Sunteți pe pagina 1din 22

Ascunderea bunului sau a sursei impozabile ori taxabile

241/2005

Art. 9 (1) Constituie infractiuni de evaziune fiscala si se pedepsesc cu


inchisoare de la 2 ani la 8 ani si interzicerea unor drepturi urmatoarele fapte
savarsite in scopul sustragerii de la indeplinirea obligatiilor fiscale:
a) ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile;
Factorii preexistenti
Obiectul juridic: relatiile sociale privitoare la stabilirea starii de fapt fiscale,
prelevarea veniturilor publice si indeplinirea obligatiilor fiscale de catre
contribuabili
Obiect material: NU ARE
Subiectii
Subiectul activ: contribuabilul persoana fizica sau juridical. Participatie in
toate formele.
Subiectul pasiv: statul sau unitatea administrative teritoriala
Continut constitutiv
Latura obiectiva
Elementul material: ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau
taxabile
Urmarea imediata - stare de pericol pentru obiectul juridic
Legatura de cauzalitate - rezulta ex re
Latura subiectiva
Vinovatia: intentia directa calificata prin scop

Contrabanda calificata
Codul vamal

Art. 271 Introducerea in sau scoaterea din tara, fara drept, de arme, munitii,
material explozibile, droguri, precursori, material nucleare sau alte substante
radioactive, substante toxice, deseuri, reziduuri ori material chimice
periculoase constituie infractiunea de contraband calificata si se pedepseste
cu inchisoarea de la 3 la 12 ani si interzicerea unor drepturi, daca legea
penala nu prevede o pedeapsa mai mare.
Factorii preexistenti
Obiectul juridic: relatiile sociale privitoare la regimul vamal
Obiect material: arme, munitii, material explozibile, droguri, precursori,
material nucleare sau alte substante radioactive, substante toxice, deseuri,
reziduuri ori material chimice periculoase
Subiectii
Subiectul activ: orice persoana fizica. Participatie complice, coautor
Subiectul pasiv: statul
Continut constitutiv
Latura obiectiva
Elementul material: Introducerea n sau scoaterea din ar, prin orice
mijloace, a bunurilor sau mrfurilor, prin alte locuri dect cele stabilite
pentru control vamal
Urmarea imediata: stare de pericol pentru regimul vamal, producerea unei
pagube bugetului public
Legatura de cauzalitate - rezulta ex re
Latura subiectiva
Vinovatia: intentie directa sau indirecta
Forme infractionale: tentativa este incriminate

Contrabanda simpla
Codul vamal

Art. 270 (1) Introducerea n sau scoaterea din ar, prin orice mijloace, a
bunurilor sau mrfurilor, prin alte locuri dect cele stabilite pentru control
vamal, constituie infraciunea de contraband i se pedepsete cu nchisoare
de la 2 la 7 ani i interzicerea unor drepturi.
(2) Constituie, de asemenea, infraciune de contraband i se pedepsete
potrivit alin. (1):
a) introducerea n sau scoaterea din ar prin locurile stabilite pentru
controlul vamal, prin sustragere de la controlul vamal, a bunurilor sau a
mrfurilor care trebuie plasate sub un regim vamal, dac valoarea n vam a
bunurilor sau a mrfurilor sustrase este mai mare de 20.000 lei n cazul
produselor supuse accizelor i mai mare de 40.000 lei n cazul celorlalte
bunuri sau mrfuri;
b) introducerea n sau scoaterea din ar, de dou ori n decursul unui an,
prin locurile stabilite pentru controlul vamal, prin sustragere de la controlul
vamal, a bunurilor sau a mrfurilor care trebuie plasate sub un regim vamal,
dac valoarea n vam a bunurilor sau a mrfurilor sustrase este mai mic de
20.000 lei n cazul produselor supuse accizelor i mai mic de 40.000 lei n
cazul celorlalte bunuri sau mrfuri;
c) nstrinarea sub orice form a mrfurilor aflate n tranzit vamal.
(3) Sunt asimilate infraciunii de contraband i se pedepsesc potrivit alin.
(1) colectarea, deinerea, producerea, transportul, preluarea, depozitarea,
predarea, desfacerea i vnzarea bunurilor sau a mrfurilor care trebuie
plasate sub un regim vamal cunoscnd c acestea provin din contraband
sau sunt destinate svririi acesteia.
Factorii preexistenti
Obiectul juridic: relatiile sociale privitoare la regimul vamal
Obiect material: bunurile sau marfurile introduce sau scoase din tara ori
care provin din contraband sau care sunt destinate savarsirii acestei
infractiuni
Subiectii
Subiectul activ: orice persoana fizica. Participatie complice, coautor
Subiectul pasiv: statul
Continut constitutiv
Latura obiectiva
Elementul material: Introducerea n sau scoaterea din ar, prin orice
mijloace, a bunurilor sau mrfurilor, prin alte locuri dect cele stabilite
pentru control vamal

