condiiile unei nensemnate depiri a dozei, poate provoca moartea acesteia, i care sunt nominalizate exhaustiv n
Lista nr.1 din Tabelul nr.5 din Hotrrea Comitetului Permanent de Control asupra Drogurilor Substanele narcotice, substanele psihotrope, care se afl sub controlul internaional, n corespundere cu Conveniile ONU
din anii 1961, 1971 i 1988 pe teritoriul Republicii Moldova, nr.7 din 01.12.1998. Substane toxice sunt:
cianura de potasiu; fenolul; spirtul metilic; zarinul; veninul de albin purificat; veninul de arpe purificat etc.
Prin substane otrvitoare se au n vedere combinaiile chimice de nalt toxicitate, avnd destinaia vulnerrii forei vii n timpul aciunilor militare. n special, se au n vedere substanele chimice toxice n accepiunea Legii cu privire la implementarea Conveniei privind interzicerea dezvoltrii, producerii, stocrii i
folosirii armelor chimice i distrugerea acestora, adoptate de Parlamentul Republicii Moldova la 05.11.2004
[15] (de exemplu, soman, tabun, iperit, levizit, ricin, fosgen, clorcian etc.).
Conform anexei nr.2 la Hotrrea Guvernului Republicii Moldova cu privire la reglementarea transportrii ncrcturilor periculoase pe teritoriul Republicii Moldova i lichidarea consecinelor eventualelor avarii,
nr.45 din 24.01.1994 [5], substane radioactive sunt: a) materia prim radioactiv (minereul de uraniu sau
toriu ori concentratele lor); b) combustibilul nuclear (nuclear-exploziv); c) substanele radioactive divizibile:
U-233; U-235; U-238; Pu-239.
Prin substane explozive nelegem combinaiile chimice sau amestecurile de substane, capabile s declaneze o reacie chimic rapid, care este nsoit de degajarea unei mari cantiti de energie termic i de
formarea de gaze (de exemplu, trinitrotoluen (trotil), tetril, hexogen, nitroglicerin, dinamit, RDX, PETN,
HMX etc.).
*
Cu aceast ocazie, menionm c expedierea sau transportarea substanelor narcotice sau psihotrope peste frontiera vamal a
Republicii Moldova urmeaz a fi calificat potrivit alin.(2) art.248 CP RM, fr calificarea suplimentar conform alin.(2) art.217 sau
alin.(2) art.2171 CP RM.
127
ISSN 1814-3199,
p.124-141
Prin deeuri nocive se au n vedere deeurile periculoase n sensul Hotrrii Guvernului Republicii
Moldova privind controlul transportrii transfrontaliere a deeurilor i eliminrii acestora, nr.637 din 27.05.2003:
deeurile care au una sau mai multe caracteristici periculoase i sunt incluse n Lista A (specificat n anexa
nr.1 la respectiva Hotrre a Guvernului Republicii Moldova): deeuri formate din aliajele oricrora dintre
urmtoarele metale: stibiu, arsen, beriliu, cadmiu etc.; deeuri avnd drept constitueni sau poluani (excluznd deeurile metalice masive) oricare dintre aliajele din: stibiu i compui ai stibiului; beriliu i compui ai
beriliului; cadmiu i compui ai cadmiului; plumb i compui ai plumbului etc.
Conform Legii cu privire la controlul exportului, reexportului, importului i tranzitului de mrfuri strategice, adoptate de Parlamentul Republicii Moldova la 26.07.2000 [9], prin produse cu destinaie dubl trebuie de neles totalitatea cunotinelor tehnico-tiinifice, a proceselor, materialelor i utilajelor folosite la
elaborarea, producerea i exploatarea produciei de menire civil, care pot fi utilizate i la fabricarea de producie militar, de armament nuclear, chimic, biologic, precum i de alte tipuri de armament de distrugere n
mas, de mijloace purttoare de astfel de arme, precum i de arme convenionale.
n alt ordine de idei, obiectul material al infraciunii prevzute la alin.(3) art.248 CP RM l reprezint n
mod alternativ: a) armamentul; b) dispozitivele explozive; c) muniiile. La calificare nu conteaz nici valoarea
exprimat n bani a acestor entiti, nici numrul lor.
Noiunea armament este generic pentru toate tipurile de arme, tehnic militar i utilaj militar.
Prin dispozitive explozive nelegem mijloacele tehnice, destinate efecturii exploziei sau dirijrii ei n
scopuri militare, industriale, hidrologice sau de alt gen.
Noiunea muniii este generic pentru: 1) cartuele pentru armamentul de infanterie; 2) ncrcturile
pentru arunctoarele de grenade i mortiere; 3) proiectilele de artilerie; 4) bombele de aviaie etc.
n alt registru, obiectul material al infraciunii prevzute la alin.(4) art.248 CP RM l reprezint n mod
alternativ: a) valorile culturale trecute peste frontiera vamal a Republicii Moldova; b) valorile culturale
nereturnate pe teritoriul vamal al Republicii Moldova, anterior scoase din ar, n cazul n care ntoarcerea lor
este obligatorie.
La calificare, nu conteaz nici valoarea exprimat n bani a valorilor culturale, nici numrul acestora.
Potrivit Legii cu privire la modul de introducere i scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova
de ctre persoane fizice, adoptate de Parlamentul Republicii Moldova la 20.12.2002 [13], prin valori culturale
se au n vedere obiectele care, n viziunea Ministerului Culturii, prezint valoare pentru art, literatur, tiin,
cultur i religie.
n acord cu art.133 CP RM, valorile culturale sunt indicate n Convenia UNESCO privind msurile ndreptate spre interzicerea i prevenirea introducerii, scoaterii i transmiterii ilicite a drepturilor de proprietate asupra valorilor culturale, adoptat la Paris la 14.11.1970 [2], ratificat prin Legea privind ratificarea
Conveniei asupra msurilor ce urmeaz a fi luate pentru interzicerea i mpiedicarea operaiunilor ilicite de
import, export i transfer de proprietate al bunurilor culturale, adoptat de Parlamentul Republicii Moldova
la 21.07.2007 [17]. n special, se au n vedere: 1) coleciile rare i mostre ale florei i faunei, mineralogiei
sau anatomiei; 2) obiectele care prezint interes pentru paleontologie; 3) comorile arheologice; 4) descoperirile arheologice; 5) incunabulele; 6) manuscrisele rare, crile, documentele strvechi i publicaiile, care
prezint un interes deosebit; 7) arhivele, inclusiv arhivele de fonograme, de cinema i de fotografii etc.
Datorit specificului su, infraciunile prevzute la art.248 CP RM nu au victim.
3. Latura obiectiv a infraciunilor specificate la art.248 CP RM
Latura obiectiv a acestor infraciuni poate avea o structur diferit.
Astfel, n cazul infraciunilor specificate la alin.(1)-(3) art.248 CP RM, latura obiectiv include urmtoarele trei semne: 1) fapta prejudiciabil care const n aciunea de trecere a entitilor, ce reprezint obiectul
material (imaterial) al infraciunilor date, peste frontiera vamal a Republicii Moldova; 2) locul svririi
infraciunii frontiera vamal a Republicii Moldova; 3) metodele de svrire a infraciunii: a) eludarea
controlului vamal; b) tinuirea de controlul vamal, prin ascunderea n locuri special pregtite sau adaptate n
acest scop; c) folosirea frauduloas a documentelor sau a mijloacelor de identificare vamal; d) nedeclararea;
e) declararea neautentic n documentele vamale sau n alte documente de trecere a frontierei.
n cazul infraciunii prevzute la alin.(4) art.248 CP RM, latura obiectiv presupune existena a dou
versiuni alternative:
128
ISSN 1814-3199,
p.124-141
9 versiunea A: 1) fapta prejudiciabil, exprimat n aciunea de trecere a valorilor culturale peste frontiera
vamal a Republicii Moldova; 2) locul svririi infraciunii frontiera vamal a Republicii Moldova;
3) metodele de svrire a infraciunii: a) eludarea controlului vamal; b) tinuirea de controlul vamal,
prin ascunderea n locuri special pregtite sau adaptate n acest scop;
9 versiunea B: 1) fapta prejudiciabil, exprimat n inaciunea de nereturnare pe teritoriul vamal al
Republicii Moldova a valorilor culturale scoase din ar, dac ntoarcerea lor este obligatorie; 2) locul
svririi infraciunii n afara teritoriului vamal al Republicii Moldova.
n continuare, ne vom referi n primul rnd la coninutul faptei prejudiciabile n contextul infraciunilor
specificate la alin.(1)-(3) art.248 CP RM.
Astfel, reieind din prevederea de la pct.5) art.1 din Codul vamal, prin trecerea frontierei vamale a
Republicii Moldova se nelege introducerea pe/scoaterea de pe teritoriul vamal al Republicii Moldova de
mrfuri, obiecte, alte valori etc., inclusiv prin expedieri potale internaionale, prin conducte sau prin linii de
transport electric.
De exemplu, n conformitate cu Legea cu privire la modul de introducere i scoatere a bunurilor de pe
teritoriul Republicii Moldova de ctre persoane fizice, persoanele fizice au dreptul de a introduce pe i de a
