UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

Cu titlu de manuscris CZU 343.37(043.2)

DAVID MIHAIL

ECONOMIA SUBTERAN I SPLAREA BANILOR STUDIU CRIMINOLOGIC

Specialitatea: 12.00.08 Drept penal (Drept penal; criminologie)

TEZ DE DOCTOR N DREPT

AUTOR: DAVID MIHAIL _________________

CONDUCTOR TIINIFIC: STAMATIN TEFAN,

doctor n drept, confereniar universitar _______________

CHIINU 2007

CUPRINS:

Introducere........................................................................................................................................4 Capitolul I. Economia subteran i splarea banilor: definire, componente i evaluare

Seciunea I. Economia subteran ca obiect de cercetare al criminologiei................................9 1.1. Definirea conceptual i esena economiei subterane.....................................................10 1.2. Structura economiei subterane: probleme teoretice.........................................................17 Seciunea II. Evaluarea economiei subterane i unele metode de relevare a acesteia............25 Seciunea III. Splarea banilor: fenomen i infraciune..........................................................33 3.1. Istoricul i definirea noiunii de splare a banilor............................................................33 3.2. Noiunea de splare a banilor n reglementrile internaionale i naionale........41

Capitolul II. Sectorul criminal al economiei subterane i al splrii banilor

Seciunea I. Particularitile i structura sectorului criminal al economiei subterane...........52 Seciunea II. Caracteristici i modaliti de realizare a splrii banilor.................................56 2.1. Splarea banilor: infraciune svrit n condiiile crimei organizate............................56 2.2. Etape, modaliti (metode) i scheme de splare a banilor..............................................64 2.3. Paradisurile fiscale (zonele off-shore) i rolul lor n splarea banilor.............................84 Seciunea III. Factorii criminogeni ai economiei subterane i ai splrii banilor..................94

Capitolul III. Cadrul juridic internaional i naional privind prevenirea i combaterea economiei subterane i splrii banilor
Seciunea I. Msuri de prevenire i combatere cu caracter internaional.............................101 Seciunea II. Reglementri juridice viznd prevenirea i combaterea splrii banilor n Republica Moldova...........................................................................................................106 Seciunea III. Legislaia i experiena diferitor state n domeniul combaterii fenomenului de splare a banilor...............................................................................................................118 3.1. Legislaia i experiena Romniei n domeniul combaterii splrii banilor..................118 3.2. Legislaia i experiena altor state n domeniul combaterii splrii banilor..................130

Sinteza rezultatelor obinute.....................................................................................................155 Concluzii i recomandri...........................................................................................................156 Referine bibliografice................................................................................................................162

Anexe...............................................................................................................................................172 Adnotare.........................................................................................................................................178 Cuvinte-cheie ale tezei.................................................................................................................181 Lista abrevierilor.........................................................................................................................182

Introducere
ACTUALITATEA TEMEI INVESTIGATE I GRADUL DE STUDIERE A ACESTEIA. Progresele

remarcabile realizate pe plan tehnico-tiinific i nivelul de dezvoltare al civilizaiei umane reprezint din pcate i un record n evoluia fenomenului infracional. Ultimul deceniu al secolului XX i nceputul noului mileniu sunt semnificative prin procesele ce se deruleaz att n Republica Moldova, ct i n Romnia pentru consolidarea statului de drept prin instituiile sale democratice, dar i prin dezvoltarea unei economii viabile, care s asigure protecia omului, drepturile i libertile fundamentale ale acestuia. Definirea noiunii de economie subteran, precum i a celei mai grave componente a ei splarea banilor ca flagel distructiv pe toate planurile i mai ales delimitarea acestora n structura de ansamblu a criminalitii, au constituit i constituie subiectul unor studii ale specialitilor n domeniu, justificate fiind de necesitatea cunoaterii dimensiunilor i implicaiilor lor n societate i, pe aceast baz, s se poat stabili aciunile i msurile cele mai eficiente de prevenire i combatere. Totodat, la momentul actual, fenomenul economiei subterane i splrii banilor sub aspect corelativ i de componen nu este studiat suficient de cercettorii moldoveni i romni, iar studiile efectuate trateaz doar unele aspecte fragmentare i nu dezvluie coninutul integru al acestuia. Aadar, problemele legate de cunoaterea componentelor eseniale ale economiei subterane, n special ale splrii banilor, urmeaz s fie studiate i amplu analizate. Sistemul economic mondial, integrat i globalizat, absoarbe anual miliarde de dolari provenii din infraciuni i fraude. Banii murdari ca produs financiar al afacerilor cu droguri, armament i contraband, la care se adaug o nesfrit list de delicte (corupia, evaziunea fiscal, traficul de fiine umane, industria pornografic, prostituia etc.) sunt plasai n bnci i alte instituii de investiii, dup ce cltoresc prin circuite mondiale ale finanelor pentru a fi legalizai prin metode aparent nedetectabile. Astfel, splarea i reciclarea banilor murdari, care formeaz, la rndul su, o economie subteran la nivel naional i mondial avansat, este o problem nc nerezolvat i, datorit dovezilor obinute ca rezultat al studiilor efectuate n acest domeniu, se poate observa c, dei bazele acestor fenomene rmn aceleai, tehnologia ofer i va oferi n continuare noi modaliti pentru criminali de transformare a veniturilor ilicite n proprieti i averi perfect legale. Computerizarea i globalizarea au contopit pieele financiare ale lumii ntr-un sistem mondial n care o persoan poate fi la curent cu toate fluctuaiile de preuri pe marile piee i poate executa, prin intermediul calculatorului, orice operaiuni i tranzacii.

n atare condiii, economia subteran i splarea banilor nu pot fi contracarate dect prin lege, prin inteligen i, mai ales, prin sincera dorin de a se face ordine n aceast dezordonat ordine mondial. n acelai timp, problema ridicat de existen a unei economii subterane de dimensiuni mari, n cadrul creia frauda i evaziunea fiscal reprezint ntre o jumtate i trei sferturi din produsul intern brut, cu diferene sensibile de la o ar la alta, este o problem ce trebuie s-i preocupe nu doar pe cei ce elaboreaz i implementeaz politica fiscal i bugetar, dar i pe cei care elaboreaz politici de dezvoltare naional, pe cei ce elaboreaz prognoze economice, pe juriti i oficialiti cu menirea de a preveni i combate fenomenul investigat. Deci, actualitatea problemei contracarrii economiei subterane i splrii banilor, lipsa studiilor monografice speciale cu caracter autohton, dificultile aprute n practica prevenirii i combaterii acestor manifestri negative au determinat necesitatea cercetrii acestui subiect sub aspect criminologic. La rndul su, toate acestea necesit investigaii speciale i o apreciere tiinific bine argumentat. La baza elaborrii acestei teze sunt lucrrile i abordrile doctrinale ale savanilor consacrai n domeniu: P.Gutmann (1977), V.Tanzi (1984), P.Lippe (1985), G.Giovanni, G.Polimeni (1986), P.Pestieau (1989), M.Castells, A.Portes (1989), B.Dallago (1993), C.Brown, P.Jakson (1994), S.Graham (1994), E.Yair, Z.Clifford (2000), Tudor Amza (1997-2002), Gheorghe Mocu (19982002, 2004), Costic Voicu (1999), Gheorghe Nistoreanu, Costic Pun (2000), tefan Popa, Adrian Cucu (2000), Ioan Bari (2003), Nicolae Craiu (2004), A.Iacovlev (1988), V.Esipov (1995), A.Golubev, I.conda, C.Rostov (1996), O.Ispravnicov, V.Kulicov (1997), N.Bolva (1998), V.Niculina (2001), V.Mihailov (2002), D.Macarov (2002) etc. Pn n prezent, n Republica Moldova au fost realizate i mai puine cercetri n domeniul economiei subterane i splrii banilor. Printre autorii unor studii pariale n domeniu pot fi menionai: Valeriu Bujor (1999), Gheorghe Rusu (1999), P.Cojocaru, N.Fedotova, E.Marcova (1999), Valeriu Cunir, Viorel Berliba (2002), Valeriu Bujor, Octavian Pop (1999, 2002), Ion Ghencea, Vitalii Pslaru (2003), Maria Mutu (2003-2005), Larisa Micule (2005).
SCOPUL SI OBIECTIVELE TEZEI. Scopul principal al lucrrii const n realizarea unor

cercetri criminologice complexe cu privire la economia subteran, precum i a splrii banilor ca cea mai grav component a economiei subterane. De asemenea, acesta rezult n generalizarea practicii prevenirii manifestrilor negative ce formeaz fenomenele investigate n vederea elaborrii unor msuri concrete menite s sporeasc eficiena activitii profilactice, inclusiv politica statal n acest domeniu. Obiectivele enumerate au determinat necesitatea de a stabili i de a realiza unele sarcini concrete n procesul cercetrilor efectuate: definirea conceptului i reliefarea esenei economiei subterane; 5

abordarea problemelor teoretice cu privire la structura economiei subterane; evaluarea fenomenului economie subteran i analiza celor mai rspndite metode de relevare a acestuia; constatarea particularitilor i a elementelor structurale ce formeaz sectorul criminal al economiei subterane; abordarea istoricului i definirea noiunii de splare a banilor n reglementrile internaionale i naionale; determinarea caracteristicilor, modalitilor i tehnicilor de realizare a splrii banilor; elucidarea i caracterizarea paradisurilor fiscale (zonelor off-shore) prin intermediul crora are loc cel mai des splarea banilor; reliefarea i analiza factorilor criminogeni care genereaz sau favorizeaz fenomenul economiei subterane i splrii banilor; analiza i generalizarea bazelor teoretice i normative ce vizeaz msurile de prevenire i combatere cu caracter internaional i naional a economiei subterane i splrii banilor.

BAZA METODOLOGIC I TEORETICO-STIINTIFIC. Suportul metodologic al lucrrii l

constituie tezele fundamentale ale filosofiei, teoriei generale a statului i dreptului, criminologiei, dreptului penal, sociologiei, economiei, precum i ale altor discipline socio-umane i juridice care reflect tema investigat. Caracterul complex i interdisciplinar al studiului determin diversitatea metodelor, procedeelor i tehnicilor utilizate: metode generale (sistematic, logic, istoric, comparativ, tipologic, modelarea); metode i tehnici sociologice (observarea, cercetarea de documente, metoda biografic); juridice (formal juridic, juridic comparat); statistice (gruparea i centralizarea statistic, analiza statistic expus n tabele i diagrame). n procesul investigaiilor a fost studiat i analizat literatura tiinific de specialitate din Republica Moldova, Romnia, Rusia, SUA, Frana, Italia, Marea Britanie etc. Paralel cu expunerea i evidena ideilor de baz, suportul teoretic al lucrrii a fost completat cu unele exemple din practica judiciar i de urmrire penal.
NOUTATEA TIINIFIC A REZULTATELOR OBINUTE: este prima cercetare criminologic

complex din Republica Moldova i Romnia a problemelor teoretice i aplicative privind fenomenul economiei subterane i splrii banilor, n baza creia sunt create noi posibiliti pentru aplicarea i folosirea real a datelor tiinifice n scopul activizrii, desvririi i modernizrii aspectelor legate de prevenirea i combaterea reuit a fenomenelor investigate. n baza cercetrii tiinifice realizate au fost formulate un ir de idei i concluzii care reflect noutatea tiinific a lucrrii:

este concretizat i desvrit sistemul viziunilor tiinifice privind conceptul de economie subteran sub aspect criminologic; sunt elucidate problemele teoretice fundamentale cu privire la matricea structural a economiei subterane, participanii activitilor ce formeaz acest fenomen, evaluarea lui i principalele metode de relevare a acestuia;

a fost definit i caracterizat sectorul criminal al economiei subterane, fiind determinate categoriile concrete de infraciuni ce formeaz acest sector; este abordat noiunea splrii banilor, cea mai grav component a economiei subterane, n reglementrile internaionale i naionale; stabilite etapele, metodele i schemele de splare a banilor att la nivel naional, ct i internaional; constatate i caracterizate trsturile zonelor financiare (off-shore) prin intermediul crora are loc reciclarea de fonduri ilegale;

au fost relevai i amplu analizai factorii criminogeni care au generat apariia, existena i evoluia fenomenului economie subteran i splarea banilor, ncepnd cu tranziia de sistem a Republicii Moldova i Romniei pn la etapa actual de dezvoltare a acestor dou ri;

a fost realizat un studiu comparat complex al bazelor teoretice, juridice i aplicative a domeniului de prevenire i combatere a economiei subterane, n special a splrii banilor, fiind stabilite i concretizate strategiile prioritare de dezvoltare a domeniului dat n Republica Moldova i Romnia.

IMPORTANA TEORETIC I VALOAREA APLICATIV A LUCRRII. Importana teoretic a

lucrrii rezid n cercetarea complex a fenomenului economiei subterane i splrii banilor sub aspect corelativ i de componen n vederea relevrii particularitilor i structurii acestuia, a factorilor criminogeni ce-i determin apariia, existena i evoluia, precum i n generalizarea ansamblului de msuri cu caracter juridic i special criminologic de prevenire i combatere, inclusiv a legislaiei i experienei altor state n acest domeniu. Valoarea practic a lucrrii const n consolidarea bazei teoretice a elaborrii i adoptrii msurilor de directiv n domeniul contracarrii fenomenului economiei subterane, inclusiv a infraciunilor de splare a banilor ca cea mai periculoas component a acestuia, care constituie, n ansamblu, o parte indispensabil a politicii penale; asigurarea condiiilor necesare pentru realizarea cu succes n continuare a studiilor teoretico-aplicative privind problematica investigat. Propunerile i recomandrile formulate n lucrare pot fi aplicate de ctre practicieni la organizarea i desfurarea lucrului profilactic al infracionalitii de acest gen. De asemenea, ele

pot fi luate n consideraie la pregtirea proiectelor legislative i la predarea cursurilor de drept penal i criminologie sau a altor cursuri speciale.
APROBAREA REZULTATELOR LUCRRII. Ideile i conceptele de baz cuprinse n aceast

lucrare au fost prezentate n cadrul edinelor catedrei Drept penal i criminologie a Academiei tefan cel Mare a MAI al RM, sesiunilor de comunicri tiinifice naionale organizate de Universitatea Spiru Haret din Constana, Asociaia naional a tinerilor juriti din Romnia, precum i n cadrul a dou conferine tiinifico-practice naionale i internaionale Criminalitatea regional: probleme i perspective de prevenire i combatere (Chiinu, 25-26 mai 2005); Prevenirea i combaterea crimelor transnaionale: probleme teoretice i practice (Chiinu, 6-7 octombrie 2005). Tezele de baz cuprinse n lucrare au fost reflectate n 17 articole tiinifice publicate n reviste, anale i anuare tiinifice, precum i n materialele conferinelor menionate mai sus.
STRUCTURA I VOLUMUL LUCRRII. Lucrarea este constituit din 3 capitole, divizate n 9

seciuni i 9 subseciuni, introducere, concluzii i recomandri, referine bibliografice, rezumate n limbile englez i rus, anexe. Toate elementele structurii sunt indisolubil legate ntre ele i corespund coerenei logice a coninutului lucrrii. Volumul total al tezei este de 182 pagini.

Capitolul I. Economia subteran i splarea banilor: definire, componente i evaluare Seciunea I. Economia subteran ca obiect de cercetare al criminologiei
n noua er a globalizrii, graniele s-au deschis, barierele comerciale i financiare au fost eliminate, iar informaia circul destul de rapid. Afacerile companiilor transnaionale sporesc tot mai mult, la fel ca i cea a organizaiilor criminale transfrontaliere. Averile mari sunt, adeseori, rezultatul traficului cu droguri i arme, contrabandei, prostituiei, splrii banilor, toate sub umbrela corupiei. Oportunitile acestora de a exploata sistemul n-au fost niciodat att de mari, cci piaa mondial a fost liberalizat naintea crerii instituiilor globale necesare pentru control i supraveghere. Nu n zdar se spune c ceea ce este bun pentru comerul liber este bun i pentru criminali. Actualmente, criminalitatea organizat cu caracter transfrontalier este considerat de experi drept bran economic cu cea mai rapid expansiune din lume, asigurnd un profit anual de circa 500 miliarde de dolari1. Concomitent, se estompeaz grania ntre legalitate i ilegalitate n afaceri. Bncile i concernele sunt controlate deseori de crima internaional care profit de desfiinarea constrngerilor legale pentru economie. Orict de drastice ar fi legile mpotriva splrii banilor, penetrarea sectoarelor legale de ctre investitorii criminali nu poate fi stopat. n acelai timp, globalizarea activitilor economice i a pieelor financiare a avut multe influene pozitive asupra economiei mondiale, dar tot mai evidente devin costurile impuse de acest fenomen. Simplicitatea cu care se pot spla la moment banii murdari pe plan internaional i naional reprezint unul dintre acestea. Dei nu sunt estimri certe, experii au presupus c ntre 300 i 500 miliarde dolari intr n fiecare an pe piaa de capital2. Aceti bani provin din activiti criminale, care absorb direct resursele ce ar putea fi alocate pentru utilizri legale. De asemenea, prin splarea banilor se aloc bani murdari n toat lumea, nu att pe baza reelelor de profit ateptate, ct pe baza uurinei de a evita controalele naionale. Astfel, banii murdari tind s curg spre zonele unde controalele sunt nu chiar aspre. n cele din urm, alocarea mondial a resurselor este distorsionat, n primul rnd de ctre activitile criminale i apoi de modul alocrii banilor murdari: corupie, trafic de arme, droguri, fiine umane, obiecte de lux etc.
1

Raportul ONU privind starea mondial a crimei organizate// Sinteze documentare, nr.3/1999, Bucureti, Editura Ministerului de Interne, 1999, p. 24. 2 BARI, Ioan, Probleme globale contemporane, Bucureti, Editura Economic, 2003, pag. 383.

Integrarea economiei la scara mondial nu este determinat de o lege a naturii care survine pe neateptate, fr vre-o alt alternativ. Mai nti de toate, ea este rezultatul unei politici guvernamentale promovate de rile vestice industrializate. La rndul su, conflictele care nsoesc globalizarea, nu sunt dect o lupt tot att de veche pe ct este capitalismul nsui pentru distribuia a ceea ce se produce. n acest sens, criminalitatea transfrontalier ia dimensiuni nspimnttoare, genernd riscul ca la un moment concret s provoace descreterea global a economiei. n raportul Bncii Mondiale privind corupia la nivel global peste 150 de persoane din nalte poziii sociale, din circa 60 de ri dezvoltate, au catalogat corupia ca fiind cel mai mare impediment n dezvoltarea i creterea lor economic. Practicile corupte conduc la drenarea bugetului statului, la ravagii n rndul comerului liber i la alungarea investitorilor strini. Banca Mondial susine c, n prezent, corupia poate afecta negativ rata anual a creterii economice dintr-o ar cu 0,5-1 %. Pe de alt parte, studiul FMI apreciaz c n rile corupte investiiile strine directe sunt cu aproximativ 5 % mai reduse dect n rile unde corupia este relativ mic. Agenia de rating Standard Poor`s acord investitorilor anse ntre 50 i 100 % de a-i pierde n 5 ani capitalul total investit n ri cu diferite grade de corupie. Aceste aprecieri categorisesc rile n grupe diferite de risc ale investiiilor pe termen lung, cu efecte pozitive, respectiv negative, asupra revigorrii economiilor acestora3.

1.1.

Definirea conceptual i esena economiei subterane

Comerul clandestin cu pietre preioase i esturi deosebite, braconajul, distileriile clandestine sunt activiti rmase celebre pn n zilele de astzi; apoi comerul complementar, traficul de frontier cu bunuri de larg consum ce lipseau de pe piaa organizat n sistemul socialist i marile afaceri, precum traficul de armament, de fiine umane, droguri, tutun, alcool, cu particularitile de rigoare, au nsoit economia subteran pe parcursul timpului, adaptndu-se realitii imediate din fiecare perioad4. Referitor la reacia statului n domeniul protejrii intereselor sale, se constat coexistena n timp a dou atitudini extreme: indiferena i aciunile represive excesive bazate pe autoritate i for de constrngere. Orientri de poziii i adoptarea unei atitudini responsabile au avut loc pe plan mondial doar dup anii `70 ai secolului trecut, cnd n relaiile comerciale dintre statele dezvoltate i unele din

3 4

BARI, Ioan, op. cit., pag. 383. POPA, tefan, CUCU, Adrian, Economia subteran i splarea banilor, Bucureti, Editura Expert, 2000, pag. 9.

10

fostele colonii au intervenit schimbri radicale, investitorii occidentali lovindu-se de lipsa unei legislaii consolidate, de corupie i concuren neloial ce se manifest n zonele respective5. Acest fapt a constituit un temei serios de reconsiderare a problemelor interne ale propriilor state i, alturi de msurile coercitive de natur juridic, au nceput s-i fac loc abordrile economice cu metode specifice de analiz, evaluare, prevenire i combatere. La rndul su, conceptul de economie subteran a marcat discursul specialitilor din domeniul social i juridic, nainte de a fi analizat din punct de vedere economic. Termenul n sine este o traducere foarte sugestiv i a cptat supremaie asupra altor expresii apropiate, elementul comun n toate fiind delimitarea n sfera economicului ntre activitatea legal i cea ilegal, n final ntre bine i ru n economie. Fenomenul economiei subterane a atras atenia specialitilor nc prin anii `30 ai secolului trecut, dar cercetri profunde ale acestuia se fac doar de trei-patru decenii. Astfel, una din lucrrile tiinifice dedicate acestui fenomen apare abia n anul 1977 n SUA. Autorul ei, P.Gutmann, constat c activitatea economic nenregistrat statistic nu mai constituie o cantitate ce poate fi neglijat6. Pe ct este de tnr acest domeniu, pe att este de important analiza lui, datorit numeroaselor interferene dintre sectorul oficial i neoficial, att al nivelului produselor, ct i al persoanelor care obin venituri ntr-unul din ele i le utilizeaz n cellalt. Motivul cercetrii mai aprofundate nu a fost ntmpltor; la el au condus nelinitile provocate n lumea economitilor, printre care menionm: sesizarea n statisticile oficiale a unor erori dificil de explicat; lacune n politicile guvernamentale datorate percepiei eronate a realitii; concluzii nerealiste ale cercetrilor selective privind gospodriile populaiei nesesizate de utilizatorii datelor i, ca urmare, distorsionarea realitii; disfuncionaliti n sistemul de impozite i taxe etc. ncercrile de definire a economiei subterane constituie o preocupare pentru cercetarea juridic i economic, impus nu att de necesiti teoretice, ct mai ales practice, de delimitare a sferei activitilor sale, de cunoatere i identificare a domeniilor cu care ea interfereaz. Definiiile date economiei subterane sunt aproape tot att de diverse pe ct sunt de variate activitile prestate n aceast sfer. n acest sens, exist un numr considerabil de clasificri i definiii, exprimnd n principal opoziia economiei ascunse fa de modul de producie dominant (economia oficial), de legalitate sau de respectul fa de normele legislative n vigoare.
5 6

POPA, tefan, CUCU, Adrian, op. cit., pag. 9-10. . M., , , , - , 1977, . 242.

11

n prezent, specialitii n materie nu au elaborat distinct criteriile care prevd interpretarea noiunii de economie subteran, aplicnd pentru definirea ei diferite epitete de genul: ilegal, subteran, criminal, tenebroas, neagr, informal, paralel, dual, distructiv, cash etc. Ctre acestea se altur i un ir de noiuni, printre care: economie subteran, lume subteran, sector subteran, operaiuni subterane, business subteran etc.7. Aceast multitudine de termene i noiuni denot faptul c problema n cauz este insuficient studiat. n acest context, pledm pentru a denumi fenomenul investigat ca economie subteran, deoarece, conform diferitor surse explicative, inclusiv al Dicionarului explicativ al limbii romne, termenul subteran, pe lng toate semnificaiile care le are, mai nseamn i ilegal8, ceea ce, la rndul su, explic n mare msur sintagma respectiv. Totodat, muli autori strini prefer s includ n definiia economiei subterane activitile de baz ce constituie n esen acest fenomen9. Continund s caute criteriile de baz crora s poat fi definit ct mai precis economia subteran, specialitii n domeniu rein n consens criteriile legalitii i ale plii n numerar, criterii care, evident, nu sunt suficiente. Economistul romn Nicolae Craiu, apreciind c nu criteriul dimensiunii, caracterul comercial sau necomercial al bunurilor i serviciilor oferite, caracterul legalitii sunt cele mai potrivite s caracterizeze activitile subterane, ci trstura lor distinct rmne aceea c scap privirii statului, prin aceasta nelegnd mai mult dect nregistrarea n contabilitatea naional a activitilor respective10. n acest context, autorul i exprim regretul c tiina economic clasic se ocup numai de bogia vizibil, sfera de preocupare a acesteea fiind economia oficial, privat sau public. Aceasta nu sesizeaz schimbul i producia dect dac se nscriu n cele dou forme speciale de socializare, care sunt statul i piaa 11. Absena nregistrrii n contabilitatea oficial, fiind privit ca un criteriu discutabil de ctre economiti ca Edith Arcambault i Xavier Greffe, n condiiile n care activitatea domestic i voluntar nu pot fi contabilizate n principiu, n timp ce activitile oculte sunt parial prinse n
7

, : // , 20-22 2002 .: , , - , 2002, . 83-114. 8 COTEANU I., SECHE L., SECHE M., Dicionarul explicativ al limbii romne, Ediia a II-a, Bucureti, Univers enciclopedic, 1998, pag. 1035. 9 , : 2 . / , , 1995, 1, . 628; ARVAY I., VERTES A., The share of the private sector and hidden economy in Hungary (1980-1992), Budapest, 234 p.; DALLAGO B., Measuring and monitoring the informal sector: content of the lectures Venue, 1993, p. 20; DILNOT A., MORRIS C., What do we now about the Black Economy? // Fiscal studies, 1981, no. 2.; Guidebook to statistic on the hidden economy, New-York, 1992, p. 378. 10 CRAIU, Nicolae, Economia subteran ntre Da i Nu, Bucureti, Editura Economic, 2004, pag. 20. 11 Ibidem.

12

conturi (prin recalcularea conturilor naionale, pornind de la rezultatele controalelor fiscale) acetia propun s se ia n consideraie criteriul reglementrii, fiindc economia neoficial se manifest ca fiind ceea ce scap regulilor puterii publice, deci nu se supune nici politicii economice, nici celei sociale. O trecere n revist succint a unora dintre criteriile de care beneficiaz conceptul de economie subteran pentru definirea acestuia, evideniaz urmtoarele elemente: legalitatea sau ilegalitatea; modalitatea de plat; nregistrarea n sistemul contabilitii naionale; poziia n raport cu reglementrile publice.

Criteriile nominalizate acceptate, ntr-o msur mai mare sau mai mic de specialiti, indic dificultatea definirii sferei att de vaste, instabile i relativ neconturate a fenomenului prezentat de economia subteran. i deoarece caracterul subteran al unei economii nu poate fi definit ntr-un mod universal, ci innd cont de situaia concret din fiecare ar, cutarea de noi criterii care s reueasc s cuprind ct mai bine ansamblul activitii acesteia, rmne n continuare n sfera preocuprilor specialitilor interesai n relevarea att a trsturilor generale, dar mai ales a particularitilor i modului specific de manifestare a lor. De fapt, este evident c pretenia definirii exhaustive, unice a economiei subterane, n condiiile unei atari complexiti a fenomenului, nu este uor de realizat, practic neputnd fi cuprins ntreaga specificitate a manifestrilor ei. Aadar, numai o analiz ct mai complex a realitii fenomenelor ce in de activitatea subteran, privite n dinamica lor i cu caracteristicile specifice fiecrei etape, n contextul modului de organizare economico-social al fiecrei ri, ar putea stabili criteriile delimitrii ct mai corect posibil a fenomenului, realiznd n final o definiie relativ complex. Economia subteran este separat de economia de suprafa printr-un strat subire, artificial i lunecos, constituit din reglementri i interdicii, menioneaz autorul N.Hoan12. Ceea ce la un moment dat constituie economie subteran poate s devin ulterior economie de suprafa. Spre exemplu, activitatea constnd din fabricarea i comercializarea alcoolului n perioada de prohibiie a acestuia n SUA ntre anii 1920 i 1933, a constituit un caz tipic de economie subteran care, dup ncetarea interdiciei, a devenit o comun activitate legal.

12

HOAN N., Dincolo de frontierele legalitii: economia subteran evaziunea fiscal corupie // Revista Tribuna economic, nr.29/1998, pag. 70-72.

13

Profesorul romn Mircea Coea definete economia subteran ca ansamblul activitilor economice care scap, total sau parial, controlului legal i evidenei statistice13. Prezint interes poziia savanilor rui cu privire la definirea fenomenului economie subteran. n acest sens, pot fi evideniate dou abordri conceptuale: juridic i economic. Abordarea juridic a conceptului de economie subteran a fost iniiat n a doua jumtate a anilor `80 ai secolului trecut de ctre A.Sergheev14, A.Iacovlev15, T.Coreaghina16, A.ohin17 .a. n calitate de criteriu esenial n baza cruia se apreciaz fenomenele economice subterane este, conform acestei poziii, atitudinea fa de sistemul normativ care reglementeaz raporturile respective. Cu alte cuvinte, este vorba despre eschivarea de la nregistrarea oficial a activitii economice i despre caracterul ilegal al acesteia. Astfel, D.Macarov18 i V.Esipov19, spre exemplu, indic n calitate de particularitate distinct a economiei subterane caracterul necontrolat al ei. V.Ispravnicov i V.Culicov20 utilizeaz criteriul ilegalitii (juridic) i eschivrii de la nregistrarea oficial pentru atribuirea fenomenelor economice la categoria subteranului. Este evident din cele expuse c la baza aprecierii economiei subterane se afl criteriul ilegalitii. Sub acest aspect economia subteran reprezint ansamblul diversificat de activiti economice realizate n afara prevederilor legale. Concepia juridic a economiei subterane a rmas s predomine ntr-un ir de cazuri pn n prezent, fiind expus n manuale, studii monografice i cercetri cu caracter aplicativ21.

COEA, Mircea, Romnia subteran, Bucureti, Editura Economic, 2004, pag. 102. .., : , , // , 1987, 6, . 86-94. 15 .., , , 1988, . 12. 16 .., // , 1989, 1, . 4; .., // , 1990, 3, . 32-42; .., // , , 1989, 2, . 6068. 17 .., , , - , 1989, . 214. 18 .., , ( ), . . . , , , 2002, . 24; .., // , 1998, 3, . 14-22. 19 .., , , , 1995, . 6. 20 .., .., : // , , 1997, . 16-20. 21 CATAN, Victor, Criminalitatea organizat i economia tenebroas n Republica Moldova flagele destabilizatoare ale statalitii // Conferina tiinifico-practic republican din 26 februarie 1999 cu genericul: Criminalitatea organizat i economia tenebroas n Republica Moldova, Chiinu, Editura ARC, 1999, pag. 6-10; .., .., .., , . 1, , 1996, 72 .; .., .., , , , 1997, 172 .; , / . .., , 1994, 320 .
14

13

14

Cu toate acestea, definirea economiei subterane doar prin prisma criteriului juridic reflect numai unele caracteristici secundare. n consecin, nu actele normative determin viaa cotidian, ci societatea n evoluie asigur reglementarea normativ a relaiilor sociale noi aprute. Din aceste considerente, susinem c dreptul este secundar n raport cu economia i chiar subiectiv n multe privine. Referitor la cercetarea economiei subterane prin prisma abordrii economice se scoate n vileag acel fapt c, pornind de la scopul evident economic al activitii subterane, respectiv de maximizare a veniturilor, indiferent de metodele i mijloacele ce urmeaz a fi folosite pentru aceasta, i de activitile eterogene atrase n sfera sa de cuprindere, poate fi acceptat ca definiie a economiei subterane: ansamblul activitilor desfurate organizat, cu nclcarea normelor sociale i ale legilor economice, avnd drept scop obinerea unor venituri ce nu pot fi controlate de stat22. Reieind din aceast definiie, se constat c apariia economiei subterane coincide cu apariia statului i impunerea unor reguli, norme i legi, iar dezvoltarea fenomenului este corelat cu etapele istorice ale dezvoltrii societii. Aadar, economia subteran reprezint activitatea economic nenregistrat n statistica oficial23. n opinia adepilor acestei poziii economia nenregistrat include n sine urmtoarele trei tipuri de activiti: latent (ascuns), neformal i criminal (ilegal): economia latent se caracterizeaz prin activiti tolerate la nivel legislativ, dar care nu este reflectat oficial n registrele de eviden sau se tinuiesc veniturile n scopul eschivrii de la achitarea impozitelor ori de la alte obligaiuni; economia neformal este determinat ca incorporativ i aparine economiei domestice, care se desfoar n temeiuri legale i este orientat asupra producerii mrfurilor i prestrii de servicii; activitatea economiei criminale este ilegal, adic cuprinde acele genuri de servicii i producere care sunt interzise n mod direct de legislaia n vigoare. n prezent, ctre asemenea activiti se refer traficul de droguri i armament, organizarea businessului cu prostituia, traficul de arme i de fiine umane, contrabanda, precum i alte activiti criminale sancionate n conformitate cu legislaia penal n vigoare. Cele expuse mai sus, analiza i generalizarea abordrilor i interpretrilor privind economia subteran, ne permit de a defini acest fenomen ca pe un ansamblu de activiti economice ilegale

22 23

TANZI V., The underground Economy in the United States, New-York, 1984, p. 32. ., // , 1997, 4, . 38-44.

15

(inclusiv criminale), nenregistrate i fictive, orientate spre obinerea i majorarea veniturilor, activiti care sunt realizate, de regul, n scop de profit. n ceea ce privete participanii la activitile economice subterane, pot fi identificate dou categorii de persoane: cele care lucreaz i obin venituri exclusiv n economia subteran i cea de-a doua categorie, n care sunt ncadrate persoanele ce obin venituri att din surse legale, ct i din activitatea economic subteran. Un loc aparte, caracterizat prin pericolul social pe care l genereaz, indiferent de poziia anterior prezentat, l au organizatorii i participanii activi din sfera criminalitii economice. Statele aflate n tranziie de la sistemul economic centralizat la economia de pia se confrunt cu fenomenul economiei subterane n forme foarte diverse de manifestare. Chiar dac sistemul planificat a urmat teoretic ndeaproape toate operaiunile economice, iar sistemul de sancionare era drastic, pornirea natural a omului spre navuire i, nu n ultim instan, spre un consum variat ca posibiliti de opiune a creat i n acest sistem o pia paralel ce a funcionat clar pe principiul cerere-ofert, prilej oportun pentru manifestri ale economiei subterane. Anul 1990, care a reprezentat practic renunarea la economia planificat pentru toate statele ex-socialiste, a gsit populaia acestor state n stadii foarte diverse de percepere a principiilor economiei de pia i, n consecin, reacia a fost pe msur, astfel, nct sectoare ntregi din fosta economie de stat s-au orientat spre cteva inte clar diferite: acceptarea regulilor economiei de pia i, n consecin, redimensionarea i remodelarea activitii pentru a face fa acestor situaii; identificarea unor faciliti imediate, la marginea sau n afara sistemului legal, implicarea n tranzacii nespecifice, abandonarea nejustificat a patrimoniului n schimbul unor beneficii aparente, imediate. O parte considerabil din cei care au realizat o asemenea abordare, prin corelare cu reprezentanii pieei paralele din perioada economiei planificate, au reuit n scurt timp s formeze structura economiei subterane n rile aflate n tranziie. n cazul Republicii Moldova i a Romniei, precum i a altor ri ale spaiului ex-sovietic, pe fondul monotoniei ofertei de bunuri de consum, a lipsurilor mergnd pn la criz, schimbarea de sistem a fost prilejul pentru organizarea imediat a unor structuri ale economiei subterane n domeniul comerului, prestrii de servicii, dar i n cteva ramuri industriale productoare de produse alimentare u bunuri de consum solicitate de consumatori.

