Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
, n care :
CA
i
: cifra de afaceri a ntreprinderii analizate ;
CA
r
: cifra de afaceri a ramurei in care isi desfasoara activitatea.
Acest indicator ne d informaii despre poziia ntreprinderii la nivelul sectorului
economic din ar.
Pi
2009
=
=
000 . 000 . 47
51.447.968
x 100 = 109,46 %
Pi
2010
=
=
000 . 500 . 48
380 . 897 . 43
x 100 = 90,51 %
Pi
2011
=
=
000 . 230 . 49
281 . 907 . 46
x 100 = 95,28 %
Cota de pia relativ (Pi
r
) : se calculeaz n raport cu principalul concurent de pe
pia.
Pi(r) =
, n care :
CA
i
: cifra de afaceri a ntreprinderii ;
CA
m
: cifra de afaceri a celui mai important concurent.
Acest indicator poziioneaz direct firma n raport cu principalul concurent.
Pi(r)
2009
=
=
577 . 197 . 305
968 . 447 . 51
x 100 = 16,85 %
Pi(r)
2010
=
=
981 . 188 . 279
380 . 897 . 43
x 100 = 15.70 %
Pi(r)
2011
=
=
739 . 841 . 332
281 . 907 . 46
x 100 = 14.09 %
b. Cota de pia specific (Pi
s
) : reprezint poziia firmei pe piaa deservit direct de
ctre aceasta. Se calculeaz cu ajutorul formulei :
Pi(s) =
, n care :
CA
i
: cifra de afaceri a ntreprinderii ;
CA
s
: cifra de afaceri a sectorului.
Acest indicator are valoarea mai mare de cota absolut i exprim n general realitatea
economic a firmei raportat la piaa servit (local).
Pi(s)
2009
=
=
000 . 500 . 23
968 . 447 . 51
x 100 = 218,92 %
Pi(s)
2010
=
=
000 . 250 . 24
380 . 897 . 43
x 100 = 181,02 %
Pi(s)
2011
=
=
000 . 615 . 24
281 . 907 . 46
x 100 = 190,56 %
c. Indicele de fidelitate al consumatorilor : reprezint procentul de cumprtori care
cumpr produsele firmei n perioadele trecute i continu s le cumpere n perioadele prezente.
r
f
=
t
t
Ci
C
i
0
1
x 100, n care :
C
i
t
0
: consumatorii ntreprinderii din perioada trecut ;
C
i
t
1
: consumatorii ntreprinderii din perioada prezent.
r
f
2009
=
t
t
Ci
C
i
0
1
x 100 =
000 . 15
500 . 14
x 100 = 96,66 %
r
f2010
=
t
t
Ci
C
i
0
1
x 100 =
900 . 15
500 . 15
x 100 =97,48 %
r
f2011
=
t
t
Ci
C
i
0
1
x 100 =
000 . 17
500 . 16
x 100 = 97,05 %
d. Indicele de atracie a firmei : reprezint procentul de cumprtori care n perioadele
trecute cumprau produsele de la firmele concurente, iar n prezent le cumpr de la firma
analizat.
r
a
=
t
t
Cx
Cx
0
1
x 100, n care :
C
x
t
0
: consumatorii ntreprinderii concurente din perioada precedent ;
C
x
t
1
: consumatorii ntreprinderii care cumpr n prezent produse de la firma
analizat.
r
a2009
=
t
t
Cx
Cx
0
1
x 100 =
000 . 20
100 . 3
x 100 = 15,5 %
r
a20010
=
t
t
Cx
Cx
0
1
x 100 =
000 . 31
000 . 4
x 100 = 12,90 %
r
a2011
=
t
t
Cx
Cx
0
1
x 100 =
500 . 35
250 . 5
x 100 = 14,78 %
Nr.
Crt.
Indicator Anii Indicatori dinamici I(evolutie)
2009 2010 2011 2010/2009*100 2011/2009*100
1. Cifra de afaceri a SC.
Avi-Top SA. (lei) CA
i
51.447.968 43.897.380 46.907.281 85,32% 91.17%
2. Cifra de afaceri a
ramurei sau a
sectorului (lei) CA
r
47.000.000 48.500.000 49.230.000 103.19% 104.74%
3. Cifra de afaceri a
concurentului principal
(lei) CA
m
305.197.577 279.188.981 332.841.739 91.47% 109.05%
4. Cifra de afaceri a
segmentului (lei) CA
s
23.500.000 24.250.000 24.615.000 103.19% 104.74%
5. Consumatorii
ntreprinderii din
perioada trecut
(persoane) C
i
t
o
15.000 15.900 17.000 106% 113.33%
6. Consumatorii
ntreprinderii din
perioada
prezent(persoane) C
i
t
1
14.500 15.500 16.500 106.89% 113.79%
7. Consumatorii 20.000 31.000 35.500 155% 177.5%
ntreprinderii
concurente din
perioada precedent
(persoane) C
x
t
o
8. Consumatorii
ntreprinderii care
cumpr n prezent
produse de la SC. Avi-
Top SA (persoane) C
x
t
1
3.100 4.000 5.250 129.03% 169.35%
9. Cota de pia absolut
P
i
(%)
109,46% 90,51% 95,28% 82.68% 87.04%
10. Cota de pia relativ
P
ir
(%)
16,85% 15,70% 14,09% 93.17% 83.62%
11. Cota de pia specific
P
is
(%)
218,92% 181,02% 190,56% 82.68% 87.04%
12. Rata de fidelitate r
f
(%) 96.66% 97.48% 97.05% 100.84% 100.40%
13. Rata de atracie r
a
(%) 15.5% 12.90% 14.78% 83.22% 95.35%
Cota de piata absoluta Cota de piata relativa
Se observa ca societatea analizata detine cote de piata relative mari: Cota de piata
absoluta = 109,46%; Cota de piata relativa = 16,85%; Cota de piata specifica = 218,9%.