scoate de pe teritoriul Republicii Moldova bunuri n conformitate cu numita lege, Codul vamal i cu alte acte
normative ce reglementeaz trecerea bunurilor peste frontiera vamal.
n sensul alin.(1)-(3) art.248 CP RM, trecerea peste frontiera vamal a Republicii Moldova a mrfurilor,
obiectelor i a altor valori este o fapt eminamente ilegal. Nu se are n vedere nclcarea regulilor de export
sau import, cnd, n general, fptuitorul acioneaz n cmpul legalitii. Astfel, de exemplu, nclcarea
regulilor stabilite de import sau export al substanelor narcotice sau psihotrope ori al materialelor sau utilajelor destinate producerii sau prelucrrii substanelor narcotice sau psihotrope, care a cauzat pierderea lor,
svrit de ctre persoana n obligaiile creia intr respectarea regulilor menionate, atrage rspunderea
conform alin.(4) art.218 CP RM. De asemenea, nclcarea regulilor stabilite ce in de importul sau exportul
substanelor, materialelor i deeurilor radioactive, bacteriologice sau toxice, precum i al pesticidelor, erbicidelor sau al altor substane chimice, dac aceasta creeaz pericolul cauzrii de daune eseniale sntii populaiei sau mediului, se incrimineaz la art.224 CP RM. n asemenea cazuri, subiectul infraciunii poate fi
numai persona n ale crei obligaii intr respectarea regulilor de import sau export. n cazul infraciunilor
specificate la alin.(1)-(3) art.248 CP RM, nu este indispensabil ca subiectul infraciunii s aib o astfel de
calitate special.
Dup ce am caracterizat coninutul faptei prejudiciabile n contextul infraciunilor prevzute la alin.(1)-(3)
art.248 CP RM, s ne referim n continuare la semnele secundare ale laturii obiective a acestor infraciuni:
locul svririi infraciunii i metodele de svrire a infraciunii.
Astfel, ct privete locul svririi infraciunii, n conformitate cu alin.(3) art.4 din Codul vamal, prin
frontiera vamal a Republicii Moldova se are n vedere frontiera de stat a Republicii Moldova i perimetrul
antrepozitelor vamale.
Conform art.2 al Legii cu privire la frontiera de stat a Republicii Moldova, adoptate de Parlamentul
Republicii Moldova la 04.11.2011 [19], frontiera de stat a Republicii Moldova reprezint linia natural sau
convenional care marcheaz limitele externe ale teritoriului asupra cruia Republica Moldova i exercit
suveranitatea exclusiv pe uscat, pe sectoarele acvatice, subterane, aeriene i care trece, n linie dreapt, de la
un semn de frontier la altul ori, acolo unde frontiera de stat nu este marcat n teren cu semne de frontier,
de la un punct de coordonate la altul. Pe fluvii i pe celelalte ape curgtoare frontiera de stat este cea stabilit
prin tratatele ncheiate de Republica Moldova cu statele vecine, respectndu-se principiul dreptului internaional, conform cruia frontiera de stat trece pe mijlocul enalului navigabil principal, iar pe apele curgtoare
nenavigabile, pe la mijlocul pnzei de . Frontiera de stat se stabilete i se modific prin lege organic,
n conformitate cu tratatele internaionale la care Republica Moldova este parte, respectndu-se principiile
i normele unanim recunoscute ale dreptului internaional.
Totodat, n acord cu art.50 din Codul vamal, antrepozit vamal este locul aprobat de organul vamal i
aflat sub supravegherea acestuia, unde pot fi depozitate: a) mrfurile strine, fr aplicarea drepturilor de
import i msurilor de politic economic; b) mrfurile autohtone destinate exportului. Deintorul de antrepozit vamal (antrepozitarul) este persoana juridic care administreaz i gestioneaz antrepozitul vamal.
129
ISSN 1814-3199,
p.124-141
Ct privete metodele de svrire a infraciunii, prin eludarea controlului vamal se are n vedere intrarea n sau ieirea din Republica Moldova prin alte locuri dect cele destinate pentru aceasta sau n afara orelor de lucru al posturilor vamale. n legtur cu aceasta, la art.26 din Codul vamal se stabilete c trecerea
mrfurilor i mijloacelor de transport peste frontiera vamal este permis numai n locurile stabilite de organul vamal i n orele lui de program. Cu acordul organului vamal, trecerea mrfurilor i mijloacelor de transport peste frontiera vamal poate fi efectuat n alte locuri i n orele extraprogram.
n ipoteza intrrii n sau ieirii din Republica Moldova prin alte locuri dect cele destinate pentru aceasta,
oricare dintre infraciunile specificate la alin.(1)-(3) art.248 CP RM va putea forma concurs cu infraciunea
de trecere ilegal a frontierei de stat (art.362 CP RM). Aceasta cu condiia c este trecut frontiera de stat, nu
i perimetrul antrepozitelor vamale.
Prin tinuirea de controlul vamal se nelege neprezentarea pentru controlul vamal a bunurilor care se
trec peste frontiera vamal a Republicii Moldova, pe o cale ce mpiedic examinarea i constatarea lor, adic
cu folosirea locurilor special pregtite sau adaptate n acest scop (locurilor ascunse ale corpului, hainelor,
obiectelor personale, locurilor reutilate sau acomodate n mijloacele de transport drept ascunziuri etc.).
Tinuirea de controlul vamal, ca metod de svrire a infraciunilor specificate la alin.(1)-(3) art.248
CP RM, trebuie deosebit de urmtoarele fapte specificate n Codul contravenional: 1) mpiedicarea accesului
persoanei cu funcie de rspundere a organului vamal n exerciiul funciunii la mrfurile, obiectele i la alte
valori aflate sub control vamal (alin.(3) art.287); 2) neprezentarea n termen organului vamal a mrfurilor,
obiectelor i altor valori aflate sub control vamal, transportate de la un organ vamal la altul, precum i a actelor vamale i altor acte asupra acestora (alin.(5) art.287); 3) mpiedicarea controlului vamal n cadrul auditului postvmuire prin neasigurarea accesului n sediu, ncperi de producie, depozite i n alte ncperi (cu
excepia ncperilor utilizate exclusiv ca spaiu locativ), prin neprezentarea de explicaii, date, informaii i
documente necesare organului vamal asupra problemelor care apar n timpul controlului, prin alte aciuni sau
inaciuni (alin.(2) art.2871); 4) neasigurarea condiiilor corespunztoare pentru efectuarea auditului postvmuire, neacordarea unui spaiu de lucru n birou, precum i neasigurarea asistenei necesare (alin.(3) art.2871).
n corespundere cu prevederile Capitolului V al Codului vamal, la efectuarea controlului vamal pot fi
aplicate mijloace tehnice de control care nu prezint niciun pericol pentru sntatea i viaa oamenilor, animalelor i plantelor i care nu cauzeaz prejudicii mrfurilor i mijloacelor de transport. n timpul efecturii
controlului vamal, organul vamal folosete, de regul, forme de control suficiente pentru asigurarea respectrii legislaiei Republicii Moldova i a acordurilor internaionale la care aceasta este parte. Nu se supune
controlului vamal bagajul personal al Preedintelui Republicii Moldova i al membrilor lui de familie care
l nsoesc. Sunt exonerate de control vamal navele maritime i aeriene, inclusiv militare, alte mijloace de
transport, tehnica militar i armamentul forei militare strine, precum i ale formaiunilor speciale antitero
strine ce desfoar activiti comune n baza acordurilor internaionale la care Republica Moldova este
parte. De asemenea, sunt exonerate de control vamal i documentele oficiale ale forei militare i ale formaiunilor speciale antitero strine coninute n plicuri sigilate, dac persoanele care le transport dein un ordin
individual de deplasare, n care se precizeaz numrul plicurilor i faptul c acestea conin numai documente
oficiale. Exonerarea de unele forme de control vamal prevzut de acordurile internaionale se efectueaz
dup ratificarea acestora de ctre Parlamentul Republicii Moldova.
Controlul corporal, ca form excepional de control vamal, poate fi efectuat cu permisiunea efului organului vamal sau a adjunctului acestuia dac exist destule temeiuri pentru a presupune c persoana care trece
frontiera vamal sau care se afl n zona de control vamal ori n zona de tranzit din aeroportul internaional
are asupra sa i nu le prezint mrfuri ce constituie obiectul contraveniilor sau al infraciunilor prevzute de
legislaia Republicii Moldova sau de acordurile internaionale la care aceasta este parte. Pn la efectuarea
controlului corporal, colaboratorul vamal ntiineaz persoana fizic despre decizia efului organului vamal
sau a adjunctului acestuia privind efectuarea controlului corporal, i lmurete drepturile i obligaiile pe care
le are i i propune s prezinte singur obiectele tinuite. Controlul corporal este efectuat de un colaborator
