PREZENTARE LUCRARE

LICENTA

STUDIU PRIVIND RISCURILE IN PROCESUL

CREDITARII UNEI SOCIETATII COMERCIALE

Lucarea de fata vrea sa fie o prezentare si un studiu al riscului ce se

manifesta sau se poate manifesta in activitatea de creditare a unei societati
comerciale.
Este structurata pe 4 calitole ce incearca sa prezinte cat mai succint
urmatoarele:

Capitolul I-Sistemul Bancar

Capitolul II- Creditarea

- prezinta sistemul bancar in ansamblu,

cat si cel romanesc, pentru a ne forma

o imagine asupra importantei implicarii
acestuia in economie.

Capitolul III- Riscul de credit

-

Studiaza manifestarea si gestionarea

riscului de credit in activitatea de
creditare bancara, fiind prrezentate
politici de management al riscului de
credit utilizate la nivel international.

Prezinta tipurile de credit utilizate in

economie, ca fiind o laura importanta in
a activitatii bancare. Metodele utilizate
in sistemul bancar pentru eficientizarea
activitatii de creditare si prezentarea
detaliata a surselor folosite pentru
creditarea agentilor economici.

Capitolul IV- Studiu de caz

Este un studiu de caz privid creditarea

unui agent economic de catre o banca
romaneasca.

Capitolul I- Sistemul Bncar

Sistemul bancar reprezinta ansamblul de banci diferit organizat in jurul si sub
conducerea bancii centrale in vederea coordonarii operatiunilor desfasurate.
Romania a participat la o evolutie a sistemului bancar prin abordarea unei noi
legislatii bancare, astfel ca in prezent BNR are rol de banca centrala si un numar
de 45 de banci autorizate.
Tipuri de banci:
- Banca centrala- cu rol de supraveghere si organizare a relatiilor monetar
financiare ale unui stat.
- Bancile comerciale isi desfasoara activitatea atat pe plan intern cat si
international, acestea putand fi clasificate in banci universale (bancile care
efectueaza toate operatiunile bancare) si banci specializate(acele banci care
dezvolta operatiuni bancare de un anumit tip sau anumit domeniu.
Dupa 1989 preocuparile importanete a fost formarea unei piete a capitalurilor,
adica un sistem bancar eficient care sa mobilizeze resursele banesti de la
populatie si agentieconomici in vederea reinvestirii rapide, contribuind la sporirea
vitezei de rotatie a banilor.
Rolul bancilor in economie este de a atrage resursele de pe piata a
disponibilitatilor temporar libere, acordarea de credite adica distribuirea de
mijloace banesti suplimentare in economie, punerea in circulatie a instrumentelor
de credit, favorizarea tranzactiilor comerciale in interiorul si exteriorul tarii,
participarea la derularea platilor si a schimbului valutar.

Capitolul II- Creditarea

In concept universal creditarea reprezinta o relatie baneasca intre doua
entitati, ce se poate manifesta ca un imprumut in bani, acordarea de marfuri
sau prestari de servicii pe datorie, in general cu dobanda stabilita in functie
de riscul pe care si-l asuma creditorul sau de reputatia debitorului.
Creditele pot fi de mai multe feluri astfel:
Creditul bancar-acordat de banci agentilor economici sau persoanelor fizice
Creditul comercial- acordat sub forma de marfa
Creditul obligatar- apare in raporturile dintre institutiile de stat si agentii
economici in calitate de debitori
Creditul ipotecar- destinat activitatii imobiliare
Creditul de consum- acordat pe termen mediusi lung persoanelor fizice
Creditele bancare se pot clasifica si in functie de perioada de acordare
Credit pe termen scurt- perioada maxima de 1 an
Credite pe termen lung- pana la 5 ani
Credite pe termen lung peste 5 ani ajungand in unele cazuri pana la 40 de
ani

