Aprobat prin Hotrrea Curii de Conturi nr.

77 din 22 decembrie 2011

RAPORTUL auditului la Societatea pe Aciuni Moldtelecom pentru anii 2009-2010 I. Introducere Auditul la Societatea pe Aciuni Moldtelecom pentru anii 2009 -2010 a fost efectuat n temeiul art.28 alin.(3) lit.c) i art.31 alin.(1) lit.a) din Legea Curii de Conturi1 i conform Programului activitii de audit pe anul 2011 2. Scopul auditului a constat n verificarea la Societatea pe Aciuni Moldtelecom (n continuare S.A. Moldtelecom sau Societatea, dup caz) a situaiilor financiare privind veniturile, inclusiv unele aspecte ale politicii tarifare, investiiile capitale i cheltuielile administrative. Responsabilitatea conducerii S.A. Moldtelecom const n ntocmirea corect i prezentarea rapoartelor financiare n conformitate cu cadrul legal de raportare financiar, oganizarea managementului eficient al activitii Societii. Responsabilitatea echipei de audit a constat n obinerea probelor de audit suficiente i adecvate pentru susinerea constatrilor, concluziilor i recomandrilor asupra situaiilor veniturilor, unor aspecte ale politicii tarifare, utilizrii investiiilor capitale i efecturii cheltuielilor administrative. Auditul nu a dispus de experi n evaluarea nvestiiilor real efectuate n dezvoltarea telecomunicaiilor, nu poart rspundere pentru determinarea volumelor de lucrri raportate la acest capitol i a calitii lor. Totodat, echipa de audit nu poart rspundere pentru faptele ce presupun fraud i eroare. Metodologia de audit. Auditul s-a desfurat n conformitate cu Standardele de audit ale Curii de Conturi, aprobate prin Hotrrea Curii de Conturi nr.58 din 28.12.20093. Probele de audit s-au colectat att n cadrul entitii auditate, ct i de la tere persoane, cu aplicarea procedurilor de fond, fiind folosite diferite tehnici i metode. De asemenea, s-au efectuat observaii directe i vizualizri la faa locului ale unor obiective. II. Prezentare general S.A. Moldtelecom a fost creat la 05.01.1999 prin reorganizarea ntreprinderii de Stat Moldtelecom. Mrimea capitalului social al Societii, la 31.12.2010, constituia 984,2 mil. lei, fiind divizat n 98419395 aciuni cu valoarea nominal de 10 lei. Unicul acionar al Societii este statul. S.A. Moldtelecom presteaz servicii liceniate de Agenia Naional pentru Reglementare n Comunicaii Electronice i Tehnologia Informaiei (n continuare ANRCETI sau Agenia, dup caz), activitatea sa fiind reglementat de Legea

1 2

Legea Curii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008 (cu modificrile ulterioare). Programul activitii de audit pe anul 2011, modificat prin Hotrrea Curii de Conturi nr.21 din 14.07.2011. 3 Hotrrea Curii de Conturi nr.58 din 28.12.2009 Despre aprobarea Standardelor generale de audit i Standardelor auditului regularitii.

privind societile pe aciuni4, Legea comunicaiilor electronice5, alte acte legislative, precum i de Statut. Statutul S.A. Moldtelecom a fost aprobat la finele anului 1998 i nregistrat n luna ianuarie 1999, suportnd modificri n perioada anilor 2001 2008, acestea fiind axate n majoritate pe structura organizatorico-juridic a filialelor. Organele de conducere ale S.A. Moldtelecom snt: Adunarea general a acionarilor (n continuare Adunarea general). Pentru perioada auditat, reprezentantul acionarului/statului prin mandat de participare la Adunarea general, eliberat de Ministerul Economiei i Comerului, a fost mputernicit funcionarul acestuia. Consiliul Societii, condus de preedinte (n continuare Consiliul). Preedintele i membrii Consiliului Societii, n numr de 5 persoane, au fost alei anual de Adunarea general a acionarilor S.A. Moldtelecom la edinele din 29.03.2009 i din 10.03.2010. Concucerea organului executiv al S.A. ,,Moldtelecom este reprezentat de directorul general, numit de Consiliul Societii, cu care este ncheiat Contract individual de munc. n perioada auditat, S.A. Moldtelecom i-a desfurat activitatea conform structurii organizaionale, aprobate prin hotrrile Consiliului Societii (proceseverbale din 29.07.2008, din 16.06.2009 i din 17.06.2010). Organizaional Societatea este constituit din aparatul central i 38 de filiale, care nu au statut de persoane juridice i relaii cu bugetul public naional. Evidena activelor i pasivelor, inclusiv a veniturilor i cheltuielilor ntreprinderii se efectueaz centralizat. Conform rapoartelor financiare, la finele anului 2010, activele Societii au nregistrat o cretere n sum de 425,4 mil. lei, n comparaie cu anul 2009, i 897,6 mil. lei, fa de anul 2008, acestea fiind determinate de investiiile efectuate de ctre Societate n scopul dezvoltrii bazei tehnico -materiale. Structura i evoluia elementelor patrimoniale ale Societii, pe parcursul anilor 2008-2010, snt reflectate n tabelul din Anexa 1 la raport. Datele acestei anexe relev c creterea activelor n anii 2009-2010, comparativ cu anul 2008, a fost condiionat de creterea activelor materiale pe termen lung (cu 713,2 mil. lei), investiiilor pe termen scurt (cu 54,5 mil. lei) i a creanelor pe termen scurt (cu 47,4 mil. lei) etc. Capitalul propriu a nregistrat o cretere, n comparaie cu 31.12.2008, de 574,0 mil. lei din contul rezervelor i profitului anului de gestiune, constituind, la finele anului 2010, suma de 4317,6 mil. lei. La 31.12.2010, datoriile Societii au nsumat 769,7 mil. lei, fiind n cretere cu 323,6 mil. lei fa de situaia la 31.12.2008 i cu 206,7 mil. lei la 31.12.2009.

Legea nr.1134-XIII din 02.04.1997 Privind societile pe aciuni (cu modificrile ulterioare; n continuare Legea privind societile pe aciuni). 5 Legea comunicaiilor electronice nr.241-XVI din 15.11.2007 (n continuare Legea comunicaiilor electronice).

innd cont de evoluia activelor i pasivelor Societii, precum i de tranzaciile semnificative, auditul i-a determinat obiectivele i situaiile financiare necesare verificrii: regularitatea veniturilor, unele aspecte ale politicii tarifare, politica investiiilor capitale, achiziiile investiionale i curente, cheltuielile administrative. III. Constatri, concluzii i recomandri 1. Cu privire la indicatorii activitii economico-financiare Auditul denot c S.A. Moldtelecom, n rezultatul activitii economicofinanciare, a nregistrat la finele anului 2010 o cretere nesemnificativ a veniturilor cu 10,2 mil. lei (0,4%) i a cheltuielilor cu 112,1 mil. lei (5,5%) fa de anul 2009. Totodat, pentru anul 2010 a fost caracteristic diminuarea veniturilor cu 295,0 mil. lei i a cheltuielilor cu 282,3 mil. lei, comparativ cu anul 2008. Tendinele indicatorilor de baz obinui i raportai de Societate, pentru perioada anilor 2008-2010, se reflect n Figura nr.1.
Figura nr.1
mil. lei 3000,0 2500,0 2000,0 1500,0 1000,0 500,0 0,0 Venituri totale Cheltuieli totale Profit 2008 2848,6 2449,6 399,0 2009 2542,8 2055,2 487,6 2010 2553,0 2167,3 385,7

Surs: Rapoartele de profit i pierderi ale S.A. Moldtelecom pentru anii 2008-2010

Datele din figur indic c ritmul de cretere a cheltuielilor a depit ritmul de cretere a veniturilor cu 5,1 puncte procentuale. Majorarea cheltuielilor n anul 2010 se datoreaz creterii decontrilor pentru traficul internaional de sosire cu terminaia n reeaua GSM cu 77,1 mil. lei (88%). Situaia detaliat a indicatorilor economico-financiari se prezint n tabelul din Anexa 2 la raport. n scopul meninerii profitabilitii, S.A. Moldtelecom a elaborat, pe parcursul anilor 2009-2010, un Program de aciuni anticriz, care a inclus i msuri de optimizare a costurilor. Astfel, au fost diminuate cheltuielile pe urmtoarele direcii: ntreinerea personalului 114,5 mil. lei, n rezultatul diminurii numrului unitilor de personal cu 998 uniti;

 cheltuielile materiale, inclusiv costurile de deservire, reparaii i procurare

a echipamentelor terminale (modeme, STB), costul fiind diminuat cu 8 lei/abonat, etc. Structura consumurilor i cheltuielilor operaionale ale S.A. Moldtelecom, pentru perioada anilor 2008-2010, este prezentat n tabelul din Anexa 3 la raport. n pofida msurilor ntreprinse, profitul din activitatea economico-financiar pentru anul 2010 s-a diminuat cu 101,9 mil. lei, n comparaie cu anul 2009, ceea ce a fost condiionat de: scderea esenial a volumului de trafic generat de ctre abonaii telefoniei fixe; reducerea cererii pentru instalarea posturilor de telefonie fix (de la 31,4 mii cereri n anul 2008, la 22,1 mii n anul 2009 i la 13,4 mii n anul 2010); aplicarea sub costuri a tarifelor la serviciile de telefonie local ; diminuarea cantitii echipamentului de comunicaii obinut cu titlu gratuit, comparativ cu anul 2009. 1.1. Cu privire la veniturile din vnzri Ponderea semnificativ n structura veniturilor din vnzri ale S.A.Moldtelecom, pentru perioada auditat, au deinut-o veniturile de la convorbiri naionale/interurbane i internaionale de plecare; de la telefonia urban i rural i de la traficul internaional de sosire, constituind n ansamblu 75,6% n anul 2009 i 74,9% n anul 2010. Nereglementarea suficient a politicii tarifare n domeniul comunicaiilor electronice determin riscuri de neobinere a veniturilor de ctre S.A.Moldtelecom. Structura i dinamica veniturilor tarifare calculate, n perioada anilor 20082010, este prezentat n Tabelul nr.1.
Tabelul nr.1
Denumirea indicatorilor 2008 efectiv, ponderea, mil. lei % 2 581,0 100 980,6 38,0 2009 efectiv, ponderea, mil. lei % 2 359,4 100,0 774,3 32,8 2010 efectiv, ponderea, mil. lei % 2 395,8 100,0 642,2 26,8 Devieri, mil. lei 2009/2008 2010/2009 -221,6 -206,3 36,4 -132,1

Venituri din activitatea de baz 1 De la convorbiri naionale/interurbane i internaionale de plecare 2. Interconectri cu operatorii 46,4 1,8 41,4 1,8 GSM 3. Interconectri cu Unite 37,9 1,5 31,4 1,3 4.Interconectri cu operatorii 5,8 0,2 4,3 0,2 locali 5. Trafic internaional de sosire 650,5 25,2 619,1 26,2 6. Arenda circuitelor 69,9 2,7 72,4 3,1 7. Servicii Transport Date si IP 220,6 8,5 298,8 12,7 TV 8. Alte venituri 28,2 1,1 20,3 0,9 9. Venit telegraf (total) 1,2 0,1 1,3 0,1 10. Venit de la telefonia urban i 401,0 15,5 392,0 16,6 cea rural 11. Televiziune 0,5 0,0 0,5 0,0 12. Telefonia mobila 138,4 5,4 103,7 4,4 Surs: Rapoartele conducerii S.A. Moldtelecom pentru anii 2009-2010

38,0 31,3 4,4 750,6 64,1 352,8 10,4 1,0 401,7 0,5 98,8

1,6 1,3 0,2 31,3 2,7 14,7 0,4 0,0 16,8 0,0 4,1

-5,0 -6,5 -1,5 -31,4 2,5 78,2 -7,9 0,1 -9,0 0,0 -34,7

-3,4 -0,1 -0,1 131,5 -8,3 54,0 -9,9 -0,3 9,7 0,0 -4,9

Astfel, potrivit datelor din tabel, n anul 2009, S.A. Moldtelecom a nregistrat vnzarea unui volum de servicii n valoare de 2 359,4 mil. lei, sau cu 221,6 mil. lei mai puin n comparaie cu anul 2008, iar n anul 2010 a realizat servicii n valoare de 2 395,8 mil. lei, sau cu 36,4 mil. lei mai mult n comparaie cu anul 2009. n acest context, se relev c n structura veniturilor nregistrate i raportate de ctre Societate au fost reflectate inclusiv rulajele interne pe subramuri de activitate n sum de 457,4 mil. lei, care n-au avut impact asupra profitului Societii. 1.1.1. Veniturile din prestarea serviciilor de telefonie naional/interurban i internaional de plecare, obinute n anii 2009-2010, acoper integral costurile suportate de operator pentru furnizarea acestor servicii. Suma profitului obinut de la prestarea serviciului de convorbiri naionale/interurbane (7,0 mil. lei n anul 2009 i 9,6 mil. lei n anul 2010) denot c nivelul rentabilitii este de 5,2% i, respectiv, de 8,5%, iar profitul de la convorbiri internaionale (183,4 mil. lei i 151,6 mil. lei) determin un nivel mediu al rentabilitii de 135,1% i, respectiv, de 130,1%. Potrivit Rapoartelor privind activitatea S.A. Moldtelecom, aceste venituri dein o pondere semnificativ n structura veniturilor tarifare, nregistrnd 774,3 mil. lei (32,8%) n anul 2009 i 642,2 mil. lei (26,8%) n anul 2010. Structura veniturilor de la convorbiri telefonice naionale/interurbane i internaionale de plecare pentru anii 2009-2010 este prezentat n tabelul din Anexa 4 la raport. Conform datelor din anex, scderea esenial a veniturilor de la convorbiri naionale/interurbane i internaionale de plecare este rezultatul diminurii veniturilor pe toate tipurile de convorbiri, ndeosebi a celor de la traficul naional i de la traficul internaional. Astfel, n anul 2009, ncasrile de la convorbiri naionale/interurbane i internaionale de plecare s-au diminuat, fa de anul 2008, cu 206,4 mil. lei (21,0%) iar n anul 2010 cu 132,1 mil. lei (17,1%), n comparaie cu anul 2009. Se remarc c tarifele la serviciile de convorbiri naionale /interurbane i internaionale de plecare, prestate de S.A. Moldtelecom, au fost aprobate prin Hotrrea Consiliului de Administraie al Ageniei Naionale pentru Reglementare n Comunicaii Electronice i Tehnologia Informaiei din 24.12.2003, care ulterior nu au fost modificate. 1.1.2. Veniturile de la telefonia urban i cea rural, potrivit rapoartelor S.A.Moldtelecom, acoper doar 55 la sut din costurile suportate pentru furnizarea acestor servicii, situaie ce nu se ncadreaz n prevederile legale 6, care stipuleaz c tarifele trebuie s fie nediscriminatorii, rezonabile i stabilite n baza costurilor de furnizare. Veniturile de la aceste servicii n anul 2009 au nregistrat suma de 392,0 mil. lei, cu o pondere de 16,6% n totalul veniturilor S.A. Moldtelecom, iar n anul
6

Art.21 din Legea comunicaiilor electr onice.

