ACADEMIA DE POLIIE "ALEXANDRU IOAN CUZA"

COALA DOCTORAL
ORDINE PUBLIC I SIGURAN NAIONAL

TEZ DE DOCTORAT
Tema

MANAGEMENTUL INVESTIGRII FRAUDELOR

REZUMAT

Conductor de doctorat
Prof. univ. dr. Robert Morar

Doctorand
Bulborea Claudiu

Bucureti, 2017
CUPRINS :
INTRODUCERE.7

CAPITOLUL I: FUNDAMENTELE MANAGEMENTULUI N

DOMENIUL POLIIENESC..11
1.1 Poliia Romn - identitate organizaional i valori
proprii....11
1.2. Managementul n cultura organizaional.....12
1.3. Factorul decizional n cultura organizaionala......15
1.4. Managementul n contextul evoluiei i al globalizrii..16
1.4.1. Managerul noiune i concept...16
1.4.2. Managerul trsturi specifice....18
1.5. Managementul sectoare de activitate...20
1.6. Conducerea la nivelul organizaiei.........21
1.7 Rolurile managerului....23
1.8. Factori care influeneaz procesul de management.24
1.9. Mediul de lucru al conductorilor.....25
1.10. Activitatea desfurat de manager.....27
1.11. Managementulfactor decisiv n atingerea succesului...28
1.11.1. Particulariti ale procesului de management n domeniul
prevenirii i combaterii fraudelor.....29
1.11.2. Performana n activitatea desfurat...29
1.11.3. Dubla profesionalizare a managerului n poliie.30
1.11.4. Asumarea rspunderii....31
1.11.5. Managementul art i stiin..32

CAPITOLUL 2. AUTORITATEA MANAGERIAL...33

2.1. Suprasolicitarea aferent funciei manageriale....34
2.2. Utilizarea raional a timpului alocat muncii35
2.3. Rolul secretariatului n cadrul serviciilor specializate n
criminalitate economic.......37
2.4. Stiluri de conducere......38
2.5. Asumarea responsabilitii..........40
2.6. Configuraia stilului de conducere......42
2.7. Procesul managerial etica i deontologia acestuia43
2.8. Investigarea criminalitii economice i aplicarea normelor
etice.45
2.9. Etica profesional n activitatea de investigare a
fraudelor.....46
2.10.Adoptarea decizieiparte a procesului de management...47
2.10.1. Decizia........47
2.10.2. Tipologia deciziei.......................................................................51
2.10.3.Elaborarea deciziei.....................................................................54
2.10.4.Aspectele faptice ale conducerii59
2.10.5.Procesul de management.......65

CAPITOLUL 3. ETAPELE PROCESULUI MANAGERIAL -

prevederea i planificarea.......67
3.1. Previziunea.....68
3.2. Previziuni pe termen lung , scurt sau mediu.....69
3.3. Metodele de previziune a obiectivelor.......70
3.4. Realizarea planurilor i a programelor de activitate........73
3.5. Tipologia deciziei n cadrul unui plan de aciune..74
3.6. Planul de aciune n implementarea deciziei......75
3.7. Organizarea reper al conducerii.....75
3.7.1. Structura organizatoric...77
3.7.2. Tipuri de structuri strategice..78
3.7.3. Funcia din perspectiva compartimentrii organizatorice.79
3.7.4. Ponderea ierarhic....80
3.7.5. Compartimentul.....81
3.7.6. Niveluri ierarhice....82
3.7.6.1. Interaciunile n cadrul unei organizaii...82
3.7.6.2. Organigrama....84
3.7.6.3. Fia postului..85
3.7.6.4. Evidena documentelor n cadrul compartimentelor..87
3.7.6.5. Diagrama de relaii.........88
3.7.6.6. Sistemul informaional........89
3.7.7. Trsturile procesului informaional...90
3.7.8. Organizarea procesului informaional....94
3.7.8.1. Funcionalitatea sistemului informaional...95

CAPITOLUL 4. COMPONENTELE PSIHOLOGICE ALE

MANAGEMENTULUI - antrenarea, respectiv motivarea...98
4.1. Relaia ,,comand - ,,antrenare-motivare..............................99
4.2. Comparaie ntre comand i antrenare motivare.....100
4.2.1. Reactivitatea..102
4.2.2. Nevoile subordonailor.102
4.3.Munca din perspectiva motivrii...105
4.4. Mobilizarea subordonailor...106
4.5. Rolul controlului n procesul managerial.108
4.5.1. Conceptul de control n procesul managerial...110
4.5.2. Elementele fundamentale ale unui sistem care asigur
controlul......111
4.5.3. Elaborarea unor proceduri prin care se exercit
controlul......113
4.5.4.Controlul activitii operative.....114
4.5.5. Controlul calitii activitilor...115
4.5.6. Controlul financiar.....116
4.5.7. Controlul activitii operative a subordonailor..116
4.5.8. Factorii umani care interfereaz cu activitatea de
control....118

CAPITOLUL 5. CULTURA ORGANIZAIONAL N CADRUL

POLIIEI DE INVESTIGARE A FRAUDELOR ECONOMICO
FINANCIARE.120
5.1. Cultura organizaional n cadrul Serviciilor de Investigare a
Criminalitii Economice - noiuni i
trsturi......120
5.1.1. Cultura organizaional poliieneasc versus cultura
naional......122
5.2. Funciile culturii organizaionale..126
5.3. Elementele componente ale culturii organizaionale n cadrul
sectorului public............................................................................128
5.4. Relaia dintre cultura organizaional din instituiile publice i
rezultatele funcionarilor publici.....................................................132
5.5. Specificul managementului public n domeniul resurselor
umane..................................................................................................133
5.5.1. Percepia funciei publice prin prisma managementului
public....................................................................................................133
5.5.2. Poliistul de investigare a criminalitii economico - financiare
specie a funcionarului public.........................................................136
5.5.3. Instituii specializate n pregtirea i perfecionarea poliitilor
n domeniul criminalitii economice................................................142
5.5.4. Motivarea funcionarilor publici cu statut special...144
5.6. Eficiena serviciilor de combatere a criminalitii economice i
eficacitatea poliitilor....155
5.6.1. Aspecte generale......155
5.6.2. Eficiena n cadrul Serviciilor de Combatere a Criminalitii
Economice............................................................................................156
5.6.3. Eficacitatea la nivelul Poliiei de Investigare a
Fraudelor.....157
5.7. Noi tendine n managementul instituiilor publice.158
5.7.1. Noile coordinate ale managementului public.158
5.7.2. Coordonate ale misiunii serviciilor de combatere a
criminalitii economice.........160
5.8. Managementul calitii...164
5.8.1. Aspecte introductive....164
5.8.2. Managementul calitii n serviciile de combaterea
criminalitii economice.165
5.8.3. Ceteanul i societatea clieni ai serviciilor de investigare a
criminalitii economice....168
5.8.4. Obiectivele managementului calitii........170

