Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Ministrului Finanelor
nr.209 din 24.12.2015
Setul metodologic
privind elaborarea, aprobarea i modificarea bugetului
Abrevieri
APC
APL
BASS
BNM
BPN
BS
BL
CBTM
CNAM
CNAS
ECO (k1-k6)
F1, F2, F3
FAOAM
Org1/Org2
MEc
MF
MMPSF
MS
PIB
UAT
S1-S6
SIMF
I. Prevederi generale
Acest capitol prezint determin obiectul de reglementare i scopul prezentului document,
indic lista actelor normative n baza crora este elaborat, definete noiunile principale i
descrie structura Setului.
10
Clasificaia bugetar
42. Clasificaia bugetar cuprinde urmtoarele componente:
a) clasificaia organizaional;
b) clasificaia funcional;
c) clasificaia programelor;
d) clasificaia economic;
e) clasificaia surselor.
43. Structura componentelor clasificaiei bugetare i metodologia de aplicare a
acestora se aprob de ctre Ministerul Finanelor i se public.
11
3.1.
12
8.
Adoptarea
legilor/deciziilor
bugetare anuale de
ctre
Parlament
/autoritile
reprezentative
i
1. Aprobarea
documentului
CBTM
deliberative localeri
specifice
bugetului local
pentru
anul
bugetar
respectiv;
7. Aprobarea
proiectelor legilor
bugetare anuale
de ctre Guvern
6. ntocmirea
proiectelor
legilor/deciziilor
bugetare anuale
Elaborare
a
bugetului
anual
5. Organizarea
consultrilor
privind propunerile/
proiectele de
bugete
3.2.
2. Emiterea
circularelor
anuale privind
elaborarea
bugetelor
3. Elaborarea i
prezentarea
propunerilor
/proiectelor de
bugete
4. Aprobarea
limitelor
macrobugetare pe
termen mediu i a
modificrilor la
legislaie ce rezult
din politica bugetarfiscal
13
14
Aciunile
Autoritatea
Termenul de
responsabil
realizare
Ministerul Finanelor
15 ianuarie
precedent
APC de specialitate
Ministerul Finanelor
APC de specialitate
Autoritatea beneficiar
Grupul Coordonator
CBTM
elaborarea CBTM
II. Elaborarea Cadrului macrobugetar
2.1. Prezentarea prognozelor
Ministerul Economiei
10 ianuarie
Ministerul Finanelor
Cancelaria de Stat
25 ianuarie
Ministerul Finanelor
Ministerul Finanelor
31 ianuarie
Banca Naional a
macroeconomice preliminare
2.2. Prezentarea prognozei
resurselor externe pentru
susinerea bugetului i pentru
proiecte finanate din surse
externe
2.3. Elaborarea pronosticului
preliminar al fluxurilor de resurse
Moldovei
Ministerul Finanelor
31 ianuarie
Ministerul Economiei
5 februarie
Ministerul Finanelor
Ministerul Economiei
18 februarie
Ministerul Finanelor
n consultare cu
vamale i a politicii de
prile interesate
n comun cu
MMPSF
Ministerul Sntii
Statistic
Banca Naional a
interesate
Moldovei
2.7. Examinarea i aprobarea de
Ministerul Finanelor
Ministerul Economiei
25 februarie
Grupul Coordonator
CBTM
a:
prognozei macroeconomice
15
Aciunile
Autoritatea
Termenul de
Autoritatea beneficiar
responsabil
realizare
MMPSF
28 februarie
Ministerul Finanelor
Ministerul Sntii
28 februarie
Ministerul Finanelor
Ministerul Finanelor
5 martie
Grupul Coordonator
resurselor BASS
CBTM
Ministerul Finanelor
5 februarie
APC
MMPSF
10 februarie
Ministerul Finanelor
10 februarie
Ministerul Finanelor
APC
25 februarie
Ministerul Finanelor
Ministerul Finanelor
15 martie
Grupul coordonator
determinarea prioritilor de
APC
Ministerul Economiei
Ministerul Dezvoltrii
Regionale i
pentru investiii
Construciilor
Alte autoriti
CBTM
Ministerul Finanelor
20 martie
APC de specialitate
APC de specialitate
23 martie
APC
25 martie
Ministerul Finanelor
de cheltuieli
3.7. Repartizarea limitelor
sectoriale de cheltuieli pe tipuri de
bugete i limitele de la bugetul de
Ministerul Finanelor
stat - pe APC
3.8. Prezentarea limitelor de
APC de specialitate
16
Aciunile
Autoritatea
Termenul de
Autoritatea beneficiar
responsabil
realizare
Ministerul Finanelor
5 februarie
APC de specialitate
APC de specialitate
5 februarie
Ministerul Finanelor
Cancelaria de Stat*
sectoriale de cheltuieli i
identificarea prioritilor de
cheltuieli pentru ciclul bugetar
viitor
4.3. Elaborarea i prezentarea
APC de specialitate
25 februarie
Ministerul Finanelor
Cancelaria de Stat*
de cheltuieli
4.4. Examinarea proiectelor
Ministerul
Finanelor
10 martie
APC de specialitate
31 martie
Ministerul Finanelor
Cancelaria de Stat*
4.5. Definitivarea strategiilor
APC de specialitate
sectoriale de cheltuieli
Cancelaria de Stat*
V. Aprobarea CBTM i adoptarea legilor privind limitele macrobugetare pe termen mediu si, n caz de
necesitate, a proiectului legii privind modificarea si completarea unor acte legislative **
5.1 Elaborarea documentului cu
Ministerul Finanelor
15 aprilie
Grupul coordonator
CBTM
Ministerul Finanelor
15 aprilie
Ministerul Finanelor
15 mai
Guvernul
Ministerul Finanelor
15 mai
Guvernul
Guvernul
1 iunie
Guvernul
1 iunie
Parlamentul
n consultare cu
prile interesate
17
Aciunile
Autoritatea
Termenul de
responsabil
realizare
Parlamentul
15 iulie
Autoritatea beneficiar
**) Propunerile i, respectiv, proiectul de lege privind modificarea si completarea unor acte legislative, se elaboreaz
i se prezint doar n cazul dac modificrile sau completrile respective rezult din obiectivele politicii bugetar-fiscale.
3.3.
18
Tabelul 3.2. Calendarul aciunilor pentru elaborarea i aprobarea bugetului de stat pe anul urmtor
Aciunile
Autoritatea
Termenul de
responsabil
realizare
Autoritatea beneficiar
Ministerul Finanelor
1 iunie
APC i APL
Autoritile/instituiile
1 iulie
Ministerul Finanelor
10 iulie
Ministerul Finanelor
15-25 iulie
Ministerul Finanelor
bugetare
MMPSF
Ministerul Sntii
Ministerului Finanelor
1.4. Prezentarea sintezei
APL
(conform unui
grafic stabilit)
Finanelor
1.5. Prezentarea prognozei
macroeconomice actualizate
1.6. Analiza implicaiilor evoluiilor
Ministerul Economiei
20 iulie
MF, MMMPS, MS
Ministerul Finanelor
1 august
Ministerul Finanelor
1-15 august
Ministerul Finanelor
1 septembrie
APC
Ministerul Finanelor
15 septembrie
Guvernul
Guvernul
15 octombrie
Parlamentul
Parlamentul
1 decembrie
BNM
19
3.4.
Autoritatea
Termenul de
Autoritatea
responsabil
realizare
beneficiar
MMPSF
5 iunie
CNAS
CNAS
25 iunie
MMPSF
MMPSF
10 iulie
Ministerul Finanelor
Ministerul Finanelor
1-5 august
MMPSF
4. Examinarea i organizarea
consultrilor privind proiectul BASS
CNAS
15 august
MMPSF
20 august
Ministerul Finanelor
1 septembrie
Ministerul Finanelor
MMPSF
15 septembrie
Guvernul
Guvernul
15 octombrie
Parlamentul
Parlamentul
1 decembrie
CNAS
MMPSF
MMPSF
20
3.5.
1.
Aciunea
Autoritatea
Termenul de
Autoritatea beneficiar
responsabil
realizare
Ministerul Sntii
5 iunie
CNAM
CNAM
25 iunie
Ministerul Sntii
Ministerul Sntii
10 iulie
Ministerul Finanelor
Ministerul Finanelor
1-5 august
Ministerul Sntii
4.
Examinarea i organizarea
5.
CNAM
CNAM
15 august
Ministerul Sntii
Ministerul Sntii
20 august
Ministerul Finanelor
Ministerul Sntii
1 septembrie
Ministerul Finanelor
Ministerul Sntii
15 septembrie
Guvernul
Guvernul
15 octombrie
Parlamentul
Parlamentul
1 decembrie
7.
9.
Examinarea i aprobarea
21
3.6.
22
Tabelul 3.5. Calendarul aciunilor pentru elaborarea i aprobarea bugetelor locale pe anul urmtor
23
1.
Aciunea
Autoritate
Termenul de
Autoritatea
responsabil
Autoritatea executiv
realizare
1 martie
beneficiar
Autoritile/instituiile
bugetare
Subdiviziunile
20 aprilie
Autoritatea executiv
20 aprilie
Autoritatea executiv
Subdiviziunea /
unitatea financiar a
APL
Elaborarea / actualizarea
Autoritatea executiv
1 mai
Autoritatea
de comun cu
reprezentativ i
subdiviziunile
deliberativ
5.
Ministerul Finanelor
1 iunie
Direcia finane 2
Direcia finane
5 iunie
Autoritile executive
de nivelul I i II
prezentarea propunerilor/proiectelor
bugetelor locale
7.
Autoritatea executiv
15 iunie
Subdiviziunile
Subdiviziunea /
unitatea financiar a
Autoritile/instituiile
APL
bugetare
8.
Autoritatea executiv
n comun cu
subdiviziunile
15 iunie
Autoritile/instituiile
bugetare
Elaborarea i prezentarea
Subdiviziunile
fundamentate pe programe i
Autoritile
performan
/Instituiile bugetare
Subdiviziunea/unitat
30 iunie
Autoritatea executiv
Subdiviziunea/unitate
a financiar a APL
5 iulie
Autoritatea executiv
ea financiar a APL
Grupul de lucru
Subdiviziuni structurale ale APL reprezint direciile/seciile sau, dup caz, speciali tii reponsabilide anumite domenii (de ex.educa ia,
asistena social, gospodria comunal, etc.)
2
Direcia finane reprezint subdiviziunea structural a APL de nivelul II responsabil att de elaborarea bugetului local de nivelul II, ct
i de elaborarea sintezei consolidate a bugetelor locale de nivelul I i II din cadrului raionului/municipiului/ UTA autonom cu statut
juridic special.
24
Aciunea
Autoritate
Termenul de
Autoritatea
responsabil
realizare
beneficiar
(dup caz)
25
Aciunea
11.
Autoritate
Termenul de
Autoritatea
responsabil
realizare
beneficiar
Autoritatea executiv
10 iulie
Direcia finane
25 iulie
Ministerul Finanelor
de comun cu
consultare
subdiviziunea/unitate
a financiar
Direcia finane
Ministerul Finanelor
1-15 august
Direcia finane
Autoritatea executiv
(dup caz)
Ministerul Finanelor
25 august
Autoritatea executiv
Ministerul
n termen de 5
Finanelor / Direcia
zile de la
urmare
finane
aprobarea
eventualelor
examinrii
aprobrii
proiectului
ctre Guvern
bugetului de
Autoritatea executiv
stat
16. Ajustarea, n caz de necesitate, a
Autoritatea executiv
n termen de 5
de comun cu
zile de la data
subdiviziunea/unitate
comunicrii
a financiar
modificrilor
Autoritatea executiv
1 noiembrie
n comun cu
reprezentativ i
subdiviziunile
deliberativ
aprobrii
proiectului
Autoritatea
resurse disponibil
18. Definitivarea proiectului bugetului
Autoritatea executiv
de comun cu
20 noiembrie
reprezentativ i
aprobare
subdiviziunea/unitate
deliberativ
Autoritatea
a financiar
19. Examinarea i aprobarea bugetului
Autoritatea
local
reprezentativ i
deliberativ
Autoritatea executiv
10 decembrie
n termen de 5
zile dup
aprobarea
Direcia finane
bugetelor locale
21. Repartizarea bugetului local
aprobat
Autoritile/instituiile
bugetare
n termen de 15
Autoritatea executiv
zile de la data
Subdiviziunea/unitate
publicrii
a financiar a APL
deciziei
bugetare
anuale
Autoritatea executiv
n termen de 30
Autoritatea
26
Aciunea
Autoritate
Termenul de
Autoritatea
responsabil
realizare
beneficiar
zile de la data
reprezentativ i
publicrii Legii
deliberativ
bugetului de
stat
Direcia finane
n termenul
Ministerul Finanelor
stabilit de MF
27
4.1.
Prevederi generale
4.1.1. Rolul CBTM n planificarea bugetar
28
Cadrul de politici
Cadrul de resurse
Strategiile i prioritile
i cheltuieli a
bugetului
de program
CBTM
Strategiile
Sectoriale de
Cheltuieli
Limitele de
Analiza executrii
cheltuieli pe
bugetelor i a
sectoare i APC i
performanei
prioritile de
cheltuieli
Bugetele anuale
Obiective i sarcini:
91. Activitatea acestui grup are drept scop consultarea analizelor i asumrilor
macroeconomice i de politic fiscal i vamal, care stau la baza estimrilor
cadrului de resurse a BPN pe termen mediu, precum i a riscurilor asociate
domeniilor examinate. Sarcinile principale se rezum la:
a) analiza tendinelor macroeconomice recente att pe plan intern, ct i extern,
examinarea prognozei principalilor indicatori macroeconomici, precum i a scenariilor
alternative de prognoz macroeconomic;
b) analiza tendinelor i performanelor recente n domeniul veniturilor
bugetare i evaluarea presiunii fiscale;
c) analiza fluxurilor de resurse externe i interne pentru suport bugetar i
proiecte finanate din surse externe;
d) formularea obiectivelor politicii fiscale i vamale i a politicii de
administrare fiscal i vamal i evaluarea impactului fiscal, economic i social al
acestora;
e) estimarea veniturilor bugetare pe tipuri principale de impozite (impozitul
pe venit, taxa pe valoarea adugat, accizele, etc.), precum i pe componentele BPN;
33
Ministerul Finanelor
Ministerul Finanelor:
- direcia prognoza i analiza macrofinanciar;
- direcia general politic i legislaie fiscal i vamal;
- direcia general datorii publice.
Ministerul Economiei:
- direcia analiz i prognozare macroeconomic;
- direcia dezvoltarea mediului de afaceri i investiii.
Obiective i sarcini:
95. Activitatea acestui grup are drept scop consultarea analizelor i a
propunerilor de politici sectoriale i intersectoriale, care stau la baza determinrii
limitelor de cheltuieli n contextul CBTM. n special, sarcinile principale ale
grupului sunt:
34
Ministerul Finanelor
Membri (conductori ai subdiviziunilor relevante):
Ministerul Finanelor:
direcia general sintez bugetar;
direciile finanelor de ramur;
direcia general datorii publice.
