Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Referat Contabilitatea Instituțiilor de Credit
Referat Contabilitatea Instituțiilor de Credit
1
CUPRINS
2
CAPITOLUL I
- operațiunilor de creditare;
Operatiunea de creditare reprezinta actul prin care banca pune la dispozitie sau
se obliga sa puna la dispozitie clientilor, fondurile solicitate, sau isi ia un angajament
prin semnatura, de natura avalului, cautiunii sau garantiei in favoarea acestora. Sunt
asimilate operatiunilor de creditare, operatiunile de leasing si toate operatiunile de
locatie insotite de optiunea de cumparare.
b) credite de trezorerie;
3
d) credite pentru echipament;
- operatiunilor de creditare;
CAPITOLUL II
Operatiunea de creditare reprezinta actul prin care banca pune la dispozitie sau se
obliga sa puna la dispozitie clientilor, fondurile solicitate, sau isi ia un angajament prin
semnatura, de natura avalului, cautiunii sau garantiei in favoarea acestora. Sunt
asimilate operatiunilor de creditare, operatiunile de leasing si toate operatiunile de
locatie insotite de optiunea de cumparare.
4
a) creante comerciale (operatiuni de scont si asimilate si alte creante comerciale);
b) credite de trezorerie;
a) Creantele comerciale.
- 20111 – Scont;
Se crediteaza cu:
5
- valoarea nominala a efectelor de comert scontate trecute la creante restante sau
indoielnice, prin debitul contului 2811, 2812.
Se crediteaza cu
Contul 20119 Alte creante comerciale este tot cont de activ si are aceleasi functiuni
ca si primele doua conturi: 20111 si 20112.
b) Credite de trezorerie
- creditele de trezorerie acordate clientelei, prin creditul conturilor 111, 121, 122,
2511;
Se crediteaza cu:
6
- creditele de trezorerie rambursate prin debitul contului 25111;
- credite furnizor;
- credite cumparator;
- creditele acordate clientilor pentru activitatea de export, prin creditul conturilor 111,
121, 122, 2511;
- platile efectuate de clientela, din creditele acordate pentru export clientilor cu cont
curent la aceeasi banca, prin creditul contului 2511.
Contul se crediteaza cu:
7
- rambursarile de credite consortiale acordate pentru activitatea de export, prin debitul
contului 111.
- creditele pentru echipamente acordate clientilor, prin creditul conturilor 111, 121,
122, 2511;
Se crediteaza cu:
- cumpararea terenurilor;
8
- demararea constructiilor;
Acest cont se debiteaza cu:
- creditele acordate pentru bunuri imobiliare, prin creditul conturilor 111, 121, 122,
2511;
Se crediteaza cu:
CAPITOLUL III
Conturile curente ale clientelei permit efectuarea de depuneri pentru a putea utiliza
serviciile bancii. Soldurile creditoare ale conturilor curente reprezinta disponibilitatile
clientelei, iar soldurile debitoare ale acestora reprezinta platile efectuate de clientela pe
descoperit de cont neautorizat.
- la vedere;
- la termen;
9
- colaterale.
Depozitele la vedere sunt constituite pentru o durata initiala de cel mult o zi lucratoare.
Depozitele la termen sunt constituite pentru un termen fiix pentru care durata initiala
este mai mare de o zi lucratoare. Depozitele colaterale sunt constituite drept garantii
sau pentru efectuarea unor plati ulterioare determinate.
10