2010 au constituit 401,7 mil. lei, sau 16,8% n structura veniturilor, nregistrnd o cretere, n comparaie cu anul precedent, n sum de 9,9 mil. lei. Structura veniturilor S.A. Moldtelecom de la telefonia urban i cea rural, pentru anii 2009-2010, este prezentat n tabelul din Anexa 5 la raport. Datele tabelului denot c creterea n anul 2010 a veniturilor de la telefonia urban i cea rural, n comparaie cu anul precedent (9,9 mil. lei), este determinat de creterea veniturilor cu 25,5 mil. lei de la unii operatori naiona li pentru arenda liniilor telefonice (acces xDSL) i a serviciilor suplimentare solicitate de abonai cu 2,7 mil. lei. n acelai timp, volumul traficului local la un abonat se afl ntr -o diminuare continu de la 882 de minute n anul 2008 pn la 746 de minute n anul 2009 i pn la 669 de minute n anul 2010, avnd ca consecin diminuarea n anul 2010 a veniturilor de la convorbirile locale cu 10,2 mil. lei, observndu-se o cretere a solicitrilor din partea persoanelor fizice pentru abonamentul Econom. n scopul ajustrii tarifelor la costuri reale i atractivitii abonailor, S.A.Moldtelecom a propus Ageniei pstrarea la nivelul actual a tarifelor pentru apelurile naionale/interurbane, odat cu majorarea tarifelor pentru serviciile l ocale i diminuarea simultan a tarifelor pentru convorbirile internaionale. Auditului nu i-au fost prezentate informaii asupra deciziilor finale la acest capitol. 1.1.3. Ca urmare a neimplementrii integrale a Planului de rebalansare a tarifelor la serviciile publice de telecomunicaii i informatic , auditul remarc c veniturile din prestarea serviciilor publice locale, obinute de ctre Societate, nu au acoperit n perioada auditat costurile de furnizare a acestora, iar unele servicii au fost profitabile, nregistrnd un nivel nalt de rentabilitate. Conform prevederilor art.21 alin.(1) din Legea comunicaiilor electronice, serviciile de comunicaii electronice se furnizeaz contra plat, conform tarifelor stabilite, inclusiv cu plata n avans. Tarifele trebuie s fie nediscriminatorii, rezonabile i stabilite n baza costurilor de furnizare . Calculul tarifelor pentru serviciile publice de te lecomunicaii este stabilit n Metodologia de calcul al tarifelor pentru serviciile publice de telecomunicaii i informatic, prevzut n Regulamentul cu privire la tarifele pentru serviciile publice de telecomunicaii i informatic, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr.323 din 18.03.2002 7. n metodologia nominalizat este expus att structura consumurilor , ct i a cheltuielilor nregistrate de operatori n procesul activitii lor, precum i componena consumurilor incluse n costul serviciilor prestate. Auditul relev c unele prevederi ale acesteia spec ific includerea n tarife a consumurilor directe i indirecte de producie, ns nu stabilesc e xhaustiv modul de distribuire pe subramuri de activitate i normele de includere n tarife a cheltuielilor perioadei de gestiune, precum i limita rentabilitii. Se remarc c, conform legislaiei, n condiiile specifice ramurii telecomunicaiilor i informaticii, un echipament este implicat n prestarea diferitor tipuri de servicii i invers prestarea unui tip de serviciu implic diverse
7

Hotrrea Guvernului nr.323 din 18.03.2002 Despre aprobarea Regulamentului cu privire la tarifele pentru serviciile publice de telecomunicaii i informatic (n continuare Hotrrea Guvernului nr.323 din 18.03.2002).

echipamente. n aceste condiii, n viziunea auditului, asigurarea evidenei contabile separate a cheltuielilor este posibil numai n cazul elaborrii i aprobrii de ctre Agenie a unei metodologii mai detaliate i mai clare. n scopul aplicrii politicii tarifare, S.A. Moldtelecom, la 01.07.2010, a elaborat Normele viznd alocarea i repartizarea consumurilor i cheltuielilor pentru calculul costurilor serviciilor publice de telecomunicaii, care prevd determinarea costurilor att pentru serviciile tradiionale reelei fixe (locale, interurbane, internaionale), ct i pentru serviciile care au aprut pe piaa comunicaiilor mai trziu de anul 2002 (broadband, IP TV, UNITE (CDMA i 3G)). Potrivit acestor Norme, consumurile i cheltuielile snt raportate pe urmtoarele subramuri: comunicaii telefonice interurbane i internaionale; comunicaii telefonice locale, inclusiv CDMA fix; comunicaii telegrafice; servicii Internet i IP TV; serviciul telefoniei mobile Unite CDMA i 3G; activiti secundare. Tarifele pentru serviciile publice de telecomunic aii, calculate n baza Normelor nominalizate, au fost prezentate Ageniei Naionale pentru Reglementare n Comunicaii Electronice i Tehnologia Informaiei. Potrivit prevederilor regulamentare 8, indiferent de tehnologia folosit la prestarea serviciilor i forma de proprietate a operatorilor, ANRCETI aprob tarifele la un ir de servicii publice de telecomunicaii i informatic, inclusiv tarifele pentru serviciile telefonice locale, interurbane i internaionale. Astfel, n scopul pregtirii pieei de telecomunicaii pentru liberalizare complet, Cons iliul de Administraie al ANRCETI, prin Hotrrea nr.12/2 din 26.12.2002, a aprobat Planul de rebalansare a tarifelor pentru serviciile publice de telecomunicaii de baz a Operatorului cu situaie dominant pe piaa acestor servicii S.A.Moldtelecom. Strategia elaborat, inclus n plan, prevedea aducerea tarifelor n conformitate cu costul serviciilor prestate prin 4 etape, termenul ultimei etape fiind 31.03.2004. Prima etap a fost implementat ncepnd cu 1 februarie 2003, iar a doua de la 1 februarie 2004. Realizarea etapei a treia de rebalansare a tarifelor, precum i mrimea tarifelor pentru serviciile publice prestate de Societate urmau a fi stabilite dup o analiz a rezultatelor etapei precedente. Auditul relev c din cele patru etape prevzute de acest plan au fost implementate doar dou. n anii 2009-2011, S.A. Moldtelecom a naintat ctre Agenie proiecte nsoite de calcule privind ajustarea/rebalansarea tarifelor la serviciile de telefonie fix, furnizate de S.A. Moldtelecom abonailor si, precum i modificarea tarifelor pentru convorbirile internaionale, cu examinarea posibilitii de pstrare a nivelului tarifelor pentru apelurile interurbane i de reducere a tarifelor pentru convorbirile spre reelele mobile.
8

Hotrrea Guvernului nr.323 din 18.03.2002.

n conformitate cu prevederile legale 9, pentru furnizorii cu putere semnificativ pe piaa de telefonie fix relevant, la stabilirea tarifelor serviciilor publice de comunicaii electronice furnizate utilizatorilor finali persoane fizice, Agenia urma s consulte Guvernul. Auditului nu i-au fost prezentate informaii ce ar confirma existena recomandrilor Guvernului la acest capitol. 1.1.4. S.A. Moldtelecom a suportat n anii 2009 -2010 cheltuieli n sum de 61,0 mil. lei pentru acordarea serviciilor unor pturi semnificative a le populaiei cu venituri reduse, care au fost definite ca serviciu universal, ns ele nu au fost compensate furnizorului din cauza necrerii fondului serviciului universal. Conform prevederilor legale10, serviciul universal de telecomunicaii se definete ca set minim de servicii de calitate determinat, disponibil tuturor utilizatorilor, indiferent de amplasarea lor geografic, potrivit condiiilor naionale specifice. Reieind din politicile statului ce determin strategia i mecanismul implementrii serviciului vizat, acesta a fost stabilit ca o sarcin actual, inclusiv din considerentele existenei unor pturi semnificative a le populaiei cu venituri sub coul minim de consum. La solicitarea Curii de Conturi din 23.11.2011 privind msurile de implementare a serviciului universal pe termen lung, Ministerul Tehnologiei Informaiei i Comunicaiilor a informat asupra elaborrii setului de documente corespunztor i prezentrii Cancelariei de Stat n anii 2009 i 2010, pentru examinare i aprobare. Auditul denot c pn n prezent nu este aprobat Regulamentul privind serviciul universal, care ar stabili condiiile i procedurile de furnizare a acestui serviciu, de desemnare a furnizorilor i mecanismul de finanare i compensare a costului net al furnizrii acestui serviciu. n acest context, Agenia a informat Curtea de Conturi, la 25.11.2011, c implementarea serviciului universal nu ine exclusiv de aciunile ei, ceea ce determin riscul nerealizrii normelor legale. Auditul relev c toate cheltuielile menionate au fost s uportate de un singur operator (S.A. Moldtelecom), ali operatori naionali necontribuind la compensarea cheltuielilor, prin ce nu s-a respectat princ ipiul proporionalitii i nediscriminrii, stabilit de legislaie 11. Astfel, ca urmare a executrii unor ordine ale fostului Minister al Transporturilor i Comunicaiilor din anii 2001 i 2003, Societatea suport pierderi de la acordarea nlesnirilor n anul 2009 de 30,7 mil. lei i n anul 2010 de 29,5 mil. lei. Actele menionate, prin care au fost stabilite cuantumurile unor tarife sau acordarea de faciliti unor categorii de abonai, de prevederile crora s-a condus Societatea n perioada auditat, n-au fost publicate n Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
9

Art.9 lit.d) din Legea comunicaiilor electronice. Art.2 din Legea comunicaiilor electronice. 11 Art.76 alin.(5) din Legea comunicaiilor electronice.
10

n acest aspect, auditul menioneaz c , la 07.12.2007, Consiliul Societii a recunoscut ca nefondate i inaplicabile prevederile ordinelor privind s tabilirea unor nlesniri la serviciile de telefonie fix pentru anumite categorii de utilizatori. Auditul relev c, conform acestor ordine, fostul Minister al Transporturilor i Comunicaiilor a determinat aceste nlesniri ca furnizare a serviciului universal, n timp ce nu a fost stabilit modalitatea de finanare i compensare a acestui serviciu. De asemenea, n anii 2009-2010, Societatea a suportat cheltuieli i de la asigurarea apelurilor gratuite a serviciilor de urgen i de informare gratis a populaiei privind numerele de telefo n ale abonailor n sum de 0,8 mil. lei. 1.1.5. ncepnd cu anul 2010, o pondere prioritar n structura veniturilor tarifare le revine veniturilor de la traficul internaional de sosire. Astfel, potrivit rapoartelor S.A. Moldtelecom, n anul 2009 acestor venituri le-au revenit 27,4%, iar n 2010 31,3% i au nsumat 619,1 mil. lei i, respectiv, 750,6 mil. lei. Analiza veniturilor Societii de la traficul internaional de sosire se prezint n tabelul din Anexa 6 la raport. Conform datelor din tabel, se atest o diminuare a traficului de convorbiri internaionale de sosire de la 613,6 mil. minute n anul 2008 pn la 510,1 mil. minute n anul 2010. Cu toate acestea, n perioada respectiv, veniturile au nregistrat o cretere cu 100,1 mil. lei. Aceast situaie a fost determinat de majorarea traficului internaional de sosire spre ali operatori de telefonie mobil prin intermediul reelei S.A. Moldtelecom cu 43,6 la sut, comparativ cu anul 2009, a taxei pentru terminaia n propria reea (de la 0,09 USD/min. la 0,10 USD/min.), precum i a ratei de schimb valutar (USD/MDL). n cadrul verificrii acestor venituri s-a constatat c pn n luna decembrie 2010 veniturile pentru traficul internaional de sosire, conform politicii contabile aprobate n cadrul Societii, erau reflectate n evidena contabil la venituri, la contul 611, n luna urmtoare, numai dup acceptarea conturilor de ctre operatorii internaionali. n anul 2010, ntru respectarea cerinelor standardelor naionale de contabilitate i ca urmare a schimbrii metodei de raportare a veniturilor generate de traficul internaional de sosire, Societatea a trecut la reflectarea lunar a lor, nregistrnd veniturile parvenite n lunile decembrie 2009-decembrie 2010. Verificarea datelor nregistrate n Sistemul de Informare i Billing, precum i reflectate n rapoartele Departamentului c omercial i n cele ale Departamentului financiar nu a stabilit divergene. n anii 2009-2010, S.A. Moldtelecom a acordat servicii de interconectare (de originare i de terminaie de trafic) bilaterale n baza a 28 i, respectiv, 29 de contracte de interconectare, ncheiate cu operatori internaionali din 15 ri. n cadrul auditului a u fost verificate tranzaciile dintre S.A. Moldtelecom cu operatori internaionali de comunicaii, fiind selectat un eantion de decontri din trimestrul IV al anului 2010 cu 21 de operatori. Analiza acestor tranzacii a stabilit respectarea termenului de naintare spre plat a conturilor i a ratelor pentru terminaia traficului. Totodat, auditul relev c unii operatori internaionali
9

efectueaz plile cu ntrziere de la 30 de zile pn la 60 de zile, nclcnd termenul prevzut n contracte. Din creanele nominalizate un risc major de neobinere a veniturilor este creana format n februarie 2009 de un operator din Republica Cipru n sum de 335,7 mii USD (4,1 mil. lei), pe acest fapt Societatea sesiznd organele de drept. O alt crean cu risc nalt de nerecuperare este creana care, la 01.09.2011, a constituit 142,3 mii USD (1,6 mil. lei), format n luna mai 2010 de un operator din Rusia. n baza prevederilor Regulamentului cu privire la interconectare12, S.A. Moldtelecom a prestat unor operatori naionali servicii de acest gen (interconectare) n baz de contracte ncheiate. n anul 2009, traficul internaional de sosire al S.A. Moldtelecom prin circuitele operatorilor naionali spre reeaua S.A.Moldtelecom a constituit 18,7 mil. minute, fiind obinut un venit n sum de 14,6 mil. lei. Astfel, auditul a selectat pentru verificare un eantion a l tranzaciilor efectuate n anul 2009 cu doi operatori naionali. Potrivit acordurilor ncheiate n anul 2009 ntre S.A. Moldtelecom i operatorii naionali privind acordarea acestor servicii, Societatea a stabilit preul lor. Ulterior, acordurile ncheiate au fost suplinite cu unele prevederi ce au determinat reducerea costului serviciilor s tabilite iniial. Ca rezultat, veniturile Societii au fost diminuate n anul 2009 cu 4,1 mil. lei. Pentru aceste servicii, S.A. Moldtelecom a ntocmit facturi fiscale , achitnd n buget 2,9 mil. lei, iar operatorii contracta ni au beneficiat de trecere n cont a TVA pentru traficul internaional. Auditul remarc c reducerile la ratele de terminaie, neargumentate din punct de vedere economic, au fost oferite acestor operatori locali i n anii precedeni, prin ce veniturile ntreprinderii au fos t diminuate. Situaia privind reducerea costului serviciilor acordate a fost discutat i acceptat la edina Consiliului Societii din 24.04.2009. Pentru anul 2010 de ctre S.A.Moldtelecom nu au fost semnate contracte cu operatorii locali pentru terminaia traficului internaional n reeaua ei. n acest aspect, auditul menioneaz c asupra faptului de ratare a veniturilor de ctre S.A. Moldtelecom n favoarea unui agent economic contractant s-a expus i Centrul pentru Combatera Crimelor Economice i Corupiei n cadrul reviziei tematice din 30.12.2009. 1.1.6. Neechilibrarea, neconcordarea sau nereexaminarea periodic a tarifelor pentru serviciile de interconectare cu operatorii naionali de telefonie mobil prezint un element discriminatoriu prin pre al unor operatori fa de ali operatori, ceea ce determin riscul de diminuare a profitului Societii. n cadrul auditului s-a constatat c, n baza scrisorii Ageniei, ncepnd cu 23.12.2003, a avut loc modificarea tarifului de terminaie naional n reeaua
12

Regulamentul cu privire la interconectare, aprobat prin Hotrrea Consiliului de Administraie nr.12 din 31.01.2009.