Cancelaria de Stat:
direcia politici, planificarea strategic i coordonarea asistenei externe;
Ministerul Economiei:
direcia dezvoltarea mediului de afaceri i investiii;
35
99. Activitatea acestui grup are drept scop consultarea analizei i a obiectivelor
politicii n domeniul remunerrii i angajrilor n sectorului bugetar, care servesc
drept baz la estimarea cheltuielilor de personal n contextul CBTM. n special,
sarcinile principale ale grupului sunt:
a) analiza cheltuielilor de personal i a efectivului de personal n sectorul bugetar
n ultimii doi - trei ani i a factorilor care au influenat evoluia acestora (ponderea n
totalul cheltuielilor bugetare /recurente i n PIB);
b) identificarea problemelor de management i a recomandrilor privind
raionalizarea i optimizarea angajrilor i a cheltuielilor de personal n sectorul
bugetar;
c) revizuirea deciziilor existente i formularea obiectivelor politicii pe termen
mediu n domeniul remunerrii i angajrilor n sectorul bugetar;
d) analiza costurilor politicii existente (linia de baz) i a implicaiilor financiare
ale obiectivelor politicii noi n domeniul remunerrii pentru perioada CBTM i msura
n care acestea se coreleaz cu cadrul disponibil de resurse;
e) elaborarea prognozelor privind efectivul de personal i cheltuielile de personal
pe perioada CBTM.
Produse:
100. Ca urmare a activitii grupului de lucru se produc:
Ministerul Finanelor:
direcia analiza i monitorizarea cheltuielilor de personal i a angajrilor n
sectorul bugetar;
direcia general sintez bugetar;
direciile finanelor de ramur (n caz de necesitate).
Cancelaria de Stat:
direcia politica de cadre.
Obiective i sarcini:
103. Activitatea acestui grup are drept scop consultarea analizei i obiectivelor
politicii i prioritilor n domeniul investiiilor capitale, care servesc drept baz
pentru stabilirea limitelor de cheltuieli pentru investiii capitale n contextul CBTM.
n special, sarcinile principale ale grupului sunt:
a) analiza tendinelor cheltuielilor pentru investiii capitale n totalul
cheltuielilor BPN i/sau BS i ca pondere n PIB;
b) analiza portofoliului existent al proiectelor de investiii capitale, inclusiv cele
finanate din surse externe, sub aspectul performanelor i estimarea costurilor viitoare
(linia de baz);
c) formularea obiectivelor politicii n domeniul investiiilor capitale i
identificarea msurilor de perfecionare a gestionrii investiiilor capitale;
d) identificarea prioritilor pentru investiii capitale n contextul CBTM;
e) estimarea limitelor de cheltuieli pentru investiii capitale pe sectoare i
proiecte pentru a fi incluse n CBTM i bugetul anual;
f) examinarea propunerilor de proiecte noi de investiii capitale prezentate de
autoritile publice i a impactului acestora asupra bugetului;
g) confirmarea eligibilitatii proiectelor de investiii capitale pentru a fi incluse
n buget.
Produse:
104. Ca urmare a activitii grupului de lucru se produc:
Ministerul Finanelor
Membri (conductori ai subdiviziunilor relevante din cadrul APC i altor instituii
relevante):
Ministerul Finanelor:
direcia finanele economiei naionale i cheltuieli capitale;
direcia general sintez bugetar;
direcia general datorii publice;
direciile finanelor de ramur (n caz de necesitate);
37
Ministerul Economiei:
direcia dezvoltarea mediului de afaceri i investiii;
Cancelaria de Stat:
direcia politici, planificarea strategic i coordonarea asistenei externe;
Alte autoriti/instituii relevante:
Reprezentani ai organizaiilor asociative ale APL (de ex. Congresul autoritilor
locale din Moldova);
Confederaia Naional a Sindicatelor din Moldova;
Confederaia Naional a Patronatului din Moldova.
Obiective i sarcini:
107. Activitatea grupurilor sectoriale de lucru are drept scop consultarea
analizelor sectoriale i a prioritilor de cheltuieli la nivel de sector ntre diferii
participani la proces. n special, sarcinile principale ale acestor grupuri rezult din
activitile aferente elaborrii strategiilor sectoriale de cheltuieli i sunt urmtoarele:
a) examinarea rolului sectorului pentru dezvoltarea social-economic a rii
i a modului n care statul se implic n sectorul respectiv cu funcii de
reglementare sau prestator direct de servicii;
b) analiza tendinelor cheltuielilor sectorului respectiv ca pondere n
volumul total al cheltuielilor BPN i/sau a componentelor acestuia, structura
cheltuielilor pe programe n cadrul sectorului;
c) analiza cadrului instituional n ramur i delimitarea competenelor APC
i APL privind gestionarea resurselor n cadrul sectorului respectiv;
d) analiza situaiei curente n sector sub aspectul eficienei i eficacitii
programelor existente de cheltuieli i identificarea rezervelor de eficientizare a
utilizrii resurselor i a posibilitilor de redistribuire a alocaiilor ntre programele de
cheltuieli;
e) revizuirea listei proiectelor finanate din surse externe i a performanei
acestora;
f) stabilirea obiectivelor i a prioritilor de politici sectoriale pentru ciclul
bugetar urmtor i determinarea indicatorilor pentru monitorizarea performanei
programelor de cheltuieli;
g) estimarea i analiza costurilor viitoare ale politicii existente (linia de baz)
i a implicaiilor financiare ale prioritilor de politici noi pe termen mediu i naintarea
propunerilor pentru stabilirea limitelor sectoriale de cheltuieli;
h) repatizarea limitei sectoriale de cheltuieli pe programe, pe bugete i pe
APC n cadrul sectorului respectiv.
Produse:
108. Ca urmare a activitii grupului de lucru se produc:
4.2.
112.n conformitate cu Legea finanelor publice i responsabilitii bugetarfiscale, CBTM cuprinde patru elemente principale:
a) cadrul macroeconomic, care conine analiza evoluiilor macroeconomice i
prognoza principalilor indicatori macroeconomici pe termen mediu, care stau la baza
prognozelor bugetare. Sub-capitolul 4.3 descrie detaliat structura, procedurile i
metodologia de elaborare a cadrului macroeconomic.
b) politica bugetar-fiscal, care determin obiectivele politicilor n domeniul
veniturilor i cheltuielilor, datoriei de stat, precum i prioritile de politici sectoriale i
intersectoriale, care stau la baza alocrii resurselor att ntre sectoare, ct i n cadrul
sectoarelor. Sub-capitolul 4.4 stabilete bazele elaborrii politicii bugetar-fiscale.
c) cadrul macrobugetar, care prezint prognoza cadrului general de resurse la
nivel agregat, incluznd principalii indicatori bugetari la nivelul BPN i pe
componentele acestuia. Sub-capitolul 4.5 descrie mai detaliat structura i formatul de
prezentare a cadrului macrobugetar.
d) cadrul de cheltuieli, care cuprinde limitele sectoriale de cheltuieli, repartizate
pe tipuri de bugete i pe APC. Structura limitelor de cheltuieli i metodologia de
elaborare, actualizare i repartizare a acestora se reglementeaz la sub-capitolul 4.6.
40
41
Decembrie -
Februarie - Martie
Aprilie - Mai
Ianuarie
Parlament
ul
Iunie - Iulie
August -
Aprobarea limitelor
macrobugetare pe termen
mediu i a politicii
bugetar-fiscale
Octombrie
Decembrie
Guvernu
Noiembrie
l
Elaborarea CBTM i a proiectelor
de legi privind limitele
macrobugetare i
politica bugetar-fiscal
Ministerul
Finanelor
Grupul
coordonator
CBTM
Minister
ul
Evaluarea procesului
CBTM precedent
i lansarea
noului ciclu CBTM
Finanel
Elaborarea obiectivelor politicii fiscale/vamale
or
APC de specialitate n
comun cu Grupurile de
lucru sectoriale
Actualizarea limitelor de
cheltuieli pe sectoare
Examinarea i
consultarea
propunerilor/
proiectelor
de buget
Analiza politicilor i
stabilirea prioritilor de
cheltuieli
Elaborarea cadrului
macrobugetar
Elaborarea proiectelor
strategiilor sectoriale
de cheltuieli
Ajustarea strategiilor
de cheltuieli i
repartizarea limitelor
actualizate
Aprobarea i publicarea
strategiilor sectoriale de
cheltuieli
APC
MMPSF/CNAS
MS/CNAM
43
4.3.
Cadrul macroeconomic
4.3.1. Structura cadrului macroeconomic
44
Unitatea
AB-2
AB-1
AB
AB+1
AB+2
AB+3
de msur
Efectiv
Efectiv
Scontat
Proiect
Estimat
Estimat
mlrd. lei
%
la sfirsitul anului
Cursul de schimb
mediu anual
lei/dol.SUA
la sfirsitul anului
lei/dol.SUA
Comerul exterior
Export
mil.dol.SUA
ritmurile de cretere
Import
%
mil.dol.SUA
ritmurile de cretere
Soldul balanei comerciale
Producia industrial n preuri
curente
fa de anul precedent n preuri
comparabile
Producia agricol n preuri
curente
fa de anul precedent n preuri
comparabile
Investiiile n capital fix
fa de anul precedent n preuri
comparabile
Ocuparea forei de munc
Rata omajului
Ctigul salarial mediu lunar al
unui salariat
%
mil.dol.SUA
mlrd. lei
%
mlrd. lei
%
mlrd. lei
%
mii
persoane
%
lei
mlrd. lei
Abrevieri: AB anul de baz (curent); AB-2 i AB-1 anii precedeni anului de baz; AB+1 anul viitor pentru care
se elaboreaz proiectul de buget; AB+2 i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
4.4.
Politica bugetar-fiscal
46
Responsabilitatea pentru elaborarea notei tehnice, inclusiv pentru prezentarea informaiilor necesare
(2)
(3)
Coninutul:
-
analiza tendinelor recente n totalul veniturilor sau a cheltuielilor bugetului i factorii care influeneaz
aceste tendine;
revizuirea deciziilor i politicilor care se refer la domeniul respectiv, analiza implicaiilor acestora asupra
bugetului n perspectiva pe termen mediu i msura n care acestea se coreleaz cu cadrul de resurse
disponibile;
analiza unor aspecte relevante i naintarea recomandrilor pentru eventuale schimbri, precum i
identificarea, dac e cazul, a msurilor pentru a susine realizarea performanei planificate;
(4)
elaborarea estimrilor pentru urmtorii trei ani i identificarea tendinelor pe termen mediu.
48
49
4.5.
Cadrul macrobugetar
4.5.1. Structura cadrului macrobugetar
Prognoza
veniturilor
generale
Prognoza veniturilor
colectate de
autoritile/instituiile
bugetare
Soldul bugetar
(deficit/excedent) i prognoza
surselor de finanare
Serviciul
datoriei de stat
50
52
Baza economic reprezint un indicator macroeconomic (variabil independent), n baza prognozei cruia se estimeaz un alt
indicator (variabil dependent) utiliznd metodele de prognozare descrise mai sus.
Consumul este o variabil macroeconomic din conturile naionale prezentat n structura PIB pe utilizri.
53
54
Alte venituri
176. Alte impozite i taxe se prognozeaz n baza metodei trendurilor n
combinare cu metoda opiniei de expert.
177. Granturile externe pentru sus inerea bugetului, ct i pentru proiecte
finanate din surse externe, se estimeaz n conformitate cu acordurile ncheiate sau
care se afl la etapa de negociere cu donatorii, innd cont de termenele de
debursare ale acestora.
178. Prognoza veniturilor BPN i a componentelor acestuia se prezint n
termeni nominali, ca % din PIB i ca % din veniturile totale n formatul tabelului
4.4.
Tabelul 4.4. Prognoza veniturilor BPN i a componentelor acestuia (n milioane lei, % din PIB, % din suma total)
Denumirea
Cod
AB-2
AB-1
Executat
Executat
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Proiect
Estimat
Estimat
Eco
(k4/k6)
Aprobat
Scontat
ECO
Abrevieri: AB anul de baz (curent); AB-2 i AB-1 anii precedeni anului de baz; AB+1 anul viitor pentru care
se elaboreaz proiectul de buget; AB+2 i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
Cheltuielile de personal includ cheltuielile pentru remunerarea muncii personalului din sistemul
bugetar, precum i contribuiile de asigurri sociale de stat i primele de asigurri obligatorii de asisten
medical.
55
Unitatea
AB-2
AB-1
de
Executat
Executat
AB
Aprobat
Scontat
AB+1
AB+2
AB+3
Proiect
Estimat
Estimat
msur
Sectorul A
Remunerarea muncii
mii lei
Contribuii i prime de
asigurri obligatorii
mii lei
Uniti de personal
uniti
lei
Sectorul B
Remunerarea muncii
mii lei
Contribuii i prime de
asigurri obligatorii
mii lei
Uniti de personal
uniti
lei
mii lei
Contribuii i prime de
asigurri obligatorii
Uniti de personal
mii lei
uniti
186. Soldul bugetar poate fi pozitiv sau negativ. Soldul pozitiv reflect
excedent bugetar, iar cel negativ deficit bugetar.
187. Finanarea disponibil pentru acoperirea deficitului bugetar reprezint
volumul total al activelor financiare i intrrilor din mprumuturi i emisiuni de
valori mobiliare interne i externe, din care se deduc resursele necesare pentru
rambursarea sumei principale a datoriei.
188. Prognoza surselor de finanare se elaboreaz avnd la baz analiza
tendinelor recente privind executarea bugetului n raport cu obiectivele stabilite (n
termeni nominali i ca pondere n PIB), precum i obiectivele pe termen mediu n
domeniul datoriei de stat. n special, volumul surselor de finanare este influenat
de urmtorii factori:
a) finanarea extern sub form de mprumuturi pentru proiecte finanate din
surse externe sau pentru sus inerea bugetului;
b) finanarea sub form de mprumuturi contractate pe piaa intern prin
emiterea valorilor mobiliare de stat (VMS);
c) mijloacele obinute din vnzarea i privatizarea patrimoniului public;
d) modificarea soldului mijloacelor bneti la conturile bugetului, acumulate
pe parcursul anilor precedeni.
189. Estimrile privind datoria de stat i garaniile de stat, precum i
prognoza surselor de finanare se prezint n termeni nominali i ca % din PIB n
formatul tabelului 4.6.
Tabelul 4.6. Datoria de stat i prognoza surselor de finanare (n milioane lei, % din PIB)
Denumirea
Cod
AB-2
AB-1
Executat
Executat
AB
Aprobat
Scontat
AB+1
AB+2
AB+3
Proiect
Estimat
Estimat
A. Soldul datoriei
de stat
A1. Datoria de stat
intern
A2. Datoria de stat
extern*
B. Soldul garaniilor
de stat
A1.Garanii de stat
interne
A2.Garanii de stat
externe*
C. Sursele de
finanare
C1. Sursele de
finanare interne
Valori mobiliare
de stat emise pe
piaa primar
Valori mobiliare
de stat convertite
57
Denumirea
Cod
AB-2
AB-1
Executat
Executat
AB
Aprobat
Scontat
AB+1
AB+2
AB+3
Proiect
Estimat
Estimat
Alte mprumuturi
de stat interne sub
forma valorilor
mobiliare de stat
C2. Sursele de
finanare externe*
Emiterea
valorilor mobiliare de
stat
Primirea
mprumuturilor de
stat
a.mprumuturi
pentru proiecte
finanate din surse
externe
b.mprumuturi
pentru susinerea
bugetului
D. Deservirea
datoriei de stat
D1. Deservirea
datoriei de stat
interne
Suma principal
Valori mobiliare
de stat emise pe
piaa primar
Valori mobiliare
de stat convertite
Alte mprumuturi
de stat interne sub
forma valorilor
mobiliare de stat
Dobnzi aferente
datoriei de stat
interne
Valori mobiliare
de stat emise pe
piaa primar
Valori mobiliare
de stat convertite
Alte mprumuturi
de stat interne sub
forma valorilor
mobiliare de stat
D2. Deservirea
datoriei de stat
extern*
Suma principal
58
Denumirea
Cod
AB-2
AB-1
Executat
Executat
AB
Aprobat
Scontat
AB+1
AB+2
AB+3
Proiect
Estimat
Estimat
Rscumprarea
valori lor mobiliare de
stat
Rambursarea
mprumuturilor de
stat
Dobnzi aferente
datoriei de stat
externe
Valori mobiliare
de stat
mprumuturi de
stat
Alte dobnzi
achitate la datoria de
stat
*) Indicatorii ce se refer la datoria de stat extern se prezint n moned naional i n dolari SUA.
