UNIVERSITATEA TITU MAIORESCU DIN BUCURETI

FACULTATEA DE DREPT

Referat la Criminalitate organizat si corupie

Tema: Infraciuni contra intereselor financiare ale Uniunii Europene

ndrumtor tiinific,
Dr. CODRU OLARU

ABSOLVENT,
Dnil Iulian - Gabriel

1
 Infraciuni contra intereselor financiare ale Uniunii
Europene

I. Generaliti

Legislaia Uniunii Europene este alctuit n primul rnd din

ansamblul tratatelor succesiv adoptate ( Paris, Roma, Maastricht,
Amsterdam i Nisa) precum i din protocoalele-anex, convenii sau
acorduri care au completat n timp tratatele. Dispoziiile cuprinse n
aceste acte alctuiesc dreptul comunitar originar. Pe lng acest drept
comunitar originar s-a constituit i un drept comunitar derivat alctuit din
ansamblul actelor emanate de la autoritile comunitare sub forma unor
regulamente, directive, decizii, recomandri sau avize.
Dac normele dreptului comunitar originar sunt menite a stabili
cadrul general n baza cruia se realizeaz procesul integrrii economice
i politice la nivelul Uniunii Europene, dispoziiile cuprinse n
regulamente, directive, decizii, recomandri i avize reprezint
instrumentele care asigur funcionarea Uniunii Europene i realizarea n
fapt a procesului unificator.
Cu privire la implementarea dreptului comunitar n legislaiile
naionale, inclusiv n domeniul penal, doctrina distinge n principal trei
modaliti. O prim modalitate const n folosirea incriminrilor existente
n legislaia naional pentru a proteja o regul stabilit prin legislaia
comunitar. De exemplu o persoan care desfoar o activitate de
comer cu anumite produse supuse unui regim reglementat de dreptul
comunitar, n msura n care a fcut declaraii mincinoase n scopul
eludrii cadrului juridic comunitar poate fi sancionat penal de un stat
membru pentru svrirea infraciunii de fals n declaraii, infraciune
care este prevzut n legislaia sa. n cazul acestei modaliti un stat
2
membru al Uniunii Europene folosete n vederea respectrii normelor
comunitare fie o dispoziie penal deja existent fie adopt o dispoziie
special dac apreciaz c un asemenea demers este necesar.
n ambele ipoteze norma penal utilizat pentru respectarea
dreptului comunitar este expresia voinei statului naional, motiv pentru
care aceast metod este cunoscut n doctrin sub denumirea de
metoda naional.
O alt modalitate prin care dreptul comunitar devine incident n
dreptul penal naional se realizeaz prin cerina expres prevzut n
legislaia comunitar care impune statelor membre obligaia de a
sanciona penal anumite comportamente care ncalc regulile Uniunii.
Spre deosebire de metoda precedent care las la aprecierea
legiuitorului naional alegerea dispoziiei penale aplicabile pentru
sancionarea nclcrii normei comunitare, de aceast dat regulamentul
sau directiva Uniunii descrie fapta care trebuie s fie sancionat penal,
infraciune.
Acest tehnic prin care nclcarea dreptului comunitar este
asimilat cu nclcarea legii penale naionale, garanteaz represiunea
penal mpotriva anumitor nclcri a normelor comunitare n toate
statele membre. Avantajul pentru instituiile comunitare este acela c
urmrirea penal devine obligatorie i se realizeaz sub acest aspect o
egalitate ntre statele membre. Se pstreaz ns diferenieri n ce
privete elementele contitutive ale infraciunii, a incidenei cauzelor care
nltur caracterul penal al faptei precum i a naturii sau duratei
sanciunilor care pot fi diferite de la ar la ar dei este vorba de
aceeai fapt. Aceste diferene ntre soluiile penale adoptate de
legislaiile naionale pentru reprimarea uneia i aceleiai nclcri a
legislaiei comunitare a determinat adoptarea unor acte prin care s se
uniformizeze att coninutul incriminrilor ct i regimul sancionator. Un
exemplu de asemenea act l reprezint Convenia privitoare la protecia
3
intereselor financiare ale comunitilor europene ( P.I.F.) i a
protocoalelor adiionale la aceast convenie. Potrivit regulamentului de
aplicare a Conveniei toate statele membre ala Uniunii Europene sunt
obligate s incrimineze frauda comunitar (frauda este i ea definit n
primul paragraf al regulamentului) i s prevad sanciuni penale pentru
autorii, instigatorii sau complicii la semenea fraude. Sanciunile trebuie
s fie proporionale cu gravitatea fraudei, dar trebuie ntotdeauna s aib
un caracter disuasiv. Prin acelai regulament se stabilete c statele
membre trebuie s ia msurile necesare pentru a reglementa
rspunderea penal a efilor de ntreprinderi i a celor asimilai acestora
n cazul actelor frauduloase comise n detrimentul intereselor financiare
ale Comunitilor Europene svrite de ctre o persoan supus
autoritilor i n contul ntreprinderii.
Responsabiliti n materie penal au fost stabilite pentru statele
membre ale Uniunii Europene i n ceea ce privete sancionarea
funcionarilor internaionali sau naionali investii cu competene de
percepere, administrare sau gestionare a fondurilor financiare
comunitare ct i n ceea ce privete splarea capitalurilor care au o
surs de provenien ilicit (au fost obinute prin fraud sau prin acte de
corupie).
A treia modalitate prin care dreptul comunitar se impune n raport
cu legislaiile penale naionale const n prevederea i aplicarea unor
sanciuni direct de ctre instituiile comunitare fr a se mai face apel la
legislaia statelor membre. Un exemplu n acest sens l reprezint
Regulamentul 17/62 din 6.02.1962 care nvestete Comisia European
cu competena de a aplica amenzi celor care ncalc legislaia
comunitar privitoare la libera concuren n spaiul economic al Uniunii
sau pentru fapte constnd n furnizarea de informaii false sau inexacte
ori refuz de cooperare cu autoritile comunitare de control. Aceste
amenzi pot merge pn la 10% din cifra de afaceri a unei ntreprinderi.
4
 Dei sanciunile pe care le pot aplica instituiile comunitare par a fi
de natur administrativ, n realitate ele sunt mai degrab sanciuni
penale avnd n vedere c prin mrimea lor au un pronunat caracter
disuasiv i retributiv, caracter care de principiu este specific sanciunilor
penale. mpotriva acestor sanciuni se poate face apel n faa Tribunalului
de prim instan i recurs n faa Curii de Justiie a Comunitilor
Europene care are sediul la Bruxelles.
Acest ultim instan are un rol estrem de important n
soluionarea unor conflicte care apar ntre prevederile legislaiei
comunitare i prevederile cuprinse n dreptul intern al statelor membre
ale Uniunii Europene. Din practica promovat rezult c se merge pe
ideea unei exigene sporite n ceea ce privete libertatea comerului la
nivel comunitar, combaterea politicii de monopol dar n acelai timp se
descurajeaz politicile vamale protecioniste care apar ca un impediment
n cale dezvoltrii pieei unice la nivelul Uniunii Europene.