CAPITOLUL 6. CONCLUZII I PROPUNERI...173

6.1. Concluzii.....173
6.2. Propuneri....182

BIBLIOGRAFIE.......189
 INTRODUCERE

Odat cu evoluia social, tehnologic, informaional, s-a

observat c fenomenul criminalitii economico-financiar a cunoscut
extinderea dincolo de limitele teritoriale naionale, iar metodele de
svrire a infraciunilor economice au devenit din ce n ce mai
complexe, mai dificil de identificat, investigat i probat.
Astfel, devine obligatorie adaptarea mijloacelor, procedeelor i
tehnicilor folosite de organele abilitate n prevenirea i combaterea
criminalitii economie n lupta mpotriva acestui fenomen.
Prezenta lucrare abordeaz aspecte privitoare la managementul
investigrii fraudelor, managerul implicat n lupta mpotriva
criminalitii economico-financiar, poziia acestuia fa de subordonai,
cei care sunt implicai activ, n mod direct, n activitatea de prevenire,
investigare i combatere a fraudelor, dar i fa de superiorii ierarhici
acestuia.
De asemenea, vom ncerca s spunem ateniei principalele
modaliti prin care activitate de investigare a criminalitii economice
s devin mai eficient, avnd n vedere faptul c n contextul actual, att
legislaia, ct i normele interne de reglementare necesit modificri
majore, adaptarea lor la situaia prezent fiind necesar prin prisma
noilor cazuri ntlnite n practic.
Este absolut necesar ca metodele i mijloacele de prevenire i
combatere a fraudei s se fundamenteze i pe un rspuns pozitiv din
partea ceteanului.
n contextul globalizrii, al dezvoltrii tehnologiei, al intensificrii
schimbului de informaii i experiena, msurile i aciunile mpotriva
criminalitii economice s-au amplificat.
Faptele penale circumscrise infraciunilor economice reprezint o
problem social foarte important ntruct afecteaz nivelul de trai,
bunstarea economic a societii, fraudele afectnd att sectorul public
ct i sectorul privat, n special n domeniul serviciilor.
Criminalitatea economico-financiar induce n societate un
puternic sentiment de nesiguran, de nencredere n autoritile statului.
Specialitii n domeniul criminalitii economice, cei care au
studiat evoluia acestui fenomen consider c premisele care sunt
favorabile comiterii infraciunilor economice rezid n deosebirile de
natur economic i social care exist ntre membrii societii,
diferendele existente ntre grupurile etnice, religioase.
 Totodat, un factor favorizator svririi infraciunilor economice
este reprezentat de legislaia stufoas, neclar, care las loc de
interpretri, precum i existena unor viduri legislative n domeniu.
Prevenirea i combaterea fenomenului criminalitii economico-
financiar presupune, obligatoriu, existena organelor specializate n
domeniu, care s acioneze n cadrul procesul-verbal.
Expansiunea fenomenului cercetat este direct proporional cu
evoluia tehnologic. Dezvoltarea tehnologica vine s mbunteasc
viaa individului, s susin performana instituiilor i a serviciilor, ns
n acelai timp este utilizat i de cei care sunt pretabili svririi
infraciunilor economice.
n acest context, cooperarea ntre state, schimbul de informaii i
experien reprezint doi piloni obligatorii i eseniali n activitatea de
prevenire, investigare i combatere a fraudelor. Fraudele financiare nu
produc consecine negative doar la nivelul statelor, n mod individual.
Efectele acestora se produc dincolo de graniele naionale, adeseori
frauda fiind comis pe teritoriul a 2 sau 3 state.
Managementul investigrii fraudelor capt astfel, valene
deosebit, de modul n care organele de control i urmrire penal
acioneaz pentru investigarea fraudelor, probarea activitii criminale,
tragerea la rspundere penal i recuperarea prejudiciilor, depinznd
eficiena activitilor i atingere scopului final, respectiv limitarea
fenomenului criminalitii economice.
Bineneles c managerul, n activitatea de prevenire i combatere
a fraudelor, nu este rspunztor doar de coordonarea eficient a
subordonailor. Acesta este dator s asigure att mijloacele logistice
necesare desfurrii acestor activiti, ct mai ales colaborarea cu alte
instituii dedicate aceluiai scop, naionale dar i din strintate.
Managerul trebuie s fie liantul ntre cei pe care i conduce i instituiile
omoloage.
Se impune adoptarea unor msuri de ordin administrativ care s
responsabilizeze i s descurajeze indivizii pretabili s svreasc astfel
de fapte criminale, ndeosebi atunci cnd acetia i desfoar
activitatea n sectoare ce prezint vulnerabiliti n acest sens.
Avnd n vedere amploarea criminalitii economico-financiar, se
poate afirma c acest fenomen tinde s devin unul stabil la nivelul
societii romneti i nu numai.
Activitatea de prevenire i combatere a fraudelor se bazeaz pe
resursa uman, bine pregtit. Ori n contextul n care la nivelul Poliiei
Romne sunt bine cunoscute problemele ce privesc salarizarea
personalului i numrul insuficient de poliiti specializai n investigarea
fraudelor, un aspect deosebit de important este reprezentat de motivarea
i mobilizarea personalului.
Specializarea personalului angrenat n investigarea fraudelor,
trebuie s reprezinte o constant, perfecionarea continu, n contextul n
care tehnologia evolueaz constant, legislaia este n permanent
schimbare, infractorii i mbuntesc metodele de a aciona n mod
continuu, este un aspect decisiv n obinerea rezultatelor preconizate.
Perfecionarea celor care desfoar activiti de investigare a fraudelor
presupune i schimbul de experien cu profesioniti din afara rii.
Se intenioneaz n acest mod, ca reacia organelor abilitate s fie
una prompt, eficient i n timp util.
O problem care necesit atenie sporit, ntlnit n societatea
romneasc privete implicarea politicienilor n activitile de
criminalitate economico-financiar.
Acest fapt este de natur s afecteze credibilitatea autoritilor i
instituiilor statului n faa cetenilor, dar i credibilitatea Romniei, ca
stat, n plan extern. De asemenea, aceast problem necesit atenie
deoarece infraciunile economice caracterizate de implicarea unor
membrii ai clasei politice prezint un pericol social crescut determinat de
dificultile ce apar n aceast situaie n activitatea de documentare a
faptelor i n procesul penal.
Avem n vedere aici att complicaiile ivite ca urmare a reglementrilor
legale care privesc aceast categorie de persoane, ct i problemele ce in
de factorii trafic de influen, corupie, antaj, ameninri.
n aceast situaie eficiena reaciei organelor de control i anchet
este afectat n mod negativ, ca modalitate i moment operativ, n
contextul n care riscurile sunt unele crescute.
n domeniul cooperrii poliieneti i judiciare la nivel european i
internaional, ara noastr a depus eforturi conjugate, sporite, n vederea
susinerii acestor procese, ns n contextul n care fenomenul
criminalitii economico-financiare este n continu schimbare, este
necesar intensificarea permanent i lrgirea ariilor de implementare a
acestor direcii de aciune colaborare poliieneasc i judiciar i
schimbul de informaii i experien.
Pentru atingerea acestor obiective este necesar ca factorii
decizionali la nivel nalt s adopte o a atitudine prompt mpotriva
fenomenului criminalitii economico-financiar, s adopte msuri
adaptate contextului actual al fenomenului, s acioneze n vederea
stoprii implicrii unor persoane din cadrul autoritilor i instituiilor
publice n comiterea faptelor, s conlucreze n vederea motivrii i
specializrii resursei umane, s asigure sprijinul logistic i cadrul legal
necesar aciunii mpotriva criminalitii economice.
Criminalitatea economico-financiar este un fenomen deosebit de
complex. Investigarea fraudelor, prevenirea i combaterea actelor
criminale de natur economic necesit personal cu o pregtire
profesional desvrit, care s posede cunotine din varii domenii
bancar, contabilitate, industrie, comercial, enumerarea nefiind limitativ,
care s aib disponibilitatea i capacitatea de a se pregti i perfeciona
permanent.
n aceast activitatea a investigrii fraudelor rolul managerului i a
procesului managerial este unul esenial. Acest aspect este abordat n
prezenta cercetare.
 Referitor la stadiul cercetrilor n domeniu, precizm c pn n
momentul de fa, n literatura romn nu exist nicio lucrare de
management destinat exclusiv domeniului investigrii fraudelor, iar
lucrrile scrise n aceast arie au ca baz de investigare, n quasi
totalitatea lor, zona operaional investigativ i nu cea organizaional.

CONINUTUL TEZEI

Structura tezei este alctuit din ase capitole, ultimul capitol fiind
destinat concluziilor finale i propunerilor identificate n urma cercetrii
realizate. Fiecare capitol cuprinde o serie de subpuncte care vin s
ntregeasc coninutul.
In primul capitol am prezentat fundamentele managementului
n domeniul poliienesc. n acest context am dezvoltat trsturile
specifice ale managementului, managerului, dar i factorii care
influeneaz managementul. n coninutul acestui capitol am dezvoltat
particularitile procesului de management n domeniul prevenirii i
combaterii fraudelor.
Capitolul II este dedicat autoritii manageriale. n acest capitol
am tratat pe larg stilurile de conducere, asumarea responsabilitii,
procesul managerial dar i importanta eticii profesionale n activitatea de
investigare a fraudelor.
n capitolul al III-lea am fcut o analiza a etapelor procesului
managerial. Astfel, am dezvoltat previziunea si metodele de previziune a
obiectivelor, realizarea planurilor i a programelor de activitate. Tot n
acest capitol am prezentat funcia din perspectiva compartimentrii
organizatorice.
Capitolul al IV-lea a fost dedicat componentelor psihologice ale
managementului. Am prezentat relaia comanda - antrenare motivare.
Deasemenea au fost specificate munca din perspectiva motivaii,
mobilizarea subordonailor i rolul controlului n procesul managerial
Capitolul V face o introspecie n cultura organizaionala din
cadrul politiei de investigare a fraudelor economico financiare
(noiuni, trsturi, funcii, elemente componente), dar i o prezentare a
eficienei n cadrul Serviciului de Combatere a Criminalitii Economice.
Totodat, este rezervata o parte importanta n capitol analizei noilor
tendine din managementul instituiilor publice cu accent pe
managementul calitii.