Urmarea imediata: stare de pericol pentru regimul vamal, producerea unei


pagube bugetului public
Legatura de cauzalitate - rezulta ex re
Latura subiectiva
Vinovatia: intentie directa sau indirecta Forme infractionale: tentativa
este incriminata

Detinerea de droguri pentru consum propriu

Art. 4 (1) Cultivarea, producerea, fabricarea, experimentarea, extragerea,


prepararea transformarea, cumpararea sau detinerea de droguri de risc
pentru consum propriu, fara drept, se pedepseste cu inchisoarea de la 3 luni
la 2 ani sau amenda.
(2) Daca faptele prevazute la alin. (1) privesc droguri de mare risc,
pedeapsa este inchisoarea de la 6 luni la 3 ani.
Factorii preexistenti
Obiectul juridic: relatiile sociale privitoare la sanatatea publica, iar in
secundar sanatatea fizica si mintala a consumatorului de droguri.
Obiect material: drogurile de risc si mare risc.
Subiectii
Subiectul activ: calificat, consumatorul de droguri dependent sau simplu
Subiectul pasiv: in principal statul
Continut constitutiv
Latura obiectiva
Elementul material: Cultivarea, producerea, fabricarea, experimentarea,
extragerea, prepararea transformarea, cumpararea sau detinerea de droguri
de risc pentru consum propriu, fara drept.
Urmarea si legatura de cauzalitate
Urmarea imediata stare de pericol pentru sanatatea publica si a
consumatorilor. Secundar: vatamarea sanatatii consumatorului
Legatura de cauzalitate - rezulta ex re
Latura subiectiva
Vinovatia: intentie directa
Forme infractionale: actele de pregatire si tentiva sunt incriminate.
Aceasta infractiune are doua variante, si anume una simpla daca obiectul
ete constituit din droguri de risc si una agravata daca este reprezentata de
droguri de mare risc.

Deturnarea fondurilor europene


78/2000

Articolul 182
(1) Schimbarea, fr respectarea prevederilor legale, a destinaiei
fondurilor obinute din bugetul general al Uniunii Europene sau din bugetele
administrate de aceasta ori n numele ei se pedepsete cu nchisoare de la
un an la 5 ani i interzicerea unor drepturi.
(2) Schimbarea, fr respectarea prevederilor legale, a destinaiei unui
folos legal obinut, dac fapta are ca rezultat diminuarea ilegal a resurselor
din bugetul general al Uniunii Europene sau din bugetele administrate de
aceasta ori n numele ei, se sancioneaz cu pedeapsa prevzut la alin. (1).
(3) Dac faptele prevzute la alin. (1) i (2) au produs consecine
deosebit de grave, limitele speciale ale pedepsei se majoreaz cu jumtate.
Factorii preexistenti
Obiectul juridic: relatiile sociale privind interesele financiare ale UE.
Obiect material: sumele de bani deturnate, adica folosite fara respectarea
destinatiei
Subiectii
Subiectul activ: orice persoana
Subiectul pasiv: in principal Uniunea Europeana
in secundar orice entitate cu personalitate juridical din
cadrul UE
Continut constitutiv
Latura obiectiva
Elementul material: actiunea de schimbare ilegala a destinatiei fondurilor
obtinute din bugetul general al UE sau din bugetele administrate de aceasta
ori in numele sau
Urmarea imediata: stare de pericol pentru UE si producerea de consecinte
deosebit de grave
Legatura de cauzalitate - rezulta ex re. trebuie demonstrata numai cand
sunt retinute variantele infractionale prevazute in alin. (2) si (3).
Latura subiectiva