Abrevieri: AB anul de baz (curent); AB-2 i AB-1 anii precedeni anului de baz; AB+1 anul viitor pentru care
se elaboreaz bugetul; AB+2 i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
I. Venituri, total
% n PIB
mil. Lei
% din total
% n PIB
mil. Lei
% n PIB
Estimat
% din total
Estimat
mil. Lei
Proiect
% din total
Aprobat
% n PIB
Executat
mil. Lei
Executat
% din total
AB+3
% n PIB
AB+2
mil. Lei
AB+1
% din total
Eco
AB
% n PIB
Cod
AB-1
mil. Lei
Denumirea
AB-2
% din total
Tabelul 4.7. Prognoza BPN i a componentelor acestuia (in milioane lei, % din PIB, % in total)
Inclusiv conform
clasificaiei
economice (k4)
II. Cheltuieli ,
total
2+3
Inclusiv conform
clasificaiei
economice (k2)
III. Sold bugetar
1-(2+3)
IV. Surse de
finanare, total
4+5+9
Inclusiv conform
59
% din total
% n PIB
mil. Lei
% din total
% n PIB
% n PIB
mil. Lei
Estimat
% n PIB
Estimat
% din total
Proiect
mil. Lei
Aprobat
% din total
Executat
mil. Lei
Executat
% din total
AB+3
% n PIB
AB+2
mil. Lei
AB+1
% din total
Eco
AB
% n PIB
Cod
AB-1
mil. Lei
Denumirea
AB-2
clasificaiei
economice (k3)
AB+2
AB+3
proiect
estimat
estimat
AB
scontat
AB-1
aprobat
S2
Denumirea
AB-2
executat
Codul
executat
Tabelul 4.8. Cadrul macrobugetar al BPN (in milioane lei, % din PIB)
A. VENITURI, n total
inclusiv
Granturi
B. CHELTUIELI, n total
inclusiv
Cheltuielile de personal
Servicuil datoriei de stat
C. SOLDUL TOTAL (deficit (-) /
excedent (+))
D. SOLDUL FARA GRANTURI
(deficit (-) / excedent (+))
E. SOLDUL PRIMAR (deficit (-) /
excedent (+))
F. SOLDUL DATORIEI DE STAT
intern
extern
G. SOLDUL GARANIILOR DE
STAT
60
AB+1
AB+2
AB+3
proiect
estimat
estimat
AB
scontat
S2
AB-1
aprobat
Denumirea
AB-2
executat
Codul
executat
Tabelul 4.9. Cadrul macrobugetar pe bugete (in milioane lei, % din PIB)
A. VENITURI, n total
Bugetul de stat
inclusiv transferuri
Bugetele locale
inclusiv transferuri
BASS
inclusiv transferuri
FAOAM
inclusiv transferuri
B. CHELTUIELI, n total
Bugetul de stat
inclusiv transferuri
Bugetele locale
inclusiv transferuri
BASS
inclusiv transferuri
FAOAM
inclusiv transferuri
C. Cheltuielile de personal, total
Bugetul de stat
Bugetele locale
BASS
FAOAM
D. SOLDUL TOTAL (deficit (-) /
excedent (+))
Bugetul de stat
Bugetele locale
BASS
FAOAM
Abrevieri: AB anul de baz (curent); AB-2 i AB-1 anii precedeni anului de baz; AB+1 anul viitor pentru care
se elaboreaz proiectul de buget; AB+2 i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
Cadrul de cheltuieli
4.6.1. Rolul i structura limitelor de cheltuieli
62
Limite de
cheltuieli
Pe sectoare
A. Preliminare
- Linia de baz
B.Actualizate
1.Linia de baz
-recurente
-investiii capitale
2.Politici noi
-recurente
Pe componente ale
BPN
(BS, BASS, FAOAM,
BL)
-recurente
-investiii capitale
De la bugetul de
stat
(pe APC , transferuri
pentru BL, BASS,
FAOAM )
-recurente
-investiii capitale
-investiii capitale
64
Cod
AB
AB+1
AB+2
AB+3
aprobat
proiect
estimat
estimat
Sectorul A
1
Denumirea
Cod
AB
AB+1
AB+2
AB+3
aprobat
proiect
estimat
estimat
Investiii capitale
3.2 Factorul 2
Cheltuieli recurente
Investiii capitale
4
7.a
7.b
Abrevieri: AB anul de baz (curent); AB+1 anul viitor pentru care se elaboreaz proiectul de buget; AB+2
i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
222. Drept baz pentru estimarea liniei de baz reprezint bugetul adoptat
pentru anul curent (indicatorul 1), care se completeaz cu angajamentele aprobate
n cadrul CBTM din anii precedeni (indicatorul 2), precum i innd cont de
influena unor factori de natur tehnic, cum snt inflaia, evoluiile demografice,
etc. (indicatorul 3).
223. Linia de baz (indicatorul 4) se estimeaz iniial de ctre Ministerul
Finanelor dup care, se solicit confirmarea sau ajustarea acesteia de ctre APC de
specialitate, cu prezentarea argumentrilor i justificrilor necesare.
224. Linia de baz pentru BASS i FAOAM se estimeaz de ctre Ministerul
Finanelor n colaborare cu CNAS i CNAM.
66
225. Dac volumul total estimat al liniei de baz depete cadrul disponibil
de resurse, se aplic urmtoarele proceduri:
a) Ministerul Finanelor analizeaz i ajusteaz linia de baz prin reduceri
proporionale sau, dup caz, identific anumite programe (domenii) de cheltuieli
publice pentru poteniale reduceri.
b) Ministerul Finanelor informeaz APC de specialitate despre reducerea
liniilor de baz sectoriale i solicit implicarea acestora la validarea liniei de baz pe
sectoare.
c) APC de specialitate sunt obligate, n comun cu alte autoriti publice, care
fac parte din sectorul respectiv, n procesul elaborrii strategiilor sectoriale de
cheltuieli, s analizeze programele sectoriale i angajamentele existente de cheltuieli
i s aleag una din dou opiuni:
- confirm ajustrile la linia de baz propuse de Ministerul Finanelor sau
- identific alte domenii pasibile pentru optimizarea cheltuielilor i
nainteaz propuneri concrete de diminuare a liniei de baz sectoriale.
226.Propunerile de ajustare, dup caz, a liniei de baz (indicatorul 4), precum
i propunerile viznd economiile din eficientizare (indicatorul 5) i prioritile de
politici noi (indicatorul 6), prezentate de ctre APC de specialitate n cadrul
proiectelor strategiilor sectoriale de cheltuieli se examineaz de ctre Ministerul
Finanelor n procesul actualizrii limitelor de cheltuieli, conform procedurilor
descrise la seciunea 4.6.4.
4.6.4. Limitele actualizate de cheltuieli
227. Limitele preliminare de cheltuieli se supun actualizrii de ctre
Ministerul Finanelor avnd la baz:
a) prognoza actualizat a cadrului macrobugetar;
b) propunerile de ajustare a liniei de baz (indicatorii 2-4);
c) propunerile privind msurile de eficientizare a utilizrii resurselor
existente i de formare a economiilor (indicatorul 5); i
d) prioritile de politici noi la nivel de sector i propunerile de cheltuieli
(indicatorul 6).
228. Pentru determinarea limitelor actualizate de cheltuieli, Ministerul
Finanelor examineaz propunerile APC de specialitate i analizeaz implicaiile
financiare ale acestora n raport cu cadrul disponibil de resurse, lund n considerare
i estimrile de venituri colectate.
229. Msurile de politici noi nu neaprat implic alocarea resurselor
suplimentare. De aceea, la elaborarea propunerilor de cheltuieli n contextul
CBTM, autoritile publice sunt obligate s propun opiuni de redistribuire a
resurselor existente ntre programe/sub-programe n corespundere cu prioritile
stabilite, precum i de acoperire a costurilor politicilor noi din contul resurselor
eliberate ca urmare a msurilor de eficientizare i de mbuntire a
managementului programelor existente i doar dup aceasta se abordeaz alocarea
resurselor insuficiente. Conceptul abordrii msurilor de eficientizare se conine n
boxa 4.4.
67
Limitarea i plasarea programelor de cheltuieli i activitilor n ordinea importanei, avnd la baz analiza
acestora potrivit urmtoarelor criterii:
Angajamentele obligatorii existente: cum sunt, deservirea datoriei, indexarea salariilor, plilor
sociale, pensiilor, transferurile la alte componente ale BPN,, etc.;
Impactul asupra prioritilor de politici: se consider mai prioritare acele programe de cheltuieli i
activiti care contribuie n modul cel mai direct la realizarea prioritilor de politici i obiectivelor
strategice ale APC. Se analizeaz dac propunerea nu dubleaz alte iniiative sau activiti la nivel de
sector sau dac sunt identificate legturile cu alte iniiative sau activiti;
Perioada de timp: acele programe de cheltuieli i activiti care pot soluiona o problem n cel mai
scurt timp i care vor avea cel mai de durat impact trebuie s fie cele mai prioritare;
Cost eficien: acele programe de cheltuieli i activiti ce pot soluiona o problem n termenul cel
mai scurt i cu cele mai reduse cheltuieli trebuie s aib cea mai mare prioritate;
Cerinele de finanare: se analizeaz sursele de finanare, inclusiv dac unele activiti ar putea fi
finanate din surse alternative celor bugetare. Unele activiti pot avea nite cerine de finanare mai
mari, dei reprezint o prioritate mai mic. De exemplu, construcia drumurilor noi poate avea o
prioritate mai mic dect reabilitarea drumurilor existente.
Denumirea
Cod
AB
aprobat
AB+1
proiect
AB+2
estimat
AB+3
estimat
Sectorul A
Limita de cheltuieli, total
Cheltuieli recurente
Investiii capitale
1.1. Bugetul de stat
Cheltuieli recurente
Investiii capitale
1.2. Bugetele locale
Cheltuieli recurente
Investiii capitale
1.3. BASS
Cheltuieli recurente
Investiii capitale
1.4. FAOAM
Cheltuieli recurente
Investiii capitale
Sectorul B
.......
.......
Abrevieri: AB anul de baz (curent); AB+1 anul viitor pentru care se elaboreaz proiectul de buget; AB+2
i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
*) In caz c limita include transferuri pentru alte bugete, acestea se vor indica distinct n cadrul categoriei economice
corespunztoare. n cazul bugetelor locale se vor indica doar transferurile cu destina ie special.
69
Total
Inclusiv
Total
Inclusiv
colectateResurse
Inclusiv
generaleResurse
colectateResurse
Total
AB+3 estimat
colectateResurse
Inclusiv
AB+2 estimat
generaleResurse
Total
generaleResurse
Cod
generaleResurse
Denumirea
AB+1 proiect
colectateResurse
AB aprobat
APC 1...n
Cheltuieli
recurente
Investiii
capitale
Sectorul 1...n
Cheltuieli
recurente
Investiii
capitale
Cheltuieli,
total
Cheltuieli
recurente
Investiii
capitale
Abrevieri: AB anul de baz (curent), AB+1 anul viitor pentru care se elaboreaz proiectul de buget, AB+2 i AB+3
anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
71
Cod
Org1
F3
Proi
ect
AB+1
Anul
lansrii
proiectului
Costul total
al
proiectului
Soldul
costului de
deviz la
1.01
Executare
scontata
Soldul
costului de
deviz la
31.12
Proiect
5(3-4)
AB+2
AB+3
Estimat Estimat
Abrevieri: AB anul de baz (curent), AB+1 anul viitor pentru care se elaboreaz proiectul de buget, AB+2 i AB+3
anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
73
16. Dup
adoptarea Legii
BS de ctre
Parlament
74
unde:
TEi transferul de echilibrare pentru UAT de nivelul nti;
FEB1 fondul de echilibrare a bugetelor locale de nivelul nti;
CFLi capacitatea fiscal pe locuitor a UAT de nivelul nti, calculat ca raport
ntre veniturile colectate din impozitul pe venitul persoanelor fizice pe teritoriul
UAT respective i numrul de locuitori ai acesteia;
CFLn capacitatea fiscal naional medie pe locuitor, calculat ca raport ntre
veniturile colectate din impozitul pe venitul persoanelor fizice, cumulate din toate
UAT de nivelul nti, i numrul de locuitori cumulat al acestor uniti;
Pi populaia UAT de nivelul nti;
Pn populaia total a UAT de nivelul nti;
Si suprafaa UAT de nivelul nti;
Sn suprafaa total a UAT de nivelul nti;
ponderea specific a indicatorului capacitate fiscal pe locuitor.
=
60%;
ponderea specific a indicatorului populaiei.
= 30%;
ponderea specific a indicatorului suprafeei.
= 10%;
+ +
= 100%;
Pe parametrul supraunitar. Pe = 1,3.
273. Calculul transferurilor cu destinaie general pentru bugetele locale de
nivelul al doilea (cu excepia bugetului central al unitii teritoriale autonome cu
statut juridic special, a bugetelor municipale Bli i Chiinu, care nu se calific
pentru echilibrare) se face direct proporional cu populaia i suprafaa unitilor
administrativ-teritoriale de nivelul al doilea calificate pentru echilibrare, conform
formulei:
,
unde:
TEj transferul de echilibrare pentru UAT de nivelul al doilea;
FEB2 fondul de echilibrare a bugetelor locale de nivelul al doilea;
Pj populaia UAT de nivelul al doilea;
Pn populaia total a UAT de nivelul al doilea calificate pentru echilibrare;
Sj suprafaa UAT de nivelul al doilea;
Sn suprafaa total a UAT de nivelul al doilea calificate pentru echilibrare;
ponderea specific a indicatorului populaiei.
= 60%;
76
= 40%;
Aprobarea CBTM
4.10.
doi ani bugetari. Aceasta are drept scop sporirea disciplinei i previzibilitii n
procesul bugetar, precum i asigurarea consistenei ntre prognozele CBTM i
legile bugetare anuale.
294. Termenele pentru prezentarea i adoptarea proiectelor de legi privind
limitele macrobugetare i privind modificarea i completarea unor acte legislative
sunt stabilite n calendarul bugetar, aprobat prin Legea finanelor publice i
responsabilitii bugetar-fiscale, precum i n calendarul pentru elaborarea i
aprobarea CBTM, cuprins la capitolul III al prezentului Set.
80
5.1.