16

Dintre elementele componente ale economiei subterane, cele mai rspndite la momentul iniial att n Republica Moldova, ct i n Romnia au fost activitile desfurate fr nregistrare, evaziunea fiscal i munca la negru. Pe de alt parte, exist pericolul ca, reducnd sfera de cuprindere numai la aceste trei elemente, s nu fie luate n consideraie semnalele periculoase ale altor activiti economice subterane care deja i-au fcut apariia pe perimetrul social-economic moldovenesc i romnesc. Astfel, tot ceea ce scap reglementrilor puterilor publice d posibilitatea includerii sub eticheta de activitate economic subteran a unor practici foarte variate precum: frauda fiscal, munca clandestin, traficul de droguri, comerul ilegal de arme, prostituia, dar i grdinritul, activitile casnice etc. n esen, indiferent de denumirile, componena, sfera de cuprindere folosite cu predilecie de unul sau altul dintre autori, poziia fenomenului subteran n cadrul ansamblului economiei, ca i elementele componente, sunt prezentate n continuare, ntr-o ncercare de sesizare a punctelor care au ntrunit opinia majoritii specialitilor. Pentru elucidarea complet a esenei fenomenului economiei subterane vom caracteriza n continuare matricea structural a acestuia.

1.2. Structura economiei subterane: probleme teoretice

Sfera activitilor pe care le poate include economia subteran, n forma definit anterior, este deosebit de cuprinztoare, fapt justificat prin fluiditatea, dinamica i flexibilitatea sa n raport cu realitatea economic. Referitor la constatarea structurii economiei subterane urmeaz de menionat chiar de la bun nceput c aceast problem a fost abordat de muli cercettori24. n structura economiei subterane se include sistemul raporturilor economice neformale, care asigur satisfacerea intereselor de profit datorit imperfeciunii sistemului economic. Aceste

PESTIEAU, Pierre, L` conomie souterraine, Hachette, Editure Pluriel Indit, 1989, 212 p.; PRANDEA, Eladea, Caracteristici ale economiei subterane, INCE, nr. 30, 1998, 188 pag.; CRAIU, Nicolae, Economia subteran ntre Da i Nu, Bucureti, Editura Economic, 2004, 262 pag.; RUSU, Gheorghe, Criminalitatea organizat i economia tenebr n Republica Moldova // Conferina tiinifico-practic republican din 26 februarie 1999 cu genericul: Criminalitatea organizat i economia tenebroas n Republica Moldova, Chiinu, Editura ARC, 1999, pag. 81-89; ., ., : , , // , 1997. 7, . 4-12; .., , . . . . , , 1998, 28 .; .., : - , , 1994, 224 .

24

17

raporturi i-au schimbat structura ntr-o anumit msur, avnd ca consecin dispariia treptat a unor tipuri de infraciuni economice i apariia, dezvoltarea altora legate de efectuarea operaiunilor valutare i cu hrtiile de valoare, operaiunile bancare i creditarea ilegal, fondarea societilor pe aciuni i a altor structuri economice false, escrocherii la scar internaional, narcobusinessul etc. Astfel, sunt acceptate i analizate drept componente de baz ale economiei subterane: frauda fiscal, munca la negru i activitile criminale. Evident c trebuie de subliniat faptul c anumite delimitri ntre cele trei componente enumerate sunt strict teoretice, n realitate activitile avnd continuitate, iar ordinea de desfurare este subordonat unui singur scop maximizarea veniturilor. Att n literatura de specialitate, ct i n practica prevederilor legale i a controalelor fiscale, ntre fraud fiscal i evaziune fiscal se face o distincie absolut necesar: modul de definire a celor dou noiuni face ca acestea s poat fi abordate diferit, n special n momentul n care se dorete adoptarea unor politici de sesizare i combatere. Cel mai adesea, frauda fiscal desemneaz o infraciune i se deosebete de evaziunea fiscal, care reprezint o utilizare abil a posibilitilor referite de lege. n concepia unor autori25, evaziunea este definit ca reorganizare legal a unei afaceri, astfel nct s minimizeze obligaia fiscal, iar frauda fiscal ca o rearanjare ilegal a unei afaceri n acelai scop. Evaziunea fiscal se refer la minimizarea impozitrii prin utilizarea unor alternative acceptabile i reale. Frauda fiscal este determinat de contribuabili preocupai de intenia de a nu ine seama de legea fiscal n vigoare26. Ali autori27 apreciaz c, dup modul n care se evit efectele reglementrilor fiscale, se disting evaziunea fiscal legal i evaziunea fiscal frauduloas. Dac sustragerea de la ndeplinirea obligaiilor bugetare se realizeaz prin interpretarea legilor fiscale n favoarea contribuabilului, atunci ne aflm n aria evaziunii fiscale legale, care nu constituie infraciune. Aceasta se realizeaz, spre exemplu, atunci cnd o anumit parte a veniturilor unor persoane sau categorii sociale sunt sustrase de la impozitare, datorit modului n care legislaia fiscal dispune stabilirea obiectului impozabil. Exist evaziune fiscal legal, atunci cnd un venit este stabilit n funcie de unele criterii sau norme, care determin un venit impozabil inferior celui real.

25 26

BROWN C., JAKSON P., Tax avoidance and tax fraud, Bernard & Colli, Humanitas, London, 1994, p. 57. BOTEA, Ion, Metode i tehnici fiscale, Bucureti, Editura oimul, 1999, pag. 34. 27 CASTELLS M., PORTES A., The Origins, Dynamics and Effects of the Informal Economy, The John Hopkins University Press, 1989, p. 172.

18

n cazul cnd are loc disimularea obiectului impozabil, se subevalueaz cuantumul materiei impozabile sau se folosesc alte mijloace de eschivare de la plata impozitului datorat, ne aflm n domeniul evaziunii fiscale frauduloase sau, cu alte cuvinte, al fraudei fiscale. Aadar, se observ clar c n legtura care conduce de la legal (evaziune) la ilegal (fraud), nu exist ruptur, ci continuitate. Deci, ntre comportamentele legale i comportamentele ilegale, exist o zon de interferen. La rndul su, aceast zon, aflat ntre legal i ilegal, este o treapt uor i frecvent trecut, iar contribuabilul alunec uor i progresiv de la eroarea utilizrii opiunilor fiscale, de la simpla abinere de a nclca legea la abilitatea de a o face, i de la abuz fa de lege la fraud fiscal calificat. n funcie de locul de manifestare, intensitate, metodele folosite n contradicie cu legislaia economic, inclusiv fiscal, frauda poate mbrca diferite forme, precum evaziunea fiscal, contrabanda, nelciunea, dar i forme nesesizabile sau speculative, interpretri particulare ale unor prevederi legale n scopul sustragerii sau evitrii impozitrii. Din considerentele enumerate mai sus, susinem opinia autorilor moldoveni V.Cunir i V.Berliba, care fac o delimitare strict ntre evaziune i fraud fiscal, propunnd ca evaziunea fiscal propriu-zis s fie exclus din numrul delictelor fiscale pedepsite n mod penal, incriminnd doar frauda fiscal n anumite situaii prescrise expres de lege28. n activitatea practic, ncadrarea fraudei n forme dure de manifestare sau n cele speculative este determinat de legislaia statelor i de momentul desfurrii anumitor activiti. Astfel, n funcie de politica economic a statului adoptat la un moment dat, operaiunile de import pot fi purttoare ale unor impozite foarte mari sau, dup caz, ale unor taxe convenionale justificate de costurile unor servicii vamale. Deci, rezult clar c eludarea obligaiilor vamale va produce efecte diferite n cele dou cazuri, aceeai fapt putnd fi considerat o grav infraciune sau o eroare statistic. Declararea veniturilor i, n consecin, stabilirea impozitului aferent acestora pot fi operaiuni simple dac sursele sunt bine delimitate i tehnica de calcul se bazeaz pe un sistem logic, dar complexitatea operaiunii crete, iar sigurana unor corecte determinri ale impozitelor scade accentuat n cazul existenei unei multitudini surse de venit concomitente pentru acelai subiect. Aadar, se ntlnesc foarte frecvent n practic situaii cnd contribuabilii cu venituri mici sunt riguros impozitai, n timp ce posesorii unor surse multiple de venituri beneficiaz de o

28

CUNIR, Valeriu, BERLIBA, Viorel, Aspecte juridico-penale ale evaziunii fiscale a ntreprinderilor, instituiilor i organizaiilor, Studiu monografic, Chiinu, Tipografia Elan Poligraf, 2002, pag. 195.

19

sumedenie de circumstane care n final conduc la o impozitare ce contravine evident principiilor de echitate fiscal. n opinia unor specialiti n domeniu29, evaziunea fiscal deine primul loc n ierarhia economiei subterane, formele pe care le mbrac aceasta fiind extrem de variate i ingenioase: producia clandestin de mrfuri; bilanuri i contabilitate fals; cumprarea de firme cu datorii; multiplicarea accelerat a formelor i procedurilor utilizate pentru splarea banilor etc.

Cel mai des, n practica judiciar, evaziunea fiscal se ntlnete sub forma de nenregistrare n documentele de eviden contabil, nedeclararea veniturilor impozabile sau declararea unor sume nereale de vnzare-cumprare a unor bunuri etc. Spre exemplu, inculpatul Z.M., fiind n calitate de administrator la S.C. Zavelca SRL Constana, n decursul anului 2000, nu a nregistrat n evidenele contabile facturile privind achiziionarea i livrarea a cantitii de 80 tone de produs petrolier rezidual, avnd drept consecin diminuarea veniturilor, sustrgndu-se astfel de la plata real a obligaiilor fiscale ctre stat (14.789.916 lei romneti), prin nedeclararea veniturilor impozabile30. Un alt caz: n luna octombrie 2000, inculpatul B.G. a vndut imobilul motenit lui C.V. cu preul de 180.000.000 lei romneti, dar n actul de vnzare-cumprare autentificat de notarul public a fost consemnat preul de 100.000.000 lei romneti, sustrgndu-se astfel de la plata real a impozitului prin nedeclararea real a sumei obinute n rezultatul tranzaciei31. n ceea ce privete munca la negru, un alt element structural al economiei subterane, statisticile oficiale nregistreaz permanent un numr sporit de omeri, iar din persoanele angajate n munc un procent semnificativ realizeaz venituri care nu pot asigura sub nici o form existena unei persoane. Totui, chiar i n atare condiii, o mare parte a populaiei nu are reacia fireasc n asemenea situaii, cutarea unui loc de munc fiind n multe cazuri o problem formal, eventual ca o variant tranzitorie spre o nou perioad de omaj. Deseori, economia subteran este asimilat doar cu munca clandestin. Munca la negru, munca ilegal, subdeclarat, nedeclarat sunt forme sub care se desfoar, n cadrul sectorului oficial, activitatea nenregistrat n contabilitate i deci nepltitoare de impozit.

29 30

COEA, Mircea, op. cit., pag. 102. Arhiva Curii de Apel Constana, Dosar nr. 794/P/2004. 31 Arhiva Curii de Apel Constana, Dosar nr. 694/P/2004.

20

Sub denumirea de munc la negru, munca ilegal, subdeclarat sau nedeclarat sunt cuprinse activitile lucrative exercitate n afara sau la limita dispoziiilor i reglementrilor legale: legislaie social (accidente de munc, concediu de boal, asigurri de pensie i omaj etc.); legislaie fiscal (o mare parte a impozitelor este aferent veniturilor din munc); legislaia muncii (munca femeilor, a copiilor, durata timpului de lucru etc.).

Fr a generaliza i, mai ales, fr a uita categorii ntregi profesionale rmase n afara pieei de munc sau persoanele aflate datorit vrstei, sntii sau altor condiii particulare n imposibilitatea realizrii unor venituri, trebuie subliniat c exist n mod evident o mare diferen ntre veniturile oficiale i cele efectiv realizate. Una din explicaiile ce pot motiva aceast situaie este, n mod evident, munca la negru. Sfera de cuprindere este foarte variat, de la activitile casnice, gospodreti, comunitare, trecnd prin munca n agricultur, construcii, diverse ramuri industriale, uneori inclusiv de nalt tehnicitate. n aceast ordine de idei, se pot distinge munca la negru ocazional, individual i munca clandestin sau munca la negru cu caracter organizat, generat de nedeclararea integral sau parial de ctre angajatori a personalului angajat32. Aceste forme sunt asimilate n practic, ceea ce face ca munca clandestin sau munca la negru s acopere orice munc executat la limita dispoziiilor legislative i de reglementare, indiferent dac acestea sunt fiscale sau sociale. Faptul dat implic o lips evident de rigoare: nu permite s se depisteze angajatorul cu resurse modeste care i rotungete veniturile destul de sczute de ctre eful ntreprinderii care exploateaz, la scar mult mai mare, munca clandestin. Motivaia practicrii muncii la negru este foarte divers i are, de regul, un substrat economic bine pronunat. Specificul economic al unor perioade, tradiia, legislaia sunt elemente care determin comportamentul cetenilor. Munca clandestin permite celui care o practic s-i sporeasc resursele, iar celui care o utilizeaz s-i reduc cheltuielile i, respectiv, ambii s evite cheltuielile fiscale i sociale. Aceasta poate fi motivat, n aceeai msur, de constrngeri administrative, cum este cazul situaiilor de cumul de venituri, impozitate cu cot maxim. Situaia economic concret existent la un anumit moment impune cetenilor o reacie imediat pentru asigurarea supravieuirii, iar anumite tradiii au nc influene puternice. i totui, reglementrile legale care predomin n societate determin limita dintre ceea ce este acceptat, condiiile de acceptare i ceea ce societatea respinge.
32

YAIR E., CLIFFORD Z., The Evolution of the Shadow Economy in Transition Countries // Discussion Paper no. 83/ September 2000, p. 12.

21

Astfel, legislaia stabilete n principal urmtoarele: limitele minime i maxime de vrst pentru exercitarea anumitor meserii, ocrotind i interzicnd n mod particular exploatarea copiilor; condiiile de natur tehnic i normele de protecie a muncii specifice fiecrui domeniu; limitele timpului de munc, odihn, condiii ce trebuie asigurate lucrtorilor; msuri pentru protejarea forei de munc din fiecare stat sau, dup caz, de atragere a forei de munc din alte state. Un factor ce conduce la creterea muncii la negru este i timpul liber, cu o tendin de cretere continu a duratei, consecutiv cu diminuarea duratei legale a muncii i a extinderii practicii de munc cu norma redus. Tradiia, supus n general unor reguli nescrise, marcat n ultimii ani de o tendin uneori accentuat de disoluie a autoritii ce o exercit, este totui un element decisiv pentru activitatea unor grupuri sociale. n acest context, pot fi amintite adevrate monopoluri exercitate de locuitorii anumitor zone n desfurarea unor activiti, situaie repetat timp de generaii, obiceiul nvrii unor ndeletniciri de la vrste foarte fragede, cu metode dure, apoi migrarea sezonier sau migrarea din fostele colonii ctre metropole33. De asemenea, specificul economic determin comportamentul cetenilor, zonele subdezvoltate, perioadele de recesiune economic, tranziia economic, reorientrile i remodelrile economice impun forei de munc compromisuri importante pentru asigurarea subzistenei. Aceast problem capt forme accentuate n cazurile situate la cele dou extreme ale pregtirii profesionale. n multe activiti subterane sunt folosite la munci brute slab salarizate persoane evident fr instrucie, care ntr-o anumit situaie ar putea da foarte puine relaii i ar avea o credibilitate sczut. La cealalt extrem se situeaz persoanele care, beneficiind de o instrucie i o capacitate intelectual ridicat, sunt dispuse, contra unor recompense pe msur, s se implice n organizarea i desfurarea unor activiti nesesizabile. Deci, participanii muncii la negru, de regul, sunt urmtoarele categorii de persoane34: 33 34

persoane cu calificare slab, constrni s accepte locuri de munc oculte, negsind alte posibiliti pe piaa oficial a muncii; minori, studeni, omeri, pensionari;

GALBRAITH J.K., tiina economic i interesul politic, Bucureti, Editura Politic, 1989, pag. 10. CRAIU, Nicolae, op. cit., pag. 39.

22

grupurile cu salarii reduse i nivel sczut de instruire; persoane care au dificulti privind integrarea lor social.

n acelai timp, nu doar raiunile de ordin economic aduc pe piaa muncii la negru participanii de rigoare: exist i o categorie a populaiei care are o meserie, dar ignor cu bun tiin prevederile legislaiei muncii sau refuz plata impozitului, din dorina de a practica o activitate independent. Este vorba despre cei care doresc s dispun de timpul i persoana lor dup dorin, refuznd orice constrngeri de asemenea gen. Cu mare regret, n situaia de participani ai muncii la negru pot fi i imigranii care nu pot obine un loc legal de munc, ns sunt atrai de prosperitatea rilor economic dezvoltate, riscnd s rmn prizonieri ai muncii ilegale. Este vorba despre reprezentanii rilor slab dezvoltate sau care se afl n curs de dezvoltare, inclusiv Republica Moldova i Romnia. Locurile de munc la negru sunt deseori temporare i, frecvent, de importan redus. Activitile favorizante pentru munca la negru sunt, de cele mai multe ori: construciile, reparaiile de automobile, confecii, menajul i ngrijirea copiilor, consilierea juridic, fiscal i contabil. Cu toate c atitudinea cea mai frecvent ntlnit fa de practicanii muncii la negru este acea de toleran, gradul mai mare sau mai mic n care populaia accept lucrtori fr statut legal difer de la ar la ar, n dependen de situaia economic, tradiii sau cultur. n Frana, spre exemplu, ponderea celor ce tolereaz munca la negru reprezint dublul celor care nu sunt de acord cu aceasta. n rile din nordul Europei, atitudinea este mai rigid35. Practicarea muncii nedeclarate permite angajatorului s se eschiveze prelevrilor obligatorii i s dispun de o mn de lucru ieftin i neprotejat de legislaie. Muncitorul la negru, pentru salariul ncasat, de cele mai multe ori mic, sub nivelul economic admis pe economie i cu efortul depus mult subestimat din acest punct de vedere, are o contrapartid dureroas la prestaia sa ilegal: lipsa asigurrii sociale att de sntate, ct i de pensie. Pe lng faptul c muncitorul la negru nu este protejat n nici un fel n caz de accident, moarte, btrnee, este expus diferitor sanciuni att fiscale ct i, uneori, penale. Din cele expuse rezult c motivaia i implicit veniturile realizate din munca la negru sunt foarte diverse i, respectiv, profitabile. Consecinele generate de acest fenomen sunt, la rndul lor, importante, inclusiv cu rezonan n viitor, att pentru persoanele propriu-zis implicate, care, pe lng nclcarea unor norme legale, sunt lipsite i de asigurrile sociale, ct i pentru stat, care evident va trebui ntr-o anumit perspectiv s aloce fonduri pentru asistarea social a multora dintre aceste persoane36.
35 36

CRAIU, Nicolae, op. cit., pag. 41. POPA, tefan, CUCU, Adrian, op. cit., pag. 15.

23

Relund ideea enunat la nceputul acestui capitol, potrivit creia delimitrile ntre cele trei componente ale economiei subterane sunt strict teoretice, trebuie totui de remarcat c activitile de producie, distribuie i consum de droguri, traficul de armament, traficul de arme, furtul de autoturisme, prostituia, traficul de fiine umane, corupia etc. se ncadreaz evident n sfera activitilor criminale componenta cea mai periculoas a economiei subterane. Fiind activiti interzise de lege, nu se pune problema declarrii lor, i deci a impozitrii, ci a reprimrii pe ct posibil. Desigur c sunt i excepii cum ar fi, de exemplu n SUA, unde, dei ilegale unele activiti sunt totui supuse impozitrii. n Olanda, prostituia este legal nc din anul 1911. De asemenea, i SUA au legalizat acest fenomen, pe care l impozitau nc din perioada cnd nu era considerat legal. Nu de mult timp n urm, Olanda, campioan a legalizrilor, a legalizat comercializarea unor cantiti mici de droguri considerate uoare (canabis, marijuana). Astfel, faptele n sine presupun o ncadrare strict juridic, de regul penal, dar, analiznduse la nivel de fenomen, se constat c pericolul social recunoscut de societate este dublat de un pericol economic, la fel de grav, chiar dac este mai puin evident. Totodat, un ir de activiti criminale, precum traficul de droguri, de armament, traficul de fiine umane etc. sunt o realitate pe care o sesizm foarte des prin intermediul unor tiri senzaionale, ns, n spatele acestor activiti circul sume uriae, generatoare de adevrate fluxuri economice financiare. n ultima perioad de timp tot mai enunat devine caracterul organizat transfrontalier al activitilor criminale, putndu-se astfel concluziona c principalele legturi n plan internaional ale economiei subterane sunt cele generate de criminalitatea organizat. De asemenea, se constat n mod evident c principalul scop al tuturor acestor activiti const n obinerea unor venituri importante i plasarea lor n cmpul economiei oficiale, activitate cunoscut sub denumirea de splare a banilor. Scurta istorie a acestui concept are ca origine creterea fenomenului de trafic de droguri la nivel internaional i, n consecin, splarea banilor este operaiunea ce urmrete plasarea sumelor obinute n aa mod n diverse activiti economice legale. n consecin, ptrunderea masiv a banilor murdari n circuitele financiare oficiale poate permite reprezentanilor criminalitii organizate accesul la deciziile importante care se refer la funcionarea economiei mondiale. Activitile criminale, ca element structural al economiei subterane, vor fi abordate mai detaliat n urmtorul capitol.

24

Seciunea II. Evaluarea economiei subterane i unele metode de relevare a acesteia

Existena economiei subterane nu poate fi pus n discuie, existnd diferii indici care evideniaz sau, cel puin, sugereaz existena i rspndirea masiv a acestui fenomen. Totodat, marea majoritate a celor care cerceteaz latura latent a economiei opineaz cu ideea precum c este imposibil cuantificarea acesteia cu un grad ct de ct acceptabil de precizie din cauza caracterului mascat al fenomenului investigat. Fenomenul economiei subterane este nu numai extrem de complex, dar mbrac i multiple forme. Surprinderea lui cu precizia unei ecuaii matematice nu este posibil i nici nu ar fi justificat din punctul de vedere al efortului tiinific i financiar necesar. Ar fi, de fapt, o greeal. Efortul trebuie orientat, cu precdere, nu att spre comesurare, ct spre eradicare37. Cu toate aceste dificulti, exist numeroase studii38 care conin estimri ale dimensiunii economiei subterane. Abordrile directe au la baz anchete i sondaje ce vizeaz un numr semnificativ de uniti de observare, iar aceste date sunt extrapolate la ntreaga economie. Deseori ns, eficiena sczut i volumul mare de munc ce-l implic conduc la utilizarea unor metode indirecte. Ca i n cazul fenomenului criminalitii39, unde se opereaz cu termeni de criminalitate real, criminalitate aparent, criminalitate legal, precum i cel de cifra neagr a criminalitii, considerm c n privina comesurrii economiei subterane trebuie s se opereze cu indicatori care s fixeze, evident cu aproximaia inevitabil, ponderea acesteia. Studiile empirice care iau n discuie problema economiei subterane pot fi mprite n dou grupe mari: prima grup se bazeaz pe analiza eantioanelor, unele investignd atitudinile generale fa de frauda fiscal din perspectiva veniturilor statului, n timp ce altele testeaz implicaiile diferitor teorii economice;

The World Bank // Report of Corruption, Budapest, 1999-2002, p. 56. TANZI V., op. cit, 279 p.; CRAIU, Nicolae, op. cit., 262 pag.; BUJOR, Valeriu, Cu privire la pericolul social al criminalitii organizate // Conferina tiinifico-practic republican din 26 februarie 1999 cu genericul: Criminalitatea organizat i economia tenebroas n Republica Moldova, Chiinu, Editura ARC, 1999, pag. 30-35; ., ., ., // Conferina tiinifico-practic republican din 26 februarie 1999 cu genericul: Criminalitatea organizat i economia tenebroas n Republica Moldova, Chiinu, Editura ARC, 1999, pag. 68-80; .., // , 9, , 1997, . 19-26 etc. 39 UNGUREANU, Georgeta-tefania, Criminologie, Bucureti, Editura Timpolis, 2004, pag. 17.
38

37

25

a doua grup este axat pe studii care ncearc s exploreze atitudini fa de frauda fiscal prin punerea unui eantion de subieci ntr-o situaie experimental i observarea comportamentului lor.

n mod preliminar examinrii atitudinilor fa de impozitare, este interesant de a se considera rezultatele cercetrii n cadrul creia a fost investigat msura n care populaia cunoate sistemul fiscal. Pe parcursul evoluiei cercetrilor tiinifice n acest domeniu, s-a realizat un consens ce implic luarea n calcul, indiferent de metoda folosit, a cel puin dou aspecte: se consider economie subteran acea activitate care scap posibilitilor actuale de nregistrare contabil sau fiscal; activitile ce sunt avute n vedere ca fiind componente ale sistemului subteran sunt msurate prin compararea cu PIB sau PNB, msurate oficial (exprimate n procente). Se pot inventaria numeroase metode propuse n funcie de diferite criterii, fcndu-se distincie ntre nivelurile micro i macroeconomice, ntre metodele bazate pe nregistrri contabile sau abordri econometrice. n funcie de percepia bazat pe comportamentele diferiilor ageni de decizie care las indicatori, se pot sesiza patru categorii distincte de abordare: diferenele dintre veniturile realizate i cheltuielile fcute, att la nivel micro, ct i macro; indicatori ce se desprind ca urmare a controalelor fiscale i a altor metode de control; indicatori ce apar pe piaa muncii; indicatori legai de agregatele monetare.

Aceti indicatori nu reflect neaprat acelai aspect al activitii subterane, ceea ce nseamn c unele metode de cuantificare trebuie folosite n mod cumulat, nu sunt numai alternative posibile. Una din cele mai rspndite metode de apreciere a economiei subterane este compararea datelor dintre venituri i cheltuieli, esen creia const n compararea estimrii veniturilor bazat pe nregistrrile n conturile naionale cu estimrile de venituri ce decurg din declaraiile fiscale de venituri, diferena fiind considerat a fi veniturile nedeclarate. Comparaii de acest tip s-au fcut n mai multe ri. Studiul cel mai complet se consider a fi realizat n SUA. Acest studiu a cutat s msoare diferena neexplicat sau eroarea rezidual ntre estimarea venitului persoanelor fizice, efectuat de Biroul de Analiz Economic (Economic

26

Bureau of Economic Analysis) i aceea a venitului brut ajustat realizat pe baza unui eantion de declaraii de venit realizat de Internal Revenue Service. Trebuie s se in seama de diferena dintre acoperirea statistic a datelor i datele fiscale (avnd n vedere c anumite tipuri de gospodrii i anumite venituri minime sunt exceptate de obligaia de a declara veniturile ctre administraiile fiscale). Cifrele obinute n diverse ri variaz de la circa 10% din PIB n rile anglo-saxone i scandinave i la circa 20% n rile din Sudul Europei. n Romnia, Institutul Naional de Statistic a efectuat evaluri ale economiei subterane care a fost apreciat la circa 20% din PIB, tendina fiind de cretere uoar, dar permanent, de la an la an40. Actualmente, unii autori romni41 afirm c valoarea total a bunurilor pe care le vehiculeaz economia subteran, valoare ce ar putea fi n orice moment plasat n economia real pe calea reciclrii produselor infracionale n Romnia, ar putea reprezenta pn la 38% din valoarea PIB. Conform datelor oficiale ale Institutultui Naional de Cercetri Economice, economia subteran reprezint n Romnia 40% din PIB, dei n relitate s-au vehiculat ponderi mai mari, de circa 60% din PIB42. Republica Moldova, de asemenea, se caracterizeaz printr-un nivel sporit de activiti economice subterane. n opinia specialitilor cota lor reprezint aproximativ 65,5 %43. Metoda fiscal, de asemenea, permite evaluarea economiei subterane. Aceasta pornete de la datele obinute de autoritile fiscale n urma controalelor de detectare a veniturilor disimulate, deci sustrase de la impozitarea legal, ignornd astfel rspunsurile date voluntar, pe baz de chestionare. Metoda extrapolrii datelor obinute din controalele fiscale permite o cunoatere detaliat a situaiei, evideniind acele profesiuni sau categorii de venituri care declar venituri mai mici dect cele reale sau nu le declar deloc i n ce msur se practic aceast form de sustragere de la fiscalitate. Rezultatele controalelor fiscale sunt aplicate, prin extrapolare, la ansamblul populaiei impozabile. Recurgerea la rezultatele controalelor fiscale este ntrebuinat cu frecven diferit, n funcie de ar. n Suedia i n Statele Unite s-a ncercat o evaluare a economiei subterane prin aceast metod, la sfritul deceniului opt.
Dup CRAIU, Nicolae, op. cit., pag. 39. MOCU, Gheorghe, Criminalitatea organizat i splarea banilor, Bucureti, Editura Noul Orfeu, 2004, pag. 163164. 42 Dup BARI, Ioan, op. cit., pag. 440. 43 ., ., ., op. cit., pag. 75.
41 40

27

Astfel, n Suedia, cercetrile au evideniat c, n 1978, au fost disimulate ntre 8% i 17% din veniturile declarate44. Datele, obinute n principal pe baza evalurii sustragerilor de la plata impozitelor, au fost completate cu un plus de informaii obinute din alte surse de date.Una din problemele puse de aceast metod i care ne sugereaz posibilitatea ca rezultatele obinute sunt mult diminuate fa de situaia real, este numrul mare al persoanelor care nu fac nici o declaraie fiscal i care, neaprnd pe rol sunt descoperite doar n mic msur, cu totul accidental. O cercetare ntreprins n Statele Unite ale Americii pe un eantion de 50.000 de ageni economici a evideniat faptul c, printre cele 65 milioane de ageni economici ce ar trebui s-i declare veniturile, ntre 6% i 7,8% nu fac nici o declaraie, ceea ce pentru anul 1976 reprezenta ntre 5,9% i 7,9% din PNB oficial45. Aceste evaluri sunt completate cu studii punctuale pentru veniturile care scap oricror verificri i care aduc un plus de precizie. n Frana, rapoartele periodice ale Consiliului impozitelor furnizeaz statistici privind verificrile i randamentele fiscale. Se tie, de exemplu, c aportul controalelor la ncasrile fiscale reprezint aproximativ 5% din emisiunile de impozite pe venit i 7,9% din impozitul pe profit46. Periodic, n rile dezvoltate, minitrii finanelor sau ai justiiei dau propria lor evaluare, dar fr a cita sursa sau metoda de calcul. Cifrele aduse la cunotina populaiei sunt relativ joase, de aproximativ 3%. n general, sursele neoficiale dau estimri mai ridicate. Astfel, frauda reprezenta n 1979 17% din ncasrile fiscale franceze. Rata fraudei variaz ns dup natura impozitului. Evaluarea economiei subterane n baza indicilor ce apar pe piaa muncii pleac de la ipoteza c rata de participare oficial a forei de munc este constant, orice modificare a acesteia fiind considerat a se datora activitilor (n cretere sau n scdere) din sfera ilegal. O variant a metodei este folosit de majoritatea rilor OECD: economia clandestin poate, frecvent, s se manifeste sub forma unei rate de activitate oficiale reduse, comparativ cu alte ri, n aceeai perioad, ri presupuse a avea un nivel foarte redus al economiei neoficiale ca pondere n economia oficial. Diferenele dintre ratele de activitate oficiale i reale este un indice ce relev amploarea forei de munc ce practic munca nedeclarat. Statisticile oficiale ale rilor OECD prezint urmtoarea situaie. Rata de participare oficial n Italia era, n anul 1975, de numai 35,5%, fa de 42,3% n Frana, 42,7% n Germania, 44,4% n SUA, 46,4% n Regatul Unit, 48,0% n Japonia, de-a lungul anilor constatndu-se o scdere a ratei
44

.., : // , , 2000, . 4, . 433. 45 Ibidem, pag. 444. 46 FREY, Bruno, Les modes d'valuation de l' economie occulte // Economic Review, nr. 11/2005, p. 17.

28

de participare n toate aceste ri. Evoluia ratei oficiale a ocuprii, dup anul 1950: n Italia, s-a nregistrat o descretere continu fa de 44% n 1959, n 1971 era de 36,2% i 33,7% n 1977. Conform ipotezei forei de munc, se poate lua rata de participare a altor ri sau rata de participare de la nceputul perioadei examinate, ca estimare a ratei de participare real. Se realizeaz astfel o estimare a dimensiunii relative a forei de munc neregulate n raport cu alte ri sau alte perioade. Pentru obinerea unei mrimi relative a economiei paralele n termeni de I, trebuie emise ipoteze privind productivitatea forei de munc n sectorul oficial i neoficial. O variant a metodei o reprezint ncercrile de msurare a dimensiunii economiei subterane n termeni absolui, pe baz de chestionare i interviuri, n special prin sondaje longitudinale i anchete asupra folosirii timpului. Acestea sunt adresate att celor care i vnd serviciile pe piaa muncii la negru, ct i celor ce recurg la angajarea sau serviciile acestora. n Italia, evaluarea conform acestei metode, a condus la concluzia c, n anul 1975, 10% din populaia activ total lucra i n economia neagr, diferena dintre ratele de participare fiind de numai 4 puncte procentuale. Dup numai doi ani, diferena dintre rata de participare oficial i aceea real era de 17%, iar prin includerea, cel puin n parte, a celor cu dou locuri de munc, ecartul ajungea la circa 20%. Calculnd aceste cifre n termeni de produs naional brut, se obin valori ce variaz ntre 14 i 33% din PNB oficial. Spre deosebire de Italia, n rile nordice dezvoltate, cifrele sunt sensibil mai mici: 1,5-2,3% din produsul intern brut n Norvegia, de exemplu, la nivelul anilor `80. n Norvegia, a fost ntreprins un studiu n anul 1980, pe baz de interviuri i anchete (ntrebrile fiind i cu privire la numrul de ore de munc i la salariul orar), pe un eantion de 900 de persoane. S-a ajuns la o evaluare a mrimii economiei subterane de 1% din PNB, din partea ofertei i de 1,5% din PNB din partea cererii (diferena n favoarea cererii este datorat faptului c aceia care utilizeaz munca la negru declar mai uor acest lucru, comparativ cu angajaii ce o practic). Dac s-ar ntreprinde o calculare a orelor de munc neagr prestate utiliznd salariile pltite n sectorul oficial (salarii mai mari dect cele din sectorul neoficial), s-ar ajunge la o pondere n IB de 2,3%47. Avantajul principal al acestei metode este c permite luarea n calcul nu numai a activitilor pltite n bani, ci i a celor pltite n natur, aceasta din urm avnd o pondere incontestabil.