vamal de sexul persoanei supuse controlului corporal, n prezena a doi martori asisteni de acelai sex cu
primii. Controlul corporal se efectueaz ntr-o ncpere izolat, n condiii sanitare. Accesul n aceste ncperi
al persoanelor care nu particip la efectuarea controlului corporal i urmrirea controlului sunt interzise.
Referitor la efectuarea controlului corporal se ntocmete proces-verbal de o form stabilit de Serviciul Vamal.
130
ISSN 1814-3199,
p.124-141
De asemenea, n conformitate cu Ordinul Directorului general al Serviciului Vamal cu privire la aprobarea Regulamentului privind vmuirea bunurilor trecute peste frontiera vamal a Republicii Moldova de ctre
persoane fizice i a unor formulare tipizate, nr.56-O din 21.02.2008 [18], bunurile trecute de ctre persoane
fizice peste frontiera vamal a Republicii Moldova sunt supuse controlului vamal. Excepiile de la aceast
regul sunt stabilite de legislaia n vigoare. Controlul vamal al bunurilor trecute de ctre persoane fizice
peste frontiera vamal ncepe cu stabilirea scopului trecerii acestor bunuri peste frontiera vamal a Republicii
Moldova, lundu-se ca baz paapoartele, vizele i alte documente de identitate ale persoanelor, documentele
asupra bunurilor trecute peste frontiera vamal, precum i lmuririle persoanelor. n timpul efecturii controlului vamal, deschiderea i mpachetarea bagajelor care conin bunuri se efectueaz la indicaia colaboratorului vamal de ctre persoanele ce traverseaz frontiera vamal a Republicii Moldova. Persoanele fizice care
trec bunuri peste frontiera vamal a Republicii Moldova sunt obligate: 1) s se opreasc n locurile de control
vamal, s intre i s prseasc locul de control vamal numai cu autorizarea colaboratorului vamal; 2) s prezinte la cererea organului vamal bunurile transportate; 3) s prezinte organului vamal documentele i informaiile suplimentare necesare vmuirii; 4) s plteasc obligaiile vamale, n cazurile prevzute de legislaie;
5) s ndeplineasc alte cerine legale ale autoritilor vamale.
n alt context, prin folosirea frauduloas a documentelor sau a mijloacelor de identificare vamal se are
n vedere c fptuitorul utilizeaz, n calitate de mijloace (instrumente) de svrire a infraciunii: 1) documentele false; 2) documentele nule; 3) documentele obinute pe cale ilegal; 4) documentele care se refer la
alte bunuri dect cele care sunt n realitate nsoite de asemenea documente; 5) mijloacele de identificare
vamal false; 6) mijloacele de identificare vamal autentice, dar care se refer la alte bunuri dect cele care
au fost n realitate identificate cu mijloacele date.
Prin documente trebuie de neles documentele vamale (declaraia vamal, certificatul de origine a
mrfii, factura Invoice, cont-factura etc.) sau alte documente de trecere a frontierei, care nsoesc bunurile
trecute peste frontiera vamal a Republicii Moldova.
n aceast privin, conform art.187 din Codul vamal, persoanele care trec mrfuri i mijloace de transport
peste frontiera vamal sau care desfoar activiti aflate sub supraveghere vamal sunt obligate s prezinte
organului vamal documentele i informaiile necesare efecturii controlului vamal. Lista documentelor i
informaiilor, procedura lor de prezentare sunt stabilite de Serviciul Vamal. Pentru efectuarea controlului
vamal, organul vamal este n drept, n conformitate cu legislaia, s primeasc de la bnci i de la alte instituii financiare informaii i certificate referitor la operaiunile i conturile persoanelor care trec mrfuri i
mijloace de transport peste frontiera vamal, ale brokerilor vamali i ale altor persoane care desfoar activiti aflate sub supraveghere vamal. Organele de drept i de control, inspectoratele fiscale furnizeaz organelor vamale, din oficiu sau la solicitarea acestora, datele necesare efecturii controlului vamal.
Prin mijloace de identificare vamal se au n vedere oricare surse nedocumentare de informaie cu
privire la nsuirile calitative i cantitative ale bunurilor trecute peste frontiera vamal a Republicii Moldova:
sigilii, tampile; marcajul textual, cifric sau de alt gen, semnele de identificare; probe i mostre ale bunurilor;
descrierea bunurilor; schie, imagini, fotografii, ilustraii etc. ale bunurilor etc.
Prin nedeclarare se nelege neincluderea n declaraia vamal a informaiei despre bunurile care trebuiau
declarate n mod obligatoriu. Nedeclararea, ca metod de svrire a infraciunilor prevzute la alin.(1)-(3)
art.248 CP RM, trebuie deosebit de neprezentarea n termen ctre organul vamal a actelor necesare controlului vamal al mrfurilor, obiectelor i al altor valori aflate sub controlul vamal, indiferent de prezentarea
declaraiei scrise (alin.(4) art.287 din Codul contravenional).
Conform art.173-179 din Codul vamal, mrfurile i mijloacele de transport care trec frontiera vamal,
mrfurile i mijloacele de transport a cror destinaie vamal se modific, alte mrfuri i mijloace de transport n cazurile stabilite n condiiile legii sunt declarate organului vamal. Declararea se face n scris, verbal
sau prin aciune prin mijloace electronice* ori prin alte modaliti prevzute de legislaie. Forma i procedura
de declarare, precum i informaiile necesare vmuirii sunt stabilite de Serviciul Vamal.
*
n corespundere cu pct.2 din Hotrrea Guvernului Republicii Moldova pentru aprobarea Regulamentului cu privire la procedura
vmuirii electronice a mrfurilor la export, nr.904 din 13.11.2013 [21], declaraie vamal electronic este declaraia vamal n detaliu
sub form de informaie electronic, avnd formatul i structura stabilite de Normele tehnice privind imprimarea, utilizarea i completarea declaraiei vamale n detaliu, care este creat, structurat, prelucrat, pstrat i transmis de ctre utilizatorul sistemului informaional vamal ctre organul vamal prin procedee informaionale (fr suport de hrtie) i pe care este aplicat semntura digital
emis n conformitate cu legislaia.
131
ISSN 1814-3199,
p.124-141
Mrfurile cu excepia celor care sunt atribuite poziiilor tarifare 2207, 2402 10 000, 2402 20, 2707 10 100,
2707 20 100, 2707 30 100, 2707 50, 2709 00 100, 2710 11 110-2710 19 290, 2710 19 310-2710 19 490,
2901 10 000, 2901 24 100, 2901 29 000, 2902 11 000, 2902 19, ex. 2902 20 000, 2902 30 000, 2902 44 000,
2902 90 900, 2905 11 000-2905 13 000, 2905 14, 2905 16, ex. 2905 19 000, 2909, 3814 00 900, 3817 00 500,
3817 00 800 sunt declarate la organul vamal determinat de Serviciul Vamal. Mijloacele de transport care
transport mrfurile sunt declarate odat cu acestea, excepie fcnd cazurile cnd mijloacele de transport de
mrfuri fr ncrctur i cele de transport de pasageri sunt declarate la momentul trecerii frontierei vamale.
Navele maritime, fluviale i aeriene sunt declarate n portul sau aeroportul de plecare sau de sosire, situate pe
teritoriul vamal. Bunurile persoanelor fizice se vmuiesc de ctre organul vamal situat n punctul de trecere a
frontierei de stat, cu excepia bagajului nensoit i a mijloacelor de transport. Procedura de vmuire a bunurilor persoanelor fizice se stabilete de Serviciul Vamal.
Declaraia vamal este depus la organul vamal de frontier n ziua lucrtoare imediat urmtoare zilei de
trecere a frontierei vamale, iar n cazul finalizrii regimului vamal de tranzit, n decursul unei zile lucrtoare
imediat urmtoare zilei n care regimul vamal de tranzit a fost ncheiat. Persoanele fizice care au n bagajul
de mn i n bagajul de nsoire bunuri nedestinate comercializrii, la trecerea frontierei vamale depun declaraie vamal odat cu prezentarea bunurilor. Termenul de declarare a gazului natural i a energiei electrice
importate curge din momentul trecerii frontierei vamale pn la data de 20 a lunii imediat urmtoare celei de
gestiune. Responsabil pentru depunerea declaraiei vamale n termenul stabilit este titularul mrfurilor sau
mijloacelor de transport supuse declarrii. n cazul plasrii mrfurilor sau mijloacelor de transport sub regimul vamal de tranzit, responsabil pentru depunerea declaraiei vamale n termenul stabilit este titularul mrfurilor sau mijloacelor de transport supuse declarrii ori, n lipsa acestuia, transportatorul lor.
Declaraia vamal, care se depune la organul vamal, trebuie s fie nsoit de toate documentele necesare
vmuirii*. Organul vamal este n drept s cear informaii suplimentare pentru a verifica datele din declaraia
vamal sau din alte documente prezentate. Lista de documente i informaii suplimentare care trebuie prezentate o stabilete Serviciul Vamal.