Prevederi generale
295. Linia de baz reflect costul nivelului curent de servicii prestate i este
egal cu volumul total de resurse necesare pentru a presta pe termen mediu acelai
volum de servicii de aceeai calitate. La estimarea liniei de baz se presupune c
politicile curente vor rmne neschimbate pe parcursul anilor viitori. Linia de baz
se ajusteaz anual doar cu scopul de a asigura prestarea constant a serviciilor sau
de a pstra valoarea real a prestaiilor. Oricare alte majorri provocate de
extinderea volumului sau mbuntirea calitii prestrii serviciilor trebuie s fie
prezentate ca propuneri de politici noi, care se supun regulilor de examinare i de
prioritizare a propunerilor noi de cheltuieli.
296. Conceptul liniei de baz i modul de aplicare a acesteia variaz n
diferite ri i nu exist ntotdeauna o delimitare clar n privina la ceea ce trebuie
i ce nu trebuie s includ linia de baz. Totui, principiul general este ca linia de
baz s reprezinte numai costurile pentru implementarea politicilor i programelor
deja aprobate.
297. n toate cazurile, Ministerul Finanelor este autoritatea care determin
structura liniei de baz i stabilete reguli cu privire la estimarea sau actualizarea
acesteia.
298. Linia de baz constituie un element a limitelor de cheltuieli, stabilite n
CBTM i reprezint costul programelor de cheltuieli pe termen mediu n baza
politicilor existente i actelor normative n vigoare. Astfel, linia de baz este un
jalon eficient i un factor de control pentru procesul de elaborare a bugetului, care
permite separarea costurilor viitoare necesare pentru implementarea politicilor
existente de costurile politicilor noi.
299. La nivel macrobugetar, liniile de baz pot identifica posibile discordane
cu politica bugetar-fiscal. De exemplu, costul programelor existente de cheltuieli
poate fi n cretere cu o rat incompatibil cu obiectivele stabilite pentru deficitul
bugetar.
5.2.
81
83
Categoria de cheltuieli
Prestaii sociale
avnd
la
baz
informaii
actualizate
privind
numrul
Subvenii
Deservirea datoriei
Investiiile capitale
se estimeaz, lund n
5.3.
Cod
AB
AB+1
AB+2
AB+3
aprobat
estimat
estimat
estimat
Sectorul A
1
Abrevieri: AB anul de baz (curent); AB+1 anul viitor pentru care se elaboreaz proiectul de buget; AB+2
i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
5.4.
322. Tabelul 5.2 prezint formatul necesar pentru estimarea liniei de baz
pentru CBTM 2012-2014.
Tabelul 5.2. Estimarea liniei de baz pentru nvmntul superior n cadrul CBTM 2012-2014, (in mil. lei)
Denumirea
2011
2012
2013
2014
100
100
100*
10
10
105
110
110
108
113
113
Aprobat
1
100
(=7+8)
86
Denumirea
2011
2012
2013
2014
10
12
10
12
16
19
113
129
132
Aprobat
Propunerea de politici 2
10
11
12
13
14
TOTAL (=5+13)
100
Se presupune c Angajamentele din CBTM-ul anului anterior sunt avansate spre noul an al CBTM (=
sgeata din rndul 1). Aceasta depinde de tipul programelor ce rezult n angajamente.
2011
2012
2013
2014
2015
113
113
113
16
19
19
129
132
132
Aprobat
1
100
113
88
Denumirea
2011
2012
2013
2014
2015
130
133
133
Aprobat
5
135
139
133
(=7+8)
10
11
TOTAL (=5+10)
100
113
89
2011
2012
2013
2014
2015
2016
135
135
135
Aprobat
1
100
113
135
90
Denumirea
2011
2012
2013
2014
2015
2016
-2
-2
139
133
133
139
133
133
144
133
133
Aprobat
2
Angajamentele din
CBTM-ul anului anterior
pentru anii ce urmeaz
(Aici: se reprezint
angajamentele din
CBTM 2011 - 2013,
CBTM 2012 - 2014 i
CBTM 2013 -2015)
3
4
Impactul financiar
asupra bugetului pe
anul urmtor
8
Impactul financiar
asupra bugetului pe anii
viitori (2015-2016)
Total propunerea de
politici 1 (=7+8)
10
11
TOTAL (=5+10)
100
113
135
91
93
6.1.
Prevederi generale
Sectorul reprezint un ansamblu de instituii, programe sau activiti specifice, care au scopuri comune i n mare parte corespund
grupurilor n cadrul clasificaiei funcionale. Registrul sectoarelor se menine n SIMF.
94
6.2.
95
96
97
98
6.3.
348.
de baz:
1)
2)
3)
4)
100
101
6.4.
Formatul de prezentare
102
Tabelul 6.1: Formatul de prezentare a analizei programelor de cheltuieli pentru fiecare sector
AB+2
Indicatorii de monitorizare
AB+3
Programul / Subprogramul 1.n: <denumirea i descrierea succinta >(scopul, activitile principale, sursele de finanare, etc.)
Aceast seciune va fi separat n
doua pari:
A. un rezumat al analizei situaiei
curente in program/
subprogram,formulat pe teze. n
special, analiza trebuie s
cuprind problemele stringente,
inclusiv i care in de utilizarea
ineficient a resurselor. Unde este
posibil, se vor prezenta indicatori
msurabili, ( indici de reea, state
i contingent).
B. obiectivele de politici pe
termen mediu. Obiectivele trebuie
s derive din obiectivele stabilite n
documentele naionale i
sectoriale de planificare strategic.
Acolo unde este posibil,
obiectivele trebuie s fie
cuantificate, cu un accent pe anul
imediat urmtor.
Abrevieri: AB+1 anul viitor pentru care se elaboreaz bugetul, AB+2 i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
103
mii lei
Indicatorii
Cod
AB-2
AB-1
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Executat
Executat
Aprobat
Proiect
Estimat
Estimat
Total pe sector
Finanat de la:
Bugetul de stat
Inclusiv proiecte finanate din
surse externe
Bugetele locale
inclusiv transferuri
BASS
inclusiv transferuri
FAOAM
inclusiv transferuri
Abrevieri: AB anul de baz (curent); AB+1 anul viitor pentru care se elaboreaz proiectul de buget; AB+2 i AB+3
anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
Note:
1.
Anul AB-1 i AB-2 se vor reflecta cheltuielile de cas conform rapoartelor financiare pe
3.
Anii AB+1, AB+2, AB+3 se vor reflecta estimrile de cheltuieli pentru urmtorii trei ani
ulteriori anului de baz. Suma total pe sector pe anii de prognoz va corespunde limitei stabilite n CBTM pentru sectorul
respectiv.
Tabelul 6.3. Proiectele finanate din surse externe n sectorul_______________
Denumirea
Descrierea
Donatorul i
Durata
proiectului
proiectului
tipul asistenei
implementrii
inclusiv pe ani
Valoarea
Impactul
total a
proiectului
asupra BPN
AB+1
AB+2
AB+3
Programul/Subprogramul
Se indic
Se descrie
Se indic
Se indic data
Se indic
Se indic
denumirea
succint
denumirea
lansrii i
costul
dac este
oficial a
scopul i
oficial a
perioada de
proiectului
cofinanare
proiectului
obiectivele
donatorului i
implementare a
pentru
din partea
proiectului
tipul
proiectului
acest
Guvernului
asistenei
program/s
(grant/credit,
ub-
asisten
program
tehnic)
Abrevieri: AB anul de baz (curent); AB+1 anul viitor pentru care se elaboreaz proiectul de buget; AB+2 i AB+3
anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
104
Not: Datele din tabel pot fi completate n cooperare cu subdiviziunea responsabil de monitorizarea asistenei
xterne din cadrul Cancelariei de Stat.
Tabelul 6.4. Aciuni cu costuri neacoperite n cadrul limitei de cheltuieli pe sectorul_____________
Denumirea
AB+1
AB+2
AB+3
Indicatori de performan
Programul /subprogramul 1 n
Activitatea 1n
(Pentru fiecare activitate separat se indic actul
normativ, n baza cruia se propune)
Abrevieri: AB anul de baz (curent); AB+1 anul viitor pentru care se elaboreaz proiectul de buget; AB+2 i AB+3
anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
Not: n acest tabel se includ aciunile de politica (curente i noi) care nu au acoperire financiar n cadrul
limitei sectoriale de cheltuieli.
105
(AB-1 )
Planificat
Realizat
Cheltuieli bugetare n
anul precedent (AB-1),
mii lei
Planificat 1
Executat2
Planificat
Realizat
Devieri
(explicaii)
n aceast coloan
Se vor indica
Se vor
Se indic alocaiile
Se indic
Se va indica
Se vor explica
se vor include
toate aciunile
specifica
rezultatele/
motivele
obiectivele de
din CBTM n
aciunile
sursele de finanare
indicatorii de
ndeplinii
neexecutrii/
politic pe termen
vigoare,
concrete
monitorizare
indicatorii
nendeplinirii
specificate
ntreprinse
planificai
preconizai in
rezultatelor/
precedent pentru
pentru
pe
2. Este necesar de a
pentru fiecare
fiecare program/
soluionarea
parcursul
program/
cazul cnd au
monitorizare
subprogram n
problemelor
anului
subprogram
fost obinute i
preconizai.
identificate in
precedent.
i costul total al
alte
De asemenea,
transpune din
programului.
anul
rezultate/indicat
n cazul cnd
documentul CBTM
transpune din
precedent (se
orii importani
unele aciuni
precedent)
documentul
vor transpune
pentru
preconizate n
CBTM n
din
programul/subpr
CBTM
vigoare)
documentul
ogramul dat
precedent nu
CBTM
urmeaz de
au fost
precedent)
asemenea a fi
ndeplinite vor
inclui. n primul
fi explicate
rnd, este
motivele i
necesar de a
relevana
explica
includerii/
ndeplinirea
excluderii
indicatorilor de
acestora in/
monitorizare ce
din Strategia
au fost
sectoriala de
specificai n
cheltuieli pe
documentul
urmtoarea
perioad.
precedent.
106
7.1.
Prevederi generale
n cazul bugetelor locale propunerile/proiectele bugetelor locale de nivelul I i II se prezint Direciei finane, care ulterior
elaboreaz sinteza consolidat a proiectului bugetului local i o prezint MF.
107
108
109
autoritilor executive locale de nivelul I i II, prin care pot stabili cerine i
particulariti specifice pentru elaborarea i prezentarea proiectelor de buget.
391. Pentru a asigura realizarea calitativ i n termen a aciunilor necesare
pentru elaborarea proiectelor bugetelor locale, autoritile executive locale, cu
suportul subdiviziunilor/unitilor financiare, emit dispoziia cu privire la lansarea
procesului de elaborare a proiectului bugetului local i aprob calendarul
activitilor, lund ca baz calendarul pentru elaborarea bugetului local, cuprins n
sub-capitolul 3.5 al Setului, i innd cont de termenii stabilii n circulara privind
elaborarea proiectelor bugetelor locale pentru anul bugetar urmtor.
392. Direcia finane i, dup caz, subdiviziunea/unitatea financiar a APL,
ofer suport metodologic cu privire la elaborarea propunerilor de buget de ctre
autoritile/instituiile bugetare, inclusiv a propunerilor fundamentate pe programe,
iar n caz de necesitate, emite instruciuni detaliate privind modul de elaborare i
prezentare a propunerilor la proiectul bugetului local de ctre
autoritile/instituiile bugetare.
393. Concomitent cu emiterea circularei, n caz de necesitate, MF i ulterior
Direciile finane organizeaz seminare, n cadrul crora autoritile/instituiile
bugetare primesc consultaiile necesare.
7.3. Elaborarea propunerilor/proiectelor de buget
7.3.1.
Bugetul de stat
S2
Autoritatea bugetar
Org1
Instituia
Org2
Cod
Denumirea
F1
Eco
(k2)
AB-2
AB-1
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Executat
Executat
Aprobat
Proiect
Estimat
Estimat
111
Cod
Denumirea
S3
S5
F1
Eco
(k2)
AB-2
AB-1
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Executat
Executat
Aprobat
Proiect
Estimat
Estimat
112
A.2.2. Resurse
112
colectate externe,
total
A.2.3. Resurse
111
generale, total
A.2.3=A.1(A.2.1+A.2.2)
Propus
Stabilit
Deviere +/-
AB+3 estimat
Propus
Deviere +/-
Stabilit
AB+2 estimat
Propus
F1
Cheltuieli
(r/c),
resurse
(S3)
Deviere +/-
Denumirea
AB+1 proiect
Stabilit
Cod
TOTAL
r
Cheltuieli recurente
Investiii capitale
TOTAL
Resurse colectate
Resurse generale
(S5)
(S6)
F3
P3
Eco
(7xx)
k6
AB+2
AB+3
Estimat
sursei
Descriere
Donator
AB+1
Estimat
(S3S4)
Originea
AB
Proiect
Sursa
AB-1
Aprobat
Denumirea
Executat
AB-2
Cod
Executat
TOTAL
112
F3
Program
P1
Subprogram
P2
DI. Informaie general (se completeaz de ctre autoritatea superioar nainte de a remite formularul pentru
completare instituiilor din subordine)
Scop
Obiective (pe termen mediu,
cu accent pe anul pentru care
se aprob programul)
Descriere succint
Unitatea
Cod
Denumirea
De produs De rezultat
De eficien
msur
1.
1.
AB-2
AB-1
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Executat
Executat
Aprobat
Estimat
Estimat
Estimat
de
...
n.
1.
...
n.
....
n.
P3
Eco
AB-2
AB-1
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Executat
Executat
Aprobat
Proiect
Estimat
Estimat
(k6)
AB
Sol
dul
Sol
Cod
An
Denumirea
Co
AB+2
AB+3
113
Conductor
scontat
(k6)
Eco
P3
ul de lansare a proiectului
P2
Proiect
P1
Executare
10(8-9)
Proiect
Estimat
Estimat
11
12
13
/________________________/ _________________________/
_______________________
Abrevieri: AB anul de baz (curent), AB-2 i AB-1 anii precedeni anului de baz, AB+1 anul viitor pentru care
se elaboreaz bugetul; AB+2 i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
bugetul anului curent, Explicaiile vor identifica att factorii tehnici reducerea cheltuielilor de o singur dat,
alocrile pentru programe tranzitorii din anii precedeni), ct i programe/politici noi pentru care se aloc mijloace
sau din contul economisirilor ca urmare a msurilor de eficientizare a utilizrii resurselor existente.
Presupunerile ce stau la baza calculelor cheltuielilor urmeaz a fi incluse n justificare.
4. Indicatorii de performan:
Cheltuielile urmeaz a fi justificate i explicate utiliznd indicatori privind performana asumat, precum i alte
informaii non-financiare, menite s justifice propunerile de buget. Drept baz pentru aceasta servete registrul
indicatorilor de performan ai programelor i informaia privind indicii de reea, state i contingent, susinui n SIMF.
5. Capacitate:
Justificarea propunerilor va include deasemenea explicaii privind faptul dac APC i a instituiile subordonate
dispun de capaciti pentru utilizarea resurselor n mod eficient i eficace. Astfel, se va ine cont de capacitatea de
valorificare a alocaiilor n anii precedeni i n anul curent.
6. Factori externi:
Descrierea factorilor externi posibili care ar putea influena realizarea obiectivelor de program.
7. Calitatea datelor :
Informaii privind sursele de colectare a datelor: de exemplu, (i) dac exist definiii convenite pentru fiecare
indicator, (ii) modul n care sunt colectate datele; (iii) dac este cunoscut modul i responsabilitile pentru
colectarea, nregistrarea , procesarea i agregarea datelor privind performana.