ISACHSEN A.J., KLOVLAND J.T., STROM S., The hidden economy in Norway // Review of Income and Wealth, no. 3/1997, p. 39.

47

29

Institutul Naional de Statistic (INS) al Romniei estimeaz c valoarea adugat subraportat este modalitatea de evaziune fiscal cea mai important, surs principal a economiei subterane. Conform estimrilor INS i Bncii Naionale a Romniei, ponderea economiei subterane n totalul valorii adugate a crescut de la 6,7% n 1992 la 23,3 % n 1998, n anii urmtori nregistrnd o scdere uoar. n acelai timp, estimrile Ministerului Muncii al Romniei denot c peste 1,5 milioane persoane sunt cuprinse n prezent pe piaa neagr a muncii, inclusiv peste hotarele rii. n anul 2001, economia subteran n Romnia a sczut la 18,6% din PIB, deoarece contribuia agriculturii la generarea PIB a crescut. Evoluia dimensiunii economiei subterane este ntr-o permanent cretere (vezi anexa, tabelul 1). Metoda indicilor din sfera monetar i are aplicaia n baza raportului dintre moneda de circulaie i depozitele la vedere. Esena acesteia const n faptul c tranzaciile economiei clandestine se reflect n modificrile raportului dintre moneda n circulaie i depozitele la vedere deinute n instituiile bancare. Abordarea n cauz a fost folosit pe larg de P.Gutman48, care, n 1977, a realizat o evaluare a economiei subterane n SUA, ajungnd la o estimare a ponderii economiei subterane de 10-14% din PNB n perioada 1976-1979. Evaluarea mrimii economiei subterane pe baza cererii de bani este una dintre cele mai frecvent folosite metode n rile occidentale. Metoda dat prezum c orice cretere n mrimea economiei subterane va determina o cretere a cererii de bani. Determinarea cererii de bani n exces este realizat pe baza unei ecuaii econometrice. J. Klovland a realizat o astfel de evaluare pentru Norvegia, prin introducerea n ecuaia econometric a urmtoarelor variabile: moneda deinut de populaie, indicele preurilor, produsul naional brut real, rata profitului la depozitele din bnci, consumul privat ca pondere n produsul naional brut, impozitele totale ca pondere n PNB. Avnd drept baz studiul lui Klovland, Isachsen i Strom au realizat o evaluare a economiei subterane n Norvegia, plecnd de la ipoteza c numai 80% din tranzacii sunt reglementate n numerar. Concluziile studiului sunt c economia subteran n aceast ar era de 6,3% din PNB49. Criticile ce se aduc acestei metode se refer la ipotezele pe care este construit cercetarea: este greu de presupus c anul de baz nu are activiti clandestine;

48 49

. M., , , , - , 1977, . 211. ISACHSEN A.J., KLOVLAND J.T., STROM S., op. cit., p. 41-45.

30

tranzaciile n numerar, chiar n acest sector, sunt tot mai des reglementate prin folosirea cecurilor i a altor metode moderne de plat; viteza de circulaie a banilor, considerat aceeai n cele dou sfere de activitate, este foarte greu de sesizat chiar pentru economia oficial; n sectorul clandestin, acest indicator este i mai dificil de estimat.

Avnd n vedere ponderea mare a economiei informale n rile europene n tranziie, demersul de evaluare a acestui sector al economiei subterane este unul foarte important pentru aceste ri, unele dintre ele fiind marcate nc de existena unui sector tradiional, artizanal, semnificativ, cu att mai mult cu ct ajustrile structurale ntreprinse n perioada de tranziie nu au inut seama de acest specific. Aprecierile legate de mrimea economiei informale sunt, ca i n cazul economiei subterane totale, diferite n funcie de metoda de evaluare folosit, marjele fiind destul de semnificative. Astfel, se apreciaz c Rusia ar putea avea o economie subteran de 20-40% din produsul intern brut50. Ponderea mai mare (de 40%) a fost obinut prin metoda consumului de electricitate. La fel, n Bulgaria, ponderea activitilor informale a fost mai mic dect n Rusia. Aceasta a fost considerat ca variind ntre 20% i 35% (35% reprezentnd ponderea acestei pri a economiei subterane n produsul intern brut, calculat prin metoda consumului energetic)51. Deci, alegerea corect a metodei de evaluare i asigurarea comparabilitii datelor constituie o condiie indispensabil de constatare corect a unor limite minime i maxime referitoare la economia subteran. Este totui un aspect care lipsete n toate metodele: nu este emis baza teoretic ce ar explica comportamentul indivizilor care activeaz n economia oficial i cea neoficial. Indivizii fac o alegere raional cnd decid s munceasc n sectorul legal sau n cel ilegal, dup ce n prealabil au comparat, implicit sau explicit, diversele avantaje i costuri inerente unei activiti specifice. Existena mai multor metode de evaluare creeaz dificulti pentru o analiz comparativ privind dimensiunea economiei subterane. Deoarece nu s-a ajuns la un acord privind o evaluare prin aceeai metod n toate rile, rezultatele obinute prin diferite metode fac imposibil de ntreprins o comparaie internaional. Realizndu-se o evaluare a economiei subterane n mai multe ri, constatm, cu rezervele de rigoare, o comparaie a prezenei acestui fenomen n diverse ri (vezi anexa, tabelul 2). Se observ o propensiune relativ mare pentru practicarea activitilor ce in de economia subteran n rile foste comuniste, dar sunt i unele excepii notabile: situaia Slovaciei i Cehiei,
50 51

// , 1998, 3, . 10-16. Ibidem.

31

care este deosebit de aceea din celelalte ri din zon. Astfel, fa de 20-28% n rile n tranziie, cele dou ri ce au fost generate de ruperea n dou a Cehoslovaciei au o situaie neateptat de favorabil, asemntoare rilor europene dezvoltate. Pentru rile OECD se observ un nivel mai ridicat al ponderii economiei subterane n produsul intern brut n rile sudice ale Europei (spiritul mediteranean fiind evident) i mai puin n rile nordice, germanice, mai disciplinate. Evalurile prin intermediul metodei de mai sus, utilizat de F.Schneider i D.Enste, se poate aprecia, cel puin ca ordin de mrime, care sunt statele cele mai afectate de economia subteran. Pentru rile n tranziie, preocuparea de a ti ct de extins este fenomenul economiei subterane este important. Astfel, un studiu ntreprins n acest scop pentru trei ri (Romnia, Rusia i Bulgaria)52 relev dimensiunea acestuia n aceste ri (vezi anexa, tabelul 3). Un studiu mai recent a fost realizat de Banca Mondial n anul 2003, care a apreciat ponderea economiei subterane n 48 de ri (vezi anexa, tabelul 4). Astfel, existena economiei subterane implic o distorsionare a indicatorilor macroeconomici, ceea ce face ca deciziile de politic economic i social s nu fie fundamentate pe o cunoatere exact a realitii. n consecin, indicatori ca produsul intern brut, numrul omerilor, nivelul de trai, productivitatea social a muncii apar n statisticile oficiale la niveluri nereale. Analiza ne ofer prilejul de a constata urmtoarele aspecte, care confirm n opinia noastr legtura strns dintre ponderea economiei subterane n PIB i rata criminalitii nregistrat n rile prezentate n tabelul de mai sus. Astfel, Nigeria, Thailanda, Bolivia, Panama, Filipine, Georgia care nregistreaz cele mai nalte cote (peste 50 la sut) ale economiei subterane, cunosc i cele mai nalte rate ale criminalitii. Considerm c nu excede analizei noastre exemplul urmtor, care confirm afirmaia de mai sus. Deci, potrivit unui studiu realizat de un grup de cercettori de la Universitatea din Bankok (Thailanda) capitalul generat de activitile ilegale depea n volum bugetul statului thailandez. Traficul de droguri, prostituia, traficul de arme i contrabanda cu muncitori clandestini generau ntre 24 i 32 miliarde de dolari, n timp ce bugetul era de 25 miliarde de dolari53. Ponderea practicilor de economie ilegal este mare (ntre 35 i 50 la sut) n aa ri ca: Bulgaria, Ucraina, Rusia, Moldova, Letonia, Georgia, Brazilia, Columbia, Venezuela, care nregistreaz constant i rate destul de ridicate ale criminalitii.

52

ALBU, Lucian, KIM, Byung-Yeon, DUCHENE, Grard, Tentative to estimate the size of informal economy based on households' behavior modeling // Romanian Journal of Economic Forecasting, no. 3-4/2000, p. 54. 53 Citat de COEA, Mircea, op. cit., pag. 237.

32

Un numr important din rile membre ale Uniunii Europene (Belgia, Spania, Italia, Ungaria, Lituania, Letonia, Grecia) nregistreaz ponderi cuprinse ntre 15,3 i 29,0 %), situaie care confirm c societatea, oricare ar fi ea, avansat sau napoiat, cretin sau musulman, capitalist sau necapitalist, a gsit i gsete ci de a-i soluiona problemele de supravieuire sau chiar de dezvoltare pe multiple ci, nu numai pe cele ale economiei de pia. n toate rile lumii, legalul se mpletete cu ilegalul54. Potrivit analizei prezentate mai sus, n Romnia ponderea economiei subterane n PIB (n anul 2003) era de 19,1 la sut, mai redus dect ntr-un ir de ri membre ale Uniunii Europene. Clasamentul realizat de Banca Mondial nu este de natur s ne liniteasc. n opinia noastr, acest 19,1 la sut este prea matematic, degaj o exactitate aparent de necontestat i indice de mulumire pentru lumea politic i guvernani. Chiar dac aa ar fi lucrurile, acest 19,1 la sut prezint o dimensiune important a economiei romneti. n cele din urm, ignorarea existenei economiei subterane are drept consecin o fals percepie a realitii la nivelul decidenilor, ale cror decizii de politic economic sunt fundamentate pe o serie de indicatori macroeconomici eronai i, ca urmare, sunt condamnate la ineficien iar n unele cazuri, la crearea unor efecte adverse nedorite.

Seciunea III. Splarea banilor: fenomen i infraciune 3.1. Istoricul i definirea noiunii de splare a banilor
Tranziia Republicii Moldova i Romniei la economia de pia, intensificarea ineficientei, inflexibilitii i izvoarele sistemelor de raporturi economice stabilite n cadrul mediului social, precum i varietatea relaiilor de producere reale au avut loc n condiiile lrgirii fenomenului economiei subterane. Pentru Republica Moldova i Romnia este caracteristic un anumit spectru de activiti economice ilicite, practicarea crora aduce venituri colosale. Mijloacele bneti obinute n urma realizrii produciei sau mrfurilor sustrase sunt investite, n unele cazuri, n procurarea aciunilor acelorai ntreprinderi de la care au avut loc sustragerile, infractorii devenind coproprietari ai ntreprinderilor respective. O alt realitate a situaiei economice din republic este c la efectuarea operaiunilor de import-export este folosit intermedierea ilicit a firmelor-fantome pentru scoaterea din circuitul economic oficial a mrfurilor i mijloacelor bneti.

54

COEA, Mircea, op. cit., pag. 63-64.

33

Milioane de dolari S.U.A. au fost nerepatriai de la exportul de mrfuri, dintre care aproximativ 30 la sut sunt tinuite i scoase din circuitul economic oficial. Nu este exclus faptul ntoarcerii acestor sume bneti ca investiii strine utilizate n scopul fondrii ntreprinderilor mixte. Aceste operaiuni economice poart n sine semnele fenomenului de splare a banilor55. Evident c existena economiei subterane este extrem de important pentru producerea banilor murdari care se termin cu transformarea masiv a capitalurilor internaionale speculative. O parte important a acestor activiti economice sunt ntreprinse cu scopul de eludare a prevederilor fiscale. Drept consecin, veniturile rezultate din aceste tranzacii trebuie ascunse pn cnd pot fi scoase la iveal fr riscuri sub forma unor resurse legale care pot fi consumate sau investite. De aceea, ca i economia oficial, economia subteran dispune de o filier internaional prin care circul capitalul cenuiu. Aceasta are tendina de a prsi ara respectiv pe ci ilegale, prin intermediul bncilor i instituiilor ce reprezint teatrul de operaii pentru crima internaional56. Astfel, putem conchide faptul c veniturile ilicite se formeaz prin una din urmtoarele dou metode: prin crearea sau dobndirea n rezultatul svririi infraciunii n afara ciclului legal al economiei, adic n sectorul criminal al economiei subterane; prin scoaterea din economia oficial n sectorul criminal al economiei subterane n rezultatul svririi unei aciuni pasibile de rspundere, iar mai apoi introducerea venitului ilicit n sectorul legal. Prima metod este specific pentru infracionalitatea de rnd, iar a doua pentru cea a gulerelor albe, economic i fiscal. Legalizarea (splarea) banilor obinui pe cale criminal (banii murdari) constituie o condiie necesar pentru funcionarea criminalitii n sfera economic. Mijloacele financiare sau alte bunuri obinute din businessul criminal ar putea fi reciclate fr vreun pericol pentru infractori. Lupta cu splarea banilor constituie una din cele mai eficiente mecanisme de contracarare a sistemului economic criminal i destabilizarea financiar a oricrui stat. Anume legalizarea capitalului tenebru permite criminalitii s obin toate tipurile de proprietate i s lanseze controlul propriu asupra sistemului economic i chiar politic al statului. De aici rezult c legalizarea veniturilor ilicite constituie o legtur esenial dintre economia deschis i sectorul criminal al economiei subterane57.
55 56

RUSU, Gheorghe, op.cit., pag. 81-89. VOICU, Costic, Splarea banilor murdari, Bucureti, Editura SYLVI, 1999, pag. 135. 57 H.M., .., .., op. cit., pag. 161-163.

34

n ultimii ani activitatea criminal a luat proporii internaionale, iar aspectele financiare ale crimei sunt complexe datorit avansrii tehnologice rapide. Crima organizat internaional este o problem enorm multilateral. Un numr tot mai mare de ri au ntreprins msuri pentru a nu permite structurilor criminale organizate accesul la sistemele lor financiare. Criminalii internaionali nu au frontiere geografice i mai pot gsi locuri n care se pot ascunde. Splarea banilor provenii din operaiuni criminale este numai unul dintre multiplele aspecte ale unui proces mult mai vast bazat, pe de o parte, pe tranzacii financiare globale imense care cresc continuu iar, pe de alt parte, pe investiiile i tranzaciile comerciale care au loc n economia real. Pieele financiare internaionale cuprind zilnic tranzacii n valoare de sute de miliarde de dolari, din care numai o mic parte par a fi legate direct de comerul mondial. Banii murdari nu reprezint altceva dect banii ce provin din tranzacii criminale i cei care, dei ctigai legal, devin murdari, deoarece deintorii lor opteaz pentru practici precum evaziunea fiscal i exportul ilegal de capital. n orice caz, o mare parte a lichiditilor speculative este format din capital care ar trebui numit mai degrab latent pentru c, n general, identitatea deintorului rmne necunoscut. La sfritul zilei, masa de bani este conectat la operaii ilegale pe scar larg. Banii murdari circul n toat lumea prin aceleai canale geografice i instituionale deschise criminalitii i folosite de aceasta. Pentru transferul dintr-un loc n altul se utilizeaz aceeai tehnologie prin care se tinde acumularea lor n aceleai locuri i n aceleai bnci. n mod evident, cele mai cunoscute surse de bani murdari, care dispar ntr-un loc pentru a aprea i mai puternici n altul, sunt traficul de droguri, livrri ilegale de armament, traficul cu aur, bijuterii i pietre preioase, traficul cu carne vie, corupia politic pe scar mare, evaziunea fiscal, contrabanda i falsificarea banilor. Numai n decursul anilor 2003-2004 s-au falsificat mai mult de 30 milioane de euro58. Cel mai des aceast valut este falsificat n Bulgaria, Lituania, Polonia, Albania, Turcia i Cosovo59. Cu toate c splarea banilor murdari a nceput s fie privit ca infraciune recent, de fapt are o istorie ndeprtat. nc n Evul mediu , cnd cmtria era condamnat de biserica catolic, fiind considerat o crim de gravitatea traficului de droguri din ziua de azi, dar i un pcat capital, negustorii i cmtarii anticipau tehnicile moderne de ascundere, transferare i splare a banilor. Obiectivul lor principal era acela de a ascunde dobnzile, mascnd sau deghiznd existena lor.
60

58 59

European Union Organized Crime Report, December 2004, p.13. Ibidem. 60 JACQUES Le Goff, Negustorii i bancherii n Evul Mediu, Traducere de Nicolae Ghimpeeanu, Bucureti, Editura Meridiane, 1994, pag. 50.

35

Cnd negustorii negociau mprumuturile, lsau s se neleag faptul c dobnda reprezint penalizarea pentru ntrzierile survenite n returnarea banilor mprumutai n baza unor acorduri stabilite, de la bun nceput, cu clienii lor. Toi cmtarii considerau c dobnzile erau profituri reale pentru utilizarea a ceea ce, n prezent, se cheam firm fantom. Capitalul era mprumutat unei companii, apoi retras sub form de profit i nu de dobnd la mprumut, dei, n realitate, nu se realizase nici un fel de profit. Toate aceste trucuri prin care se urmrea nelarea autoritilor bisericeti au n prezent echivalente n tehnicile de splare a banilor murdari. Deci, se poate spune c splarea banilor are o ndelungat istorie. Acelai lucru se poate spune i despre paradisurile financiare. ntre primii utilizatori ale acestora se numr piraii care operau n secolull al XVII-lea ntre Europa i cele dou Americi. Existau atunci locuri, multe dintre ele fiind neutre n timpul conflictelor armate, care i deschideau cu uurin porile pentru a depozita averile pirailor. Chiar apruse o competiie ntre statele mediteraneene n a-i atrage pe acetia o dat cu banii lor, oferindu-le amnistii n schimbul unor sume de bani61. Termenul de splare a banilor apare prin anii 1920, cnd aa personaliti ca Al Capone i Bugsy Moran au deschis spltorii n Chicago pentru a-i spla banii murdari, iar bandele stradale cutau s dea o explicaie legitim banilor pe care i obineau din activiti infracionale. Motivele lor erau foarte variate : s-i ascund succesul material de poliitii corupi, interesai s strng ct mai multe taxe de protecie; s evite atragerea ateniei, adesea brutale, rivalilor invidioi sau s nu fie acuzai de evaziune fiscal, o puternic arm mpotriva infractorilor, tot mai des folosit dup 1930. Pentru a-i realiza aceste scopuri, bandele din epoc ncropeau mici afaceri, de regul, spltorii publice sau spltorii de autoturisme, de unde, se pare, provine i termenul de splare a banilor. Totui, i alte afaceri cum ar fi companiile de vnzare a automatelor de dulciuri, cafea, igri puteau servi cu succes intereselor lor. Esenial era s se amestece banii ilegali cu cei legali, iar totalul s fie declarat ca profit al afacerii de acoperire. Procednd astfel, banii erau ndeprtai (practic sau abstract) de zona infraciunii generatoare de bani murdari, ascuni n conturile unei afaceri legale, apoi, repui n circulaie ca venituri ale unei firme avnd un motiv plauzibil pentru producerea acelor sume. Dei pare foarte simplu, acest proces rmne nucleul majoritii strategiilor de splare a banilor, indiferent de complexitatea lor63. La ora actual, splarea banilor atrage atenia n mod
61

62

Paradisuri financiare, secretul bancar i splarea banilor // Sinteze documentare, nr.1/2000, Bucureti, Editura Ministerului de Interne, 2000, pag. 121. 62 Ibidem. 63 SANDU, Florin, VOICU, Costic, DASCLU, Ion, Frauda n domeniul financiar, bancar i al pieei de capital, Bucureti, Editura TREI, 1998, pag. 79.

36

deosebit atunci cnd este asociat cu traficul de droguri. Orict ar fi de ntreprinztori, infractorii de toate tipurile, de la falsificatori i pn la contrabanditi, trebuie s spele profiturile din cel puin dou motive: originea banilor poate deveni prob n instan, ei riscnd s fie condamnai, iar banii n sine pot deveni inta unor investigaii. Indiferent cine este autorul concret al aciunii de splare a banilor sau orict de ciudate sunt formele pe care le ia acest proces, principiile operaionale sunt, n esen, aceleai. n zilele noastre acest scop se realizeaz prin intermediul restaurantelor fast-food, cazinourilor i altor societi care au stat la baz numeralul64. Splarea banilor este o expresie de origine american utilizat iniial de structurile crimei organizate pentru a desemna reinvestirea n afaceri ilicite a banilor obinui din asemenea afaceri, utiliznd n acest scop circuite financiare naionale i internaionale65. Prin termenul splarea banilor legiuitorul are n vedere legalizarea veniturilor ilegale, folosindu-le n calitate de sinonime. Desigur, utilizarea acestuia simplific comunicarea, evitnduse astfel explicaiile n plus, cu att mai mult c termenul splarea banilor a cptat amploare n plan internaional, fiind inclus chiar i n actele internaionale66. Pe lng splarea banilor este utilizat frecvent i termenul bani murdari. De altfel, acesta nu trebuie confundat cu banii fierbini. Deosebirea esenial const n aceea c, dac banii murdari provin din afaceri criminale, cei fierbini au proveniena legal, sunt urmare a unor tranzacii legale, dar devin ulterior murdari, deoarece deintorii lor i investesc n practici ilegale, precum contrabanda, evaziunea fiscal, coruperea, exportul ilegal de capital i altele67. Totodat, trebuie fcut o distincie clar ntre banii care sunt murdari datorit modului n care sunt ctigai i banii care devin murdari prin faptul c posesorii banilor curai se sustrag de la plata impozitelor sau de la controalele burselor. n acest context, se nate o nou noiune, aceea de bani cenuii, care ar desemna banii ce rezult din simpla neplat a impozitelor sau a celorlalte obligaii ctre stat68. Aceti bani sunt obinui prin evaziune fiscal i rezult din activiti comerciale sau financiare legale, dar, care odat sustrai de la plata impozitelor ctre stat, dobndesc statutul de venituri ilegal obinute.
BUJOR, Valeriu, POP, Octavian, Utilizarea circuitelor bancare n activiti de splare a banilor, Timioara, Editura MIRTON, 2002, pag. 7. 65 CIOBANU, Petru, Prevenirea i combaterea infraciunii de splare a banilor // Revista romn de drept al afacerilor, Bucureti, Editura Rosetti, nr. 6/2003, pag. 44. 66 MUTU, Maria, Splarea banilor aspecte juridico-penale, Tez de doctor n drept, Chiinu, 2005, pag. 12 // http://www.cnaa.acad.md/theses. 67 PITULESCU, Ion, Consideraii referitoare la infraciunea de splare a banilor // Dreptul, 2002, nr. 8, pag 144. 68 Culegere de lecii n sprijinul pregtirii cadrelor superioare de poliie, Bucureti, Editura Ministerului de Interne, 1994, pag. 58.
64

37

Trebuie menionat c att splarea banilor murdari ct i tranzaciile cu bani cenuii urmeaz, n foarte multe cazuri, cile ce trec prin rile cunoscute drept paradisuri financiare, adic prin acele locuri unde pot fi efectuate tranzacii imense fr nici o posibilitate de control i supraveghere din cauza absenei reglementrilor adecvate sau acolo unde reglementrile sunt foarte permisive, facilitnd i ncurajnd circulaia financiar ilegal. n studiile de specialitate elaborate de poliia francez s-a formulat o definiie, mai mult tehnic dect juridic, a splrii banilor, potrivit creia, foarte schematic, este vorba despre un individ care dispune de venituri ilicite n numerar, n primul rnd s converteasc biletele de banc ntr-o moned spiritual sau financiar iar, n al doilea rnd, prin diferite tehnici s poat justifica bunurile i sursele de venituri69. Savantul german H.Kerner70 nelege prin splarea banilor toate operaiunile realizate la prima etap n vederea ascunderii sau tinuirii existenei, originii sau destinaiei bunurilor provenite din infraciune, pentru ca apoi, la cea dea doua etap, s purcead la obinerea din ele a unor venituri permanente. M.Beare71 definete procesul de splare a banilor ca transfer al banilor obinui ilicit n alt activ, tinuirea originii sau apartenenei lor, n urma crora li se confer un caracter legal sursei i apartenenei. Savantul rus V.Niculina72 definete splarea banilor n felul urmtor: Este un termen utilizat pentru descrierea procesului de tinuire a numeralului obinut ilegal i convertirea acestuia n alt form de plat cu intenia de a deghiza natura mijloacelor ilegale, conferindu-le astfel un aspect legal. B.V.Voljenkin73 atribuie la splarea banilor diferite aciuni (operaiuni financiare, alte tranzacii), efectuate cu scopul de a ascunde existena sau originea bunurilor obinute ilegal, pentru ca ulterior s obin venituri din aceasta. Considerm mai complet definiia dat de I.V.Korotkov74, care susine c legalizarea (splarea) veniturilor ilicite reprezint procesul intenionat de ascundere a originii acestora pe calea denaturrii datelor privind caracterul real al veniturilor, originii, aflrii, dreptului de

VOICU, Costic, op. cit., pag. 96. ., ., . , , , 1996, . 37-38. 71 BEARE M.E., Tracing of Illicit Funds: Money Laundering in Canada, Ottawa, 1990, p. 304. 72 .., . - , , - , 2001, . 12. 73 .., , , 1999, . 107. 74 .., - () , . . . , , 1998, . 9.
70

69

38

proprietate la venituri sau altor drepturi asupra acestora, efectuarea tranzaciilor cu veniturile ilicite n scopul introducerii ulterioare a acestora sub form legal n circuitul economic oficial. Splarea de bani presupune tranzacii cu bani murdari, ctigai n mod ilicit sau devenii murdari n urma evaziunii fiscale. Deoarece sunt murdari, pentru a menine controlul asupra lor, ei urmeaz a fi convertii ntr-o form aparent legitim sau splai nainte de investire. Splarea de bani constituie un proces prin care este ascuns existena, sursa ilegal, fenomenul fiind duntor prin faptul c nu poart povara plii impozitelor i faciliteaz activitatea ilegal de baz. Conform definiiei date de Biroul Federal de Investigaii al SUA, splarea de bani este un proces (o serie de aciuni legate ntre ele pentru atingerea unui scop bine determinat) prin care existena, sursa i utilizarea veniturilor ilegale sunt ascunse, urmrindu-se scopul de a le da acestora o aparen legitim i de a evita astfel depistarea, pedepsirea, confiscarea i impozitarea. Aceast definiie este preluat i acceptat i de unii autori moldoveni75. n opinia lui Petru Ciobanu76, obiectivele splrii banilor sunt urmtoarele: - de a legaliza venituri obinute din surse, afaceri ilicite sub form de venituri legitime, pltind de bunvoie impozit pe acele profituri (prin investiii); - evaziunea fiscal banii se transfer ntr-un paradis fiscal n scopul evaziunii fiscale, banii fiind folosii din acel loc; - de a schimba bancnote cu valoare nominal mic (obinute de ctre gruprile criminale din comerul stradal de stupefiante) n bancnote cu valoare nominal mare; - de a obine cecuri bancare n schimbul valutei; - de a converti o anumit moned (obinut din traficul de stupefiante) ntr-o valut acceptabil prin schimburi valutare (necesar pentru comiterea altor infraciuni); - de a converti valut binecunoscut ntr-una generic, obinut din jefuirea bncilor, extorcarea de fonduri, rpiri de persoane; - de a converti valuta n obiecte de colecionar sau pur i simplu de a o ascunde (prin achiziionarea unor piese din aur, argint, platin, lucrri de art, monede); - de a cumpra bunuri, mijloace de transport i depozite n scopul activitilor ilegale ulterioare (automobile, magazii, depozite). n multe ri industrial dezvoltate, pe la mijlocul anilor `80 ai secolului XX, au fost adoptate norme juridice care prevedeau rspundere penal pentru includerea n circulaia economic legal a
MICULE, Larisa, Reglementarea juridic a rspunderii pentru infraciunile economice i corupie n SUA i Republica Moldova: studiu comparat, Chiinu, 2005, pag. 187-188. 76 CIOBANU, Petru, op. cit., pag. 45.
75

39

bunurilor materiale ce formeaz venituri n urma realizrii substanelor narcotice. Mai apoi, la nceputul anilor `90, legislaia penal a unui ir de ri a Europei de Est a fost completat cu norme care prevedeau rspundere pentru splarea banilor obinui nu doar n rezultatul realizrii produselor narcotice, dar i n rezultatul altor infraciuni77. Pentru elucidarea mai profund a naturii i esenei acestei infraciuni, pornind de la definiiile sus-expuse, se impun unele precizri i anume: 1. Splarea banilor reprezint procesul de convertire a banilor murdari, a profitului obinut de pe urma infraciunilor n bani curai, bani care au apartenena unora provenii dintr-o surs legal. Acest din urm termen legal este stabilit prin relaii de putere, prin condiii n limitele economice i culturale ale unei societi i, de aceea, metodele splrii banilor se adapteaz la toate schimbrile de legi i la oricare procedur elaborat de ctre justiie menit s combat splarea banilor. 2. Splarea banilor const n eliminarea sau deghizarea existenei ilegale a bunului, sursa ilegal, titlul de proprietate i utilizarea profitului de pe urma activitii infracionale, proces prin care acest profit apare ca provenind dintr-o sursa legal. 3. Una din primele modaliti a splrii banilor, adic convertirea (transformarea) i transferarea unei proprieti, se refera la fapte ce se comit, de obicei, de ctre cel care posed acea proprietate i care dorete s-i ascund sau s mascheze originea ilegal a acesteia. 4. Modalitate a doua cuprinde tinuirea sau deghizarea naturii, originii, amplasrii, dispunerii, deplasrii sau a apartenenei reale a bunurilor sau a drepturilor relative. Fcnd coraportul acesteia cu prima modalitate, rezult c n calitate de subiect activ apare unul special, de exemplu, angajai ai unor instituii financiar-bancare, ageni, comerciani etc., care ajut sau favorizeaz pe posesorii veniturilor ilegale n vederea mascrii sau deghizrii provenienei criminale a acestora. 5. A treia modalitate const n achiziionarea, deinerea sau utilizarea bunurilor. Fa de aceast form am avea anumite rezerve, din considerentul c simpla achiziionare sau deinere a unui bun nu constituie deja o legalizare a originii lui, iar utilizarea bunurilor ar fi similar primei forme sau celei de-a doua. Mai curnd, achiziionarea unui bun ilegal ar fi, conform prescripiilor teoriei generale a dreptului penal, complicitate la infraciunea primar n cazul n care cel ce achiziioneaz bunul de la subiectul infraciunii primare a promis dinainte favorizarea acestuia.

, , , , // Materialele conferinei teoretico-tiinifice internaionale cu genericul: Funcionarea instituiilor democratice n statul de drept, Bli, 2003, pag. 303-304.

77

40

6. A patra form de participare la infraciune tentativa sau complicitatea la comiterea actelor de splare prevzut att n dreptul internaional, ct i n legislaiile naionale, poate fi considerat n calitate de modalitate doar pentru legislaiile ce nu prevd n structura legii lor penale Partea General i Partea Special. n alte cazuri, trebuie de precizat c aceasta nu rmne dect o modalitate de evideniere a necesitii de a pedepsi i aceste etape ale infraciunii splarea banilor sau forme ale participaiei. Astfel, criminalizarea splrii banilor murdari semnific luarea unor msuri mai severe fa de persoanele care au svrit asemenea infraciuni, permind, n acelai timp, pedepsirea persoanelor care favorizeaz splarea: lucrtorii bncilor care au dat consultaiile respective; persoanele care au deschis firme peste hotare pentru a asigura obinerea capitalului intermediar n acest caz etc.

3.2. Noiunea de splare a banilor n reglementrile internaionale i naionale

Criminalii sunt micai de profit i ei au nevoie s-i spele banii obinui ilicit astfel nct s par c ei provin din surse legitime. Splnd banii ei risc a fi detectai de ctre echipele de consolidare pentru crimele comise ntru obinerea profiturilor sale, iar n rile care dispun de legislaie privind splarea banilor ei risc s fie persecutai pentru infraciuni de splare a banilor. Criminalii manipuleaz sisteme financiare n toat lumea pentru a efectua un spectru larg de activiti ilicite. Inactivitatea n rile cu legislaie mpotriva splrii banilor poate eroda integritatea instituiilor financiare naionale i globale. Istoria a demonstrat n repetate rnduri c stabilitatea politic, democraia i pieele libere depind de sisteme financiare i comerciale solvabile, stabile i oneste. Structurile criminale sunt determinate s utilizeze toate mijloacele existente pentru a distruge sistemele comerciale ce constituie baza comerului legitim. Pe msura dezvoltrii capacitii economice a crimei organizate are loc corupia instituiilor democratice i subminarea antreprenoriatului. Splarea banilor se consider la etapa actual ca o dilem n afaceri cu toate formele de crim organizat internaional, deoarece acumulrile financiare nseamn putere78. Venitul enorm obinut prin diferite ci de structurile criminale prin aciuni ilicite nu poate fi calculat. Cu toate acestea, el constituie baza financiar pentru dezvoltarea n continuare a structurilor criminale care utilizeaz activ sectorul legal al economiei pentru pstrarea i mrirea
Vezi: Raportul seminarului Msuri contra splrii banilor i prevederi pentru combaterea crimelor financiare i economice, Chiinu, 1999.
78

41

veniturilor sale. Din acest punct de vedere banii murdari, fiind inclui n circulaia naional (internaional) financiar i de producie, ncalc ordinea de drept i de funcionare normal a subiecilor activi ai economiei. n legtur cu studierea cilor eficiente de combatere, splarea banilor murdari capt att un interes practic, ct i teoretic. ntruct reglementarea articolului 243 Cod penal al Republicii Moldova este recent, aplicarea acestuia ntlnete dificulti din cauza lipsei interpretrii din partea utilizatorilor practici. Cazuri de tragere la rspundere penal n baza acestui articol practic lipsesc, ceea ce nu corespunde realitii faptice. Aceeai situaie este i n cazul Romniei, situaie care va continua i atunci cnd va fi pus n aplicare noul Cod penal, unde, n articolul 268, este stipulat rspunderea penal pentru splarea banilor. Pentru nelegerea esenei procesului de legalizare i a pericolului social este necesar de a desfura noiunea de splare a banilor murdari, format n practica internaional, dreptul penal internaional i n teoria dreptului penal al Republicii Moldova, Romniei, precum i al altor ri. Doar studierea sub toate aspectele a procesului menionat va permite de a aprecia, n msur egal, nivelul social periculos al aciunii ilicite date. Interesul privind problema splrii banilor a aprut demult i a nceput o dat cu rspndirea la nivel nalt a substanelor narcotice79. n acest context, n luna iulie 1989, la Paris, efii de state ai celor apte ri puternic industrializate i preedintele Comisiei Comunitii Europene, au convenit nfiinarea Grupului Operativ de Aciune Financiar (F.A.T.F.) sub preedinia Franei cu scopul de a declana lupta comun mpotriva splrii banilor. Alturi de participanii la aceast ntrunire la nalt nivel (SUA, Japonia, Germania, Frana, Marea Britanie, Italia, Canada i Comisia Comunitii Europene), alte opt ri (Suedia, Olanda, Belgia, Luxemburg, Elveia, Austria, Spania i Australia) au aderat la Grupul Operativ de Aciune Financiar, n intenia de a-i lrgi experiena i a putea fi exprimate punctele de vedere i concluziile desprinse din lupta mpotriva splrii banilor, la nivel naional i internaional. n perioada 1990-1998 grupul a desfurat multiple aciuni de analiz, toate fiind menite s fundamenteze un sistem unitar pentru prevenirea folosirii mecanismelor financiare naionale i internaionale n scopul splrii banilor. Acest demers al comunitii internaionale este motivat de faptul c, ntr-o frecven tot mai mare, instituiile financiare i de credit sunt folosite pentru splarea profiturilor rezultate din activiti criminale. Se apreciaz c prin astfel de operaiuni este

79

.., op. cit., pag. 3-6.