Observam ca societatea si-a mentinut in proportie mare clienti ( 97,48% ) si a avut un procent de
15,5% consumatori noi.
In urma calculului indicilor dinamici de evolutie, observam ca cifrele de afaceri analizate
au avut o crestere usoara. Se observa ca societatea are o cota de piata relativa in scadere de la un
an la altul deoarece cifra de afaceri a concurentului principal a avut o rata de crestere mai mare
decat a intreprinderi analizate.
2.4. Analiza structurii concureniale
Structura concurenial este dat de gradul de concentrare a pieei, respectiv de
numrul ntreprinderilor existente pe o anumit pia pentru un anumit produs.
Practic, structura concurenial indic gradul de dispersie a pieei (piaa concentrat
nseamn un numr mic de ntreprinderi ce dein peste 90 % din pia ; piaa dispersat nseamn
o infinitate de ntreprinderi care au cote mici de pia).
Gradul de concentrare al pieei se apreciaz prin urmtorii indicatori :
Indicele de concentrare parial a pieei ;
Indicele HH;
Indicele HT.
Indicele de concentrare parial a pieei (I
CP
) rspunde la ntrebarea "ct % din pia
este deinut de primele 4, 8 sau 12 ntreprinderi?" Indicele ia valori cuprinse intre 0 si 1,cu cat
este mai apropiat de 1 cu atat ne sugereaza faptul ca piata este concentrata.Se utilizeaza pentru
acunoaste forta liderului de piata.
I
CP
=
n
i
i
P
1
, n care :
P
i
: cota de pia absolut ;
n : numrul de firme analizate.
Indicele HH (Herfindahl Hirschman) rspunde la aceeai ntrebare ca i indicele de
concentrare parial, dar ia n considerare toate firmele de pe pia.
I
HH
=
n
i
i
P
1
2
, n care :
n : totalitatea firmelor ;
i : rangul firmei ;
P
i
: cota de pia absolut.
Indicele HT se calculeaz lund n considerare toate firmele de pe pia, numai c n
calcul se dau grade de importan firmelor pe pia.
I
HT
=
n
i
i
P i
1
1 ) ( 2
1
, n care :
n : totalitatea firmelor de pe pia ;
i : rangul firmei ;
P
i
: cota de pia a firmei de rang "i".
Cu cat valoarea indicatorilor HH si HT se apropie de 1 ne sugereaza faptul ca piata este
concentrata.
Nr. crt
(rangul
ntreprinderii)
Cota de pia absolut
A Pui griller
congelat
B Piept de pui C Aripi de pui
1. 20 40 50
2. 20 20 30
3. 20 10 8
4. 20 5 4
5. 20 5 4
6. - 5 4
7. - 5 3
8. - 5 2
9. - - 2
10. - - 1
Indicele de concentare parial :
A pui griller congelat
I
CP
=
n
i
i
P
1
= 0,2+ 0,2 + 0,2 + 0,2 = 0,80
I
HH
=
n
i
i
P
1
2
= 0,2
2
+ 0,2
2
+ 0,2
2
+ 0,2
2
+ 0,2
2
= 0,20
I
HT
=
n
i
i
P i
1
1 ) ( 2
1
=
1 )] 2 . 0 * 5 ( ) 2 . 0 * 4 ( ) 2 . 0 * 3 ( ) 2 . 0 * 2 ( ) 2 . 0 * 1 [( * 2
1
0,20
CONCLUZII
Indicele I
CP
are valoarea 0,80, ceea ce indic faptul c piaa puiului griller congelat este o
pia concentrat.
Valorile indicilor I
HH
(0,20) i I
HT
(0,20) exprim o repartiie uniforma a societatilor.
B piept de pui
I
CP
=
n
i
i
P
1
= 0,40 + 0,20 + 0,10 + 0,05 = 0,75
I
HH
=
n
i
i
P
1
2
= 0,40
2
+ 0,20
2
+ 0,10
2
+ 0,05
2
+ 0,05
2
+ 0,05
2
+ 0,05
2
+ 0,05
2
= 0,222
I
HT
=
n
i
i
P i
1
1 ) ( 2
1
=
=
1 )] 05 . 0 * 8 ( ) 05 . 0 * 7 ( ) 05 . 0 * 6 ( ) 05 . 0 * 5 ( ) 05 . 0 * 4 ( ) 10 . 0 * 3 ( ) 20 . 0 * 2 ( ) 40 . 0 * 1 [( * 2
1
0,238
CONCLUZII
Valoarea I
CP
apropiat de 1 semnific un grad concentrat de ridicare a pieei, fapt c
aceasta este dominat de cteva firme.
Valoarea indicilor I
HH
i I
HT
mai mare ca
n
i
i
P
1
= 0,50 + 0,30 + 0,08 + 0,04 = 0,92
I
HH
=
n
i
i
P
1
2
= 0,50
2
+ 0,30
2
+ 0,08
2
+ 0,04
2
+ 0,04
2
+ 0,04
2
+ 0,03
2
+ 0,02
2
+ 0,02
2
+
+ 0,01
2
= 0,353
I
HT
=
n
i
i
P i
1
1 ) ( 2
1
=
=
1 )] 01 , 0 * 10 ( ) 02 , 0 * 9 ( ) 02 , 0 * 8 ( ) 03 . 0 * 7 ( ) 04 . 0 * 6 ( ) 04 . 0 * 5 ( ) 04 . 0 * 4 ( ) 08 . 0 * 3 ( ) 30 . 0 * 2 ( ) 50 . 0 * 1 [( * 2
1
0,239
CONCLUZII
Indicele I
CP
avnd valoarea de 0,92 arat faptul c gradul de concentrare pe piaa C este
mai sczut.