10

mobil. Ca rezultat, S.A. Moldtelecom achit tariful pentru traficul naional fixmobil de 0,07 USD/min. Acest tarif este de 2,2 ori mai mare dect tariful achitat Societii de ctre operatorii naionali de telefonie mobil pentru traficul mobil-fix care a rmas la acelai nivel de 0,0319 USD/min. n aceste circumstane, Societatea nainteaz abonailor si/consumatori finali tarife mai mari pentru convorbirile mobil-mobil, fix-mobil. ns, se relev c, potrivit normelor legale 13, este necesar de a respecta principiul de orientare spre cost a tarifului. Totodat, n opinia auditului, tarifele de interconexiune fix-mobil i mobil-fix trebuie revizuite concomitent, deoarece n aceste condiii este avantajat un agent economic n defavoarea altuia. n luna septembrie 2010, Societatea, ntru racordarea serviciilor la costuri reale, a adresat Ageniei propuneri concrete la acest subiect. Ca urmare, la 23.12.2010, Agenia a aprobat un ir de hotrri prin care a elaborat msuri n vederea excluderii discriminrii prin pre a apelurilor n funcie de origine ce se va efectua gradual pn la 31.12.2013. n perioada anilor 2009-2010, Societatea a obinut venituri de la aceste servicii (voce i SMS) n sum de 93,6 mil. lei. Concluzii: n contextul celor constatate, se concluzioneaz c creterea nesemnificativ a veniturilor n anul 2010, fa de anul 2009 (0,4%), precum i scderea acestora fa de anul 2008 (10,4%) este o urmare a diminurii volumului de trafic, reducerii cererii pentru instalarea posturilor de telefonie fix , aplicrii sub costuri a tarifelor la serviciile publice de telefonie local etc ., ceea ce a influenat nivelul profitului obinut de ctre Societate. De asemenea, factorii care determin aceast situaie reprezint i faptul c tarifele pentru serviciile publice locale, interurbane i internaionale, aplicate de Societate n perioada anilor 2009 -2010, aprobate la 24.12.2003 de ANRCETI, nu snt conforme normelor legale care prevd c acestea trebuie s fie nediscriminatorii, rezonabile i stabilite n baza costurilor de furnizare, precum i nerealizarea integral a Planului de rebalansare a tarifelor la serviciile publice de telecomunicaii i informatic. Totodat, neelaborarea mecanismului de finanare i compensare a serviciilor de acordare a nlesnirilor pturilor social-vulnerabile i de asigurare a apelurilor gratuite, prin intermediul fondului serviciului universal, format n mod regulamentar de toi operatorii comunicaiilor electronice din republic, influeneaz direct situaia economico-financiar a S.A. Moldtelecom, prin suportarea unor cheltuieli la acest capitol (61 mil. lei). n cadrul prestriii serviciilor de trafic internaional de sosire se admit cazuri de formare a creanelor cu risc de nerecuperare (5,7 mil. lei) i de nerespectare de ctre operatorii internaionali a clauzelor contractuale privind termenele de achitare (30-60 de zile).

13

Art.21 alin.(1) din Legea comunicaiilor electronice.

11

Tariful aprobat de Agenie, n baza cruia au fost achitate serviciile Societii de ctre operatorii naionali de telefonie mobil pentru traficul mobil fix de 0,0319 USD/min., a rmas la acelai nivel, pe cnd tariful achitat de ctre S.A. Moldtelecom pentru traficul naional fix-mobil este de 2,2 ori mai mare (0,07 USD/min.). Totodat, problema dat este n proces de soluionare. Recomandri: 1. S.A. Moldtelecom: 1.1. la raportarea anual conducerii Societii privind indicatorii obinui, s reflecte separat rulajele interne afer ente subramurilor de activitate; 1.2. s ntreprind msuri rezultative ntru recuperarea creanelor operatorilor internaionali i executarea clauzelor contractuale privind respectarea termenelor de achitare. 2. Agenia Naional pentru Reglementare n Comunicaii Electronice i Tehnologia Informaiei: 2.1. s urgenteze procesul de ajustare la costuri reale a tarifelor S.A. Moldtelecom pentru serviciile publice, naintnd repetat Guvernului documentele politice ce vizeaz acest domeniu; 2.2. s conformeze Metodologia de stabilire a tarifelor pentru serviciile publice de telecomunicaii i informatic la prevederile Legii comunicaiilor electronice. 3. Agenia Naional pentru Reglementare n Comunicaii Electronice i Tehnologia Informaiei, n comun cu S.A. Moldtelecom, s finalizeze implementarea regulamentar a costurilor reale ale serviciilor de interconectare mobil-fix, fix-mobil cu operatorii de telefonie implicai. 4. Ministerul Tehnologiei Informaiei i Comunicaiei s solicite repetat examinarea de ctre Guvern a proiectului Strategiei de dezvoltare a sectorului tehnologiei informaiei i comunicaiilor, care ar asigura implementarea Programului naional de implementare a serviciului universal. 2. Cu privire la investiiile capitale i achiziiile investiionale i curente 2.1. Politica investiional a S.A. Moldtelecom, aprobat prin Strategia ntreprinderii i Planurile de afaceri anuale, a determinat nregistrarea unor servicii noi i majorarea numrului de abonai, n acelai timp numrul abonailor de telefonie mobil nu a atins nivelul prognozat. n scopul renovrii fondurilor fixe, innd cont de uzura avansat, precum i de necesitatea acordrii noilor servicii, cu meninerea pe pia, avnd n vedere cererea i oferta pe pia pe tipuri de servicii, Societatea a determinat valoarea investiiilor (1627,0 mil. lei) din propriile surse: defalcri din profit (28,2%), uzura fondurilor fixe (60,0%), amortizarea activelor nemateriale (2,4%), precum i din mprumuturi sub form de credit comercial (9,4%). Informaia privind achiziionarea de ctre S.A. Moldtelecom , n perioada anilor 2009-2010, a echipamentului, lucrrilor de construcie i serviciilor se prezint n tabelele din Anexele 7 i 8 la raport.
12

Pentru perioada auditat, S.A. Moldtelecom a nregistrat cheltuieli semnificative la capitolul investi ii capitale. Volumul acestor cheltuieli a fost stabilit n Strategia ntreprinderii Direciile prioritare de dezvoltare a S.A. Moldtelecom n anii 2010 -2014, care a fost aprobat la Adunarea general a acionarilor Societii din 26.04.2010 (tabelul din Anexa 9 la raport). Pentru realizarea acestei strategii, S.A. Moldtelecom a preco nizat cheltuieli pentru investiii capitale n suma total de 343,9 mil. USD, inclusiv pentru dezvoltarea reelei fixe 203,2 mil. USD, sau 59,1%. n baza Planurilor de afaceri anuale, aprobate de Consiliul Societii, au fost stabilite mijloace destinate pentru investiiile capitale n valoare de 61,1 mil. USD (circa 679,2 mil. lei) pentru anul 2009 i 67,2 mil. USD (circa 831,4 mil. lei) pentru anul 2010, care urmau a fi realizate prin etapele de planificare, executare i raportare. Auditul a constatat c, n perioada anilor 2009-2010, de ctre Societate, conform datelor prezentate, au fost valorificate nvestiii capitale n sum de 1749,7 mil. lei, inclusiv nvestiii primite cu titlu gratuit de 122,7 mil. lei. Structura i obiectivele investiiilor se prezint n Tabelul nr.2.
Tabelul nr.2
Indicatori Prognoza 2009, 2010, 2009- Structura, 2009, mil. lei mil. lei 2010, % mil. lei ($=11.12) ($=12.37) mil. lei 2 3 4 5 6 378,2 393,2 771,4 51,06 401,0 198,4 24,2 155,6 84,6 21,1 0,0 128,0 46,7 20,7 205,6 16,8 170,8 151,9 0,0 0,0 195,7 63,6 27,0 404,0 41,0 326,4 236,5 21,1 0,0 323,7 110,3 47,7 26,74 2,71 21,61 15,65 1,40 21,43 7,30 3,16 209,7 55,1 136,2 38,8 98,0 88,4 163,9 20,2 17,2 0,0
739,1 100,0 650,7

1 1.Dezvoltarea reelei fixe, inclusiv: reeaua de acces la Internet platforma IP TV modernizarea reelei de telefonie fix 2. Extinderea reelei transmisiuni i transport 3.Desfurarea reelei CDMA, inclusiv cu titlu gratuit 4. Desfurarea reelei 3G 5. Dezvoltarea sistemelor informaionale 6. Obiecte civile, transport 7. Obiectele destinaiei speciale
Total, inclusiv cu active intrate cu titlu gratuit Total, fr active intrate cu titlu gratuit

Efectiv Devieri 2010, 2009- Structura, mil. lei mil. lei 2010, % mil. lei 7 8 9 10=8-4 476,8 877,8 50,17 106,4 288,1 9,6 179,1 175,6 34,6 34,3 243,5 55,2 24,9 0,0
1010,6 976,3

497,8 64,7 315,3 214,4 132,6 122,7 407,4 75,4 42,1 0,0
1749,7 1627,0

28,45 3,70 18,02 12,25 7,58 23,28 4,31 2,41

93,8 23,7 -11,1 -60,0 111,4 122,7 83,7 -34,9 -5,6

679,2 679,2

831,4 831,4

1510,6 1510,6

100,0

239,1 116,4

Valoarea activelor date n exploatare Anul 2008

Valoarea activelor exploatare date n 521,0

Anul 2009
427,6

Anul 2010
1053,1

Total
1480,7

Surs: Informaia S.A. Moldtelecom privind structurarea investiiilor capitale, nregistrrile contabile la conturile 121 Mijloace fixe n curs de execuie, 123 Mijloace fixe, 111 Active nemateriale

Datele din tabel relev c n anul 2009 au fost valorificate investiii capitale n sum de 650,7 mil. lei, sau cu 28,5 mil. lei mai puin fa de suma prognozat
13

(95,8%), iar n anul 2010 n sum de 976,3 mil. lei, sau cu 144,9 mil. lei mai mult dect suma prognozat (117,4%), acestea nregistrnd o tendin de cretere. Totodat, analiza structural a investiiilor din anul 2010 denot c la unele obiective s-a nregistrat o cretere, iar la altele s-a meninut nivelul prognozat. Astfel, a fost atestat depirea surselor planificate n dezvoltarea reelei de acces Internet cu 93,8 mil. lei, aceast situaie fiind motivat de persoane cu funcii de rspundere din cadrul Societii prin majorarea planului de conectare a blocurilor locative (a fost preconizat n Planul de afaceri conectarea a 1420 de blocuri locative, real fiind conectate 2222 de blocuri locative). Valorificarea n anii 2009 -2010 a investiiilor capitale n sum de 407,4 mil. lei n desfurarea reelei 3G, cu atingerea gradului de acoperire la nivel naional de 68%-70%, a permis majorarea cu 38 de mii a numrului abonailor de telefonie mobil i sporirea cotei de pia n telefonie mobil de la 3,6% n anul 2009 pn la 4,1% n anul 2010. n anul 2010 investiiile capitale n sum de 976,0 mil. lei, valorificate de ctre S.A.Moldtelecom, au fost direcionate dup cum urmeaz: 476,8 mil. lei n dezvoltarea reelei fixe, ceea ce a permis sporirea numrului abonailor de telefonie fix cu 13,4 mii, precum i prestarea serviciilor suplimentare (Internet i IP TV), inclusiv sporirea capacitii echipamentelor broadband (Internet) cu 119,6 mii porturi, conectarea la reeaua FTTx a 2222 de blocuri locative, prestarea serviciilor convergente de ultim generaie; atingerea nivelului de penetrare a serviciilor Internet de la 3,9% n anul 2009 pn la 5,6% n anul 2010; atingerea numrul de abonai la serviciile de televiziune digital de 23,1 mii, asigurnd cota de pia de 8,4%. 243,5 mil. lei n desfurarea reelei de telefonie mobil 3G. Dei n planul de afaceri al ntreprinderii s-a preconizat lansarea n anul 2010 a serviciilor de telefonie mobil 3G cu numrul total de abonai n primul an de activitate de 90,7 mii, real acesta a constituit 38 de mii, fiind argumentat de Societate precum c conectarea abonailor a avut loc preponderent n trimestru l IV al anului 2010. 175,6 mil. lei n extinderea reelei de transmisiuni i transport, ceea ce a permis facilitarea accesului furnizorilor alternativi, sporirea capacitilor de transport/transmisiuni n legtur cu creterea numrului de abonai i lansarea de servicii noi. 55,2 mil. lei n dezvoltarea sistemelor informaionale, inclusiv n modernizarea infrastructurii informaionale; implementarea produselor soft i hard destinate securitii informaionale; implementarea sistemului de billing pentru serviciile 3G; implementarea noilor funcionaliti n cadrul siste mului de deservire a clienilor (Platforma serviciilor online) etc. 24,9 mil. lei n obiecte civile i procurarea transportului. n perioada auditat, au fost date n exploatare active n valoare de 1480,7 mil. lei, inclusiv n anul 2009 427,6 mil. lei i n anul 2010 1053,1 mil. lei. Msurile de baz pentru dezvoltarea tehnologic a telecomunicaiilor, prezentate n strategie au fost calculate de Societate n baza datelor ce reprezint prognoza dinamicii numrului de abonai.
14