42

afectat stabilitatea structurilor financiare care, astfel, pierd creditul publicului, nregistrndu-se prejudicii importante instituiilor economico-financiare. Iniiativa crerii Grupului Operativ de Aciune Financiar evideniaz preocuparea constant a organismelor internaionale pentru ntrirea i diversificarea aciunilor comune ale tuturor statelor, n aa fel nct nici un centru financiar s nu fie omis din strategia comun de lupt contra splrii banilor. Punctul de referin n procesul de reglementare pe plan internaional a concepiei de lupt contra traficului ilegal de stupefiante i, implicit, a splrii banilor provenii din activiti criminale, l constituie Convenia Organizaiei Naiunilor Unite (ONU) contra traficului ilicit de stupefiante i substane psihotrope, adoptat la 20 decembrie 1988 la Viena, la care este parte i Republica Moldova, care a definit pentru prima dat termenul de splare a banilor drept ...preocuparea de a disimula proveniena, natura, dispoziia, micarea sau proprietarul fondurilor provenite din trafic ilicit de stupefiante, nchiznd micarea sau convertibilitatea prin procedee electronice de transmitere, cu scopul de a da acestor fonduri aspectul c sunt rezultate din activiti legale80. Preocuparea ONU pentru edificarea strategiei internaionale de combatere a traficului i consumului ilicit de droguri i implicit de aciuni contra splrii banilor, a fost determinat de amploarea fr precedent pe care o cunoate n prezent acest fenomen pe plan mondial. Reglementrile Conveniei ONU de la Viena legate de splarea banilor conin dou neajunsuri. n primul rnd, este limitat cercul aciunilor ilicite utilizate pentru splarea banilor i, n al doilea rnd, este evident prea mult exemplificare a nelesului de legalizare. Mai trziu, Convenia ncheiat la Strasbourg privind splarea banilor, depistarea, sechestrarea i confiscarea veniturilor provenite din activitatea infracional din 08.11.1990, ratificat prin Legea Republicii Moldova nr.914-XV din 15.03.2002 (Romnia a ratificat aceast Convenie prin Legea nr. 263 din 15.05.200281), a lrgit considerabil numrul aciunilor care constituie splare de bani. n conformitate cu articolul 6 al Conveniei de la Strasbourg Infraciuni de splare, fiecare Parte adopt msuri legislative i altele, considerate necesare pentru a conferi caracterul de infraciune penal conform dreptului intern, atunci cnd actul a fost comis la: - convertirea sau transferul bunurilor n cazul n care persoana care le livreaz tie c bunurile constituie venituri provenite din activitatea infracional, n scopul de a ascunde

Convenia ONU din 20.12.1988 de la Viena contra traficului ilicit de stupefiante i substane psihotrope // Tratate internaionale la care Republica Moldova este parte (1990-1998), Vol. VIII, Chiinu, Editura MOLDPRES, 1999, p. 147-214. 81 Legea nr. 263 din 15.05.2002 privind ratificarea Conveniei cu privire la splarea banilor, depistarea, sechestrarea i confiscarea veniturilor provenite din activitatea infracional din 08.11.1990 // Monitorul Oficial al Romniei nr. 353/28.05.2002.

80

43

sau de a deghiza originea ilicit a bunurilor sau de a ajuta persoanele implicate n comiterea infraciunii principale de a se sustrage de la consecinele juridice ale acestor acte; - tinuirea sau deghizarea naturii sursei, poziiei, caracterului i micrii adevrate a proprietii (averii), despre care se tie c provine din activitatea infracional sau dintr-o participare la o astfel de activitate. Aceste reglementri din art.6 al Conveniei de la Strasbourg se deosebesc de cele din art.3 al Conveniei ONU din 1988 printr-o reglementare esenial ce privete aciunile ilegale de baz, care n Convenia de la Strasbourg poate fi orice aciuni, n urma creia au fost obinute veniturile ilicite, care pot constitui obiectul nclcrilor prevzute de art.6 al acestei Convenii i nu doar nclcrile legate de narcotice prevzute de Convenia de la Viena de la 1988. Consiliul Comunitii Europene, n Directiva nr. 91/308 din 10 iunie 1991, definete mai complet i mai realist noiunea de splare a banilor82. Totodat, alturat Conveniei de la Strasbourg, ea reglementeaz prevederi c statele sub rezerva principiilor constituionale i a conceptelor fundamentale ale sistemului lor juridic, vor considera drept penal pedepsibile urmtoarele aciuni83: - convertirea transferului de proprietate, cunoscnd c o astfel de proprietate deriv dintr-o activitate criminal sau dintr-o participare la o asemenea activitate, n scopul ascunderii sau deghizrii originii ilicite a proprietii, precum i ajutorul oferit oricrei persoane care este implicat n efectuarea unei activiti de acest gen, pentru a se sustrage de la consecinele legale ale aciunii sale; - achiziia, posesia sau folosirea unei proprieti, cunoscnd la momentul primirii c o astfel de proprietate a devenit dintr-o activitate criminal sau dintr-o participare la o asemenea activitate; - participarea, asocierea i ncercarea de comitere a faptelor, complicitatea, tinuirea, nlesnirea i sftuirea privind nfptuirea oricrei aciuni menionate n paragrafele anterioare. n completarea acestei definiii, este util, pentru o imagine corect, prezentarea nelesului unor termeni. Astfel, noiunea de proprietate sau avere nseamn bunuri de orice fel, corporale sau necorporale, mobile sau imobile, fungibile sau nefungibile, documente sau titluri de valoare84. Termenul de activitate criminal reflect acele fapte incriminate n textul Conveniei de la Viena din anul 1988, referindu-se n special la urmtoarele:
VOICU, Costic, op. cit., pag. 25. .., , , - , 2002, .29-30. 84 VOICU, Costic, op. cit., pag. 26.
83 82

44

- producia, fabricaia, extracia, prepararea, oferta, punerea n vnzare, distribuirea, vnzarea, livrarea n orice condiii, expedierea n tranzit, transportul, importul asu exportul oricrui stupefiant asu oricrei substane psihotrope, nclcndu.se dispoziiile Conveniilor din 1961 i 1971; - cultivarea de canabis n scopul producerii de stupefiante, nclcndu-se dispoziiile Conveniei din 1961, inclusiv cum apare ea modificat ulterior; - deinerea sau cumprarea oricrui stupefiant sau substane psihotrope n scopul uneia dintre activitile enumerate la punctul 1; - fabricarea, transportul sau distribuirea de echipament material sau substane nscrise n tabelul I sau tabelul II despre care cel ce se ocup de aceste activiti tie c trebuie utilizate n, sau pentru cultura, producia sau fabricarea ilicit de stupefiante sau substane psihotrope i, prin urmare, orice alt activitate criminal indicat ca atare n prevederile acestei Directive de ctre fiecare stat membru. Definind mai complet att termenul de splare a banilor, ct i concepia de control asupra acestui fenomen, Directiva Consiliului Comunitii Europene evideniaz n mod pregnant urmtoarele aspecte pe care le recomand a fi studiate prioritar de ctre rile din Europa Central i Rsritean: - pentru a uura activitile lor criminale, spltorii de bani ncearc s profite de libertatea micrii capitalului i de accesul facil la serviciile structurilor financiare naionale i internaionale; - procesul de splare a banilor determin extinderea crimei organizate, n general, i a traficului de droguri, n special; - abordarea penal nu trebuie s fie singura cale de combatere a procesului de splare a banilor, deoarece sistemul financiar poate juca un rol activ n aceast schi de strategie care reclam o real coordonare i cooperare internaional. Msurile adoptate exclusiv pe plan naional, fr racordarea acestora la reglementarea internaional, ar avea efecte foarte limitate; - interzicerea activitilor de splare a banilor prin legislaia tuturor statelor este o condiie absolut necesar pentru combaterea acestui fenomen; - instituiile financiare i de credit trebuie s examineze cu atenie deosebit orice tranzacie pe care o consider a fi, prin natura sa, n legtur cu fenomenul de splare a banilor, asigurnd, n acelai timp, integritatea sistemului financiar. n acest sens, se recomand ca instituiile financiare i de credit s pstreze pe o perioad de cel puin cinci ani referinele i copiile documentelor de identificare cerute, precum i dovezi sau dosare 45

ajuttoare ce cuprind acte referitoare la tranzacii admise n aciunile judiciare n cadrul legislaiei naionale, astfel ca acestea s poat fi folosite drept probe n orice anchet privind fenomenul de splare a banilor; - prevenirea folosirii sistemului financiar n procesul de splare a banilor este o sarcin care nu poate fi realizat de autoritile responsabile pentru combaterea acestui fenomen, fr cooperarea instituiilor financiare i de credit, angajaii i conductorii lor, de la rspunderea pentru nclcarea restriciilor privind divulgarea informaiilor. Este important de precizat c multe instituii financiare sau diverse ocupaii i profesii netradiionale sunt implicate n cazuri de splare a banilor. Chiar se remarc faptul c structurile financiare i de credit internaionale sunt acum ocolite de spltorii de bani, acetia cunoscnd aproape cert, msurile iniiate pe plan internaional. Pentru a susine o asemenea afirmaie este sufucient doar simpla relevare a situaiei, deloc ntmpltoare, cnd, n unele ri, banii rezultai din comercializarea drogurilor sunt folosii pentru achiziionarea de jetoane la jocurile de noroc din cazinouri. Ratificarea Conveniei de la Strasbourg a avut un impact incontestabil i asupra legislaiei Republicii Moldova ce se refer la definirea fenomenului de splare a banilor. Consecina eforturilor pe plan legislativ s-a concretizat la 15.11.2001, cnd a fost adoptat Legea nr.633 cu privire la prevenirea i combaterea splrii banilor i finanrii terorismului. ns, preocuparea statului moldovenesc pentru contracararea acestui fenomen a nceput cu mult mai nainte de adoptarea Legii respective, prin incriminarea unor fapte generatoare de bani murdari. Astfel, prin Hotrrea Parlamentului nr. 252-XIII din 02.11.1994 Republica Moldova a aderat la Convenia din 21.02.1971 privind substanele psihotrope. ntru aplicarea prevederilor Conveniei date, Republica Moldova a ncheiat un ir de convenii i acorduri de cooperare n vederea luptei mpotriva traficului ilicit de substane stupefiante i psihotrope i a delictelor conexe, precum: - Acordul din 03.06.1994 de colaborare ntre Guvernul Republicii Moldova i Guvernul Turciei cu privire la combaterea traficului internaional ilicit de droguri, terorismului internaional i a altor crime organizate; - Acordul din 30.03.1995 ntre Departamentul Controlului Vamal al Republicii Moldova i Comitetul Fiscal de Stat al Republicii Uzbekistan cu privire la colaborarea n combaterea traficului ilicit de arme, muniii, substane explozibile, stupefiante i psihotrope; - Acordul din 04.06.1997 ntre Guvernul Republicii Moldova i Guvernul Republicii Ungare cu privire la cooperarea n domeniul combaterii terorismului, traficului ilicit de droguri i crimei organizate; 46

- Acordul din 29.05.2003 ntre Guvernul Republicii Moldova i Guvernul Republicii Letone privind colaborarea n domeniul combaterii terorismului, traficului ilicit de droguri, substane psihotrope i precursori i crimei organizate; - Acordul din 10.07.2003 ntre Guvernul Republicii Moldova i Guvernul Statului Israel privind cooperarea n domeniul combaterii traficului ilicit i abuzului de stupefiante, substane psihotrope i a altor crime grave; - Acordul din 07.08.2003 ntre Guvernul Republicii Moldova i Guvernul Republicii Cehe privind cooperarea n domeniul combaterii crimei organizate, traficului ilicit de droguri i substane psihotrope, terorismului i altor tipuri de infraciuni grave; - Convenia penal cu privire la corupie, ncheiat la Strasbourg la 27 ianuarie 1999. Este de menionat c n toate aceste acorduri i convenii sunt prevzute i schimburi de informaii referitoare la sistemele de reciclare i transferare a profiturilor rezultate din traficul ilicit de stupefiante i substane psihotrope, precum i din delictele conexe. Continund aceeai poziie, Republica Moldova a ratificat n ultimii ani mai multe nelegeri internaionale multilaterale referitoare la asistena investigatoare ce ofer posibiliti de cooperare n depistarea actelor de splare a banilor, precum Convenia European din 27.01.1977 pentru reprimarea terorismului, ratificat prin Hotrrea Parlamentului nr.456-XIV din 18.06.1999. Elaborarea Legii cu privire la prevenirea i combaterea splrii banilor i finanrii terorismului s-a realizat n corespundere cu necesitatea combaterii acestui pericol potenial pe care l reprezint fenomenul splrii banilor provenii din activiti ilicite, care pun n pericol integritatea i stabilitatea sistemului financiar cu implicaii grave asupra economiei naionale. De asemenea, s-a avut n vedere necesitatea armonizrii legislaiei naionale cu cea a Comunitii Europene i internaionale i asigurarea cadrului juridic de cooperare a autoritilor competente n materie pentru prevenirea i combaterea fenomenelor criminale. Anterior adoptrii legii cu privire la pevenirea i combaterea splrii banilor i finanrii terorismului, organele de control i cele de urmrire penal au instrumentat cauze care pot avea legtur cu operaiunea de splare a banilor n baza prevederilor legale care incrimineaz infraciunile prin care se obin valori i bunuri ilicite. Astfel, Codul penal al Republicii Moldova incrimineaz faptele de fals, uz de fals, nelciune, delapidare, prostituie, proxenetism, trafic de arme, contraband, evaziune fiscal etc. Totodat, Codul penal, prin intermediul art. 106 (Confiscare special) creeaz posibilitatea legal a confiscrii bunurilor produse, care au servit sau au fost dobndite prin svrirea uneia din infraciunile menionate ori deinute n afara dispoziiilor legale.

47

Ulterior, la 26.09.2002 a fost introdus pentru prima dat n Codul penal al RSSM din 1961 art. 164/9 Splarea banilor, care a suferit pe parcurs un ir de modificri, n prezent (art. 243 Cod penal), avnd reglementare asemntoare cu prevederile Legii menionate: aciuni orientate fie spre atribuirea unui aspect legal sursei i provenienei mijloacelor bneti, a bunurilor sau a veniturilor obinute ilicit n urma svririi infraciunilor, fie spre tinuirea, deghizarea sau denaturarea informaiei privind natura, originea, micarea, plasarea sau apartenena acestor mijloace bneti, bunuri sau venituri, despre care persoana tie c provin din activitate infracional, dobndirea, posesia sau utilizarea de bunuri, cunoscnd c acestea provin din svrirea unei infraciuni, participare la orice asociere, nelegere, complicitatea prin ajutor sau sfaturi n vederea comiterii aciunilor n cauz. Scopul includerii n legislaia penal a componenei de infraciune splarea banilor const n asigurarea unui sistem financiar i economic stabil, precum i n aprarea relaiilor sociale privind asigurarea circuitului legal al mrfurilor. Anume prin aceasta legiuitorul a tins s garanteze realizarea prevederilor art. 126 al Constituiei Republicii Moldova: statul trebuie s asigure libertatea comerului i activitii de ntreprinztor, protecia concurenei loiale, crearea unui cadru favorabil valorificrii tuturor factorilor de producie; protejarea intereselor naionale n activitatea economic, financiar i valutar. Dintre actele normative care reglementeaz diferite aspecte ce in de fenomenul splrii banilor pot fi menionate: - Legea Republicii Moldova nr.l71-XIII din 06.07.94 cu privire la secretul comercial; - Legea Republicii Moldova nr. 550-XIII din 21.07.95 cu privire la instituiile financiare; - Hotrrea Bncii Naionale a Republicii Moldova nr.94 din 25.04.2002 privind Recomandrile referitor la elaborarea de ctre bncile din Republica Moldova a programelor privind prevenirea i combaterea splrii banilor. n majoritatea statelor splarea banilor constituie infraciune. Plus la aceasta, n multe state exist legi concrete (speciale) care expres reglementeaz aspectele problemei date i care constituie un fundament al msurilor legale n lupta cu splarea banilor. Astfel, n SUA legislaia actual privind combaterea splrii banilor, exist la nivelul ntregii federaii i la nivelul fiecrui stat membru al federaiei. La baza legislaiei federale se afl Legea cu privire la secretul bancar din 1970 i Legea despre controlul asupra splrii banilor din 1986. n ceea ce privete dreptul penal material splarea banilor este prevzut ca infraciune n art.1956 al culegerii de legi. Art. 174 Cod penal al Federaie Ruse prevede rspundere penal pentru legalizarea (splarea) mijloacelor bneti sau a altor valori dobndite pe cale criminal de alte persoane. De 48

asemenea, prin Legea special din 13 iulie 2000 Cu privire la contracararea legalizrii (splrii) veniturilor dobndite pe cale criminal este definit acest fenomen i sunt stabilite principiile fundamentele de prevenire i combatere a acestuia85. Referitor la legislaia Europei Continentale care reglementeaz fenomenul dat, aceasta s-a elaborat n mare parte sub influena politicii de splare a banilor n context cu specificul sistemelor de drept romano-germanic. Codul penal al Belgiei indic n calitate de baz a Splrii banilor toate infraciunile86. Legea special care reglementeaz Splarea banilor de la 11 ianuarie 1993 include terorismul, crima organizat, traficul de stupefiante, traficul de fiine umane, prostituia, coruperea, luarea de ostatici, falimentul fals. Art. 301 Cod Penal al Spaniei atribuie Splarea banilor la infraciunile de mituire. Se includ toate infraciunile care prevd pedeapsa penal cu nchisoare pe un termen mai mare de 3 ani87. n legislaia penal italian, splarea banilor i a altor bunuri provenite din infraciuni, este incriminat n art. 648 bis i 648 terzius din Codul penal, fiind considerat o form special a infraciunii de tinuire. Conform art. 648 bis este sancionat pentru splarea banilor persoana care substituie sau transfer bani, bunuri sau orice alte foloase provenite din comiterea cu intenie a infraciunii sau ndeplinete alte operaiuni n scopul de a mpiedica identificarea provenienei ilicite a acestora88. Articolul 648 terzius sancioneaz persoana care folosete n activiti economice sau financiare bani, bunuri sau alte foloase rezultate din comiterea unui delict intenionat. Pentru ambele infraciuni pedeapsa este nchisoarea de la 4 la 12 ani i amend de la 2 la 30 milioane lire. n afara legislaiei penale exist o legislaie special adoptat pentru prevenirea i combaterea splrii banilor. Astfel, prin Legea nr. 197/1991 este instituit obligaia intermediarilor financiari de a-i identifica clienii i a nregistra orice sume de bani ce depesc 20 milioane lire. Intermediarii sunt: oficiile administraiei publice, inclusiv oficiile potale; societile de credit; societile de intermediere mobiliar; agenii de schimb; societi de plasament a valorilor mobiliare; societi de asigurri fiduciare i de gestiune a fondurilor comune de investiii. Prin Decretul legislativ nr.
85 86

, , - , 2001, . 174. , . .. , , , 2004, 559 . 87 , . .. .. , , - , 1998, .301. 88 , . .. , , - , 2002, . 648.

49

374/1999 a fost extins lista subiecilor obligai s raporteze operaiuni suspecte (cazinouri, comer cu obiecte preioase, case de licitaii, galerii de art, comer cu antichiti, agenii imobiliare etc.). Intermediarii financiari au obligaia s semnaleze imediat operaiunile suspecte la Unitatea Special de Informaii Financiare, care dup o analiz atent a semnalrilor, comunic informaiile Direciei Investigative Antimafia i Nucleului Special de Poliie Valutar a Grzii Financiare. Elveia dispune de un ansamblu de prevederi legale elaborate n scopul prevenirii i combaterii splrii banilor89. Astfel, art. 305 bis din Codul penal90 sancioneaz participarea deliberat la tranzacii destinate splrii banilor, fapta fiind considerat infraciune mpotriva nfptuirii justiiei. Aceast reglementare completeaz de fapt dispoziiile art. 305 din Codul penal ce pedepsete persoana care, n cadrul activitii profesionale primete bunuri strine, le pstreaz, ajut la plasarea sau transportul lor contrar normelor bancare. Dispoziiile penale sunt complementate cu prevederile Acordului din 1987 ncheiat ntre Uniunea Elveian a bancherilor i celelalte bnci elveiene, care cuprinde regulile privitoare la procedurile de identificare a persoanelor suspecte ce utilizeaz bncile pentru splarea banilor, categoriile de operaiuni suspecte de a fi purttoare de manopere frauduloase i organele abilitate s investigheze cazurile suspecte. Hotrrea directoare a Comisiei Bancare Confederale din 18 decembrie 1991 referitoare la prevenirea i combaterea splrii banilor cuprinde urmtoarele prevederi: - bncile nu au voie s primeasc nici o valoare care a fost obinut prin comiterea unei infraciuni. Organele bancare sau lucrtorii lor care primesc valori i bunuri despre care cunosc sau trebuie s presupun c provin din crim, suport rspundere penal pentru splarea de bani (art. 305 bis al Codului penal); - bncile au obligaia de a stabili identitatea persoanelor fizice sau juridice ce desfoar activiti bancare, precum i a persoanelor mputernicite s le prezinte pe acestea. Nerespectarea acestei obligaii este pedepsit conform art. 305 bis al Codului penal; - cnd exist suspiciunea c valorile i bunurile provin din svrirea de infraciuni, bncile au obligaia de a supraveghea n mod special relaia cu persoanele n cauz, s cear explicaii suplimentare, s resping efectuarea tranzaciei, s o ntrerup i s ntiineze organul de urmrire penal; - bncile sunt obligate s coopereze cu organele de urmrire penal n investigarea cazurilor de splare a banilor.

89

VOICU, Costic, UNGUREANU, Georgeta ., VOICU, Adriana C., Investigarea criminalitii financiar bancare, Bucureti, Editura Polipress, 2003, pag. 235. 90 , . . , , , 2002, . 305.

50

n Marea Britanie, splarea banilor se atribuie la infraciunile grave legate de comercializarea mijloacelor narcotice, terorismul, furtul, jaful, escrocheria i antajul. De asemenea, n legislaia acestei ri exist dou texte care reglementeaz aspectele privind fondurile rezultate din activitile criminale. Un prim text este cuprins n seciunea 24 a Actului pentru sancionarea traficului de droguri adoptat n 1986, n care se stipuleaz faptul c orice persoan care acord asisten unui ter, pentru ca acesta s poat profita de fonduri, tiind sau suspectnd c ele pot proveni dintr-un trafic de stupefiante, este pasibil de o pedeaps care poate ajunge pn la 14 ani de nchisoare. Al doilea text este cuprins n Actul de prevenire a terorismului adoptat n anul 1989 care sancioneaz orice persoan ce acord asisten pentru obinerea sau disimularea fondurilor provenite dintr-o activitate de tip terorist. Legea britanic cere tuturor bncilor i instituiilor de credit, societilor de asigurare i celorlalte companii angajate n activiti de investiii s stabileasc responsabiliti clare pentru a asigura respectarea procedurilor de identificare a infractorilor care intenioneaz s foloseasc aceste instituii pentru splarea fondurilor ilicite.

51

Capitolul II. Sectorul criminal al economiei subterane i al splrii banilor Seciunea I. Particularitile i structura sectorului criminal al economiei subterane
n plan teoretic structura general a economiei subterane a fost abordat n capitolul precedent. Evident c cea mai periculoas latur a economiei subterane o constituie sectorul ei ilegal, deoarece influena acestuia asupra societii i a economiei naionale are loc prin intermediul legalizrii unor sfere i structuri, fapt care genereaz, la rndul su, criminalizarea activitii acestora din urm. Astfel, prin sector criminal al economiei subterane se are n vedere ansamblul activitilor economice ilegale care se manifest prin producerea, realizarea, acumularea, schimbarea, redistribuirea mrfurilor, activitilor i serviciilor excluse din circuitul civil, precum i alte modaliti de manifestri infracionale orientate spre obinerea unei anumite cote-pri din produsul economiei legale. Cele mai periculoase forme ale economiei criminale sunt legate de traficul substanelor narcotice, antaj, fabricarea sau punerea n circulaie a banilor fali sau a titlurilor de valoare false, traficul de armament, pornobusiness, escrocherii, nsuirea prin diferite metode a mijloacelor bugetare etc. Astfel, n scopul contracarrii economiei subterane n limitele msurilor represive cu caracter penal este necesar reliefarea faptelor prejudiciabile concrete ce urmeaz a fi criminalizate i incluse n Codul penal. n aceasta const esena abordrii juridice, exprimat n constatarea activitilor criminale specifice economiei subterane. i dimpotriv, abordarea economic nu necesit o structurare exact a fenomenelor subterane, fiindc sarcinile primordiale privind studierea economiei subterane din acest unghi de vedere sunt altele, constnd, n principal, n relevarea determinantelor social-economice, precum i n cercetarea i aprecierea ponderii acestui fenomen. Pentru nuanarea matricii structurale a sectorului criminal al economiei subterane urmeaz de evideniat tipurile concrete de activiti ilicite, n rezultatul crora subiecii ce le realizeaz obin venituri ilegale. i deoarece aceste tipuri de activiti constituie n esen fapte infracionale, ar fi destul de eficient descrierea structurii sectorului criminal al economiei subterane prin intermediul abordrilor criminologice, limitele crora vor fi caracterizate prin prisma diferitor infraciuni

52

prevzute de partea special a Codului penal. Totodat, aceste infraciuni pot fi considerate i ca surs de obinere a veniturilor ilegale. Astfel, autorul rus N.Bolva91 propune urmtoarea clasificare a infraciunilor ce formeaz economia subteran ilegal: sustragerile; escrocheria; fabricarea banilor fali; infraciuni svrite de persoane cu funcie de rspundere; nelarea clienilor; practicarea ilegal a activitii de ntreprinztor; contrabanda; infraciuni legate de privatizare; alte infraciuni cu caracter economic.

n opinia noastr, clasificarea propus de vestitul criminolog rus A.Dolgova92 red ntr-o msur mai complet structura sectorului criminal al economiei subterane. Prin urmare, sectorului criminal al economiei subterane urmeaz de atribuit toate acele fapte infracionale care aduc venituri unice sau sistematice infractorilor (subiecilor activitii economice ilegale). Deci, la baza structurrii acestui fenomen sunt plasate motivele cupidante i profesionalismul persoanelor infractorice. Important e i faptul c n calitate de temei pentru divizarea anumitor tipuri de infraciuni i atribuirea lor la economia subteran este formarea veniturilor criminale n rezultatul comiterii acestor infraciuni, care urmeaz a fi legalizate ulterior. Aadar, tipurile de infraciuni care formeaz sectorul ilegal al economiei subterane, reieind din clasificarea criminologic, poate fi constituit din urmtoarele grupe: 1. Infraciunile contra persoanei. Ctre acestea se refer infraciunile avide care se comit, de regul, n rezultatul aciunilor planificate anticipat pe calea nlturrii concurenilor nedorii, care mpiedic atingerea scopurilor scontate obinerea veniturilor suplimentare; tot la aceast categorie se refer infraciunile, al cror obiect este nsi persoana fizic sau organele ori esuturile acestora (omorul din interes material; omorul la comand; vtmarea intenionat grav sau medie a integritii corporale sau a sntii din interes material; cu scopul de a preleva i/sau utiliza ori
91

.., , . . . . , , 1998, . 12. 92 .., .., .. ., // : . , , 2002, . 236-238.

53

comercializa organele sau esuturile victimei; la comand; constrngerea persoanei la prelevarea organelor sau esuturilor pentru transplantare; traficul de fiine umane; traficul de copii; munca forat etc.). 2. Grupul de infraciuni numite condiionat Sustrageri, care include n sine acele fapte infracionale comise cu scop de profit i care constau n luarea i transformarea gratuit a averii strine n folosul vinovatului sau a altor persoane, cauznd astfel pagube materiale proprietarului sau altui posesor ori deintor al bunurilor sustrase. La aceast categorie de infraciuni se refer furtul, jaful, tlhria, antajul, escrocheria, delapidarea averii strine, pungia, nsuirea n proporii mari i deosebit de mari etc. 3. Infraciunile ce caracterizeaz piaa criminal. Acesta constituie grupul principal de fapte infracionale care formeaz sectorul criminal al economiei subterane, deoarece include n sine diverse tipuri de activiti economice ilicite realizate sistematic, care, n cele din urm, formeaz businessul criminal. n esen, este vorba despre o parte semnificativ de infraciuni economice prevzute de partea special a Codului penal, unele infraciuni contra sntii publice i convieuirii sociale (practicarea ilegal a medicinii sau a activitii farmaceutice; producerea, transportarea, pstrarea sau comercializarea produselor (mrfurilor) periculoase pentru viaa sau sntatea consumatorilor; circulaia ilegal a substanelor narcotice, psihotrope sau a precursorilor; organizarea ori ntreinerea speluncilor pentru consumul substanelor narcotice sau psihotrope; proxenetismul etc.), precum i o parte din infraciunile ecologice (distrugerea sau deteriorarea masivelor forestiere; vnatul ilegal; ndeletnicirea ilegal cu pescuitul, sau cu alte exploatri ale apelor etc.). Din acest grup de infraciuni fac parte i alte fapte infractorice prevzute n diferite capitole din partea special a Codului penal, care au ca scop final obinerea unor venituri ilicite i legalizarea acestora. 4. Infraciunile din sfera funcionrii mediului criminal (acest grup de infraciuni, de regul, nu formeaz obiectul legalizrii veniturilor criminale, ns este strns legat de grupul precedent de infraciuni). La ele se refer: atragerea minorilor la activitate criminal sau determinarea lor la svrirea unor fapte imorale; luarea de ostatici; banditismul; crearea sau conducerea unei organizaii criminale etc. 5. Infraciunile corupionale. Infraciunile incluse n acest grup ocup un loc important n formarea veniturilor criminale. Prin urmare, sectorul criminal al economiei subterane are o corelaie foarte strns cu fenomenul corupiei. n acest grup urmeaz de inclus aa infraciuni ca coruperea pasiv; coruperea activ; traficul de influen; abuzul de putere sau abuzul de serviciu; excesul de putere sau depirea atribuiilor de serviciu; falsul n acte publice; luarea de mit; darea de mit etc.

54

6. Infraciunile orientate spre privarea statului i societii de profiturile obinute de subieci n rezultatul activitilor economice. La grupul respectiv de infraciuni se refer: practicarea ilegal a activitii de ntreprinztor; pseudoactivitatea de ntreprinztor; dobndirea creditului prin nelciune; evaziunea fiscal a ntreprinderilor, instituiilor i organizaiilor; abuzurile la emiterea titlurilor de valoare; contrabanda; insolvabilitatea intenionat; insolvabilitatea fictiv; nelarea clienilor etc. Clasificarea respectiv nu este exhaustiv, deoarece, din punct de vedere teoretic, i alte tipuri de infraciuni pot constitui surse ale veniturilor criminale (spre exemplu, pirateria; spionajul etc.). Totodat, n aceast clasificare nu a fost inclus infraciunea de splare a banilor, fiindc ea prevede n particular rspundere penal pentru legalizarea veniturilor criminale, sau, cu alte cuvinte, a veniturilor dobndite n rezultatul comiterii infraciunii nominalizate. Deci, reieind din previziunile legiuitorului, aceast componen de infraciune este repartizat ntr-o grup separat, formnd astfel o punte de legtur dintre sectorul legal i cel criminal al economiei. Aadar, ansamblul infraciunilor, n rezultatul svririi crora subiecii sectorului economiei subterane dobndesc venituri criminale este destul de considerabil. De aceea, nu este clar din ce considerente unii economiti, studiind problema sectorului ilegal al economiei subterane, ignoreaz anumite modaliti ale businessului criminal. De exemplu, I.Eliseeva i ali autori93, studiind problema economiei subterane, reduc ansamblul activitilor economice ilegale la ase categorii de fapte infracionale: contrabanda 38,5%; fabricarea i rspndirea substanelor narcotice 20,8%; prostituia 14,7% producerea i realizarea buturilor alcoolice de producie casnic 11,3%; fabricarea i realizarea ilegal a armamentului 7,8%; practicarea ilegal a jocurilor de noroc 6,9%.

__________________ Total 100,0%. n cazul dat structura sectorului criminal al economiei subterane este exhaustiv, deoarece nsi autorii s-au limitat doar la ase tipuri de activiti economice cu caracter criminal, nelsnd alte posibiliti de completare a acestora specialitilor n domeniu.

93

.. ., // -: , 2001, 1(7), . 9-18.

55

Deci, n opinia noastr, sectorul ilegal al economiei subterane este mult mai voluminos, fapt care reiese din clasificarea infraciunilor expus n textul lucrrii.

Seciunea II. Caracteristici i modaliti de realizare a splrii banilor 2.1. Splarea banilor: infraciune svrit n condiiile crimei organizate
n anul 1950, prin nfiinarea de ctre Senatul american a Comitetului Kefauver pentru investigarea crimei organizate, societatea american i, implicit, comunitatea internaional deveneau contiente de existena i proliferarea acestui fenomen cu consecine deosebit de grave asupra societii contemporane n ansamblul su. Se contura astfel conceptul de crim organizat, ce semnific activitile infracionale ale unor grupuri constituite pe principii conspirative, n scopul obinerii unor importante venituri ilicite94. Arsenalul complex95 al acestor grupuri de infractori cuprinde, n diferite proporii, folosirea violenei, antajul, escrocarea forei de munc, traficul de droguri, jocurile de noroc, camta, rpirea de persoane, prostituia, contrafacerea i plasarea mijloacelor de plat false, contrabanda, evaziunea fiscal, coruperea oficialitilor publice i chiar aciuni aparent legale, dar cu urmri delictuoase, toate acestea n scopul acumulrii unor venituri substaniale pe care apoi le canalizeaz n reluarea activitii infracionale la niveluri superioare, cu un grad de pericol social mai ridicat, inclusiv pentru a penetra i controla organismele puterii i administraiei statului. Ca element esenial trebuie s se rein c activitile ce compun crima organizat au un caracter secret i bine organizat, din care cauz realizeaz un impact social deosebit de negativ, n multe state el constituind cancerul perfid care vlguiete puterea societii, amenin integritatea guvernelor, determin creterea taxelor care se adaug la preul mrfurilor, pericliteaz sigurana i locurile de munc ale cetenilor, aduce daune agenilor economici aflai n competiie, poate controla sindicatele, n final realiznd o puternic influen asupra economicului, socialului i mai ales politicului96. ntreaga a doua jumtate a secolului XX a fost marcat n Statele Unite i statele civilizate ale lumii de o adevrat lupt de demontare a mecanismului de funcionare a organizaiilor criminale i de stabilire a principalelor lor caracteristici, n scopul prevenirii i combaterii extinderii
94 95

NISTOREANU, Gheorghe, PUN, Costic, Criminologie, Bucureti, Editura Europa, 2000, pag. 228. PITULESCU, Ion, Al treilea rzboi mondial. Crima organizat, Bucureti, Editura Naional, 1996, pag. 10. 96 NISTOREANU, Gheorghe, PUN, Costic, op.cit., pag. 228.