II. Legislaia intern a Romniei

Legea nr. 78/2000, pentru prevenirea, descoperirea i sancionarea

faptelor de corupie, cu modificrile i completrile aduse de OG
nr.83/2000, OUG nr.43/2002, Legea nr.161/2003, Legea nr.521/2004,
Legea nr 124/2005 i OUG nr.50/2006, prevede sanciunile ce se pot
aplica n cazurile de infraciuni mpotriva intereselor financiare ale
comunitilor europene.
Astfel, n seciunea 4^1 din lege, se menioneaz:
Art. 18^1:
(1) Folosirea sau prezentarea de documente ori declaraii false,
inexacte sau incomplete, care are ca rezultat obinerea pe nedrept de
fonduri din bugetul general al Comunitilor Europene sau din bugetele

5
administrate de acestea ori n numele lor, se pedepsete cu nchisoare
de la 3 la 15 ani i interzicerea unor drepturi.
(2) Cu aceeai pedeaps se sancioneaz omisiunea de a furniza,
cu tiin, datele cerute potrivit legii pentru obinerea de fonduri din
bugetul general al Comunitilor Europene sau din bugetele administrate
de acestea ori n numele lor, dac fapta are ca rezultat obinerea pe
nedrept a acestor fonduri.
(3) Dac faptele prevzute la alin.(1) i (2) au produs consecine
deosebit de grave, pedeapsa este nchisoarea de la 10 la 20 de ani i
interzicerea unor drepturi.
Art.18^2:
(1) Schimbarea, fr respectarea prevederilor legale, a destinaiei
fondurilor obinute din bugetul general al Comunitilor Europene sau din
bugetele administrate de acestea ori n numele lor se pedepsete cu
nchisoare de la 6 luni la 5 ani.
(2) Dac fapta prevzut la alin.(1) a produs consecine deosebit
de grave, pedeapsa este nchisoarea de la 5 la 15 ani i interzicerea
unor drepturi.
(3) Schimbarea, fr respectarea prevederilor legale, a destinaiei
unui folos legal obinut, dac fapta are ca rezultat diminuarea ilegal a
resurselor din bugetul general al Comunitilor Europene sau din
bugetele administrate de acestea ori n numele lor se sancioneaz cu
pedeapsa prevzut la alin.(1).
Art.18^3:
(1) Folosirea sau prezentarea de documente ori declaraii false,
inexacte sau incomplete, care are ca rezultat diminuarea ilegal a
resurselor din bugetul general al Comunitilor Europene sau din
bugetele administrate de acestea ori n numele lor, se pedepsete cu
nchisoare de la 3 la 15 ani i interzicerea unor drepturi.