Analizele efectuate n cadrul auditului au constatat c, la situaia din 31.12.2010, numrul abonailor S.A. Moldtelecom a atins cifra de 1470,8 mii, sau cu 126,3 mii mai mult fa de anul 2009. Datele privind sporirea numrului de abonai i a cotei de pia a S.A. Moldtelecom este prezentat n tabelul din Anexa 10 la raport. Potrivit datelor din anex, n anul 2010, numrul abonailor la telefonia fix a sporit cu 13,4 mii, a abonailor la serviciile band larg (I nternet) cu 56,3 mii, la telefonia mobil cu 30,2 mii (inclusiv la telefonia mobil CDMA s-a diminuat cu 8,2 mii i la 3G a sporit cu 38,4 mii), a abonailor la IP TV cu 23,1 mii. Auditul constat c creterea numrului abonailor la telefonia mobil (CDMA i 3G), prognozat de Societate pentru anul 2010, a atins nivelul de 67,7%. Astfel, ctre finele anului 2010, a fost planificat numrul total de 193,8 mii de abonai la telefonia mobil (CDMA i 3G), n realitate acesta fiind de 131,3 mii. Cota de pia la serviciile de telefonie fix, prestate abonailor de ctre S.A. Moldtelecom, n anul 2010 a atins 96,8%, fiind n diminuare fa de anul precedent cu 0,8%; la servicii band larg (Internet) 69,0%, acestea diminunduse cu 2,7 puncte procentuale. Cota de pia la serviciile de telefonie mobil, deinut de S.A. Moldtelecom, pentru aceeai perioad a constituit 4,2%, nregistrnd o cretere de 0,6 puncte procentuale fa de anul 2009 i a abonailor la IP TV televiziune digital, lansat n anul 2010, a atins nivelul de 8,4%. 2.1.1. Auditul a constatat c sursele principale de finanare a investiiilor capitale au fost: defalcrile din profit n fondul de dezvoltare (458,8 mil. lei), uzura fondurilor fixe (975,5 mil. lei), amortizarea activelor nemateriale (39,8 mil. lei) i mprumuturile (231,6 mil. lei), acestea fiind prezentate n tabelul din Anexa 11 la raport. De asemenea, s-a constatat c, n anul 2009, programul investiional al S.A.Moldtelecom a fost aprobat n limitele surselor proprii de finanare, iar n anul 2010 bugetul investiional a fost aprobat cu 86,7 mil. lei mai mult dect sursele proprii de finanare. Cheltuielile investiionale reale (976,3 mil. lei) au depit posibilitile finanrii din sursele proprii cu 231,6 mil. lei, acestea fiind acoperite din sursele mprumutate sub form de credit comercial. Auditul denot c evoluia datoriilor pe termen lung i a celor pe termen scurt a nregistrat o cretere semnificativ n perioada auditat. Astfel, conform bilanului S.A. Moldtelecom, datoriile pe termen lung i datoriile pe termen scurt, la 31.12.2010, au constituit 769,7 mil. lei, fiind n cretere fa de anul precedent cu 206,7 mil. lei (36,7%). n acelai timp, s-a constatat c Societatea n majoritatea contractelor cu antreprenorii i furnizorii si a prevzut termene de amnare a achitrii de circa 4590 de zile de la prestarea serviciilor, finalizarea lucrrilor sau de la primirea mrfii. Totodat, s-a constatat c, pe parcursul perioadei auditate, Societatea a dispus de surse financiare libere, crend dou depozite la o banc comercial.
15

Dobnzile acumulate n sum de 11,3 mil. lei au fost direcionate n valorificarea investiiilor capitale pentru anul 2010. Tendina de atragere a surselor mprumutate pentru finanarea investiiilor capitale reprezint o particularitate a activitii economico-financiare a Societii n ultimii ani. n acest context, n cadrul auditului au fost studiai indicatorii stabilitii financiare ai Societii pentru anii 2009-2010. Raportul dintre activele nete i capitalul social n anul 2010 formeaz nivelul de 4,39 (4317,6 mil. lei/984,2 mil. lei), ceea ce denot c S.A. Moldtelecom a respectat cerinele regulamentare14, care stipuleaz c valoarea activelor nete nu poate fi mai mic dect mrimea capitalului ei social. Indicatorii stabilitii financiare se prezint n Tabelul nr.3.
Tabelul nr.3
Indicatori Coeficientul de autofinanare a activelor Coeficientul de autonomie financiar Normativ Min. 0,5 Min. 0,7 2009 0,88 0,9803 2010 0,85 0,9797 Formula Capital propriu/Total activ Capital propriu /(Capital propriu+Datorii pe termen lung) Total datorii/Total activ

Coeficientul de atragere a surselor Max. 50% 12,1 15,1 mprumutate, % Surs: Raportul financiar al S.A. Moldtelecom pentru anul 2010

Potrivit datelor din tabel, indicatorii stabilitii financiare a S.A. Moldtelecom, n anii 2009-2010, au nregistrat unele scderi neeseniale, totodat acetia au fost n limita normativ i nu atest schimbri eseniale, datoriile curente snt acoperite cu active curente i nu influeneaz semnificativ situaia financiar a ntreprinderii. 2.1.2. Investiiile n procurarea licenei pentru prestarea serviciilor de telefonie mobil 3G (seria AA nr.065190), n sum de 83,2 mil. lei, transferate de S.A. Moldtelecom n bugetul de stat la finele anului 2008, au marcat n anii 2009-2010 direciile prioritare de direcionare a investiiilor pentru crearea infrastructurii 3G (procurarea echipamentului, modemelor i terminalelor 3G; servicii de instalare; servicii de postgaranie; lucrri de construcie a pilonetelor, suporturilor, turnurilor, liniilor de transport de energie electric, panourilor electrice etc.), lansarea crora s-a nceput peste 15 luni de la momentul procurrii licenei 3G. Totodat, auditul relev c tenderul privind procurarea echipamentelor 3G a fost iniiat n mai 2009, n rezultatul cruia, n anii 2009-2010, ntre S.A.Moldtelecom i companiile grupului Huawei (China) au fost ncheiate contracte-cadru de furnizare a echipamentului 3G i servicii de montare a echipamentelor, procurare a modemelor i a terminalelor 3G. 2.2. S.A. Moldtelecom nu este calificat drept autoritate contractant, care ar fi avut obligaia de a efectua achiziii conform Legii nr.96-XVI din 13.04.2007 Privind achiziiile publice, dei cadrul legal permite calificarea n calitate de autoritate contractant a S.A. Moldtelecom la dorin sau la decizia organelor de conducere competente.
14

Art.39 alin.(5) din Legea privind societile pe aciuni.

16

Societatea se conduce de propriul Regulament de achiziii, care nu ntrunete rigorile stabilite n Legea privind achiziiile publice i afecteaz transparena, eficiena i eficacitatea achiziionrii bunurilor, lucrrilor de construcie i serviciilor. La achiziionarea lucrrilor de construcie nu s -a respectat Legea nr.721-XIII din 02.02.1996 Privind calitatea n construcii i Hotrrea Guvernului nr.361 din 25.06.1996 Cu privire la asigurarea calitii construciilor, ce prescriu obinerea certificatelor, perfectarea proiectelor, expertizarea acestora etc., prin ce nu se asigur excluderea riscurilor de executare necalitativ a lucrrilor de construcie. Achiziionarea echipamentelor, serviciilor i mrfurilor s -a efectuat de ctre Societate, n perioada auditat, conform Regulamentului cu privire la achiziionarea mrfurilor, lucrrilor i serviciilor n S.A. Moldtelecom, aprobat prin Hotrrea Consiliului Societii din 27.09.2004 (n continuare Regulamentul de achiziie). Potrivit raportului financiar al S.A. Moldtelecom, la finele anului 2010, datoriile fa de companiile grupului Huawei (China) privind procurarea echipamentului pentru staiile de baz de telefonie mobil 3G, materialelor, mrfurilor, serviciilor de montare i serviciilor de post-garanie au constituit 236,8 mil. lei, ceea ce reprezint 30,8% din suma total a datoriilor pe termen lung i a datoriilor pe termen scurt ale Societii, nregistrnd o cretere, fa de anul 2009, cu 88,2 mil. lei. Situaia privind datoriile S.A. Moldtelecom fa de companiile grupului Huawei (China) se prezint n tabelul din Anexa 12 la raport. n anii 2009-2010, n baza contractelor ncheiate, S.A. Moldtelecom a procurat de la 3 companii ale grupului Huawei (companiile nerezidente Huawei Tehnologies CO.,LTD i Huawei Tehnologies Investment CO., LTD din Hong Kong; compania rezident Huawei Technologies S.R.L.) echipament 3G, servicii de colarizare, servicii de montare a echipamentului, servicii postgaranie, modeme 3G, telefoane mobile n sum total de 404,2 mil lei i a achitat dobnda pentru creditul comercial n sum de 6,5 mil lei. Echipamentul procurat de la companiile grupului contractat, aflat n stoc i n curs de execuie, la nceputul fiecrei luni a anului 2010, se prezint n tabelul din Anexa 13 la raport. Referitor la echipamentul procurat de la companiile contractate auditul remarc c o parte din acesta s-a aflat n stoc la depozitele Societii, iar cel montat, lansat n lucru, a fost dat n exploatare cu ntrziere, din cauza neaprobrii la timp a proceselor-verbale de recepie a obiectivelor de ctre firma rezident (Huawei Technologies S.R.L.), care a executat lucrrile de instalare. Analiza efectuat n cadrul auditului denot c termenul mediu de la livrarea echipamentului pn la lansarea n lucru constituie 116 zile; termenul mediu de la montarea echipamentului pn la darea site-urilor n exploatare 217 zile. n aa mod, faptele constate demonstreaz c n unele cazuri darea n exploatare a reelei se efectueaz cu ntrziere. Totodat, s-a constatat c actele de primire-predare a
17

serviciilor acordate de ctre Huawei Technologies S.R.L. au fost semnate i confirmate de ambele pri. n urma analizei comenzilor de livrri naintate ctre compania Huawei Tehnologies Investment CO., LTD, rulajului contului Mrfuri, invoisurilor i declaraiilor vamale, s-a constatat nelivrarea deplin a echipamentului conform comenzilor naintate. Procurrile efectuate de la aceasta, n baza contractelor ncheiate i comenzilor naintate, se prezint n tabelul din Anexa 14 la raport. 2.2.1. ntru realizarea obiectivului principal de majorare rapid a numrului de abonai ai telefoniei mobile, n anul 2010 au fost date n exploatare 519 obiective ale reelei 3G i CDMA (suporturi, pilonete, turnuri, monopoluri) n sum de 372,7 mil. lei, ceea ce constituie 35,4% din suma total a mijl oacelor fixe date n exploatare n acest an (1053,1 mil. lei). Astfel, din 591 de obiective la care au demarat lucrri de construcie, 72 de obiective au fost nregistrate, la 31.12.2010, n curs de execuie. Pentru montarea turnurilor, pilonilor, suporturilor, grupul de lucru al S.A.Moldtelecom a elaborat caietul de sarcini n lipsa proiectului acestor obiecte, solicitnd prezentarea ofertei pe tipuri de lucrri, i nu pe obiecte. n acelai timp, potrivit Regulamentului de achiziie, n documentele de participare la licitaie prezentate ofertanilor, grupul de lucru urma s solicite prezentarea modalitii de calculare i exprimare a preului. La licitaia din luna mai 2010, pentru determinarea executorilor lucrrilor de construcie a obiectelor metalice, au fost invitate companiile credibile ce pot presta tipurile de servicii solicitate, incluse n lista agenilor economici calificai i de bun credin, aprobat de ctre directorul general al S.A. Moldtelecom, n baza procesului-verbal (fr numr) al grupului de lucru ,,cu privire la selectarea antreprenorilor care vor fi antrenai la solicitarea ofertelor pe tipuri de achiziii pe anul 2010. Urmare licitaiei (procesul-verbal al grupului de lucru al S.A.Moldtelecom referitor la examinarea ofertelor de colaborare n domeniul dezvoltrii infrastructurii n telecomunicaii), grupul de lucru, avnd n vedere volumul mare de lucru i termenele restrnse de dare n exploatare a construciilor metalice, a decis ncheierea contractelor privind executarea lucrrilor menionate cu toate companiile participante la licitaie. Prin urmare, S.A. Moldtelecom, la 18.06.2010, a ncheiat 5 contracte privind construcia obiectelor metalice la obiectele CDMA i 3G (S.R.L. Economicsistem, S.R.L. Moldconstruct Market, S.R.L. Sperana&CO, S.R.L. Sarco Service, S.R.L. Eurostil Construct). n viziunea auditului, licitaia privind selectarea antreprenorilor pentru executarea lucrrilor de construcie a obiectelor metalice CDMA i 3G a fost desfurat de ctre Societate pe tipuri de lucrri, dar nu pe obiecte concrete , i n lipsa proiectului, ceea ce prezint impedimente la evaluarea acestora. Potrivit art.22 alin.(1) lit.b) din Legea nr.721-XIII din 02.02.1996 Privind calitatea n construcii i Hotrrii Guvernului nr.361 din 25.06.1996 Cu privire la asigurarea calitii construciilor , investitorul S.A. Moldtelecom are
18

obligaiunea de obinere a certificatelor de urbanism, autorizaiilor de construire i avizelor prevzute de lege. n acest aspect, s-a constatat c Societatea nu dispune n unele cazuri de documentele necesare pentru obiectele construite (suporturi, pilonete, turnuri, monopoluri). Obinerea cu ntrziere a certificatelor de urbanism pentru aceste obiecte a condiionat verificarea tardiv i a proiectelor aferente (obiecte construite n anul 2010, proiectele acestora fiind verificate n anul 2011), ceea ce denot depirea termenelor, nclcarea etapelor de concepere, proiectare i realizare ntru asigurarea calitii construciilor, prevzute regulamentar15. Totodat, auditul relev c nerespectarea prevederilor art.24 lit.g) din Legea privind calitatea n construcii, determin riscul neasigurrii calitii construciilor. n anul 2009, S.A. Moldtelecom a procurat lucrri de construcie a pilonilor i turnurilor metalice la obiectele CDMA i 3G de la S.R.L.Moldconstruct Market n baza Acordului adiional din 28.08.2009 la Contractul-cadru din 17.03.2006. n urma licitaiei din 18.06.2010, S.A. Moldtelecom a ncheiat cu acest agent economic contract-cadru privind construcia obiectelor metalice, efectuarea lucrrilor de topografie -geodezie la reeaua de electrificare, proiectarea i construcia reelelor de electrificare, reparaia ncperilor unde vor fi montate centralele telefonice CDMA i 3G. Auditul constat c proiectarea obiectivelor i expertizarea proiectelor, potrivit contractelor i tabelelor de preuri, au fost puse n sarcina antreprenorului, cheltuieli care, ulterior, n baza devizelor, au fost incluse n costul lucrrilor i obiectivelor corespunztoare, prin ce S.A. Moldtelecom nu a respectat obligaiile atribuite acestuia prin art.22 din Legea privind calitatea n construcii. Potrivit proceselor-verbale de recepie a lucrrilor ndeplinite i a facturilor fiscale, n anul 2009 de ctre S.R.L. Moldconstruct Market au fost ndeplinite lucrri de construcie a pilonetelor, suporturilor i turnurilor, lucrri de construcie i montare a liniilor electrice, panourilor electrice n sum de 9,7 mil. lei, iar n anul 2010 de 43,4 mil. lei (inclusiv TVA). Potrivit actului de verificare ntocmit la 31.12.2010 ntre ambele pri, soldul datoriei a fost nregistrat n sum de 4,4 mil. lei. Auditul remarc c n anul 2010 din 516 site-uri construite de furnizorii locali i date n exploatare, 54,1% au fost construite de S.R.L. Moldconstruct Market. n cadrul audit ului selectiv au fost studiate ordinele directorului general al S.A. Moldtelecom cu privire la aprobarea proceselor-verbale de recepie la finalizarea lucrrilor la obiectivele 3G i procesele-verbale anexate. Auditul remarc c S.A. Moldtelecom n contractul-cadru cu S.R.L.Moldconstruct Market n-a prevzut perioada de garanie, iar obiectele construite au fost date n exploatare n baza proceselor-verbale de recepie la terminarea lucrrilor, dei Hotrrea Guvernului nr.285 din 23.05.199616 prevede

15 16

Art.9 din Legea nr.721-XIII din 02.02.1996 Privind calitatea n construcii. Hotrrea Guvernului nr.285 din 23.05.1996 Cu privire la aprobarea Regulamentului de recepie a construciilor i instalaiilor aferente (n continuare Hotrrea Guvernului nr.285 din 23.05.1996).