Valoarea indicilor I
HH
i I
HT
apropiat de
0.90 - - 2,5 2,2
Coeficentul de pondere ia valori de la 0 1;
Notele pentru intreprindere iau valori cuprinse intre 1 5.
Coeficientul de pondere reprezint gradul de importan al factorului cheie.
i
n
i
i
n g
N
*
1
, n care :
g
i
: coeficientul de pondere ;
n
i
: nota aferent fiecrui factor.
N
A
= (0,20 * 2) + (0,15 * 2) + (0,15 * 4) + (0,10 * 2) + (0,15 * 4) + (0,05 * 2) + (0,10
* 3) = 2,50
N
B
= (0,20 * 1) + (0,15 * 3) + (0,15 * 3) + (0,10 * 4) + (0,15 * 13) + (0,05 * 1) + (0,10 *
2) = 2,20
2.7. Analiza strategiilor de dezvoltare ( Modelul Boston Consulting Group si
Modelul Arthur DLitlle )
Modelul Boston Consulting Group
Modelul are la baz segmentarea pieei n domenii de activitate strategic.
n momentul analizei se ine cont de 2 indicatori :
- cota de pia relativ : se msoar prin nivelul vnzrilor n raport cu concurentul cel mai
bine plasat ;
- rata de cretere a sectorului : se msoar n principiu prin creterea pieei n volum sau
n valoare de la un an la altul. Acest indice se bazeaz pe teoria ciclului de via al produsului.
Activitile n cretere sau n lansare sunt cele mai atractive n sectoarele cu cretere puternic,
jocurile nu sunt nc fcute i se mai poate penetra piee ; n timp ce n activitile mature,
tehnologiile sunt stabile, iar poziiile concureniale sunt fixate, fiind foarte greu de atacat.
DAS domenii de activitate strategic
DAS
1
: pui griller congelat ;
DAS
2
: aripi de pui;
DAS
3
: piept de pui dezosat ;
DAS
4
: pulpe de pui dezosate ;
DAS
5
: ficat de pui.
Nr.crt Produse
Indicatori
DAS
pui griller
congelat
DAS
aripi de pui
DAS
piept de pui
dezosat
DAS
pulpe de pui
dezosate
DAS
ficat de pui
1. Cifra de afaceri a
S.c.Avi-Top S.a.
10.150.000 5.460.000 6.500.000 3.200.000 2.750.000
2. Cifra de afaceri a
S.c.Avicola Bacau
S.a.
8.360.000 9.350.200 5.650.100 14.600.000 6.809.000
3. Rata de crestere a
sectorului(%)
8 15 16 12 5
4. Cota de piata
relativa a S.c.Avi-
top S.a.
121,41% 58,39% 115,04% 21,91% 40,38%
Pi(r)
1
=
=
000 . 360 . 8
000 . 150 . 10
x 100 = 121,41 %
Pi(r)
2
=
=
200 . 350 . 9
000 . 460 . 5
x 100 = 58,39 %
Pi(r)
3
=
=
100 . 650 . 5
000 . 500 . 6
x 100 = 115,04 %
Pi(r)
4
=
=
000 . 600 . 14
000 . 200 . 3
x 100 = 21,91 %
Pi(r)
5
=
=
000 . 809 . 6
000 . 750 . 2
x 100 = 40,38 %
Rata de cretere
16% DAS
3
15% DAS
2
VEDETA STEA DILEMA
12% DAS
4
10%
8% DAS
1
VAC DE MULS POVAR
5% DAS
5
0
1,21 1,15 1 0,58 0,40 0,21
Cota de pia
relativ
n categoria VEDETA STEA sunt pozitionate produsul din DAS
3
, acestea presupunand
o strategie de mentinere a pozitiei . Mentinerea pozitiei se realizeaza prin investitii fie de
tehnologie, fie de marketing.
n categoria VAC DE MULS se ncadreaz DAS
1
, el are un ritm de cretere bun i o
parte de pia buna. n urma investiiilor fcute n sectoarele de producie, calitatea fiind si ea de
neegalat, numrul clienilor interni ct i externi a crescut. Produsul din acest cadran este cel mai
rentabil intrucat el este pozitionat pe o piata matura si are o cota relativa mare.
n categoria DILEM se ncadreaz DAS
2
i DAS
4
. Aceste produse acioneaz pe o
pia aflat n cretere rapid. Ele necesit lichiditi, contribuind la dezvoltarea ntreprinderii,
dar evoluia lor este incert. DILEMELE vor fi produse aflate n faza de lansare, cnd nc nu se
tie sigur dac vor constitui un succes sau nu.
n categoria POVAR se ncadreaz DAS
5
. Sunt produse aflate pe o pia n cretere
lent, stagnare sau declin i care nu reuesc s dein poziia de lider. Ele nu contribuie la
obinerea profitului ntreprinderii i nici la mbuntirea imaginii acesteia. Deoarece necesit
lichiditi, se pune problema meninerii lor sau abandonrii, dar numai dup o analiz riguroas a
tuturor aspectelor economico financiare.
Modelul Arthur DLitle
Modelul Arthur DLitle se utilizeaza pentru stabilirea strategiilor de dezvoltare a unor
categorii de produse (DAS). Variabilele care le utilizeaza modelul sunt:
- maturitatea produselor
- pozitia concurentiala.