6
 (2) Cu aceeai pedeaps se sancioneaz omisiunea de a furniza,
cu tiin, datele cerute potrivit legii, dac fapta are ca rezultat
diminuarea ilegal a resurselor din bugetul general al Comunitilor
Europene sau din bugetele administrate de acestea ori n numele lor.
(3) Dac faptele prevzute la alin. (1) i (2) au produs consecine
deosebit de grave, pedeapsa este nchisoarea de la 10 la 20 de ani i
interzicerea unor drepturi.
Art.18^4:
Tentativa infraciunilor prevzute la art.18^1 18^3 se pedepsete.
Art.18^5:
nclcarea din culp, de ctre director, administrator sau persoana
cu atribuii de decizie sau de control n cadrul unui agent economic, a
unei ndatoriri de serviciu, prin nendeplinirea acesteia sau prin
ndeplinirea ei defectuoas, dac a avut ca rezultat svrirea uneia din
infraciunile prevzute la art. 18^1 18^3 sau svrirea unei infraciuni
de corupie ori de splare a banilor n legtur cu fondurile Comunitilor
Europene, de ctre o persoan care se afl n subordinea sa i a
acionat n numele acelui agent economic, se pedepsete cu nchisoare
de la 6 luni la 5 ani i interzicerea unor drepturi.

III. Analiza infraciunilor

Art.18^1 denun infraciunea de fals intelectual i uz de fals n

nscrisuri oficiale. Art. 289 C.pen. ncrimineaz falsificarea unui nscris
oficial cu prilejul ntocmirii acestuia de ctre un funcionar aflat n
exerciiul atribuiilor de serviciu, prin atestarea unor fapte sau mprejurri
necorespunztoare adevrului ori prin omisiunea cu tiin de a insera
unele date sau mprejurri.
Coninutul infraciunii:

7
 Obiectul juridic al acestei infraciuni are un caracter complex,
deoarece cuprinde, pe lng obiectul juridic principal, care const n
relaiile sociale ce asigur ncrederea public n autenticitatea i
veridicitatea nscrisurilor oficiale, i un obiect juridic secundar adiacent,
ce const n relaiile social-juridice privitoare la corecta exercitare a
atribuiilor de serviciu.
Obiectul material l constituie numai un nscris oficial emanat de la
un organ competent, care, din punctul de vedere al condiiilor legale de
form i al materialitii scrierii este un act valabil.
Atunci cnd nscrisul este supus unui regim special, se poate ca i
fapta s primeasc o calificare special. Astfel, potrivit art.43 din Legea
nr.82/1991 a contabilitii, efectuarea cu tiin de nregistrri inexacte,
precum i omisiunea cu tiin a nregistrrilor n contabilitate, avnd
drept consecin denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor
financiare, precum i a elementelor de activ i de pasiv ce se reflect n
bilan, constituie infraciune i se pedepsete conform legii.
Latura obiectiv prezint trei trsturi specifice:
- fapta const n alterarea adevrului cu privire la datele nscrise n
cuprinsul actului oficial, adic n denaturarea coninutului de idei al
acestuia. Ea se poate svri att prin aciune, ct i prin inaciune
(omisiune).
Falsul intelectual prin aciune (comisiv) const n atestarea unor
fapte sau mprejurri necorespunztoare adevrului. Prin atestare se
nelege nscrierea, aderarea, confirmarea n cuprinsul nscrisului oficial
a unor date, fapte, mprejurri n mod denaturat, contrar realitii sau
adevrului. Astfel, s-a decis n practica judiciar ca fiind fals intelectual:
consemnarea n procesul-verbal de inventariere a unor cantiti de
mrfuri mai mari dect cele reale; pontarea de ctre funcionarul
competent n acest sens a mai multor muncitori care nu au prestat deloc
munca sau au prestat-o numai parial; ntocmirea de ctre medicul de
8
circumscripie a unui certificat de deces n care a atestat o anumit
cauz a morii, fr a se fi deplasat la faa locului spre a examina
cadavrul i a constata cauza morii etc.
Falsul intelectual prin omisiune const n omisiunea cu tiin de a
insera unele date sau mprejurri n nscrisul oficial care este destinat s
fac prob, care trebuiau nscrise n cuprinsul su. Astfel, realizeaz
coninutul acestei infraciuni oficiantul PTTR nsrcinat cu efectuarea de
operaiuni CEC de a nu nregistra n registrul tipizat o sum de bani
depus de titularul unui livret CEC, n scopul de a-i nsui acea sum;
omisiunea comis de un funcionar de a completa duplicatele i
triplicatele chitanelor eliberate unor persoane pentru sumele ncasate de
la ele, n vederea nscrierii acelor sume, deoarece exemplarul eliberat
pltitorului constituie, mpreun cu duplicatul i triplicatul, un tot
indivizibil, n baza cruia gestuinea funcionarului se ncarc cu sumele
respective, iar acesta este obligat s le lustifice.
n schimb, nu realizeaz coninutul acestei infraciuni responsabilul
unei uniti de reparaii care nu a ntocmit i eliberat chitane clienilor
care au achitat costul lucrrilor efectuate, ncasndu-i sumele primite n
acest mod.
Pentru existena infraciunii de fals intelectual, este suficient ca
nscrisul s conin o singur atestare necorespunztoare. Infraciunea
i pstreaz ns unitatea n i n cazul atestrii, respectiv omiterii mai
multor fapte, date sau mprejurri;
- atestarea neadevrat sau omisiunea voit s se fi produs cu prilejul
ntocmirii nscrisului oficial de ctre funcionarul competent: Alterarea sau
denaturarea coninutului nscrisului oficial dup ntocmirea sa nu mai
este posibil dect prin fals material. Noiunea de ntocmire a
nscrisului nu nseamn n toate cazurile confecionarea lui n ntregime,
ci i n raport de natura nscrisului nscrierea unor date sau