Capitolul II- Creditarea

Conform prevederilor articolului 44 a Legii privend activitatea bancara, la

acordarea creditelor, bancile urmareasc ca solicitantii sa prezinte
credibilitate, astfel ca trebuiesc avute in vedere o serie de principii.
Deoarece procesul de analiza este destul de greoi majoritatea bancilor au
introdus metoda scoring pentru aflarea bonitatii unui client, indiferent te tipul
acestuia.
Pentru calcularea bonitatii unui client bancile apeleaza la sursele de
informatii necesare analizei de credit, astfel:
Situatiile financiare- depuse la banca direct de catre cient sau la apelarea la
alte surse de informatii cum ar fi: RECOM, Ministerul Finantelorsau baza
proprie a bancii.
Analizele economice: pentru calcularea indicatorilor economici banca are
nevoie de actele financiar contabile ale agentului economic: bilant, cont de
profit si pierdere, balanta.
Pentru o anliza cat mai completa banca trebuie sa aiba informatii si privid
obiectul de activitate al cientului, pozitionarea acestuia pe piata, partenerii de
afaceri
Aceste informatii ajuta banca in efectuarea scoringului si in gasirea celei mai
bune solutii de finantare la care se incadreaza respectivul client, in functie de
nevoile acestia.

Capitolul II-Riscul de credit

Riscul de credit este primul dintre riscurile bancare cu care se confunta o

institutie financiara, reprezentand probabilitatea nerambursarii la scadenta a
creditelor acordate si a creantelor aferente.
In functie de tipul de client, a situatiei financiarare a acestuia, a reputatiei,
cat si a pozitiei acestuia pe piata si a domeniului de activitate, anlisti de risc pot
determina gradul de risc al respectivului client.
Managemntul riscului de credit- pentru un management eficiet al riscului de
credit terebuie sa avem in vedere urmatoarele:
Managementul portofoliului de credite-trebuiesc stabilite anumite limite privind:
credtitele totale, limitele georgafice, concentrarile de credite (expunerea maxima
admisa pentru un singur client), scadenta, pretul creditului, competenta de
creditare, urmarirea creditelor problema.
Revizuirea functiei si a operatiunilor de creditare-creditele trebuiesc acordate pe
o baza sanatoasa astefl incat sa poata fi rambursate la scadenta, fondurile
trebuiesc investite profitabil in beneficiul actionarilor si protectia deponentilor
Revizuirea calitatii portofoliului de credite-reflecta pozitia pe piata si cererea
pentru o banca
Portofoliul de credite neperformante-nivelul cumulat al provizioanelor indica
capacitatea de a face fata riscului de credit
Clasificarea cientilor rau platnici

Capitolul II-Riscul de credit

Principii privind managementul riscului de credit
Politica de limitare sau de reducere a riscului de credit:
-expunerile la riscuri mari, impiedica bancile sa se bazeze in mod excesiv
pe un client sau un grup de clienti, Comitetul de la Basel pentru
supravegherea bancara a recomandat un maxim de 25%, cu intentia de a
reduce acest nivel la 10%
-creditarea partilor afiliate, o practica bancara prudenta cere ca toate
creditele acordate partilor afiliate sa fie probate de consiliu.
-supraexpunerea fata de zone geografice sau sectoare economice, face ca
banca sa fie vulnerabila fata de slabiciunile unui anumit sector sau regiune
Politici privid clasificarea activelor-obliga banca la evaluarea periodica a
capacitaii de rambursare a portofoliului de credite si a altor instrumente de
credit, inclusiv dobanzile angajate si neincasate, care expun banca la riscul
de credit
Politicile privind provizionarea pierderilor sau constituirea provizioanelor la
un nivel adecvat, constituinduse in functie de categoria de credit/plasament,
garantii, coeficienti de pondere. Bancile sunt oblicate sa constituie si sa
regularizeze lunar priovizioanele specifice de risc de credt.