Maturitatea produselor este analizat conform ciclului de via al acestora astfel n faza
de demaraj produsele sunt puin dificile, exist risc tehnologic, iar piaa nu s-a format.
n faza de cretere produsele au fost definite, riscul tehnologic este eliminat, iar piaa
este n cretere ( n formare).
n faza de maturitate ntreprinderea ncaseaz avantaj de cost, piaa este format iar
rentabilitatea este bun.
n faza de declin produsele sunt neinteresante, rentabilitatea este sczut, urmnd
abandonul.
Poziia concurenial a ntreprinderii este apreciat pe 5 trepte:
- puternic, cnd firma este n poziie de monopol i decide singur nivelul profiturilor;
- dominant, cnd ntreprinderea deine cote de pia apropiate de leader i decide
independent preurile de vnzare;
- favorabil, are cote de pia n media contextului concurenial i este dependent de
concuren;
- nefavorabil, are cote de pia mici i ncearc meninerea viabilitii prin preuri mai mici
dect media pieei;
- marginal, cnd ntreprinderea este n situaia de abandon.
Etapele modelului ADL sunt:
- stabilirea maturitii produsului;
- stabilirea poziiei concureniale a produsului;
- realizarea matricei ADL;
Produsele analizate sunt:
DAS
1
pui griller realizat de S.C. Avi-top S.A.
DAS
2
- pui griller realizat de S.C. Avicola Bacau S.A.
DAS
3
pui griller realizat de S.C. Transavia S.A.
1. Stabilirea maturitii produsului ( pui griller ) din DAS 1, DAS 2, DAS 3 se
realizeaz cu ajutorul fiei de determinare a maturitii unui sector.
FIA DE DETERMINARE A MATURITII UNUI SECTOR
Indicator
Gama de
produse
1
2
3
4
5
6
7
8
DAS
1
Avi-Top
4% Larg In
crestere
Concentrare
progresiv
Stabil. n
cretere
Puin
tentant
Schimbtoare Stabilit. n
cret.
DAS
2
Avicola
Bacau
5% Larg Stabil Concentrare
progresiv
Stabil Putin
tentant
Cunoscuta Stabilit. n
cret.
DAS
3
Transavia
3% Larg Minim Concentrare
progresiv
Instabil Puin
tentant
Schimbtoare Destul de
stabil
Numerele 1 8 reprezint indicatori din fia de determinare a maturitii
1 Rata de cretere a ntreprinderii;
2 Gama de produse;
3 Numr de concureni;
4
5 Stabilitatea elementelor;
6 Faciliti de acces la sector;
7 Tehnologie;
8 Stabilitatea prii de pia.
Din tabelul analizat se observ c produsul pui griller de la SC Avi-Top S.A. (DAS
1
)
este un produs cu poziie concurentiala pe o pia n cretere, produsul de la DAS
2
este situat
sau are o pozitie concurentiala pe o piata matura, iar DAS
3
se afl tot pe o pia matur.
2. Stabilirea poziiei concureniale se realizeaz cu ajutorul metodei grilelor care
utilizeaz urmtorii factori cheie ai succesului:
- flux tehnologic;
- productivitate;
- capacitate de producie;
- cota de pia;
- imaginea;
- rata de cretere;
- calitatea distribuiei.
Factorii cheiei ai succesului
Producie N DAS 1 N DAS 2 N DAS 3 Comercializare N DAS 1 N DAS 2 N DAS 3
Fluxul
tehnologic
8 9 8 Cota de pia 8 9 8
Productivitatea 7 8 7 Imaginea 7 8 6
Capacitatea de
producie
8 9 7 Rata de
cretere
7 8 7
Calitatea
distributiei
8 9 6
Pentru fiecare factor cheie se da cate o nota de la 1-10.
M
DAS1
= % 57 , 7
7
8 7 7 8 8 7 8
M
DAS2
= % 57 , 8
7
9 8 8 9 9 8 9
M
DAS3
=
% 00 , 7
7
6 7 6 8 7 7 8
Dominant: 8,01 10
Puternic: 6,01 8
Favorabil: 4,01 6
Nefavorabil: 2,01 4
Marginal: 0 2.
Analiznd factorii cheie ai succesului se observ c DAS
1
a obinut o not medie de
7,57%, DAS
2
a obinut 8,57% , iar DAS
3
a obinut nota 7,00%. Utiliznd sistemul de notare a
poziiei din 2 n 2 avem DAS
1
si DAS
3
n poziie puternica, iar DAS
2
n poziie dominanta.
3. Realizarea matricei ADL
Maturitate/Poziie
concurenial
Demaraj Cretere Maturitate Declin
Dominant Dezvoltare naturala DAS
2
Puternic DAS
1
DAS
3
Favorabil selectiva Abandon
Nefavorabil Dezvoltare selectiva
Marginal Dezvoltare
Din matricea ADL se observ c DAS
1
i DAS
2
vor beneficia de o strategie de dezvoltare
natural, au o rentabilitate mare i sunt produse care se situeaz pe o pia n cretere care
necesit investiii mari pentru mbuntirea poziiei, iar DAS
3
va beneficia de o strategie de
dezvoltare selectiv, are o rentabilitate ridicat, iar produsul se situeaz pe o pia matur i
necesit investiii mici doar pentru meninerea poziiei.
Capitolul 3 Analiza Potentialului Intern al Societatii S.C. Avi -Top S.A.