Vinovatia: intentie directa sau indirecta


Forme infractionale: actele de pregatire nu sunt incriminate, in schimb
tentativa da

Diminuarea ilegala a resurselor europene


78/2000

Articolul 183
(1) Folosirea sau prezentarea cu rea-credin de documente ori
declaraii false, inexacte sau incomplete, care are ca rezultat diminuarea
ilegal a resurselor ce trebuie virate ctre bugetul general al Uniunii
Europene sau ctre bugetele administrate de aceasta ori n numele ei, se
pedepsete cu nchisoare de la 2 la 7 ani i interzicerea unor drepturi.
(2) Cu pedeapsa prevzut la alin. (1) se sancioneaz omisiunea de a
furniza, cu tiin, datele cerute potrivit legii, dac fapta are ca rezultat
diminuarea ilegal a resurselor ce trebuie virate ctre bugetul general al
Uniunii Europene sau ctre bugetele administrate de aceasta ori n numele
ei.
(3) Dac faptele prevzute la alin. (1) i (2) au produs consecine
deosebit de grave, limitele speciale ale pedepsei se majoreaz cu jumtate.
Factorii preexistenti
Obiectul juridic: relatiile sociale privind interesele financiare ale UE.
Obiect material: documentele supuse actiunii de falsificare, inexacte ori
incomplete
Subiectii
Subiectul activ: orice persoana
Subiectul pasiv: in principal Uniunea Europeana
in secundar orice entitate cu personalitate juridical din
cadrul UE
Continut constitutiv
Latura obiectiva
Elementul material: folosirea sau prezentarea cu
documente ori declaraii false, inexacte sau incomplete

rea-credin

de

Urmarea imediata: diminuarea, ilegala, a resurselor din bugetul general al


UE sau din bugetele administrate de aceasta sau in numele sau; producerea
de consecinte deosebit de grave
Legatura de cauzalitate trebuie dovedita
Latura subiectiva
Vinovatia: intentie directa sau indirecta
Forme infractionale: actele de pregatire nu sunt incriminate, in schimb
tentativa da

Evidenierea unor cheltuieli nereale sau a unor operaiuni


fictive
241/2005

Art. 9 (1) Constituie infractiuni de evaziune fiscala si se pedepsesc cu


inchisoare de la 2 ani la 8 ani si interzicerea unor drepturi urmatoarele fapte
savarsite in scopul sustragerii de la indeplinirea obligatiilor fiscale:
c) evidentierea, in actele contabile sau in alte documente legale, a
cheltuielilor care nu au la baza operatiuni reale ori evidentierea altor
operatiuni fictive;
Factorii preexistenti
Obiectul juridic: relatiile sociale privitoare la stabilirea starii de fapt fiscale,
prelevarea veniturilor publice si indeplinirea obligatiilor fiscale de catre
contribuabili
Obiect material: NU ARE
Subiectii
Subiectul activ: calificat - persoana care obligatia tinerii sau conducerii
contabilitatii. Participatie: instigare sau complicitate
Subiectul pasiv: statul sau unitatea administrative teritoriala
Continut constitutiv
Latura obiectiva
Elementul material: evidentierea, in actele contabile sau in alte documente
legale, a cheltuielilor care nu au la baza operatiuni reale ori evidentierea
altor operatiuni fictive
Urmarea imediata - stare de pericol pentru obiectul juridic

Legatura de cauzalitate - rezulta ex re


Latura subiectiva
Vinovatia: intentia directa calificata prin scop

Folosirea creditului societii n interes personal


31/1990

Art. 272. (1) Se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 3 ani sau cu amend


fondatorul, administratorul, directorul general, directorul, membrul consiliului
de supraveghere ori al directoratului sau reprezentantul legal al societii
care:
b) folosete, cu reacredin, bunuri sau creditul de care se bucur societatea,
ntrun scop contrar intereselor acesteia sau n folosul lui propriu ori pentru a
favoriza o alt societate n care are interese direct sau indirect
Factorii preexistenti
Obiectul juridic: relatiile sociale privitaore la activitatea societatilor
comerciale a caror declarative presupune corecta informare a publicului in
ceea ce priveste datele furnizare prin intermediul prospectelor, rapoartelor
sau comunicarilor ori pe care aceste documente trebie sa le cuprinda
referitor la constituirea societatilor comerciale sau la conditiile economice ale
acestora.
Obiect material: bunuri sau creditul de care se bucura societatea
Subiectii
Subiectul activ: calificat fondatorul, administratorul, directorul sau
reprezentatul legal al societatii
Subiectul pasiv: in principal persoana fizica sau juridical prejudiciata prin
activitatea subiectului active
in secundar - statul