7.3.2.
Bugetele locale
n cazul UAT de nivelul I autoritile executive pot elabora independent proiectul bugetului fr solicitarea propunerilor de la
instituii.
118
bugetare
7.4.1.
Bugetul de stat
ntrebri cheie
Identificarea problemei
Conformarea cu procesul de
planificare strategic i cu
Guvernului
Prioritatea
Existena probelor
Re-prioritizarea
Costurile ateptate
(fiscale, sociale i economice)
Care sunt consecinele financiare pe termen mediu i lung , innd cont de factorii
care determin costurile? Cum au fost determinate costurile (de ex., utilizarea
jaloanelor externe/interne, analiza factorilor de cost)?
Dac iniiativa implic costuri (sau economii) pentru alte programe, au fost
consultate toate instituiile bugetare relevante i s-a convenit de comun acord
asupra costurilor?
Propunerea va afecta situaia existent n economie? n ce msur i cum?
Propunerea va avea drept rezultat reducerea costurilor sau ncasarea veniturilor
suplimentare n anii urmtori?
120
Dimensiune
ntrebri cheie
economice)
Analiza riscurilor
Mecanisme de implementare
Revizuire, evaluare i
monitorizare
Abilitate
Exist oare abiliti suficiente n instituiile din sector pentru a furniza rezultatul? n
ce mod abilitile influeneaz reuita propunerii?
1.
2.
persoanelor)
3.
1.
Finanelor
2.
3.
persoanelor)
Probleme abordate de MF
1.
2.
3.
1.
2.
3.
1.
2.
3.
Semnturi:
Din partea MF:
numele/funcia
Din partea APC:
numele/funcia
123
Bugetele locale
124
125
f) relaiile ntre bugetul de stat i alte componente ale BPN, n special volumul
i structura transferurilor de la bugetul de stat;
g) descrierea programelor de cheltuieli ale APC, finanate de la bugetul de stat,
incluznd performana financiar i nefinanciar a acestora n perspectiva pe termen
mediu;
h) tabele i anexe cu informaii adiionale relevante pentru argumentarea
proiectului legii bugetului de stat.
468. Spre deosebire de anexele la proiectul legii bugetare, care prezint
indicatorii pe anul pentru care se aprob bugetul, informaia prezentat n tabelele
la nota informativ reflect evoluia indicatorilor n dinamic i include:
a) indicatorii realizai n ultimii doi ani bugetari (AB-2; AB-1);
b) indicatorii aprobai pentru anul bugetar curent (AB);
c) indicatorii estimai pentru anul bugetar viitor pentru care se elaboreaz
proiectul de buget (AB+1);
d) indicatorii estimai pentru doi ani ulteriori anului pentru care se
elaboreaz proiectul bugetului (AB+2; AB+3).
469. Lista anexelor principale la legea anual a bugetului de stat i a tabelelor
explicative relevante, precum i formatul acestora se prezint n continuare. Aceast
list poate fi completat cu alte anexe relevante.
470. Nivelul de detaliere a informaiei poate fi modificat n funcie de
cerinele specifice ale Guvernului sau Parlamentului.
Anexe la proiectul legii bugetului de stat
Anexa 1
Anexa 2
Anexa 3
Anexa 4
Cod
Eco
2+3
1-(2+3)
4+5+9
Cod
Eco
Cod
Org1
127
Cheltuieli recurente
(2+3)-3192
cheltuieli de personal
21
Investiii capitale
3192
F1
Resurse, total
Resurse generale
S3
Resurse colectate
S3
Cheltuieli, total
Programul/subprogramul 1,
P2
Programul/subprogramul 2n
P2
Cod
Total,
Org1
mii lei
transferuri cu
transferuri cu
destinaie
destinaie
general
special
din care:
recurente*
investiii capitale
UAT 1
UAT 2
UAT 3
Tabelul 2
Tabelul 3
Tabelul 4
Tabelul 5
Structura cheltuielilor bugetului de stat conform clasificaiei economice (% n total, devieri +/-)
Tabelul 6
Structura cheltuielilor bugetului de stat conform clasificaiei funcionale (% n total, devieri +/-)
Tabelul 7
Tabelul 8
Tabelul 9
Tabelul 10
Tabelul 11
I. Venituri, total
2+3
% n PIB
mil. Lei
% din total
% n PIB
mil. Lei
% din total
Estimat
mil. Lei
Estimat
% n PIB
Proiect
% din total
Aprobat
% n PIB
Executat
mil. Lei
Executat
% din total
AB+3
% n PIB
AB+2
mil. Lei
AB+1
% din total
Eco
AB
% n PIB
Cod
AB-1
mil. Lei
Denumirea
AB-2
% din total
economice (k2)
1-(2+3)
4+5+9
Abrevieri: AB anul de baz (curent), AB-2 i AB-1 anii precedeni anului de baz, AB+1 anul viitor pentru care
se elaboreaz bugetul; AB+2 i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
% n PIB
mil. Lei
% din total
% n PIB
mil. Lei
% din total
Estimat
mil. Lei
Estimat
% n PIB
Proiect
% din total
Aprobat
% n PIB
Executat
mil. Lei
Executat
% din total
AB+3
% n PIB
AB+2
mil. Lei
AB+1
% din total
F1
AB
% n PIB
Cod
AB-1
mil. Lei
Denumirea
AB-2
Abrevieri: AB anul de baz (curent), AB-2 i AB-1 anii precedeni anului de baz, AB+1 anul viitor pentru care
se elaboreaz bugetul; AB+2 i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
I. Venituri, total
Estimat
Estimat
Eco
% din total
AB+1/AB
mil. Lei
Proiect
% din total
Aprobat
mil. Lei
Executat
Executat
mil. Lei
Cod
% din total
AB+3
mil. Lei
AB+2
% din total
Devieri
mil. Lei
AB+1
% din total
AB
mil. Lei
AB-1
% din total
Denumirea
AB-2
mil. Lei
Tabelul 3. Structura bugetului de stat conform clasificaiei economice (% n total, devieri +/-)
Inclusiv conform
clasificaiei economice
(k4)
2+3
Inclusiv conform
clasificaiei economice
(k2)
1(2+3)
4+5+9
Inclusiv conform
clasificaiei economice
(k3)
129
% din total
Abrevieri: AB anul de baz (curent), AB-2 i AB-1 anii precedeni anului de baz, AB+1 anul viitor pentru care
se elaboreaz bugetul; AB+2 i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
Tabelul 4. Structura veniturilor bugetului de stat conform clasificaiei economice
Executat
Aprobat
Proiect
AB+1/AB
Estimat
Estimat
mil. Lei
mil. Lei
mil. Lei
mil. Lei
mil. Lei
% din total
Executat
% din total
AB+3
% din total
AB+2
% din total
Devieri
% din total
AB+1
mil. Lei
Eco
(k1k6)
AB
% din total
Cod
AB-1
mil. Lei
Denumirea
AB-2
Venituri, total
Abrevieri: AB anul de baz (curent), AB-2 i AB-1 anii precedeni anului de baz, AB+1 anul viitor pentru care
se elaboreaz bugetul; AB+2 i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
Tabelul 5. Structura cheltuielilor bugetului de stat conform clasificaiei funcionale
Proiect
AB+1/AB
Estimat
Estimat
mil. Lei
mil. Lei
mil. Lei
% din total
Aprobat
% din total
Executat
mil. Lei
Executat
% din total
AB+3
% din total
AB+2
mil. Lei
Devieri
% din total
AB+1
mil. Lei
F1-F3
AB
% din total
Cod
AB-1
mil. Lei
Denumirea
AB-2
Cheltuieli,
total
Abrevieri: AB anul de baz (curent), AB-2 i AB-1 anii precedeni anului de baz, AB+1 anul viitor pentru care
se elaboreaz bugetul; AB+2 i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
AB+1/AB
Estimat
Estimat
Eco
(k4)
mil. Lei
% din total
Proiect
% din total
Aprobat
mil. Lei
Executat
Executat
mil. Lei
Cod
% din total
AB+3
mil. Lei
AB+2
% din total
Devieri
mil. Lei
AB+1
% din total
AB
mil. Lei
AB-1
% din total
Denumirea
AB-2
mil. Lei
Cheltuieli,
total
Cheltuieli
2+3
2
......
.....
Active
nefinanciar
e
.....
130
Abrevieri: AB anul de baz (curent), AB-2 i AB-1 anii precedeni anului de baz, AB+1 anul viitor pentru care
se elaboreaz bugetul; AB+2 i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
Tabelul 7. Sinteza programelor incluse n buget
Cod
Autoritatea publica
Org1
Programul
P1
Subprogramul
P2
I. Informaie general (se completeaz de ctre autoritatea public superioar nainte de a remite formularul pentru
completare instituiilor din subordine)
Scop
De produs De rezultat
Cod
1.
De eficien
Categoria
1.
AB-2
AB-1
AB
AB+1
AB+2
AB+3
msur
Executat
Executat
Aprobat
Estimat
Estimat
Estimat
AB-2
AB-1
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Executat
Executat
Aprobat
Proiect
Estimat
Estimat
de
......
n.
1.
......
n.
......
n.
P3
Eco
(k2)
Abrevieri: AB anul de baz (curent), AB-2 i AB-1 anii precedeni anului de baz, AB+1 anul viitor pentru care
se elaboreaz bugetul; AB+2 i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
131
AB-1
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Executat
Executat
Aprobat
Proiect
Estimat
Estimat
Cod
Denumirea
Org1
F1
Abrevieri: AB anul de baz (curent), AB-2 i AB-1 anii precedeni anului de baz, AB+1 anul viitor pentru care
se elaboreaz bugetul; AB+2 i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
Tabelul 9. Sinteza proiectelor finanate din surse externe, incluse n bugetul de stat, mii lei
AB-2
AB-1
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Executat
Executat
Aprobat
Proiect
Estimat
Estimat
Cod
Denumirea
Org1
F3
P2
Eco
(k2)
P3
I. Cheltuieli,
total
2+3
......
II. Resurse,
total
1+4+
5+9
....
Abrevieri: AB anul de baz (curent), AB-2 i AB-1 anii precedeni anului de baz, AB+1 anul viitor pentru care
se elaboreaz bugetul; AB+2 i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
Tabelul 10. Investiiile capitale de la bugetul de stat pe APC i proiecte, mii lei
9
(7-8)
10
11
12
(9-10)
13
14
15
(12-13)
AB+3 estimat
ect
Proi
P2
P1
F3
AB+2 estimat
Prevzut n buget
Org1
Denumirea
AB+1proiect
AB aprobat
Cod
16
17
Abrevieri: AB anul de baz (curent), AB+1 anul viitor pentru care se elaboreaz bugetul; AB+2 i AB+3 anii
urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
Tabelul 11. Investiiile capitale de la bugetul de stat pe APL i proiecte, mii lei
AB aprobat
AB+1proiect
Denumirea
Cod
AB+2 estimat
AB+3 estimat
132
10
11
12
(9-10)
13
14
15
(12-13)
16
Abrevieri: AB anul de baz (curent), AB+1 anul viitor pentru care se elaboreaz bugetul; AB+2 i AB+3 anii
urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
7.5.2.
9
(7-8)
ect
P2
Proi
Prevzut n buget
P1
F3
Org1
17
Anexa 2
Anexa 3
Cod
Suma,
Eco
mii lei
inclusiv transferuri de la BS
2+3
1-(2+3)
4+5+9
134
Denumirea
Inclusiv din:
total
BASS
BS*
Cheltuieli, total
PROGRAMUL 1
Subprogramul 1
Subprogramul 2....n
PROGRAMUL 2
Subprogramul 1
Subprogramul 2....n
..
..
PROGRAMUL N
Subprogramul 1
Subprogramul 2....n
*) se indic doar transferurile pentru prestaii de asisten social.
Tariful
contribuiei i
baza de calcul
Termenul de plata
Tipurile prestaiilor
sociale asigurate
Tabel 2
Tabel 3
Tabel 4
Tabel 5
I. Venituri, total
Estimat
Estimat
Eco
% din total
AB+1/AB
mil. Lei
Proiect
% din total
Aprobat
mil. Lei
Executat
Executat
mil. Lei
Cod
% din total
AB+3
mil. Lei
AB+2
% din total
Devieri
mil. Lei
AB+1
% din total
AB
mil. Lei
AB-1
% din total
Denumirea
AB-2
mil. Lei
Inclusiv conform
clasificaiei economice
(k4)
2+3
Inclusiv conform
clasificaiei economice
135
Aprobat
Proiect
AB+1/AB
Estimat
Estimat
mil. Lei
mil. Lei
mil. Lei
mil. Lei
Eco
% din total
Executat
% din total
Executat
mil. Lei
AB+3
% din total
AB+2
% din total
Devieri
% din total
AB+1
mil. Lei
AB
% din total
Cod
AB-1
mil. Lei
Denumirea
AB-2
(k2)
1(2+3)
4+5+9
Inclusiv conform
clasificaiei economice
(k3)
Abrevieri: AB anul de baz (curent), AB-2 i AB-1 anii precedeni anului de baz, AB+1 anul viitor pentru care
se elaboreaz bugetul; AB+2 i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
Tabelul 2. Structura BASS pe programe de cheltuieli (% n total, devieri +-)
% din total
mil. Lei
% din total
mil. Lei
% din total
mil. Lei
% din total
mil. Lei
AB+3
Estimat
% din total
AB+2
Estimat
mil. Lei
Devieri
AB+1/AB
% din total
AB+1
Proiect
mil. Lei
AB
Aprobat
% din total
Cod
P1 -P3
AB-1
Executat
mil. Lei
Denumirea
AB-2
Executat
Cheltuieli, total
Inclusiv din contul:
Resurse
generale ale
BASS
Transferuri de la
bugetul de stat*
Program
/Subprogram/
Activitate 1 N
Inclusiv din contul:
Resurse
generale ale
BASS
Transferuri de la
bugetul de stat*
..
Abrevieri: AB anul de baz (curent), AB-2 i AB-1 anii precedeni anului de baz, AB+1 anul viitor pentru care
se elaboreaz bugetul; AB+2 i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
*) se indic doar transferurile pentru prestaii de asisten social.
Tabelul 3. Sinteza programelor BASS
Cod
Subgrupa
F3
Programul
P1
Subprogramul
P2
136
Obiective
(pe termen mediu, cu accent
sporit pe anul pentru care se
aprob programul)
Descriere succint
Cod
Denumirea
De produs De rezultat
De eficien
msur
1.
1.
AB-2
AB-1
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Executat
Executat
Aprobat
Estimat
Estimat
Estimat
de
.....
n.
1.
....
n.
.....
n.
P3
Eco
AB-2
AB-1
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Executat
Executat
Aprobat
Proiect
Estimat
Estimat
k6
Abrevieri: AB anul de baz (curent), AB-2 i AB-1 anii precedeni anului de baz, AB+1 anul viitor pentru care
se elaboreaz bugetul; AB+2 i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
Tabelul 4. Informaie privind numrul beneficiarilor de prestaii solciale de la BASS i mrimea medie
Denumirea
AB-1
AB
AB+1
AB+2
AB+3
executat
aprobat
proiect
estimat
estimat
137
Numrul beneficiarilor,
persoane
Numrul beneficiarilor,
persoane
Numrul beneficiarilor,
persoane
Numrul beneficiarilor,
persoane
persoaneNumrul beneficiarilor,
Cod
P1P3
Denumirea
AB-2
AB-1
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Executat
Executat
Aprobat
Proiect
Estimat
Estimat
Cod
7.5.3.