9
mprejurri n momentul n care trebuie fcut nregistrarea acestora (de
exemplu, nregistrrile fcute n registru de eviden, de cas etc.).
- atestarea neadevrat sau omiterea voit s fie svrit n cadrul i
cu ocazia exerciiului atribuiilor de serviciu ale fptuitorului.
Urmarea aciunii de falsificare const ntr-o stare de pericol pentru
valorile sociale care constituie obiectul juridic al infraciunii.
Latura subiectiv presupune comiterea faptei cu intenie. Intenia
trebuie s existe att n cazul cnd fapta este svrit prin aciune, ct
i n cazul n care fapta este comis prin inaciune.
Dac faptele funcionarului sunt neintenionate i determinate de o
dispoziie a superiorului, va exista participaie improprie la infraciune.
Aceeai va fi soluia i n cazul n care funcionarul este el nsui
subiectul pasiv al unei infraciuni de fals privind identitatea (art. 293
C.pen). Astfel, dac notarul procedeaz la autentificarea unui act pentru
o persoan care i asum o identitate fals, utiliznd i un act de
identitate falsificat foarte atent, nu poate fi tras la rspundere pentru
comiterea infraciunii de fals intelectual, pentru c nu sunt ndeplinite
condiiile impuse pentru latura subiectiv.
Subiectul. Subiectul activ este calificat, i anume un funcionar aflat
n exerciiul atribuiilor de serviciu. Exist o consecven manifestat n
practica judiciar n a nu recunoate calitatea de funcionar unui angajat
al unor persoane juridice de drept privat.
Dac ntocmirea nscrisului intr n competena unui colectiv, pot fi
coautori ai falsului intelectual toi membrii colectivului (de exemplu, fals
intelectual svrit ntr-un proces-verbal ntocmit de o comisie de
recepie a unei lucrri), dac acetia au motivat i au nscris date , fapte
sau mprejurri necorespunztoare adevrului. Falsul intelectual este
susceptibil de a fi svrit n forma instigrii sau complicitii ori n forma
participaiei improprii. S-a decis astfel c fapta inculpatului de a
determina cu intenie o salariat subaltern a lui, care nu cunotea
10
realitatea, de a atesta, ntr-o chitan fiscal, date necorespunztoare
adevrului, cu scopul de a fi pltite taxe vamale mai reduse de ctre
persoana creia i-a fost eliberat chitana, ntrunete elementele
constitutive ale infraciunii de fals intelectual, svrit n condiiile
participaiei improprii, prevzut n art.289 alin.(1) raportat la art.31 alin
(2) C.pen1.
n doctrin i n practica judiciar s-a pus problema aptitudinii notarului
public de a comite falsul intelectual i, dei doctrina respinge aceast
ipotez, practica judiciar, susinut de o parte dintre specialiti, o
confirm.
Tentativa i consumarea infraciunii. Tentativa de pedepsete.
Consumarea are loc n momentul terminrii aciunii de falsificare,
cu alte cuvinte, n momentul n care nscrisul fals este n ntregime
ntocmit, perfectat prin semnare i tampilare sau sigilare, ori, dup caz,
n momentul terminrii nregistrrii fcute ntr-un registru de eviden sau
al expirrii timpului n care o anumit nregistrare trebuie efectuat.
Sanciunea. Falsul intelectual se pedepsete cu nchisoarea de la 6
luni la 5 ani.

Uzul de fals.
Noiune i caracterizare. Infraciunea de uz de fals const n
folosirea unui nscris oficial ori sub semntur privat, cunoscnd c
este fals, n vederea producerii unei consecine juridice (art.291 C.pen.).
Uzul de fals, n raport de infraciunile de fals n nscrisuri, apare ca
o infraciune derivat i subsecvent, care nu este posibil fr o
prealabil falsificare a nscrisurilor care devin apoi obiectul i mijlocul
su de svrire.