Continut constitutiv
Latura obiectiva
Elementul material: actiunea de folosire a unor bunuri sau a creditului de
care se bucura societatea, intr-un scop constrat intereselor acesteia sau in
folosul subiectului active ori pentru a favoriza o alta societate in care acesta
are interese direct sau indirect
Urmarea imediata: stare de pericol pentru relatiile ocrotite
Legatura de cauzalitate - rezulta ex re
Latura subiectiva
Vinovatia: intentie directa sau indirecta
Forme infractionale: actele de pregatire si tentative nu sunt incriminate

Folosirea de acte falsificate


Codul vamal

Art. 273 Folosirea, la autoritatea vamala, a documentelor vamale de


transport sau comerciale falsificate constituie infractiunea de folosire de acte
falsificate si se pedepseste cu inchisoarea de la 3 la 10 ani si interzicerea
unor drepturi.
Factorii preexistenti
Obiectul juridic: relatiile sociale privitoare la regimul vamal
Obiect material:
documentele vamale de transport sau comerciale
falsificate
Subiectii
Subiectul activ: orice persoana fizica
Subiectul pasiv: statul
Continut constitutiv
Latura obiectiva
Elementul material: folosirea, la autoritatea vamala, a documentelor
vamale de transport sau comerciale falsificate
Urmarea imediata: stare de pericol pentru regimul vamal, producerea unei
pagube bugetului public
Legatura de cauzalitate - rezulta ex re
Latura subiectiva
Vinovatia: intentie directa sau indirecta

Forme infractionale: tentativa este incriminata

Folosirea de acte nereale


Codul vamal

Art. 272 Folosirea, la autoritatea vamala, a documentelor vamale de


transport sau comerciale care se refera la alte marfuri sau bunuri ori alte
cantitati de marfuri sau bunuri decat cele prezentate in vama constitutie
infractiunea de folosirea de acte nereale si se pedepseste cu inchisoare de la
2 la 7 ani si interzicerea unor drepturi
Factorii preexistenti
Obiectul juridic: relatiile sociale privitoare la regimul vamal
Obiect material: documentele vamale de transport sau comerciale care se
refera la alte marfuri sau bunuri ori alte cantitati de marfuri sau bunuri decat
cele prezentate in vama
Subiectii
Subiectul activ: orice persoana fizica
Subiectul pasiv: statul
Continut constitutiv
Latura obiectiva
Elementul material:
actiunea de folosire la autoritatea vamala a
documentelor de transport sau comerciale care se refera la alte marfuri sau
bunuri ori la cantitati de marfuri sau bunuri decat cele prezentate in vama
Urmarea imediata: stare de pericol pentru obiectul juridic al infractiunii
Legatura de cauzalitate - rezulta ex re

Latura subiectiva
Vinovatia: intentie directa sau indirecta
Forme infractionale: tentativa este incriminata

Impiedicarea efectuarii controlului


241/2005

Art. 5 Constitutie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la 1 la 6 ani


impiedicarea, sub orice forma, a organelor competente de a intra, in
conditiile prevazute de lege, in sedii, incinte ori pe terenuri, cu scopul
efectuarii verificarilor financiare, fiscale sau vamale.
Factorii preexistenti
Obiectul juridic: relatiile sociale nascute din obligatia de a permite
efectuarea controlului de catre organelle competente, obligatie prevazute in
scopul prevenirii evaziune fiscale.
Obiect material: NU ARE
Subiectii
Subiectul activ: orice persoana fizica sau juridica
Subiectul pasiv: statul
Continut constitutiv
Latura obiectiva
Elementul material: impiedicarea, sub orice forma, a organelor
competente de a intra, in conditiile prevazute de lege, in sedii, incite ori pe
terenuri
Urmarea si legatura de cauzalitate
Urmarea imediata - zadarnicirea activitatii de control
Legatura de cauzalitate - rezulta ex re

Latura subiectiva
Vinovatia: intentia directa sau indirecta
Forme infractionale: actele de pregatire si tentiva NU sunt incriminate.