CONCLUZII I PROPUNERI

1. Concluzii
 Criminalitatea economico-financiar are un impact devastator ce
se resimte la nivelul tuturor palierelor societii, afectnd negativ att
individul, privit n mod singular, ct i instituiile, organizaiile ca ntreg.
Ctigurile foarte mari, de natur ilicit i faptul c, adeseori, vinovaii
de svrirea fraudelor rmn nepedepsii, creaz angoase, frustrri, stri
de tensiune i nemulumire n societate.
Fenomenului criminalitii-economice evolueaz n strns
legtur cu dezvoltarea societii din punct de vedere tehnologic,
economic, adaptndu-se permanent i integrndu-se n prezentul modern.
Globalizarea, evoluia constant i complexitatea fenomenului
economic, determin, indirect, existena lacunelor i imperfeciunilor din
sistemele juridico-economice, astfel c acestea devin prghii speculate
de indivizii cu preocupri n svrirea fraudelor financiare.
Prevenirea, investigarea i combaterea fraudelor, n contextul
actual, presupune, n mod imperativ, un ansamblu complex de msuri i
implicarea tuturor autoritilor care au atribuii n acest segment, odat
cu asigurarea unei cooperri clare i eficiente, astfel nct scopul comun
i final s fie atins, respectiv identificarea vinovailor de svrirea
fraudei, tragerea la rspundere penal a acestora i, n mod deosebit,
recuperarea sumelor de bani ce constituie prejudiciu adus bugetului de
stat, dar i a acelor sume ce reprezint profitul ilegal obinut.
Cooperarea ntre instituiile i autoritile statului reprezint o
condiie sine qua non n vederea identificrii msurile i mijloacelor
potrivite pentru prevenirea fenomenului criminalitii economice i
limitarea i combaterea acestuia.
Este absolut necesar interpretarea, implementarea i aplicarea
unitar a reglementrilor legislative internaionale, n acest domeniu.
Schimbul de informaii i experien n domeniul prevenirii, investigrii
i combaterii fraudelor trebuie s fac obiectul cooperrii inter-statale.
n statele lumii se remarc faptul c preocuprile pentru
desvrirea legislaiei fiscale i crearea de specialiti n domeniul
financiar-fiscale sunt din ce n ce mai unt caracter dezvolt din ce n ce
mai pregnante.
Mecanismele economice, financiare i fiscale, n funcie de
complexitatea i transparena acestora, pot influena ntr-un mod pozitiv
sau negativ dezvoltarea fenomenului criminalitii. Astfel, cu ct aceste
mecanisme prezint mai multe inadvertene, cu ct actele normative n
domeniu sunt mai lacunare, greu de aplicat i las loc de interpretare, cu
att mai mult acestea pot deveni factori de exploatat n svrirea
fraudelor.
Aceste aspecte genereaz necesitatea unor modificri legislative,
adoptarea de regulamente, proceduri, adaptate i integrate.
 Reaciile negative ale societii fa de formele criminalitii
economico-financiar se resimt din ce n ce mai puternic.
Astfel, prevenirea i combaterea fraudelor presupune un
management de nalt calitate, bazat pe cunoatere, experien,
transparen, schimb de informaii, n care unul dintre pilonii principali
este reprezentat de identificarea riscurilor i a vulnerabilitilor.
n ceea ce privete instituiile de aplicare a legii, funcia
controlului exercitat de acestea trebuie s urmreasc eficiena maxim,
bazndu-se pe o analiz de risc. Managementul riscurilor presupune
identificarea riscurilor reale i efectuarea controlului innd cont de
rezultatele analizei de risc, n acest mod realizndu-se o prioritizare a
verificrilor i o utilizare eficient a resurselor existente.
Un alt aspect, deosebit de important, privete colectarea
informaiilor referitoare la activitile antifraud precum i a
consecinelor acestor aciuni, n vederea mbuntirii eficienei analizei
de risc.
Deinerea de informaii, cunoaterea fenomenului criminalitii
economice, perfecionarea profesional continu a specialitilor n
domeniu sunt direcii ce conduc ctre obinerea unor rezultate
performante ale aciunii de prevenire i combatere a fraudelor. De
asemenea, efectul secundar rezid n schimbarea de atitudine i
comportament a individului, n sensul c existena unor profesioniti cu
o pregtire desvrit, o vast experien i care dein toate informaiile
necesare determin o stare de sfial a acestuia, de team c va fi
descoperit i tras la rspundere suferind repercusiunile faptelor sale.
Fraudele nu sunt limitate de teritoriul naional al unui stat. De cele
mai multe ori, svrirea fraudei presupune tranzitarea teritoriului mai
multor state, fapt ce determin nevoia cooperrii internaionale i
mbuntirea comunicrii ntre instituiile statelor i a schimbului de
informaii.
Exploatarea informaiilor de ctre autoritile statului, n beneficiul
activitii antifraud implic o susinere tehnologic, acest proces fiind
unul extrem de complex. Evoluia tehnologiei asigur astzi calitatea
procesrii informaiilor. Eficiena aciunilor de prevenire i combatere a
fraudei depinde astfel i de platforma tehnologic angrenat n aceast
activitate, ca un fundament menit s faciliteze eforturile resursei umane.
Digitalizarea societii n prezent conduce, inevitabil, la adaptarea
i modernizarea metodelor i tehnicilor de investigare i combatere a
criminalitii economice, de identificare a persoanelor vinovate i
tragerea la rspundere a acestora.
Factorii manageriali au ca sarcin, printre altele, asigurarea adaptrii i
perfecionrii resursei umane, crearea pilonilor necesari stabilirii unor
legturi bazate pe cunoatere, ncredere i schimbul de informaii i
experien, dar, n acelai timp, i existena motivaiei acesteia.
 Managerul este obligat s asigure cadrul necesar desfurrii
activitii antifraud, pregtirea permanent a organelor de control i
controlul efectiv asupra modului de aciune al acestora din urm,
asigurnd n acest fel eficiena procesului, fiind n mod direct
responsabil de rezultatele obinute de personalul din subordine, n
aciunile privind prevenirea i combaterea fraudei.
Prevenirea i combaterea criminalitii economice presupune
existena unor echipe bine pregtite n domeniu, conduse de un lider, un
manager, care trebuie s se ncadreze ntr-unul dintre cele 5 profile de
manageri ideali, deja consacrate:
Organizatorul: dezvolt idei, obiective, probleme i cere s fie
implementate la nivel operaional. Organizatorul este responsabil pentru
planurile de activitate, contractele de management i procesele de
realizare a politicii;
Productorul: atinge obiectivele stabilite pentru organizaie.
Productorul este creierul intern al unitii. Este interesat de eficien,
dezvoltarea managementului, riscuri, management financiar i control
intern;
Managerul de calitate: msuri de realizare a obiectivelor i
investiiile necesare, capacitate i atenie. Este interesat de mbuntirea
informaiei de management i n monitorizarea rezultatelor. Este
responsabil, de asemenea, cu urmrirea controalelor, evalurilor i a
supravegherii interne i externe;
Conductorul: are abilitatea de a fi ambasadorul administraiei.
Stimuleaz echipa i menine relaiile externe, rezolv conflictele. Este
esenial ca acesta s aib o viziune modern despre administraie;
Managerul de resurse umane: joac un rol bazat pe abilitatea de a
gestiona resursele umane. Este responsabil pentru calitatea i numrul
personalului. Se ocup de procesele de recrutare, selecie, dezvoltare
profesional i management.
Referitor la mijloacele de prevenire a fraudei, amintim faptul c
instituiile de profil din statele membre ale Uniunii Europene au recurs la
o metod care presupune ncheierea unui acord ntre contribuabil i
organele fiscale. n acest fel, contribuabilul i ia angajamentul de a plti
o sum stabilit, fr a mai suporta verificrile organelor de control.
Astfel, se asigur colectarea la bugetul de stat a unei sume de bani certe.
Cooperarea internaional i ntre statele membre ale Uniunii
Europene presupune i schimbul de proceduri, astfel c implementarea
acestei metode n administraia fiscal romneasc ar genera o cretere a
performanei instituionale instituiilor implicate n proces.
Aciunea de prevenirea i combaterea criminalitii economice poate
cunoate o real evoluie i prin anumite opiuni oferite contribuabilului,
cum ar fi:
- Contribuabilul s beneficieze de dreptul de a-i rectifica declaraiile
fiscale aferente anumitor ani fiscale, cu condiia de a plti impozitele pe
care a omis s le plteasc prin depunerea declaraiilor eronate i cu
consecina direct a reducerii pedepsei.
- Contribuabilul s aib posibilitatea de a opta pentru plata unei taxe
iniiale, fr ca acesta s mai fac obiectul controlului pe parcursul unui
an fiscal.
- Posibilitatea contribuabilului de plti o sum compensatorie pentru
anumii ani fiscali n vederea obinerii unei reduceri a pedepsei i
amnarea sesizrii organelor penale.
Totui, referitor la metodele prezentate anterior, exist dificulti
ce ar putea fi ntmpinate odat cu punerea lor n aplicare, ndeosebi
legate de corupia existent n prezent, n sistem.
Integrarea Romniei n Uniunea European a avut ca efect
secundar, imediat, armonizarea legislaiei naionale cu legislaia
european, mbuntirea cooperrii ntre instituiile statelor membre.
Criminalitatea economic nu este limitat de teritoriul naional, ns
totodat se remarc i efortul conjugat al statelor n prevenirea i
combaterea fraudei, la nivel european.
Cooperarea ntre statele membre presupune schimbul de informaii
i experien pozitiv, adoptarea de tehnici i proceduri i adaptarea
acestora la mediul actual.
n cazul bunurilor sau serviciilor al cror furnizor poate fi i o
persoan privat, sau cnd aceast categorie de bunuri sau servicii este
destinat unui numr restrns de beneficiari, acestea pot suporta o tax
pltit de consumatori, n scopul de a susine oferta unor astfel de bunuri.
De asemenea, plata impozitelor i taxelor s-ar putea realiza potrivit
capacitii de plat a contribuabilului.
Stabilirea impozitelor pe produse trebuie s se realizeze innd
cont de compensarea unei alte externalitii a pieei, fr a afecta
conduita productorilor i consumatorilor, evitndu-se apariia unor