477. Proiectul legii anuale a FAOAM se prezint spre aprobare nsoit de nota
informativ, care prezint o descriere succint a particularitilor FAOAM pe anul
bugetar urmtor. n special, nota informativ cuprinde urmtoarele informaii de baz:
a) descrierea succint a asumrilor macroeconomice i fiscale, pe care se
fundamenteaz proiectul de buget;
b) evoluia indicatorilor principali ai FAOAM i corelarea cu limitele
macrobugetare pe termen mediu (nominal, % n PIB, % n BPN i % n cheltuielile
totale pentru ocrotirea sntii);
c) analiza executrii scontate n anul curent att la venituri, ct i la cheltuieli;
d) evoluia veniturilor i cheltuielilor FAOAM i asumrile cu privire la
estimrile de venituri i cheltuieli pe anul pentru care se planific bugetul (n valoare
nominal ca % n total);
e) descrierea modificrilor proiectului de buget comparativ cu bugetul
aprobat pe anul curent (creterea absolut +/- i relativ - %) i fa de CBTM i a
factorilor care le-au influenat. Explicaiile vor identifica att factorii tehnici
excluderea cheltuielilor de o singur dat, alocrile pentru programe tranzitorii din
anii precedeni, ct i programele/politicile noi pentru care se aloc mijloace sau care
conduc la formarea economiilor ca urmare a msurilor de eficientizare a utilizrii
resurselor existente. n cazul politicilor noi se va evidenia impactul financiar pe
termen mediu, precum i legtura cu prioritile stabilite n CBTM, strategiile
naionale i sectoriale;
f) relaiile ntre FAOAM i alte componente ale BPN, n special cu bugetul
de stat (% transferurilor n totalul veniturilor);
g) descrierea programelor de cheltuieli ale FAOAM (sau modificri n lista
acestora) cu accent pe
performana ateptat i cu utilizarea informaiilor
nefinanciare;
h) tabele i anexe cu informaii adiionale relevante pentru argumentarea
proiectului FAOAM.
478. Spre deosebire de anexele la proiectul legii bugetare, care prezint
indicatorii pe anul pentru care se aprob bugetul, informaia prezentat n tabelele
la nota informativ reflect evoluia indicatorilor n dinamic i include:
i) indicatorii realizai n ultimii doi ani bugetari (AB-2; AB-1);
j) indicatorii aprobai pentru anul bugetar curent (AB);
k) indicatorii estimai pentru anul bugetar viitor pentru care se elaboreaz
proiectul de buget (AB+1);
l) indicatorii estimai pentru doi ani ulteriori anului pentru care se
elaboreaz proiectul bugetului (Ab+2; AB+3).
479. Lista anexelor principale la legea anual a FAOAM, precum i a tabelelor
explicative relevante se prezint n continuare. Aceast list poate fi completat cu
alte anexe relevante la discreia APC de specialitate n domeniul ocrotirii sntii.
480. Nivelul de detaliere a informaiei poate fi modificat n funcie de
cerinele specifice ale Guvernului sau Parlamentului.
Anexe la legea anual a FAOAM
Anexa 1
Anexa 2
Codul
Suma,
Eco
mii lei
Codul
Suma,
Eco
mii lei
I. VENITURI, total
2+3
1-(2+3)
4+5+9
Cod
Suma,
P2
mii lei
CHELTUIELI, total
Inclusiv:
PROGRAMUL 1
Subprogramul 1
Subprogramul 2....n
PROGRAMUL 2
Subprogramul 1
Subprogramul 2....n
..
..
PROGRAMUL N
Subprogramul 1
Subprogramul 2....n
Tabel 2
Tabel 3
Tabel 4
I. Venituri, total
Estimat
Estimat
Eco
% din total
AB+1/AB
mil. Lei
Proiect
% din total
Aprobat
mil. Lei
Executat
Executat
mil. Lei
Cod
% din total
AB+3
mil. Lei
AB+2
% din total
Devieri
mil. Lei
AB+1
% din total
AB
mil. Lei
AB-1
% din total
Denumirea
AB-2
mil. Lei
Inclusiv conform
clasificaiei economice
(k4)
140
Estimat
Estimat
mil. Lei
mil. Lei
% din total
AB+1/AB
mil. Lei
Proiect
% din total
Aprobat
mil. Lei
Executat
Executat
mil. Lei
AB+3
% din total
AB+2
% din total
Devieri
% din total
AB+1
mil. Lei
Eco
AB
% din total
Cod
AB-1
mil. Lei
Denumirea
AB-2
2+3
Inclusiv conform
clasificaiei economice
(k2)
1(2+3)
4+5+9
Inclusiv conform
clasificaiei economice
(k3)
Abrevieri: AB anul de baz (curent), AB-2 i AB-1 anii precedeni anului de baz, AB+1 anul viitor pentru care
se elaboreaz bugetul; AB+2 i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
% din total
mil. Lei
% din total
mil. Lei
% din total
mil. Lei
% din total
mil. Lei
AB+3
Estimat
% din total
AB+2
Estimat
mil. Lei
Devieri
AB+1/AB
% din total
AB+1
Proiect
mil. Lei
AB
Aprobat
% din total
Cod
P1P3
AB-1
Executat
mil. Lei
Denumirea
AB-2
Executat
CHELTUIELI, total
Inclusiv:
PROGRAM 1/
Subprogram 1n /
Activitatea 1n
Abrevieri: AB anul de baz (curent), AB-2 i AB-1 anii precedeni anului de baz, AB+1 anul viitor pentru care
se elaboreaz bugetul; AB+2 i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
Tabel 3. Sinteza programelor de cheltuieli ale FAOAM
Cod
Subgrupa
F3
Programul
P1
Subprogramul
P2
141
Obiective
(pe termen mediu, cu accent
sporit pe anul pentru care se
aprob programul)
Descriere succint
Cod
Denumirea
De produs De rezultat
De eficien
msur
1.
1.
AB-2
AB-1
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Executat
Executat
Aprobat
Estimat
Estimat
Estimat
de
.....
n
1.
.....
n
.....
n
P3
Eco
AB-2
AB-1
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Executat
Executat
Aprobat
Proiect
Estimat
Estimat
(k6)
Abrevieri: AB anul de baz (curent), AB-2 i AB-1 anii precedeni anului de baz, AB+1 anul viitor pentru care
se elaboreaz bugetul; AB+2 i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
Denumirea
Cod
AB-2
AB-1
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Executat
Executat
Aprobat
Proiect
Estimat
Estimat
142
7.5.4.
Anexa 2
Anexa 3
Resursele i cheltuielile bugetului local conform clasifica iei finc ionale i pe programe
Anexa 4
Anexa 5
Anexa 6
Cod
Eco
2+3
II.1. Cheltuieli
1-(2+3)
4+5+9
Cod
Eco
Cod
(2+3)-3192
21
3192
Grupa principal 1
F1
Resurse , total
Resurse generale
S3
S3
Cheltuieli, total
2+3
Programul/subprogramul 1
P2
Programul/subprogramul 2n
P2
F1
Resurse , total
Resurse generale
S3
S3
Cheltuieli, total
2+3
Programul/subprogramul 1
P2
Programul/subprogramul 2n
P2
Cod
inclusiv:
Total
Org1
F1-F3
P1P2
P3
destinaie special de la
bugete de alt nivel
Anexa 5. Lista proiectelor finanate din surse externe ale bugetului local
Cod
Denumirea
Org1
F1-F3
P1P2
P3
Resurse, total
(mii lei)
Cod
Efectivul de
Org1/Org2
personal, uniti
145
Tabel 2
Tabel 3
Tabel 4
Tabel 5
Tabelul 1. Structura bugetului local conform clasificaiei economice (% din total, devieri +/-)
Estimat
I. Venituri, total
mil. Lei
% din total
Estimat
% din total
AB+1/AB
mil. Lei
Proiect
Aprobat
mil. Lei
Executat
% din total
Executat
mil. Lei
AB+3
% din total
AB+2
mil. Lei
Devieri
% din total
AB+1
mil. Lei
AB
% din total
Cod
AB-1
mil. Lei
Denumirea
AB-2
Inclusiv conform
clasificaiei economice
(k4)
2+3
Inclusiv conform
clasificaiei economice
(k2)
1(2+3)
4+5+9
Inclusiv conform
clasificaiei economice
(k3)
Abrevieri: AB anul de baz (curent), AB-2 i AB-1 anii precedeni anului de baz, AB+1 anul viitor pentru care
se elaboreaz bugetul; AB+2 i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
Tabelul 2. Veniturile bugetului local conform clasificaiei economice (% din total, devieri+/-)
% din total
Estimat
mil.lei
Estimat
% din total
AB+1/AB
mil.lei
Proiect
% din total
Aprobat
mil.lei
Executat
% din total
Executat
mil.lei
AB+2
% din total
AB+1
mil.lei
Devieri
% din total
AB+1
mil.lei
Eco
(k6)
AB
% din total
Cod
AB-1
mil.lei
Denumirea
AB-2
Venituri, total
146
Tabelul 2. Veniturile bugetului local conform clasificaiei economice (% din total, devieri+/-)
AB+1/AB
Estimat
Estimat
mil.lei
mil.lei
mil.lei
% din total
Proiect
% din total
Aprobat
mil.lei
Executat
% din total
Executat
% din total
AB+2
mil.lei
AB+1
% din total
Devieri
% din total
AB+1
mil.lei
Eco
(k6)
AB
% din total
Cod
AB-1
mil.lei
Denumirea
AB-2
Tabelul 3. Cheltuielile bugetului local conform clasificaiei funcionale (% din total, devieri+/-)
Estimat
Estimat
mil.lei
mil.lei
F1-F3
% din total
AB+1/AB
% din total
Proiect
mil.lei
Aprobat
% din total
Executat
mil.lei
Executat
% din total
AB+2
mil.lei
AB+1
% din total
Devieri
mil.lei
AB+1
% din total
AB
mil.lei
Cod
AB-1
% din total
Denumirea
AB-2
Cheltuieli, total
Abrevieri: AB anul de baz (curent), AB-2 i AB-1 anii precedeni anului de baz, AB+1 anul viitor pentru care
se elaboreaz bugetul; AB+2 i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
F3
Programul
P1
Subprogramul
P2
Obiective
(pe termen mediu, cu accent
sporit pe anul pentru care se
aprob programul)
Descriere succint
Cod
Denumirea
msur
De rezultat
AB-2
AB-1
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Executat
Executat
Aprobat
Estimat
Estimat
Estimat
de
1.
....
n
147
De eficien De produs
1.
....
n.
1.
....
n.
P3
Eco
AB-2
AB-1
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Executat
Executat
Aprobat
Proiect
Estimat
Estimat
k6
Abrevieri: AB anul de baz (curent), AB-2 i AB-1 anii precedeni anului de baz, AB+1 anul viitor pentru care
se elaboreaz bugetul; AB+2 i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
Tabelul 5. Informaie privind efectivul de personal pe autoriti/instituii bugetare, finanate din bugetele
locale, uniti
Cod
Denumirea
Org1
F1
AB-2
AB-1
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Executat
Executat
Aprobat
Proiect
Estimat
Estimat
Abrevieri: AB anul de baz (curent), AB-2 i AB-1 anii precedeni anului de baz, AB+1 anul viitor pentru care
se elaboreaz bugetul; AB+2 i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
148
149
150
8.1.
Prevederi generale
8.2.
8.3.
152
Administratorul
de buget
Aprob bugetul
provizoriu
- excluderea programelor/subprogramelor
definitivate;
- revizuirea investiiilor capitale;
- revizuirea proiectelor finanate din surse
externe;
- alte ajustri specifice.
Autoritile
bugetare - ORG1
Repartizeaz limitele alocaiilor
bugetare pe instituii subordonate
Instituiile
bugetart - ORG2
Lansarea executrii
bugetului
153
8.4.
154
Figura 8.2. Fluxul de activiti pentru substituirea bugetului provizoriu cu bugetul aprobat
155
Administratorul
de buget
Autoritile
bugetare ORG1
Instituiile
bugetare ORG2
Substituirea limitelor
bugetului provizoriu cu
limitele bugetului
aprobat
Ajusteaz
angajamentele asumate
anterior cu limitele
bugetului aprobat
Lanseaz
executarea
bugetului
156
Acest capitol reglementeaz procesul i procedurile de repartizare a bugetelor adoptate, stabilete regulile
i formatele pentru repartizarea bugetului, ofer fluxul de activiti n procesul de repartizare a bugetelor i
determin rolurile i responsabilitile n acest proces.
Reglementrile acestui capitol sunt aplicabile n mod corespunztor pentru toate componentele BPN.
10.1.
Prevederi generale
10.2.
157
Aprobat:
Bugetul AP
(K4)
Aprobat:
Bugetul
instituiei (K6)
158
Limitele de buget
propunerilor de buget
159
10.3.
Org1
Instituia
Org2
Sursa
S2
Cheltuieli
(r/c),
Resurse
(S3)
F3
Suma
I. RESURSE, total
Resurse generale
Resurse colectate
II. CHELTUIELI, total
Recurente
Investiii capitale
B. Resurse colectate de autoriti/instituii bugetare, mii lei
Cod
Denumirea
Suma
S6
F3
P3
(7xx)
5
Eco
(k6)
6
TOTAL
Resurse interne
Resurse externe
C. Programele pe cheltuieli
160
Cod
Subgrupa
F3
Program
P1
Subprogram
P2
Cod
Denumirea
Unitate de
msur
Valoare
De rezultat
(se completeaz de
autoritatea public)
De produs
De eficien
Eco
(k4 -(Org1/
k6 -(Org2)
Suma
P3
2
P1
P2
proiect
Eco
k4 (Org1)/
k6 (Org2)
Suma
P3
Conductor
/________________________/ _________________________/
161
Data:
10.4.
_______________________
Termene i responsabiliti
162
X. Modificarea bugetului
Acest capitol stabilete tipurile de modificri bugetare, reglementeaz procedurile i responsabilitile n
procesul de elaborare, examinare i aprobare a modificrilor la bugete, precum i stabilete cerinele i regulile
pentru prezentarea modificrilor, inclusiv specificul redistribuirii alocaiilor din fondul de urgen ale
Guvernului/autoritilor executive locale.
bugetare.
Reglementrile acestui capitol sunt aplicabile pentru toate componentele BPN.
163
Codul
Aprobat*
AB
AB+1
AB+2
Rectificat
AB+3
Argumentare
AB
*) Bugetul aprobat indicat la coloana respectiv va cuprinde bugetul aprobat iniial ajustat cu suma modificrilor
ulterioare.
553. Relaia ntre bugetul aprobat i modificarea bugetului este prezentat n figura
10.1.
Figura10.1.