56

acestui fenomen. Aciunile concertate ale autoritilor nu au rmas ns fr replic din partea organizaiilor criminale care, prin modul lor de structurare, prin flexibilitate, prin capacitatea de adaptare i de infiltrare n zonele vitale ale politicului i economicului, prin recurgerea necondiionat la violen, corupie i antaj, prin internaionalizarea rapid reuesc n prezent s se consolideze, s obin profituri considerabile din tranzacii legale, dar mai ales din cele ilegale. Aceste profituri sunt folosite ulterior pentru a ptrunde n principalele organe de conducere ale statelor, pentru a-i extinde influena asupra vieii politice, asupra sectorului economic, n special n finane, industrie, comer, dar i asupra mass-media, pe care o folosesc n interes propriu pentru a oferi publicului o imagine deformat asupra activitilor ilicite pe care le desfoar. Se poate afirma c, n prezent, acest flagel s-a extins de la delictele consacrate ce se mpleteau n mod tradiional cu crima organizat, i anume traficul de droguri sau arme, i asupra altor domenii, precum cel al falsurilor, al infraciunilor ndreptate mpotriva proprietii, al celor din domeniul financiar-bancar, al faptelor ce se comit prin violen i al traficului de fiine umane, respectiv prostituie i proxenetism. Crima organizat abordeaz astzi, alturi de segmentele tradiionale (producia ilegal i traficul de alcool i igri, jocurile de noroc, prostituia i traficul de fiine umane), noi domenii de mare prosperitate cum sunt: producia i traficul de droguri, traficul de arme i materiale radioactive, contrabanda cu deeuri toxice, traficul cu opere de art, traficul cu autoturisme furate, comer cu animale rare, fraude cu cri de credit, splarea banilor murdari97. O situaie de noutate, exploatat de crima organizat este micorarea ofertei mondiale de organe umane pentru transplant. n acest domeniu s-a dezvoltat o pia neagr care exploateaz srcia, ndeosebi din rile subdezvoltate, iar progresele nregistrate n tehnicile de conservare a organelor prelevate sunt de natur a spori aceast activitate98. Toate aceste modaliti de manifestare a crimei organizate cunosc evoluii ngrijortoare, fiind deosebit de dificil s se fac lumin asupra adevratelor dimensiuni. Astfel, n ceea ce privete traficul de droguri, asistm n ultimii 15-20 de ani la o generalizare a problemelor legate de acesta, iar situaia general n acest domeniu s-a nrutit foarte mult din cauza c nu ne mai confruntm cu situaii particulare ci cu un fenomen care a cuprins deja toate regiunile lumii. Puterea economic i influena pe toate planurile a cartelurilor drogurilor sunt n continu cretere, iar odat cu globalizarea consumului de droguri se realizeaz i o cooperare tot mai strns i mai ampl ntre organizaiile criminale, care ajung s controleze ntregi continente.
97 98

VOICU, Costic, Banii murdari i crima organizat // Poliia romn, nr.2/1994, pag. 30. PITULESCU, Ion, op.cit., pag.15.

57

Referindu-ne, spre exemplu, doar la America Latin, principalii productori de droguri sunt Columbia, Peru, i Bolivia, iar Argentina, fr a intra n aceast categorie, este un uria portavion de unde pleac spre diverse coluri ale lumii aeronave ncrcate cu stupefiante99. Drogurile columbiene ajung i n Cuba, ale crui ape teritoriale servesc drept filier de export a acestora, cu toate c cei vinovai de trafic de droguri sunt pasibili de pedeapsa cu moartea. Dezvoltarea pieei globale a drogurilor s-a fcut n paralel cu aceea a traficului ilegal de arme, muniii, materiale explozive i uneori radioactive ctre guverne, micri de rezisten, formaiuni de gheril i trupe de mercenari din lumea a treia i nu numai, prin intermediul comercianilor, oamenilor de afaceri i serviciilor secrete care obin profituri considerabile de pe urma acestor tranzacii. Aceasta reprezint o oportunitate perfect pentru structurile crimei organizate de a se interfera i de a-i folosi reelele, locurile secrete de depozitare i proprii specialiti pentru a obine ctiguri enorme. Proliferarea traficului de autoturisme furate n ultimii ani a devenit dramatic, n majoritatea rilor europene reprezentnd cel mai serios segment al crimei organizate dup traficul de droguri100. Recrudescena deosebit a acestui segment al crimei organizate i are explicaia n rentabilitatea furtului de autoturisme, preul unui autoturism de marc fiind foarte ridicat, precum i n posibilitatea mult mai redus ca infractorul s fie prins, deoarece acesta, avnd la dispoziie autoturismul furat, se deplaseaz rapid spre unul din punctele de frontier unde are aranjat, complici fiindu-i vameii, trecerea ntr-o alt ar. Un fenomen exploziv, manifestat pregnant dup 1990 i care a cptat un caracter tot mai organizat, l constituie proxenetismul i prostituia, cei implicai, profitnd de facilitile obinute prin deschiderea granielor i libera circulaie n cadrul rilor din Uniunea European, i desfoar activitatea pe teritoriul unor state unde legislaia este ngduitoare i unde acest fenomen a devenit o adevrat industrie. n aceast activitate mafiot, pe lng prostituie i proxenetism, se practic i comerul cu copii sub egida adopiilor legale sau mai puin legale. Orice aciune ilicit de anvergur ce i propune ctiguri maxime i continuitate n operaiunile ntreprinse va atinge, inevitabil, punctul critic n momentul n care se va ncerca integrarea profitului n circuitul financiar-bancar. Se recurge n aceste situaii la splarea banilor care desemneaz reinvestirea n afaceri licite a banilor obinui din afaceri ilicite utiliznd, n acest scop, circuite financiare interne i

99

100

KLEIN, Sergiu, Droguri pentru dividende politice i economice // Lumea Magazin, nr.7/1999, pag. 28-30. PITULESCU, Ion, op.cit., pag. 48.

58

internaionale complicate. n concepia Interpol, organizaiile criminale ar putea fi clasificate astfel101: - familiile mafiei, n care se gsesc structuri ierarhice, norme interne de disciplin, un cod de conduit i o anumit diversitate de activiti ilicite i licite; - organizaii profesionale, ai cror membri se specializeaz n una sau mai multe tipuri de activiti criminale (traficul de maini furate, laboratoare clandestine pentru fabricarea drogurilor, imprimerii clandestine de moned fals, rpiri de persoane pentru rscumprare, jafuri organizate etc.); - organizaii criminale etnice, ca rezultat al unui concurs de mprejurri, cum ar fi imensa discrepan a nivelurilor de via, severitatea excesiv a procedurilor de imigrare, expansiunea geografic, slbiciunea sau carena legilor (cea mai recent nfiinat organizaie criminal etnic102 este cea format din albanezi care, n urma conflictului militar din Kossovo, a preluat comanda operaiunilor criminale din nordul Italiei unde duc un adevrat rzboi al clanurilor mafiote n ncercarea de a nltura mafia local103). - organizaii teroriste internaionale, care practic asasinatele, deturnrile de avioane, rpirile de persoane sub diverse motivaii: politice, militare, religioase sau rasiale; - organizaii specializate n reciclarea banilor i care au o clientel variat: contrabanditi, traficani de droguri cu milioane de dolari lichizi obinui din afaceri ilicite i crora au nevoie s le ofere un caracter de dobndire licit, oameni de afaceri ce ncearc s se sustrag de la plata impozitelor, deintori de fonduri obscure destinate corupiei i mituirii etc. n lumea specialitilor i organismelor internaionale de lupt contra crimei organizate se apreciaz c volumul anual al profiturilor obinute de ctre cele mai puternice grupri criminale depete cifra de 300 miliarde dolari, ceea ce reprezint aproape 9% din comerul mondial. Aadar, funcioneaz o imens economie subteran, un vast spaiu economic i financiar secret, care i dezvolt permanent puterea, ajungnd s reprezinte procente semnificative din produsul intern brut. Conform datelor prezentate de National Criminal Inteligence Service din Londra, n anul 1993 economia subteran din SUA reprezenta 10-15% din produsul intern brut, n Anglia 7%, n

Vezi revista Buletinul Poliia, nr.1/1995, pag. 24. Datele sunt preluate din Buletinul Poliiei pentru Combaterea Criminalitii Economico-Financiare, nr.8-9/1994, Bucureti, pag. 25. 103 VLAD, Corneliu, Filiera balcanic a drogurilor n tranziie // Lumea Magazin, nr.4/1999, pag. 11.
102

101

59

Italia 30%, n Spania 23%, n Belgia 21% i n Suedia 13%104. Toate aceste cifre confirm importana pe care o are splarea banilor murdari pentru lumea crimei organizate. Dac ar fi s prezentm schematic segmentele cele mai importante ale activitii complexe desfurate de marile organizaii criminale vom observa trei mari secvene operative: - prima vizeaz infraciunile comise prin folosirea violenei cu scopul ca organizaia criminal s-i menin dominaia ntr-un anumit teritoriu ori s se impun n alte spaii. Aceasta ar fi componenta primitiv, extrem de dur, care vizeaz, nu n puine cazuri, atacul violent la adresa autoritilor, a cetenilor, a societii n general; - a doua secven cuprinde suma tuturor infraciunilor comise n mod organizat i cu caracter permanent, n fapt un veritabil proces de producie criminal, o industrie a crimei care genereaz ctiguri fabuloase. Cu riscul de a ne repeta vom ncerca ierarhizarea acestor categorii de infraciuni: traficul de droguri, actele de mare contraband cu o imens diversitate de mrfuri (cafea, alcool, igri, armament, explozivi, substane radioactive, toxice, autoturisme, confecii, opere de art, antichiti, metale preioase, blnuri rare etc.), prostituia, pornografia, rpiri de persoane, traficul de fiine umane, antajul, omorurile la comand etc.; - secvena a treia este cea a splrii banilor provenii din crim. Acesta din urm este segmentul cel mai complicat i dificil de finalizat din partea organizaiilor criminale, care utilizeaz un arsenal sofisticat pentru a penetra circulaia financiarbancar naional i internaional. n legtur cu acest domeniu al splrii banilor, specialitii afirm c apare n scen o nou clas criminal extrem de rentabil, format din superprofesioniti care i ajut i i tinuiesc pe ali criminali prin intermediul activitilor financiare. Aceti indivizi corespund prea puin stereotipului unui criminal al lumii interlope. Ei sunt experi financiari, economiti, avocai, ageni de burs, precum i membri ai unor profesiuni legale i nu trebuie s devin direct implicai n activitatea criminal fundamental, ci doar s tinuiasc i s transfere profitul ce rezult din aceasta105. n ceea ce privete Romnia, se poate afirma c pn n prezent crima organizat nu s-a manifestat la intensitatea i amploarea existent n alte ri ale lumii106. Aceeai situaie este specific i pentru Republica Moldova. Semnele apariiei unor activiti ale crimei organizate pe teritoriul Romniei au aprut nc din anul 1990: jefuirea autocarelor de turiti de ctre grupuri de racketiri, precum i omorul n stil
104 105

Buletinul Poliiei Economico-Financiare, nr. 8-9/1994, pag. 57. VOICU, Costic, Banii murdari i crima organizat, op. cit., pag. 59. 106 PITULESCU, Ion, op.cit., pag. 365.

60

mafiot a unor asiatici. Astzi, la peste zece ani distan n timp de la Revoluia din decembrie 1989, observm o intensificare a actelor de mare violen i antaj, tlhrii, sechestrri de persoane, trafic de droguri, precum i cazuri tot mai dese de folosire a armelor de foc de ctre indivizi din lumea interlop care le folosesc n reglri de conturi i n dispute privind influena asupra unor zone. Dac actele de violen sub forma crora se manifest crima organizat este stratul cel mai bine vizibil, nu acelai lucru putem spune despre infraciunile din domeniul financiar-bancar: contrabanda, evaziunea fiscal, nelciuni n domeniul financiar-bancar, escrocheriile de amploare naional ca: SAFI, Caritas, FNI, privatizri frauduloase, deturnri de fonduri etc. Toate aceste forme ale criminalitii din domeniul economico-financiar nu s-ar fi desfurat fr complicitatea factorilor de conducere din administraia public central i local, complicitate manifestat sub forma actelor de corupie. Astfel, n ramurile productive ale economiei, corupia a cuprins ntregul proces de privatizare, cu predilecie transferurile ilegale de patrimoniu, prin subevaluare, de la societile comerciale de stat i regiile autonome ctre ntreprinztorii privai, condiionarea emiterii licenelor de import-export, licitaii fictive, folosirea fondurilor bugetare n alte scopuri dect cele prevzute prin lege etc.107. Dac n prima jumtate a anilor 90 fenomenul infracional din Romnia evolua mai degrab ctre organizarea crimei i mai puin ctre crima organizat108, n prezent se afirm c structurile crimei organizate s-au cristalizat i se manifest din plin pe ntreg teritoriul rii. Suntem de prerea c, pentru a combate eficient crima organizat, demersul autoritilor trebuie s se nscrie pe dou coordonate importante: crearea i consolidarea cadrului legal i instituional, iar pe de alt parte o politic penal adecvat. n aceste condiii, propunerile cuprinse n Proiectul Legii pentru modificarea i completarea Codului penal romn au fost i sunt nc mai mult dect binevenite. Aceast iniiativ, impus de realitile romneti din ultimii ani, s-a nscris pe linia eforturilor fcute de comunitatea internaional prin intermediul ONU, Consiliului Europei, Uniunii Europene de a elabora instrumentele juridice necesare contracarrii crimei organizate prin armonizarea legislaiei penale la nivel regional i elaborarea unor politici de prevenire i combatere flexibile i coordonate la nivel internaional. Astfel, proiectul propunea introducerea conceptelor de crim organizat i act de crim organizat.
MOLDOVEANU, Nicolae, Criminalitatea economico-financiar n societile comerciale, Bucureti, Editura Global Print, 1997, pag. 162. 108 PUN, Costic, Crima organizat sau organizarea crimei? // Analele Academiei de Poliie Alexandru Ioan Cuza, anul I, Bucureti, 1993, pag. 55-63.
107

61

n Titlul VIII al Prii Generale a Codului penal romn se propunea introducerea art.1441 potrivit cruia prin crim organizat se neleg activitile desfurate de o organizaie sau asociaie ori de un grup constituit din cel puin trei persoane, cu o structur determinat, n scopul realizrii de beneficii materiale sau obinerii altor asemenea foloase ori realizrii unor interese ilicite ca urmare a dobndirii i exercitrii controlului asupra unor localiti, cartiere, zone, piee ori asupra unor sectoare economice, politice sau sociale, prin folosirea puterii economice de care dispun infractorii sau a forei rezultate din legturile acestora cu ceilali membri ai organizaiei, asociaiei sau grupului, ori prin folosirea violenei, intimidrii, coruperii, antajului sau prin alte asemenea mijloace frauduloase. Prin act de crim organizat se nelegea, potrivit art.1441 alin.2, orice act infracional svrit de un membru al unei organizaii sau asociaii ori a grupului constituit n condiiile prevzute n alin.1, dac acel act a fost comis n folosul organizaiei sau asociaiei ori grupului din care acesta face parte. n art.1441 alin.3 se arta c este considerat act de crim organizat i actul svrit de ctre acela care dei nu face parte din organizaia, asociaia sau grupul constituit n condiiile artate n prezentul articol, prin activitatea sa ajut ori nlesnete comiterea faptei n vederea atingerii scopului prevzut n alin.1. Analiznd definiia cuprins n art. 1441 alin.1 Cod penal romn se observ c se regsesc n ea principalele trsturi ale crimei organizate n varianta clasic ce se deosebete fundamental de aciunile unor indivizi care, ocazional, se asociaz pentru a comite anumite infraciuni. Activitile desfurate n cadrul crimei organizate trebuie s aparin unei organizaii, asociaii sau grup constituit din cel puin trei persoane, cu o structur determinat, formal, n care membrii au sarcini i responsabiliti precise i care implic coordonarea membrilor n planificarea i executarea activitilor specifice. O alt trstur a crimei organizate ce se regsete n definiie este orientarea spre profit. Astfel, activitile desfurate de organizaia, asociaia sau grupul constituit n condiiile art.1441 alin.1 trebuie s fie orientate n scopul realizrii de beneficii materiale sau obinerii altor asemenea foloase sau realizarea unor interese ilicite, putnd fi vorba chiar de realizarea unor obiective licite prin mijloace ilicite (de exemplu, ctigarea unei licitaii prin nlturarea violent a celorlali competitori). De asemenea, crima organizat n definiia din art.1441 alin.1 se caracterizeaz i prin flexibilitate, rapiditate i capacitate de infiltrare. Astfel, scopurile prevzute n definiie trebuie s se realizeze n urma dobndirii i exercitrii controlului asupra unor localiti, cartiere, zone, piee ori asupra unor sectoare economice, politice sau sociale, putnd fi vorba, printre altele, de clasa politic, de justiie, aparatul poliienesc. 62

Mijloacele folosite sunt de asemenea caracteristice. Este vorba, n primul rnd, de folosirea puterii economice de care dispun infractorii, iar n al doilea rnd de folosirea violenei, intimidrii, coruperii, antajului ori alte asemenea mijloace frauduloase109. Este binecunoscut n doctrina juridic faptul c, astfel de mijloace sunt folosite de organizaiile criminale din ntreaga lume, att pentru a menine disciplina n interiorul propriei structuri, ct i pentru a-i pedepsi pe cei care ndrznesc s se opun cerinelor i intereselor mafiote ori, pur i simplu, acioneaz mpotriva lor. Proiectul Legii pentru modificarea i completarea Codului penal romn propunea i introducerea art.1442 care lmurete noiunea de infraciuni susceptibile de a fi svrite n condiiile crimei organizate. Acest articol se refer la dou categorii de infraciuni susceptibile de a fi comise n asemenea condiii. Prima categorie, la care se fcea referire n art.1442 alin.1, cuprinde infraciunile expres prevzute n Partea special a Codului penal romn, fiind vorba fie de fapte incriminate ca infraciuni distincte ca omorul svrit n condiiile crimei organizate (art.1761) i furtul svrit n condiiile crimei organizate (art.2091), fie de infraciuni pentru care comiterea n scopul i condiiile prevzute n art.1441 constituie forma agravant (este cazul infraciunilor de lipsire de libertate n mod ilegal art.1897, sclavie art.190 alin.3, antaj art.194 alin.3, tlhrie art.211 alin.4, piraterie art.212 alin.4, nerespectarea regimului armelor i muniiilor art.279 alin.4, nerespectarea regimului materialelor nucleare sau a altor materiale radioactive art.2791 alin.5 teza III, nerespectarea regimului materiilor explozive art.280 alin.5 teza III, nerespectarea regimului de ocrotire a unor bunuri art.2801 alin.3, falsificarea de monede, timbre i alte valori n cazuri speciale art.2841 teza III, deinerea de instrumente n vederea falsificrii de valori art.285 alin.2, traficul de stupefiante art.312 alin.2 (trebuie adugat c n prezent traficul de droguri este incriminat de Legea nr.143/2000)110. Infraciunile susceptibile de a fi svrite n condiiile crimei organizate prevzute n partea special a Codului penal sunt sancionate cu pedepse foarte aspre, care pornesc de la pedeapsa cu nchisoarea cu 10 ani i pn la deteniunea pe via. A doua categorie de infraciuni la care face referire art.1442 alin.2 cuprinde infraciunile prevzute n legi speciale precum: infraciunea de splare a banilor incriminat prin Legea nr.21/1999, infraciunea de contraband calificat prevzut de Legea nr.141/1997111 (Codul vamal) sau infraciunea de trafic de esuturi i organe umane prevzut de Legea nr.2/1998112 privind prelevarea i transplantul

AMZA, Tudor, Conotaii criminogene i noi riscuri pentru ornduirea postbelic, Bucureti, Editura Lumina Lex, 1997, pag. 215. 110 publicat n Monitorul Oficial nr.362 din 03.08.2000, modificat prin legea 169/200. 111 publicat n Monitorul Oficial nr.180 din 01.08.1997. 112 publicat n Monitorul Oficial al Romniei nr.8 din 13.01.1998.

109

63

de esuturi i organe umane, cu specificaia c se vor aplica sporuri de pedeaps de pn la 5 ani pentru faptele svrite n scopul i n condiiile crimei organizate. Cu regret, aceste neajunsuri nu au fost luate n consideraie pe deplin la elaborarea noului Cod penal al Romniei, iar crima organizat este definit mai complet doar n teoria dreptului penal. n acest sens, ar fi binevenit acceptarea unor prevederi legislative din noul Cod penal al Republicii Moldova, prin care se definesc i se caracterizeaz crima organizat sub aspect juridicopenal (art. 47 Organizaia (asociaia) criminal). Legislatorii moldoveni, ns, la elaborarea acestei definiii, n-au inut cont de faptul c organizaia criminal difer de asociaia criminal prin aceea c ultima nu se caracterizeaz prin colaborare dintre formaiunile criminale, ci a reprezentanilor, liderilor acestora, care se ntrunesc pentru a soluiona diferite probleme cu caracter infractoric. Lundu-se n consideraie cele expuse, ar fi destul de util i eficient n prevenirea i combaterea fenomenelor economie subteran i splarea banilor completarea multiplelor norme juridico-penale (vezi seciunea I, capitolul II clasificarea infraciunilor care formeaz sectorul criminal al economiei subterane) cu agravante de tipul comiterii faptelor respective de ctre organizaii sau asociaii criminale. Perfecionarea legislaiei este o premis necesar, dar nu i suficient pentru consolidarea strii de legalitate113. Mai rmne ca organele specializate chemate s aplice aceste dispoziii i s nu fie obstrucionate n activitatea de aplicare n concret a legii pentru ca i n Republica Moldova, i n Romnia s funcioneze principiul egalitii n faa legii penale, iar eforturile de aprare a valorilor societii mpotriva diferitor structuri criminale organizate s fie ncununate de succes.

2.2. Etape, modaliti (metode) i scheme de splare a banilor

Splarea banilor este un proces de convertire a banilor murdari, obiectivul cruia const n ascunderea i mascarea existenei surselor i proprietii ilegale, prin aplicarea unor proceduri criminale care creaz aparena de surse legale. Aceasta d posibilitate de a cheltui banii fr a avea suspiciuni din partea organelor de drept despre activitatea criminal. Splarea banilor este un proces complicat care parcurge mai multe etape, implicnd adesea mai multe persoane i instituii. n cadrul activitilor infracionale, numeralul este principalul mijloc de schimb. Organizaiile criminale trebuie s converteasc numeralul n forme mai uor de mnuit i transferat. Pentru a desvri apoi schema de reciclare a banilor n scopul ascunderii adevratei proveniene i
113

NISTOREANU, Gheorghe, PUN, Costic, op.cit., pag. 260.

64

a dreptului de proprietate asupra profiturilor veniturile trebuie s fie splate, fr a lsa nici o urm detectabil. Strategiile de splare a banilor includ tranzacii care, prin volum, sunt foarte profitabile i deci atractive pentru instituiile financiare legale. Splarea banilor orienteaz banii dintr-o economie ilegal i i plaseaz n investiii binevenite n economia legal. Cele dou elemente majore ale procesului de reciclare a fondurilor sunt: ascunderea produsului infracional i convertirea lui n bani, n scopul de a i se escamota proveniena. n tranzaciile de reciclare a fondurilor este pus n aplicare escrocheria prin reprezentarea fals a unor fapte precum proveniena ilicit i adevratul titular al dreptului de proprietate asupra fondurilor. Ea poate fi efectuat, de exemplu, prin inventarea unei tranzacii de vnzare-cumprare ntre adevratul proprietar al bunului (infractor) i o entitate care pare s fie independent de controlul infractorului, din care a fost creat n realitate de el doar pentru a da aparen legal unei tranzacii de la distan. Din cauza faptului c escrocheria presupune alterarea sau falsificarea informaiilor privind identitatea celor implicai i asupra dreptului de proprietate, diverse documente trebuie modificate, pierdute sau distruse. Ciclul economic al lumii clandestine este un ciclu continuu i dinamic cu generaii de profituri care pot fi investite n activiti ilegale, precum i activiti legale114. Procesul de splare a banilor este constituit din trei etape i tehnici diferite pentru a-i atinge scopul. n conformitate cu Recomandrile referitor la elaborarea de ctre bncile din Republica Moldova a programelor privind prevenirea i combaterea splrii banilor i finanrii terorismului, aprobate de Banca Naional prin Hotrrea nr.94 din 25 aprilie 2002, principalele elemente ale procesului de splare a banilor sunt: - plasarea micarea iniial a mijloacelor bneti sau a altor venituri provenite din activitatea infracional cu scopul schimbrii formei iniiale sau a locului acestora pentru a le face inaccesibile organelor de drept; - investirea separarea - integrarea utilizarea de la sursa de provenien a veniturilor obinute din unei tranzacii legitime pentru a ascunde veniturile activitatea criminal prin intermediul diferitelor tranzacii financiare; ilicite, fcnd posibil ntoarcerea la infractor a fondurilor splate. Astfel, reciclarea fondurilor are trei faze de baz: plasare, stratificare i integrare i presupune deseori elemente de extraneitate, fie printr-o entitate fizic sau juridic comercial, fie

114

BUJOR, Valeriu, POP, Octavian, op. cit., pag. 7-8.

65

printr-o instituie financiar. Cele trei etape pot avea loc fie sub form de faze distincte, fie simultan sau prin suprapunere. Uneori, etapele splrii banilor sunt prezentate cu denumiri mai plastice, precum: - presplarea adic convertirea banilor murdari n bani curai; - splarea principal conversia banilor n intrri contabile; - uscarea (reciclarea) folosirea banilor pentru a obine profit. Sau, procesul cunoate dou faze: - n prima faz se terg urmele care ar putea duce la trecutul nelegal; - n faza a doua se stabilesc tranzaciile comerciale care trebuie ntreprinse n scopul crerii aparenei de legalitate115. Plasarea presupune deplasarea fizic a profiturilor n numerar. Acest lucru este necesar pentru a separa fondurile obinute de sursa lor, situat n spaiu. Necesitatea plasrii deriv din faptul c este posibil supravegherea din partea organelor de aplicare a legii a surselor de obinere ilicit a numeralului i, ca o msur de siguran, infractorii trebuie s transporte numeralul ilicit obinut n afara spaiului controlat, pentru a nu putea fi depistat i, eventual, confiscat. Plasarea masei de profituri n numerar se poate face prin mai multe metode i instituii, dintre care: instituiile financiare tradiionale, instituiile netradiionale, comerul cu amnuntul, transferul extern al fondurilor. Aceast faz a procesului de splare a banilor este cea mai vulnerabil, deoarece implic colectarea i manevrarea unei imense cantiti de bani n numerar i pn la depunerea n banc este greu de evitat lsarea unor urme detectabile. Transportul fizic, care vizeaz instrumentele monetare, se realizeaz cu diferite mijloace de transport (avioane private, avioane comerciale, nave, transporturi rutiere etc.) fr a se respecta legislaia cu privire la raportarea acestor sume ce ies din ar. De obicei, aceste transportri au loc ctre ri cunoscute ca paradisuri fiscale, unde nu se pune problema justificrii sumelor n numerar cu ocazia depunerii acestora n bnci, iar dup depunerea n bnci, aceste sume fac cale ntoars n ara din care au provenit, utilizndu-se alte instrumente i tehnici, cel mai preferat fiind transferul electronic. Stratificarea presupune separarea veniturilor ilicite de sursa lor prin crearea unor straturi complexe de tranzacii financiare, concepute spre a anihila orice posibilitate de control asupra bunurilor ilegal dobndite. Modalitile confuze i complicate prin care strat dup strat de activiti

115

CIOBANU, Petru, op. cit., pag. 45.

66

i tranzacii sunt adugate unul altuia, fiind menite s fac detectarea profiturilor ilegale extrem de dificil. Multe entiti utilizeaz, n ultimul timp, reelele Internet pentru a propune servicii de splare a banilor, dnd uneori aparena de servicii financiare extrateritoriale sau de posibiliti de plasament legale. Integrarea este a treia etap a procesului de splare a banilor prin intermediul creia se caut s se dea aparen de legitimitate asupra bunurilor dobndite n baza unor fonduri ilicite. Dup ce etapele anterioare ale splrii banilor au reuit, reciclatorul trebuie s dea o explicaie plauzibil a averii de care dispune. Prin intermediul integrrii, profiturile reciclate sunt plasate n economia real legitim, iar rezultatele obinute din activiti ilegale devin legale. Profiturile, de data aceasta, au o acoperire legal iar reciclatorul le folosete fr team, achiziionnd bunuri la vedere116. A doua etap poate fi ntlnit i ca investire etap n care banii se mic n diferite afaceri, corporaii, instituii financiare, n mod fizic, prin depozit, prin transferul electronic. Investirea ascunde i mascheaz banii de la sursa ilegal i a stpnirii lor117. La etapa plasrii principalele tehnici folosite de spltorii de bani sunt: - Structurarea sau frmiarea. nainte de a fi plasat n sistemul financiar, o mare cantitate de bani este mprit n cantiti mai mici dect 10000 dolari, pentru a nu fi nregistrate. Aceste fonduri sunt depozitate, dup care pot fi transferate (prin cablu) sau folosite pentru achiziionarea altor instrumente monetare. - Complicitatea. Individul sau grupul de indivizi, angajaii instituiilor financiare faciliteaz splarea banilor prin nenregistrarea depunerilor ori nregistrarea fals a acestora. O astfel de tehnic l protejeaz pe spltor, neputnd s fie depistat. - Proveniena. n schema acestei tehnici profiturile ilicite sunt combinate cu fondurile legale ale unei firme i ntregul capital este prezentat ca provenind din activitatea legal a firmei. - Cumprarea de bunuri sau instrumente monetare. Spltorii cumpr bunuri de valoare (autoturisme, vapoare, avioane, obiecte de lux, metale preioase etc.) sau instrumente monetare (bani, cecuri etc.) pe care le folosesc n activitatea lor infracional (de exemplu n transport).

BUJOR, Valeriu, POP, Octavian, op. cit., pag. 14-17. Vezi: Raportul seminarului Msuri contra splrii banilor i prevederi pentru combaterea crimelor financiare i economice, Chiinu, 1999.
117

116

67

- Contrabanda cu valut implic transportarea fizic a valutei din afara rii, dup care aceasta se rentoarce prin metode legale, cum ar fi transferurile prin cablu. n stadiul al doilea de splare a fondurilor, denumit circulaia banilor, spltorul ncearc s separe profitul de originea lui ilicit printr-o serie ntreag de tranzacii comerciale complexe. Deci, fiind ncheiat primul stadiu de plasare, profiturile sunt schimbate ntr-o form bneasc i pot fi mai uor i mai rapid manipulate. Multe din tehnicile folosite pentru plasare sunt utilizate i n stadiul de circulaie. De exemplu, complicitatea poate fi un factor important n transformarea marilor sume de bani n instrumente monetare. Acest stadiu poate interveni chiar simultan cu cel de plasare cnd, de exemplu, spltorul a depus banii ntr-un cont i, n acelai timp, folosete acei bani pentru a cumpra titluri de valoare. Principalele tehnici folosite n al doilea stadiu, respectiv al circulaiei banilor, sunt: - transferul de fonduri, prin cablu sau electronic, ce presupune folosirea reelelor electronice ale bncilor sau ale instituiilor financiare netradiionale pentru a muta fondurile dintr-un loc n altul; - prin sisteme variate spltorul poate mica fonduri practic unde dorete. Vnzarea sau exportul de bunuri implic situaiile n care bunurile cumprate cu bani murdari sunt vndute la alte adrese sau exportate, pierzndu-se astfel identitatea cumprtorului iniial. Al treilea stadiu de splare a banilor, integrarea, are drept obiectiv justificarea plauzibil a fondurilor ilicite. Odat ce fondurile ating acest stadiu, este extrem de greu s fie depistate. Tehnicile folosite n cel de-al treilea stadiu pot fi: complicitatea bncilor strine i utilizarea licenelor false de import-export118. Pentru ca operaiunea s fie ncununat de succes trebuie s nu rmn nici o pist de hrtie prin care se pot deduce conexiunile celor trei stadii ale procesului. Cei care spal banii se folosesc de exigenele actului secretului bancar, beneficiind i de ajutorul funcionarilor bancari, toate acestea reprezentnd obstacole greu de nlturat de ctre organele de cercetare penal. Spre exemplu, la 20.12.2005 a fost pornit cauza penal n baza art. 243 alin. (1) pe faptul deschiderii de ctre o persoan neidentificat a unui cont n banca B.C. Businessbank S.A. cu soldul de 242 mii dolari SUA. Prin aciunile sale persoana neidentificat, cu aportul lucrtorilor bancari, tinuiete informaia cu privire la natura i apartenena mijloacelor bneti119. Infraciunea de splare a banilor presupune un complex de activiti, procedee, tehnici i metode dintre cele mai rafinate. Splarea banilor nchide practic cercul infracional care ncepe cu
118 119

VOICU, Costic, op. cit., pag. 35-36. Arhiva Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei, Cauza penal nr.2005036021.

68

svrirea uneia sau unora din infraciunile prevzute de lege, continu cu obinerea produsului financiar (bani murdari) i se finalizeaz prin splarea acestui produs, prin utilizarea unor procedee, tehnici i scheme mai simple (de exemplu, scoaterea fizic a banilor peste grani) sau mai complexe (de exemplu, prin utilizarea circuitelor financiar-bancare)120. n literatura de specialitate american metoda de splare a banilor desemneaz att tehnicile individuale de splare, ct i schemele de splare. O tehnic de splare a banilor este o procedur individual, pe cnd schema presupune o succesiune de proceduri prin care profiturile unei operaiuni ilicite sunt transformate n bani ilegali. O alt distincie se face ntre cei doi termeni menionai anterior i cel de mecanism de splare a banilor care desemneaz instituia financiar ce faciliteaz splarea. Aadar, mecanismul se plaseaz undeva ntre tehnica i schema de splare a banilor: profiturile splate printr-o cas de schimb (mecanismul) pot implica cel puin cteva tehnici, dar acestea pot fi numai un element al schemei. Prin metod se nelege mijlocul de obinere a unui rezultat sau a unui scop. Referitor la legalizarea venitului obinut ilegal, metoda acestei infraciuni se consider a fi totalitatea (sistemul) aciunilor orientate spre atribuirea unei forme legale venitului respectiv, n rezultatul crora deinerea bunurilor ilegal obinute devine legal, adic conformat cerinelor legislative. Astfel, prin metod a aciunii studiate, toate mijloacele de obinere a rezultatului criminal n splarea banilor, conform opiniei autorului rus V. Niculina121, se pot clasifica n trei grupe: Metoda ncurcrii urmelor svrirea de ctre fptuitor a unui ir de operaiuni cu Metoda denaturrii datelor contabile, bancare sau altei evidene, adic introducerea banii murdari, n rezultatul crora adevrata origine a venitului este imposibil de stabilit; premeditat a unor informaii false n documentele de eviden. Eficiena acestei metode este c dup realizarea ei, probabilitatea scoaterii la iveal a adevratei origini a venitului lipsete; A treia metod const n ncheierea unor contracte fictive. Desigur c nu se poate pune n discuie existena fiecrei metode n parte, independent. n lanul de splare a banilor murdari pot fi utilizate cele mai variate tipuri ale celor trei metode. Totodat, exist un ir de metode122 utilizate de infractori pentru transferarea mijloacelor dintr-un sistem de balan n altul, cum ar fi:
VOICU, Costic, FLORIN, Sandu, BOROI, Alexandru, MOLNAR, Ioan, Drept penal al afacerilor, Bucureti Editura Rosetti, 2002, pag. 212-213. 121 .., op. cit., pag. 15-19. 122 .., .., .., - , , , 1999, . 199-221.
120

69

- businessul legal, care se folosete pentru transformarea banilor n numerar n valori mobiliare. Astfel, veniturile ilegal obinute pot fi splate prin canale legale prin urmtoarele metode: a) mrirea veniturilor oficiale; b) mrirea cheltuielilor oficiale; c) depunerea mijloacelor n numerar; tranzacii de vnzare-cumprare a bunurilor imobiliare sau a altui patrimoniu; acoperire off-shore; introducerea i scoaterea peste frontier.