Capitolul II-Riscul de credit

Clasificarea creditelor se va face in functie de performantele financiare
ale clientilor si de capacitatea acestora de a-si onora obligatiile fata de
banca la scadenta., criteriile ce stau la baza evaluarii acestora stabilinduse
de fiecare banca in parte aprobanduse de BNR-Directia Supraveghere.
Categoria A : performante foarte bune, care permit achitarea la scadenta a datoriei cu mentiunea
acestor performante;
Categoria B : performante foarte bune, dar fara cretitudine pe o perspective medie;
Categoria C : performante financiare satisfacatoare, cu tentinte de inrautatire;
Categoria D : performante financiare scazute si ciclice;
Categoria E : pierderi si incapacitatea rambursarii.
Criterii de incadrare pe categorii de clasificare pentru creditele acordate clientilor

Performanta
financiara/serviciu
l datoriei

0-15 zile

Standard

In observatie

Substandard

Indoielnic

Pierdere

16-30 zile

In observatie

Substandard

indoielnic

Pierdere

Pierdere

31-60 zile

Substandard

Indoielnic

Pierdere

Pierdere

Pierdere

61-90 zile

Indoielnic

Pierdere

Pierdere

Pierdere

Pierdere

Minimum 91 zile

Pierdere

Pierdere

Pierdere

Pierdere

Pierdere

Capitolul II-Riscul de credit

Pentru acoperirea pierderilor din credite, bncile sunt obligate s-i
constituie provizioane. Sumele aferente acestora se include pe cheltuieli i
sunt raportate la B.N.R. .
Nivelurile provizioanelor n funcie de clasificarea creditelor sunt urmtoarele :
Clasificarea creditelor
Nivelul provizionului sfecific de risc
Standard

0%

In observatie

5%

Substandard

20%

Indoielnic

50%

Pierdere

100%

n general, nomele interne ale bncilor cu privire la limitarea i minimizarea

efectelor riscurilor ce se manifest n activitatea de creditare sunt unitare.
Astfel, toate bncile urmresc ca solicitanii de credit s prezinte credibilitate
pentru rambursarea acestora la scaden, scop n care se procedeaz la o
analiz a bonitii clienilor i se solicit garantarea creditelor.

Capitolul II-Riscul de credit

Garantarea creditelor- consta intrun activ, proprietatea imprumutatului, care
poate fi valorificata de catre creditor pentru compensarea creditului acordat.
Tipuri de garantii
Garantii reale:
Gajul- un accesoriu al contractului de credit prin care se remite bancii un
bun mobil pentru garantarea creditului
Ipoteca-reprezinta o garantie ce poate apartine debitorului sau altei
persoane
Garantii personale-reprezinta angajamentele agentilor economici si
persoane fizice prin care acestia se obliga sa suporte datoriile debitorilor
catre catre banca pentru creditele acordate.
Cesiunea de creante-reprezinta orice transfer de drepturi financiare in
favoarea altei persoane, creditorul care transfera drepturile sale se numeste
cesionar, noul creditor se numeste beneficiar de cesiune.

Capitolul IV- Studiu de caz

Exemplul luat a fost creditarea unei societai comerciale, New Limit , de catre o
banca comerciala romana, Bnaca Transilvania.
In prima parte am facut o scurta prezentare a bancii privid actionariatul si
rezultatele financiare ale acesteia, principalele produse oferite clientilor atat
produse de economisere cat si de creditare.
Pentru aordarea de credite agentilor ecomici am prezentat principali indicatori de
performanta in Bnaca Transilvania:
Indicatorii calitativi
Rentabilitatea economica=Rda/A*365/T*100
Rata curenta=As/Pe*100
Gradul de indatorare=D/P*100
Solvabilitatea=Cp/Cang(capitaluri proprii+imprumuturi si datorii financiare)*100
Indicele de acoperire a riscului valutar-reflecta gradul de acoperire a riscului valutar
generat de expunerea pe debitor
Indicatorii calitativi-privesc calitatea conducerii si pozitia pe piata
Calitatea conducerii-in functie de pregatirea profesionala experienta in domeniu,
apreciate de analistul de credit
Conditii de piata-se evalueaza in functie de stabilirea si perspectiva afacerii,
procentul de piata, numarul de clienti detinuti, calitatea produselor