Incasarea sau plata dividendelor n mod nelegal


31/1990

Art. 2721. Se pedepsete cu nchisoare de la un an la 5 ani fondatorul,


administratorul, directorul general, directorul, membrul consiliului de
supraveghere sau al directoratului ori reprezentantul legal al societii care:
b) ncaseaz sau pltete dividende, sub orice form, din profituri
fictive ori care nu puteau fi distribuite, n lipsa situaiei financiare anuale sau
contrar celor rezultate din aceasta.
Factorii preexistenti
Obiectul juridic: relatiile sociale privitaore la activitatea societatilor
comerciale a caror declarative presupune corecta informare a publicului in
ceea ce priveste datele furnizare prin intermediul prospectelor, rapoartelor
sau comunicarilor ori pe care aceste documente trebie sa le cuprinda
referitor la constituirea societatilor comerciale sau la conditiile economice ale
acestora.
Obiect material: dividente sub orice forma
Subiectii
Subiectul activ: calificat fondatorul, administratorul, directorul sau
reprezentatul legal al societatii
Subiectul pasiv: in principal persoana fizica sau juridical prejudiciata prin
activitatea subiectului active
in secundar - statul

Continut constitutiv
Latura obiectiva
Elementul material: ncaseaz sau pltete dividende, sub orice form,
din profituri fictive ori care nu puteau fi distribuite, n lipsa situaiei financiare
anuale sau contrar celor rezultate din aceasta
Urmarea imediata: marirea ori scaderea valorii actiunilor sau a
obligatiunilor societatii ori a altor titluri ce ii apartin
Legatura de cauzalitate - trebuie dovedita, intre elementul material si
urmarea imediata trebuie sa existe o legatura de cauzalitate
Latura subiectiva
Vinovatia: intentie directa sau indirecta
Forme infractionale: actele de pregatire si tentative nu sunt incriminate

Obtinerea fara drept a unor sume de la bugetul general


consolidate
241/2005

Art. 8
(1) Constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la 3
ani la 10 ani si interzicerea unor drepturi stabilirea cu rea-credinta de catre
contribuabil a impozitelor, taxelor sau contributiilor, avand ca rezultat
obtinerea, fara drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursari sau
restituiri de la bugetul general consolidat ori compensari datorate bugetului
general consolidat.
(2) Constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la 5 ani la
15 ani si interzicerea unor drepturi asocierea in vederea savarsirii faptei
prevazute la alin. (1).
(3) Tentativa faptelor prevazute la alin. (1) si (2) se pedepseste
Factorii preexistenti
Obiectul juridic: relatiile sociale privitoare la colectarea veniturilor
bugetare, a caror derulare presupune un comportament onest al
contribuabililor
Obiect material: NU ARE
Subiectii
Subiectul activ: contribuabilul persoana fizica sau juridica
Subiectul pasiv: statul
Continut constitutiv
Latura obiectiva

Elementul material: stabilirea cu rea-credinta de catre contribuabil a


impozitelor, taxelor sau contributiilor, avand ca rezultat obtinerea, fara drept,
a unor sume de bani cu titlu de rambursari sau restituiri de la bugetul
general consolidat ori compensari datorate bugetului general consolidat.
Urmarea imediata - obtinerea, fra drept, a unor sume de bani cu titlu de
rambursari sau restituiti de la bugetul general consolidate ori compensari
datoarate bugetului general consolidat
Legatura de cauzalitate - trebuie demonstrata
Latura subiectiva
Vinovatia: intentia
Forme infractionale: tentativa este sanctionata