Coninutul infraciunii:

1
11
 Obiectul juridic l constituie relaiile sociale prin care se ocrotete
ncrederea public n autenticitatea i veridicitatea nscrisurilor oficiale
sau sub semntur privat.
Obiectul material al infraciunii l constituie att nscrisurile oficiale,
ct i nscrisurile sub semntur privat.
Latura obiectiv se realizeaz prin aciunea de folosire a unui
nscris oficial sau sub semntur privat fals.
Folosirea se poate realiza prin vreuna din modalitile urmtoare:
- prin depunerea nscrisului fals ca act doveditor n faa unei uniti din
cele prevzute n art.145 C.pen. ori a unei persoane particulare n mod
direct (de exemplu, depunerea unui certificat medical, a unei diplome,
predarea unei chitane etc.) sau ca anex la o cerere etc.;
- prin prezentarea nscrisului fals unui organ sau unei persoane pentru a
lua act de cuprinsul lui (de exemplu, n vederea ntocmirii unui nscris
oficial, efecturii unui control, la legitimare, unui organ judiciar n
susinerea aprrii etc.)
- prin invocarea nscrisului fals n cuprinsul unor petiii, memorii, aciuni,
ntmpinri, contestaii etc.).
Folosirea trebuie s fie efectiv, simpla deinere a unui nscris fals
nu constituie infraciune.
Cerina esenial pentru existena infraciunii este ca folosirea
nscrisului fals s fie susceptibil de a produce consecine juridice,
urmrite sau vizate de ctre fptuitor, chiar dac nu s-a obinut realizarea
lor (de exemplu, pentru c, ntre timp, cu ocazia verificrii coninutului
nscrisului, s-a descoperit c acesta este un fals).
Latura subiectiv const n svrirea faptei cu intenie direct, i
anume ca fptuitorul s foloseasc nscrisul oficial sau sub semntur
privat cunoscnd c este fals, n vederea (cu scopul) producerii unei
consecine juridice. Astfel, fapta constituie infraciune de uz de fals dac
fptuitorul a urmrit, prin folosirea unor acte false, s ajute un gestionar
12
s-i acopere o lips n gestiune provocat de cauze obiective sau dac
a urmrit acoperirea unor cheltuieli urgente efectuate pentru nevoile
unitii.
Subiectul activ al infraciunii n cazul folosirii unui nscris oficial
poate fi orice persoan, chiar i falsificatorul nscrisului, care svrete
n acest caz dou infraciuni n concurs real, iar n cazul folosirii unui
nscris sub semntur privat, subiectul activ poate fi numai o alt
persoan dect falsificatorul nscrisului fals, deoarece folosirea
nscrisului de ctre falsificator e numai un element component al faptei
ncriminate n art.290 C.pen. falsul n nscrisuri sub semntur privat.
Participaia este posibil sub toate formele.
Consumarea infraciunii are loc n momentul folosirii nscrusului
falsificat. ntruct uzul de fals este o infraciune instantanee, prelungirea
n timp a efectelor nscrisului fals nu i atribuie caracterul de infraciune
continu.
n literatura juridic s-a susinut i opinia potrivit creia consumarea
infraciunii ar avea loc numai n momentul cnd fptuitorul cere, pretinde
s se soluioneze cererea sau aciunea sa n sensul nscrisului fals
folosit, astfel c, din momentul falsificrii lui materiale i pn n
momentul prevalrii de coninutul nscrisului falsificat, ar exista tentativ,
fiind posibil desistarea.
Nu mprtim aceast opinie, deoarece socotim c simpla
depunere, prezentare sau invocare a nscrisului fals nseamn
prevalarea de coninutul su, pretinderea de a fi luat n considerare n
sensul dorit de fptuitor. Pe de alt parte, consumarea infraciunii are loc
n chiar momentul depunerii, prezentrii, invocrii nscrisului fals, chiar
dac nu s-a verificat sau luat n considerare coninutul su, urmarea
specific acestei infraciuni fiind deja produs.

13
 Sanciunea. Uzul de fals se pedepsete cu nchisoarea de la 3 luni
la 3 ani, dac nscrisul este oficial, i cu nchisoarea de la 3 luni la 2 ani
sau cu amend, dac nscrisul este sub semntur privat.