n alt context, n sensul alin.(1)-(3) art.248 CP RM, prin declarare neautentic se nelege introducerea
n declaraia vamal a unor informaii vdit false.
n acest context, trebuie luate n considerare prevederile de la art.181, 1812 i 182 din Codul vamal. Potrivit acestora, la solicitarea declarantului poate fi efectuat rectificarea unei sau mai multor date din declaraia
pe care a depus-o, acceptat de autoritatea vamal. Nu se poate efectua rectificare dac cererea a fost prezentat dup ce organul vamal a ntreprins una din urmtoarele aciuni: a) a informat declarantul c intenioneaz
s efectueze controlul fizic al mrfurilor; b) a constatat inexactitatea datelor a cror rectificare este solicitat;
c) a acordat liberul de vam. La cererea declarantului, organul vamal invalideaz declaraia deja acceptat,
dac declarantul furnizeaz dovezi c marfa a fost declarat eronat pentru regimul vamal corespunztor declaraiei sau dac, n urma unor mprejurri speciale, plasarea mrfurilor sub regim vamal pentru care acestea
au fost declarate nu mai este justificat. Dac declarantul nu poate, din motive obiective, s depun o declaraie complet, organul vamal, conform procedurii stabilite de Serviciul Vamal, este n drept s-i primeasc o
*
De exemplu, potrivit pct.101 din Ordinul Directorului general al Serviciului Vamal cu privire la aprobarea Regulamentului privind
vmuirea bunurilor trecute peste frontiera vamal a Republicii Moldova de ctre persoane fizice i a unor formulare tipizate, nr.56-O
din 21.02.2008, la declararea bunurilor, persoanele fizice prezint urmtoarele documente n original i fotocopia acestora, reieind
din particularitile mrfurilor, livrrii i regimului vamal solicitat: a) actele de identitate (paaportul sau buletinul de identitate) ale
persoanei care va efectua declararea bunurilor la organele vamale se prezint n toate cazurile; b) documentul ce confirm dreptul
de proprietate sau folosin asupra bunurilor (contractul, factura comercial sau documentul de plat) se prezint n toate cazurile;
c) procura eliberat persoanei care va efectua declararea bunurilor la organele vamale din numele persoanei fizice care deine dreptul
de proprietate sau folosin asupra bunurilor respective se prezint n cazul reprezentrii persoanei fizice; d) autorizaii, permise
se prezint pentru bunurile asupra crora se aplic msurile de politic economic sau cu regim special de introducere/scoatere n/din
Republica Moldova (de exemplu, animale, valori culturale, arme); e) documentele de expertiz eliberate de organele abilitate, ce
confirm faptul c bunurile declarate nu fac obiectul unor prohibiii stabilite de legislaia n vigoare (de exemplu, pentru valorile
culturale); f) biletul de cltorie se prezint n cazul transportrii mrfurilor i persoanei fizice n acelai mijloc de transport public,
de uz comercial; g) permisul de edere se prezint de ctre ceteni strini n cazul importului sau admiterii temporare de bunuri cu
aplicarea facilitilor stabilite de legislaia n vigoare; h) paaportul tehnic al mijlocului de transport se prezint n cazurile cnd
mijlocul de transport este obiectul declarrii sau cnd acesta este utilizat la transportarea bunurilor supuse declarrii; i) documentele
de transport (documentele justificative ce nsoesc ncrctura i conin informaia despre condiiile i caracterul transportrii, precum
i trsturile caracteristice de baz ale mrfurilor transportate) se prezint n cazul beneficierii de serviciile de transport de mrfuri.
132
ISSN 1814-3199,
p.124-141
declaraie temporar sau incomplet dac ea conine datele principale necesare vmuirii i dac datele lips
vor fi prezentate n termenul stabilit.
Precizm c n ipoteza trecerii entitilor, ce reprezint obiectul material (imaterial) al infraciunilor prevzute la alin.(1)-(3) art.248 CP RM, peste frontiera vamal a Republicii Moldova, prin declarare neautentic
n documentele vamale sau n alte documente de trecere a frontierei nu este necesar calificarea suplimentar n baza art.3521 CP RM. n aceast ipotez, alin.(1)-(3) art.248 CP RM apar n postura de norme speciale
n raport cu art.3521 CP RM.
ntruct declaraia neautentic poate avea form scris, nu putem face abstracie de relaia dintre alin.(1)-(3)
art.248 CP RM i art.361 CP RM.
Considerm c, n asemenea cazuri, apare concurena dintre alin.(1)-(3) art.248 CP RM (privite ca norme
speciale) i art.361 CP RM (privit ca norm general). Prezentarea ctre organul vamal a declaraiei neautentice constituie nu altceva dect un caz specific al folosirii documentelor oficiale false, care acord drepturi
sau elibereaz de obligaii. n aceste condiii, art.361 CP RM, ca norm general, nu poate fi aplicat.
De aceea: 1) dac fptuitorul confecioneaz i/sau deine declaraia neautentic n scopul prezentrii
acesteia ctre organul vamal vom fi n prezena pregtirii de una dintre infraciunile prevzute la alin.(1)-(3)
art.248 CP RM. n astfel de cazuri, art.361 CP RM este inaplicabil; 2) dac fptuitorul confecioneaz i/sau
deine declaraia neautentic, dup care o prezint organului vamal vom fi n prezena uneia dintre infraciunile
consumate prevzute la alin.(1)-(3) art.248 CP RM. i n astfel de cazuri art.361 CP RM este inaplicabil.
Prezint interes i situaiile cnd o persoan confecioneaz i/sau deine declaraia neautentic, iar o alt
persoan o prezint organului vamal.
n cazul dat, se atest cooperarea a dou persoane la svrirea aceleiai infraciuni, i anume: a uneia
dintre infraciunile prevzute la alin.(1)-(3) art.248 CP RM. Nu poate avea un rol de sine stttor cel care, n
condiiile descrise, confecioneaz i/sau deine declaraia neautentic. Rolul lui este unul secundar, accesoriu, el doar contribuind la comiterea uneia dintre infraciunile prevzute la alin.(1)-(3) art.248 CP RM. Deci,
urmeaz a fi privit ca participant (de exemplu, complice) la o astfel de infraciune. Nu-i poate fi imputat
substitutiv sau suplimentar infraciunea prevzut la art.361 CP RM.
n concluzie, dac persoana numai confecioneaz i/sau deine declaraia neautentic, dup care o transmite unei alte persoane, pentru ca aceasta s prezinte respectivul fals ctre organul vamal prima dintre
aceste persoane va fi considerat complice la una dintre infraciunile prevzute la alin.(1)-(3) art.248 CP RM.
n astfel de cazuri, art.361 CP RM nu-i va putea fi reinut la calificare.
n alt privin, referindu-ne la ultimele dou metode de svrire a infraciunilor prevzute la alin.(1)-(3)
art.248 CP RM, vom meniona c, pentru calificare, nu conteaz care este obiectul nedeclarrii sau al declarrii
neautentice n documentele vamale sau n alte documente de trecere a frontierei: valoarea facturat; valoarea n
vam; cantitatea mrfurilor etc. Acest aspect poate fi luat n considerare la individualizarea pedepsei.
n cele ce urmeaz, ne vom referi la coninutul faptei prejudiciabile n contextul infraciunii specificate la
alin.(4) art.248 CP RM.
n aceast analiz, ne vom referi doar la versiunea B a laturii obiective a infraciunii n cauz (adic, la cea
care presupune c: fapta prejudiciabil se exprim n inaciunea, care const n nereturnarea pe teritoriul vamal al Republicii Moldova a valorilor culturale scoase din ar, dac ntoarcerea lor este obligatorie; locul
svririi infraciunii este n afara teritoriului vamal al Republicii Moldova). Ct privete versiunea A a laturii
obiective a infraciunii prevzute la alin.(4) art.248 CP RM, facem trimitere la explicaiile de rigoare viznd
latura obiectiv a infraciunilor specificate la alin.(1)-(3) art.248 CP RM, pe care le-am prezentat supra.
Astfel, prin nereturnarea pe teritoriul vamal al Republicii Moldova a valorilor culturale scoase din ar,
n cazul n care ntoarcerea lor este obligatorie se are n vedere nentreprinderea de ctre fptuitor a msurilor de readucere a valorilor culturale scoase din ar, dac el putea i trebuia s le readuc; situaia-premis
presupune c aceste valori culturale au fost scoase de pe teritoriul vamal al Republicii Moldova n mod legal
(de exemplu, pentru a putea fi prezentate n cadrul unei expoziii internaionale, pentru a se face schimb de
exponate cu muzeele din strintate etc.).*
*
Se aplic alin.(8) art.287 din Codul contravenional n ipoteza de nereturnare pe teritoriul vamal al Republicii Moldova a mrfurilor,
vehiculelor, obiectelor i altor valori (cu excepia valorilor culturale) scoase cu obligaia de a fi returnate n termenele stabilite n
aceste obligaii.
133
ISSN 1814-3199,
p.124-141
Potrivit alin.(3) art.9 al Legii cu privire la modul de introducere i scoatere a bunurilor de pe teritoriul