19

recepia lucrrilor de construcie n 2 etape: recepia la terminarea lucrrilor i recepia final la expirarea perioadei de garanie. Auditul a constatat c n procesul de ndeplinire a lucrrilor de construcie de ctre alt antreprenor S.R.L. Eurostil Construct nu s-au respectat toate prevederile din comenzi privind locul amplasrii construciei, termenul de executare a lucrrilor etc. Valoarea total a lucrrilor de construcie (121 de uniti), recepionate n anul 2010 de ctre S.A. Moldtelecom, a constituit 13,3 mil. lei, inclusiv costul lucrrilor de proiectare 1,3 mil. lei i verificarea verticalitii pilonilor 0,1 mil. lei. Examinarea proceselor-verbale privind controlul geodezic de verticalitate a pilonilor i turnurilor denot divergene ntre data efecturii unor msurri i recepionrii acestora de ctre S.A. Moldtelecom. Verificarea de ctre a udit a documentelor de recepie a lucrrilor a constatat c comisia de recepie a Societii a acceptat i a preluat lucrrile definitive de construcie a obiectelor la etapa de recepie la terminarea lucrrilor, prin ce nu s-au respectat prevederile regulamentare17. n contractul semnat cu agenii economici, S.A. Moldtelecom a prevzut clauza conform creia antreprenorul rspunde de calitatea lucrrilor efectuate , ns nu snt stabilite responsabilitile prilor pentru o perioad de garanie concret. n urma vizualizrii la faa locului a componentelor obiectelor metalice (Turn H=50m pentru reeaua 3G din s.Moldoveanca, r-nul Fleti; Pilon H=24m din s.Ordei, r-nul Teleneti), efecturii msurrilor, precum i comparrii volumelor de lucrri existente cu cele reflectate n procesele-verbale de recepie a lucrrilor executate, auditul nu a constatat divergene. La stabilirea periodicitii serviciilor de ntreinere a site-urilor, S.A.Moldtelecom se conduce de prevederile actului normativ (n limba rus) , aprobat de ctre Ministerul Comunicaiilor al URSS la 23.04.1980. Avnd n vedere faptul c actul normativ respectiv a fost aprobat n anul 1980, iar n prezent S.A. Moldtelecom dispune de o tehnologie performant, auditul nu poate s se expun privind co mpatibilitatea prevederilor acestuia cu cerinele tehnologiilor actuale. Valoarea lucrrilor executate privind prestarea serviciilor de ntreinere i deservire tehnic a infrastructurii, inclusiv a pilonilor autoportani, a pilonetelor ancorate i a suporturilor pentru antene instalate la amplasamentele CDMA i 3G , n anul 2009 a constituit 1,4 mil. lei i n anul 2010 1,6 mil. lei. Conform proceselor-verbale privind controlul geodezic de verticalitate a pilonilor, msurrile efectuate n decembrie 2008 au fost nregistrate n evidena contabil n luna ianuarie 2009 n baza proceselor-verbale de recepie a lucrrilor executate, ceea ce nu permite auditului s se expun asupra respectrii periodicitii verificrilor.
17

Pct.3 din Regulamentul de recepie a construciilor i instalaiilor aferente, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr.285 din 23.05.1996.

20

2.2.2. n anii 2009-2010, executarea lucrrilor de construcie, reconstrucie, extindere a reelelor de telecomunicaii n zona urban i cea rural, construcia liniilor de jonciune cu cablu fibre optice etc. au fost prevzute n Programul de dezvoltare, aprobat de Consiliul Societii. n aceste scopuri, Societatea a investit mijloace financiare n sum de 122,4 mil. lei n anul 2009 i 194,6 mil. lei n anul 2010. Totodat, auditul a constatat c la licitaia privind executarea acestor lucrri au fost invitate companiile credibile ce pot presta tipurile de servicii solicitate , incluse n lista agenilor calificai i de bun credin, selectai n baza proceselor-verbale ale grupelor de specialiti ai Societii, aprobate prin ordinele directorului general. Pentru verificarea regularitii executrii lucrrilor la acest capitol au fost selectate prin eantion dou companii (Comtelprofil S.R.L. i Iucotel S.R.L.) , cu care au fost ncheiate contracte-cadru, n baza crora, prin comenzi, au fost realizate lucrri n sume semnificative de 32,5 mil. lei i, respectiv, de 46,0 mil. lei. De asemenea, a uditul a constatat c, n anul 2009, la unele obiecte att lucrrile de proiectare a reelelor de abonai RTU, RTR; liniilor de jonciune FO; canalizrii telefonice; liniilor de alimentare cu energie electric garantat pentru blocurile noi, tehnologiei NGN i liniilor de energie electric pentru CTA de tip MSAN, tehnologiei fixe, ct i cele de construcie au fost executate de unul i acelai agent economic. n viziunea auditului, n cazul n care proiectantul i executantul lucrrilor de construcie este aceeai companie, apare riscul diminurii exercitrii controlului asupra utilizrii i nlocuirii produselor, procedeelor i condiiilor, precum i supravegherii ntregului proces de executare a lucrrilor i, ca rezultat, al neasigurrii corespunztoare a calitii lucrrilor i a unor elemente de fraud. Totodat, conform normelor legale, proiectanii exercit supravegherea de autor asupra lucrrilor pe tot parcursul construciei, iar executanii lucrrilor de construcie ndeplinesc condiiile contractate numai n baza datelor stabilite de proiectani. Aceste condiii stabilesc interdependena ntre proiectanii i executanii lucrrilor pentru a asigura calitatea corespunztoare a lucrrilor efectuate. Auditul nu a avut posibilitatea de a verifica corectitudinea datelor incluse n devizele la comand i anexele la procesele-verbale de recepie a lucrrilor executate cu cele din proiect, deoarece proiectul de execuie a construciei/schemelor ntocmite n perioada anilor 2009-2010 include doar desenul tehnic i volumul de baz a l lucrrilor necesare, nefiind descifrate tipul, volumele i costurile lucrrilor. Ca urmare a verificrii lucrrilor executate de ctre Iucotel S.R.L. la 5 obiecte, auditul a constatat c cota cheltuielor de transportare a materialelor a atins nivelul de la 18,3% pn la 36,0% din costul materialelor utilizate la construcia obiectelor. Aceste cheltuieli au fost calculate ca produsul dintre costul unui km, stabilit n anexa la contract, i distana de la depozitul central de unde s-au eliberat materialele pn la obiectul de construcie. Potrivit prevederilor CP L.01.01.-2001
21

Instruciuni privind ntocmirea devizelor pentru lucrrile de construcii -montaj prin metoda de resurse, cheltuielile de transport pot fi determinate lund n calcul datele efective sau cele medii pe unitatea de msur adoptat pentru materialul de transport (pe m3, t, m2 etc.), n procente din valoarea materialelor, pe 1 t-km de ncrctur. n aceste condiii, auditul constat c S.A. Moldtelecom nu dispune de reglementri interne ce ar stabili specificul i modul de transportare a materialelor i mecanismelor utilizate n procesul de construcie. 2.2.3. S.A. Moldtelecom, n scopul facturrii abonailor serviciilor de telefonie fix, mobil i serviciilor Internet, precum i al realizrii funciei de tarifare, generare a facturilor i a rapoartelor, serviciului CRM (interfaa cu care lucreaz operatorul cu clientul), funciei de pstrare i arhivare a datelor etc., a direcionat investiii n crearea Sistemului de Informare i Billing. Pn la finele anului 2010, n urma examinrii rezultatelor testelor efectuate, prin semnarea actelor de acceptan, Societatea a recepionat componente i servicii aferente investiiilor n Sistemul de Informare i Billing n sum de 144 ,9 mil. lei, inclusiv n perioada auditat 44,4 mil. lei. Totodat, pentru serviciile de suport tehnic al Sistemului de Informare i Billing (S.R.L. Intracom Telecom Solutions), Societatea a suportat cheltuieli n sum de 10,9 mil. lei n anul 2009 i 11,5 mil. lei n anul 2010. n acest context, auditul remarc c plile pentru serviciile de suport tehnic a l acestui sistem au fost calculate lunar n sum fix pe fiecare produs, care este parte component a lui. Totodat, actele lunare de acceptan a s erviciilor de suport tehnic al sistemului snt nsoite de lista problemelor soluionate de ctre furnizorul serviciilor de suport tehnic i confirmate de ctre personalul tehnic al beneficiarului (S.A. Moldtelecom). Pentru a atinge un nivel de competen suficient de a administra Sistemul de Informare i Billing, furnizorul sistemului ( Intracom S.A. Telecom Solutions) a oferit personalului Societii programe de colarizare i cursuri necesare. n ce privete cheltuielile pentru serviciile de suport tehnic, aceste a urmeaz s fie suportate de ctre Societate pe perioada utilizrii sistemului livrat i nu pot fi evitate din cauza c dreptul de autor dreptul de patent i alte drepturi referitoare la sistemul livrat se consider proprietatea furnizorului. De asemenea, funcionalitatea echipamentului impune conlucrarea n continuare cu firma n cauz, ceea ce ar condiiona ca cheltuielile de deservire tehnic s ating sau chiar s depeasc suma investiiilor efectuate n Sistemul de Informare i Billing. n ce privete verificarea corectitudinii procesului i funcionrii acestui sistem, ce efectueaz tarifarea serviciilor prestate, un organ abilitat n domeniul menionat n Republica Moldova nu exist. n contextul expus, lipsa specialitilor calificai pentru evaluarea sistemului respectiv nu permite auditului s solicite suportul experilor de aceast categorie n vederea expunerii asupra investiiilor efectuate i a cheltuielilor de suport tehnic.

22

2.2.4. n conformitate cu Planul de afaceri al S.A. Moldtelecom, n scopul renovrii parcului existent, pe anul 2009 au fost preconizate i aprobate de Consiliul Societii mijloace financiare pentru procurarea unitilor de transport n sum de 250 mii USD (2280,0 mii lei), iar pe anul 2010 570 mii USD (7125,0 mii lei), ceea ce constituie 0,4% din valoarea investiiilor totale i, respectiv, 0,7%. Unele contracte de achiziionare a unitilor de transport au fost ncheiate n lipsa procedurilor de tender, aceasta motivndu-se prin faptul c contractanii snt unicii dealeri pe teritoriul republicii ai uzinelor productoare i, respectiv, preul oferit nu poate fi comparat. Astfel, n anul 2009, S.A. Moldtelecom a procurat 14 autoturisme n valoare de 2583,2 mii lei (233,0 mii USD), iar n anul 2010 25 de uniti de transport n valoare de 5469,1 mii lei (443,0 mii USD). Termenul de livrare contractat a acestor mijloace fixe pentru perioada auditat a fost respectat de furnizori. Pn la 31.12.2010, n subdiviziunile S.A. Moldtelecom au fost repartizate 37 de uniti de transport, iar autoturismul BMW 118, achiziionat n decembrie 2009, a fost transmis ctigtorului tombolei de iarn, organizat la 20.01.2010. n perioada auditat, Consiliul Societii i Agenia Proprietii Publice au aprobat iniierea procedurii de comercializare i casare a unitilor de transport ce nu se utilizau n procesul tehnologic al ntreprinderii, avnd un grad avansat de uzur, cu consum sporit de combustibil i care necesitau cheltuieli pentru reparaie. Totodat, pentru mijloacele de transport propuse spre comercializare, Camera de Comer i Industrie a efectuat estimarea valorii de pia a acestora. Astfel, n anul 2009 au fost comercializate 37 de uniti de transport date n exploatare n anii 1972-2000, S.A. Moldtelecom nregistrnd venituri la acest compartiment n sum de 90,0 mii lei. Concomitent, au fost casate 10 i, respectiv, 12 uniti de transport n sum de 396,9 mii lei i 558,6 mii lei, acestea fiind transmise ctre o firm, n baz de contract, n scopul dezasamblrii, selectrii i prelucrrii pieselor i articolelor ce conin metale feroase. Reieind din cele expuse, se relev c uzura avansat a unitilor de transport a condiionat includerea de ctre S.A. Moldtelecom n Planul de afaceri a mijloacelor financiare destinate procurrii autoturismelor. Astfel, n perioada auditat, Societatea a casat 22 de autoturisme i a comercializat 37 de autoturisme complet uzate, fiind procurate de la productori, prin dealeri, 39 de uniti de transport. Concluzii: Efectuarea investiiilor (1627,0 mil. lei), conform Planurilor de afaceri aprobate de Consiliul Societii, din contul surselor proprii (90,6%) i surselor semnificative mprumutate (9,4%) a permis Societii s se menin pe pia, dezvoltnd capaciti pentru acordarea serviciilor noi (telefonie mobil 3G, Internet, IP TV), dezvoltarea reelei de telefonie fix, cu creterea numrului de abonai. Totodat, de ctre Societate n-a fost atins nivelul prognozat de cretere a numrului abonailor la serviciile de telefonie mobil, fapt ce a condus i la neobinerea unor venituri.
23