Buget
aprobat
iniial
1)Redistribuiri
autorizate de
Guvern/auoritate
a executiv
local (+/-)
2)Propuneri de
modificare
Buget
modificat 1
1)Redistribuiri
autorizate de
Guvern/autoritate
a executiv local
(+/-)
2)Propuneri de
modificare
Buget
modificat 2
165
Autorit
ORG1
ile bugetare
Administratorul de
Guvern/ Parlament/Consiliul
local
buget
Executiv
local
Repartizeaz
modificrile de
limite pe
instituii
166
Repartizeaz modificrile
de limite conform
clasificaiei bugetare
167
Cod
Denumirea
1
Org1
F1-F3
S3S4
P1P2
P3
Eco
(k2/k4)
7
Org
Proiect corespondent
8
Suma
pentru
blocare
10
Total:
Semnat:
Conducator
Seful subdiviziunii responsabile de buget
Categoria modificrii
R
G
AB
S
M
I
Cod
Administratorul de buget
Org1
Org1i (intermediar)
Org2
1.
2.
3.
2.Cheltuieli
....
Cod
+/+/+/+/+/+/
+/+/+/+/+/
+/+/+/+/+/
+/+/+/+/-
Semnat:
Conductor
/________________________/ _________________________/
171
172
Subprograme
Managementul
Finanelor Publice
Inspecia financiar
Dezvoltarea
Dezvoltarea drumurilor
transporturilor
Activiti
Raporturi interbugetare
Implementarea programelor de
construcie, reparaie i ntreinere
a drumurilor publice
nvmntul public
Educaie timpurie
Educaie gimnazial
i serviciile de
nvmnt gimnazial
ntreinerea cminelor
educaie
Activitate metodic
Protecia social
Asigurarea cu manuale
Protecie a omerilor
cu locuine, etc
i pensionari
174
Impact
Rezultat
Produse
Scop
Indicator de rezultat
Obiectiv
e
Indicator de eficien
Indicatori de produs
Implementarea programului /
Activiti
Intrri (resurse)
-umane
-materiale
175
Subprogram
Programul 05
Managementul finanelor
n domeniul bugetar-fiscal
Scop
publice
05.02. Administrarea veniturilor
publice
asigurat
Programul 64 Dezvoltarea
transporturilor
Programul 88 nvmntul
public i serviciile de
educaie
de nvmnt superior
Programul 90 Protecia
social
176
11.3.2. Obiectivele
609. Obiectivele reprezint o form mai concret de exprimare a scopurilor definite
i determin rezultatele finale sau intermediare care se propun a fi realizate ntr-o anumit
perioad de timp. Obiectivele trebuie corelate cu strategiile sectoriale de cheltuieli i
planurile de dezvoltare pe termen mediu i rspund la ntrebarea: cum se va atinge
scopul propus?.
610. Obiectivele reflect direcia de schimbare i progresul ateptat ntr-o perioad
concret de timp. Obiectivele au un caracter operaional i trebuie s reprezinte ct mai
concret posibil aciunile ce se planific a fi ntreprinse i termenul de realizare ale
acestora, pentru a atinge scopul subprogramului.
611.n funcie de inta stabilit i perioada de timp n care se ateapt realizarea
obiectivele pot fi grupate n:
a) obiective focusate pe rezultat se refer la anumite efecte pozitive
planificate a fi atinse pe termen mediu (2-3 ani);
b) obiective focusate pe produse se refer nemijlocit la produsele planificate
i se stabilesc pe termen scurt (de regul pentru 1 an).
612. n cazul n care obiectivul reflect o int pe termen mediu, este necesar de
indicat valorile intermediare ale obiectivelor pentru fiecare an bugetar.
613. Obiectivul se consider bine formulat, dac acesta ntrunete cerinele indicate
n boxa 11.4.
Boxa 11.4. Cerinele pentru stabilirea obiectivelor
Cerine
Explicaii
Racordat la scop
Specific n timp
Msurabil/verificabil
n realizarea
Trebuie formulat succint, clar i concret, din care s fie clar esena obiectivului
propus
Gestionabil
n cazul n care realizarea obiectivului depinde de mai multe autoriti, trebuie s fie
clar delimitate responsabilitile.
Realizabil
Scop i obiective
Programul Managementul
finanelor publice
Obiective:
Implementarea treptat a metodologiei de bugetare pe programe, cu
Subprogramul Politici i
management n domeniul
bugetar-fiscal
177
Program/subprogram
Programul Dezvoltarea
transporturilor
Scop i obiective
Scop: Infrastructura drumurilor publice dezvoltat i meninut n condiii
de maxim siguran
Subprogramul Dezvoltarea
Obiective:
drumurilor
Subprogramul nvmnt
vocaional-tehnic secundar
Obiective:
Creterea accesului la studii de calitate prin crearea ctre anul X a y
centre de excelen profesional
ctre anul X
Scop: Gradul majorat de implicare a persoanelor n msuri active i de
angajare n cmpul muncii
Obiective:
anul precedent
178
617. Pentru fiecare subprogram se stabilete cel puin cte un indicator de fiecare
categorie. Boxa 11.6 prezint cteva exemple de indicatori de performan.
Boxa 11.6. Exemple de indicatori de performan
Program/subprogram
Indicatori de performan
Indicatori de produs:
Scop:
Indicatori de eficien:
Indicatori de rezultat:
Obiectiv:
drumurilor;
Gradul de satisfacie a populaiei privind calitatea drumurilor (%);
%, ctre anul X
- Diminuarea numrului de accidente rutiere cu
x% ctre anul X
Programul nvmntul public i
serviciile de educaie
Subprogramul nvmnt liceal
Scop:
nvmnt liceal de calitate
Obiectiv:
- Majorarea ratei de promovare a examenului de
Indicatori de produs:
Numrul de elevi ncadrai;
Indicatori de eficien:
179
Factori
externi
Necesiti
Eficacitate
Obiective
Intrri
(resurse)
Eficiena
Rezultate
Ieiri (produse)
Cost-eficacitate
Aprobat:
(Conductorul autoritii bugetare (Org1))
_________________
(Semntura)
Org1
Instituia bugetar
Org2
Grupa principal,
grupa i subgrupa
funciei
F1-F3
Program
P1
Subprogram
P2
I. Informaie general (Se completeaz de ctre autoritatea bugetar de nivel superior Org1)
Scop
Obiective
(Dac se stabilesc obiective pe termen mediu se va indica i valoarea intermediar a acestora pe ani)
Descriere
narativa
180
II. Indicatorii de performan (Indicatorii de produs i eficien se completeaz de ctre toate instituiile bugetare - Org2,
iar indicatorii de rezultat se stabilesc de ctre autoritile bugetare - Org 1)
Unitatea
Categoria
Cod
Denumirea
msur
De eficien De produs De rezultat
AB-2
AB-1
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Executat
Executat
Aprobat
Proiect
Estimat
Estimat
de
1.
.....
n
1.
.....
n
1.
....
n
III. Cheltuieli, mii lei (Se completeaz de ctre fiecare instituie bugetar (Org2) n conformitate cu limita stabilit de ctre
autoritatea public de nivel superior Org1)
Cod
Denumirea
P3
ECO
AB-2
AB-1
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Executat
Executat
Aprobat
Proiect
Estimat
Estimat
k4/k6
Semnat:
Conductorul instituiei
______________/_____________/
(numele, prenumele)
_____________/_____________ /
(numele, prenumele)
_____________/_____________ /
(numele, prenumele)
Data: _________________
1
Abrevieri: AB anul de baz (curent); AB-2 i AB-1 anii precedeni anului de baz; AB+1 anul pentru care se elaboreaz
bugetul; AB+2 i AB+3 anii urmtori anului pentru care se elaboreaz bugetul.
181
182
183
Aprobat:
(Conductorul autoritii bugetare)
_________________
(Semntura)
184
Cod
Autoritatea bugetar
Org1
Instituia bugetar
Org2
F1-F3
Program
P1
Subprogram
P2
Obiective
Descriere narativa
II. Indicatori de performan (Indicatorii de produs i eficien se completeaz de ctre toate instituiile bugetare - Org2,
iar indicatorii de rezultat se stabilesc de ctre autoritile bugetare - Org 1)
Anul de gestiune
Unitatea
de
msur
aprobat
executat1
devieri3
(+/-)
7(6-5)
De rezultat
Denumirea
1.
De produs
Cod
1.
De eficien
Categoria
1.
....
n
....
n
....
n
III. Cheltuieli, mii lei (Se completeaz de ctre fiecare instituie bugetar (Org2) i ulterior se generalizeaz de ctre
autoritatea bugetar de nivel superior Org1 sau Org1i)
Cod
Denumirea
Anul de gestiune
P3
Eco
(k6)
aprobat
executat2
Devieri3
(+/-)
6(5-4)
Semnat:
Conductorul instituiei
(numele, prenumele)
(numele, prenumele)
185
Data: _________________
Note:
1
) Dac indicatorul nu poate fi evaluat semestrial, realizarea acestuia se completeaz doar n raportul anual.
186
187
188
189
echipamentul pentru buctrie i sufragerie nu este inclus n costul Investiiei Capitale, pentru care vor fi necesari 200mii
lei pentru un centru, respective n total 600 mii lei (cheltuial unic centralizat);
pentru lengerie de pat (300 buci) sunt necesari 100 mii lei;
echipament de oficiu pentru patru oficii (trei centre i oficiul central)n fiecare caz patru mese i scaune, patru
computere i o imprimant, precum i echipament suplimentar pentru pstrarea fiierelor i scaune pentru vizitatori ,
necesit n total 150 mii lei.
Alimentarea este calculat la 50 lei pentru fiecare persoan, calculate din experiena altor centre similare. Avnd 275
persoane adpostite zilnic, vor fi necesare 5018,7 mii lei pe an;
Costurile de nclzire i energie se bazeaz pe tarifele din zona respectiv i suprafaa preconizat i sunt estimate la 50
190
Cheltuieli pentru comunicare (telefon, fax, Internet) sunt de 250 lei lunar pentru 1 angajat, constituind media pentru
autoritatea/instituia bugetar. Pentru 91 angajai acestea constituie 273 mii lei anual;
Cheltuielile de transport se estimeaz reieind din costul unitar de 2.50 lei pentru 1 autoturism pe km, i se presupune c
fiecare autoturism parcurge 16000 km pe an. Astfel, cheltuieli pentru transport pe an constituie 40 mii lei total.
648. Problemele care se identific n exemplul de mai sus, se refer la (i) determinarea
numrului de persoane - beneficiari de aceste servicii, dac situaia economic se schimb i
(ii) la decizia dac trei centre vor fi suficiente pentru a satisface cererea prognozat. Aceste
probleme reflect mai mult la incertitudini de natur politic i nu ine de procesul tehnic de
estimare a costurilor. Cu toate acestea, incertitudinile respective au impact asupra calculrii
costurilor i trebuie luate n considerare la stabilirea costului total.
649. n cazul n care autoritile/instituiile nu dispun de informaie att de concret
despre costurile serviciilor noi, provocarea major const n identificarea asumrilor privind
toate costurile care trebuie incluse i valoarea lor total sau costul unitar, inclusiv costurile
aferente prestrii serviciilor curente personalul, echipamentul i cldirile. Trebuie de
identificat dac politica nou implic sau nu costuri suplimentare asociate acestor servicii i
dac exist posibiliti de eficientizare.
650. n mod similar, dac o autoritate/instituie bugetar i reduce unele din activiti,
este important de cunoscut n ce msur aceast reducere poate genera economii de costuri i
care parte a acestor economii este legat de costurile semi-fixe i fixe, care, de regul, nu
variaz odat cu schimbarea volumului activitilor.
651. De asemenea propunerile noi pot avea impact financiar nu doar pentru autoritatea
public care implementeaz politica, dar i pentru alte autoriti/ instituii bugetare. De aceea
procesul de estimare a costurilor trebuie s implice toi actorii, care eventual particip la
implementarea propunerii.
652. n concluzie, estimarea calitativ a costurilor implic urmtoarele cerine generale:
a) estimarea costurilor trebuie s fie obiectiv i s se bazeze pe presupuneri consecvente
i rezonabile;
b) toate prile potenial afectate trebuie s fie consultate n procesul de estimare a
impactului financiar al politicilor;
c) estimarea costurilor trebuie s fac parte din procesul de formulare a politicilor;
191
657. Costurile semi-fixe (se mai numesc mixte) sunt constante pentru un anumit volum al
activitilor, dar se schimb atunci cnd nivelul activitilor depete sau este sub un anumit
volum dat;
658. Costuri variabile se modific direct proporional cu modificarea volumului
activitilor. Boxa 12.2 prezint cteva exemple de costuri fixe, semi-fixe i variabile.
Boxa 12.2. Exemple de costuri fixe, semi-fixe i variabile
Costuri fixe
Costuri semi-fixe
Costuri variabile
659. Pe termen lung toate costurile sunt variabile, deoarece poate fi stopat prestarea
serviciilor, concediat personalul sau vndute cldirile. Figura 12.1 prezint un exemplu, care
reflect comportamentul diferitor categorii de costuri n funcie de volumul de activitate.
Figura 12.1. Modificarea costurilor fixe, semi-fixe i variabile pentru diferite nivele ale activiti
2,500,000
Co
Costuri
2,000,000
1,500,000
1,000,000
500,000
100
150
Uniti
200
250
Units
Fixe
Semi-fixe
Variabile
Totale
100
150
200
250
Fix
200000
200000
200000
200000
Semi-fix
300000
300000
400000
400000
Variabil
II. Costul total, lei
500000
750000
1000000
1250000
1000000
1250000
1600000
1850000
10000
8333
8000
7400
663. Conceptul costului mediu deseori este atractiv din caza simplitii, avnd la baz
presupunerea c structura costului total este identic cu cel din trecut. ns, aceast abordare
poate s nu aduc rezultatele ateptate, deoarece costurile fixe i semi-fixe se pot schimba sau
pot varia n timp comparativ cu costul variabil, astfel distorsionnd structura costului mediu.
664. Costul total reprezint totalitatea costurilor asociate unei politici/activiti i
include:
a) costuri directe, care pot fi direct i n exclusivitate atribuite unui anumit program;
b) costuri indirecte, care nu pot fi atribuite direct unui anumit program, dar contribuie la
realizarea programului ntr-un mod, care poate fi msurat. De exemplu, numrul de ore lucrate
de un angajat pentru mai multe programe. Ca rezultat, aceste costuri pot fi mprite pe
programele la care se refer, de obicei ntr-un mod, care asigur o legtur logic;
c) costuri operaionale sunt costurile serviciilor de suport, care contribuie la prestarea
serviciilor i la realizarea programului ntr-un mod clar i msurabil.
Costuri directe, indirecte i operaionale
665. Cheltuielile de personal, serviciile i alte categorii de cheltuieli care contribuie la
realizarea unei politici nu ntotdeauna pot fi uor atribuite activitilor corespunztoare. Unii
angajai pot lucra numai pentru o politic, ceea ce reprezint costurile directe, n timp ce alii
- pentru cteva domenii de politici.
666. Structura organizaional a unei autoriti/instituii bugetare nu coincide exact cu
structura programelor sale. n consecin, acelai personal poate lucra pentru mai multe
programe, sub-programe, activiti, ceea ce reprezint costuri indirecte. Excluderea
cheltuielior de personal, care contribuie doar parial la realizarea unei politici conduce la
subestimarea costurilor politicii respective, n timp ce includerea ntregului cost conduce la
supraestimarea costului politicii.
667. Mai sunt i servicii de suport, fr de care personalul nu poate activa. ncperile sau
spaiile ocupate de personal pot fi comune pentru angajai care lucreaz n diferite domenii de
program. Tehnologiile informaionale reprezint un alt sistem comun. Angajaii care particip
la procedurile de formulare i executare a bugetului la fel snt o resurs de costuri comune.
ns, fr ncperi, tehnologii informaionale, eviden contabil i alt suport, politica nu ar fi
posibil. Aceste tipuri de costuri, n general, se consider ca fiind operaionale.