Falsul n declaraii:
Noiune i caracterizare. Infraciunea const n declararea
necorespunztore adevrului, fcut unui organ sau instituii de stat ori
unei alte uniti dintre cele la care se refer art.145, n vederea
producerii unei consecine juridice, pentru sine sau pentru altul, atunci
cnd, potrivit legii sau mprejurrilor, declaraia fcut servete pentru
producerea acelei consecine (art.292 C.pen.).
Declararea necorespunztoare adevrului constituie o form a
falsurilor n nscrisuri, deoarece nscrisul n care este cupins ori
consemnat devine un nscris fals, dare conine o alterare de adevr.
Astfel, ea constituie o form special de fals intelectual, al crui autor
este persoana care face declaraia fals.
Coninutul infraciunii:
Obiectul juridic l constituie relaiile sociale referitoare la asigurarea
sinceritii i veridicitii declaraiilor fcute oficial.
Obiectul material al infraciunii l constituie declaraia scris sau
nscrisul n care este consemnat declaraia verbal dat n faa unui
organ oficial; acestea au caracter de nscrisuri oficiale, care constituie
mijlocul de prob al celor declarate.
Latura obiectiv prezint dou componente principale:
- primul aspect se refer la fapt, la aciunea de a face o declaraie,
adic la manifestarea de voin ori afirmaia sau relatarea despre ceea
ce declarantul are cunotin sau voiete s aduc la cunotin celui
cruia i face declaraia.
Declaraia poate fi fcut verbal (oral) sau n scris, din proprie
iniiativ sau la cererea organului competent. Ea poate fi scris de ctre
14
declarant sau, n cazul celei orale, poate fi consemnat n scris de ctre
organul oficial n faa cruia este fcut.
Declaraia poate fi fcut n limba romn sau ntr-o limb strin
prin traductor oficial.
Cnd pentru valabilitatea unei declaraii se cere ntocmirea ei ntr-o
anumit form, nerespectarea acelei forme (de pild, forma autentic)
face ca fapta s nu constituie infraciune.
Declaraia trebuie s fie necorespunztoare adevrului n totul sau
n parte. Declaraia fals trebuie s fie fcut naintea unei instituii la
care se refer art. 145 C.pen.;
- a doua component se refer la cerina esenial prevzut expres de
lege ca declaraia fals s fie dintre acelea care, potrivit legii ori
mprejurrilor, servete pentru producerea unei consecine juridice.
n aceste cazuri, este necesar s se indice actul normativ care
prevede sau mprejurarea care impune o anumit declaraie pentru
producerea unor consecine (de exemplu, declaraiile de stare civil,
declaraia de venituri, de impozitare, declaraia necesar pentru
reducerea sau scutirea de impunere, declaraia de acceptare sau
renunare la anumite drepturi sau de asumare a unor obligaii etc.).
Nu se va reine infraciune de fals n declaraii dac o astfel de
declaraie este fcut de un iresponsabil sau de ctre o persoan care a
fost constrns la o astfel de aciune i nici dac a fost fcut n faa
unui funcionar care nu era competent s primeasc declaraia
respectiv.
Infraciunea de fals n declaraii exclude prin coninutul su
existena n concurs i a infraciunii de uz de fals, dar ea va putea
constitui un mijloc de svrire a altei infraciuni (de ex., nelciunea).
Urmarea specific acestei infraciuni const ntr-o stare de pericol
pentru valoarea social care constituie obiectul juridic.

15
 Latura subiectiv presupune svrirea faptei cu intenie direct i
n scopul special al producerii unei consecine juridice pentru sine sau
pentru altul. Nu este necesar ca scopul s fie realizat, ci numai s fi fost
urmrit n momentul svririi faptei.
Subiectul. Subiectul activ al infraciunii poate fi orice persoan.
Dac declaraia necorespunztoare adevrului fcut de o persoan
este ntrit de alte persoane care cunosc caracterul ei mincinos, aceste
persoane vor rspunde pentru complicitate la infraciunea de fals n
declaraii. Funcionarul care consemneaz declaraia fcut oral
rspunde pentru infraciunea de omisiune a sesizrii organelor judiciare,
dac, cunoscnd caracterul fals al declaraiei, omite s sesizeze de
ndat persoana sau organul de urmrire penal, potrivit legii de
procedur penal.
Consumarea infraciunii. Infraciunea fiind o infraciune instantanee,
consumarea ei are loc n momentul n care declaraia scris a fost n
mod legal primit sau declaraia verbal a fost consemnat de ctre
organul oficial competent.
Sanciunea. Infraciunea de fals n declaraii se pedepsete cu
nchisoarea de la 3 luni la 2 ani sau cu amend.