Republicii Moldova de ctre persoane fizice, persoanele fizice nu au dreptul de a scoate de pe teritoriul
Republicii Moldova valori culturale. De aici deriv concluzia c obligaia de returnare a valorilor culturale,
consemnat n alin.(4) art.248 CP RM, se refer numai la o persoan juridic.
n acelai timp, att o persoan juridic, ct i o persoan fizic pot svri infraciunea specificat la
alin.(4) art.248 CP RM atunci cnd aceasta apare n modalitatea de trecere peste frontiera vamal a Republicii
Moldova a valorilor culturale, eludndu-se controlul vamal ori tinuindu-le de el prin ascundere n locuri
special pregtite sau adaptate n acest scop.
n acest sens, de exemplu, conform alin.(1) art.9 al Legii cu privire la modul de introducere i scoatere a
bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de ctre persoane fizice, persoanele fizice au dreptul de a introduce pe teritoriul Republicii Moldova valori culturale cu condiia prezentrii organului vamal a autorizaiei
eliberate de autoritatea competent a statului de expediere, respectrii msurilor de politic economic,
achitrii drepturilor de import i declarrii n modul stabilit. Alte valori din domeniul artei, literaturii, tiinei,
culturii i religiei pot fi introduse pe teritoriul rii cu condiia respectrii prevederilor art.4, 5, 7 i 8 ale legii
n cauz.
De asemenea, n conformitate cu art.46-48 ale Legii Republicii Moldova privind ocrotirea monumentelor,
adoptate de Parlamentul Republicii Moldova la 22.06.1993 [25], scoaterea monumentelor peste hotarele
Republicii Moldova se interzice. Excepii se admit n cazul bunurilor imobile, cu avizul Parlamentului, n
baza propunerilor Ministerului Culturii i Turismului; n cazul bunurilor mobile cu avizul Guvernului.
Scoaterea temporar a monumentelor peste hotarele republicii n scopul de a ntreine relaii internaionale n
domeniul culturii i turismului se admite n condiiile stabilite de organele de stat pentru ocrotirea monumentelor n conformitate cu legislaia n vigoare. Monumentele aduse temporar n republic, ce se afl n proprietatea statelor strine, organizaiilor obteti i cetenilor strini, sunt protejate de stat n condiiile Legii privind ocrotirea monumentelor i ale contractelor respective i pot fi scoase din ea la dorina proprietarilor n
baza certificatului care atest aducerea lor.
n continuare, ne vom referi la locul svririi infraciunii prevzute la alin.(4) art.248 CP RM, n ipoteza
cnd latura obiectiv a acestei infraciuni se nfieaz n versiunea B.
Conform art.4 din Codul vamal, prin teritoriul vamal al Republicii Moldova se nelege teritoriul unic
ce include teritoriul terestru, apele interioare, apele teritoriale* i spaiul aerian deasupra acestora. Pe teritoriul Republicii Moldova se pot afla zone libere i antrepozite vamale. Zonele libere i antrepozitele vamale
sunt parte a teritoriului vamal al Republicii Moldova, n care se aplic regimul vamal respectiv.
ncheind analiza laturii obiective a infraciunilor prevzute la art.248 CP RM, vom meniona c toate
acestea sunt infraciuni formale. Interpretnd prevederile de la pct.5) art.1 din Codul vamal, putem meniona
c infraciunile n cauz se consider consumate:
a) din momentul trecerii de facto a frontierei vamale a Republicii Moldova (n cazul introducerii de bunuri pe teritoriul vamal al Republicii Moldova sau n cazul introducerii lor pe cealalt parte a teritoriului
vamal al Republicii Moldova de pe teritoriul antrepozitelor vamale, sau n cazul n care fptuitorul
nu imprim celor svrite nici mcar o aparen de legalitate (de exemplu, n cazul eludrii controlului vamal), presupunnd scoaterea de bunuri de pe teritoriul vamal al Republicii Moldova sau introducerea lor pe teritoriul antrepozitelor vamale de pe cealalt parte a teritoriului vamal al Republicii
Moldova);
b) din momentul depunerii declaraiei vamale sau al efecturii altor operaiuni vamale care denot intenia
de a introduce sau de a scoate bunuri (n cazul scoaterii de bunuri de pe teritoriul vamal al Republicii
Moldova sau n cazul introducerii lor pe teritoriul antrepozitelor vamale de pe cealalt parte a teritoriului vamal al Republicii Moldova, presupunnd c fptuitorul imprim celor svrite o aparen de
legalitate (de exemplu, i declar bunurile, ns aceast declarare este neautentic)).
*
Atragem atenia c teritoriul Republicii Moldova poate include ape interioare, dar nu i ape teritoriale. n general, prin ape interioare se nelege canalurile, lacurile, rurile, fluviile, intrrile, bile i braele de mare dintre proeminenele uscatului. Dup cum reiese din art.2 i 3 ale Conveniei ONU asupra dreptului mrii, adoptate la Montego Bay la 10.12.1982 [27], ape teritoriale (denumite
i mare teritorial) reprezint poriunea de mare de o anumit lime care se ntinde de-a lungul teritoriului unui stat i care este supus suveranitii sale. n aceste condiii, reprezint o inepie menionarea apelor teritoriale n definiia noiunii teritoriul vamal al
Republicii Moldova din art.4 din Codul vamal al Republicii Moldova.
134
ISSN 1814-3199,
p.124-141
Totodat, n ipoteza nereturnrii pe teritoriul vamal al Republicii Moldova a valorilor culturale scoase din
ar, n cazul n care ntoarcerea lor este obligatorie, infraciunea n cauz se consider consumat din momentul expirrii termenului de ntoarcere a valorilor culturale, stabilit n documentele nsoitoare*.
Dac, din cauze independente de voina fptuitorului, intenia fptuitorului de a comite una dintre infraciunile prevzute la art.248 CP RM nu-i produce efectul, cele svrite constituie pregtirea sau tentativa la
una dintre aceste infraciuni. De exemplu, ntr-o spe, fapta a fost calificat, printre altele, n baza art.27 i
lit.b) alin.(5) art.248 CP RM. n fapt, la 06.06.2007, aproximativ la ora 01.00, P.T. i P.I., de comun acord
i prin nelegere prealabil, au traversat instalaiile genistice ale frontierei de stat a Republicii Moldova i,
n regiunea stlpului de frontier nr.1089 aval 300 m. de lng satul Buzduganii de Jos, raionul Ungheni, au
ncercat s treac ilegal peste frontiera vamal a Republicii Moldova un box de igri Monte Carlo, la
preul de 2050 lei, i 16,60 gr. de marijuan. Fiind observai de ctre grupul de patrulare din cadrul Direciei
Regionale Supraveghere a Frontierei de Stat Vest, cei doi nu i-au dus aciunile pn la sfrit, s-au ntors,
au fost urmrii i, n cele din urm, reinui de ctre grniceri [3].
4. Latura subiectiv a infraciunilor specificate la art.248 CP RM
Latura subiectiv a infraciunilor examinate se caracterizeaz prin intenie direct. De cele mai dese ori,
motivul infraciunilor date const n interesul material. Totui, nu se exclude prezena altor motive: nzuina
de a-i asigura propriul consum de substane narcotice sau psihotrope; nzuina de a facilita svrirea altor
infraciuni (de exemplu, atunci cnd obiectul material al infraciunii l reprezint armamentul, dispozitivele
explozive, muniiile etc.) etc.
5. Subiectul infraciunilor prevzute la art.248 CP RM
Subiectul infraciunilor analizate este: 1) persoana fizic responsabil care la momentul comiterii infraciunii a atins vrsta de 16 ani; 2) persoana juridic (cu excepia autoritii publice).
6. Circumstanele agravante consemnate la lit.b) i c) alin.(5) art.248 CP RM
Ct privete circumstana agravant consemnat la lit.b) alin.(5) art.248 CP RM de dou sau mai multe
persoane menionm c svrirea de dou sau mai multe persoane a infraciunilor specificate la alin.(1)-(4)
art.248 CP RM presupune nu o singur ipotez, dar trei ipoteze: 1) svrirea infraciunii de doi sau mai
muli coautori; 2) svrirea infraciunii de ctre o persoan, care ntrunete semnele subiectului infraciunii,
n comun cu una sau mai multe persoane, care nu ntrunesc aceste semne (de exemplu, nu au atins vrsta rspunderii penale, sunt iresponsabile etc.); 3) svrirea infraciunii de ctre o persoan, care ntrunete semnele
subiectului infraciunii, prin intermediul unei persoane, care nu ntrunete aceste semne (de exemplu, nu a
atins vrsta rspunderii penale, este iresponsabil etc.).
Lipsa sau prezena nelegerii prealabile dintre fptuitori nu poate influena calificarea celor svrite n
baza lit.b) alin.(5) art.248 CP RM, dar poate fi luat n considerare la individualizarea pedepsei.
n alt registru, n ipoteza prevzut la lit.c) alin.(5) art.248 CP RM, prin folosirea situaiei de serviciu se