3.1 Analiza resurselor umane
Analiza resurselor umane se realizeaz dupa trei criterii:
dupa gradul de aprovizionare a ntreprinderii cu for de munc ;
dupa modul de utilizare a timpului de munc / a forei de munc ;
dupa eficiena utilizrii muncii n procesul de producie.
a. Indicatori:
- numarul total de salariati;
- intrarile si iesirile de personae;
- coeficientul intrarilor si iesirilor;
- coeficentul mediu al
- nrumarul de salariati aflati in greva;
- gradul de importanta a grevelor;
b. Indicatori:
- numarul de zile legale de munca;
- timpul de munca nelucrat;
- timpul de munca total;
- timpul lucrat;
c. Indicatori:
- productivitatea munci anuala
- productivitatea munci zilnica
- productivitatea munci orara
- productivitatea munci marginala
Nr.Crt. Denumire/Simbol 2009 2010 2011 Indici de dinamica
1. Nr.total de salariati
240 226 244
94,16% 101,66%
2. Intrari (I) - - 18
3. Iesiri (E) - 14 -
4. Coeficientul intrarilor
(C
I
)
- - 0,07
5. Coeficientul iesirilor
(C
E
)
- 0.06 -
6. Coeficentul mediu al
miscari (C
m
)
- 0,06 0,07
7. Nr. salariatilor in greva
(N
sg
)
0 0 0
8. Gradul de importanta al
grevelor (G
i
)
0 0 0
9. Nr. grevelor ( N
g
) 0 0 0
10. Nr. zilelor calendaristice
legale pentru munca
(N
zc
)
- 254 257
11. Timpul de munca
nelucrat (T
mn)
- 54.240 58.560
12. Timpul de munca total
(T
mt
)
- 459.232 501.664
13. Timpul lucrat (T
l
) - 404.992 443.104
14. Cifra de afaceri (C
a
) 51.447.968 43.897.380 46.907.281 85,32% 91,17%
15. Venit total (VT)
9.892.000 8.554.000 15.248.000
86,47% 154,14%
16. Productie totale (Q)
3.497.700 3.434.000 3.533.000
98,18% 101,00%
17. Productivitatea munci
anuale fizica (W
af
)
- 15196.01 14479,50
18. Productivitatea munci
anuale valorica (W
av
)
- 37.849,55 62.491,80
19. Productivitatea munci
anuale comerciala (W
ac
)
- 194.236,19 192.242,95
20. Productivitatea munci
zilnica fizica (W
zf
)
- 59,82 56,34
21. Productivitatea munci
zilnica valorica (W
zv
)
- 149,01 243,15
22. Productivitatea munci
zilnica comerciala (W
zc
)
- 764,70 748,02
23. Productivitatea munci
orara fizica (W
of
)
- 7,47 7,04
24. Productivitatea munci
orara valorica (W
ov
)
- 18,62 30,39
25. Productivitatea munci
orara comerciala (W
oc
)
- 95,58 93,50
26. Productivitatea munci - - 18,66
marginala (W
mag
)
Gradul de aprovizionare a ntreprinderii cu for de munc se apreciaz att din
punct de vedere cantitativ ct i calitativ.
a. Dimensiunea forei de munc se determin astfel :
N
s
= 240 + I E, n care :
240 = numrul de angajai in anul 2009 ;
I = intrrile de personal din anul n curs ;
E = ieirile de personal din anul curent.
N
S 2010
= 240 + I E = 240 + 0 14 = 226 persoane
N
S 2011
= 226 + I E = 226 + 18 0 = 244 persoane
Se observ c numrul de persoane a sczut n anul 2010 fat de anul 2009 cu 41
persoane.
b. Mobilitatea forei de munc : exprim circulaia i fluctuaia forei de munc
ntr-un an calendaristic.
n cadrul circulaiei intr coeficientul intrrilor (C
i
), care se calculeaz astfel :
Ns
I
Ci , n care :
I = intrrile de personal din anul n curs ;
N
S
= dimensiunea forei de munc.
persoane
Ns
I
Ci 0
226
0
2010
persoane
Ns
I
Ci 07 , 0
244
18
2011
Coeficientul ieirilor (C
e
) se calcuez astfel :
Ns
E
Ce , n care :
E = ieirile de personal din anul n curs ;
N
S
= dimensiunea forei de munc.
persoane
Ns
E
Ce 06 , 0
226
14
2010
persoane
Ns
E
Ce 0
244
0
2011
Se observ c ieirile de personal sunt mai mari n anul 2010 cu 0,13 fa de anul 2009.
n cadrul fluctuaiei intr coeficientul mediu de micare (Cm) care se calculeaz astfe:
Ns
E I
Cm
, n care :
I = intrrile de personal din anul n curs ;
E = ieirile de personal din anul curent ;
N
S
= dimensiunea forei de munc.
persoane
Ns
E I
Cm 06 , 0
226
14 0
2010
persoane
Ns
E I
Cm 07 , 0
244
0 18
2011
Se observ c n anul 2010, C
m
a fost mai mare cu 0,13 persoane fa de 2010.
c. Stabilitatea forei de munc (S) : exprim raportul existent ntre timpul de munc
mediu lucrat de o persoan n aceeai ntreprindere.
S = 1 C
m
, n care :
C
m
= coeficient de micare.
persoane Cm S 94 , 0 06 , 0 1 1
2009 2010
persoane Cm S 93 , 0 07 , 0 1 1
2010 2011
Stabilitatea forei de munc este cu 0,13 persoane mai mica n anul 2010 fa de anul
2011.
Conflictualitatea se apreciaz prin numrul total de greve, precum i prin gradul de
importan a grevei (G
i
).
Ns
Nsg
Gi
2009
N
sg
= numrul de salariai aflai n grev ;
N
s
= numrul total de salariai.
persoane
Ns
Nsg
Gi 0
226
0
2010
persoane
Ns
Nsg
Gi 0
244
0
2011
Modul de utilizare al forei de munc se refer la modul de utilizare a timpului de
munc. Timpul de munc se exprim n mod direct n ore am lucrate sau zile om lucrate ntr-un
an calendaristic.
