COLEGIUL AGROINDUSTRIAL UNGHENI

Fisa instructivă nr.6 Nume prenume Bulat Mihaela

Disciplina Contabilitatea fiscală Grupa C-181
Tema: Determinarea obligațiilor fiscale aferente TVA a entității
Locul de lucru : Auditoriu
Durata : 60 min
1. Enumerați plătitorii TVA:
a) Persoanele juridice şi fizice care desfăşoară activitate de întreprinzător, nerezidenţii care
desfăşoară activitate de întreprinzător în Republica Moldova
b) Persoanele juridice şi fizice, nerezidenţii care desfăşoară activitate de întreprinzător în Republica
Moldova prin intermediul reprezentanţei permanente conform art.5 pct.15), care importă mărfuri,
cu excepţia persoanelor fizice care importă mărfuri de uz sau consum personal a căror valoare nu
depăşeşte limita stabilită de legislaţia în vigoare;
c) persoanele juridice şi fizice, cu excepţia organizaţiilor social-politice, nerezidenţii care desfăşoară
activitate de întreprinzător în Republica Moldova prin intermediul reprezentanţei permanente
conform art.5 pct.15), care importă servicii, indiferent de faptul dacă sînt sau nu sînt înregistraţi
în calitate de plătitori de T.V.A.
d) Nerezidenţii care desfăşoară activitate de întreprinzător fără deţinerea formei organizatorico-
juridice în Republica Moldova, care prestează servicii prin intermediul reţelelor electronice şi
obţin venituri de la persoanele fizice rezidente ale Republicii Moldova care nu desfăşoară
activitate de întreprinzător, precum şi nerezidenţii care desfăşoară activitate de întreprinzător fără
deţinerea formei organizatorico-juridice în Republica Moldova.
e) persoanele juridice şi fizice care practică activitate de întreprinzător, inclusiv
persoanele care desfăşoară activitate profesională potrivit legislaţiei, şi procură pe teritoriul
Republicii Moldova proprietatea întreprinderilor înregistrate în calitate de plătitori de T.V.A.,
declarate în proces de insolvabilitate, cu excepţia celor în procedură de restructurare şi
realizare a planului, în conformitate cu prevederile Legii insolvabilităţii nr.149/2012;
f) persoanele juridice şi fizice care practică activitate de întreprinzător, inclusiv
persoanele care desfăşoară activitate profesională conform legislaţiei, şi procură pe teritoriul
Republicii Moldova proprietatea gajată, proprietatea ipotecată, proprietatea sechestrată de la
întreprinderile înregistrate în calitate de plătitori de T.V.A.
2. Să se enumere cotele TVA
Cota standard- este de 20%, care se aplică la livrarea mărfurilor și serviciilor pe teritoriul RM și
la import.
b. Cota redusă- 8% pâine și produse de panificație conform codurilor, laptele și produsele lactate
conform codurilor, medicamentele conform codurilor, gazele naturale și lichifiate
conform.codurilor, zahâr din sfecla de zahăr, biocombustibil solid destinat producerii diferitor
tipuri de energie, producția din zootehnie în formă naturală- masă vie, fitotehnie și horticultură în
formă naturală.
12 % ( în perioada de pandemie constituie 6%) pentru livrările de servicii alimentare cu excepția
celor accizate și serviciile de cazare în ramura HORECA.
3. Să se completeze declarația privind TVA pentru luna decembrie 2021 a entității
SA”Unifarm” c/f 1002609000873, nr de înregistrare TVa 9500613 , clasificațiea
veniturilor 114/110 . Să se întocmească lista facturilor foscale eliberate și lista facturilor
fiscale primate în baza registrului procurărilor și vânzărilor.,

4.Să se întocmeasca ordinal de plata nr.25 din 25.01.2021 privind TVA, codul IBAN fiind extras din
gov.md, Plătitor SA Unifarm codul IBAN MD82ML000000222414600150, codul fiscal
1002609000873, prestatorul plătitior BC MOldindconbank SA suc Ungheni.
Beneficiat MF-Trezoreria de stat, prestatorul beneficiar Ministerul Finantelor-Trezoreria
de Stat, codul fiscal 1006601000037.
Destinatia plătii: /P102/ __________. Taxa pe valoarea adaugata la marfurile si
produsele prestate in Republica Moldova pentru luna decembrie 2021.