are n vedere situaia cnd subiectul special persoana cu funcie de rspundere trebuie s acioneze n limitele atribuiilor sale de serviciu, ns nu respect obligaiile care formeaz competena sa de serviciu, competen care este determinat prin actele normative corespunztoare (Codul vamal, alte acte normative care sunt
adoptate de Serviciul Vamal sau de alte autoriti, actele cu vocaie internaional n domeniul vamal etc.).
Conform art.3 i 4 ale Legii serviciului n organele vamale, adoptate de Parlamentul Republicii Moldova la
20.07.2000 [8], colaboratorul vamal este persoan cu funcie de rspundere numit, n condiiile numitei legi,
ntr-o funcie n cadrul organului vamal. Colaboratorul vamal deine grade speciale. Gradele speciale ale
serviciului vamal sunt urmtoarele: a) plutonier al serviciului vamal; b) plutonier major al serviciului vamal;
c) sublocotenent al serviciului vamal; d) locotenent al serviciului vamal; e) locotenent major al serviciului
vamal; f) cpitan al serviciului vamal; g) maior al serviciului vamal; h) locotenent-colonel al serviciului vamal;
i) colonel al serviciului vamal; j) general-maior al serviciului vamal; k) general-locotenent al serviciului vamal;
l) general-colonel al serviciului vamal.
Aplicarea rspunderii n baza lit.c) alin.(5) art.248 CP RM exclude calificarea suplimentar conform
art.327 CP RM sau art.312 din Codul contravenional.
*
Precizm c, n ipoteza trecerii peste frontiera vamal a Republicii Moldova a valorilor culturale, eludndu-se controlul vamal ori
tinuindu-le de el, momentul de consumare a infraciunii specificate la alin.(4) art.248 CP RM are aceleai caracteristici ca i momentul de consumare a infraciunilor prevzute la alin.(1)-(3) art.248 CP RM.
135
ISSN 1814-3199,
p.124-141
Precizm c, n contextul faptei prevzute la lit.c) alin.(5) art.248 CP RM, se are n vedere c persoana cu
funcie de rspundere, care-i folosete situaia de serviciu, svrete una dintre infraciunile prevzute la
alin.(1)-(4) art.248 CP RM. Cu alte cuvinte, se are n vedere c aceast persoan are calitatea de autor sau
coautor la una din respectivele infraciuni. Dac ns persoana cu funcie de rspundere, care-i folosete
situaia de serviciu, doar contribuie la comiterea infraciunilor specificate la alin.(1)-(4) art.248 CP RM, i se
va reine la calificare alin.(3), (4) sau (5) art.42 i lit.c) alin.(5) art.248 CP RM.
7. Infraciunea prevzut la lit.d) alin.(5) art.248 CP RM
n ipoteza infraciunii prevzute la lit.d) alin.(5) art.248 CP RM, valoarea mrfurilor, obiectelor sau altor
valori care constituie obiectul material (imaterial) al infraciunii, trebuie s depeasc 5000 uniti convenionale.
Considerm c prevederea de la lit.d) alin.(5) art.248 CP RM este complementar numai cu prevederea de
la alin.(1) art.248 CP RM. Ea nu este complementar cu prevederile de la alin.(2)-(4) art.248 CP RM. n cazul infraciunilor specificate la alin.(2)-(4) art.248 CP RM indiferent de numrul, cantitatea sau proporiile
ce caracterizeaz respectivele entiti rspunderea se va aplica conform unuia dintre aceste alineate. Venim
cu aceast interpretare reieind din regula fixat la alin.(2) art.3 CP RM, potrivit creia interpretarea extensiv defavorabil a legii penale este interzis. Un alt argument ar fi c sunt prea diferite (i, de aceea, generatoare de confuzii) criteriile de stabilire a numrului, cantitii sau proporiilor diverselor entiti care reprezint obiectul material (imaterial) al infraciunilor prevzute la alin.(2)-(4) art.248 CP RM.
2. Eschivarea de la achitarea plilor vamale (art.249 CP RM)
1. Aspecte tehnico-legislative
n art.249 CP RM, sub denumirea marginal de eschivare de la achitarea plilor vamale sunt reunite dou
variante-tip de infraciuni* i o singur variant agravat de infraciune.
La concret, prima variant-tip a eschivrii de la achitarea plilor vamale, specificat la alin.(1) art.249
CP RM, se exprim n eschivarea de la achitarea plilor vamale n proporii mari.
La rndul su, eschivarea de la achitarea plilor vamale n varianta sa agravat este incriminat la lit.b)
alin.(2) art.249 CP RM, presupunnd c infraciunea prevzut la alineatul (1) este svrit de dou sau mai
multe persoane.
Cea de-a doua variant-tip a eschivrii de la achitarea plilor vamale, specificat la alin.(3) art.249 CP RM,
const n eschivarea de la achitarea plilor vamale n proporii deosebit de mari.
2. Obiectul infraciunii specificate la alin.(1) art.249 CP RM
Obiectul juridic special al infraciunii n cauz l constituie relaiile sociale cu privire la formarea bugetului public naional pe calea achitrii plilor vamale.
Obiectul material al infraciunii examinate l reprezint plile vamale n proporii mari**. Dac valoarea,
exprimat n bani, a plilor vamale nu atinge proporiile mari, cele comise pot fi calificate potrivit alin.(13)
art.287 din Codul contravenional.
n cazul infraciunii specificate la alin.(1) art.249 CP RM, este esenial ca mrimea plilor vamale, care
constituie obiectul material al infraciunii, s nu depeasc 5000 uniti convenionale. n caz contrar, rspunderea se va aplica n conformitate cu alin.(3) art.249 CP RM.
n calitate de pli vamale, art.117 din Codul vamal numete: 1) taxa vamal; 2) taxa pe valoarea adugat; 3) accizele; 4) taxa pentru proceduri vamale.
n conformitate cu Legea Republicii Moldova cu privire la tariful vamal, adoptat de Parlamentul Republicii Moldova la 20.11.1997 [6], prin tax vamal se nelege plata obligatorie, perceput de autoritatea
vamal la introducerea pe sau la scoaterea mrfurilor de pe teritoriul vamal.
Se aplic urmtoarele tipuri de taxe vamale: 1) ad valorem, calculat n procente fa de valoarea n vam
a mrfii; 2) specific, calculat n baza tarifului stabilit la o unitate de marf; 3) combinat, care mbin tipurile de taxe vamale specificate la punctele 1) i 2); 4) excepional, care, la rndul ei, se divizeaz n: a) tax
special, aplicat n scopul protejrii mrfurilor de origine indigen la introducerea pe teritoriul vamal a
*
Accentum c la alin.(3) art.249 CP RM este consemnat nu o circumstan agravant a infraciunii specificate la alin.(1) art.249
CP RM. De fapt, la alin.(1) i (3) art.249 CP RM sunt prevzute infraciuni de sine stttoare. Aceste infraciuni se pot afla ntre ele
n concurs.
**
n acord cu dispoziiile art.127 din Codul vamal, proporiile plilor vamale se stabilesc pe baza cotelor determinate la data apariiei
obligaiei vamale. Amenzile i penalitile, aferente acestor pli, nu se iau n considerare la stabilirea proporiilor plilor vamale.
136
ISSN 1814-3199,
p.124-141
mrfurilor de producie strin n cantiti i n condiii care cauzeaz sau pot cauza prejudicii materiale considerabile productorilor de mrfuri autohtoni; b) tax antidumping, perceput n cazul introducerii pe teritoriul vamal a unor mrfuri la preuri mai mici dect valoarea lor n ara exportatoare la momentul importului,
dac sunt lezate interesele sau apare pericolul cauzrii prejudiciilor materiale productorilor autohtoni de
mrfuri identice sau similare ori apar piedici pentru organizarea sau extinderea n ar a produciei de mrfuri
identice sau similare*; c) tax compensatorie, aplicat n cazul introducerii pe teritoriul vamal a mrfurilor, la
producerea sau la exportul crora au fost utilizate, direct sau indirect, subvenii, dac sunt lezate interesele
sau apare pericolul cauzrii prejudiciilor materiale productorilor autohtoni de mrfuri identice sau similare
ori apar piedici pentru organizarea sau extinderea n ar a produciei de mrfuri identice sau similare**.
Conform alin.(1) art.122 din Codul vamal, baza de calcul a taxei vamale o constituie volumul natural sau
valoarea n vam a mrfurilor, determinat n condiiile legii. La concret, metodele de determinare a valorii
n vam a mrfii sunt stabilite n art.10-171 ale Legii cu privire la tariful vamal.
n corespundere cu pct.1) art.93 din Codul fiscal, prin taxa pe valoarea adugat se are n vedere impozitul de stat care reprezint o form de colectare la buget a unei pri a valorii mrfurilor livrate, serviciilor
prestate care sunt supuse impozitrii pe teritoriul Republicii Moldova, precum i a unei pri din valoarea
mrfurilor, serviciilor impozabile importate n Republica Moldova.
Potrivit alin.(3) art.122 din Codul vamal, valoarea impozabil cu taxa pe valoarea adugat a mrfurilor
importate o constituie valoarea lor n vam, determinat n condiiile legii, i drepturile de import (cu excepia
taxei pe valoarea adugat).
Noiunea de accize a fost definit cu ocazia investigrii infraciunilor specificate la art.250 CP RM. Menionm doar c, n conformitate cu alin.(2) art.122 din Codul vamal, baza de calcul al accizului o constituie