Pentru aprecierea gradului de utilizare a forei de munc se utilizeaz urmtorii
termeni :
timp de munc nelucrat (T
mn
) ;
timp de munc total (T
mt
) ;
timp de munc lucrat (T
l
).
T
mn
= totalul de zile libere legale, concedii legale, absene motivate i absene nelegale.
T
mn2010
= 30*226*8 = 54.240 ore/salariat/an
T
mn2011
= 30*244*8 = 58.560 ore/salariat/an
Se observ o diferen de 4320 ore ntre anul 2011 i anul 2010.
T
mt
= 8 h x N
zc
x N
s
, n care :
8 h = numrul de ore lucrate ntr-o zi ;
N
zc
= numrul de zile calendaristice legale de munc ;
N
s
= numrul de salariai.
T
mt2010
= 8 x 254 x 226 = 459.232 ore /an/intreprindere
T
mt2011
= 8 x 257 x 244 = 501.664 ore/an/ntreprindere
T
l
= T
mt
- T
mn
T
l2010
= T
mt2009
T
mn2009
= 459.232 54.240 = 404.992 ore/an/nteprindere
T
l2011
= T
mt2010
T
mn2010
= 66.000 990 = 443.104 ore/an/nteprindere.
Eficiena economic a utilizrii forei de munc, se apreciaz cu ajutorul
productivitii muncii W
L
i cu ajutorul unor indicatori care msoar bogia produs la nivel
de ntreprindere.
W
L
= ,
T
Q
n care :
Q = producia ;
T = timpul total de munc.
Producia fizic se poate exprima prin :
Q fizic (kg),
Q valoric (V
t
lei) ;
Q comercial (cifra de afaceri lei).
Se calculeaz urmtorii indicatori :
W anual fizic ;
W anual valoric ;
W anual comercial.
W
Af
=
Ns
Q
Q = producia total ;
N
s
= numrul de salariai.
W
Af2010
= pasari
Ns
Q
01 , 196 . 15
226
300 . 434 . 3
W
Af2011
= pasari
Ns
Q
50 , 479 . 14
244
000 . 533 . 3
W
Av
=
Ns
V
t
V
t
= venit total ;
N
s
= numrul de salariai.
W
Av2010
= 55 , 849 . 37
226
000 . 554 . 8
Ns
V
t
lei/muncitor
W
Av2011
= 80 , 491 . 62
282
000 . 248 . 15
Ns
V
t
lei/muncitor
W
Ac
=
Ns
CA
CA = cifra de afaceri a ntreprinderii ;
N
s
= numrul de salariai.
W
Ac2010
= 19 , 236 . 194
226
380 . 897 . 43
Ns
CA
lei/muncitor
W
Ac2011
= 95 , 242 . 192
244
281 . 907 . 46
Ns
CA
lei/muncitor
W
af
este mai mic dect W
av
, respectiv W
ac
. Astfel anul 2010 difer cu 6.900,36 l vin /
muncitor fa de anul 2009, W
av
este mai mare n 2009 cu 2.215,29 lei / muncitor fa de anul
2010, iar W
ac
este cu 3.263,77 mai mare n 2010 dect n anul 2009.
Pe lng productivitatea anual se mai poate i productivitate zilnic fizic (W
Zf
),
productivitatea zilnic valoric (W
Zv
), productivitatea zilnic comercial (W
Zc
).
Pentru a calcula aceste tipuri de productiviti trebuie s cunoatem numrul de
zile/om/an/ntreprindere (Z) :
Z = N
zl
x N
s
, n care :
N
zl
: numr zile lucrate/an ;
N
s
: numrul de salariai.
Z
2010
= 254 x 226 = 57.404
Z
2011
= 257 x 244 = 62.708
Z
Q
W
Zf
Q = producia total ;
Z = numrul de zile/om/an/ntreprindere.
muncitor zi pasare
Z
Q
W
Zf
/ / 82 , 59
404 . 57
300 . 434 . 3
2010
muncitor zi pasare
Z
Q
W
Zf
/ / 34 , 56
708 . 62
000 . 533 . 3
2011
Z
V
W
t
Zv
V
t
= venit total ;
Z = numrul de zile/om/an/ntreprindere.
muncitor zi lei
Z
V
W
t
Zv
/ / 01 , 149
404 . 57
000 . 554 . 8
2010
muncitor zi lei
Z
V
W
t
Zv
/ / 15 , 243
708 . 62
000 . 248 . 15
2011
Z
CA
W
Zc
CA = cifra de afaceri a ntreprinderii ;
Z = numrul de zile/om/an/ntreprindere.
muncitor zi lei
Z
CA
W
Zc
/ / 70 , 764
404 . 57
380 . 897 . 43
2010
muncitor zi lei
Z
CA
W
Zc
/ / 02 , 748
708 . 62
281 . 907 . 46
2011
Pe lng cele dou tipuri de productiviti (anual i cea zilnic) se mai determin i
productivitatea orar fizic (W
af
), productivitatea orar valoric (W
av
), productivitarea
orar comercial (W
ac
).
Pentru a calcula productivitatea orar trebuie s cunoatem numrul de
ore/om/an/ntreprindere (O).