Capitolul IV- Studiu de caz

In urmatoarea parte a capitolului am facut prezentarea firmei analizate atat din punct
de veedere financiar cat si calitativ, astfel:
Am prezentat dorinta clientului de a contracta un credit pentru investitii, acest doreste
achizitionarea de produse pentru care are deja piata de desfacere si contracte ferme.
Pentru analiza clientului din pounct de vedere financiar acesta a trebuit sa prezinte la
banca: bilantul la 31.12.2007, ultima balanta incheiata adica ianuarie 2008.
Indicatori
Pe baza bilantului si
a balantei au fost
calculati indicatorii
financiari:

Valoare

Punctaj

Rentabilitatea economica 36.572%

22

Rata curenta

119.709%

22

Grad de indatorare

73.568%

19

Solvabilitate

67.710%

22

Calitatea conducerii

Calitatea pietii

Acoperire risc valutar

Punctaj obtinut

97

Performanta

Capitolul IV- Studiu de caz

Conform performantei financiare analistul de credit recomanda aprobarea
creditului solicitat.
Pentru garantarea creditului se constituie garantii privid cesiunea incasarilor
prezente si viitoare din conturile deschise la Banca Transilvania, trei bilete la
ordin semnate in alb cu stipulatia fara protest si avalizate de administratorul
societatii plus gaj pe teren in valoarea de 100.000 lei adus in garantie de
asociatul Cristian Mateescu cesionat in favoarea Bancii.

CONCLUZII
In prima parte creditul reprezinta mijlocul prin care excedentul de resurse
dintr-o anumita zona economica se transfera catre entitati economice cu
deficit de resurse
Pe de alta parte, expunerea bancii la pierdere este extrem de ridicat in cazul
creditelor deoarece banca nu poate avea un control asupra acestor
plasamente fiind in marea lor majoritate in afara sistemului bancar.
Din lipsa unor reglementari legale majoritatea bancilor si-au creat propriile
norme prudentiale, in timp acestea capatand un caracter general.
Organizarea activitatii de creditare pe principiul dublei subordonari
Constituirea de comitete de credite
Normele de creditare trebuie sa fie clare , in conformitate cu legile in vigoare
si sa cuprinda:
Documentatia de credit
Analiza indicatorilor si determinarea nivelului de performanta

CONCLUZII
Orientarile actuale in politica de creditare de care ar trebui sa se tina seama in
Romania sunt:

Politicile manageriale

meninerea ponderii creditelor n totalul activelor n limitele standard de 3040% n cadrul procesului de dezvoltare a bncii, ceea ce se poate realiza
prin urmtoarele modaliti :

-extinderea domeniilor de creditare i perfecionarea normelor interne n

domeniu ,

-reducerea duratei procesului de creditare ,

-controlul altor categorii de plasamente ,

-meninerea ritmului de alocare a fondurilor pentru investiii ;

reducerea ponderii creditelor neperformante n totalul creditelor din

portofoliul bncii, prin modaliti ca :

-controlul respectrii normelor i reglementrilor bncii n domeniul

creditrii ,

-plafonarea creditelor pe categorii de performan ,

-consilierea din partea bncii pentru ridicarea nivelului de performan a

ntreprinderii creditate .

CONCLUZII
Din orientrile pe termen scurt n cadrul politicii de creditare amintim :
orientarea spre creditarea persoanelor fizice, prin acordarea de: credite de
consum pentru achiziionarea de bunuri prin finanarea vnzrilor n rate;
credite de consum pentru autoturisme; credite pentru construcia /
achiziionarea de locuine i negocierea contractelor de ipotec cu alte
bnci ;
orientarea spre creditarea ntreprinderilor mici i mijlocii, prin acordarea de
credite pe termen scurt pentru finanarea activitii (credite pentru capital de
lucru) i prin extinderea utilizrilor din deschideri de credite permanente (linii
de credit);
orientarea spre creditarea exporturilor.
Pe msura dezvoltrii bncii, au loc modificri ale capitalului ce se efectueaz
att din nevoia de meninere a imaginii de banc solid, fie din necesiti
strategice ale bncii ce vizeaz o cretere a prezenei sale pe diverse piee,
fie n vederea ncadrrii n limitele unor reglementri n domeniu