Se concluzioneaz c politicile manageriale ce in de achiziionarea bunurilor, lucrrilor i serviciilor destinate realizrii investiiilor programate i, respectiv, principiile transparenei, eficienei, economicitii i eficacitii, precum i responsabilitile personalului implicat n aceste procese snt reglementate i implementate insuficient. Modalitatea de contractare a lucrrilor prin ncheierea contractelor-cadru, fr stipularea cu exactitate n acestea a principalelor elemente (termenul, valoarea, perioada concret de garanie etc.), ulterior nsoite de comenzi, a permis executarea lucrrilor pe termen ndelungat/nedeterminat, ceea ce implic incertitudini la determinarea concret/exhaustiv a volumului necesar, la recuperarea investiiilor, precum i genereaz riscul neasumrii responsabilitilor de ctre antreprenor privind calitatea lucrrilor executate, ce poate duce la litigii. Desfurarea licitaiei n lipsa proiectelor pentru obiectivele care urmau a fi construite, ntocmite i expertizate regulamentar, precum i executarea lucrrilor de ctre antreprenor concomitent cu ntocmirea proiectelor creeaz riscul de majorare a valorii acestora. Recomandri: 5. S.A. Moldtelecom: 5.1. s revizuiasc prevederile Regulamentului Cu privire la achiziionarea mrfurilor, lucrrilor i serviciilor la S.A. Moldtelecom n vederea perfecionrii prevederilor acestuia prin prisma asigurrii principiilor unei achiziii regulamentare i conforme; 5.2. pentru desfurarea conform a licitaiei, s asigure ntocmirea regulamentar a caietelor de sarcini n baza proiectelor elaborate i expertizate n modul stabilit; 5.3. s contracteze i s achiziioneze lucrri de construcie cu r espectarea normelor regulatorii; 5.4. s elaboreze reglementri interne ce ar stabili specificul i modul de transportare a materialelor i mecanismelor utilizate n procesul de construcie. 3. Cu privire la casarea mijloacelor fixe i evidena coninutului metalelor preioase n echipamentul Societii Procesul de predare la prelucrare a echipamentului casat, care conine metale preioase, n scopul extragerii acestora, necesit o reexaminare i o monitorizare mai strict. n anii 2009-2010, la S.A. Moldtelecom au fost nregistrate ieiri n urma casrii mijloacelor fixe n sum de 174,7 mil. lei n baza a 4 registre actele fondurilor fixe ce urmeaz a fi scoase de la balana S.A. Moldtelecom, aprobate n mod regulamentar de Consiliul Societii i Agenia Proprietii Publice. Auditul menioneaz c n cadrul casrii mijloacelor fixe din procesul tehnologic a fost exclus un volum considerabil de utilaj ce coninea metale preioase n elementele i articole le lor, care urmau a fi extrase din fondurile fixe casate. Astfel, conform normelor tehnice, echipa mentul casat n aceast perioad
24

coninea n stative i plate : aur 30943,60 gr, argint 153650,18 gr, platin 1822,44 gr, paladiu 4788,99 gr i n MKC: aliaje argint/paladiu (AGPd30) 42530,50 gr, argint 999 116898,72 grame. Verificarea selectiv a dou staii ce au fost casate (CTA TSKA 100/2000 din or. Lipcani i CTA PCK 1000 din or. Anenii Noi) a constatat c n programa electronic Evidena metalelor preioase nu au fost introduse datele privind coninutul n aceste echipamente a metalelor preioase, prin ce nu au fost respectate prevederile regulamentare18. Auditul a constatat c, conform documentelor primare, real, dup casarea acestora, au fost extrase 5402 gr argint de la staia din or. Lipcani i 2398 gr argint de la staia din or. Anenii Noi, cantitate care nu putea fi comparat cu normele tehnice, deoarece nu erau nregistrate regulamentar n programa electronic a Societii. n contextul respectiv, auditul nu se poate expune asupra corectitudinii obinerii i nregistrrii cantitilor de metale preioase pentru aceste dou staii. Societatea motiveaz situaia prin faptul c centralele respective (PCK 1000) au fost procurate i montate cu circa 40 de ani n urm, n documentaia tehnic nu este reflectat coninutul de metale preioase, iar productorul deja nu mai activeaz pe pia. Analiza i verificarea n cadrul auditului a condiiilor contractelor ncheiate cu doi ageni economici (S.R.L. Ionvic-met i S.R.L. Miran-met) privind dezasamblarea, selectarea, prelucrarea pieselor i articolelor ce conin metale preioase, colorate i feroase din tehnica casat i decontat, extragerea metalelor preioase, colorate i feroase din aceste piese i articole , cu comercializarea acestora ctre executor, n perioada auditat, au remarcat c n contracte nu au fost determinate termenele de extragere a metalelor preioase, iar achitarea cu S.A.Moldtelecom a fost prevzut dup ce executorul obinea mijloacele bneti de la Vistieria de Stat. Aceste condiii dezavantajoase pentru Societate au condus la efectuarea cu ntrzieri a transferurilor i, n consecin, la nregistrarea continu a creanelor executorilor de lucrri. Verificarea procesului de predare la prelucrarea echipamentelor casate a stabilit c n cadrul Societii nu se respect ntocmai unele elemente a le procesului intern, expus n cartela tehnologic de predare la prelucrare a echipamentelor casate (Anexa nr.1 la contractele cu ntreprinderile prelucrtoare). Concluzii: La casarea unor echipamente ce conin metale preioase, Societatea nu a dispus de elemente ale sistemului de control intern ce in de: nregistrarea conform a cantitii de metale preioase; corelarea ntre conin utul metalelor preioase potrivit normelor tehnice i celor real obinute n urma ex tragerii lor; respectarea procesului de predare la prelucrare a echipamentului casat; respectarea clauzelor contractuale privind termenele de extragere i de decontare pentru metalele preioase extrase.
18

Pct.14 din Regulamentul aprobat prin Hotrrea Guvernului nr.500 din 12.05.1998 Despre aprobarea Regulamentului privind casarea bunurilor uzate, raportate la mijloacele fixe (cu modificrile ulterioare).

25

Recomandare S.A. Moldtelecom: 6. s elaboreze i s aprobe elementele sistemului de control intern ce in de nregistrarea conform a cantitii de metale preioase cu corelarea ntre coninutul metalelor preioase potrivit normelor tehnice i celor real obinute n urma extragerii lor; respectarea procesului de predare la prelucrare a echipamentului casat, precum i a clauzelor contractuale privind termenele de extragere a metalelelor preioase i de decontare pentru acestea. 4. Cu privire la unele cheltuieli ale Societii, inclusiv generale i administrative Dei remunerarea muncii personalului Societii n general s-a ncadrat n limita cadrului regulator, suplimentele la salariu au fost acordate fr obiective msurabile, indicatori concrei ce urmeaz a fi obinui i termenele de ndeplinire a lor pentru fiecare salariat. 4.1. ntru asigurarea bunei funcionaliti a Societii, n planurile de afaceri au fost prevzute cheltuieli generale i administrative. Valoarea i structura efectiv a acestora, pentru perioada anilor 2008-2010, se prezint n Tabelul nr.4.
Tabelul nr.4 mii lei
Indicatori 2008 2009 Cheltuieli generale i administrative, total 170485,7 133537,5 inclusiv: privind uzura mijloacelor fixe 3795,2 3361,5 reparaia mijloacelor fixe 737,8 450,4 ntreinerea mijloacelor fixe 522,4 324,4 amortizarea activelor nemateriale 537,1 368,3 109518,8 90247,4 de ntreinere a personalului administrativ i de conducere 5633,2 3913,9 impozite, taxe i pli 6906,6 2329,4 pentru donaii i n scopuri de binefacere i sponsorizare privind protecia muncii 320,0 334,7 de reprezentare 44,9 95,3 de deplasare 1390,2 931,8 alte cheltuieli generale i administrative 41079,5 31180,4 Surs: Anexa nr.5 la Raportul de profit i pierderi al S.A. Moldtelecom pentru anii 2008-2010 2010 132907,6 2516,4 360,1 273,4 58,6 90011,4 4096,1 3504,3 359,9 0,0 1458,7 30268,7

Datele din tabel denot c ponderea cea mai mare o constituie cheltuielile de ntreinere a personalului administrativ i de conducere (a.2008 64,2%; a.2009 67,6%; a.2010 67,7). Studiul evoluiei locurilor de munc n cadrul Societii, pe parcursul anului 2009, atest o reducere a 531 de locuri de munc, concedierii fiind supuse 296 de persoane, iar n anul 2010 au fost reduse 467 de uniti de personal, cu concedierea a 272 de persoane. n rezultatul optimizrii unitilor de personal, conform anexei la bilanul contabil al S.A. Moldtelecom, numrul acestora a constituit 5854 de persoane la 31.12.2009 i, respectiv, 5333 persoane la 31.12.2010. Relaiile de munc n cadrul Societii snt reglementate de Contractul colectiv de munc al S.A. Moldtelecom pentru anii 2009-2012, aprobat i nregistrat regulamentar. n cadrul verificrii eantionate a documentelor privind legalitatea calculrii retribuirii muncii, auditul a constatat c, n perioada anilor 2009-2010, au fost
26

calculate mai multe tipuri de retribuii suplimentare (ajutoare materiale salariailor i fotilor angajai n diverse situaii excepionale i dificulti provizorii de ordin financiar i material, suplimente, prime i sporuri la salariul angajailor). Ca rezultat, salariul mediu n cadrul Societii pentru anul 2009 a constituit 6316 lei, inclusiv salariul mediu al specialitilor 8088 lei, al muncitorilor 4724 lei, iar pentru anul 2010 a constituit 6447 lei, inclusiv salariul mediu al specialitilor 8098 lei, al muncitorilor 4744 lei. Totodat, n anul 2010 s-a nregistrat o diminuare a plilor salariale efective ale personalului Societii cu 29,6 mil. lei sau cu 6,3 puncte procentuale. Auditul a constatat c suplimentele la salariul funciei pentru personalul Societii se efectueaz n baza anexei nr.6 la Contractul colectiv de munc al S.A. Moldtelecom pentru anii 2009-2012 Regulamentul viznd stabilirea suplimentelor i plilor cu caracter de compensare. Acest regulament specific condiiile de acordare a suplimentelor la salariu, nefiind prevzute obiective msurabile i indicatori ce urmeaz a fi obinui, precum i termenele de ndeplinire a lor pentru fiecare salariat. Not: La finele anului 2010, Consiliul Societii a aprobat Regulamentul cu privire la evaluarea performanelor angajailor S.A. Moltdelecom. 4.2. n perioada anilor 2009-2010, de ctre Adunarea general a Societii, pentru reprezentantul statului, membrii Consiliului Societii i Comisiei de cenzori, n condiiile legislaiei n vigoare19, au fost stabilite indemniza ii lunare n mrime de pn la trei salarii minime pe ar, acestea constituind 1800 lei lunar. Concomitent, pentru membrii Consiliului, secretarului acestuia i membrilor Comisiei de cenzori au fost achitate pli anuale din profitul anului 2008 n sum de 470,0 mii lei (9 persoane) i din profitul anului 2009 219,3 mii lei (6 persoane). Cuantumul retribuiei muncii reprezentantului s tatului, membrilor Consiliului Societii i Comisiei de cenzori se prezint n Tabelul nr. 5.
Tabelul nr.5 mii lei
Categorii Reprezentantul statului, membrii Consiliului Societii Indemnizaii (atribuite la costuri) 2009 2010 84,2 117,0 Pli anuale din profit 2009 380,0 45,0 45,0 470,0 2010 121,8 24,4 73,1 219,3

Secretarul Consiliului Societii 0,0 0,0 Membrii Comisiei de cenzori 64,8 64,8 Total 149,0 181,8 Surs: Rapoarte din Sistemul Informaional Universal Accounting

Condiiile i cuantumul remunerrii muncii (salariul funciei) ale directorului general au fost stipulate n Contractele individuale de munc ncheiate la 07.12.2007 i, respectiv, la 01.07.2009. Pn la 01.08.2010, salariul funciei al directorului general, stabilit conform schemelor de ncadrare i salarizare aplicate
19

Hotrrea Guvernului nr.109 din 02.02.1999 Cu privire la reprezentarea statului n societile economice, abrogat la 12.11.2010 prin Hotrrea Guvernului nr.1053 din 11.11.2010; Legea privind societile pe aciuni.

27

prin ordinele S.A. Moldtelecom, a constituit 16,4 mii lei, ulterior fiind de 17,6 mii lei. Pentru perioada auditat, directorul general a beneficiat de suplimente, potrivit prevederilor contractului individual de munc i contractului colectiv de munc. Cuantumul salariului directorului general al S.A. Moldtelecom pentru anii 2009-2010 se prezint n Tabelul nr.6.
Tabelul nr.6. mii lei
Perioada Recompense pentru rezultatele muncii, conform deciziilor Consiliului Societii 2009 573,4 32,8 49,1 2010 412,4 32,8 287,0 Surs: Rapoarte din Sistemul Informaional Universal Accounting Conform contractului individual de munca Ajutor material la concediu Total

655,3 732,2

Astfel, innd cont de recompense le pentru rezultatele muncii n ansamblu pe an, premii, ajutoare materiale, salariul mediu lunar al acestuia, n anul 2009 a constituit 54,6 mii. lei i n anul 2010 61,0 mii lei. Totodat, auditul relev c n anul 2009 directorului general i-a fost achitat compensaia unic n sum de 771,3 mii lei, conform art.6.6. din Contractul colectiv de munc al S.A. Moldtelecom pentru anii 2009-201220. Urmare verificrii regularitii calculrii i achitrii acestor salarii, s-a constatat c acestea au fost efectuate inndu-se cont de Hotrrea Guvernului nr.743 din 11.06.2002 Cu privire la salarizarea angajailor din unitile cu autonomie financiar, care prevede c Cuantumul lunar total al salariului conductorilor ntreprinderilor de stat i c elor cu capital majoritar de stat nu poate depi mrimea ncincit a salariului mediu lunar, constituit n ansamblu pe unitatea condus n perioada de la nceputul anului pn la luna gestionar. n cuantumul lunar total al salariului conductorului pasibil limitrii cu mrimea ncincit a salariului mediu lunar pe unitatea condus nu se includ recompensele pentru rezultatele muncii n ansamblu pe an, premiile acordate la datele jubiliare personale sau ale ntreprinderii, la srbtorile profesionale, precum i ajutoarele materiale pentru tratament i odihn. 4.3. Direciile de sponsorizare ale S.A. Moldtelecom, pentru perioada auditat, au fost aprobate la edinele Consiliului Societii, suma acordat a acestora n anul 2009 constituind 2,3 mil. lei (0,44% din venitul impozabil) i, respectiv, n anul 2010 3,5 mil. lei (0,96% din venitul impozabil). Se relev c, conform prevederilor Codului fiscal21, contribuabilul are dreptul la deducerea oricror donaii fcute de el pe parcursul anului fiscal n scopuri filantropice sau de sponsorizare, dar nu mai mult de 10% din venitul impozabil. Cele mai semnificative sponsorizri s-au alocat: Comitetului Naional Olimpic 200,0 mii lei; M nstirii Naterea Maicii Domnului, satul Curchi, raionul Orhei 140,0 mii lei (a.2009) i 850,0 mii lei (a.2010); Mitropoliei Chiinului i a ntregii Moldove 200,0 mii lei; Mnstirii nlarea Domnului,
20

n cazul modificrii statutului funcional al membrilor echipei manageriale, care ocup funcii-cheie de conducere n cadrul Societii. 21 Codul fiscal, aprobat prin Legea 1163-XIII din 24.04.1997 (cu modificrile i completrile ulterioare; art.36).