O
2010
= 2032 ore/om/an/intreprindere
O
2011
= 2056 ore/om/an/intreprindere
O
Q
W
af
Q = producia ntreprinderii ;
O = numrul de ore/om/an/ntreprindere.
muncitor or pasari
O
Q
W
af
/ / 47 , 7
232 . 459
300 . 434 . 3
2010
muncitor or pasari
O
Q
W
af
/ / 04 , 7
664 . 501
000 . 533 . 3
2011
O
V
W
t
av
V
t
= venit total ;
O = numrul de ore/om/an/ntreprindere.
muncitor or lei
O
V
W
t
av
/ / 62 . 18
232 . 459
000 . 554 . 8
2010
muncitor or lei
O
V
W
t
av
/ / 39 , 30
664 . 501
000 . 248 . 15
2011
O
CA
W
ac
CA = cifra de afaceri a ntreprinderii ;
O = numrul de ore/om/an/ntreprindere.
muncitor or lei
O
CA
W
ac
/ / 58 , 95
232 . 459
380 . 897 . 43
2010
muncitor or lei
O
CA
W
ac
/ / 50 , 93
664 . 501
281 . 907 . 46
2011
Observm c W
af
este mai mare n anul 2010 cu 3,69 lei/or/muncitor dect n anul 2009,
W
av
este cu 74,61 lei/or/muncitor mai mare n anul 2010 dect n anul 2009, iar W
ac
n 2009
este cu 63,8 lei/or/muncitor mai mare dect n anul 2009.
Pentru aprecierea eficienei utilizrii forei de munc la nivel de ntreprindere, se
utilizeaz indicatorul de productivitate marginal (W
mg
), precum i elesticitatea
productivitii (E
w
).
66 , 18
404 . 57 708 . 62
000 . 434 . 3 000 . 533 . 3
Z
Q
Wmg
3.2 Analiza mijloacelor fixe
Mijloacele fixe cuprind toate bunurile ntreprinderii care au o durat de folosin ndelungat i
care se amortizeaz.
Din acest punct de vedere la nivel de ntreprindere exist :
mijloace fixe active (particip direct la procesul de producie) ;
mijloace fixe pasive (sunt n stare de conservare i uzur la nivel de ntreprindere).
Mijloacele fixe se analizeaz din urmtoarele puncte de vedere :
al valorii ;
al mobilitii ;
al structurii ;
al efectului n producie.
Analiza mijloacelor fixe se realizeaz utiliznd mai muli indicatori :
coeficientul de structur (C
s
) ;
coeficientul intrrilor (C
i
) ;
coeficientul ieirilor (C
e
) ;
mobilitatea total (M
t
) ;
gradul de uzur (G
u
) ;
gradul de rennoire (G
) ;
gradul de utilizare a capacitii de producie (G
uc
).
Nr.
crt.
Denumire
Simbol
Anii
2010 2011
1. Mijloace fixe active M
FA
(lei) 7.060.558 7.182.551
2. Mijloace pasive M
FP
(lei) 510.100 421.520
3. Mijloace fixe totale M
FT
(lei) 7.570.653 7.604.071
4. Intrri de mijloace fixe I (lei) 1.500.100 2.100.200
5. Ieiri de mijloace fixe E (lei) 95.000 150.100
6. Amortizarea A (lei) 3.200.150 3.350.100
7. Modernizri mijloace fixe M
D
(lei) 150.200 140.300
a) Coeficientul de structur (C
S
), se apreciaz pe grupe de bunuri n funcie de efectele
n producie.
C
S
=
FP
FA
M
M
, n care :
M
FA
= mijloace fixe active ;
M
FP
= mijloace fixe pasive.
C
S 2010
=
FP
FA
M
M
= 84 , 13
100 . 510
558 . 060 . 7
C
S 2011
=
FP
FA
M
M
= 03 , 17
520 . 421
551 . 182 . 7
Coeficientul de structur este mai mare cu 3,18 n anul 2011, fa de anul 2010, adic,
mijloacele fixe active i cele pasive au crescut n anul 2011.
b) Coeficientul intrrilor (C
i
) reprezint totalitatea intrrilor de mijloace fixe.
FT
M
I
Ci
I = intrrile de mijloace fixe ;
M
FT
= mijloace fixe totale.
19 , 0
653 . 570 . 7
100 . 500 . 1
2010
Ci
27 , 0
071 . 604 . 7
200 . 100 . 2
2011
Ci
Observm c coeficientul intrrilor este mai mare n anul 2011 cu 0,08 dect n anul 2010.
c) Coeficientul ieirilor (Ce) reprezint renunarea la anumite mijloace fixe.
FT
M
E
Ce
E = ieiri de mijloace fixe ;
M
FT
= mijloace fixe totale.
01 , 0
653 . 570 . 7
000 . 95
2010
Ce
01 , 0
071 . 604 . 7
100 . 150
2011
Ce
Coeficientul de ieire este acelai n anul 2010, respectiv anul 2011.
d) Mobilitatea total (M
t
)
FT
t
M
E I
M
I = intrrile de mijloace fixe ;
E = ieiri de mijloace fixe ;
M
FT
= mijloace fixe totale.
21 , 0
653 . 570 . 7
000 . 95 100 . 500 . 1
2010
t
M
29 , 0
071 . 604 . 7
100 . 150 200 . 100 . 2
2011
Mt
Mobilitatea total este mai mare n anul 2011 fa de anul 2010 cu 0,08.
e) Gradul de uzur (Gu) se calculeaz pentru a vedea ct de folosit a fost un mijloc fix
n decursul unui proces de producie.
FT
u
M
A
G
A = amortizarea ;
M
FT
= mijloacele fixe totale.
42 , 0
653 . 570 . 7
150 . 200 . 3
2010
Gu
44 , 0
071 . 604 . 7
100 . 350 . 3
2011
Gu .
Gradul de uzur este mai ridicat n anul 2011 cu 0,02 fa de anul 2010.
f) Gradul de renoire (G) :
G
=
FT
M
I
I = intrrile de mijloace fixe ;
M
FT
= mijloacele fixe totale.
