UNIVERSITATEA „ȘTEFAN CEL MARE ” SUCEAVA

FACULTATEA DE DREPT ȘI ȘTIINȚE ADMINISTRATIVE

SECȚIUNEA POLIȚIE LOCALĂ,ANUL III,GRUPA I

EVAZIUNEA FISCALĂ

Student:Ailoaie Ștefan-Claudiu

Prof.coordonator:prof.univ.dr.Bostan Ionel
 EVAZIUNEA FISCALA

Evaziunea fiscală reprezintă sustragerea unor persoane fizice sau juridice de la plata impozitelor
sau taxelor. Evaziunea fiscală se manifestă adesea prin denaturarea informațiilor ce sunt
raportate la autorități, precum declararea unor venituri sau profituri mai mici decât în realitate, sau
mărirea artificială a cheltuielilor.
Ca fenomen, evaziunea fiscală se întâlnește atât pe plan național, căt și pe cel internațional,
reprezentând una dintre cele mai răspândite infracțiuni cu caracter economic. Frecvent,
evaziunea fiscală frauduloasă se întâlnește sub diferite forme, cum ar fi:

 ținerea unor registre contabile nereale,

 distrugerea voită a unor documente care pot ajuta la aflarea adevarului privind livrările de
mărfuri,

 modificarea prețurilor practicate sau a comisioanelor încasate sau plătite,

 întocmirea de documente de plată fictive,

 modificarea nejustificată a prețurilor de aprovizionare și a cheltuielilor de transport și

depozitare,

 întocmirea unor declarații vamale false la importul sau exportul de mărfuri,

 întocmirea de declaratii de impunere false, când cu bună știință nu sunt mentionate decât
o parte din veniturile realizate.

 Evaziunea taxei pe valoare adăugată (TVA)

Evaziunea fiscală este o activitate asociată cu economia informală. O măsură a gradului de

evaziune fiscală este dată de valoarea veniturilor nedeclarate, care reprezintă diferența dintre
valoarea venitului care ar trebui să fie raportat autorităților fiscale și suma reală raportată.
În a doua jumătate a secolului al XX-lea, taxa pe valoarea adăugată (TVA) a devenit forma
modernă de impozit pe consum în întreaga lume, cu excepția notabilă a Statelor Unite.
Producătorii care colectează TVA de la consumatori pot face evaziune fiscală prin raportarea
unei cantități a vânzărilor mai mică decât în realitate.  SUA nu are niciun fel de impozit global pe
consum la nivel federal, și în prezent niciun stat nu colectează TVA; majoritatea statelor din SUA
colectează taxe de vânzări (eng. sales tax). Canada utilizează TVA atât la nivel federal cât și la
nivel provincial; unele provincii au o singură taxă care le combină pe cele două.

Evaziunea de taxe vamale[modificare | modificare sursă]

Taxele vamale reprezintă o sursă importantă de venituri în țările în curs de dezvoltare.
Importatorii se sustrag taxelor vamale prin facturarea incompletă a produselor sau declararea
incorectă a cantității sau a descrierii produselor.
Contrabanda reprezintă importul sau exportul de produse străine prin mijloace ilegale.
Contrabanda este folosită pentru evaziunea totală a taxelor vamale, precum și pentru importul de
contrabandă. Un contrabandist nu trebuie să plătească nicio taxă vamală, deoarece produsele de
contrabandă nu sunt direcționate prin punctele vamale și prin urmare nu sunt supuse la plata
taxelor și impozitelor. 

Reacția guvernului

Mărimea "piețelor negre" din țările europene în 2011.

Nivelul de evaziune depinde de o serie de factori, inclusiv suma de bani pe care o

persoană sau o societate o posedă. Tendința de a comite evaziune fiscală scade atunci când
sumele implicate sunt mici. Nivelul de evaziune, de asemenea, depinde de eficiența administrației
fiscale. Corupția ridicată a funcționarilor publici poate face imposibilă limitarea evaziunii fiscale.
Administrațiile fiscale folosesc diferite mijloace pentru a reduce evaziunea fiscală și pentru a
crește nivelul de colectare a taxelor: de exemplu, privatizarea executării fiscale 
În 2011, HMRC, agenția de colectare a impozitelor din Marea Britanie, a declarat că va
continua să combată evaziunea fiscală, cu scopul de a colecta 18 miliarde de lire sterline în
venituri înainte de 2015. În 2010, HMRC a început un voluntar program de amnistie care a vizat
micile întreprinderi și a ridicat peste 500 de milioane de lire sterline.

Corupția de către funcționarii publici

Funcționarii corupți cooperează adesea cu contribuabili care fac evaziune fiscală. Atunci
când aceștia detectează că cineva face evaziune, pot să nu raporteze fapta în
schimbul mitei. Corupția de către funcționarii publici este o problemă serioasă pentru
administrația fiscală, în special în țările mai puțin dezvoltate.
Privatizarea colectării de taxe
Profesorul Christopher Hood a sugerat privatizarea colectării de taxe, pentru a aplica
legea mult mai eficient decât ar face-o un departament al guvernului [9]. Anumite guverne au
adoptat deja această abordare. De exemplu, în Bangladesh, administrația vamală a fost parțial
privatizată în 1991. [4]. Cu toate astea, abuzul unor colectori de taxe privați a dus în trecut la
răsturnarea revoluționară a guvernelor care au externalizat administrarea fiscală. Aceasta s-a
întâmplat de exemplu în Franța, când Luis al XVI-lea a fost detronat ca urmare a revoluției
franceze.
Un homocean de 53 de ani, fost administrator al unei societati din localitatea de domiciliu, a
fost trimis in judecata pentru evaziune fiscala

Dorin Nechita este acuzat ca, desi a fost somat de trei ori, anchetatorii spun ca, acesta
nejustificat nu s-a prezentat la Administratia Finantelor Publice Adjud pentru a-i fi verificate
obligatiile fiscale datorate de societatea administrata de el catre bugetul de stat. La inceputul
lunii noiembrie finantistii au mers in control, in urma raportului intocmit precizindu-se ca,
intre octombrie 2008 si octombrie 2009, Nechita a retinut de la angajatii societatii 10.811 lei,
adica impozitul pe venit de natura salariala si contributii, suma pe care insa nu a virat-o la
bugetul statului. In fata anchetatorilor, homoceanul a motivat ca nu s-a prezentat la AFP
Adjud deoarece din octombrie anul trecut a cesionat partile sociale unei alte persoane, astfel
incit nu a considerat ca mai e obligatia sa. Privitor la banii retinuti de la angajati si nevirati,
Dorin Nechita a motivat ca avea probleme financiare cu societatea.