28

satul Hrjauca 100,0 mii lei; Bisericii cu hramul Acoperemntul Maicii Domnului, satul Palanca, raionul Clrai 200,0 mii lei; Ministerului Finanelor Trezoreria de Stat (pentru calamiti) 700,0 mii lei; Asociaiei pentru conservarea i restaurarea edificiilor din lemn 250,0 mii lei; Asociaiei ziaritilor economiti 225,0 mii lei etc. Potrivit prevederilor pct.2.6 din contractele de donaie filantropic, ncheiate de Societate cu beneficiarii, donatarul este obligat s prezinte Societii o confirmare arbitrar a primirii mijloacelor bneti i o dare de seam despre utilizarea lor conform destinaiei, iar la solicitarea acestuia s asigure posib ilitatea de a lua cunotin de documentaia financiar, contabil sau de alte acte, care atest acest fapt. Cu toate acestea, n unele cazuri Societatea nu dispune de documente justificative care ar confirma pe deplin utilizarea conform destinaiei a sumelor primite, dispunnd doar de scrisori de mulumire ale beneficiarilor. Concluzii: Dei Societatea a ntreprins anumite msuri n condiiile de criz economic pentru optimizarea cheltuielilor administrative, n viziunea auditului, Societatea dispune i de alte prghii i rezerve la acest compartiment , fapt ce ar conduce la diminuarea costurilor serviciilor prestate. Recomandri: 7. S.A. Moldtelecom: 7.1. s ntreprind msuri rezultative n vederea optimizrii i consolidrii pe viitor a aciunilor anticriz; 7.2. s asigure confirmarea utilizrii conform destinaiei a mijloacelor financiare acordate cu titlu de sponsorizare. 5. Cu privire la repartizarea profitului Dup cum a fost remarcat la capitolul evaluarea indicatorilor economicofinanciari, nregistrai de Societate n perioada auditat, aceasta a nregistrat profit. n baza hotrrii Adunrii generale a acionarilor S.A. Moldtelecom, profitul Societii, pe anii 2008-2010, a fost repartizat pentru direciile reflectate n Tabelului nr.7.
Tabelul nr.7
Destinaie 2008 Formarea capitalului de rezerv 19 887,3 Fond de dezvoltare 232 353,9 Achitarea dividendelor n bugetul de stat 133 603,7 Faciliti conform contractului colectiv de munc 10 531,9 200,0 Cotizaii Comitetului Regional n Comunicaii 700,0 Cotizaii Uniunii Internaionale de Telecomunicaii Compensaia reprezentantului statului, membrilor i 470,0 secretarului Consiliului Societii, Comisiei de cenzori Acoperirea pierderilor anilor preceden i 1269,8 Transfer cont special 0,0 Total 399 016,6 Surs: Informaia prezentat de S.A. Moldtelecom Suma, mii lei 2009 0,0 226 478,7 146 282,0 14 059,7 0,0 132,2 219,3 434,7 100 000,0 487 606,6 2010 0,0 163 288,1 192 857,3 22 883,3 0,0 259,5 771,4 5 654,9 0,0 385 714,5

29

Datele din tabel denot c partea preponderent a profitului Societii a fost repartizat pentru fondul de dezvoltare (a.2008 58,2%; a.2009 46,4%; a.2010 42,3%), iar cota dividendelor a constituit, respectiv, n a.2008 33,5%; a.2009 30% i n a.2010 50,0%. 6. Cu privire la auditul intern n conformitate cu organigrama S.A. Moldtelecom, aprobat de ctre Consiliul Societii prin procesul-verbal din 16.06.2009, n cadrul entitii activeaz Direcia riscuri, control intern, care include Serviciul audit intern i se subordoneaz directorului general. Potrivit informaiei prezentate de Societate, n perioada anilor 2009-2010, direcia respectiv a fost funcional i i-a ajustat activitatea de audit intern la Standardele Internaioanle de Audit, elabornd regulamente, norme metodol ogice privind efectuarea misiunilor de audit intern. Activitatea acestui serviciu urmeaz s se bazeze pe planul general de audit intern, care se aprob de ctre d irectorul general al S.A. Moldtelecom. Printre activitile ce urmau a fi auditate n anul 2009 se enumera i domeniul de regularitate a tarifelor. Conform Raportului asupra activitii de audit intern a Seciei a udit intern, n anul 2009, domeniul menionat nu a fost supus verificrii, ns de ctre Serviciul fraude, supraveghere trafic din cadrul Directiei riscuri, control intern au fost ndeplinite activiti ce au tangene cu domeniul n cauz (verificarea modului de taxare a traficului i serviciilor prestate). Astfel, n perioada auditat, au fost realizate 8 misiuni de audit intern, 20 de misiuni de consultan intern a subdiviziunilor i 16 controale complexe, cu antrenarea specialitilor din domeniile verificate, pe cnd, conform planului, urmau s se realizeze 20 de misiuni de audit i 14 controale complexe. Auditul remarc c activitile planificate ale Serviciului audit intern nu au fost pe deplin realizate, aceasta motivndu-se prin implicarea personalului n activiti de consultan la solicitrile conducerii sau n comisiile de efectuare a controalelor complexe n filialele S.A. Moldtelecom, precum i prin insuficiena de personal. n acest context, auditul consider c Serviciul audit intern al Societii nu a cuprins domeniile semnificative, cum ar fi: investiiile efectuate pentru extinderea reelei de telecomunicaii, gestionarea fluxului de mijloace bneti, precum i evoluia creanelor i datoriilor. n perioada auditat, pentru unele misiuni efectuate i recomandri naintate Serviciul audit intern nu dispune de date privind etapa i nivelul de implementare a recomandrilor, ceea ce afecteaz eficacitatea activitii serviciului respectiv. Recomandri S.A.Moldtelecom: 8. s monitorizeze i se asigure organizarea activitilor de audit intern care s integreze aciuni aferente domeniilor semnificative i ponderabile ale Societii.

30

7. Cu privire la controale i audite externe n perioada anilor 2009-2010, S.A. Moldtelecom a fost supus controalelor de ctre Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei i Inspectoratul Fiscal Principal de Stat. De asemenea, Societatea a contractat audite externe cu S.R.L.Moldauditing i cu S.R.L. Pricewaterhouse Coopers Audit.

Echipa de audit: Controlor superior de stat, auditor public Controlor superior de stat Controlor superior de stat Svetlana Tataru Elena Ciochin Ina Nicolaescu

31

ANEXE
Anexa 1

Structura i evoluia elementelor patrimoniale ale S.A. Moldtelecom pe perioada anilor 2008-2010
Nr. d/o Indicatori La 31.12.2008 Suma, Cota, mil. lei % La 31.12.2009 Suma, Cota, mil. lei % Devierea sumei, mil. lei Devierea cotei, % La 31.12.2010 Suma, Cota, mil. lei % Devierea sumei, mil. lei Devierea cotei, %

1 1. 2. 3. 4. 4. 5. 6. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15.

2 Active nemateriale Active materiale pe termen lung Active financiare pe termen lung Alte active pe termen lung Stocuri de mrfuri i materiale Creane pe termen scurt Investiii pe termen scurt Mijloace bneti Alte active curente Total active Capital statutar i suplimentar Rezerve Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) Capital secundar Datorii financiare pe termen lung Datorii financiare pe termen scurt Datorii comerciale pe termen scurt Datorii pe termen scurt calculate Total pasive

3 257,5 3 407,0 2,2 0,0 87,3 309,4 64,0 16,6 45,7 4 189,7 984,2 2 447,7 264,1 47,6 3,0 148,8 251,0 43,3 4 189,7

4 6,1 81,3 0,1 0,0 2,1 7,4 1,5 0,4 1,1 100 23,5 58,4 6,3 1,1 0,1 3,6 6,0 1,0 100

5 247,7 3 656,1 2,2 0,0 76,1 413,3 224,7 8,1 33,7 4 661,9 984,2 2 695,9 374,4 44,4 85,1 132,8 323,9 21,2 4 661,9

6 5,3 78,4 0,1 0,0 1,6 8,9 4,8 0,2 0,7 100 21,1 57,8 8,0 1,0 1,8 2,8 6,9 0,5 100

7=5-3 -9,8 249,1 0,0 0,0 -11,2 103,9 160,7 -8,5 -12,0 472,2 0,0 248,2 110,3 -3,2 82,1 -16,0 72,9 -22,1 472,2

8=6-4 -0,8 -2,9 0,0 0,0 -0,5 1,5 3,3 -0,2 -0,4 -2,4 -0,6 1,7 -0,1 1,7 -0,8 0,9 -0,5 -

9 272,7 4 120,2 2,2 0,1 110,0 356,8 118,5 4,5 102,3 5 087,3 984,2 2 912,2 380,1 41,1 86,5 128,7 528,3 26,2 5 087,3

10 5,3 81,0 0,1 0,0 2,2 7,0 2,3 0,1 2,0 100 19,3 57,3 7,5 0,8 1,7 2,5 10,4 0,5 100

11=9-5 25,0 464,1 0,0 0,1 33,9 -56,5 -106,2 -3,6 68,6 425,4 0,0 216,3 5,7 -3,3 1,4 -4,1 204,4 5,0 425,4

12=10-6 0,0 2,6 0,0 0,0 0,6 -1,9 -2,5 -0,1 1,3 -1,8 -0,5 -0,5 -0,2 -0,1 -0,3 3,5 0,0 -

Surs: Bilanurile contabile ale S.A. Moldtelecom pe anii 2009 i 2010

32

Anexa 2

Indicatorii economico-financiari ai S.A Moldtelecom pe perioada anilor 2008-2010

(mil. lei)
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Indicatori 1 Venit din activitatea operaional, total inclusiv venit tarifar Cheltuieli din activitatea operaional inclusiv cheltuieli generale i administrative Cheltuieli la 1 leu venit Rezultatul din activitatea operaional Rezultatul din activitatea de investiii Rezultatul din activitatea financiar Rezultatul din activitatea economico-financiar Profitul net 2008 2 2621,7 2581,0 2248,7 170,5 0,86 373,0 10,3 15,7 399,0 399,0 2009 3 2383,3 2359,4 1999,2 133,5 0,84 384,1 14,5 89,0 487,6 487,6 2010 4 2419,3 2395,8 2087,2 132,9 0,86 332,1 15,2 38,4 385,7 385,7 Dinamica, % 5=4/3 101,5 101,5 104,4 99,5 102,4 86,5 104,8 43,1 79,1 79,1

Surs: Rapoartele de profit i pierderi ale S.A. Moldtelecom pe anii 2009 i 2010

33

Anexa 3

Structura consumurilor i cheltuielilor operaionale ale S.A.Moldtelecom pentru perioada anilor 2008-2010
Devieri () Denumirea indicatorilor
Consumuri i cheltuieli (mil. lei) 1. Cheltuieli materiale, OMVSD i pentru reparaii, deserviri 2. Cheltuieli aferente ntreinerii personalului 3. Uzura activelor de lung durat 4. Servicii paz, asigurare, arend 5. Dobnzile pentru credit 6. Deservirea traficului - cu operatorii internaionali -capacitate Internet -arenda circuitelor internaionale -trafic fix-GSM -trafic internaional-GSM -cu operatorii locali -decontri Unite 7.Cheltuieli comerciale i de promovare 8. Decontri interne 9. Alte cheltuieli -pierderi de la nlesniri -pli ctre ANRCETI/IFR -pli sociale/sponsorizri -impozite -alte (gospodria comunal etc.) Informativ (lei): Cheltuieli materiale la un abonat Cheltuieli retribuirea muncii la un abonat Costuri totale/1 abonat

2008
2248,6 179,0 609,4 501,4 34,1 7,3 500,6 125,7 22,8 43,0 121,7 146,8 6,5 34,1 150,4 172,7 93,7 31,5 3,3 31,9 5,7 21,3 141 374,2 1 773

2009
1 999,1 184,1 520,5 496,8 32,6 1,5 421,5 80,9 26,7 38,6 108,9 130,8 8,5 27,2 70,3 194,0 77,8 30,7 4,2 22,3 3,9 16,7 137 305,1 1 487

2010
2 087,2 196,3 494,9 518,0 37,5 0,2 472,5 73,7 25,7 30,8 103,8 207,9 5,3 25,3 71,1 213,4 83,2 29,5 6,6 23,1 4,2 19,8 133 261,2 1 420

2009 / 2008 -249,5 5,1 -88,9 -4,6 -1,5 -5,8 -79,1 -44,8 3,9 -4,4 -12,8 -16,0 2,0 -6,9 -80,1 21.3 -15.9 -0,8 0,9 -9,6 -1,8 -4,6 -4 -69,1 -286

2010 / 2009 88,1 12,2 -25,6 21,2 4,9 -1,3 51,0 -7,2 -1,0 -7,8 -5,1 +77,1 -3,2 -1,9 0,8 19,4 5,4 -1,2 2,4 0,8 0,3 3,1 -4 -43,9 -67

Surs: Rapoartele conducerii S.A. Moldtelecom pe anii 2009 i 2010

34

Anexa 4

Structura veniturilor de la convorbiri telefonice naionale/interurbane i internaionale de plecare pentru anii 2009-2010
Denumirea indicatorilor ncasri convorbiri , mil. lei - trafic naional - trafic internaional (internaional, cu rile CSI, IP-telefonie) - trafic fix-mobil - trafic fix-Unite Trafic, mil. min. - trafic naional - trafic internaional (internaional, cu rile CSI, IP-telefonie) - trafic fix-mobil - trafic fix-Unite Trafic la 1 abonat, min. - trafic naional - trafic internaional (internaional, cu rile CSI, IP-telefonie) - trafic fix-mobil - trafic fix-Unite 421,0 129,0 155,0 7,3 357,0 85,0 125,0 5,0 -64,0 -44,0 -30,0 -2,3 315,9 69,8 106,6 3,8 -41,1 -15,2 -18,4 -1,2 2008 980,7 155,1 447,7 360,9 17,0 761,8 450,6 137,4 165,8 8,0 2009 774,3 141,9 319,1 301,2 12,1 628,1 392,3 92,6 137,7 5,5 Devieri 2009/2008 +/-206,4 -13,2 -128,6 -59,7 -4,9 133,7 -58,3 -44,8 -28,1 -2,5 2010 642,2 123,0 268,1 242,2 8,9 553,9 352,6 78,0 119,0 4,3 Devieri 2010/2009 +/-132,1 -18,9 -51,0 -59,0 -3,2 -74,2 -39,7 -14,6 -18,7 -1,2

Surs: Rapoartele conducerii S.A. Moldtelecom pe anii 2009 i 2010 Not: numrul mediu de abonai (mii): a.2008 1070,8; a.2009 1099,8 i a.2010 1116,5

35

Anexa 5

Structura veniturilor S.A. Moldtelecom de la telefonia urban i cea rural pentru anii 2009-2010
Denumirea indicatorilor Venituri de la telefonia urban i cea rural, mil. lei 1. Plata de abonament 2.Abon. linie acces xDSL 3. Venitul convorbiri locale 4. Plata de instalare 5. ncasarea taxofoane 6. Alte venituri Numrul mediu de abonai, mii inclusiv numrul mediu de abonai persoane fizice ai pachetului ,,Econom Traficul local total ( mediu lunar), mii minute: inclusiv traficul local la achitare (extrapachet) Traficul local extrapachet la un abonat 2008 396,4 167,5 34,1 149,0 37,1 2,1 6,6 1070,8 643,6 212 820 78 708 882 2009 391,8 172,2 61,1 132,9 20,2 1,2 4,2 1099,8 676,9 205 978 68 398 746 Devieri 2009/2008 +/-4,6 4,7 27,0 -16,1 -16,9 -0,9 -2,4 29,0 33,3 -6 842 -10 310 -136 2010 401,7 174,9 86,6 122,7 14,4 0,8 2,3 1116,5 705,5 187 633 62 280 669 Devieri 2010/2009 +/9,9 2,7 25,5 -10,2 -5,8 -0,4 -1,9 16,7 28,6 -18 345 -6 118 -77

Surs: Rapoartele conducerii S.A. Moldtelecom pe anii 2009 i 2010

36

Anexa 6

Venitul de la traficul internaional de sosire n anii 2009-2010

Denumirea indicatorului 2008 2009 efectiv 619,1 427,9 169,1 7,5 14,6 520,2 400,4 96,7 4,4 18,7 % 100,0 69,1 27,3 1,2 2,4 100,0 77,0 18,6 0,8 3,6 2010 efectiv 750,6 499,1 242,8 8,7 510,1 366,7 139 4,4 % 100,0 66,5 32,3 1,2 100,0 71,8 27,3 0,9 Devieri a.2010 fa de a.2009 +% 131,5 121,2 71,2 116,6 73,7 143,6 1,2 116,0 -10,1 -33,7 +42,3 -18,7 98,1 91,6 143,7 100,0 -