volumul natural sau valoarea n vam a mrfurilor importate, determinat n condiiile legii, precum i impozitele i taxele ce urmeaz a fi achitate la data importului, fr a se ine cont de accize i taxa pe valoarea
adugat.
n acord cu art.121 din Codul vamal, taxa pentru proceduri vamale se achit la utilizarea oricrei destinaii vamale, cu excepia abandonului n favoarea statului, dac legislaia nu prevede altfel. Mijloacele bneti
ncasate ca tax pentru proceduri vamale se vars la bugetul de stat. Procedurile vamale reprezint totalitatea
serviciilor acordate de organele vamale n sfera activitii vamale. Nomenclatorul acestor servicii i taxele
pentru ele sunt aprobate n conformitate cu Legea cu privire la tariful vamal.
Se au n vedere serviciile enumerate n anexa nr.2 la Legea cu privire la tariful vamal: 1) vmuirea mrfurilor plasate n regim de import, de perfecionare pasiv (cu excepia celor menionate la punctul 5), de
transformare sub control vamal, n magazin duty-free; 2) vmuirea mrfurilor plasate n regim de admitere
temporar sau export temporar, respectiv reexportul sau reintroducerea acestora; 3) vmuirea mrfurilor
plasate n export sau reexport, cu excepia celor menionate la punctul 6); 4) vmuirea mrfurilor plasate n
regim de perfecionare activ; 5) vmuirea mrfurilor plasate n regim de perfecionare pasiv n cazul scoaterii acestora pentru reparaii, cu obligativitatea reintroducerii lor dup efectuarea acestor lucrri; 6) vmuirea mrfurilor plasate n export, reexport, precum i la reintroducerea lor n cazul n care aceste mrfuri anterior au fost plasate n regimurile vamale de perfecionare activ, transformare sub control vamal sau perfecionare pasiv; 7) vmuirea mrfurilor plasate n antrepozit vamal, zon economic liber sau supuse distrugerii; 8) eliberarea adeverinei pentru nregistrarea mijlocului de transport, a caroseriei sau a motorului, introduse pe teritoriul rii (chiar i provizoriu), pasibile nregistrrii n subdiviziunile structurale subordonate
*
Potrivit art.3 al Legii privind msurile antidumping, compensatorii i de salvgardare, adoptate de Parlamentul Republicii Moldova
la 17.02.2000 [11], poate fi supus unei taxe antidumping orice produs care constituie obiectul unui dumping (adic, al introducerii
unui produs pe pia la un pre inferior valorii sale normale dac preul de export al acestui produs, n momentul exportului dintr-o ar
n alta, este inferior preului comparabil, practicat n cadrul operaiunilor comerciale normale, pentru un produs similar destinat
consumului pe piaa intern a rii exportatoare) n cazul n care se cauzeaz un prejudiciu productorilor autohtoni, iar ntre dumping
i prejudiciul respectiv exist o legtur de cauzalitate. Un produs constituie obiectul unui dumping numai n cazul n care preul de
export al acestuia, la introducerea lui n Republica Moldova, este inferior preului practicat, n cadrul unor operaiuni comerciale
normale, pentru un produs similar destinat consumului pe piaa intern a rii exportatoare.
**
n corespundere cu art.24 al Legii privind msurile antidumping, compensatorii i de salvgardare, produsul este considerat subvenionat dac el beneficiaz de subvenii, precum sunt ele definite la art.25 i 26 din aceast lege. Subveniile pot fi acordate de ctre
guvernul rii de origine a produsului importat sau de ctre guvernul rii intermediare din care produsul este exportat n Republica
Moldova.
137
ISSN 1814-3199,
p.124-141
Ministerului Dezvoltrii Informaionale; 9) pstrarea bunurilor n depozitele ce aparin organelor vamale, inclusiv primite de ultimele n gestiune; 10) aplicarea sigiliului vamal; 11) prezentarea, la cerere, a informaiei
statistice privind comerul exterior cu mrfuri ale agentului economic respectiv, pe o perioad de pn la un
an, cu excepia autoritilor publice; 12) prelucrarea informaional a declaraiei vamale primare; 13) prelucrarea informaional a fiecrei declaraii vamale complementare; 14) eliberarea certificatului de origine a
mrfii.
n notele din anexa nr.2 la Legea cu privire la tariful vamal sunt specificate ipotezele n care taxa pentru
proceduri vamale nu se percepe.
Scutirea de achitarea plilor vamale poate fi stabilit i prin alte acte normative. De exemplu, potrivit
Legii privind importul i procurarea unor bunuri (mrfuri), lucrri i servicii conexe pe teritoriul Republicii
Moldova, adoptate de Parlamentul Republicii Moldova la 06.12.2013 [23], prin derogare de la prevederile
Codului vamal, ale Codului fiscal i ale Legii cu privire la tariful vamal, n scopul realizrii proiectului
Dezvoltarea transportului de troleibuze n municipiul Bli, finanat din creditul Bncii Europene pentru
Reconstrucii i Dezvoltare (BERD) i din grantul Fondului de investiii pentru vecintate al Uniunii Europene, ntreprinderea Municipal Direcia de troleibuze din Bli, Primria municipiului Bli i agenii
economici (conform contractelor ncheiate n baza procedurilor de achiziie ale BERD) se scutesc de plata
drepturilor de import pentru bunurile (mrfurile), lucrrile i serviciile conexe importate i de plata taxei pe
valoarea adugat pentru bunurile (mrfurile), lucrrile i serviciile conexe procurate pe teritoriul Republicii
Moldova, destinate realizrii proiectului menionat (conform anexei la legea n cauz), fr drept de nstrinare
a acestora.
Datorit specificului su, infraciunea prevzut la alin.(1) art.249 CP RM nu are victim.
3. Latura obiectiv a infraciunii specificate la alin.(1) art.249 CP RM
Latura obiectiv a infraciunii analizate are urmtoarea structur: 1) fapta prejudiciabil care const n
inaciunea de eschivare de la achitarea plilor vamale n proporii mari; 2) urmrile prejudiciabile sub forma
neachitrii plilor vamale n termenul stabilit; 3) legtura cauzal dintre fapta prejudiciabil i urmrile prejudiciabile.
Prin eschivare de la achitarea plilor vamale se nelege refuzul fptuitorului de a achita plile respective n termenele stabilite de legislaia vamal.
Astfel, potrivit art.124 din Codul vamal, plile vamale se pltesc n prealabil, pn la depunerea declaraiei
vamale. La momentul vmuirii se accept plata doar a diferenei dintre suma calculat i suma pltit n
prealabil. Persoanele fizice, care nu sunt subieci ai activitii de ntreprinztor, achit plile vamale n momentul trecerii frontierei vamale, cu excepia acelor pli care urmeaz a fi achitate la vmuirea bagajului
nensoit i a mijloacelor de transport.
Totodat, conform alin.(4) i (5) art.125 din Codul vamal, dat a achitrii plilor vamale (cu excepia
achitrii acestora prin intermediul cardurilor bancare) se consider data depunerii mijloacelor bneti la conturile respective ale Ministerului Finanelor, fapt confirmat printr-un extras trezorerial. Achitarea plilor vamale prin intermediul cardurilor bancare se consider efectuat la momentul debitrii cu suma plii respective
a contului de card din care a fost emis cardul utilizat la plat. Debitarea contului de card respectiv se confirm prin bonul (chitana) de plat cu card bancar perfectat la terminal POS* sau la alt dispozitiv de utilizare a
cardurilor bancare**, bon (chitan) ce se elibereaz deintorului de card. Plata drepturilor de import sau de
export efectuat prin intermediul cardurilor bancare nu poate fi anulat dect cu acceptul serviciului respectiv al
Serviciului Vamal.
n conformitate cu art.126 din Codul vamal, cazurile de prelungire sau de ealonare a termenului de plat
a drepturilor de import i de export sunt stabilite de legislaie. Nu poate fi prelungit sau ealonat termenul de
plat a taxelor pentru proceduri vamale.
*
Potrivit pct.2 al Regulamentului cu privire la cardurile de plat (anexa nr.1 la Hotrrea BNM nr.157 din 01.08.2013 cu privire la
aprobarea, modificarea, completarea i abrogarea unor acte normative ale Bncii Naionale a Moldovei [20]), terminal (denumit,
conform uzanelor internaionale, POS terminal (acronimul POS se descifreaz ca Point of Sale)), este dispozitivul special, care
este destinat deservirii deintorilor de carduri de plat, aflat la un prestator de servicii de plat sau la un comerciant, care permite
citirea datelor de pe banda magnetic i/sau de pe microprocesorul cardului de plat, procesarea acestor date i a altor date referitoare
la operaiunea iniiat.
**
Se are n vedere un bancomat sau un imprinter.
138
ISSN 1814-3199,
p.124-141
Infraciunea prevzut la alin.(1) art.249 CP RM este o infraciune material. Ea se consider consumat