Tehnica de baz a splrii banilor cuprinde patru etape desfurate n mod succesiv: - nfiinarea de conturi colectoare, care au drept scop reunirea sumelor de bani obinute ilicit; - virarea banilor din conturile colectoare n conturi deschise la bncile din strintate; - investirea sumelor aflate n conturi deschise, n afaceri licite productoare de beneficii; - returnarea banilor splai organizaiilor criminale n scopul producerii altor infraciuni. Cele mai utilizate tehnici de splare a banilor, n opinia lui Petru Ciobanu123, sunt urmtoarele: - dubla facturare prin care o societate comercial cumpr la preuri supraevaluate bunuri sau servicii ale unei firme deschise ntr-o ar ter, de preferin n ar cu legi fiscale avantajoase. Acest sistem permite scoaterea din ar, de preferin o ar cu legi fiscale avantajoase. Acest sistem permite scoaterea din ar a unui surplus de capital, firma din ara refugiu fiind n realitate asociat sau aparinnd aceleiai corporaii; - specula imobiliar simulat care const n achiziionarea unui imobil prin subevaluarea valorii sale reale i revnzarea acestuia (dup efectuarea unor mbuntiri false) la adevrata sa valoare de pia; - mprumutul de bani lichizi, urmat de o restituire prin intermediul instrumentelor bancare. Aceast restituire se bucur de avantajul c poate fi acoperit prin intermediul unor contracte fictive, greu controlabile (consulting, know-how). Este practicat tehnica mprumutului fictiv; - splarea banilor i a bancnotelor false n cazinouri legal nfiinate. Sistemul are la baz faptul c jetoanele pentru jocurile de noroc pot fi cumprate n numr nelimitat cu bani cash, n schimb ctigurile realizate pot fi transferate la cerere, direct n cont personal sau n contul altei persoane sau firme justificnd astfel proveniena lor.

123

CIOBANU, Petru, op. cit., pag. 47.

70

- splarea banilor pe piaa asigurrilor prin: a) contracte de tip uni-linked, care au natur investiional; b) contracte cu rente anuale; c) contribuii cu sume forfetare adugate la un contract de asigurare de via existent sau la un contract de pensie privat. Corporaiile de raft reprezint o alt metod de splare a banilor utiliznd un paradis fiscal. Corporaia de raft este o companie nfiinat n conformitate cu legile existente n rile paradisurilor fiscale, existnd doar pe raftul din biroul unui avocat. Avocatul continu s achite taxa anual guvernului local n scopul meninerii statutului de respectabilitate a companiei, obiectivul real al acestui exerciiu fiind acela de a putea furniza o companie aparent legitim cu un trecut oricui avea nevoie de ea. De exemplu, dac un cetean pretinde c fondurile folosite pentru a achiziiona o cas cu patru ani n urm au provenit de la un mprumut luat de la o corporaie din strintate, el ar putea achiziiona o corporaie de raft, care exista cu cinci ani n urm, dup care completeaz documentele antedatate ale acestei corporaii pentru a dovedi pretinsul mprumut. HAWALA este o metod de manier foarte ingenioas ce se bazeaz pe sisteme bancare clandestine. Anumite comuniti care nu au ncredere n sistemul bancar tradiional au stabilit sisteme paralele pentru transferarea fondurilor. Principiul acestui sistem const n depozitarea fondurilor la un particular din ara sa i recuperarea fondurilor de la o alt persoan dintr-o ar ter. Persoanele care practic sistemul sunt de regul comerciani, membri ai unei aceleiai familii. Acest sistem, care se bazeaz pe ncrederea reciproc, nu las urme scrise: contabilitatea este global ntre cei doi comerciani, ei comparnd periodic soldurile transferului. Aceast tehnic, denumit HAWALA este utilizat de ctre comunitile indiene, chineze sau cele din Orientul Mijlociu. Pentru Republica Moldova i Romnia sunt caracteristice o varietate mare de tehnici i scheme utilizate pentru splarea banilor. Cea mai bine cunoscut este cea prin intermediul firmelor fantome. Numrul acestor firme crete considerabil i continuu. Lacunele legislative au permis ca pn n prezent doar un numr nesemnificativ de persoane s poarte rspundere pentru utilizarea firmelor fantome n scopurile lor criminale. n confirmarea acestui fapt poate fi menionat cauza penal pornit la 01.11.2005 n baza art. 243 alin. (3) lit. b), n privina unui grup de asociai i reprezentani ai conducerii SRL Chaid Agro, care, prin intermediul firmei fantome ISC UTAN-RAT, au svrit aciuni de tinuire,

71

deghizare i denaturare a informaiilor privind originea, micarea i apartenena bunurilor i veniturilor obinute n proporii mari n sum de 483 951 lei124. n dependen de instituia utilizat, precum i metodele prezentate, s-au format un ir de scheme binecunoscute, detectarea crora permite a conchide faptul existenei splrii banilor. n cele ce urmeaz se vor prezenta doar cele mai ntlnite scheme pe plan mondial. O schem este subscripia n asigurri cu prim unic, folosind numele unor teri. n acest caz un client depune la o unitate bancar o sum cu origine legal ce produce o rentabilitate corespunztoare tipului de depozit i care este impozitat de finane. Ulterior atrage un funcionar al unitii bancare unde s-a realizat depozitul, pentru ca fr cunotin depozitarului s subscrie o asigurare cu prim unic pe numele su. Operaia trebuie s rmn ascuns clientului depozitar i pentru controlul intern al unitii. Infractorul nmneaz funcionarului bncii aceeai cantitate investit n asigurarea cu prim unic, meninnd depozitul iniial cu aceeai rentabilitate. Ulterior, se revine la situaia iniial i infractorul retrage suma depozitat pentru realizarea altei investiii, fr controlul fiscal (metale preioase, depozite n uniti bancare din paradisurile fiscale). Infractorul, prin canalele obinuite, plaseaz fondurile obinute din activitile ilicite n conturi secrete din paradisuri fiscale. Prin intermedierea unitii bancare unde a depozitat banii i n numele persoanelor sau societilor interpuse, investete fondurile n titluri de valoare emise de uniti financiare din ara de unde provin fondurile (obligaiuni, bonuri de tezaur). Iar, la expirarea termenului de amortizare a titlurilor i valorilor subscrise, plaseaz fondurile n alte ri i n diverse investiii. Simularea unui credit sau mprumut de ctre infractor se va face n felul urmtor: banii rezultai din trafic de droguri sau din alte activiti ilegale sunt depozitai ntr-o unitate bancar dintr-un paradis fiscal. Se transfer fondurile din paradisul bancar ntr-o alt ar bancar (prin conturi fiduciare cu titlu identificat cu parol). Folosind serviciile unor persoane interpuse, solicit un credit sau mprumut aceleiai uniti bancare unde a transferat banii. Garania real a mprumutului este suma transferat i depozitat chiar dac n contract figureaz alte garanii care sunt doar aparente. Ulterior se investete creditul n bunuri imobile sau active financiare. Prin intermediul cumprrii-vnzrii internaionale garantate (pltite) cu credit documentar se va semna un contract de vnzare-cumprare a unei prime ntre dou ntreprinderi din ri diferite. Este frecvent intermedierea altor ntreprinderi din tere ri, operaiunea devenind triunghiular. Plata se realizeaz printr-un credit documentar internaional. Vnztorul falsific documentele relative la export pentru a determina banca cumprtorului s vireze bncii vnztorului

124

Arhiva Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei, Cauza penal nr. 2005025010.

72

contravaloarea mrfii i s autorizeze plata (facturi, certificate de calitate etc.). Ulterior, vnztorul, marfa fiind virat, ncaseaz banii. Marfa, obiect al contractului, nu exist i deci nu se expediaz n ara cumprtorului. Este i o schem de cumprare-vnzare internaional de mrfuri supraevaluate. Astfel, infractorul deschide, prin persoane interpuse, unele conturi curente strine, n devize. Apoi contacteaz pe un colaborator n banc ce face ca aceste conturi s nu fie nregistrate i astfel s se evite controlul intern. Obine devize pe care le introduce n conturile strine (aceste devize provin din diverse surse prin schimbul pe piaa neagr). Se realizeaz sau se simuleaz un contract de import a unei anumite mrfi cu o companie din ara unde se dorete plasarea devizelor valoarea operaiei se supraevalueaz sau se inventeaz. Importatorul realizeaz plata operaiei prin solicitarea unui credit documentar, un cec bancar sau un ordin de transfer, pentru a alimenta un cont deschis ntr-o banc din ara unde se dorete plasarea banilor termenului de amortizare a titlurilor i valorilor subscrise, plaseaz fondurile n alte ri i n diverse investiii. O dat realizat depozitul n ara de destinaie, se investete rezultatul acestei operaii n bunuri imobile. Transferurile de fonduri din paradisurile fiscale n ara de origine pentru plata unor exporturi va cuprinde: deschiderea unor conturi curente i de credit n bnci i ri considerate paradisuri fiscale; depunerea unor importante sume de bani de provenien ilegal n aceste conturi; deschiderea unor conturi curente, n moned strin, n diferite bnci din ara vizat, avnd drept titulari aa-numii oameni de paie sau societi interpuse; se dau ordine de transfer internaional, prin care se ordon transferul unei sume de bani din banca aflat n paradisul fiscal n banca din ara ce a fost preferat. n contrapartid apare un export n care ordonatorul este importator, iar beneficiarul transferului exportator; se mic fondurile ntre diferite entiti de credit, acestea avnd ca unic scop s fac mai dificil stabilirea circuitului financiar; solicitarea de cecuri bancare internaionale care aparent au drept finalitate plata exportului din ara unde intr cecul n ara unde acesta a fost emis. De cele mai dese ori splarea banilor se efectueaz prin implicarea angajailor sau agenilor instituiilor financiare. Unul din aceste modaliti este: schimbri n caracteristicile angajailor, ca de exemplu, un standard mai ridicat de via sau refuzul de a lua concediu; schimbri n performanele agenilor sau angajailor, de exemplu agentul care vinde produse contra cash are o cretere a performanelor neateptat sau remarcabil; orice afacere fcut cu un client atunci cnd identitatea beneficiarului final nu este dezvluit, contrar procedurii pentru tipul de afacere n cauz125.

125

BUJOR, Valeriu, POP, Octavian, op. cit., pag. 18-29.

73

Dei depit, nu i-a pierdut eficiena splarea banilor folosindu-se tranzacii cu cash, inclusiv n Republica Moldova i Romnia: depozite cash neobinuit de mari fcute de ctre o persoan sau de ctre o companie ale crei activiti comerciale aparente sunt n mod normal iniiate prin cecuri sau alte instrumente; creteri substaniale ale depozitelor cash ale unei persoane sau firme fr vreo cauz evident, mai ales n cazul n care astfel de depozite sunt ulterior transferate n scurt timp n afara contului i/sau ntr-o destinaie care nu are legtur cu clientul; clienii care depoziteaz cash prin intermediul mai multor fie de credit astfel nct suma fiecrui depozit nu este remarcabil, dar suma total este semnificativ; conturi ale unor companii ale cror tranzacii, att depuneri ct i retrageri, sunt nominalizate mai mult prin cash dect prin forme de credit i debit asociate n mod obinuit cu operaiunile comerciale (de exemplu: cecuri, scrisori de credit, cambii etc.); clieni care n mod constant pltesc sau depoziteaz cash pentru a acoperi cererile de trate bancare, transferuri de bani sau alte instrumente monetare negociabile i uor de pus n circulaie; clieni care caut s schimbe cantiti mari de bancnote de valori mici n bancnote de valori mari; frecvente schimburi valutare de cash n alte monede; filiale care au mult mai multe tranzacii cash dect n mod obinuit; clieni ale cror depozite conin bancnote false sau instrumente falsificate; clieni care transfer sume mari de bani ctre sau de la locaii din strintate cu instruciuni de plat n cash; depozite cash mari care folosesc faciliti nocturne sigure, evitnd astfel contactul direct cu personalul bncii. Mrirea brusc a volumului de construcii n Republica Moldova i n Romnia permite spltorului s investeasc att n acest sector, n imobile, ct i s spele banii folosind conturile bncii i ale societii de construcii: clienii care doresc s menin un numr de conturi de clieni sau de mputernicii care nu corespund tipului de afacere, incluznd tranzacii care implic nominalizri; clieni care au numeroase conturi i care pltesc n cash prin fiecare dintre aceste conturi, n mprejurri n care totalul acestor pli reprezint o sum substanial; orice persoan sau companie al cror cont nu prezint nici un fel de activitate normal personal sau de afaceri, dar care este folosit pentru a primi sau rambursa sume mari care nu au nici un scop evident sau nici o legtur cu deintorul contului i/sau cu afacerea sa (de exemplu, o cretere substanial n viteza circulaiei ntr-un cont); ezitarea n a furniza informaiile normale la deschiderea unui cont, furnizarea de informaii minime sau fictive, ori furnizarea, prin cererea de deschidere de cont, de informaii dificil sau costisitor de verificat de ctre instituia financiar; clieni care par s aib conturi la mai multe instituii financiare din aceeai localitate, mai ales cnd banca sau societatea de construcii i d seama de existena unui proces sistematic de consolidare din aceste conturi naintea unei cereri de transferare a fondurilor; corespondena dintre plile fcute i cele ncasate n aceeai zi sau n ziua precedent; rambursri mari efectuate prin cecuri de la tere pri, andosate n favoarea clientului; clieni care, mpreun sau simultan, folosesc terminale sau funcionari separai 74

pentru a efectua tranzacii mari de moned naional sau strin; utilizarea mai frecvent a facilitilor de pstrare sigur, activitatea mai intens din partea unor persoane; folosirea de pachete sigilate depozitate sau retrase; reprezentani ai companiilor care evit contactul cu filiala; creteri substaniale ale depozitelor cash sau ale instrumentelor negociabile ale unei firme sau companii, folosind conturi de clieni sau conturi ale unor companii interne sau conturi de mputernicii, mai ales dac depozitele sunt transferate instantaneu ntr-o alt companie clientelar i conturi de mputernicii; clieni care refuz s furnizeze informaii care n mod normal i-ar face eligibili pentru credite sau pentru alte servicii bancare care ar fi considerate valoroase; folosirea insuficient a facilitilor bancare normale, cum ar fi de exemplu evitarea facilitilor cu dobnd mare oferit pentru balanele mari; un numr mare de persoane care efectueaz pli n acelai cont fr o explicaie adecvat. Splarea banilor prin tranzacii legate de investiii poate fi ntlnit prin urmtoarele aciuni: cumprarea de titluri de valoare care s fie pstrate n siguran de ctre instituia financiar, atunci cnd acest lucru nu pare s se potriveasc nivelului aparent de trai al clientului; solicitri din partea clienilor de a beneficia de servicii de administrare a investiiilor (fie monede strine, fie titluri de valoare) atunci cnd sursa fondurilor este neclar sau nu se potrivete cu nivelul aparent de trai al clientului; transformarea mai mare dect de obicei sau neobinuit a valorilor mobiliare n cash; cumprarea i vnzarea unui titlu de valoare fr vreun scop aparent sau n circumstane care par neobinuite126. Prin intermediul societii de investiii filatelice: infractorul produce bani prin traficul de droguri sau contraband i evaziune fiscal, dup care constituie o societate de investiii filatelice care ofer spre vnzare valori filatelice cu plata acestora n rate lunare, trimestriale i semestriale ori pe termen lung (10 ani); sunt alei investitori care posed bani legali sau ilegali. Se simuleaz un contract privat de vnzare-cumprare de timbre, n care vnztorul este clientul care spal banii i cumprtorul societatea de investiii filatelice. Astfel, se justific o cretere patrimonial echivalent vnzrii-cumprrii. Contractele, de regul, au vechime mai mare de cinci ani, fiind astfel prescris infraciunea fiscal i, ca atare, nu poate aciona controlul finanelor. O alt schem este prin investiii n asigurri de prim unic, recuperarea investiiei i trimiterea fondurilor n alt ar: infractorul obine fonduri cum ar fi, spre exemplu, din traficul de droguri; urmeaz subscrierea unei asigurri de prim unic, miznd pe faptul c aceste operaii sunt exonerate controlului financiar; ntr-un moment oportun se va retrage investiia i se plaseaz ntrun paradis fiscal, prin depunerea lor la o unitate financiar sau prin investiii necontrolate. Pentru

126

VOICU, Costic, op. cit., pag. 91-94.

75

a evita controlul autoritilor bancare, fondurile vor fi scoase n natur. Recuperarea contravalorii investiiei n paradisul fiscal i trimiterea fondurilor ntr-o ter ar. rile preferate sunt cele ce acord cele mai multe faciliti investitorilor strini i au un control administrativ redus, din acest punct de vedere (paradisurile fiscale). n Republica Moldova una dintre aceste zone este regiunea transnistrean, prin intermediul creia se svresc aciuni de contraband n proporii considerabile i se spal sume enorme de bani. Cumprarea-vnzarea simulat de metale preioase este o operaiune comercial care permite splarea banilor n urmtorul mod: vnzarea de droguri de ctre o organizaie; productorii din sectorul bijuteriilor realizeaz o vnzare-cumprare de lingouri de aur n alt ar, unei ntreprinderi ce se afl n legtur cu organizaia criminal care introduce i vinde droguri; se face plata operaiei de vnzare-cumprare n devize, folosind mijloace de plat obinuite (ordin de transfer, CEC etc.) prin intermediul bncilor. Este necesar crearea unei contrapartide pentru a justifica plata n devize. Restituirea lingourilor se realizeaz eludnd controlul vamal sau prin contraband. Organizaia utilizeaz o parte din bani pentru cheltuieli operative, iar restul l reexporta printr-o operaie de investiii ntr-o ter ar. Un gen de activitate comercial ideal pentru splarea banilor de origine ilicit i pentru fraudarea finanelor publice este declararea de beneficii superioare celor reale, fiind vorba adesea de vnzri cu numerar, fr factur, realizate direct la consumatorul final (baruri, discoteci, restaurante, spltorii etc.) fr ca finanele s poat controla corectitudinea datelor declarate. n general, reciclarea pe aceast cale are urmtoarele etape: - desfurarea de activiti ilegale care genereaz beneficii ilegale; - crearea unei societi comerciale n sectorul serviciilor care s permit eludarea controlului fiscal i poliienesc; - declanarea unor beneficii mai mari dect cele reale care provin, de fapt, din activiti delective; - investirea beneficiilor n alte sectoare. Un sistem foarte cunoscut este cel realizat prin intermediul cazinourilor. Se prevaleaz de faptul c nu exist un control al numrului de fie cumprate i cele real jucate. Prin urmare, metoda are urmtoarea desfurare: se cumpr fie pentru o anumit sum; nu sunt folosite toate sau deloc; se schimb fiele n bani lichizi, cerndu-se chitana pentru suma respectiv.

nelciunea const n aceea c s-a intrat n cazinou cu o cantitate mic, iar fiele schimbate reprezint beneficiul obinut. Aparent sunt bani curai, ctigai la un joc legal. 76

n cazul de vnzare de bilete de loterie sau pariuri cu premii infractorul se folosete de scutirea de impozite a premiilor, pentru splarea banilor, succesiunea operaiunilor prezentndu-se astfel: - obinerea unui premiu la jocurile de la loterie, pariuri sau alte jocuri oficiale; - persoana care obine premiul vinde biletul unui ter pentru o sum superioar premiului. Prin aceast modalitate se spal o sum egal premiului. S-au depistat cazuri de colaborare ntre uniti financiare care au mediat contactul ntre cumprtor i titularii biletelor ctigtoare. Oricum, vnztorul urmeaz s justifice n faa finanelor publice plusul obinut. n Romnia (dar i n Republica Moldova) apar n ultimul timp tot mai des afaceri prin ntreprinderi constituite n strintate pentru justificarea beneficiilor n modul urmtor: constituirea de ntreprinderi n ara de unde provine obiectul vnzrii, cu scopul de a justifica ulterior unele beneficii de origine ilicit; formarea ntr-o alt ar a unui grup integrat unei organizaii internaionale pentru ncasarea contravalorii vnzrilor; transferul fizic al numerarului din acest spaiu n ara de unde provine obiectul vnzrii; se declar produsul vndut ca beneficiu al activitii comerciale realizat de ntreprinderea sau activitatea iniial.127. Deci, infractorii folosesc pentru splarea banilor un ir de metode, tehnici i scheme de la cele mai simple pn cele mai complicate. Totodat, infraciunea de splare a banilor este deseori nsoit sau precedat de alte fapte infracionale cum ar fi: rambursri nelegale cu T.V.A., acte de corupere, nelciune, abuz de serviciu, falsuri etc. Spre exemplu, inculpatul N.T., fiind n calitate de administrator la dou persoane juridice (societi comerciale) impozabile din Constana, pe parcursul lunilor septembrie-octombrie 2002, a determinat cu rea credin i prin rezoluie infracional unic suma taxei pe valoare adugat, prin falsificare a documentelor sub semntur privat i prin nelciune, obinnd astfel nelegal de la organele fiscale sumele de 481.530.924, 33.927.350.000 i 806.906.851 lei romneti. Ulterior, n scopul de a ascunde i a disimula situarea i circulaia sumelor de bani obinute nelegal, N.T. a plasat banii n circuite comerciale (reale i nereale), prin cumprarea de la S.C. Romforest star 2000 S.R.L. Constana a mrfurilor n valoare de 4.152.802.500 lei romneti, prin plata sumei de 25.000.000.000 lei romneti, cu titlu de avans marf, dei marfa nu exista i nici certitudinea cumprrii acesteia. Urmtoarea operaiune a fost scoaterea din ar a echivalentului de 630.000 dolari SUA, prin transferarea lor ntr-o banc comercial din Turcia. Aceast sum de bani a fost mai apoi investit n procurarea a cinci autocare pentru iniierea unei afaceri n Romnia, mpreun cu inculpatul C.C. care tia despre proveniena banilor ilicii, avnd ca obiect serviciul de

127

VOICU, Costic, op. cit., pag. 122-134.

77

transport persoane. Prin urmare, n aciunile fptuitorilor se conin elementele constitutive ale infraciunilor prevzute de art. 36 din Legea nr. 345/2002 cu privire la rambursarea taxei pe valoare adugat, art. 290 Cod penal (infraciunea de fals sub semntur privat, n form continuat, cu aplicarea art. 41, alin. 2 Cod penal), art. 292 Cod penal (infraciunea de fals n declaraii, n form continuat, cu aplicarea art. 41, alin. 2 Cod penal), art. 23, pct. 1, lit. b din Legea nr. 656/2002 cu privire la prevenirea i sancionarea splrii banilor128. Din exemplul relatat reiese c acesta este unul din cazurile care ntrunete toate etapele splrii banilor: plasare, stratificare, integrare. Un moment care se va dezvlui n cele ce urmeaz este nivelul n care sistemul electronic a ptruns n procesul de splare a banilor i eficiena acestuia. Odat cu depistarea identitii clientului iniial, este de obicei efectuat de ctre instituiile financiare identificarea clientului care continu tranzacia n cont. Sarcina este posibil de ndeplinit n cazul conturilor bancare tradiionale. Cu toate acestea, dac un cont este accesat prin Internet, nici o activitate uman nu va putea s depisteze activitatea neobinuit, ca, spre exemplu, acelea unde o persoan creia nu-i aparine contul efectueaz tranzacii prin el. Informaia privind accesul din alt punct geografic o tranzacie suspicioas la fel este nedetectabil. Totodat, managerii conturilor pot fi responsabili pentru prea multe conturi, cu mai puin posibilitate de a urmri activitatea unui cont. O problem este cea care ine de determinarea jurisdiciei n cazul serviciilor oferite de instituiile financiare prin Internet. Ageniile de reglementare financiar nu pot s asigure efectuarea tranzaciilor prin Internet n cadrul jurisdiciei lor de splare a banilor. Din punct de vedere investigativ, probleme jurisdicionale apar n determinarea locului tranzaciei on-line pentru a ti unde autoritile operativ-investigative ar trebui s caute probe privind tranzacia ce a favorizat activitatea de splare a banilor. Splarea banilor prin on-line nc nu s-a dezvoltat la un nivel nalt, nct experii s prezinte vre-o schem , ns Internetul este unul din metodele utilizate n acest scop. Una din metode de splare a banilor prin Internet este de a crea o companie care ofer servicii pltibile prin Internet. Spltorul utilizeaz aceste servicii i le achit folosind crile de credit sau debit pe care i le-a creat n conturi, probabil spre exemplu n off-shore, care conin bani ilicii. Compania spltorului de bani expediaz cartea de credit a companiei, achitnd astfel serviciile prestate i justificnd aceste venituri pentru un serviciu prestat. Concomitent cu introducerea calculatoarelor n toate domeniile vieii sociale: economie, comer, administraie de stat, nvmnt, cercetare tiinific, au aprut i preocupri din partea

128

Arhiva Curii de Apel Constana, Dosar nr. 513/P/2003.

78

unor persoane, pentru realizarea unor operaiuni ilicite pe calculator, care s aduc profituri deosebite, cu riscuri reduse de a fi descoperite129. Periculozitatea acestui nou gen de infraciuni const n dificultatea descoperirii faptelor de ndat ce au fost svrite, neexistena unei legislaii adecvate i mai ales nesesizarea organelor de urmrire penal de ctre societile pgubite, n special bncile, care nu doresc s-i compromit credibilitatea. Computerizarea i globalizarea au contopit pieele financiare executa, prin intermediul calculatorului, orice operaiuni i tranzacii. n era computerelor, banii se dematerializeaz. Cu toate c monedele i banii de hrtie continu s circule, tot mai multe dintre tranzaciile monetare ale lumii implic direct transferurile electronice ntre computere. Camera de Comer a SUA a apreciat c ntr-un singur an prejudiciul suferit de societile comerciale americane de pe urma fraudelor comise cu ajutorul calculatorului s-a ridicat la peste 40 de miliarde dolari, aceasta reprezentnd o cifr estimativ, o evaluare precis fiind greu de fcut. Se constat c victimele acestor fraude se rein de regul s le sesizeze, iar dac au fost descoperite n vreun fel nu colaboreaz dect foarte greu cu organele de urmrire penal. ntotdeauna se evit publicitate n jurul unor astfel de cazuri, de teama impresiei ce o pot produce asupra acionarilor, a partenerilor de afaceri, a publicului n general, cu influene negative asupra cotrii aciunilor i a standingului firmei pe pia. Apoi, o astfel de infraciune are n mod definitoriu un caracter ascuns i de multe ori este descoperit din ntmplare, pentru c nu las urme i nu prezint elemente materiale care s indice svrirea ei ca n cazul altor infraciuni. Trebuie adugat i distana de la care se poate opera, un terminal sau un telefon utilizat pentru a da dispoziii unui calculator putnd fi situat n alte localiti sau chiar alte ri. Principalele dificulti ntmpinate de organele de urmrire penal la instrumentarea unui caz de infraciune electronic constau n existena permanent a riscului distrugerii n cteva secunde, prin intervenia infractorului sau a altor persoane, inclusiv a organelor de anchet, a singurelor informaii cu valoare de prob. Trebuie subliniat n mod deosebit nsuirea calculatorului de a uita la primirea unei comenzi corespunztoare, nlturnd astfel orice urm. nregistrrile i tergerile se pot succede fr a lsa cel mai mic semn n memoria complexului sistem dup ce acesta a executat totui nite
NISTOREANU, Gheorghe, BOROI, Alexandru, Infracionalitatea n domeniul informaticii // Revista Dreptul, nr. 10-11/1994, pag. 16-29.
129

ale lumii ntr-un sistem

mondial n care o persoan poate fi la curent cu toate fluctuaiile de preuri pe marile piee i poate

79

dispoziii materializate n final n anumite instrumente monetare, pe deplin i oriunde utilizabile. Aadar, infraciunea nu se mai regsete ca pn acum n evidene msluite, documente plastografiate, mijloace de plat falsificate. De ndat ce se terge nregistrarea, nu mai rmne nimic la faa locului i, numai dac exist o nregistrare corespunztoare la un partener de afaceri pentru eventualele transferuri de fonduri, mai poate fi reconstituit eventual adevrul. Calculatorul nregistreaz pasiv datele ce i sunt transmise i nu are capacitatea de a face distincie ntre imaginar i real, dintre dispoziia corect i cea frauduloas. Este de ajuns ca instruciunile date s nu corespund adevrului pentru ca tot irul de nregistrri i rezultate s materializeze nelciunea. Se creaz astfel posibilitatea manevrrii calculatorului, ntr-un sens dorit de cei nsrcinai s lucreze direct, respectiv programatorii, care elaboreaz chiar modalitatea de lucru i operatorii care introduc datele, cer executarea anumitor operaiuni ori numai i dau comenzi i asigur supravegherea funcionrii calculatoarelor. Dei efectuarea unor transferuri bancare ilegale reprezint infraciunea cea mai mediatizat i care aduce cele mai mari prejudicii, totui modalitile prin care se pot comite infraciuni cu ajutorul calculatorului sunt foarte variate, astfel: - la o ntreprindere american, operatorul nsrcinat cu supravegherea calculatorului, ddea comanda repeat (repet) atunci cnd aprea la rnd pentru a fi imprimat, cecul reprezentnd salariul su i astfel a reuit s-i multiplice remuneraia de 200 de ori; - la o ntreprindere chimic din Germania, angajatul care rspunde de plata pensiilor fotilor angajai nu nregistra decesele intervenite n rndul acestora lsnd calculatorul s dispun n continuare plile, numai c sumele respective erau vrsate ntr-un cont la dispoziia operatorului; - la cunoscuta firm german Solingen un programator a trecut salariai n plus pe schema introdus pe calculator, cu dispoziia de a vira sumele cuvenite personalului fictiv ntr-un cont din care le scotea ulterior, nsuindu-i n cteva luni 280.000 mrci; - prin modificarea imperceptibil a programului pe baza cruia funciona calculatorul unei ntreprinderi americane, operatorul aduga sume infime de cteva zeci de ceni la impozitele reinute salariailor, acest lucru trecnd neobservat ntruct diferena era prea mic pentru a-i alerta pe cei n cauz. Cumularea de la mii de salariai a acestor sume infime conducea la strngerea unor sume considerabile lunar; - poliia din Norvegia a arestat o band cu ramificaii n Suedia, care amesteca printre facturile autentite emise de calculator, false cereri de plat pentru operaiuni fictive. Introduse la serviciile care efectueaz decontarea automat pe baz de documente tipizate,

80

cererile de plat care preau a veni de la o firm partener, au servit la alimentarea conturilor deschise anume de infractori pentru colectarea fondurilor sustrase electronic130; - reeaua de magazine Marvyn din San Francisco a fost pgubit de mrfuri n valoare de 250.000 de dolari de ctre un salariat. Acesta a creat n calculator un cont fictiv, iar un complice folosind cri de credit pe contul astfel creat, a cumprat mrfuri, dup care funcionarul a ters din memoria calculatorului contul fictiv, tot ce a rmas fiind lipsa din mrfuri. Marea majoritate a cazurilor prezentate au fost descoperite datorit ntmplrii: - operatorul care i multiplica salariul prin simpla apsare de buton a vrut s-i ncaseze dintr-o dat i la aceeai banc toate cecurile trase de calculator, toate avnd nscrise aceeai sum pentru beneficiar, cnd a ajuns la al 37-lea cec identic casierul bncii a alertat poliia creznd c cecurile sunt false; - ncasatorul pensiilor de la persoanele decedate nu a deschis conturi diferite pentru trimiterea banilor, ci unul singur, colector. Astfel nct, ntr-o zi cnd a czut pe jos un pachet de cartele perforate pe baza crora funcioneaz calculatorul, cineva a observat ciudenia c un ntreg grup de pensionari aveau acelai cont n banc; - pe programatorul de la Solingen care suplimenta pe cont propriu personalul, l-a dat de gol lcomia, conducerea societii constatnd c numrul salariailor crete prea repede. Astzi, informatica a ptruns n toate sectoarele economiei, crescnd din zi n zi numrul valorilor gestionate i controlate cu ajutorul calculatorului, acest lucru ducnd la apariia unor noi modaliti de comitere i de acoperire a infraciunilor, n special a infraciunilor ndreptate mpotriva patrimoniului, a infraciunilor de fals sau a infraciunilor mpotriva statului datorit posibilitilor noi de acces la informaiile cu caracter secret i prin modalitile de transmitere a acestora prin intermediul reelelor de tipul Internet-ului ori a modemurilor telefonice sau radio. Aceast explozie a informaticii va conduce la apariia ntr-un numr din ce n ce mai mare a unor infraciuni la svrirea crora calculatorul va juca rolul de complice, mijloc de realizare sau chiar victim a infraciunii i nu n ulimul rnd la cea mai cumplit ameninare la adresa umanitii, rzboiul cibernetic. Astfel, unul din cazurile cnd calculatorul a servit ca mijloc de realizare a infraciunii este urmtorul: Poliitii din cadrul Centrului Zonal de Combatere a Crimei Organizate din Constana au depistat dou persoane dintre care una efectuase o operaiune de extragere numerar, apoi s-au deplasat i urcat ntr-un autoturism. ntruct cele dou persoane avuseser un comportament suspect

130

NEGREA, Radu , Spoliatorii, Bucureti, Editura Aureus, 1991, pag. 302.