distorsiuni ale pieei i lipsa eficienei economice.
Principalul obiectiv al sistemului de impunere rezid n progresul
economic, creterea bugetului naional.
n acest sens, este necesar ca investiiile s priveasc, n principal,
acele domenii care creaz venituri mari, fr genera dezinteres fa de
munc sau o descurajare a concurenei.
Asigurarea resurselor financiare necesare prevenirii i combaterii
fraudei implic asigurarea resurselor financiare ale instituiilor i
autoritilor abilitate n domeniu, prin stabilirea bazei de taxare i a
nivelului cotelor de impozitare astfel nct nevoia de capital a acestora s
fie satisfcut la timp.
 Pentru a menine o constant n activitatea de prevenire i
combatere a criminalitii, asigurarea bugetului necesar este deosebit de
important. Continuitatea n combaterea fenomenului fraudelor
economice depinde n mod direct de pregtirea continu a personalului,
adaptarea permanent a mijloacelor tehnice, asigurarea motivaiei
resursei umane. Alocarea unor venituri fixe acestui scop asigur
stabilitatea i progresul n lupta mpotriva fraudei, n acelai timp, prin
recuperarea prejudiciului creat bugetului de stat fiind recuperat
"investiia" n activitatea de combatere a fraudelor.
De asemenea, cu ct legislaia fiscal, modalitatea de colectare a
impozitelor i taxelor i procedurile de control sunt mai simple, mai uor
de neles i implementat, cu att mai mult se observ conformarea
contribuabilului, n sensul c acesta i respect obligaiile fiscale mai
uor, precum i diminuarea costurilor aferente aplicrii legislaiei i
verificrii respectrii acesteia. Creterea economic depinde i de
existena unui sistem fiscal a crui aplicare s nu genereze costuri foarte
mari.
Totodat, legislaia fiscal, procedurile aplicabile trebuie s
ncurajeze investiiile n ansamblul lor, fr a crea avantaje pentru
ntreprinztorii din anumite sectoare economice n detrimentul altora.
n ultimii ani, n Romnia se poate observa o dezvoltare continu a
companiilor private, fapt ce genereaz nevoia de adaptare a politicilor
fiscale la mediul economic actual.
Instituiile statului, cu atribuii n sectorul fiscal trebuie s asigure
aplicarea actelor normative n domeniu ct mai eficient, meninnd un
climat caracterizat de transparen, egalitate, competitivitate. Frauda
reprezint un fenomen care se perpetueaz, generat de dorina de a
obine profituri ct mai mari, ct mai uor i fr costuri.
Managementul investigrii fraudelor are ca obiective descoperirea
fraudei, tragerea la rspundere a vinovailor, recuperarea prejudiciului,
iar ca scop final limitarea fenomenului criminalitii economice.
Frauda reprezint componente dominant a economiei subterane.
Economia oficial i economia subteran se afl ntr-o permanent
interdependen. Astfel, cnd economia oficial este n cretere se
nregistreaz o diminuare a economiei subterane i viceversa.
Limitarea fenomenului criminalitii economice presupune ca
frauda s nu genereze efecte grave asupra veniturilor la bugetul general.
Prevenirea i combaterea fraudei reprezint un proces complex,
dificil, avnd n vedere ce metodele i mijloacele de comitere a fraudelor
sunt din ce n ce mai evolueaz odat cu societatea.
Actualizarea legislaiei din domeniul fiscal, eliminarea lacunelor i
inadvertenelor, modificarea aspectelor neclare, care las loc de
interpretare, pot conduce la prevenirea i combaterea fraudelor.
 Aa cum reiese i in teoria lui Laffer, atunci cnd exist prea multe
taxe, cnd sistemul fiscal este prea aglomerat, contribuabilul ori ajunge
n imposibilitatea de a se achita de obligaiile fiscale, ori, dei poate s-i
ndeplineasc datoria fiscal, gsete mijloacele oportune de a eluda
aceast ndatorire.
Controalele efectuate de organele fiscale i care au ca obiect
modul n care contribuabilul i ndeplinete sarcina fiscal, trebuie s se
ncadreze n anumite limite obiective, pentru a preveni reacia
neateptat a acestuia.
Trebuie avut n vedere faptul c nivelul de conformare al
individului la prevederile legale este dependent n mod direct de
percepia acestuia referitoare la modul n care este tratat de autoritile
statutului, de egalitatea n faa legii. Atunci cnd individul percepe
mecanismul de control ca fiind incorect, regimul fiscal ca fiind
caracterizat de inegalitate, eficiena acestora este redus la minim.
Pentru stabilirea unor reguli fiscale eficiente este necesar i o
analiz a economiei subterane, prin raportare la fenomenul fraudei.
Cunoaterea n amnunt a fenomenului criminalitii economice
implic o raportare la fenomen ca ansamblu.
Recuperarea prejudiciilor, a taxelor i impozitelor eludate, ca efect
al activitilor de control i urmrire penal, pot reprezenta o evaluare a
eficienei acestor activiti, ns nu asigur o nelegere concret a
dimensiunii fenomenului.
Tragerea la rspundere penal a vinovailor de svrirea fraudelor
reprezint un mijloc de descurajare a comportamentelor deviante. Teama
generat de aplicarea legii penale este mai mare dect teama insuflat de
sanciunile administrative.
ns, este bine cunoscut c sanciunea penal presupune un proces
care dureaz n timp i care presupune anumite etape imperative. De
asemenea, recuperarea prejudiciilor se produce cel mai adesea la sfritul
procesului penal, acestea nefiind ntotdeauna recuperate n totalitate.
Att aplicarea sanciunilor penale, ct i aplicarea sanciunilor
administrative determinm corectarea conduitei individului, n procent
diferit, i ambele urmresc acelai scop, respectiv recuperarea
prejudiciului creat prin nclcarea legislaiei n domeniu.
Atunci cnd vorbim de fraud ca form a criminalitii
economice ne referim la activitile ilegale care destabilizeaz economia
i ale cror efecte negative se resimt la nivelul pieei financiare, de
capital, monetare, precum i n bunstarea populaiei.
Profiturile ilicite obinute ca rezultat al fraudei intr n procesul de
splare a banilor. Astfel de creaz o aparen de legalitate a ctigurilor
dobndite n mod ilegal, existnd situaii n care destinaia final a
acestor bani o reprezint finanarea terorismului. Fraudele i splarea
banilor pot deveni elemente ale operaiunilor de finanare a terorismului.
Legea nr.656/2002, stabilete c banii obinui ilegal pot avea ca
surs orice infraciune, indiferent de gravitatea acesteia.
Procedeele de splare a banilor, care implic instituiile de credit i
pe cele financiare nebancare presupun existena anumitor premise:
Stabilirea metodei de splare a fondurilor i implementarea imediat a
acestuia; Integrarea fondurilor n economia legal;
Luarea msurilor necesare pentru garantarea i meninerea
identitii persoanelor implicate n proces secret. Principalul scop este
reprezentat de disimularea sursei reale a ctigurilor ilegale i
disimularea identiti beneficiarilor.
De-a lungul timpului s-a observat c valoarea profiturilor ilegale
obinute determin puterea economic a celor implicai n activitile
criminale, acetia adaptndu-se la modul n care societate a evoluat,
dezvoltnd metode i mijloace de eludare a legii din ce n ce mai
complexe i mai dificil de documentat.
Procedeele de splare a banilor sunt susinute de recrutarea de
ctre persoanele implicate a unor profesioniti n diferite domeniul
financiar, bancar, contabil, juriti foarte bine pregtii, care s asigure
eficiena acestor procedee i obinerea rezultatelor urmrite, respectiv
obinerea unor profituri ilegale foarte mari.
Odat cu integrarea Romniei n Uniunea European, ara noastr
a beneficiat de numeroase avantaje, cum este libertatea de micarea a
bunurilor, persoanelor, serviciilor i capitalurilor, deschiderea pieelor,
ns odat cu acestea se poate observa i extinderea fenomenului
criminalitii economico-financiar dincolo de graniele naionale,
precum i mbuntirea metodelor de fraudare prin adoptarea unor
elemente de extraneitate.
Astfel, pentru atingerea dezideratului comun al statelor, i anume
prevenirea i combaterea fraudelor, sunt absolut necesare determinarea
direciei comune principale a statelor n aceast arie, armonizarea
legislaiei, stabilirea mijloacelor i tehnicilor comune de aciune,
mbuntirea schimbului de informaii i experien.
Orice deficien n sistemul de prevenire i combatere a
criminalitii economice este speculat de cei care svresc astfel de
acte criminale.
Criminalitatea economico-financiar transnaional reprezint un
real pericol fa de suveranitatea statal, instituiile i autoritile
naionale, drepturile i libertile cetenilor, economia naional, modul
de trai al populaiei.
 Modalitile de comitere complicate, adaptabile, create dup o
structur bine determinat sunt din ce n ce mai greu de descoperit i
documentat.
Fraudele transfrontaliere pot constitui o ameninare grav la adresa
siguranei statelor lumii, iar pentru limitarea acestui fenomen sunt
necesare msuri comune i eforturi conjugate ale instituiilor i
autoritile care i desfoar activitatea n domeniul prevenirii i
combaterii criminalitii.
Fraudele transnaionale presupun colaborarea dintre persoane care
activeaz pe teritoriul naional al mai multor state i care au acelai
obiectiv, eludarea prevederilor legislative i obinerea de ctiguri
ilegale.
ntre principalele consecine ale fraudei transfrontaliere amintim:
Dezvoltarea corupiei, compromiterea societii i a conductorilor
si, scderea gradului de ncredere al populaiei n instituiile de stat i
autoritile de for;
mpiedicarea furnizorilor de bunuri i servicii i a beneficiarilor acestora
de a profita de anumite oportuniti pe care le-ar putea avea;
Nerespectarea prevederilor legale n domeniul mediului;
Compromiterea atingerii obiectivelor politice i economice ale statelor,
ncetinirea procesului de evoluie economic;
Generarea de cheltuieli n sarcina statului i implicit a populaiei,
prin prejudiciile create odat ce sumele de bani datorate bugetului de stat
ajung la alte destinaii, prin resursele financiare i umane angrenate n
aciunile de prevenire i combatere a acestui fenomen.