Art.18^2 incrimineaz schimbarea, fr respectarea prevederilor

legale, a destinaiei fondurilor aparinnd Comunitilor Europene. Acest
fapt este incriminat n art. 302 C.pen., potrivit cruia constituie
infraciune schimbarea destinaiei fondurilor bneti sau a resurselor
materiale, fr respectarea prevederilor legale, dac fapta a cauzat o
perturbare a activitii economico-financiare sau a produs o pagub unui
organ ori unei instituii de stat sau unei alte uniti din cele la care se
refer art. 145 C.pen.
Dac fapta a avut consecine deosebit de grave, pedeapsa este
mai aspr.
16
 Infraciunea de deturnare de fonduri prevzut n art.302 C.pen.
cuprinde, aadar, o variant tip i una agravant.
Coninutul infraciunii n forma tip:
Obiectul juridic l constituie relaiile sociale privitoare la disciplina
financiar, care presupune folosirea fondurilor bneti i a resurselor
materiale potrivit destinaiei lor legale, acestea fiind obiectul juridic
principal.
Obiectul juridic secundar este format din relaiile sociale cu
caracter patrimonial n situaia n care prin svrirea faptei se pot
produce pagube unui organ sau unei instituii de stat ori unei alte uniti
din cele la care se refer art. 145 C.pen.
Obiectul material este format din fondurile bneti sau resursele
materiale care au fost deturnate prin aciunea subiectului activ.
Latura obiectiv presupune urmtoarele trsturi specifice:
- elementul material const ntr-o aciune de schimbare a destinaiei
bneti sau a resurselor materiale i orientarea acestora spre alte
obiective dect cele stabilite prin bugetul de stat;
- aceast activitate de schimbare a destinaiei fondurilor bneti sau a
resurselor materiale s se fac fr respectarea dispoziiilor legale. Dac
aciunea se svrete pe baza unor prevederi ale legii, lipsete o
cerin pentru existena infraciunii de deturnare de fonduri i, n
consecin, fapta nu constituie infraciune;
- fapta s fi cauzat o perturbare a activitii economico-financiare sau s
fi produs o pagub unui organ ori unei instituii de stat sau unei alte
uniti dintre cele la care se refer art. 145 C.pen. Aceste urmri sunt
prevzute alternativ, ceea ce nseamn c este suficient s se produc
numai una dintre ele.
n practica judiciar s-a reinut deturnarea de fonduri n cazul n
care s-a schimbat destinaia unor sume de bani dintr-un cont n altele n
care instituia nu are fonduri. Pentru existena acestei infraciuni, este
17
esenial ca deturnarea fondurilor s nu se fac n interesul propriu al
funcionarului, pentru c n acest caz suntem n prezena infraciunii de
delapidare.
Urmarea infraciunii const n perturbarea activitii economico-
financiare a instituiei de stat sau cauzarea unor consecine pgubitoare.
ntre aciunea de deturnare de fonduri sau resurse i rezultatul
menionat trebuie s existe raport de cauzalitate.
Latura subiectiv presupune svrirea faptei cu intenie direct
sau indirect.
Subiectul. Avnd n vedere faptul c legea nu pretinde vreo calitate
special fptuitorului, s-ar prea c subiect activ poate fi orice persoan.
Totui, considerm c autor al infraciunii poate fi numai persoana care
are dreptul, potrivit atribuiilor de serviciu, s dispun asupra destinaiei
unor fonduri bneti ori resurse materiale. Participaia penal este
posibil sub toate formele, cu precizarea c, n cazul coautoratului, este
necesar ca fiecare fptuitor s aib ndreptirea legal de a dispune cu
privire la destinaia fondurilor bneti ori resurselor materiale.
Consumarea infraciunii. Infraciunea se consum n momentul n
care se produce, ca urmare a activitii fptuitorului, fie o perturbare a
activitii economico-financiare, fie o pagub unui organ sau unei instituii
de stat sau unei alte uniti din cele prevzute la art.145 C.pen.
Sanciunea. Pedeapsa prevzut de lege pentru infraciunea de
deturnare de fonduri este nchisoarea de la 6 luni la 5 ani.
Forma agravant. Varianta agravant prevzut n art.302 alin. (2)
C.pen. se realizeaz n ipoteza n care fapta descris la varianta tip a
avut drept rezultat consecine deosebit de grave.
Pentru aprecierea consecinelor deosebit de grave ale infraciunii,
trebuie s se in seama de prevederile art.146 C.pen.
Sanciunea prevzut pentru varianta agravat este nchisoarea de
la 5 la 15 ani i interzicerea unor drepturi.
18
 Art.18^3 denun infraciunea de folosire sau prezentare de
documente ori declaraii false, inexacte sau incomplete, care are ca
rezultat diminuarea ilegal a resurselor din bugetul general al
Comunitilor Europene.
Coninutul infraciunii:
Obiectul juridic al acestei infraciuni are un caracter complex,
deoarece cuprinde, pe lng obiectul juridic principal, care const n
relaiile sociale ce asigur ncrederea public n autenticitatea i
