Tabelul 2.1.

Analiza verticală a Situației de profit și pierdere

Nr/ Indicatori Anul precedent Anul de gestiune

rd Suma, lei Cota, % Suma, lei Cota, %
010 Venituri din vînzări 291 550 748 100 275 277 370 100
020 Costul vînzărilor 243 873 750 83,64% 231 369 385 79,35%
030 Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – 47 676 998 16,35% 43 907 985 15,06%
rd.020)
040 Alte venituri din activitatea operaţională 8 125 474 2,78% 7 621 473 2,61%
050 Cheltuieli de distribuire 36 375 556 12,47% 31 579 100 10,83%
060 Cheltuieli administrative 17 828 902 6,1% 15 831 650 5,43%
070 Alte cheltuieli din activitatea operaţională 4 198 603 1,44% 3 831 080 1,31%
080 Rezultatul din activitatea operaţională: (2 600 590) 0,89% 287 628 0,09%
profit (pierdere)
(rd.030 + rd.040 – rd.050 – rd.060 – rd.070)
090 Venituri financiare
100 Cheltuieli financiare
110 Rezultatul: profit (pierdere) financiar(ă)
(rd.090 – rd.100)
120 Venituri cu active imobilizate și excepționale
130 Cheltuieli cu active imobilizate și
excepționale
140 Rezultatul din operațiuni cu active
imobilizate și excepționale: profit
(pierdere) (rd.120 -rd.130)
150 Rezultatul din alte activități: profit 260 038 0,08% (624 645) 0,21%
(pierdere)
160 Profit (pierdere) pînă la impozitare (2 340 552) 0,80% (337 017) 0,11%
(rd.080 + rd.150)
170 Cheltuieli privind impozitul pe venit
180 Profit net (pierdere netă) al perioadei de (2 340 552) 0,80% (337 017) 0,11%
gestiune (rd.160 – rd.170)
 Tabelul 2.2. Analiza structurii și eficienței cheltuielilor ale activității operaționale

Nr/ Indicatori Perioada de gestiune Structura Abateri (± ∆)

Rd Precedentă Curentă (%)
Si 0 Si 1 Lei %
2 3 (3-2) (5-4)
1. Cheltuieli ale activității 302 276 811 282 610 645 100 100 -19 666 166
operaționale - total
1.1 Costul vînzărilor 243 873 750 231 369 385 81 82 -12 504 365 1
1.2 Cheltuieli de distribuire 36 375 556 31 579 100 12 11 -4 796 456 -1
1.3 Cheltuieli administrative 17 828 902 15 831 080 5,89 5,60 -1 997 822 -0,29
1.4 Alte cheltuieli din activitatea 4 198 603 3 831 080 1,38 1,35 -367 523 -0,03
operaţională
2. Venituri din activitatea 299 676 221 282 898 843
operațională - total
2.1 Venituri din vânzări 291 550 748 275 277 370
2.2 Alte venituri din activitatea 8 125 473 7 621 473
operaţională
3 I oper C oper 1000
1008 998 -10
(‰)
V oper.
 Tabelul 2.3. Analiza structurii rezultatelor financiare ale entității

Nr/ Indicatori Perioada de gestiune Abateri Indici

Rd (± Δ) (%)
Precedentă Curentă
1 2 3 4(cl3-cl2)

A. Rezultatul din activitatea (2 600 590) 287 628 -2 312 962

operaţională: profit (pierdere)
B. Rezultatul: profit (pierdere) 260 038 (624 645) 364 607
C. financiar (ă)
Rezultatul curent (A+B) 2 860 628 912 273 -1 948 355
D. Rezultatul din operațiuni
cu active
imobilizate și excepționale:
E. profit
Rezultatul brut (C+D)
F. Rezultatul net al exerciţiului
 Tabelul 3.1 Analiza structurii activelor entității

Nr. Indicatori, lei Perioada precedentă Perioada curentă Devierea cotei,

crt. %
Suma, lei Cota, % Suma, lei Cota, % (+,-)
0 1 2 3 4 5 6 ( rd.5- rd.3 )
1. Imobilizări necorporale 182 763 0,37 36 859 0,08 -0,29
2. Imobilizări corporale 8 977 385 18,44 1 724 673 3,96 -14,48
3. Investiții pe termen lung 1 626 005 3,34 1 626 005 3,73 +0,39
4. Creanțe pe termen lung - -
5. Alte active pe termen
lung
6. Stocuri
7. Creanțe curente 17 968 915 36,92 16 364 507 37,58 +1,26
8. Investiții financiare
curente
9. Numerar și documente 19 705 338 40,49 23 588 080 54,16 +13,67
bănești
10. Alte active circulante 200 730 0,41 205 285 0,47 +0,06
Total active 48 661 136 100,00 43 545 409 100,00 -

Tabelul 3.2 Analiza mărimii şi evoluţiei patrimoniului entității

Nr. La sfârșitul, Ritmul

crt. Indicatori perioadei perioadei creșterii %
precedente, lei curente, lei
0 1 2 3 4 (rd.3/ rd.2x100)
1. Valoarea totală a activelor 48 661 136 43 545 409 -10,52(89,48)
2. Venituri din vînzări 291 550 748 275 277 370 -5,59(94,41)
3. Venituri din toate tipurile de activități - -
 Tabelul 3.3. Calculul şi analiza factorială a patrimoniului net

Nr. Indicatori Perioada Perioada Abateri, lei Influența asupra

crt. precedentă, lei curentă, lei (± Δ) patrimoniului net
0 1 2 3 4 (rd.3- rd.2 ) 5 (±)
1. Total pasive (active) 48 661 136 43 545 409 -5 115 727 -5 115 727
2. Datorii pe termen lung
3. Datorii curente 56 428 750 46 325 353 -10 103 379 -10 103 379
4. Provizioane
5. Patrimoniul net -7 767 614 -2 779 944 -10 547 558 -10 547 558
(rd.1 – rd2-rd.3 - rd.4)
6. Capital propriu -7 767 614 -2 779 944 -10 547 558 -10 547 558
(rd.1 - rd.2 - rd.3 - rd.4)
7. Capital permanent 48 661 136 43 545 409 -5 115 727 -5 115 727
(rd.6 + rd.3 + rd.4)
8. Rata stabilității 100 100 0 0
financiare
(rd.7 / rd.1 x 100)
9. Rata surselor curente 0 0 0 0
(rd.3 / rd.1 x 100)
 Tabelul 4.4. Analiza rentabilităţii capitalului propriu
Nr. indicatori Perioada Perioada Abateri
Crt. precedenta curenta (+
0 1 2 3 4(3-2)
1 Venituri din vinzari lei 291 550 748 275 277 370 -
2 Profit (perdere) pana la impozitare 2 340 552 337 017 -
lei
3 Profit net al perioadei de gestiune lei 2 340 552 337 017 -
4 Valoarea medie a capitalului propriu lei 289 802 414 -
5 Valoarea medie a activelor lei 48 661 136 43 545 409 -
6 Rentabilitatea capitalului calculat in baza 0,08 0,11 +0,03
profitului net %(rd.3:rd.4x100)%
7 Rentabilitatea capitalului propriu calculate 4,80 0,77 -4,03
in baza profitului pina la impozitare %
(rd2:rd5x100)%
8 Rentabilitatea activelor %(tabel 4.3)
9 Efectul de levier (rd6 sau 7 –rd8)