n documentarea fraudelor principalul pilon este reprezentat de

circuitul financiar. ntreaga anchet se fundamenteaz pe indiciile i
probele de natur financiar.
Este cunoscut faptul c exist anumite instituii financiare
angrenate n procesul financiar aferent activitilor criminale i cu
ajutorul crora banii ajung la beneficiarul real, indiferent de sursa de
provenien a acestora.
Pregtirea meticuloas, instruirea celor implicai, stabilirea unei
strategii complexe, repartizarea sarcinilor, susinerea tehnologic, sunt
aspecte ce demonstreaz faptul c fenomenul criminalitii economice
evolueaz devenind o ameninare din ce n ce mai primejdioas i
duntoare societii.
Banii obinui din activitatea de criminalitate economic au diferite
destinaii, inclusiv finanarea terorismului, ns proveniena acestora este
aproape ntotdeauna disimulat. Astfel se urmrete ngreunarea i chiar
imposibilitatea tragerii la rspundere penal a vinovailor. Circuitul
banilor obinui din svrirea de fraude sunt transferai n paradisuri
fiscale, off-shore-uri, adesea fiind folosite modaliti informale de
transfer. Organele de control i anchet sunt nevoite s i adapteze
permanent modalitile de lucru, avnd n vedere c fenomenul
criminalitii economice evolueaz constant. Referitor la infraciunea de
splare a banilor, aa cum am precizat anterior, ea presupune existena
unei alte infraciuni din care s rezulte fondurile ce urmeaz a fi splate.
Cel mai adesea, infraciunea predicat infraciunii de splare a banilor se
circumscrie sferei criminalitii economice. Rezult deci nevoia ca
statele s aloce resurse financiare, umane i logistice n vederea
combaterii acestui fenomen ale crui efecte sunt devastatoare. Statele
lumii sunt obligate s acioneze n comun pentru combaterea acestui
flagel.
Dei eforturile depuse pentru prevenirea i combaterea
infraciunilor economice s-au amplificat, se remarc nevoia de
mbuntire a cooperrii internaionale. Atingerea acestui obiectiv nu se
poate realiza dect printr-o cooperare strns ntre statele lumii, prin
adoptarea msurilor comune de aciune la nivel internaional.
mbuntirea cooperrii n domeniile judiciar, poliienesc i al
schimbului de informaii i experien este un factor decisiv.
Considerm c, ntruct fenomenul criminalitii economice este
caracterizat de transformarea continu, perfecionarea mijloacelor i
metodelor utilizate, cooptarea de specialiti n diverse domenii,
cooperarea internaional reprezint pilonul principal n lupta
ara noastr trebuie s acorde atenia necesar acestui fenomen i
s adopte msurile necesare, pentru limitarea acestuia.
Se impune identificarea unor strategii i tehnici eficiente.
Criminalitatea economic este influenat n mod direct de dezvoltarea
tehnologic, schimbrile de natur social sau politic. Cei care au un
comportament care ncalc prevederile legislaiei fiscale sunt preocupai
de identificarea vulnerabilitilor existente. Cooperarea statelor n
domeniul criminalitii economice capt valenele unei extinderi a
comunitii de informaii prin stabilirea unor direcii de aciune comune,
promovnd egalitatea serviciilor, fr deosebire de dimensiunea
resurselor, umane sau materiale, angrenate.
Mecanismul de prevenire i combatere a fraudelor trebuie s fie
caracterizat de flexibilitate, de capacitatea de a reaciona n timp
corespunztor n scopul de a diminua "efectul surpriz". Desvrirea,
specializarea managementului investigrii fraudelor i al informaiilor
devine o condiie sine qua non.
Informaii privind svrirea unor fapte din sfera criminalitii
economice fac obiectul, adeseori, al comunicrilor mass-media, presei
scrise. O documentare a efectelor fenomenului criminalitii economice
poate conduce la concluzia c acest fenomen este vinovat de existena
unor crize economice, cu efecte negative n toate palierele vieii
societii. Inclusiv pe plan internaional, acest fenomen produce aceleai
efecte devastatoare. Reiese astfel necesitatea de lrgire a sferei a
cooperrii internaionale n sectorul supus ateniei, ntre state ca factori
ce au ca sarcin adoptarea actelor normative i a procedurilor potrivite, i
ntre organele cu atribuii n implementarea acestora.
Romnia, ca ar afectat de fenomenul criminalitii economice,
trebuie s depun eforturile necesare n vederea integrrii n schimburile
de informaii la nivel european i internaional, n organismele
specializate n domeniu, astfel participnd activ la procesul de
contracarare a fenomenului.
Este necesar sprijinul statelor i al organismelor cu experien n
domeniu.
Este de nedorit ca ara noastr s lupte individual mpotriva acestui
fenomen. Rezultatele obinute astfel ar fi de mic nsemntate, n
condiiile n care costurile aferente crete.
n ceea ce privete analiza informaiilor i investigaiile judiciare,
organizaiile internaionale care beneficiaz de o vast experien n
domeniu, reprezint un actor principal n acest proces.

2. Propuneri
1. Analizarea activitilor de anchet i control n scopul prevenirii
i combaterii criminalitii economico-financiare, avnd n vedere
faptul c acest fenomen afecteaz negativ gradul de ncredere de
care Romnia se bucur pe plan extern, constituind n acelai timp
un risc la sigurana naional.
Opinm c este important dezvoltarea colaborarea ntre serviciile
de informaii, organele de anchet i control, instituind o comunicare
orientat pe orizontal. Modul n care se realizeaz schimbul de
informaii i interpretarea acestora sunt elemente hotrtoare n
mecanismul de combatere a criminalitii. Astfel, devine important ca
serviciile de investigare a criminalitii economice s implementeze un
sistem propriu de valorificare a informaiilor proprii sau provenite din
alte surse, dezvoltnd i acele componente ale culturii organizaionale
care evolueaz concomitent cu creterea sarcinilor informative.
Colectarea i procesarea informaiilor de ctre serviciile
competente presupune o diminuare a nivelului de secretizare i
compartimentare, creterea ncrederii pe care individul o are fa de
ceilali colegi ai si, n scopul exploatrii eficiente a informaiilor de
interes n prevenirea i combaterea criminalitii economice. Este absolut
necesar ca la nivelul instituiilor ce au sarcini n culegerea i analiza
informaiilor i n investigarea fraudelor s fie adoptate regulamente,
proceduri i metode comune, care s fie aplicate de acestea n mod
unitar, asigurnd astfel o eficien crescut. n activitatea de prevenire i
combatere a fraudei trebuie analizate i adaptate n acest context,
plecnd de la managementul de investigare a fraudelor, trebuie
redefinite, trebuie redefinite noiunile de activiti speciale informative i
de investigaii.