veridicitatea nscrisurilor oficiale, i un obiect juridic secundar adiacent,
ce const n relaiile social-juridice privitoare la corecta exercitare a
atribuiilor de serviciu.
Obiectul material l constituie numai un nscris oficial emanat de la
un organ competent, care, din punctul de vedere al condiiilor legale de
form i al materialitii scrierii este un act valabil.
Atunci cnd nscrisul este supus unui regim special, se poate ca i
fapta s primeasc o calificare special. Astfel, potrivit art.43 din Legea
nr.82/1991 a contabilitii, efectuarea cu tiin de nregistrri inexacte,
precum i omisiunea cu tiin a nregistrrilor n contabilitate, avnd
drept consecin denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor
financiare, precum i a elementelor de activ i de pasiv ce se reflect n
bilan, constituie infraciune i se pedepsete conform legii.
Latura obiectiv prezint trei trsturi specifice:
- fapta const n alterarea adevrului cu privire la datele nscrise n
cuprinsul actului oficial, adic n denaturarea coninutului de idei al
acestuia. Ea se poate svri att prin aciune, ct i prin inaciune
(omisiune).
Falsul intelectual prin aciune (comisiv) const n atestarea unor
fapte sau mprejurri necorespunztoare adevrului. Prin atestare se
nelege nscrierea, aderarea, confirmarea n cuprinsul nscrisului oficial
19
a unor date, fapte, mprejurri n mod denaturat, contrar realitii sau
adevrului.
Falsul intelectual prin omisiune const n omisiunea cu tiin de
a insera unele date sau mprejurri n nscrisul oficial care este destinat
s fac prob, care trebuiau nscrise n cuprinsul su.
Aa cum am artat, pentru existena infraciunii de fals intelectual,
este suficient ca nscrisul s conin o singur atestare
necorespunztoare. Infraciunea i pstreaz ns unitatea i n cazul
atestrii, respectiv omiterii mai multor fapte, date sau mprejurri;
- atestarea neadevrat sau omisiunea voit s se fi produs cu prilejul
ntocmirii nscrisului oficial de ctre funcionarul competent: Alterarea sau
denaturarea coninutului nscrisului oficial dup ntocmirea sa nu mai
este posibil dect prin fals material. Noiunea de ntocmire a
nscrisului nu nseamn n toate cazurile confecionarea lui n ntregime,
ci i n raport de natura nscrisului nscrierea unor date sau
mprejurri n momentul n care trebuie fcut nregistrarea acestora (de
exemplu, nregistrrile fcute n registru de eviden, de cas etc.).
- atestarea neadevrat sau omiterea voit s fie svrit n cadrul i
cu ocazia exerciiului atribuiilor de serviciu ale fptuitorului.
Urmarea aciunii de falsificare const ntr-o stare de pericol pentru
valorile sociale care constituie obiectul juridic al infraciunii.
Latura subiectiv presupune comiterea faptei cu intenie. Intenia
trebuie s existe att n cazul cnd fapta este svrit prin aciune, ct
i n cazul n care fapta este comis prin inaciune.
Subiectul. Subiectul activ este calificat, i anume un funcionar
aflat n exerciiul atribuiilor de serviciu. Exist o consecven manifestat
n practica judiciar n a nu recunoate calitatea de funcionar unui
angajat al unor persoane juridice de drept privat.
Dac ntocmirea nscrisului intr n competena unui colectiv, pot fi
coautori ai falsului intelectual toi membrii colectivului (de exemplu, fals
20
intelectual svrit ntr-un proces-verbal ntocmit de o comisie de
recepie a unei lucrri), dac acetia au motivat i au nscris date , fapte
sau mprejurri necorespunztoare adevrului. Falsul intelectual este
susceptibil de a fi svrit n forma instigrii sau complicitii ori n forma
participaiei improprii. S-a decis astfel c fapta inculpatului de a
determina cu intenie o salariat subaltern a lui, care nu cunotea
realitatea, de a atesta, ntr-o chitan fiscal, date necorespunztoare
adevrului, cu scopul de a fi pltite taxe vamale mai reduse de ctre
persoana creia i-a fost eliberat chitana, ntrunete elementele
constitutive ale infraciunii de fals intelectual, svrit n condiiile
participaiei improprii, prevzut n art.289 alin.(1) raportat la art.31 alin
(2) C.pen.
n doctrin i n practica judiciar s-a pus problema aptitudinii
notarului public de a comite falsul intelectual i, dei doctrina respinge
aceast ipotez, practica judiciar, susinut de o parte dintre specialiti,
o confirm.
Tentativa i consumarea infraciunii. Tentativa de pedepsete.
Consumarea are loc n momentul terminrii aciunii de falsificare,
cu alte cuvinte, n momentul n care nscrisul fals este n ntregime
ntocmit, perfectat prin semnare i tampilare sau sigilare, ori, dup caz,
n momentul terminrii nregistrrii fcute ntr-un registru de eviden sau
al expirrii timpului n care o anumit nregistrare trebuie efectuat.
Sanciunea. Falsul intelectual se pedepsete cu nchisoarea de la
6 luni la 5 ani.

21