Obtinerea ilegala de fonduri europene


78/2000

Articolul 181
(1) Folosirea sau prezentarea cu rea-credin de documente ori
declaraii false, inexacte sau incomplete, dac fapta are ca rezultat obinerea
pe nedrept de fonduri din bugetul general al Uniunii Europene sau din
bugetele administrate de aceasta ori n numele ei, se pedepsete cu
nchisoare de la 2 la 7 ani i interzicerea unor drepturi.
(2) Cu pedeapsa prevzut la alin. (1) se sancioneaz omisiunea de a
furniza, cu tiin, datele cerute potrivit legii pentru obinerea de fonduri din
bugetul general al Uniunii Europene sau din bugetele administrate de
aceasta ori n numele ei, dac fapta are ca rezultat obinerea pe nedrept a
acestor fonduri.
(3) Dac faptele prevzute la alin. (1) i (2) au produs consecine
deosebit de grave, limitele speciale ale pedepsei se majoreaz cu jumtate.
Factorii preexistenti
Obiectul juridic: relatiile sociale privind interesele financiare ale UE.
Obiect material: documentele supuse actiunii de falsificare
Subiectii
Subiectul activ: orice persoana
Subiectul pasiv: in principal Uniunea Europeana

in secundar orice entitate cu personalitate juridical din


cadrul UE
Continut constitutiv
Latura obiectiva
Elementul material:
Folosirea sau prezentarea cu rea-credin de
documente ori declaraii false, inexacte sau incomplete, dac fapta are ca
rezultat obinerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Uniunii
Europene sau din bugetele administrate de aceasta ori n numele ei
Urmarea imediata: obtinerea ilegala de fonduri europene
Legatura de cauzalitate - trebuie demonstrata
Latura subiectiva
Vinovatia: intentie directa sau indirecta
Forme infractionale: actele de pregatire nu sunt incriminate, in schimb
tentativa da

Omisiunea evidenierii veniturilor


241/2005

Art. 9 (1) Constituie infractiuni de evaziune fiscala si se pedepsesc cu


inchisoare de la 2 ani la 8 ani si interzicerea unor drepturi urmatoarele fapte
savarsite in scopul sustragerii de la indeplinirea obligatiilor fiscale:
b) omisiunea, in tot sau in parte, a evidentierii, in actele contabile ori
in alte documente legale, a operatiunilor comerciale efectuate sau a
veniturilor realizate;
Factorii preexistenti
Obiectul juridic: relatiile sociale privitoare la stabilirea starii de fapt fiscale,
prelevarea veniturilor publice si indeplinirea obligatiilor fiscale de catre
contribuabili
Obiect material: NU ARE
Subiectii
Subiectul activ: calificat - persoana care obligatia tinerii sau conducerii
contabilitatii. Participatie in toate formele.
Subiectul pasiv: statul sau unitatea administrative teritoriala
Continut constitutiv

Latura obiectiva
Elementul material: omisiunea, in tot sau in parte, a evidentierii, in actele
contabile ori in alte documente legale, a operatiunilor comerciale effectuate
sau a veniturilor realizate
Urmarea imediata - stare de pericol pentru obiectul juridic
Legatura de cauzalitate - rezulta ex re
Latura subiectiva
Vinovatia: intentia directa calificata prin scop

Refuzul prezentarii documentelor sau a bunurilor din


patrimoniu
241/2005

Art. 4 Constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoarea de la 1 la 6 ani


refuzul nejustificat al unei personae de a prezenta organelor competente
documentele legale
si bunurile din patrimoniu, in scopul impiedicatii
verificarilor financiare, fiscal sau vamale, in termen de cel mult 15 zile de la
somatie.
Factorii preexistenti
Obiectul juridic: relatiile sociale nascute din obligatia de prezentare a
documentelor legale si abunurilor din patrimoniu, obligatie prevazuta in
scopul prevenirii evaziunii fiscale
Obiect material: NU ARE
Subiectii
Subiectul activ: orice persoana fizica sau juridica
Subiectul pasiv: statul
Situatie premise: existent unei somatii

Continut constitutiv
Latura obiectiva
Elementul material: omisiunea (refuzul) nejustificata a unei persoane de a
prezenta, in termen de cel mult 15 zile de la somatie, organelor competente,
documentele legale si bunurile din patrimoniu
Urmarea si legatura de cauzalitate
Urmarea imediata - stare de pericol pentru societate, intrucat se sporesc
posibilitatile savarsirii unei infractiuni de evaziune fiscala
Legatura de cauzalitate - rezulta ex re
Latura subiectiva
Vinovatia: intentia directa calificata prin scop
Forme infractionale: actele de pregatire si tentiva NU sunt incriminate.