2. nfiinarea unei evidene informatizate care s cuprind

informaii despre persoanele implicate n activiti de criminalitate
economic.
nregistrarea condamnailor pentru svrirea unei infraciuni de
natur economic sau a celor pedepsii pentru contravenii circumscrise
domeniului economic ntr-o astfel de eviden poate constitui un sprijin
real pentru organele de anchet i control, poliiti, procurori, inspectori
antifraud, totodat diminund gradul de ncredere al persoanelor care
fac obiectul acestei evidene.
Utilizarea bazelor de date i a evidenelor constituie, n opinia
noastr, unul dintre pilonii noului management public, care ar trebui
implementat att la nivelul serviciilor de investigare a criminalitii
economice, ct i n cadrul celorlalte structuri de prevenie i control.

3. Stabilirea unor proceduri privind recuperarea prejudiciilor prin

indisponibilizarea sumelor de bani i a bunurilor deinute de cei
care au svrit infraciuni economice, nc de la momentul la care
acesta capt calitatea de suspect.
Aceasta ar trebui s constituie o prioritate strategic, aflat la baza
oricrei activiti de planificare, organizare, coordonare i control, a
fiecrei structuri de investigarea criminalitii economice.
Legislaia n vigoare reprezint un cadrul legal adecvat, dar nu
suficientmpiedicarea persoanei care a devenit suspect pentru o
infraciune din zona economic s nstrineze bunurile deinute este de
natur a facilita recuperarea prejudiciului n situaia n care acesta va fi
condamnat.
Suntem de prere c cercetarea amnunit a situaiilor nou
aprute n practic i adaptarea legislaiei n acest context, reprezint o
msur oportun.

4. nfiinarea unui organism la nivelul Uniunii Europene care s

desfoare activiti n vederea prevenirii i combaterii criminalitii
economice transfrontaliere. Acest organism se va fundamenta pe
colaborarea dintre statele membre UE prin adoptarea unui sistem
de cooperare ntre instituiile cu sarcini n aplicarea legii respectnd
condiiile de legalitate a normelor privind armonizarea fiscal.
 Acest organism va constitui integratorul strategic generator de
viziune unitar n toate statele membre i va avea ca sarcin i analiza i
interpretarea recomandrilor i directivelor elaborate n acest domeniu de
ctre instituiile Uniunii, identificnd modalitatea cea mai eficient de
transpunere a acestora n legislaiile naionale.
Armonizarea legislaiei fiscale, libera circulaie a persoanelor,
mrfurilor i serviciilor, are ca efect secundar negativ i o aa numit
"armonizare a fraudei".
Restituirea ilegal de T.V.A. reprezint metoda cel mai des
folosit pentru obinerea de ctiguri ilegale.
Astfel, tratarea subiectului taxelor i impozitelor, cu precdere a
T.V.A. i a accizelor, prin raportare la o viziune comunitar, n scopul de
a readuce n atenie importana principiilor privind responsabilitatea
comun privind plata taxelor, taxarea invers, se dovedete
obligatorie.

5. Determinarea legal, precis a limitelor i coninutului

activitilor investigative i a celor de control, prevzute n Legea
nr.218/2002 a Poliiei Romne, avnd n vedere creterea volumului
de activiti pe care le desfoar organele de poliie n vederea
preveniri i combaterii fraudei, precum i complexitatea acestora.
Astfel, trebuie s in cont de activitile efectiv desfurate de
organele de poliie, mprejurrile n care acestea i desfoar
activitatea, raportndu-ne totodat i la calitatea Romniei de stat
membru al Uniunii Europene.
Este relevant n acest sens experiena vast a altor state membre,
n care organele de poliie judiciar au acces n mod direct, la toate
bazele de date care le pot folosi n investigarea fraudelor.

6. Implementarea unei strategii naionale care s asigure prevenirea

existenei legturilor ilegale sau imorale ntre reprezentanii
mediului economic sau politic i persoanele care nu se bucur de o
imagine curat n societate, precum i analiza reglementrilor legale
i adaptarea lor acolo unde este necesar.
Suntem de prere c interpretarea corelativ a cadrului legal n
domeniu i aplicarea ferm a prevederilor legale privind asigurarea
transparenei n exercitarea demnitilor publice, a funciilor publice i n
mediul de afaceri, reprezint o msur oportun ce poate determina
schimbarea conduitei deviante i prevenirea fraudei.
Agenia Naional de Integritate este obligat s i ating
obiectivele pentru care a fost nfiinat i s ia toate msurile care se
impun pentru a asigura respectarea legii n ceea ce privete averile
funcionarilor, conflictul de interese, regimul incompatibilitilor pentru
persoanele care exercit funcii i demniti publice, i a principiilor
incidente n domeniu.
Prevenirea i combaterea fraudelor este un proces care trebuie s se
bazeze i pe implicarea activ societii civile.

7. Colectarea de informaii i colaborarea n activitatea de

investigare a fraudelor, cu societatea civil, prin intermediul
parteneriatului public-privat, cu respectarea prevederilor legale,
adoptnd modelul statelor membre ale Uniunii Europene.
Punerea n aplicare a unui astfel de parteneriat presupune stabilirea
modului su de funcionare prin lege, fixarea unor reguli i principii
clare, precum i a drepturilor i obligaiilor corelative.
Pn acum, cultura organizaional i viziunea managerial
existente n serviciile de investigare a criminalitii economice nu au
valorificat optim potenialul pe care l ofer colaborarea cu societatea
civil, prin intermediul parteneriatului public-privat.
Considerm c actualele dinamici ale evoluiei criminalitii
economice impun structurilor abilitate analizarea oportunitii ncheierii
unor astfel de parteneriate, n special pe cele trei mari domenii
infracionale care afecteaz bugetul de stat: evaziunea fiscal,
criminalitatea vamal i infraciunile comise la regimul achiziiilor
publice.

8. Optimizarea modului n care organele antifraud care

colaboreaz cu structurile poliiei i desfoar activitatea.
A. Agenia Naional de Administrare Fiscal.
Revizuirea i adaptarea cadrului legal privind operatorii economici
i firmele fantom.
Perfecionarea modului de colaborare ntre aceast instituie i
instituiile omoloage din Uniunea European.
Cooperarea trebuie s priveasc schimbul de experien, de
informaii, studii de caz pe problema fraudei financiare, a criminalitii
economice, controlul comun al documentelor privind operaiunile
intracomunitare, cu precdere n acele sectoare care prezint
vulnerabiliti pe linia svririi de infraciuni economice.
mbuntirea modului n care se realizeaz nregistrarea i
evidena persoanelor fizice i juridice care au calitatea de proprietari ai
unor bunuri imobile.
Sectorul tranzaciilor imobiliare noastr reprezint o tentaie
pentru grupurile criminale. Posibilitatea de a obine sume foarte mari de
bani, foarte uor, prin nclcarea legii n acest domeniu, este ceea ce
atrage ca un magnet indivizii dornici s se mbogeasc rapid, prin
mijloace ilegale.

B. Pentru Oficiul Naional de Prevenire i Combatere a Splrii

Banilor.
A) mbuntirea mecanismului de raportare:
nfiinarea unei Crearea unei reele informatice securizate prin
intermediul creia s fie raportate operaiunile suspecte a cror valoare
depete suma de 10.000 de Euro sau echivalentul acesteia n lei,
indiferent de tipul tranzaciei i indiferent dac destinatarul sumei de
bani se afla n afara granielor rii sau nu;
Stabilirea cadrului legal i tehnic necesar adecvat utilizrii unor
programe informatice securizate, care s ofere posibilitatea
interconectivitii ntre instituiile care au obligaia de a nainta rapoarte
ctre O.N.P.C.S.B. i oficiu, dar i cu autoritile care beneficiaz de
informrile acestuia. Asigurarea confidenialitii informaiilor.
Perfecionarea formularelor de raport care privesc operaiunile
asupra crora planeaz suspiciuni, adaptarea acestora n funcie de
categoriile raportorilor.
B) Asigurarea unui mecanism de strngere, evaluare,
analizare, interpretare i diseminare a informaiile referitoare la
operaiunile suspecte, performant, specializat prin:
Stabilirea unor conexiuni ntre bazele de date ale Oficiului i cele
ale altor instituii, pentru a asigura schimbul de informaii n timp real;
Specializarea resursei umane care are ca sarcini realizarea de
evaluri i analize ale operaiunilor financiare de o complexitate ridicat
Asigurarea resurselor logistice i a tehnologiei de ultim ora,
necesare desfurrii activitii Oficiului.
C) mbuntirea modului de supraveghere i control n ceea
ce privete implementarea prevederilor legale n domeniul
criminalitii economice.
Acest fapt presupune derularea unor aciuni de control i verificri
comune cu organele fiscale.
Astfel, apare necesitatea organizrii unui grup de lucru care s
aib ca principale sarcini:
Realizarea unor proceduri, regulamente i programe speciale
pentru activitile de monitorizare i verificare a instituiilor non-
financiare, n domeniul prevenirii i combaterii criminalitii economice;
 Cercetarea i analizarea noilor metode de svrire a fraudelor i
ntocmirea unor recomandri referitoare la modificarea actelor normative
aplicabile n conformitate cu realitatea existent.