din momentul neachitrii plilor vamale n termenul stabilit.
Infraciunile specificate la art.249 CP RM trebuie delimitate de fapta presupunnd imitarea transferului de
mijloace bneti pentru marfa sau serviciile livrate, precum i de tax pe valoarea adugat corespunztoare,
pe contul bancar al furnizorului. Printr-o astfel de imitare a exportului fptuitorul creeaz artificial premise
pentru restituirea din buget a taxei pe valoarea adugat, dei aceasta nu a fost niciodat vrsat n bugetul
public naional*. n ipoteza dat, rspunderea trebuie aplicat pentru una dintre infraciunile prevzute la
art.190 CP RM, fiind sustrase prin nelciune mijloace bneti aparinnd bugetului public.
De asemenea, infraciunile specificate la art.249 CP RM trebuie delimitate de infraciunile prevzute la
art.248 CP RM. Recurgerea fptuitorului la una dintre metodele de svrire a infraciunilor specificate la
art.248 CP RM, chiar dac se urmrete neachitarea plilor vamale, exclude reinerea la calificare a vreuneia
dintre infraciunile prevzute la art.249 CP RM. ntr-o asemenea situaie, rspunderea se va aplica numai n
conformitate cu una dintre prevederile de la art.248 CP RM.
Nu este exclus ca o parte din bunuri s fie trecut ilegal peste frontiera vamal a Republicii Moldova, pe
calea contrabandei, iar cealalt parte din bunuri s fie trecut legal peste aceast frontier, fptuitorul neachitnd plile vamale aferente acestei celeilalte pri din bunuri. n astfel de circumstane, vom fi n prezena
concursului real dintre una din infraciunile specificate la art.248 i una din infraciunile prevzute la art.249
CP RM. Totodat, n legtur cu aceleai bunuri, este de neconceput concursul ideal dintre una din infraciunile specificate la art.248 i una din infraciunile prevzute la art.249 CP RM. Cele dou infraciuni sunt
incompatibile. Aceasta pentru c infraciunile specificate la art.249 CP RM presupun ca premis trecerea n
condiii de legalitate a bunurilor peste frontiera vamal a Republicii Moldova.
n consecin, considerm c trebuia aplicat rspunderea n baza art.248 CP RM, nu n baza art.249
CP RM, n urmtoarea spe: T.I. a fost condamnat conform alin.(3) art.249 CP RM. Astfel, la 18.08.2004,
aflndu-se la punctul vamal Briceni, folosind documente false, a nregistrat reutilarea convenional a
automobilului BMW-318 n automobilul de model BMW-525. Ca urmare, pentru importul automobilului de
model BMW-525 T.I. a achitat accize n mrime de 6106,58 lei. Aceasta dei, realmente, trebuia s achite
37691,16 lei, cauznd statului un prejudiciu de 31584,58 lei [4]. n acest caz, fptuitorul a recurs la declararea neautentic metod de svrire a infraciunilor prevzute la art.248 CP RM. n opoziie, pentru infraciunile specificate la art.249 CP RM sunt caracteristice cu totul alte metode de svrire: refuzul expres de
achitare a plilor vamale; schimbarea domiciliului sau a sediului profesional al fptuitorului, n scopul neachitrii plilor vamale; ignorarea somaiilor de achitare a plilor vamale etc. n niciun caz nu pot fi considerate metode de svrire a acestei infraciuni: eludarea controlului vamal; tinuirea de controlul vamal,
prin ascunderea n locuri special pregtite sau adaptate n acest scop; folosirea frauduloas a documentelor
sau a mijloacelor de identificare vamal; nedeclararea; declararea neautentic n documentele vamale sau n
alte documente de trecere a frontierei.
4. Latura subiectiv a infraciunii prevzute la alin.(1) art.249 CP RM
Latura subiectiv a infraciunii examinate se caracterizeaz prin intenie direct. Motivul specificat la
alin.(1) art.249 CP RM const, de cele mai multe ori, n interesul material.
Scopul special al acestei infraciuni este scopul neachitrii la bugetul public naional a plilor vamale.
5. Subiectul infraciunii prevzute la alin.(1) art.249 CP RM
Subiectul infraciunii analizate este: 1) persoana fizic responsabil care la momentul comiterii faptei a
atins vrsta de 16 ani; 2) persoana juridic (cu excepia autoritii publice).
Reieind din prevederile art.123 din Codul vamal, subiectul infraciunii de eschivare de la achitarea plilor vamale este un subiect special. Aceasta deoarece trebuie s aib una din urmtoarele caliti speciale:
1) declarant; 2) broker vamal; 3) alt persoan prevzut de legislaie (de exemplu, specialist n domeniul
vmuirii care deine atestat de calificare sau diplom a unei instituii de nvmnt acreditate n domeniu).
*
ntr-adevr, la art.101, 1011 i 1013 din Codul fiscal se menioneaz despre restituirea taxei pe valoarea adugat: 1) n contul stingerii datoriilor agenilor economici (sau ale creditorilor lor) fa de bugetul public naional, iar n caz contrar, la cererea agentului
economic, n contul viitoarelor obligaii ale acestora fa de bugetul public naional sau la contul bancar al agentului economic; 2) la
investiii (cheltuieli) capitale; 3) la investiii (cheltuieli) capitale n autovehicule pentru transportul a minimum 22 de persoane, cu
excepia oferului.
Prevederi similare se conin n Hotrrea Guvernului Republicii Moldova pentru aprobarea Regulamentului privind restituirea taxei
pe valoarea adugat, nr.93 din 01.02.2013 [22].
139
ISSN 1814-3199,
p.124-141
Potrivit pct.13) art.1 din Codul vamal, declarant este persoana care are dreptul de a dispune de mrfuri
i/sau de mijloace de transport, care ntocmete declaraia vamal n numele su sau n al crei nume este
ntocmit declaraia vamal.
Conform art.162 din Codul vamal, broker vamal este persoana juridic, nregistrat n conformitate cu
legislaia, care deine licen pentru activitatea de broker vamal, eliberat de Camera de Liceniere, i care,
pe principiile reprezentrii directe sau indirecte, declar mrfurile, le prezint pentru vmuire, efectueaz i
alte operaiuni vamale. Raporturile dintre brokerul vamal i persoana pe care o reprezint se stabilesc n baza
unui contract, ncheiat cu respectarea cerinelor legislaiei n vigoare, care urmeaz s prevad, n mod obligatoriu, tipul de reprezentare. Contractul menionat se prezint organelor vamale la cererea acestora i justific
mputernicirile brokerului vamal de a reprezenta declarantul.
De asemenea, n anexa la Hotrrea Guvernului Republicii Moldova pentru aprobarea Regulamentului cu
privire la activitatea brokerului vamal i a specialistului n domeniul vmuirii, nr.1290 din 09.12.2005 [14],
se explic c broker vamal este persoana juridic, nregistrat n conformitate cu legislaia Republicii Moldova,
care deine autorizaie pentru activitate de broker vamal, eliberat de Serviciul Vamal, i care efectueaz, n
numele i pentru tere persoane, declararea mrfurilor, prezentarea lor pentru vmuire, garantarea achitrii i
achitarea drepturilor de import/export cuvenite, precum i alte operaiuni de mediere n domeniul vamal.
Raporturile dintre brokerul vamal i persoana reprezentat se stabilesc n baza contractului de prestare a
serviciilor, ncheiat cu respectarea cerinelor legislaiei n vigoare.
n acelai act normativ se stabilete c specialist n domeniul vmuirii este persoana fizic, angajat a
brokerului vamal sau a declarantului, care deine atestatul de calificare n domeniul vmuirii, eliberat de
Serviciul Vamal, i care activeaz din numele acestora. Relaiile dintre brokerul vamal sau declarantul vamal
i specialistul n domeniul vmuirii se stabilesc pe baz de contract individual de munc. Toate operaiunile
vamale privind declararea mrfurilor i mijloacelor de transport de ctre agenii economici pe teritoriul
Republicii Moldova se efectueaz prin intermediul specialistului n domeniul vmuirii.
6. Circumstana agravant consemnat la lit.b) alin.(2) art.249 CP RM
Noiunea de dou sau mai multe persoane, n sensul consemnat la lit.b) alin.(2) art.249 CP RM, presupune pluralitatea de fptuitori. Iar aceti fptuitori trebuie s aib calitatea de autori mijlocii (mediai) sau de
autori nemijlocii (imediai) ai infraciunii. Un autor mediat sau imediat al infraciunii, alturi de o alt
persoan avnd calitatea de organizator, instigator sau complice, nu formeaz coninutul noiunii de dou
sau mai multe persoane. Un singur autor al infraciunii, alturi de o persoan care numai contribuie la svrirea infraciunii n calitate de organizator, instigator sau complice, nu este suficient pentru a opera circumstana agravant prevzut la lit.b) alin.(2) art.249 CP RM. Aceasta ns nu exclude ca, pe lng cele dou
sau mai multe persoane, care iau parte la svrirea infraciunii, s ia parte la activitatea infracional i alte
persoane avnd calitatea de organizatori, instigatori sau complici.
Rspunderea le poate fi aplicat declaranilor, brokerilor vamali sau altor persoane prevzute de legislaie
potrivit lit.b) alin.(2) art.249 CP RM, cu condiia c toi acetia se eschiveaz de la achitarea plilor vamale.
Or, toi coautorii trebuie s participe la executarea laturii obiective a infraciunii specificate la lit.b) alin.(2)
art.249 CP RM.
n cazul infraciunii prevzute la lit.b) alin.(2) art.249 CP RM, coautorii pot realiza simultan i integral
latura obiectiv a infraciunii. Dar, la fel de posibil este ca acetia s o realizeze succesiv i parial. Important
este ca aceti coautori s ia parte la svrirea, chiar i parial, a infraciunii.
Lipsa sau prezena nelegerii prealabile dintre coautori nu poate influena calificarea celor svrite n
baza lit.b) alin.(2) art.249 CP RM, dar poate fi luat n considerare la individualizarea pedepsei.
7. Infraciunea specificat la alin.(3) art.249 CP RM
Deosebirea infraciunii specificate la alin.(3) art.249 CP RM de infraciunea prevzut la alin.(1) art.249
CP RM const, n principal, n coninutul urmrilor prejudiciabile. Astfel, n ipoteza infraciunii specificate
la alin.(3) art.249 CP RM, urmrile prejudiciabile se exprim n neachitarea plilor vamale n proporii deosebit de mari n termenul stabilit.
Bibliografie:
1. Acordul de Asociere dintre Uniunea European i Comunitatea European a Energiei Atomice i statele sale membre,
pe de o parte, i Republica Moldova, pe de alt parte. http://gov.md/public/files/2013/ianuarie_2014/ACORD_RMUE_1.pdf
140
ISSN 1814-3199,
p.124-141
2. Convenia UNESCO privind msurile ndreptate spre interzicerea i prevenirea introducerii, scoaterii i transmiterii
ilicite a drepturilor de proprietate asupra valorilor culturale, adoptat la Paris la 14.11.1970.
http://portal.unesco.org/en/ev.php-URL_ID=13039&URL_DO=DO_TOPIC&URL_SECTION=201.html
3. Decizia Colegiului penal al Curii Supreme de Justiie din 26.03.2008. Dosarul nr.1ra-468/2008. www.csj.md
4. Decizia Colegiului penal lrgit al Curii Supreme de Justiie din 20.05.2008. Dosarul nr.1ra-609/2008. www.csj.md
5. Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1994, nr.1.
6. Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1998, nr.40-41.
25. Monitorul Parlamentului Republicii Moldova, 1994, nr.1.
26. Sentina Judectoriei sectorului Botanica, mun. Chiinu, din 13.08.2010. Dosarul nr.1-528/2010.
http://jb.justice.md
27. United Nations Convention on the Law of the Sea of 10 December 1982.
http://www.un.org/depts/los/convention_agreements/texts/unclos/closindx.htm
Prezentat la 04.07.2014
141

Contrabanda-Analiza Juridico-Penala

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Contrabanda-Analiza Juridico-Penala

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

S T U D I A U N I V E R S I T A T I S M O L D A V I A E , 2014, nr.

ISSN online 2345-1017,

INFRACIUNI SVRITE N SFERA ACTIVITII ECONOMICE EXTERNE

ISSN online 2345-1017,

ISSN online 2345-1017,

ISSN online 2345-1017,

ISSN online 2345-1017,

ISSN online 2345-1017,

ISSN online 2345-1017,

ISSN online 2345-1017,

ISSN online 2345-1017,

ISSN online 2345-1017,

ISSN online 2345-1017,

ISSN online 2345-1017,

ISSN online 2345-1017,

ISSN online 2345-1017,

ISSN online 2345-1017,

ISSN online 2345-1017,

Infraciunea prevzut la alin.(1) art.249 CP RM este o infraciune material. Ea se consider consumat

ISSN online 2345-1017,

ISSN online 2345-1017,

S-ar putea să vă placă și