Refuzul refacerii documentelor


241/2005

Art. 3 Constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoarea de la 6 luni la 5


ani fapta contribuabilului care nu reface, cu intentie sau din culpa,
documentele de evidenta contabila distruse, in termenul inscris in
documentele de control , desi acesta putea sa o faca.
Factorii preexistenti
Obiectul juridic: relatiile sociale nascute din obligatia reconstituirii
evidentelor distruse, prevazuta in scopul prevenirii evaziunii fiscale.
Obiect material: NU ARE
Subiectii
Subiectul activ: contribuabilul persoana fizica sau juridica
Subiectul pasiv: statul
Situatie premise: existent unor documente distruse
Continut constitutiv

Latura obiectiva
Elementul material: omisiunea contribuabilului de a reface documentele
de evidenta contabila distruse, in termenul stabilit prin documentele de
control.
Urmarea si legatura de cauzalitate
Urmarea imediata - stare de pericol pentru societate, intrucat se sporesc
posibilitatile savarsirii unei infractiuni de evaziune fiscala
Legatura de cauzalitate - rezulta ex re
Latura subiectiva
Vinovatia: intentia si culpa
Forme infractionale: actele de pregatire si tentiva NU sunt incriminate.

Spalarea banilor
656/2002
Art. 29 - (1) Constituie infraciunea de splare a banilor i se pedepsete cu
nchisoare de la 3 la 10 ani: a) schimbarea sau transferul de bunuri,
cunoscnd c provin din svrirea de infraciuni, n scopul ascunderii sau al
disimulrii originii ilicite a acestor bunuri ori n scopul de a ajuta persoana
care a svrit infraciunea din care provin bunurile s se sustrag de la
urmrire, judecat sau executarea pedepsei;
b) ascunderea ori disimularea adevratei naturi a provenienei, a
siturii, a dispoziiei, a circulaiei sau a proprietii bunurilor ori a drepturilor
asupra acestora, cunoscnd c bunurile provin din svrirea de infraciuni;
c) dobndirea, deinerea sau folosirea de bunuri, cunoscnd c
acestea provin din svrirea de infraciuni.
(2) Tentativa se pedepsete.
(3) Dac fapta a fost svrit de o persoan juridic, pe lng
pedeapsa amenzii, instana aplic, dup caz, una sau mai multe dintre
pedepsele complementare prevzute la art. 136 alin. (3) lit. a) - c) din Codul
penal.

(4) Cunoaterea provenienei bunurilor sau scopul urmrit poate fi


dedus/dedus din circumstanele faptice obiective.
(5) Dispoziiile alin. (1) - (4) se aplic indiferent dac infraciunea din
care provine bunul a fost comis pe teritoriul Romniei sau n strintate
Factorii preexistenti
Obiectul juridic: relatiile sociale referitoare la infaptuirea justitiei, cele de
natura patrimoniala, sub aspectul circulatiei juridice ilicite a bunurilor
Obiect material: bunurile asupra carora se exercita elemental material.
Subiectii
Subiectul activ: orice persoana. Pluralitat complice, instigator
Subiectul pasiv: in principal statul
in secundar in cazul in care se vatama sau periclitata o
valoarea sociala apartinand unei personae fizice sau juridice.
Continut constitutiv
Latura obiectiva
Elementul material: 3 variante - a) schimbarea sau transferul de bunuri,
cunoscnd c provin din svrirea de infraciuni, n scopul ascunderii sau al
disimulrii originii ilicite a acestor bunuri ori n scopul de a ajuta persoana
care a svrit infraciunea din care provin bunurile s se sustrag de la
urmrire, judecat sau executarea pedepsei;
b) ascunderea ori disimularea adevratei naturi a provenienei, a
siturii, a dispoziiei, a circulaiei sau a proprietii bunurilor ori a drepturilor
asupra acestora, cunoscnd c bunurile provin din svrirea de infraciuni;
c) dobndirea, deinerea sau folosirea de bunuri, cunoscnd c
acestea provin din svrirea de infraciuni.
Urmarea si legatura de cauzalitate
Urmarea imediata - in cazul a, c urmarea consta in modificarea situatiei
juridice a bunului ce formeaza obiectul infractiunii, iar in cazul b, urmarea
consta in aparenta de legalitate a provenientei bunului.
Legatura de cauzalitate - rezulta ex re
Latura subiectiva
Vinovatia: intentie directa (a,b)
Forme infractionale: tentativa este incriminata.