Venit, mil. lei - spre reeaua fix - spre reeaua GSM - spre reeaua Unite - prin operatori locali Trafic, mil. minute - spre reeaua fix - spre reeaua GSM - spre reeaua Unite - prin operatori locali

650,5 426,4 184,8 8,2 31,1 613,6 447,3 119 4,9 42,4

Surs: Rapoartele conducerii S.A. Moldtelecom pe anii 2009 i 2010

37

Anexa 7

Informaia privind achiziionarea de ctre S.A. Moldtelecom n anul 2009 a echipamentului, lucrrilor de construcie i serviciilor
Agentul economic Servicomas S.A. TeCaPro S.R.L. Moncotel Service S.R.L. Nistru Lada S.A. IT- Ippon S.R.L. Consformat S.R.L. Magda S.R.L. SIS Solutions & Service S.R.L. Eventis Mobile S.R.L. Aproservice X S.R.L. Telsistel S.R.L. Vec S.R.L. Venava Grup S.R.L. Moldconstruct Market S.R.L. FCP Carion S.R.L. Lanitron S.R.L. DAAC System Integrator S.R.L. Draka Comteq Cable Solutions BV Huawei Technologies Investment CO.,LTD Tellabs OY TIMOB Tel s.r.o. Alcatel-Lucent Romania S.R.L. Iskratel Intracom S.A.Telecom Solutions Huawei Technologies CO., LTD Telecom Pager S.R.L. Gama Proiect S.R.L. Nictel Grup S.R.L. Bisaps S.R.L. Boltelconst S.R.L. SML Tehnologie S.R.L. ERIX S.R.L. Edata Trans S.R.L. Intertelcon S.R.L. Norus Prim S.R.L. TD Soiuz Telefonstroi S.A. Promtel S.R.L. Telefonic-Com S.R.L. Telcomnet S.R.L. Coaxial Grup S.R.L. Nectavit Con S.R.L. Comtelprofil S.R.L. Inventiv Telecomunicaii S.A. Universal Complect S.A. Iucotel S.R.L. Tanjar Co S.R.L. Gorcomdorn S.R.L. Destinaia achiziiilor Csue demontabile Diesel generatoare Csue demontabile Automobile Echipament Reconstructie Reconstructie Echipament, servicii Echipament Echipament Lucrri de reconstructie Echipament de electroalimentare Obiecte CDMA Obiecte CDMA Echipament Echipament Echipament Procurarea cablului Echipament Echipament SDH si servicii Echipament Echipament, servicii Echipament Echipament, servicii centrale IBAS Echipament Reele de telecomunicaii (RT) rurale Lucrri de proiectare RT rurale Lucrare de forare RT rurale RT rurale RT rurale RT rurale RT rurale RT rurale RT rurale RT rurale RT rurale RT rurale RT rurale Reconstrucia RT RT rurale RT rurale RT rurale Reconstrucia RT Lucrri de proiectare RT rurale Suma, mii lei 1 001,2 1 026,2 1 133,4 1 341,6 1 552,7 2 241,3 2 447,5 2 600,1 3 398,8 3 398,9 4 627,1 4 907,9 5 052,6 7 966,6 9 122,8 21 024,4 80 353,6 1 568,6 2 212,1 2 797,8 15 268,7 18 691,1 33 248,8 33 462,5 169 999,0 1 124,9 1 176,2 1 251,6 1 294,9 1 468,6 1 605,6 1 620,3 2 056,3 2 073,6 2 547,3 3 494,0 3 545,3 4 137,6 5 091,9 5 723,3 5 932,6 8 349,9 8 415,0 9 951,7 10 902,1 15 853,0 18 774,0

38

Altele Total Surs: Rapoarte din Sistemul Informaional Universal Accounting

18 640,6 565 475,6

Anexa 8

Informaia privind achiziionarea de ctre S.A. Moldtelecom n anul 2010 a echipamentului, lucrrilor de construcie i serviciilor
Agentul economic Noroc Media S.R.L. Polev Business S.R.L. Red Nord S.A. Cordes-Com S.R.L. MGF Energogrup S.R.L. Pacific Motors Moldova S.R.L. Servtel-Electro S.R.L. Autoprim Service S.A. Moldelectromontaj S.A. Bioblas Comert S.R.L. MOTOR STAR S.R.L. Cheminees S.R.L. Consit PRO S.R.L. Magda S.R.L. ERGOCASA S.R.L. Venava Grup S.R.L. Soldi S.R.L. LOBI-GP S.R.L. SIS Solutions & Service S.R.L. BASS SYSTEMS S.R.L. Sarco Service S.R.L. FCP Carion S.R.L. Eurostil Construct S.R.L. SPECTRA & CO S.R.L. Vec S.R.L. Huawei Technologies S.R.L. Economicsistem S.R.L. Moldconstruct Market S.R.L. Lanitron S.R.L. DAAC System Integrator S.R.L. CBOSS AG Alcatel-Lucent Romnia S.R.L. TIMOB Tel s.r.o. Iskratel Intracom S.A.Telecom Solutions Huawei Technologies CO., LTD Bisaps S.R.L. Griord - Grup S.R.L. Nictel Grup S.R.L. Afina VSH S.R.L. Gama Proiect S.R.L. Intertelcon S.R.L. Nectavit Con S.R.L. Promtel S.R.L. Telefonic-Com S.R.L. Telecom Pager S.R.L. Gorcomdorn S.R.L. Destinaia achiziiilor Lucrri pentru calculul zonei sanitare Lucrri de electroalimentare Montarea electroalimentrii Reconstrucii Lucrri de construcie a gazoductului Procurarea automobilelor Procurarea climatizatoarelor si montarea Procurarea automobilelor Montarea electroalimentrii Reconstrucii Procurarea automobilelor Reconstrucii Reconstrucii Reconstrucii Csu demontabil Obiecte CDMA Reconstrucii Procurarea comutatoarelor, modulelor Echipament, servicii Echipament IT Obiecte CDMA Echipament CROS Obiecte CDMA Obiecte CDMA Diesel generatoare Lucrri instalare obiecte 3G Obiecte CDMA Obiecte CDMA Echipament Echipament Implementarea serviciului Ring Back Tone ( UMTS/WCDMA) Echipament, servicii Echipament Echipament, servicii montare centrale SI 2000 Echipament, servicii centrale IBAS radiolink Echipament Lucrri de forare Lucrri de forare la RT rurale i urbane Lucrri la RT rurale i urbane Lucrri topografo-geodezice Lucrri de proiectare la RT RT rurale Reconstrucia RT Lucrri la RT rurale i urbane Lucrri la RT rurale i urbane Lucrri la RT rurale i urbane Reconstrucia RT rurale i urbane Suma, mii lei 1 038,3 1 188,6 1 192,0 1 201,5 1 259,8 1 324,0 1 371,1 1 574,9 1 619,4 1 726,3 2 197,9 2 460,3 2 896,9 2 964,9 3 044,1 3 438,2 3 499,2 4 888,2 4 998,2 5 411,1 5 900,1 8 837,2 11 051,9 12 272,1 18 830,3 23 768,7 27 163,5 36 169,9 42 999,2 100 802,3 1 490,2 2 603,9 10 289,0 25 563,8 36 742,1 132 695,2 1 357,2 1 738,7 1 927,3 2 479,9 2 517,3 3 753,0 8 112,4 8 736,0 10 370,7 10 408,1 10 560,9

39

Inventiv Telecomunicaii S.A. Tanjar Co S.R.L. Edata Trans S.R.L. Universal Complect S.A. Comtelprofil S.R.L. Iucotel S.R.L. Norus Prim S.R.L. Altele Total

Lucrri la RT rurale i urbane Lucrri topografo-geodezice Lucrri la RT rurale i urbane RT rurale RT rurale RT rurale RT rurale

11 678,7 12 251,6 12 742,0 13 478,4 18 768,5 27 376,4 30 913,8 23 483,1 759 128,3

Surs: Rapoarte din Sistemul Informaional Universal Accounting

40

Anexa 9

Strategia ntreprinderii Direciile prioritare de dezvoltare a S.A.Moldtelecom n anii 2010-2014

(mil.USD)
Nr d/o 1 Direcii Dezvoltarea reelei fixe reeaua de acces la Internet platforma IP TV modernizarea reelei de telefonie fix Extinderea reelei transmisiuni i transport UNITE CDMA, UNITE 3G Dezvoltarea sistemelor informaionale Obiecte civile, transport TOTAL 2010 39,50 17,50 1,30 20,70 10,10 5,90 8,80 2,70 67,00 2011 43,31 18,00 1,53 23,78 6,00 3,58 8,00 5,00 65,89 2012 42,33 17,40 2,67 22,26 6,20 11,78 8,80 5,00 74,11 2013 39,98 16,90 2,39 20,69 7,25 8,08 8,90 5.00 69,21 2014 38,03 16,50 3,60 17,93 7,10 8,58 9,00 5,00 67,71 Total 2010-2014 203,15 86,30 11,49 105,36 36.65 37,92 43.50 22,70 343,92

2 3 4 5

Surs: Strategia Direciile prioritare de dezvoltare a S.A.Moldtelecom n anii 2010 -2014

41

Anexa 10

Datele privind sporirea numrului de abonai i a cotei de pia a S.A.Moldtelecom

Denumirea indicatorilor 1.Telefonie fix S.A. Moldtelecom Ali operatori 2. Servicii band larg S.A. Moldtelecom (MaxDSL, MaxFiber) Ali operatori 3. Telefonie mobil S.A. Moldtelecom (Unite 3G, Unite CDMA Ali operatori 4. IP TV S.A. Moldtelecom Ali operatori Numrul de abonai, mii 2009 2010 1137,3 1160,7 23,4 1110,3 1123,7 13,4 27,0 37,0 10,0 185,7 274,5 88,8 133,2 189,5 56,3 52,5 2820,0 101,0 2719,0 226,0 0,0 226,0 85,0 3165,3 131,3 3034,0 243,1 23,1 220,0 32,5 345,3 30,2 230,0 +17,1 23,1 - 6,0 Cota de pia, % 2009 2010 100 100 97,6 96,8 2,4 3,2 100 100 71,7 69,0 28,3 100 3,6 96,4 100 0 100 31,0 100 4,2 95,8 100 8,4 91,6 - 0,8 0,8 -2,7 2,7 0,6 - 0,6 8,4 -8,4

Surs: Raportul conducerii S.A. Moldtelecom pe anul 2010

42

Anexa 11

Sursele de finanare a investiiilor capitale pe perioada anilor 2009-2010

Program investiional Surse de finanare 1.Program investiional, mil. USD mil. lei 2. Real cheltuieli investiionale 3. Defalcrile din profit n fondul de dezvoltare 4. Uzura fondurilor fixe 5. Amortizarea activelor nemateriale 6.Total surse proprii 7. Sursele proprii fa de program investiional (6-1) 8. Sursele proprii fa de cheltuielile investiionale reale (6-2) 8. mprumuturi
Surs: Program investiional

2009 61,114 679,2 650,7 232,3 479,4 17,7 729,4 50,2 78,7 -

(USD, mil. lei) 2010 Total 2009-2010 67,230 128,344 831,4 1510,6 976,3 1627,0 226,5 458,8 496,1 975,5 22,1 39,8 744,7 1474,1 - 86,7 -231,6 -231,6 231,6 231,6

43

Anexa 12

Situaia privind datoriile S.A. Moldtelecom fa de companiile grupului Huawei (China)

(mil. lei)
Denumirea companiei 1.Huawei Technologies CO., LTD, inregistrat n Republica Popular Chineza Nr. contractului 00F4980909070A 00F4980909070A Contul contabil 5212 Datoriile comerciale pe termen scurt privind facturile comerciale n strintate 5133 mprumuturi pe termen scurt 413 Datoriile financiare pe termen lung 513 mprumuturi pe termen scurt 413 Datoriile financiare pe termen lung 5212 Datoriile comerciale pe termen scurt privind facturile comerciale n strintate 5211 Datoriile comerciale pe termen scurt privind facturile comerciale n ar 31.12.2009 13,6 31.12. 2010 28,2

00 F4980909070 A 0004981011260A 2.Bank of China 00 F4980909070 A 0004981011260A

49,9 85,1 -

2,6 5,2 67,8 78,8

3. Huawei Technologies Investment CO., LTD, nregistrt n Hong Kong 4. Huawei Technologies S.R.L., nregistrat n Republica Moldova Total

00F498100121OM 00F4981005140W

30,8

00F4980909070AMI 00F49810060921M1

23,4

148,6

236,8

88,2

Surs: Actele de verificare, Bilanul contabil pe anul 2010, nregistrrile la conturile contabile 413 ; 5211; 5212; 513 i 5133.

44

Anexa 13

Echipamentul procurat de la companiile grupului Huawei, aflat n stoc i n curs de execuie, la nceputul fiecrii luni a anului 2010
(mil. lei)
Furnizor, stocuri 01.01. 2010 01.02. 2010 01.03. 2010 01.04. 2010 01.05. 2010 01.06. 2010 01.07. 2010 01.08. 2010 01.09. 2010 01.10. 2010 01.11. 2010 01.12. 2010 31.12. 2010

1.Huawei Tehnologis CO., LTD 2. Huawei Technologies Investment CO., LTD 3.Total echipament, inclusiv: n stoc la depozitul central la CORE n proces de montare Total n stoc Montate (nentocmit act de acceptan preliminar)

233,9

289,1

300,6

305,3

309,4

315,6

323,3

283,2

332,6

334,1

333,9

310,1

165,3

3,0

3,0

3,0

2,9

2,9

2,9

2,1

2,9

2,9

2,9

2,9

2,9

2,7

236,9

292,1

303,6

308,2

312,3

317,5

325,4

286,1

335,5

337,0

336,8

313,0

168,0

35,4 107,7 143,1 93,8

78,0 102,8 180,8 111,3

80,4 96,4 177,8 126,8

67,3 107,0 174,3 133,9

45,6 98,2 143,8 168,5

30,4 111,6 142,0 175,5

20,7 120,9 141,6 183,8

18,2 122,1 140,3 145,8

60,5 117,4 177,9 157,6

19,0 133,0 152,1 184,9

15,3 131,3 146,6 190,2

13,6 127,6 141,2 171,8

22,4 23,1 45,5 122,5

Surs: registrele contabile, stocurile la conturile: 1214, 1218, 1219, actele CORE de montare a echipamentului 3G

45

Anexa 14

Procurrile efectuate de la Huawei Tehnologies Investment CO., LTD n baza contractelor ncheiate i comenzilor naintate
Denumirea mrfii Comanda, buci 26002/26522 45300/46206 300/306 1000/1020 8465/8634 720/734 83422 Cantitatea, buci 26267 41731 300 1020 8635 750 78703 Intrri Pre, lei 270,41 824,26 490,50 646,32 628,35 1127,13 Suma, mil. lei 7,2 34,4 0,1 0,7 5,4 0,8 48,7 Ieiri cantit. 11585 32343 214 91 4195 357 48785 Sold final Cantit. Suma, mil. lei 14682 4,0 9388 7,8 86 0,1 929 0,6 4440 2,7 393 29918 0,4 15,6

ADSL modem HG510a Terminal mobil U1280 3G modem E1550 3G modem E1750 3Gmodem E1750 cu Logo Unite 3G modem E1820 Total

Surs: comenzile de livrri eliberate, contul 217 Mrfuri

46