81

la momentul utilizrii bancomatului, poliitii au procedat la oprirea, legitimarea i percheziionarea corporal a celor doi, precum i a conductorului auto, gsind mai multe carduri albe (fr faa grafic), pe fiecare fiind trecute cu carioca neagr grupuri de cte patru cifre, reprezentnd coduri PIN. S-a efectuat percheziia domiciliar la locuinele lui M.N., S.P. i S.B., la ultimul din ei fiind gsite i ridicate 100 carduri, mai multe sisteme informatice (uniti centrale de calculator), sisteme de stocare a datelor (CD), precum i un aparat MSR 206. O mare parte a crilor de credit erau falsificate, prin contrafacerea parial efectuat cu scrierea benzii magnetice pe pista a doua, iar n cteva cazuri i a primei piste, cu date aparinnd unor cri de credit reale. Deci, aciunile inculpailor se ncadreaz n prevederile art. 24 alin. 1 i 2, art. 25, art. 26 Cod penal Romn, raportat la art. 27 alin. 1 al Legii nr. 365/2002 (falsificare a instrumentelor de plat electronice, deinere de asemenea instrumente n vederea punerii lor n circulaie, deinere de echipamente software n vederea falsificrii instrumentelor de plat electronice, efectuare de operaiuni financiare frauduloase prin utilizarea de instrumente de plat electronice)131. Nu trebuie omis, de asemenea, i faptul c pe toate meridianele Terrei au aprut hackerii, catalogai drept cyber-criminali, considerai cei mai subtili infractori cu porniri criminale. Vrfurile n domeniu nu au ntrziat s apar, astfel Kevin Mitnich n SUA, Johan Helsingus n Germania, Dennis Ritchie n Anglia, Vladimir Levin n Rusia au dat mari bti de cap F.B.I.- ului i altor servicii secrete. Bineneles, n Republica Moldova i Romnia, atacurile hackerilor au aprut dup 1989, pentru c pn la acea dat existau puini utilizatori de calculatoare, mai ales n domeniul privat, pe primul loc n topul infraciunilor situndu-se fraudele cu cri de credit pe Internet. Prelund transferul rapid de fonduri operabil prin carduri, utilizat intens n Occident, Republica Moldova i Romnia au fcut un pas ctre posibilitatea de sporire a criminalitii informatice. Pirateria pe Internet a luat repede amploare, favorizat fiind de slaba coordonare la nivel bancar ntre bncile din Romnia, absena n legislaia romn a unor reglementri care s stopeze acest fenomen infracional, carenele n dotarea tehnic, personalul slab specializat n privina detectrii operaiunilor ilegale n domeniul bancar prin Internet, lipsa de experien i, nu rareori, dezinteresul celor cu atribuii n supravegherea transferurilor bancare prin cri de credit i carduri. Aa se explic de ce mult vreme cyber-criminalii romni, cu vrste cuprinse ntre 16 i 25 ani, folosind crile de credit POS (Point Of Sale) pentru tranzacii comerciale prin reeaua Internet, la firmele cu site-uri specializate n operaiunile de vnzre-cumprare, au produs pagube imense acestora. Iat exemplul unui grup de ase tineri din Timioara, care, accesnd site-urile unor firme

131

Arhiva Curii de Apel Constana, Dosar nr. 423/P/2005.

82

de produse farmaceutice din Boston SUA, folosind crile de credit POS falsificate, au comandat i primit, fcnd plata n fals, marf de peste 2 milioane dolari. Faptele au devenit att de alarmante, nct la data de 13 septembrie 2000, ntre Direcia de Combatere a Crimei Organizate din cadrul Inspectoratului General al Poliiei i US Secret Service din SUA a existat o ntlnire n cadrul creia s-au pus bazele unei viitoare cooperri punctuale. Astfel s-a propus nfiinarea unui punct de lucru n Romnia, care s coopereze cu instituiile americane de profil n privina combaterii falsificrii de moned, infraciunilor pe calculator i splrii banilor murdari. Alt caz: Ambasada Statelor Unite la Bucureti s-a adresat Parchetului de pe lng Curtea Suprem de Justiie, acuznd mai multe persoane care au comandat cu ajutorul unor cri de credit aparinnd unor ceteni strini, suplimente nutritive de la firma american Vitamin M.D. Comenzile au fost lansate prin Internet de la Bucureti, prejudiciul total al firmei americane ridicndu-se la peste 50.000 dolari SUA. Poliia Romn n colaborare cu US Secret Service, au descoperit infractorii. Acetia erau opt tineri cu vrste cuprinse ntre 18 i 26 ani, toi fr ocupaie, care, folosind cri de credit de pe programul Credit Card Master comandau prin Internet magazinelor virtuale suplimentele nutritive, pe care le vindeau apoi la preuri mult mai mici, n slile de body-building din ar. n timpul cercetrilor, a reieit c, numai prin Pota Romn au sosit din SUA, n perioada 2000 2001 peste 500 colete pe adresele infractorilor. Acestea, i nc alte multe cazuri de acest gen, provoac team utilizatorilor din reeaua Internet de a apela la aceast forma de comer electronic. Ca urmare, concluzionm c pentru ca organele de urmrire penal s poat face fa cu succes acestui nou val de infraciuni care apare, se impune att angajarea unor specialiti n domeniul informaticii, ct i efectuarea de ctre specialitii criminaliti a unor cursuri de informatic care s le permit efectuarea unor cercetri competente asupra calculatoarelor descoperite cu ocazia efecturii cercetrii la faa locului sau a percheziiilor. ntruct pentru elaborarea metodelor criminalistice pe baze tiinifice este necesar s fie cunoscute cauzele i modurile comiterii infraciunilor, procesul crerii urmelor, precum i metodele aplicate de alte tiine n domenii de studiu similare sau apropiate132 se impune realizarea unui scurt studiu asupra modului de operare a calculatoarelor i n special a modalitilor de lucru a reelelor de calculatoare folosite la transferul valorilor i a informaiilor cu caracter secret.

132

MIRCEA, Ion, Criminalistica, Bucureti, Editura Didactic i Pedagogic, 1978, pag. 6.

83

2.3. Paradisurile fiscale (zonele off-shore) i rolul lor n splarea banilor

Din analiza fenomenului splrii banilor rezult c, indiferent de natura infracional a sursei de provenien, banii murdari circul n toat lumea prin aceleai canale geografice i instituionale deschise crimei organizate. Este evident existena unor teritorii privilegiate n acest univers financiar, unde pot fi efectuate tranzacii imense fr nici o posibilitate de control. Utiliznd instituiile bancare, criminalul apeleaz de cele mai multe ori pe cele aflate n aanumitele paradisuri fiscale. ntr-un sens strict, aproape fiecare ar din lume poate fi considerat un paradis fiscal pentru c, ntr-o form sau alta, companiilor i persoanelor fizice strine li se ofer diferite stimulente pentru a ncuraja investiiile lor i a promova creterea economic. Termenul de paradis fiscal este deseori incorect folosit. Pentru a descrie o ar din acest punct de vedere ar trebui utilizat termenul de jurisdicie a secretului financiar. Un anumit grad de discreie financiar i bancar este caracteristic tuturor statelor. Aproape toate statele impun un anumit nivel de protecie pentru informaiile bancare i comerciale, dar i cele mai multe dintre ele nu vor ocroti aceste informaii n cazul unei anchete desfurate de organele legale dintr-o ar strin. O jurisdicie a secretului bancar i financiar va refuza ns aproape ntotdeauna s-i ncalce propriile sale legi cu privire la secretul bancar, chiar i atunci cnd ar putea fi vorba despre o grav violare a legilor unei ri. Sunt considerate paradisuri fiscale: Panama, Cayman, The Common Wealth of the Bahamas, Bermude, The Channel Island, The Island of Man, Liechtenstein, Montserrat, The Netherlands Antilles133. Gheorghe Nistoreanu i Costic Pun mai adaug la paradisurile fiscale Singapore, HongKong i Elveia134. Marile scandaluri financiare aprute n ultimii ani sunt marcate de aceeai trstur: formaiunile criminale profit din plin de toate facilitile oferite de paradisurile financiare i centrele bancare offshore (n afara rii de reedin) n scopul splrii profiturilor ilicite, aspect care mpieteaz asupra investigaiilor penale n acest domeniu. Apariia paradisurilor fiscale a fost determinat n unele cazuri de lipsa resurselor interne, lips care a fost compensat de ctre autoritile statului respectiv prin acordarea de faciliti fiscale societilor comerciale i instituiilor financiare, n scopul ca acestea s-i stabileasc sediul n statul respectiv. Astfel, s-a ajuns la situaia n care aproape jumtate din fluxul financiar mondial se

133 134

VOICU, Costic, op. cit., pag. 171-173. NISTOREANU, Gheorghe, PUN, Costic, op. cit., pag. 251.

84

deruleaz prin canale off-shore: bnci, societi de asigurri, fonduri mutuale, fundaii i holdinguri135. Un paradis financiar ideal prezint urmtoarele trsturi: - nu exist nelegeri privind schimbul de informaii cu alte ri; - corporaiile internaionale pot fi create cu formaliti minime; - asigurarea secretului bancar pentru aceste corporaii; - legi foarte aspre pentru nclcarea secretului bancar; - o foarte dezvoltat activitate turistic prin care se pot justifica intrrile de bani lichizi; - utilizarea unei valute universale, preferabil dolarul american, ca moned local; - un guvern relativ invulnerabil la presiunile externe; - un grad nalt de dependen economic n sectorul serviciilor financiare; - existena unor moderne sisteme de comunicare (cablu telefonic, telex) care le leag de alte ri; - o amplasare geografic favorabil cltoriilor de afaceri din i spre rile vecine bogate136. Paradisurile fiscale reprezint n ultim instan o component important a crimei organizate. Ele sunt folosite pentru splarea banilor provenii dintr-o mare diversitate de activiti ilegale (trafic de droguri, evaziune fiscal, contraband)137. Paradisurile financiare pun la dispoziia investitorilor strini o gam foarte larg de servicii, fr obligaia dezvluirii originii banilor, ncepnd cu nregistrarea corporaiilor internaionale i sfrind cu operaiunile bancare ce nu fac obiectul autoritilor. Dei secretul bancar i paradisul financiar sunt dou noiuni distincte, ele au n comun att scopurile legitime, ct i justificarea comercial. n acelai timp, ele ofer o protecie nelimitat infractorilor dispui s fac afaceri cu orice pre. Trebuie adugat c o ar este considerat paradis fiscal de ctre companiile i persoanele fizice strine crora li se ofer stimulente pentru a ncuraja investiiile lor, ns populaia local nu va percepe la fel politica statului deoarece guvernul percepe impozite pe veniturile personale, taxe asupra importurilor i exporturilor, impozite asupra succesiunilor i donaiilor, impozite asupra proprietilor imobiliare etc. Petru Ciobanu138 detaeaz n cadrul paradisurilor financiare aa numitele raiuri bancare, adic acele ri care sunt interesate mai mult de secretul bancar dect de reducerea de taxe. Aceste raiuri bancare sunt de fapt ri cu un potenial economic solid care ofer diferite faciliti pentru aporturile substaniale de capital provenit din alte ri.
135 136

CIOBANU, Petru, op. cit., pag. 41. Manualul poliistului antidrog, Bucuresti, Editura Ministerului de Interne, 1993, pag. 100. 137 BUJOR, Valeriu, POP, Octavian, op. cit., pag. 17-19. 138 CIOBANU, Petru, op. cit., pag. 41.

85

Caracteristicile paradisurilor fiscale fac din acestea o atracie deosebit pentru reciclatorii de fonduri, deoarece ele furnizeaz un val de secret asupra tranzaciilor, astfel nct proprietarul unei societi ncorporate n paradisul fiscal nu poate f asociat cu fluxul de fonduri. Mai mult ca att, sistemele bancare i de comunicaii moderne de care dispun rile paradisuri fiscale permit deplasarea rapid a fondurilor. Toate tipurile de corporaii nregistrare n paradisurile fiscale societi generale, bnci off-shore, societi de asigurri captive etc. pot fi utilizate de reciclatori de fonduri n toate etapele procesului de splare a banilor: plasare, stratificare sau integrare. n Republica Moldova una din cele mai des ntlnite scheme de splare a banilor este cea prin intermediul zonelor off-shore. Spre exemplu, venitul ilicit se plaseaz ntr-un cont al bncii transnistrene. Depuntorul, ncheind un contract fictiv de mprumut cu un agent economic din zona off-shore, transfer aceti bani pe contul mprumutantului. Ultimul, la rndul su, ncheie i el un contract de mprumut cu un agent economic ter. Se face cesiunea de crean, terul transfernd banii ntr-o banc, spre exemplu din Elveia sau Austria pe contul spltorului moldovean. Off-shore este teritoriul destinat att pentru centre financiare internaionale, ct i pentru unele operaiuni bancare. Zonele off-shore constituie o surs puternic ce absoarbe criminalitatea organizat internaional, fiind i un canal de exploatare a capitalurilor din ar, a splrii banilor i evaziunii fiscale. Ele au un rol dominant n procesul de splare, fiind pe larg utilizate. Zonele offshore se caracterizeaz, n principal, prin absena nregistrrilor referitoare la conductorii de facto ai companiilor, interdicia legislativ de divulgare a informaiei privind aceste zone, nedorina vdit a conducerii acestora de a colabora, din considerentul c n majoritatea zonelor evaziunea fiscal nu constituie o infraciune n scopul splrii de capitaluri. n unele state, legislaiile interne interzic efectuarea operaiunilor prin intermediul instituiilor financiare din zonele off-shore, n altele legea nu interzice astfel de operaiuni. n statele unde valuta naional este supus permanent inflaiei, legiuitorul poate stabili limitri n ce privete schimbul ei n scopul mpiedicri realizrii valutei mai puternice. Zonele off-shore, de obicei, sunt cele care acord servicii de convertire a valutei pentru strini. n statele cu o valut stabil, de obicei, este permis participarea n operaiunile bancare off-shore. Elementul distinctiv al off-shorului l constituie confidenialitatea. Mai mult ca att, majoritatea zonelor off-shore nu recunosc hotrrile instanelor judectoreti strine. Plasarea veniturilor n aceste zone se efectueaz prin diverse metode, precum: transportarea fizic valuta obinut ilegal poate fi plasat n zonele off-shore transferuri bancare; 86 prin bagaje, intermediar etc;

cecuri expediate prin pot sau n mod fizic; persoane de ncredere, contabil care transfer banii pe contul de trust, dup care o alt serviciile telegrafice (Western Union, American Express etc.) se pot face prin

persoan le transfer n zona off-shore; transferuri fr a solicita identificarea precis a expediatorului, iar prin aplicarea parolelor poate fi evitat i identitatea beneficiarului. Odat ajunse n zonele off-shore veniturile sunt stratificate i urmeaz a fi supuse reintegrrii. Printre cele mai rspndite metode de rentoarcere a veniturilor n ara de origine se enumer139: credite fictive corporaiile fictive pot deschide conturi bancare n strintate, dup care cecurile se transmit prin pot n statul originar n calitate de credite de la aceste companii fictive; investitori fictivi afacerea ilegal se organizeaz n statul de origine, iar investitorii comisioanele se pltesc pentru gsirea investitorilor n vederea exercitrii unei afaceri, cecuri i transferuri; transferarea fizic. fictivi, de obicei, plasai peste hotare, sunt utilizai pentru acordarea de capital; negocieri pentru achiziionarea imobilelor etc.;

Aceste metode pot fi aplicate att separat, ct i n cumul. n acelai timp, pot fi evideniate i alte metode, cum ar fi: clieni prezentai de ctre o filial, sucursal sau alt banc din strintate, cu sediul n ara n care activitatea de producere sau de trafic de droguri constituie o component important a economiei; folosirea de scrisori de credit sau alte metode financiare pentru a transfera bani n rile care nu corespund afacerilor obinuite ale clientului; clienii ce efectuiaz tranzacii mari i sistematice, inclusiv prin transfer electronic, care nu pot fi clar identificate ca fiind de bun credin sau clieni care primesc pli mari i sistematice din ri care sunt asociate n mod obinuit cu producerea, prelucrarea i realizarea drogurilor, cu organizaii teroriste prescrise paradisuri fiscale; alctuirea unor balane mari care nu corespund cifrei de afaceri obinuite a firmei clientului i transferurile ulterioare n conturi deinute n strintate; transferuri electronice inexplicabile de fonduri pe o baz interioar sau exterioar ori fr a trece printr-un cont; solicitrile frecvente de emitere a cecurilor de cltorie, trate de moned strin sau alte instrumente negociabile; plata frecvent a cecurilor de cltorie i a altor instrumente negociabile, mai ales dac acestea provin din strintate.

139

MUTU, Maria, Off-shore ntre legal i ilegal // Revista Naional de Drept, nr. 7/2003, pag. 36-37.

87

rile, teritoriile, oraele sau zonele care prezint caracteristicile tipice paradisurilor financiare sunt140: - n Europa: Andorra, Cipru, Gibraltar, Insula Man, Insulele Canalului, Liechtenstein, Luxemburg, Malta, Monaco; - n Asia i Pacific: Insulele Cook, Hong Kong, Macao, Insulele Marshall, Nauru, Samoa, Singapore, Bahrein, Liban; - n Africa: Liberia, Mauritius, Seychelles; - n Marea Caraibelor i America Central: Antigua, Bahamas, Barbados, Belize, Bermude, Insulele Virgine Britanice, Insulele Cayman, Costa Rica, Panama. Vom face o prezentare succint a celor mai reprezentative paradisuri fiscale aa cum le catalogheaz un Raport al Naiunilor Unite n anul 1999141. Panama a devenit rapid un important paradis fiscal i centru bancar internaional. Prin adoptarea unei legi a nfiinrii corporaiilor foarte puin exigente n ultimii ani au fost nfiinate mai multe corporaii n Panama (aproximativ 50.000) dect n toate celelalte paradisuri fiscale din zona Caraibelor/America Central la un loc. Cu excepia unei taxe anuale de 100 de dolari nu exist nici un fel de taxe asupra entitilor strine, nici o cerin de a declara veniturile i nici un fel de supraveghere din partea guvernului. Nu exist nici o cerin cu privire la un minimum de capital investit, nici o cerin pentru meninerea registrelor i nici o stipulare n ce privete frecvena i programarea ntlnirilor de corporaie, aa cum nu este nevoie de a indica localizarea oricrei evidene a corporaiei pe care cineva s o in. La acestea se adaug o lege bancar care autorizeaz conturile bancare numerotate i codificate. Potrivit mai multor experi142 n materie de planificare i consulting fiscal, care ofer recomandri asupra selectrii i folosirii paradisurilor fiscale, legile secretului bancar i de corporaie din Panama fac din aceast ar un paradis ideal. Insulele Bahamas formeaz o colonie independent a Marii Britanii situat n Marea Caraibelor la circa 30 de minute de zbor fa de coasta de est a SUA. n Insulele Bahama exist peste 350 de diferite bnci, inclusiv cele mai multe dintre cele mai importante bnci ale lumii. Circa 95% din volumul total al tranzaciilor financiare care se desfoar aici sunt legate de tranzacii internaionale pentru strini. Conturile bancare sunt uor de deschis i pot fi create chiar i prin pot.

Raportul Organizaiei Naiunilor Unite // Sinteze documentare, nr.1/2000, Bucureti, Editura Ministerului de Interne, 2000, pag. 57. 141 Ibidem. 142 FLORICEL, Constantin, Relaii i tehnici financiar-monetare internaionale, Bucureti, Editura Didactic i Pedagogic R.A., 1995, pag. 186.

140

88

Nu exist nici un fel de restricii de ordin monetar sau de schimb valutar asupra fondurilor strine care pot fi transferate n i din ar cu uurin143. Secretul bancar este aplicat cu strictee de instituiile bancare i guvernamentale care depind de ele. Liechtenstein este o ar independent situat ntre Elveia i Austria. Secretul bancar este aplicat cu o strictee i mai mare dect n Elveia. Pn nu demult aici se puteau nfiina trusturi de protecie a bunurilor. Spre deosebire de majoritatea trusturilor, anstalt-ul liechtensteinez este un organism comercial capabil s desfoare diverse activiti specifice, care poate s asigure persoanei ce i transfer proprietatea bunurilor ctre trust revocabilitatea transferului. Cei mai muli experi144 consider Liechtenstein-ul i Elveia interanjabile din perspectiva paradisurilor fiscale. Dar, se recunoate c tradiiile de secret corporativ din Liechtenstein asigur, probabil, superioritatea elveian n domeniul bancar. Investitorii strini mai sofisticai au creat un secret financiar de comar prin folosirea conturilor bancare din Elveia, n numele corporaiilor nfiinate n Liechtenstein. Dei unele dintre statele mici au atras, cu siguran, banii murdari, cea mai sfidtoare tentativ de a atrage profiturile ilicite a fost iniiat de Insulele Seychelles, care, n anii 90, au nregistrat o anume dezvoltare economic oferind cetenie, necondiionat, tuturor celor care depuneau cel puin 10 milioane de dolari n bncile din aceste insule. Sub presiunea Statelor Unite i a altor membri ai comunitii internaionale, Seychelles a renunat s-i vnd suveranitatea. Unul dintre paradisurile criticate pentru lipsa oricrei discriminri vizavi de clienii si este Antigua. n 1996, un raport al Senatului american comenta c nimeni nu atrage banii murdari mai mult dect Antigua, care are o industrie bancar lipsit de reglementri, nu aplic cerinele de raportare, dar sancioneaz dur dezvluirea secretului bancar. n 1995 numrul bncilor din Antigua a crescut cu 75%, orice persoan avnd un capital de 1 milion de dolari putnd deschide o banc, iar multe dintre acestea nu erau altceva dect o simpl ncpere cu un fax145. Autoritile din Antigua au ncercat s minimalizeze cazul Bncii Uniunii Europene cnd directorii bncii au disprut cu suma de 8 milioane dolari, sugernd faptul c s-au luat msuri pentru prevenirea apariiei unor astfel de situaii. Totui, nu au reuit s explice n mod convingtor, cum poate o ar cu o populaie de circa 70.000 de locuitori s asigure o supraveghere adecvat nenumratelor instituii i servicii financiare existente pe insul. Pn nu va exista o astfel de capacitate, schimbrile din Antigua vor fi pur cosmetice. Un exemplu clar al modului cum legislaia secretului bancar ncurajeaz aceast practic este
143 144

FLORICEL, Constantin, op. cit., pag. 187. Vezi:VOICU, Costic, op. cit., pag. 180; POPA, tefan, CUCU, Adrian, op. cit., pag. 53 .a. 145 Buletin de Informare i Documentare, nr. 4/2000, Bucureti, Tipografia Ministerului de Interne, 2000, pag. 24.

89

reglementarea conform creia un funcionar, director, acionar, agent de audit sau avocat al unei bnci pot s furnizeze informaii referitoare la afacerile unui client numai atunci cnd exist un ordin scris al curii de justiie din Antigua. Ceea ce este destul de interesant este c acest ordin poate fi emis numai n legtur cu o infraciune dovedit. Bermude este un alt paradis fiscal fost colonie britanic, cu ndelungate tradiii de centru financiar internaional. Se mndrete cu o larg comunitate de profesioniti n domeniul activitii financiare (avocai, contabili, bancheri, ageni de asigurri), cu experien n domeniul relaiilor cu investitorii strini. Sistemul financiar din Bermude este vechi, stabil i respectat n ntreaga lume, iar reeaua de telecomunicaii este modern i eficient. Grupul Insulelor Bermude este situat la numai 350 de mile, n largul coastelor Carolinei de Nord, se bucur de legturi aeriene bune cu Statele Unite i Europa. Aici nu exist nici un fel de control asupra schimburilor valutare i orice cantiti de bani pot fi introduse sau scoase din ar. Bncile din Bermude ofer o larg varietate de conturi i servicii (conturi curente, de economii, fiduciare i de custodie, conturi de trust, management de investiii, servicii de brokerage, servicii executorii, management i administraie de corporaie, management de proprieti imobiliare i servicii de credite funciare). Nu exist nici un cod de legi care s guverneze secretul bancar. Dar, secretul bancar existent funcioneaz ca o consecin a dreptului comun britanic, care este respectat cu strictee de comunitatea bancar. Bncile din Bermude sunt ceva mai restrictive n ceea ce privete acceptarea de noi clieni, cel puin n comparaie cu alte paradisuri fiscale din bazinul caraibian. n general, ele prefer ca noii clieni s fie recomandai de un membru al comunitii profesionale (nu neaprat profesioniti locali). Cu toate acestea, cu referine bancare i acte de identitate corespunztoare, oricine poate deschide un cont n numele propriu. Legislaia din Bermude permite cu uurin nfiinarea i funcionarea aanumitelor companii de asigurri captive. Este interesant de notat c n Bermude exist doar patru bnci (The Bank of Bermude, National Bank, Bermude Provident Bank i The Bank of N.T. Butterfield and Son) i dou firme de avocai majore care se ocup de toate sau aproape toate tranzaciile financiare i din insul. Toate aceste entiti i au sediile n capitala rii. Insulele Canalului sunt un grup de insule situat n Canalul Mnecii, dintre Marea Britanie i Frana. Ele formeaz o ar independent i autoguvernat. Datorit poziiei lor unice n raport cu Regatul Unit i Uniunea European, ele au devenit un important centru de operaiuni bancare offshore pentru clienii din Europa i din ntreaga lume. Multe bnci internaionale majore au filialele aici. Doar dou din cele opt insule figureaz n lista paradisurilor fiscale: Jersey i Guensay. Conturile bancare sunt deschise cu uurin, personal, prin reprezentant sau prin pot. Pentru cetenii strini nu exist nici o restricie monetar sau de schimb valutar. Insulele posed instalaii

90

de telecomunicaii absolut moderne, dar toate rutele aeriene ctre insule trebuie s treac prin Londra sau Paris. Insula Omului (Isle of Man) este o insul mic (227 mile ptrate), situat n Marea Irlandei, ntre Marea Britanie i Irlanda, posesiune britanic, care se bucur de un nalt grad de autonomie, ceea ce i permite s funcioneze ca paradis fiscal. Nu exist nici un control monetar i, ca oricrui alt paradis fiscal, echipamentele de telecomunicaii i capacitile Insulei Omului sunt excelente. Traficul aerian se desfoar prin Anglia i Irlanda. La fel ca Bermude, legislaia din Insula Omului este deosebit de atrgtoare pentru nfiinarea i operarea companiilor de asigurri captive. Pe insul exist 45 de bnci diferite. Prin contrast, ntr-un recent raport se spune c aici exist doar un singur hotel care ofer camere cu baie privat. Achiziionarea corporaiilor n Insula Omului (Man) este uoar i ieftin i, ca atare, este un mijloc deseori folosit doar pentru deschiderea conturilor bancare n alt parte a lumii, n numele unei companii pe care o ofer corporaia din Man. Insulele Cayman (Grand Cayman, Little Cayman i Cayman Brac) sunt situate la sud de Cuba i sunt servite de mai multe companii aeriene majore, care efectueaz curse sistematice de la Miami, Houston i alte orae din Statele Unite al cror numr este n rapid cretere. Principala activitate pe Insula Marelui Cayman este activitatea bancar internaional, n insul existnd circa o banc la fiecare 30 de locuitori. Imaginea Cayman-ului de stat paradis fiscal este viguros promovat de autoritile guvernamentale i sectorul economic privat. Legislaia i reglementrile n vigoare au fost n mod deliberat elaborate pentru a asigura i spori reputaia rii pentru financiar i corporativ. Legea bncilor i trusturilor, precum i Legea relaiilor confideniale se numr printre cele mai severe i restrictive din ntreaga lume. Nu numai c dezvluirea informaiilor este o crim, dar solicitarea de informaii este mpotriva legii. Cayman posed toate celelalte caracteristici ale unui paradis fiscal reuit, printre care: un sistem de telecomunicaii superior, nici un fel de restricii monetare sau de schimburi valutare, reprezentarea tuturor marilor bnci internaionale i specialiti locali n domeniul impozitelor internaionale. Cayman-ul se mndrete, de asemenea, cu trusturile sale specializate n nfiinarea i administrarea corporaiilor strine. n anul 1992, au fost nfiinate n Cayman 2930 de noi corporaii, aducnd numrul de corporaii existent la 16712, n timp ce populaia insulelor Cayman se ridic la 17000 de oameni. Montserrat este o insul cu o suprafa de 40 mile ptrate aezat n arhipelagul Leeward, situat n partea de rsrit a Caraibilor, la circa 250 de mile de Puerto Rico. Este o colonie britanic care se autoguverneaz. Dei sistemul de telecomunicaii este modern, nu exist curse aeriene directe ctre Statele Unite, ca atare, sunt necesare legturi cu insulele vecine. Principala activitate de paradis fiscal din Montserrat a fost acea financiar a bncilor clasa B, care sunt foarte uor de deschis i meninute n secret, datorit legilor bancare locale, cu grij elaborate n acest scop. Dei 91

exist reglementri superficiale n domeniul monetar i de schimb valutar, aplicarea lor este foarte lax, dac nu chiar ignorat, astfel nct, importul sau exportul de fonduri se efectueaz cu uurin. Unii promotori/experi n paradisuri fiscale s-au plns de costul relativ mai nalt al nfiinrii de bnci clasa B n Montserrat, situaie care se datoreaz cel puin parial noilor taxe de autorizaii recent introduse de guvern. O alt plngere privete prezena a numai dou bnci majore de clasa A n insul (Barclays Bank International i Royal Bank of Canada). n mai 1984, Montserrat a revocat licenele de funcionare ale unui numr de 22 de bnci din clasa B. S-a considerat c aceast decizie ar putea fi consecina neachitrii taxei de autorizaii, ca urmare a recentei majorri impuse de guvern. Dup toate probabilitile, aceleai bnci i-au mutat activitatea n alt parte. Antilele olandeze (The Netherlands Antilles) se ntind de-a lungul Mrii Caraibilor, cu dou grupuri de cte trei insule fiecare, aezate la mare distan ntre ele (Sf. Martin, Sf. Eustatus i Saba), situate la circa 50 de mile la est de Puerto Rico (Curacao, Aruba i Bonaire) i la circa 50 de mile n largul coastelor Venezuelei. Antilele olandeze sunt un stat membru/partener al regatului Olandei (mpreun cu Olanda i Surinam), dar exercit o autonomie complet n afacerile interne ale statului. Mai importante ca paradisuri fiscale sunt Curasao, unde este situat capitala Antilelor olandeze, Willemsted i Sf. Martin, jumtate fiind posesiune francez. Timp de muli ani, Antilele olandeze s-au bucurat de un avantaj asupra celorlalte jurisdicii ale secretului financiar, datorit unui vechi tratat asupra taxelor ncheiat de Olanda cu Statele Unite i cu Marea Britanie. Simplu spus, acest tratat prevede c acele corporaii din Antilele olandeze care posed investiii n Statele Unite sunt fie scutite de impozite, fie achit impozite mai reduse dect cele impuse pe profiturile ctigate de companiile altor ri. Acest tratament preferenial explic preponderena corporaiilor din Antilele olandeze (2544 de noi companii au fost creat n 1983), care posed bunuri imobiliare i alte bunuri sau investiii generatoare de profituri n Statele Unite. Aceasta explic i de ce o corporaie N.V. (Naamzloe Vennootshappen, numele companiei de asigurri cu rspundere limitat din Antilele olandeze) este, de obicei, parte integrant a unui plan bine gndit de evaziune fiscal ntrun paradis fiscal. Acordurile decurgnd din recentele negocieri dintre Statele Unite i Antilele olandeze asupra tratatului vor pune efectiv capt poziiei de avantaj obinut prin tratat de Antilele olandeze. Antilele olandeze ofer servicii moderne i eficiente de telex, telefon i pot, o ampl reea de bnci internaionale i curse aeriene directe spre New York i Miami. O mare varietate de entiti pot fi nfiinate cu costuri comparativ reduse ntr-o perioad de timp scurt (2-4 sptmni). Confidenialitatea corporativ este asigurat prin aplicarea legislaiei civile olandeze i folosirea sistemului de aciune la purttor n cazul proprietii de corporaie. Secretul bancar este strict respectat n pofida absenei unei legislaii specifice n acest domeniu. Scutirile de la orice restricii 92

monetare i de schimburi valutare sunt acordate n mod obinuit oricrei corporaii nfiinate de ceteni strini. La fel ca marele lor rival, Insulele Cayman, Antilele olandeze i-au elaborat legile i reglementrile spre a atrage piaa investitorilor n paradisele fiscale i, datorit poziiei obinute prin tratat i-a asigurat un sector considerabil al acestei piee. Elveia nu este un paradis fiscal. Dei cuvintele cont bancar n Elveia au devenit sinonime cu cont bancar secret i dei Elveia este nendoielnic locul cel mai stabil, sigur i pitoresc, pentru a ine banii n secret, fapt este c ea nu constituie un paradis fiscal. Impozitele pentru btinai sunt nalte, iar impozitele pe venituri realizate de strini n Elveia se ridic la 35%. Bineneles, prin bncile elveiene pot fi fcute aranjamente pentru investii n afara rii pentru a evita astfel impozitele ridicate din Elveia, profiturile respective fiind transferate apoi tot n conturi bancare elveiene sigure. Bncile elveiene ofer o incredibil gam de servicii pe lng serviciile bancare regulate, inclusiv acela de a aciona ca agenii de brokerage, comerciani n metale preioase, administratori de investiii i chiar ageni de voiaj pentru clienii lor. Secretul operaiunilor bancare i toate tranzaciile comerciale sau economice reprezint o stare de lucruri normal n Elveia. Legile cu privire la sectorul bancar fac parte din constituia rii i sunt luate foarte n serios. Elveienii fac toate eforturile pentru a asigura confidenialitatea operaiilor bancare ale clienilor lor, mergnd pn la folosirea plicurilor fr antet, adrese de cutii potale pe care le schimb frecvent, pota prin mesageri personali i expedierea corespondenei pentru clienii strini din Frana, Italia sau Germania, pentru a evita astfel tampila potei elveiene. Dei legislaia elveian a corporaiilor asigur suficient confidenialitate pentru a face fa necesitilor oricrui investitor extern, exist prea multe alte locuri mai ieftine, mai accesibil i mai rapide pentru a nfiina corporaii. Recent, prin aplicarea unui tratat de asisten reciproc americano-elveian, investigatorii care au lucrat folosind canalele adecvate din Ministerul Justiiei i Departamentul de Stat au reuit s dobndeasc date i documentaie asupra conturilor din Elveia ale unor infractori americani. Elveienii nii se simt dezamgii i jenai de abuzurile comise de infractorii strini prin sistemul lor bancar. Ei se tem de ameninarea potenial pe care o ridic asupra integritii acestui sistem milioanele de dolari n bani uori ctigai, care i-ar putea tenta pe salariai, altminteri ireproabili, din reeaua bancar elveian. n mai 1984, a avut loc un referendum naional care propunea atenuarea secretului bancar pentru a permite oficialitilor strine din domeniul aplicrii legii, acces la documentele legate de infractorii strini. Referendumul nu a fost aprobat, dar simplul fapt c o asemenea propunere a fost fcut i supus la vot a fost un pas n direcia just.