668. Dac se dorete distribuirea costurilor indirecte i operaionale pe programe, una din
metodele mai des aplicate este metoda factorilor de cost. Esena acestei metode de
distribuire a costurilor directe i operaionale const n faptul, c distribuirea trebuie s
satisfac relaia dintre costuri i factorii care le influeneaz. Unii din cei mai rspndii factori
de cost sunt: suprafaa de podea (m2) - pentru ncperi; numrul angajailor pentru costurile
193
669. Pentru ca aceast metod s lucreze, trebuie meninute nregistrri (evidena) ale
diferitelor tipuri de cheltuieli.
Natura propunerii
o
Activitile
Programele afectate
Detalierea activitilor
194
195
196
b) Modificarea eligibilitii
678.Propunerea de acest gen modific categoriile de beneficiari eligibili sau a unui
beneficiu eligibil specificati printr-un act normativ. Aceasta poate majora sau reduce numrul
populaiei afectate de serviciu.
Exemplul 2: Indemnizaiile pentru copii care se acordau anterior copiilor cu vrsta pn la 18 ani se propune
a fi achitate numai pentru copiii pn la 16 ani inclusiv. Aceasta va reduce volumul de activitate pentru
autoritatea care implementeaz aceast prevedere.
679. Impactul costurilor pentru propunerile de acest gen este mai complicat, dect s-ar
prea la prima vedere, deoarece autoritatea de implementare are de considerat mai muli
factori. n exemplul 2, exist o economisire direct a plilor de asisten social. Totui, n
dependen de mrimea reducerii i numrul de cazuri gestionate de angajai la moment, pot fi
i economisiri a costurilor administrative, deoarece odat cu micorarea numrului de
beneficiari ar putea fi necesari mai puini angajai. Astfel, trebuie s se estimeze cu ct se va
modifica volumul de activitate i cum aceasta afecteaz necesitile sale bugetare. Trebuie s
fie creat o baz de date privind informaii istorice despre costuri, n conformitate cu care
pot fi fcute i justificate estimrile.
c) Politic nou (sau ncetat)
680. Propunerea const n prestarea unui serviciu public nou. Alternativ, propunerea
poate consta n reducerea sau eliminarea unui serviciu existent.
Exemplul 3: Propunerea const n nsprirea regulilor pentru autoriti i alte structuri publice pentru
protecia datelor cu caracer personal.
Exemplul 4 Se propune crearea centrelor de reabilitare pentru victimele traficului de fiine umane sau a
orfelinatelor noi.
Exemplul 5: Se creeaz o nou autoritate /instituie bugetar.
Exemplul 6: Indemnizaiile sunt majorate cu 1,0 mii lei pe an, dar n acelai timp numrul
de beneficiari ai indemnizaiei scade cu 200 persoane fa de anul precedent.
n Anul X
Numrul de beneficiari:
Indemnizaia per beneficiar
200 persoane
6,0 mii lei
n Anul Y
180 persoane
7,0 mii lei
197
Costul total
Creterea cheltuielilor
Urmeaz a fi estimai toi factorii care au influenat majorarea cheltuielilor cu 60 mii lei.
Astfel:
- economiile din diminuarea numrului de beneficiari ar constitui (-) 120,0 mii lei ((200
180) x 6,0 mii lei);
- cheltuielile pentru majorarea indemnizaiei constituie (+) 180,0 mii lei ((7,0 6,0) x 180
persoane.
Factorii de cost
683. Urmtorul pas este identificarea tuturor tipurilor de factori care au efecte asupra
costurilor. Este important de identificat care factori cauzeaz modificri ntr-un program sau
ntr-o activitate concret.
684. Problemele majore asociate factorilor de cost pot fi grupate n cinci categorii:
a) schimbri demografice (de ex. numrul de copii este factorul cheie pentru cererea
pentru educaie, numrul persoanelor n vrst factor de cost pentru cheltuielile legate de
prestaii sociale i ngrijire social);
b) schimbri sociale (de ex. divorurile conduc la majorarea numrului gospodriilor
mici, majornd respectiv i cererea pentru un numr mai mare locuine cu spaii mici. Divorurile
mai creeaz i cerere suplimentar pentru asistena social pentru copii din familii cu venituri
mici);
c) politica de stat (de ex. implementarea cerinei ctre contribuabili
pentru
autoevaluare i prezentarea declaraiei electronice n scopuri fiscale, va majora cererea pus pe
seama autoritilor de a dezvolta sistemul informaional i de a procesa formularele.;
d) tehnologii noi (de ex. unele servicii publice, n special n domeniul sntii sunt
determinate masiv de inovaiile tehnologice, care deseori reduc costurile procedurilor existente,
dar, n acelai timp, produc cereri de costuri de tratament modern, introducnd noi oportuniti
pentru ateptrile pacienilor);
e) mediul extern (de ex. aplicarea noilor standarde impuse prin acorduri internaionale,
precum cele pentru ndeplinirea cerinelor Politicii de Vecintate a UE, sau Protocolului de la
Kyoto privind schimbrile climei, sau ameninrile precum terorismul internaional etc).
685.n practic, este posibil de cuantificat serviciile i produsele unui program ntr-un fel
sau altul. Pentru programele care deservesc direct populaia, factorii de cost pot fi considerai
cererea de pia pentru servicii. Aceast cerere poate fi obligatorie dac exist prevederi
legale, iar n alte cazuri poate fi opional. Unele cereri pot fi exprimate i ca poteniale, dac
toi cei mputernicii pentru realizare vor propune i vor satisface soluii de eficien.
686. Pentru fiecare propunere, autoritile/instituiile bugetare sunt solicitate s indice
majorarea sau reducerea volumului bunurilor produse, serviciilor prestate, activitilor
desfurate, care pot fi generate de propunere.
687. Boxa 12.5 ofer unele exemple de factori de cost pentru diferite domenii de servicii
publice.
Boxa 12.5 Exemple de factori de cost
Tip de servicii
Factori de cost
Servicii de educaie
Numrul elevilor pentru fiecare treapt din educaie. Numrul este obinut n principal din
198
Tip de servicii
Factori de cost
prognozele demografice.
Servicii de sntate
Servicii de justiie,
n acest caz oamenii nu consum individual aceste servicii (adic acestea sunt pur servicii
i ordine public
publice sau servicii colective). Cerinele trebuie estimate, iar oferta acestor servicii pentru
satisfacerea cerinelor este promotorul costurilor. Cererea serviciilor organelor de interne
depinde de volumul crimelor poteniale i comportamentului antisocial, precum i de
nivelul dorit pentru aciuni. Cererea pentru penitenciare depinde de numrul deinuilor,
dei relaia este una de interdependen. Cererea pentru servicii de justiie poate fi
divizat n servicii de justiie civil i penal. Prima solicit analiza mediului legal cu
referin la activitile civile. Ultima este determinat parial de cererea de servicii
poliieneti.
Servicii sociale
Servicii de suport
pentru activitatea
economic n
sectorul privat
poate fi estimat n total prin analiza necesitilor lor. Pe msura cre terii veniturilor i
capacitilor tehnologice
mai
Acesta este un bun public pur i cererea pentru o persoan nu poate fi identificat. Totui
rile au nevoie de finanarea public a aprrii. Aceste cereri trebuie estimate (de ex.
numrul trupelor de militari) acestea fiind factor de cost. Cererea mai poate depinde i de
angajamentele internaionale.
Servicii de gestiune
a finanelor publice
publice, precum i nivelul de ndeplinire a acestora sunt principalii factori de cost pentru
aceste servicii. Acestea se refer la determinarea politicilor fiscale i macro-fiscale,
pregtirea bugetului anual, gradul de executare a bugetului n raport cu bugetul aprobat, i
evidena cheltuielilor. Numrul personalului implicat i cheltuielile administrative aferente
acestor sarcini sunt factori de cost.
Serviciile aferente
autoritilor publice
688. n ultima instan, utilizatorii serviciilor i bunurilor publice sunt principalii factori
de cost. Dac cererea pentru serviciile publice ar fi fost zero, nici unul din ele nu ar fi fost
prestate, iar bugetul nu ar fi existat.
199
Cost
696. Pe lng utilizarea costurilor medii pentru estimarea costurilor viitoare, analiza
datelor istorice sunt foarte importante pentru acest proces. Datele istorice privind costurile
furnizeaz unica informaie real despre ct ne-a costat n trecut livrarea serviciului respectiv.
ns, trebuie s existe certitudinea c costurile medii includ toate costurile, inclusiv costurile
indirecte i operaionale, i c nu va exista impact asupra costurilor fixe sau semi-fixe. Avnd n
vedere aceste aspecte, costurile istorice sunt foarte utile i ofer dovezi c ceea ce a fost propus
are anumite temeiuri din experien.
200
Normativele
697. n cazuri specifice, n loc de recalcularea de jos n sus a detaliilor despre prestarea
serviciilor publice la un anumit standard, deseori se aplic normativele, exprimate prin
coeficieni, care simplific estimarea costurilor pentru prestarea serviciilor publice. Utilizarea
normativelor permite s asigure c politica i standardele determinate pentru servicii sunt
respectate.
698. Normativele pot fi grupate dup cum urmeaz:
a) Normativul nivelul serviciilor / factorul de cost - indic relaia dintre factorul de cost
i cererea pentru un serviciu Exemple de astfel de normative sunt:
- Numrul patrulelor de poliie pe km ptrat, pe numrul de crime svrite zilnic;
- Raportul elev /profesor pentru atingerea nivelului specificat de calitate la educarea
elevilor;
- Numrul elevilor pe manual, pe computer, pe articol de echipament de laborator, n
legtur cu standardele de educaie;
- Numrul centrelor medicale pe cap de locuitor; numrul de medici pe cap de locuitor;
numrul paturilor din spital pe cap de locuitor.
b) Normativele intrri / nivelul serviciilor (produselor) - arat volumul resurselor
necesare pentru obinerea unui anumit volum de produse. Exemplu sunt: numrul de poliiti
pentru o patrul, numrul mainilor de poliie pentru 100 poliiti, numrul de km pe an parcuri
de fiecare main de patrul, numrul de persoane la un computer, volumul spaiului de oficiu
pentru un angajat, volumul de mobilier pentru un angajat, numrul de cltorii peste hotare
pentru un angajat, numrul personalului pentru un spital, etc.;
c) Normative tehnice / inginereti - se utilizeaz de regul, n construcii, infrastructura
drumurilor, etc., (de exemplu, grosimea carosabilului pe numrul de autoturisme pe an, volumul
ntreinerii curente, volumul ntreinerii periodice, normative de nclzire i iluminare, normative
standard n construcie (de exemplu grosimea izolaiilor n cazul construciilor .a.);
d) Normative de cost unitar (cost pe unitate de resurse): Probabil nu sunt att de multe de
astfel de normative deoarece procurrile sunt descentralizate, iar concurena deschis ntre
furnizori este mai binevenit. Totui unele normative pot exista, de exemplu mai degrab
stabilirea diurnelor dect rambursarea costurilor efective zilnice n cazul deplasrilor de serviciu.
699. Dac normativele cuprind doar o categorie din clasificaia economic, atunci problema
costurilor fixe, semi-fixe nu trebuie s apar, dar normativele mai complexe care includ mai
multe segmente ale clasificaiei economice, pot avea implicaii pentru structura economic a
costurilor. Acestea trebuie studiate pentru a stabili dac sunt practice i rezonabile.
700. Normativele sunt utile pentru estimarea costurilor, dar aplicarea acestora nu trebuie s
fie obligatorie sau mecanic. Acestea trebuie revizuite periodic.
202
Activitile
Direciile
responsa
bile
Direciile
implicate
Termen
ul de
realizar
e
Direciile (sau
autoritatea)
crora se
prezint
materialele
I. Elaborarea CBTM
Recepionarea limitelor
preliminare pe sector de la
Ministerul Finanelor i
Directia
finane
DAMEP
5
Direciile/seciil
februarie e APC
206
Activitile
Direciile
responsa
bile
Direciile
implicate
Termen
ul de
realizar
e
Direciile (sau
autoritatea)
crora se
prezint
materialele
DAMEP,
Directia
finane
Direciile/seci 5
Ministerul
ile APC
februarie Finanelor
Elaborarea i prezentarea
proiectului Strategiei
sectoriale de cheltuieli.
Ajustarea liniei de baz i
estimarea costurilor noilor
iniiative
DAMEP,
Directia
finane
Direciile/seci 25
Ministerul
ile APC
februarie Finanelor
Recepionarea avizului
DAMEP
Cancelariei de Stat privind
proiectul Strategiei
sectoriale de cheltuieli din
punctul de vedere al corelrii
cu prioritile naionale
5 martie
Directia finane
Discutarea i ajustarea
proiectului Strategiei
sectoriale de cheltuieli n
Grupul de Lucru
DAMEP
Directia
finane
10
martie
Conducerea
APC
Recepionarea limitelor
actualizate pe sector de la
Ministerul Finanelor
Directia
finane
15
martie
Direciile/seciil
e APC
Determinarea prioritilor de
cheltuieli pentru resursele
adiionale
Grupul de
Lucru
DAMEP,
15
Directia
martie
finane
Direciile/seci
ile APC
Conducerea
APC
Repartizarea limitei
sectoriale pe programe, pe
tipuri de bugete i pe APC
din cadrul sectorului
Directia
finane
Grupul de
Lucru
20
martie
Conducerea
APC,
Direciile/seciil
e APC
Finalizarea Strategiei
sectoriale de cheltuieli i
prezentarea la MF
Directia
finane,
DAMEP
31
martie
Ministerul
Finanelor
Aprobarea i publicarea
strategiei sectoriale de
cheltuieli
Conducere
a APC
Directia
finane,
DAMEP
n
termen
de 10
zile de la
aprobare
a CBTM
Directia
finane
5 iunie
Direciile/seciil
e APC
207
Activitile
Elaborarea propunerilor de
buget n formatul solicitat
Direciile
responsa
bile
Direciile
implicate
Direciile/se DAMEP
ciile APC
Termen
ul de
realizar
e
Direciile (sau
autoritatea)
crora se
prezint
materialele
20 iunie
Directia finane
Instituii
din
subordinea
APC
Consultarea propunerilor
bugetare n cadrul APC i
luarea deciziei
Directia
finane
Instituii din
subordinea
APC
DAMEP
21 25
iunie
Conducerea
APC
Definitivarea propunerii de
buget al APC i prezentarea
la MF
Directia
finane
Instituii din
subordinea
APC
DAMEP
1 iulie
Ministerul
Finanelor
Consultarea propunerilor de
buget ale APC n cadrul MF i
definitivarea propunerii de
buget
Directia
finane
DAMEP
La data
stabilit
de MF
Ministerul
Finanelor
Repartizarea bugetului
aprobat al APC pe instituii
din subordine
Directia
finane
Instituii din
subordinea
APC
n
Bugetul APC
termen
aprobat i
de 30 de repartizat
zile de la
publicar
ea LBA
208
10
n cadrul administraiei publice locale de nivelul nti de comun cu subdiviziunea /speciali tii responsabil de elaborarea i executarea bugetului
local.
n UAT de nivelul nti cu un numr mic de locuitori n cadrul administraiei publice locale speciali tii elaboreaz politicile din diferite domenii.
209
213