D) Perfecionarea continu a resursei umane din cadrul

Oficiului prin:
Realizarea unor seminarii comune cu organele fiscale i organele
de anchet unde s fie puse n discuie situaiile nou ntlnite n practic,
dificultile cu care acetia se confrunt.
Organizarea unor conferine cu experi din domeniul financiar,
economic, bancar, juridic, att din ara noastr, ct i din strintate, n
vederea purtrii unor discuii interactive, schimb de informaii i
experiene.
Instituirea unor planuri de activitate prin care s se asigure
actualizarea cunotinelor pe care personalul le posed i le utilizeaz n
activitatea sa, n funcie de schimbrile legislative.
E) Msuri legislative
Actualizarea cadrului legislativ avnd n vedere cazurile nou
ntlnite n practic, n special n cazul fraudelor intracomunitare;
mbuntirea reglementrilor privind plile care se efectueaz n
numerar, prin diminuarea acestora;
Schimbarea prevederilor legale astfel nct informrile Oficiului
Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor s poat fi folosite
n activitatea de urmrire penal i de judecat ca mijloace de prob.
C. Parchetele ca autoriti cu sarcini pe linia investigrii
fraudelor, descoperirii vinovailor i tragerea la rspundere penal a
acestora i recuperrii prejudiciilor.
Se are n vedere ca organelor de anchet odat informate cu privire
la svrirea unei fraude, s aib o reacie prompt, astfel nct s se
asigure stoparea operaiunilor suspecte, indisponibilizarea sumelor de
bani, identificarea persoanelor i tragerea lor la rspundere.
Investigarea fraudelor presupune ca probele s fie administrate cu
celeritate.
 BIBLIOGRAFIE

1. Legi, acte normative i publicaii oficiale

1. Constituia Romniei, n Monitorul Oficial nr. 233, din 21.11.1991,
revizuit, n Monitorul Oficial nr. 669, din 22.09.2003.
2. Legea nr. 218/2002 de organizare i funcionare a Poliiei Romne,
Monitorul Oficial nr. 305/2002;
3. Legea nr. 360/2002 privind statutul poliistului, Monitorul Oficial nr.
440/2002;
4. Legea nr. 17 din 2 aprilie 1996 privind regimul armelor de foc i al
muniiilor, publicat in Monitorul Oficial nr. 74 din 11 aprilie 1996.
5. Legea nr. 415/2002 privind organizarea i funcionarea Consiliului
Suprem de Aprare a rii, publicat n Monitorul Oficial nr. 494 din
27 iunie 2002.
6. Legea nr. 550/2004 de organizare i funcionare a Jandarmeriei
Romne, Monitorul Oficial nr. 1175/2004.
7. Legea nr. 346 din 21 iulie 2006 privind organizarea i funcionarea
Ministerului Aprrii, publicat n Monitorul Oficial nr. 654/28 iul.
2006.
8. Ordonana de Urgen nr. 21/2004 privind Sistemul Naional de
Management al Situaiilor de Urgen, Monitorul Oficial nr.
361/2004.
9. Ordonana de Urgen nr. 30/25.04.2007 privind organizarea i
funcionarea Ministerului Internelor i Reformei Administrative,
publicat n Monitorul Oficial nr. 309 din 9 mai 2007.
10. Hotrrea de Guvern nr. 196/2005 privind aprobarea Strategiei
Ministerului Administraiei i Internelor de realizare a ordinii i
siguranei publice, pentru creterea siguranei ceteanului i
prevenirea criminalitii stradale.
11. Hotrrea de Guvern nr. 373/2008 privind organizarea, funcionarea
i compunerea Centrului Naional de Conducere a Aciunilor de
Ordine Public
12. Strategia de Securitate Naional a Romniei, Bucureti, 2015.
13. Declaraia Universal a Drepturilor Omului, 10 decembrie 1948.
14. Strategia European de Securitate, adoptat de ctre Consiliul
Europei, la 12.12. 2003, Bruxelles.
15. Culegere de termeni, concepte i noiuni de referin din domeniile
politicii militare, securitii naionale i aprrii armate, Editura
Militar, Bucureti, 2000.
16.Doctrina Naional a Informaiilor pentru Securitate, Bucureti, 2004.
17. Websters Third New International Dictionary of The Enghish
Language Unabridged, Editura Merriane-Webster, 1993.
18.Joint Vision 2010, Department of Defense, Washington DC, 1996.
19.Mic enciclopedie de politologie, Editura Enciclopedic, Bucureti,
1977.
20. Ordinea Public, component a securitii naionale, Ministerul de
Interne, Bucureti, 1996.
21. Dicionar politic, Editura Politic, Bucureti, 1975.
22. Dicionar de filozofie, Editura Politic, Bucureti, 1978.
23. Dicionar de sociologie, Editura Babel, Bucureti, 1993.
24. Dicionarul Explicativ al Limbii Romne, Editura Univers,
Bucureti, 1998.
25.Enabling the Joint Vision, Department of Defense, Washington DC,
2000.
26. FM 5-19, Composite Risk Management, Headquartes Department of
the Army Washington, DC, August 2006.
27. JP 3-13, Information Operations, Department of Defense,
Washington, DC, 2006.