Traficul de droguri
Art. 2 (1) Cultivarea, producerea, fabricarea, experimentarea, extragerea,
prepararea, transformarea, oferirea, punerea in vanzarea, vanzarea,
distribuirea, livrarea cu orice titlu, trimiterea, transportul, procurarea,
cumpararea, detinerea ori alte opreatiuni privind circulatia drogurilor de risc,
fara drept, se pedepsesc cu inchisoare de la 2 la 7 ani si interzicerea uinor
drepturi.
(2) Daca faptele prevazute la alin. (1) au ca obiect droguri de mare
risc, pedeapsa este inchisoarea de la 5 la 12 ani si interzicerea unor drepturi.
Factorii preexistenti
Obiectul juridic: relatiile sociale privitoare la sanatatea publica, iar in
secundar sanatatea fizica si mintala a consumatorului de droguri.
Obiect material: drogurile de risc si mare risc.
Subiectii
Subiectul activ: orice persoana.
Subiectul pasiv: in principal statul
in secundar persoana fizica care sufera consecintele,
fiindu-I periclitata sanatatea
Continut constitutiv

Latura obiectiva
Elementul material: Cultivarea, producerea, fabricarea, experimentarea,
extragerea, prepararea, transformarea, oferirea, punerea in vanzarea,
vanzarea, distribuirea, livrarea cu orice titlu, trimiterea, transportul,
procurarea, cumpararea, detinerea ori alte opreatiuni privind circulatia
drogurilor de risc, fara drept.
Urmarea imediata stare de pericol pentru sanatatea publica si a
consumatorilor. Secundar: vatamarea sanatatii consumatorului
Legatura de cauzalitate - rezulta ex re
Latura subiectiva
Vinovatia: intentie directa sau indirecta
Forme infractionale: actele de pregatire si tentiva sun incriminate.
Aceasta infractiune are doua variante, si anume una simpla daca obiectul
ete constituit din droguri de risc si una agravata daca este reprezentata de
droguri de mare risc.

Transmiterea fictiva a participantilor


31/1990

Art. 2801. Transmiterea fictiv a prilor sociale ori a aciunilor deinute ntr-o
societate comercial, n scopul svririi unei infraciuni sau al sustragerii de
la urmrirea penal ori n scopul ngreunrii acesteia, se pedepsete cu
nchisoare de la un an la 5 ani.
Factorii preexistenti
Obiectul juridic: relatiile sociale privitaore la activitatea societatilor
comerciale a caror declarative presupune corecta informare a publicului in
ceea ce priveste datele furnizare prin intermediul prospectelor, rapoartelor
sau comunicarilor ori pe care aceste documente trebie sa le cuprinda
referitor la constituirea societatilor comerciale sau la conditiile economice ale
acestora.
Obiect material: partile sociale sau actiunile detinute
Subiectii
Subiectul activ: calificat actionar sau asociat
Subiectul pasiv: statul

Continut constitutiv
Latura obiectiva
Elementul material: transmiterea fictiv a prilor sociale ori a aciunilor
deinute ntr-o societate comercial, n scopul svririi unei infraciuni sau al
sustragerii de la urmrirea penal ori n scopul ngreunrii acesteia
Urmarea imediata: marirea ori scaderea valorii actiunilor sau a
obligatiunilor societatii ori a altor titluri ce ii apartin
Legatura de cauzalitate - trebuie dovedita. intre elementul material si
urmarea imediata trebuie sa exista o legatura de cauzalite
Latura subiectiva
Vinovatia:
intentie directa calificata prin scop de a se sustrage sau
ingreuna urmarirea penala
Forme infractionale: actele de pregatire si tentative nu sunt incriminate