Facultatea de Administrație și Afaceri

Specializarea Marketing
Anul III
Finanțe și fiscalitate
Cococi Andra
Grupa 302

Tema pentru acasă nr. 2

Bilanț contabil la 31.XII.20XX

- mii lei -

Rezolvare:

ACTIV PASIV

Element Sumă Element Sumă

I. ACTIV IMOBILIZANT 3.322,0 I. CAPITALURI 3.321,5
(>1an) PERMANENTE
Activ imobilizant 3.322,0 Capital social 1.550,5
II. ACTIV CIRCULANT (>1an) 5.725,2 Împrumuturi pe termen lung 1.771,0
Stocuri 2.187,8 II. DATORII PE TERMEN 5.725,7
SCURT
Creanțe-clienți 1.433,9 Datorii furnizori 3.028,3
Titluri de plasamant 1.478,1 Alte datorii pe termen scurt 73,4
Disponibilități 625,4 Credite de trezorerie 2.624,0
TOTAL ACTIV: 9.047,2 TOTAL PASIV: 9.047,2

1. Capitalurile proprii

Capitaluri Proprii = Total Active – Total Datorii

= 9.047,2-5725,7

=3.321,5

Interpretare: Capitalul propriu reprezintă suma de bani care va fi returnată acționarilor unei
companii dacă toate activele ar fi lichidate și toată datoria companiei ar fi achitată. În cazul
acestei firmei, suma acestor capitaluri proprii este pozitivă, astfel putem spune că firma are
 Facultatea de Administrație și Afaceri
Specializarea Marketing
Anul III
Finanțe și fiscalitate
Cococi Andra
Grupa 302

suficiente active pentru a-și acoperi datoriile.

2. Fondul de rulment

Fondul de rulment = Active circulante – Datorii pe termen scurt

Fondul de rulment = 5.725,2 -5.725,2

=0

Datorii pe termen scurt = Datorii furnizori + Alte datorii pe termen scurt + Credite de trezorerie

Datorii pe termen scurt = 3.028,3+ 73,4 + 2.624,0

= 5.725,7

Interpretare: Fondul de rulment este diferența dintre activele circulante și datoriile pe termen
scurt. În cazul nostru, fondul de rulment are valoare pozitivă, ceea ce arată o situație financiară
sănătoasă a firmei care se poate baza pe acoperirea necesităților de exploatare pe termen scurt pe
această marjă de siguranță.

3. Trezoreria Netă

Trezoreria Netă = Active de Trezorerie – Pasive de Trezorerie

Trezoreria Netă = 2.103,5 – 2.624

= -520,5

Active de Trezorerie = Titluri de plasament + Disponibilități

Active de Trezorerie = 1.478,1+ 625,4

= 2103,5

Interpretare: Trezoreria netă reprezintă diferența dintre activele și pasivele de trezorerie. În cazul
firmei, rezultatul este negativ, astfel putem spune că firma nu are o gestiune bună din punct de
vedere financiar și nu asigură o autonomie financiară pe termen scurt.