G
2010
= 19 , 0
653 . 570 . 7
200 . 500 . 1
FT
M
I
G
2011
= 27 , 0
071 . 604 . 7
200 . 100 . 2
FT
M
I
Gradul de rennoire este mai mare n anul 2011 cu 0,08, fa de anul 2010.
Cu ct valoarea acestui indicator este mai mare cu att mijlocul fix va trebui renoit mai repede.
Din punctul de vedere al efortului de producie, trebuie analizai urmtorii indicatori :
gradul de utilizare a capacitii de producie (G
uc
) ;
gradul de utilizare al timpului de lucru (G
ut
) ;
nivelul de productivitate al mijloacelor fixe (W
mf
) ;
economicitatea mijloacelor fixe (E
mf
).
a) Gradul de utilizare a capacitii de producie (G
uc
) : reprezint producia
obinut i producia potenial ce poate fi obinut de ntreprindere.
p
f
uc
Q
Q
G
Q
f
= producia efectiv obinut (l) ;
Q
p
= producia maxim care se poate obine (l).
68 , 0
500 . 000 . 5
300 . 434 . 3
2010
p
f
Q
Q
Guc
64 , 0
800 . 500 . 5
000 . 533 . 3
2011
p
f
Q
Q
Guc
Observm c gradul de utilizare a capacitii de producie este mai mare n 2010 cu 0,02 dect n
2011. Aceste valori tind ctre 1, nseamnnd c acest punct se numete incompresibil, adic
ntreprinderea este n economie de scal.
b) Gradul de utilizare al timpului de lucru (G
ut
) :
mt
l
ut
T
T
G
T
l
= timp de munc lucrat ;
T
mt
= timp de munc total.
88 , 0
232 . 459
992 . 404
2010
mt
l
ut
T
T
G
88 , 0
664 . 501
104 . 443
2011
mt
l
ut
T
T
G
n acest caz valoarea indicatorilor este egal, adic n anul 2010, gradul de utilizare al timpului
de lucru este acelai i n anul 2011.
c) Nivelul de productivitate al mijloacelor fixe (W
mf
) exprim cantitatea de producie
obinut n unitate de timp lucrat cu mijloc fix.
FT
f
mf
M
Q
W
Q
f
= producia efectiv obinut (l) ;
M
FT
= mijloacele fixe totale.
45 , 0
653 . 570 . 7
300 . 434 . 3
2010
mf
W
46 , 0
071 . 604 . 7
000 . 533 . 3
2011
mf
W
n anul 2009 nivelul de productivitate al mijloacelor fixe este mai ridicat dect n anul 2011 cu
0,01.
d) Economicitatea mijloacelor fixe (E
mf
) exprim consumul de energie de munc i
de piese de schimb pe unitatea de timp lucrat pe mijlicul fix.
FT
mf
M
CA
E
CA = cifra de afaceri a ntreprinderii ;
M
FT
= mijloacele fixe totale.
79 , 5
653 . 570 . 7
380 . 897 . 43
2010
mf
E
16 , 6
071 . 604 . 7
281 . 907 . 46
2011
mf
E
n anul 2011, economicitatea mijloacelor fixe este mai ridicat fa de anul 2010 cu 0,37.
3.3 Analiza mijloacelor circulante
Mijloacele circulante reprezint bunurile ntreprinderii care se consum la buna
utilizare.
Mijloacele circulante sunt materii prime care au sensul de stocuri.
Stocurile, determin rentabilitatea corect a ntreprinderii, respectiv o bun gestiune a
acestora determin o bun rotaie a capitalurilor.
Analiza stocurilor determin decizii pe termen scurt respectiv influeneaz decizia
ntreprinderii da ai influena producia prin prisma urmtorilor termeni :
stoc mediu ;
stoc de risc ;
stoc conjunctural.
Stocul mediu reprezint cantitatea medie de materii prime, care raportat la fluxul de ieiri
produse nu determin ruptur de stoc.
Stocul de risc intervine n general la produsele care au consum i producie sezonier.
Stocul conjunctural apare n momentul n care firma nregistreaz scderi sau creteri de
stoc, n mod nejustificat.
Din punct de vedere economic, se analizeaz :
valoarea stocurilor (S),
viteza de rotaie (V
r
),
durata de rotaie (D
r
).
a) Viteza de rotaie (V
r
) : exprima viteza cu care ntreprinderea i rotete stocurile
necesare pentru a susine o valoare dat a vnzrilor.
S
CA
V
r
CA = cifra de afaceri a ntreprinderii ;
S = valoarea stocurilor.
34 , 4
078 . 101 . 10
380 . 897 . 43
2010
Vr
42 , 4
316 . 593 . 10
281 . 907 . 46
2011
Vr .
n anul 2009 stocurile se rotesc de 8,69 ori, iar n anul 2010 stocurile se rotesc de 14,10
ori, rezult c n anul 2009 stocurile au fost bine gestionate.
b) Durata de rotaie (D
r
) : exprim timpul n care stocurile se transform n produse.
360 x
CA
S
D
r
S = valoarea stocurilor ;
CA = cifra de afaceri a ntreprinderii ;
360 = numrul de zile ale unui an calendaristic.
zile x D
r
83 , 82 360
380 . 897 . 43
078 . 101 . 10
2010
zile x D
r
30 , 81 360
281 . 907 . 46
316 . 593 . 10
2011
Observm c n anul 2010 durata de rotaie este de 82,83 zile, fa de anul 2011 care are o durat
de rotaie de 81, zile. Anul 2010 a fost anul n care societatea a realizat cele mai multe produse,
avnd o valoare mic a stocurilor.