2. Tratate. Cursuri. Monografii

1. Ionescu, Gheorghe, Cazan, Emil, Negru, Adina - Managementul
organizaional, Ed. Tribuna Economic, Bucureti, 2001
2. Zorlean Tiberiu, Burdu, G. Cprrescum- Managementul
organizaiei, Ed. Economic, Bucureti, 1998
3. Marian, Liviu, Funcia de control a managementului, Revista
Performana, nr. 3, 2001
4. Pruteanu, Managementul Calitii totale, Editura Junimea, Iai 1998
5. Burdu E., Cprrescu G., Fundamentele Managementului
Organizaional
6. Nicolescu O., Verboncu I., Fundamentele Managementului
Organizaiei
7. Nicolescu O., Verboncu I., Management-Editura Economic,
Bucureti 1995
8. Johns, G. - Comportament organizaional, Editura Economic,
Bucureti, 1996
9. Burdu E., Cprrescu G. Fundamentele managementului
organizaional, Ed. Economic, Bucureti 1999
10.Covey Stephen, Etica liderului eficient sau Conducerea bazat pe
principii, Ed. Allbeck, Bucureti, 1998
11.Peel, Malcolm, Introducere n management, Ed. Alternative,
Bucureti 1993
12.Vlsceanu Mihaela Organizaii i comportament organizaional
13.Vlsceanu Mihaela Psihosociologia organizaiilor i conducerii, Ed.
Paideia, Bucureti, 1995
14.Adams James, Risk, UCL Press, London, 1996.
15.Alexandrescu Grigore, Ameninri la adresa securitii, Editura
Universitii Naionale de Aprare, Bucureti, 2004.
16.Alexandrescu, S., Paradoxul romn, Editura Univers, Bucureti,
1998.
17.Alexandrescu, S., Privind napoi modernitatea, Editura Univers,
Bucureti, 1999.
18.Banciu D., Control social i sanciuni sociale, Editura Hyperion XXI,
Bucureti, 1992.
19.Barlow R.E., Proschan E., Statistical Theory of Reliability and Life
Testing Probability Models. NY: Holt, Rinehart and Winston, 1975.
20.Bernstein P., Against the Gods: The Remarkable Story of Risk, Wiley,
NY, 1996.
21.Bidu L., Coordonate de securitate, Editura ANI, Bucurei, 2005.
22.Bdlan E., Securitatea Romniei. Actualitate i perspectiv. Un
punct de vedere, Editura Militar, Bucureti, 2001.
23.Boaru Ghe., Rducu M., Managementul riscurilor n aciunile
militare, Editura UNAp, Bucureti, 2005.
24.Boncu Simion, Securitatea european n schimbare. Provocri i
soluii, Editura Amco-Press, Bucureti, 1995.
25.Buzan B., Popoarele, statele i teama, Editura Cartier, Bucuresti,
2000.
26.Brzezinski Zbigniew, Marea tabl de ah. Supremaia American i
imperativele geostrategice, Editura Univers Enciclopedic, Bucureti,
2005.
27.Cearapin T., Toma Ghe., Managementul ordinii publice la nceput de
secol i mileniu, Editura Biotera, Bucureti, 2001, 2009.
28.Closca Ionel, Suceava Ion, Convenia Drepturilor Omului,
Compendiu, Editura Lex, 2005.
29.Cobuz M.C., Interesul naional consideraii de ordin conceptual, n
Interesul naional i politica de securitate, I.R.S.I., Bucureti, 1995.
30.Cour Lewis A., The Functions of Social Conflict, Glencoe, 12, Free
Press, 1956.
31.Courtney M., Linder R., Post conflict reconstruction, Policy Brief,
CSIS, nr. 2, 2004.
32.Crciun I., Prevenirea conflictelor i managementul crizelor, Editura
Universitii Naionale de Aprare Carol I, Bucureti, 2006.
33.Creu G., Risc i securitate, Editura Paco, Bucureti, 2002.
34.Dahl Robert, Despre democraie, Editura Institutul European, Iai,
2003.
35.Dobrinoiu V., Drept penal, Partea special, vol. I, Editura Lumina
Lex, Bucureti, 2004.
36.Dongoroz V., .a., Explicaii teoretice ale Codului Penal Romn,
Vol. II, Editura Academiei R.S.R., Bucureti, 1969.
37.Drew Dennis M., Snow Donald M., The Eagless Talons: The
American experience at War, Maxwell AFB, AL: Air University
Press, 1988.
38.Duculescu V., Clinoiu C., Drept constituional comparat, Editura
Lumina Lex, Bucureti, 1999.
39.Florea C., Restabilirea ordinii constituionale n situaia instaurrii
strilor excepionale, Editura Sitech, Craiova, 2007.
40.Franklin B., Poor Richards Almanac, Editura Star, New York, 2006.
41.Fryer L.S., Davies T., A Guide to Risk Assessment Methodologies,
R&D Note 371, National Rivers Authority, Bristol, 1995.
42.Garrick, B. J., Recent Case Studies and Advancesements in
Probabilistic Risk Assessment, Risk Analysis, 1984.
43.Gebali V. Yves, Conflict prevention in Europe: potential and limits,
document prezentat la reuniunea grupului Ad-hoc pentru Meninerea
Pcii al PMSC al NATO, 29 noiembrie, 1999.
44.Gorjan Ilie, Restricii legale i libertatea de decizie a autoritilor
administrative n aprarea ordinii publice, Editura Ministerului
Administraiei i Internelor, Bucureti, 2004.
45.Hermann C.F., Crisis in Foreign Policy, Indianapolis, Boobs Merril
Co, 1969.
46.Ionescu C., Drept constituional i instituii politice, Editura All
Beck, 2004.
47.Ionescu I., Despre operaiile de reconstrucie post-conflict,
INFOCOM, Revista Direciei operaii/Statul Major General,
Bucureti, septembrie, 2008.
48.Irimia Ion, Aspecte ale securitii naionale, n Buletinul Academiei
de nalte Studii Militare.nr. 4/2002.
49.Keltz, T.A., Hazard Analysis: A Quantitative Approach to Safety,
Bbritish Institution of Chemical Engineers Symposium, Ser., London,
Vol. 34, 75, 1971.
50.Marcu Florin, Dicionar uzual de neologisme, Editura Saeculum I.O.,
Bucureti, 1997.
51.Muraru I., Drept constituional i instituii politice, Editura All Beck,
2004.
52.Murean M., Toma Ghe., Provocrile nceputului de mileniu, Editura
Universitii Naionale de Aprare, Bucureti, 2003.
53.Murean M., Vduva Ghe., Rzboiul viitorului, viitorul rzboiului,
Editura Universitii Naionale de Aprare, Bucureti, 2004.
54.Nicolaescu Ghe., Gestionarea crizelor politico-militare, Editura Top
Form, Bucureti, 2003.
55.Ozunu-Vasile M., Geopolitic i geostrategie, Studii, Bucureti,
2002.
56.Onior Constantin, Explorri strategice, Editura Polirom, Iai, 2002.
57.Petrescu S., Informaiile, a patra arm, Editura Militar, Bucureti,
1999.
58.Pidgeon N.C., .a., Risk: Analysis, Perception and Management, The
Royal Society, London 1992.
59.Powers Thomas, Can We Be Secure and Free, Public Interest
Review, Spring 2005.
60.Rose Richard, Democraia i alternativele ei, Editura Institutul
European, Iai, 2003.
61.Russomanno D. J., Functional Reasoning on a Failure Modes and
Effects Analysis (FMEA) Expert Syistem In Proc. Annual Realiability
and Maintainability Symposium, 1993.
62.Sarcinschi A., Vulnerabilitate, risc, ameninare, Editura Militar,
Bucureti, 2007.
63.Sfichi C., Apostol G., Andreescu A., Ordinea public n unele state
ale lumii, Editura Ministerului de Interne, Bucureti, 1998.
64.Silion C., Pileag ., Intervenia, component de art strategic,
Fundaia Revista Jandarmeriei, Bucureti, 2007.
65.Stoenescu Alex. M., Istoria loviturilor de stat n Romnia, vol. 1,
Revoluie i francmasonerie, Editura Rao, Bucureti, 2000.
66.Stoenescu Alex. M., Istoria loviturilor de stat n Romnia, vol. 2,
Eecul democraiei romne, Editura Rao, Bucureti, 2003.
67.Summers Harry G., Jr., War: Deter, Fight, Terminate; The Purpose
of War is a Better Peace. Naval War College Review, Jan-Feb 1986.
68.Sun Tzu, Arta rzboiului, Bucureti, Editura All 2005.
69.Tama Sergiu, Dicionar politic, Editura Academiei Romne,
Bucureti, 1993.
70.Toffler A., ocul viitorului, Editura Antet, Bucureti, 1995.
71.Toffler A., Puterea n micare, Editura Antet, Bucureti, 1995.
72.Toffler A., Previziuni i premise, Editura Antet, Bucureti, 1996.
73.Toffler A., Al treilea val, Editura Antet, Bucureti, 1996.
74.Toffler A., Rzboi i anti-rzboi, Editura Antet, Bucureti, 1997.
75.Toma Ghe., Managementul insecuritii, Editura Scaiul, 2004.
76.Ursachi I., Management, Editura Academiei de tiine Economice,
Bucureti, 2001.
77.Vduva Gh., Dinu M., Crizele politico-militare ale nceputului de
mileniu, Editura Universitii Naionale de Aprare Carol I, 2005.
78.Voinea M., Banciu D., Sociologie juridic, Bucureti, Universitatea
romno-american, 1993.
79.Weigley Russell F., The American Way of War: A History of United
States Military Strategy and Policy. (Bloomington: Indiana
University Press, 1977), XXII.
80.Westenhoff Charles M., Military Air Power: The CADRE Digest of
Air Power Opinions and Thoughts. (Maxwell AFB, AL: Air
University Press, Oct 1990).
81.Wolfers Arnold, Discord and collaboration, Baltimore, Johns
Hopkins University Press, 1992.
82.Zulean M., Armata i societatea de tranziie, Editura Triptonic,
Bucureti, 2003.
83.Berchean Vasile, Metodologia investigrii infraciunilor, Editura
Paralela 45, Piteti. 1998;
84.Christian Gavalda, Gilbert Parleani, Droit des affaires de L 'Union
Europeene, troisieme edition, Ed. Litec, Paris, 1999;
85.Costic Voicu - Splarea banilor murdari, Editura Sylvi, Bucureti,
1999
86.Costic Voicu i colaboratorii - Drept penal al afacerilor, Editura
ALL BECK, Bucureti, 2003
87.Costic Voicu, Georgeta tefania Ungureanu, Adriana Camelia
Voicu - Investigarea criminalitii financiar-bancare Editura
Polipress, 2003, Bucureti
88.Costic Voicu Investigarea Fraudelor curs de masterat, editura
Sitech, Craiova, 2009
89.Delphine Garcin, La repression de la fraude au prejudice du budget
communautaire, La documentation Francaise, Paris, 2004;
90.Ioan Dasclu i colaboratorii, Poliiile naionale i unificarea
european, Ed. Grafoanaytis, Ploieti 2007.
91.Ioan Dasclu, Costic Voicu-Frauda n domeniul financiar-bancar i
al pieei de capital, Ed. Trei, Bucureti 2002.
92.Ioan Dasclu-Centrele financiare offshore, paradisurile fiscale i
secretul bancar, Ed. Argument. Bucureti 2001.
93.Voicu Costic - Banii Murdari i Crima Organizat, Editura Artprint,
1995.
94.Voicu Costic - Criminalitatea Afacerilor, Tipografia I.G.P., 1997.
95.Voicu Costic - Splarea banilor murdari, Editura Silvi, Bucureti,
1999.
96.Voicu Costic, Sandu Florin i colectiv - Managementul
organizaiilor n domeniul ordinii publice, vol. I i II, Editura
Ministerului de Interne, 2001.
97.Voicu Costic, Sandu Florin, Dasclu Ioan - Frauda n domeniul
financiar-bancar i al pieei de capital, Editura Trei, Bucureti, 1998.