93

Seciunea III. Factorii criminogeni ai economiei subterane i ai splrii banilor

n economia socialist, legi complexe stabileau corelaii riguroase ntre cantitile de mrfuri ce urmau a fi produse, normele de consum, preurile i locul n care urma s aib loc comercializarea. De asemenea, au existat evidente manifestri ale economiei subterane, motivate uneori de relaiile strict teoretice dintre regulile amintite i realitate, dintre necesitile fireti ale oamenilor i oferta foarte limitat n anumite sectoare, dar i de anumite practici ce s-au manifestat de-a lungul timpului, indiferent de regimul politic. n literatura de specialitate publicat n perioada anilor 1985-1990, concomitent cu existena economiei socialiste, dei nu direct comparabil cu economia subteran occidental, exist, iar conform unor calcule fcute de CIA pentru URSS, cifrele oscilau ntre 15-20% din ansamblul activitilor economice146. Desigur, proporiile, manifestrile specifice au fost diferite de la stat la stat, n funcie de rigoarea legilor i de consecvena cu care s-au urmrit anumite obiective. Cert este c traficul de frontier, munca nenregistrat, producerea ascuns a unor bunuri, dar i forme grave de manifestare, precum contrabanda, traficul de carne vie, corupia, producerea i consumul de droguri etc. au existat. Definirea lor ca economie paralel sau economie secundar sau direct ca economie subteran demonstreaz c specialitii, de obicei din afara sistemului socialist, au sesizat existena acestor fenomene economice negative, dincolo de reacia imediat sau uneori tolerant a autoritilor, concretizat n ncercarea de a combate efectul fr a analiza cauzele sale. Perioada anului 1990 surprinde fostele state socialiste ntr-un evident proces de contientizare a realitii economice mondiale, a unor principii de baz ale funcionrii economiei, ce fuseser respinse sau cel puin tratate cu indiferen timp ndelungat. n afar de aa particulariti evidente ca stadiul de dezvoltare economic, amplasamentul geografic, tradiii, cultur, sistemul socialist a lsat n urma sa impresionante capaciti industriale, antiere, amenajri funciare, proiectate i construite n multe cazuri fr un studiu de eficien fundamentat. Totodat, lipsa total sau oferta limitat de bunuri de consum, precum i ngrdirea dreptului cetenilor la libera circulaie au devenit n foarte scurt timp o pia de desfacere tentant, profitabil pentru mrfuri de uz curent, srticole textile, bunuri casnice, produse alimentare, buturi, igri etc.

146

BARI, Ioan, op. cit., pag. 392.

94

Prin urmare, ramificaiile economiei subterane au penetrat facil i au ctigat segmente importante ale acestor piee uriae, dispuse n general s cheltuie i, n fond, nepretenioase. Abandonarea principiilor economiei socialiste, ncercarea de soluionare a unor probleme majore legate de proprietate, apariia n acest timp a unor nebnuite probleme de ordin politic, mergnd pn la divizarea unor state, problemele interetnice, conflictele armate au constituit structura pe care s-a organizat economia subteran. De asemenea, contrabanda cu alcool, tutun, cafea a luat amploare datorit spaiului imens pus practic la dispoziie de aceste state, dar specific anilor `90 a fost scparea de sub control a unor importante cantiti de materiale radioactive i armament care au intrat n jocul economiei subterane, fcnd astfel ca unele din componentele acesteia, foarte periculoase i care anterior erau, n majoritatea situaiilor, doar un element de discuii teoretice, s devin o periculoas realitate. De rnd cu cele menionate s-a adugat i problema produciei, comercializrii i consumului de droguri, care n anumite zone au gsit condiii foarte favorabile de dezvoltare. Deci, se poate concluziona c spaiul economic fost socialist constituie un teritoriu n care componenta criminal a economiei subterane a cptat dimensiuni nentlnite anterior. Cu alte cuvinte, tranziia de sistem a constituit un mediu destul de favorizant pentru manifestarea i dezvoltarea imens a economiei subterane i, respectiv, a splrii banilor murdari. La nceputul anului 1990, economia romneasc se afla ntr-o situaie particular generat de efortul imens derulat pe tot parcursul anilor `80 pentru plata datoriei externe i realizarea concomitent a unui plan investiional exagerat, dar i de modul violent n care a avut loc schimbarea de sistem. Deci, dup 1980, s-au diminuat drastic importurile, limitndu-se numai la materiile prime necesare funcionrii unor ramuri industriale, eliminndu-se cele din sfera bunurilor de consum, dei piaa intern nu era pregtit s le produc; s-a orientat producia exclusiv ctre export, indiferent de condiiile economice: rentabilitate, eficien, curs de revenire. Astfel, investiiile au fost dirijate ctre sectoare n care amortizarea presupune perioade foarte lungi de timp, iar finanarea acestora nu era asigurat, bazndu-se n multe cazuri exclusiv pe munca nesalarizat. n acelai mod s-au petrecut lucrurile i n agricultur, unde baza a constituit-o fora de munc mbtrnit i unde elementele de progres tehnic au fost o prezen sporadic. Toate acestea au condus la izolarea economic, chiar i n cadrul sistemului socialist, unde Republica Moldova, Romnia, precum i alte ri ex-socialiste se remarcau prin lips total de transparen, dialog i deschidere spre relaii economice i sociale evidente.

95

Totodat, dac n celelalte ri din aceast zon desprinderea de sistemul socialist a avut loc practic n etape i fr manifestri violente, n Romnia ruptura de sistem a fost violent, pe fondul unei crize economice generale, al uzurii i oboselii ntregii societi. Autoimpunerea izolrii internaionale, lipsa de colaborare pe toate planurile au avut drept consecin amplificarea dezordinii economice i sociale. n aceast situaie, multe din msurile economice propuse imediat dup nceputul anului 1990 au fost arbitrare, contradictorii sau, datorit necunoaterii mecanismelor de funcionare a economiei de pia, aplicarea lor a fost secvenial i lipsit de eficien. Principala eroare a constat, n opinia noastr, n falsa convingere c desfiinarea planificrii centralizate, liberalizarea comerului, a preurilor sunt condiii suficiente pentru apariia unui sistem de pia care s conduc automat la realizarea bunstrii. S-a dovedit c realitatea este mult mai complex, mai dur, demonstrnd c introducerea mecanismului pieei este posibil numai paralel cu construcia unui context socio-economic favorabil. Fcnd o analiz a anilor `90 din punct de vedere a manifestrilor economiei subterane, constatm c, din cele trei componente prezentate anterior, i fceau simit prezena frauda fiscal i, ntr-o msur mai mic, munca la negru. Lipsa cronic de pe pia a unor produse de strict necesitate, criterii i metode aberante de planificare a vnzrii etc. au generat i dezvoltat o pia paralel de dimensiuni considerabile. Dei lipsesc careva statistici veridice, este important de subliniat c n ultimii ani ai deceniului opt s-a renunat practic la importul de cafea i igri cu filtru, piaa acestor produse fiind cedat contient economiei paralele. Astfel, producia insuficient, lipsa de materii prime, dezinteresul i incompetena unor factori de decizie, nu poate fi negat, dar, analiznd post factum cele prezentate, considerm c o parte important a tuturor acestor situaii a fost provocat contient i a cptat dimensiuni considerabile, fiind generatoare de importante ctiguri ilicite pentru anumite structuri profesionale care prin aceste activiti au fcut trecerea de la modesta pia paralel la structurile organizate ale economiei subterane, acumulnd importante venituri ilicite. Evoluia respectiv a fost stimulat n mare msur de haosul legislativ care a caracterizat imediat perioada urmtoare, cnd, n spatele unor ndelungi i repetate teorii despre echitate i corectitudine, s-au derulat importante operaiuni necontrolate. Prin urmare, legislaia economic a aprut cu ntrziere, neadaptat realitii, ncercnd cu stngcie s mpace concomitent i imensul aparat birocratic de stat, dar i s promoveze msuri de stimulare a iniiativei private.

96

n consecin, rezultatul acelor msuri s-a concretizat n blocarea ntregului sistem economic, respingerea potenialilor mari investitori, scurgerea fr control a avuiei naionale i concentrarea artificial a unor importante valori materiale i bneti n minile ctorva oameni de afaceri. Completnd aceste elemente cu necunoaterea de ctre funcionarii aparatului de stat a principiilor de funcionare a economiei de pia, precum i corupia ce a cuprins aceste categorii profesionale, a rezultat mediul economico-social favorizant pentru economia subteran i fenomenul splarea banilor. Specialitii n materie147 afirm c actualmente, de la o zi la alta, crete numrul inrfaciunilor de natur economic, inclusiv cele de splare a banilor, ce deruleaz sau se svresc prin utilizarea sistemelor bancare. Cu alte cuvinte, circuitele bancare sunt din ce n ce mai mult integrate criminalitii afacerilor. Documentele emise de bnci, cum ar fi: certificate de schimb i de depunere, scrisori de credit, cecuri, ordine de plat, transferuri telegrafice, scrisori de garanie, mprumuturi etc. stau la baza funcionrii comerului internaional. ncrederea n bnci, n reputaia i soliditatea acestora face ca zilnic s se deruleze tranzacii comerciale de mii de miliarde de dolari sau alt valut. Frauda prin utilizarea ilegal a cecurilor i crilor de credit, ori prin falsificarea sau contrafacerea acestora are astzi o mare frecven n toate statele lumii. n acelai timp, bncile sunt destul de precaute la tendina unor angajai proprii de a utiliza sistemele de calculatoare pentru a intra ilegal n posesia unor mari sume de bani. Ceea ce s-a ntmplat, se ntmpl i n mod sigur, se va mai ntmpla n lumea financiarbancar, nu reprezint cazuri izolate, accidente sau situaii ieite din comun. Viaa public este zguduit de scandaluri, de prbuiri inexplicabile la prima vedere a unor bnci i instituii financiare deosebit de onorabile, veritabile coloane de susinere a unor economii puternice. Aceste seisme genereaz panic i sunt de natur a destabiliza segmente importante din economia unei ri. Sute i milioane de oameni i vd peste noapte spulberate depunerile i speranele. Nici o economie nu este ferit de asemenea accidente: nici superputerile, nici rile care supravieuiesc ntr-o interminabil tranzacie, nici cele subdezvoltate. Singurul lucru care le difereniaz este modul n care fiecare se arat n stare s suporte ocurile provocate de convulsiile bancare. Prea numeroase cazuri ntmplate ne face s credem c slbiciunea unei bnci sau instituii financiare nu este neaprat legat de forma de proprietate asupra ei. Mari bnci i fonduri financiare particulare, prospere i solide ani n ir, acuz brusc incapacitatea de a-i mai gestiona afacerile i se declar n
147

VOICU, Costic, UNGUREANU, Georgeta ., VOICU, Adriana C., Investigarea criminalitii financiar-bancare, Bucureti, Editura Polipress, 2003, pag. 19.

97

stare de faliment. Trebuie s recunoatem c aceast complex i dinamic lume a finanelor i bncilor, acest univers n care suntem integrai cu voia sau fr voia noastr a avut, are i va avea o componen, o dimensiune ilegal, frauduroas, mincinoas i coruptoare. Aceast component ilegal, banditeasc, cum o numesc unii analiti, este expresia concret a sistemului economic n care activeaz, n care sunt integrate componentele financiar-bancare148. Toate sistemele economice au avut, au i vor avea aceast component, care, din nefericire, are marea capacitate de a controla, de a pilota sistemele care le creeaz i le stimuleaz. Fragilitatea sistemelor financiar-bancare este, n ultima analiz, expresia fragilitii concepiilor i teoriilor care le-au creat. Toate sunt creaii ale omului, singura imperfeciune a Divinitii. Marile dezastre produse n lumea finanelor i bncilor au avut drept genez comportamentele deviante, patologice ale unor oameni, angajai simpli ori directori sau contabili, patroni sau preedini, care odat preluai de uraganul profiturilor nu s-au mai putut opri, dect dincolo de gratiile celulelor de arest, sau la adpostul sprijinitorilor politici. Sistemul economic i politic este cel care creeaz astfel de psihopai financiari. Ei sunt creai spre a alimenta financiar protagonitii aflai, cel mai adesea, n prim planul vieii publice. Controlul intern i extern total necorespunztor reprezint un alt factor care ncurajeaz i amplific fraudele din bnci i instituii financiare. Mediul afacerilor financiarbancare nglobeaz o mare diversitate de tipologii umane. Protagonitii afacerilor urmresc obinerea profitului, accesul la putere, la supremaia n domeniul abordat sau oricum n zona de vrf a acestuia, dezvoltnd o filosofie aparte, o moral specific. Mediul afacerilor, populat cu pseudo actori, ori specimene veroase este guvernat de principii i reguli agreate doar de cei puternici financiar, care prea adesea spun: riscul face parte din viaa noastr cotidian. Gestionarea acestui risc se fundamenteaz pe o puternic dorin de ctig imediat, dublat de o teribil for de a corupe, de a cumpra orice i pe oricine. Mediul judiciar, creaie contient a politicienilor corupi i dependeni de universul financiar, este cel ce ofer terenul ideal pentru iniierea i finalizarea celor mai teribile afaceri ilegale, soldate cu pagube imense, pe care le pltete statul pe spatele contribuabililor. Statul este cel care construiete legi imperfecte i proceduri complicate care ncurajeaz criminalitatea financiar-bancar. Sistemul judiciar este peste tot n lume depit n mediul afacerilor. Este evident sfidarea pe care mediul afacerilor o manifest fa de mediul judiciar, o sfidare susinut tcit de autoritile legislative i executive.

148

VOICU, Costic, UNGUREANU, Georgeta ., VOICU, Adriana C., op. cit., pag. 27.

98

Studii recente149 fixeaz cauzele economiei subterane, inclusiv a splrii banilor, n condiiile globalizrii i crerii pieei unice europene: nivelul nalt al fiscalitii i al contribuiilor la fondurile de securitate social (influena asupra economiei subterane de 45-55 la sut); sistemul fiscal a devenit mult prea complicat i prea dificil de interpretat (10-15 la sut influen asupra economiei subterane); gradul de acceptare a regulilor i instituiilor naionale i comunitare este n descretere (euroscepticism 5-10 la sut influen); reducerea numrului de ore sptmnale de lucru i a vrstei de pensionare (5-10 la sut); reducerea nivelului de educaie civic i de loialitate fa de instituiile i legile rii (510 la sut influen). Suntem de prerea c n analiza cauzalitii economiei subterane i splrii banilor trebuie incluse conceptele criminologice privind cauzalitatea criminalitii economico-financiar, pentru simplul motiv c acest fenomen reprezint miezul economiei subterane. Soluia unei analize mai complete ar fi modelul psiho-socio-criminologic n care trebuie fixate att cauzele strict economice, ct i cele sociale, politice, criminologice i psihologice care ar reflecta o imagine mai corect asupra unui fenomen de o asemenea complexitate. Astfel, ctre asemenea cauze pot fi referite urmtoarele: reacia individului fa de mrimea impozitului, care trebuie plasat n zona impozitelor de dividende, pe dobnzile bancare i creterile bursiere; modul n care individul i entitatea economic cea mai simpl percepe rolul i statutul guvernului n societate, materializat n dezvoltarea rupturii ntre cetean i administraie, situaie care genereaz refuzul ceteanului sau entitii economice de a se achita de obligaiile fiscale; concepia conform creia birocraia, corupia i lipsa de profesionalism a guvernanilor genereaz proast gestionare a resurselor bugetare; ideea, deja nrdcinat, potrivit creia banii publici reprezint cea mai sigur surs de mbogire a clasei politice i grupurilor clientelare. ntr-o opinie150 principala surs de alimentare a fenomenului splrii banilor o constituie economia subteran n care sunt implicai numeroi ceteni romni i strini, societi comerciale
149 150

ERNSTE D., Shadow Economy and Institutional Changes in EU, Budapest, 2002, p. 31-34. MELINESCU I., TALIANU I., Investigaii financiare n domeniul splrii banilor, Bucureti, Editura Imprimeria Naional, 2004, pag. 119-120.

99

care, prin sumele imense vehiculate i metodele folosite, au afectat sectoare importante ale economiei i bugetul de stat. Astfel, putem concluziona c prevenirea i combaterea reuit a economiei subterane i splrii banilor este posibil doar prin influena asupra factorilor care genereaz sau favorizeaz aceste fenomene n vederea nlturrii ori neutralizrii lor.

100

Capitolul III. Cadrul juridic internaional i naional privind prevenirea i combaterea economiei subterane i splrii banilor Seciunea I. Msuri de prevenire i combatere cu caracter internaional
Dac economia subteran i splarea banilor pot fi combtute la nivel naional, o soluie eficient viznd aceast problem la nivel internaional poate fi gsit doar n planul cooperrii internaionale, deoarece sfera de cuprindere a activitilor de splare a banilor este alimentat de diferenele dintre sistemele de control i reglementri dintre state. Astfel, cu ct sistemele de control introduse n anumite ri sunt mai eficiente, cu att se vor face mai multe ncercri de a folosi conjunctura mai puin aspr a altor ri. Coordonarea internaional a politicii economice nu poate avea o eficien deplin att timp ct sistemele de control i reglementrile impuse de unele ri difer i ct exist o rezerv mare de capital instabil n cutarea unui amplasament, care s fie cel mai atractiv din punct de vedere al reglementrilor151. Splarea banilor n plan internaional se bazeaz pe exploatarea, prin operatori financiari subtili, a diferenelor dintre reglementrile financiare i bancare ale rilor de pe ntreg globul. Deci, soluia anihilrii acestui mod de splare a banilor trebuie s fie gsit ntr-un mecanism care reduce, dac nu elimin, aceste diferene dintre ri. Sectorul financiar internaional este un bun public internaional, care ofer beneficii depline comunitii mondiale, doar dac toi participanii la acesta asigur transparena i credibilitatea sa; activitile desfurate de un participant n cutarea unor ctiguri pe termen scurt poate impune costuri suplimentare pentru toi ceilali. Din nefericire, stimulentele pentru anumite ri de a ctiga avantaje economice prin atragerea banilopr ilicii, din cauza unor controale sau reglementri reduse, sunt foarte ridicate. Pn n prezent nu exist mecanisme prin care acetia s fie penalizai pentru costurile pe care le impun celorlali. Atta timp ct aceste posibiliti continu s existe, splarea banilor la nivel internaional va rmne o problem. Operaiunile de splare a banilor se realizeaz de cele mai multe ori n cadrul unor etape desfurate pe teritoriul mai multor state. Aceast situaie implic cooperarea statelor pe plan mondial n vederea prevenirii i combaterii acestui fenomen. Splarea banilor la nivel internaional este capabil s impun costuri considerabile economiei mondiale prin deteriorarea operaiunilor eficiente ale economiilor naionale, prin

, , ?, , , - , 1998, . 348.

151

101

coruperea lent a pieei financiare i reducerea ncrederii publice n sistemul financiar internaional, mrind astfel riscurile i instabilitatea acestui sistem i, n final, reducerea ritmului de cretere economic mondial. Pentru a contracara acest fenomen, la nivel internaional au fost adoptate un ir de acte normatuve, dintre care cele mai relevante sunt: 1. Convenia Naiunilor Unite mpotriva traficului ilicit de stupefiante i substane psihotrope152, adoptat la 20 decembrie 1988 la Viena, reprezint din punct de vedere cronologic primul document internaional prin care se ncurajeaz incriminarea unor fapte ce cad sub incidena splrii banilor, respectiv disimularea sau ascunderea naturii, originii, dispunerii, micrii sau proprietilor reale ale bunurilor sau drepturilor aferente despre care autorul tie c provin din traficul de stupefiante sau particip la o astfel de infraciune. Este adevrat c definirea infraciunii de splare a banilor se circumscrie n acest document numai la sumele ilicite provenind din traficul de stupefiante, avnd n vedere obiectul Conveniei, ct i dimensiunea fondurilor ce se vehiculeaz n domeniul traficului de stupefiante. Pentru eficientizarea msurilor de combatere a traficului de stupefiante i a reciclrii fondurilor obinute din astfel de fapte ilicite, prin Convenie se reglementeaz unele aciuni care vizeaz: - confiscarea bunurilor i valorilor obinute n urma unor infraciuni, reglementndu-se i modalitile de mprire a avantajelor obinute de diferite state; - extrdarea autorilor unor infraciuni legate de traficul de stupefiante; - asistena juridic acordat reciproc de ctre pri; - intensificarea i diversificarea formelor de cooperare ntre state. 2. Convenia Consiliului Europei cu privire la splarea banilor, depistarea, sechestrarea i confiscarea veniturilor provenite din activiti infracionale153, deschis spre semnare la 8 noiembrie 1990, la Strasbourg. Conform acestei Convenii se consider infraciuni de splare a banilor acele aciuni comise cu intenie care vizeaz: - transformarea i transferul bunurilor despre care cel care le-a utilizat tia c sunt produse n scopul diminurii sau deghizrii originii ilicite a bunurilor sau n scopul ajutrii oricrei persoane implicate n comiterea infraciunii principale de a scpa de consecinele juridice ale actelor sale;

Convenia ONU din 20.12.1988 de la Viena contra traficului ilicit de stupefiante i substane psihotrope // Tratate internaionale la care Republica Moldova este parte (1990-1998), Vol. VIII, Chiinu, Editura MOLDPRES, 1999, p. 147-214. 153 Convenia Consiliului Europei din 08.11.1990 cu privire la splarea banilor, depistarea, sechestrarea i confiscarea veniturilor provenite din activiti infracionale // Tratate internaionale la care Republica Moldova este parte, Vol. 35, 2006, MoldLex, p. 107.

152

102

- disimularea i deghizarea naturii, originii, amplasrii, dispunerii, micrii sau proprietii reale asupra bunurilor sau asupra drepturilor cu privire la acestea, despre care proprietarul tia c sunt produse infracionale; - achiziionarea, obinerea i utilizarea bunurilor, despre care cel care le achiziionase, deinuse sau utilizase cunotia, n momentul n care le primise, c sunt produse infracionale; - participarea la una din infraciunile stabilite anterior sau la orice form de asociere, tentativa sau complicitatea prin furnizarea unui ajutor sau sfat n vederea comiterii infraciunii. Potrivit Conveniei, noiunea de produs desemneaz orice avantaj economic obinut n urma comiterii infraciunilor. Acest avantaj poate consta dintr-un bun, noiune care desemneaz bunurile de orice natur, corporale sau incorporale, mobile sau imobile, precum i actele juridice sau documentele care atest un tutlu sau un drept asupra unui bun. 3. Directiva Consiliului Comunitii Europene cu privire la folosirea sistemului financiar n scopul splrii banilor nr. 91/308/EEC154, adoptat la Luxemburg la 10 iunie 1991. Aceast directiv reprezint practic izvorul, sursa de inspiraie pentru legile de combatere a splrii banilor care au fost adoptate de aproape toate statele, indiferent c sunt membre ale Comunitii Europene sau se afl n procedurile de aderare. Definirea infraciunii de splare a banilor rmne aproximativ cea introdus prin Convenia de la Strasburg din 8 noiembrie 1990. Principalele prevederi cuprinse n Directiv sunt: - cerinele de identificare a clienilor de ctre instituiile de credit i financiare atunci cnd intr n relaii de afaceri cu acetia (peste o anumit limit valoric); - pstrarea unor copii dup documentaia aferent tranzaciilor, pe o perioad de cel puin 5 ani; - raportarea tranzaciilor susceptibile de splare de bani autoritilor nsrcinate cu aplicarea legii i cooperarea cu acestea n cazul deschiderii unor anchete. Prin urmare, n cazul splrii banilor, nu mai trebuie invocat secretul bancar; - protejarea angajailor instituiilor ce raporteaz tranzacii suspecte de splare a banilor i sancionarea celor care divulg faptul c s-a nceput o anchet n legtur cu un anumit client. Avnd n vedere c de la adoptarea Directivei au trecut mai mult de 10 ani, apariia unor aspecte noi sau necuprinse n documentul menionat a fcut necesar actualizarea Directivei,
154

Directive (CEE) nr.91/308 du Conseil du 10 juin 1991, relative la prvention de l`utilisation du systme financier aux fins du blanchiment de capitaux // Code Europen des affaires, Paris, DALLOZ, 1995, 1821 p.

103

existnd n prezent un proiect care, n linii mari aduce ca amendamente extinderea prohibiiei cu privire la splarea banilor, care s cuprind nu numai traficul de droguri, ci i toate faptele comise de crima organizat, precum i o extindere a obligaiei de raportare a tranzaciilor suspecte asupra unor activiti nefinanciare i profesiuni. 4. Echipa de aciune financiar pe problema splrii banilor (GAFI) este un organism interguvernamental al crui scop este dezvoltarea i promovarea politicilor de combatere a splrii banilor deschiderea producerii penale pentru a ascunde originea lor ilicit. Aceste politici au drept scop mpiedicarea acestei proceduri de a fi utilizat n activiti penale viitoare i de a efectua activiti economice legale. GAFI este alctuit n mod curent din 26 de ri i 2 organizaii internaionale. Membrii ei sunt rile cele mai importante ca centre financiare din Europa, America de Nord i Asia. Este un organism multidisciplinar ntruct este esenial n problema splrii banilor punnd la un loc puterea de a crea politici experilor juridici, financiari i in domeniul aplicarii legilor. Aceast nevoie de a acoperi toate aspectele relevante ale luptei mpotriva splrii banilor se reflect n scopul celor 40 de recomandri msurile asupra crora echipa a czut de acord s le aplice i pe care toate rile sunt ncurajate s le adopte. Recomandrile au fost iniial elaborate n anul 1990. n 1996, ele au fost revizuite pentru a se lua n considerare experiena ctigat n ultimii 6 ani i pentru a reflecta problemele care au survenit n aceast perioad. Aceste 40 de recomandri au pus bazele cadrului pentru eforturile de combatere a splrii banilor i sunt concepute pentru o aplicare universal. Ele acoper sistemul justiiei penale i al aplicrii legii, sistemul financiar i reglementarea sa, precum i colaborarea internaional. S-a admis de la nfiinarea GAFI, ca rile au sisteme juridice i financiare diferite i astfel nu pot lua toate msurile identice. Recomandrile sunt, prin urmare, principiile pentru aciune n acest domeniu, pentru ca rile s le aplice conform tradiiilor lor specifice i cadrelor instituionale care, mai degrab, le permit rilor de a avea o msura de flexibilitate, dect le prescriu fiecare n detaliu. Msurile nu sunt neaprat complexe sau dificile, cu condiia s existe o dorin politic de a aciona i nici nu compromit libertatea de a se angaja n tranzacii legale sau de a amenina dezvoltarea economic. rile din GAFI se angajeaz s accepte a se supune unei supravegheri multilaterale i unei analize asemntoare. Toate rile membre au propria lor implementare a celor 40 de recomandri monitorizate printr-o abordare bilateral, o autoevaluare anual i cu att mai detaliat, procesul de evaluare 104

reciproc n cadrul cruia fiecare ar membr este supus unei examinri n teren. n complementare, echipa efectueaz revizuiri n rile membre asupra msurilor luate pentru a aplica anumite recomandri. Aceste msuri sunt eseniale pentru crearea unui cadru efectiv de combatere a economiei subterane i splrii banilor. n cele din urm, cele 40 de recomandri pot fi sistematizate n felul urmtor: a) Cadrul general, n care se insereaz principii cu privire la legiferarea luptei pentru combaterea splrii banilor. b) Rolul sistemelor juridice naionale n combatearea splrii banilor: sfera de cuprindere a infraciunii de splare a banilor; msuri asiguratorii i confiscarea bunurilor provenite din activiti ilicite, ca infraciuni primare de splare a banilor. c) Sporirea rolului sistemului financiar: sfera de cuprindere, bnci i instituii financiare nonbancare; reguli de identificare a clientului i pstrarea nregistrrii tranzaciilor suspecte de splare a banilor; raportarea tranzaciilor suspecte; protecia personalului din aceste instituii; existena unor programe de lupt mpotriva splrii banilor; msuri pentru a face fa problemei rilor care nu au sau dispun de msuri insuficiente mpotriva splrii banilor; implementarea i rolul autoritilor de reglementare i al altor autoriti administrative. d) Consolidarea cooperrii internaionale: schimbul de informaii generale; schimbul de informaii privind tranzaciile suspecte; cooperarea ntre autoritile juridice.

5. Grupul EGMOND este numit aa dup palatul EGMOND Aremberg din Bruxelles, care a fost i locul primei ntruniri a Grupului n anul 1995. La aceast ntrunire au participat reprezentani din 24 de state i 8 organizaii internaionale pentru a discuta despre organizaiile specializate pentru prevenirea splrii banilor, cunoscute sub denumirea de uniti de informaii financiare (FIU`s). n prezent grupul EGMOND numr 48 de membri. Scopul acestui organism l constituie cooperarea internaional ntre ageniile naionale specializate n lupta internaional mpotriva splrii banilor. n acest sens, ntre statele membre ale grupului se pot efectua schimburi de informaii financiare legate de splarea banilor, n baza unor memorandumuri de nelegere (bi 105

sau multilaterale). De asemenea, membrii grupului au acces la Web Egmond securizat, cuprinznd o baz de date internaional aferent fenomenului de splare a banilor. De curnd numrul de membri a crescut la 53, printre care se numr i Romnia.

Seciunea II. Reglementri juridice viznd prevenirea i combaterea splrii banilor n Republica Moldova

n ultimele decenii s-a amplificat considerabil criminalitatea n Republica Moldova, cauzndu-se prejudicii tuturor sectoarelor social-economice din societate i avnd n calitate de obiect obinerea unor sume importante de bani murdari. Astfel, s-au nregistrat sustrageri masive de bunuri i capital din proprietatea statului prin delapidare, furturi i nelciuni. n domeniul privatizrii sectorului de stat, pe fonul actelor de corupie, s-au adus prejudicii statului prin subevaluarea activelor i terenurilor care au fost supuse acestui proces. Contrabanda, ca form important de obinere a banilor murdari, prin introducerea, n special, de igri, cafea, alcool cu facturi subevaluate i comercializate apoi ilegal prin intermediul unor firme fantom, a generat importante prejudicii bugetului de stat. La toate aceste genuri de activiti criminale se adaug cele care vizeaz regimul ntreprinderilor i a normelor bancare, ca un culoar al infracionalitii, avnd drept scop obinerea unor importante sume de bani prin neplata impozitelor i, respectiv, nerestituirea creditelor contractate. Prin urmare, evoluia ascendent a fenomenului infracional nregistrat de societate, precum i acumularea unor nsemnate valori i bunuri pe ci ilegale au determinat legislativul Republicii Moldova s adopte la 15.11.2001 Legea cu privire la prevenirea i combaterea splrii banilor i finanrii terorismului155 (n continuare Legea). Legea, alturat reglementrii noiunilor generale privind splarea banilor, inclusiv cele reflectate n coninutul normativ al art. 243 CP RM, a introdus un ir de prevederi n vederea prevenirii i combaterii acestei infraciuni.

Legea Republicii Moldova nr. 633-XV din 15.11.2001 cu privire la prevenirea i combaterea splrii banilor i finanrii terorismului // Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2001, nr. 139-140/1084 cu modificrile Legii nr. 436-XV din 24.12.2004 // Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2005, nr. 1-4/1012 (1600-1603).

155

106

Astfel, pentru punerea n aplicare a Legii cu privire la prevenirea i combaterea splrii banilor i finanrii terorismului a fost creat Serviciul de prevenire i combatere a splrii banilor din cadrul Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei. Conform Legii nr.1104XV din 6.06.2002 cu privire la Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei156 atribuia acestui Serviciu este contracararea legalizrii bunurilor i splrii banilor obinui ilicit. Legea stipuleaz obligaiunile pe care le au organizaiile ce efectueaz operaiuni financiare, inclusiv fa de Serviciul Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei, i anume: - s acumuleze, s analizeze i s nregistreze date despre clieni n identificare a persoanelor fizice sau juridice; - s obin informaii despre identitatea persoanelor pe numele crora este deschis un cont sau n numele crora este efectuat o tranzacie, dac exist orice dubii c aceti clieni acioneaz n nume propriu; - s verifice mputernicirile persoanei care are intenia s acioneze n numele beneficiarului i s-o identifice; - s completeze un formular special pentru fiecare operaiune realizat de o persoan fizic, cu o valoare ce depete 300 mii lei, precum i pentru fiecare operaiune realizat de o persoan juridic, cu o valoare ce depete 500 mii lei, formular care urmeaz a fi remis Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei n termen de 15 zile. baza actelor de

Formularul se completeaz i n cazul n care valoarea ctorva operaiuni realizate n curs de 30 de zile de ctre o persoan fizic sau juridic, inclusiv n numele acesteia, atinge o sum total n mrimile indicate; - n cazul depistrii unor circumstane care denot caracterul suspect al operaiunilor financiare, n curs de pregtire, realizare sau deja realizate, s informeze Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei n termen de 24 de ore; s sisteze, la decizia Procuraturii Generale sau a instanei judectoreti,

executarea operaiunilor financiare limitate sau suspecte pe un termen indicat n decizie, dar nu mai mare de 5 zile;
Legea Republicii Moldova nr.1104-XV din 06.06.2002 cu privire la Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei // Monitorul Oficial al Republicii Moldova, nr. 91-94/668 din 27.06.2002.
156

107

- la solicitarea scris a Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei, s prezinte informaiile, documentele, materialele disponibile referitoare la efectuarea operaiunilor financiare limitate sau suspecte; - s pstreze registrul clienilor identificai, arhiva conturilor i documentele primare privind operaiunile financiare limitate i suspecte pn la expirarea termenului de 5 ani de la efectuarea operaiunii, iar contractele de efectuare a tranzaciilor valutare timp de 7 ani; - s nu comunice unor teri transmiterea ctre Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei a informaiilor privind efectuarea operaiunilor financiare limitate sau suspecte. Comunicarea unor asemenea informaii ctre teri se admite numai n cazurile prevzute de lege. Instituiile financiare nu sunt n drept s in conturi anonime sau conturi pe nume fictive. La deschiderea oricrui cont instituia financiar va solicita clientului prezentarea unui act de identitate sau a unei procuri legalizate n modul stabilit i va nregistra datele din acestea. Arenda casetelor de pstrare se va efectua prin aceeai procedur. Organizaiile care efectueaz operaiuni financiare vor acorda o atenie special clienilor sau beneficiarilor rezideni care primesc fonduri din rile identificate drept ri ce nu dispun de norme contra splrii banilor i finanrii terorismului sau dispun de norme inadecvate n acest sens sau reprezint un risc sporit datorit nivelului nalt de infracionalitate i corupie. Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei va acumula i va furniza informaia respectiv organizaiilor care efectueaz operaiuni financiare. Operaiunile financiare limitate i suspecte se nregistreaz prin completarea unui formular special, n care se indic datele privind operaiunea n cauz, confirmate prin semntura funcionarului care a efectuat-o. n formular se indic urmtoarele informaii: - seria, numrul i data eliberrii actului de identificare, adresa i alte date necesare pentru identificarea persoanei care a efectuat operaiunea financiar; - adresa i alte date necesare pentru identificarea persoanei n numele creia s-a efectuat operaiunea financiar; - adresa i alte date necesare pentru identificarea beneficiarului operaiunii financiare; - datele de identificare juridic i conturile clienilor participani la operaiunea financiar;

108

- tipul operaiunii financiare; - datele despre organizaia care a efectuat operaiunea financiar; - data, timpul i valoarea operaiunii; - numele i funcia persoanei care a nregistrat operaiunea financiar. Formularul nu se completeaz n cazul efecturii operaiunilor de deservire a Trezoreriei de Stat. Vor constitui operaiuni financiare limitate: schimbul unic de bancnote de valoare nominal mic pe bancnote de valoare nominal mare, n sum ce depete 50000 lei; - majorarea depunerilor pn la o valoare ce depete 250000 lei, nsoit de transferul lor ulterior ctre o alt persoan; - transferul internaional de mijloace bneti cu o valoare ce depete 65000 lei, cu cererea de a efectua plata beneficiarului n numerar; - deschiderea de ctre client n aceleai instituii financiare a ctorva conturi cu destinaie similar, cu transferul ulterior pe fiecare din aceste conturi a mijloacelor bneti cu o valoare ce depete 250000 lei; - transferul sau primirea unei sume ce depete 100000 lei dintr-o ar n care, conform listei aprobate de Guvernul Republicii Moldova, are loc fabricarea ilegal a substanelor narcotice. Cunoaterea clienilor, cererea identificrii potrivite i a fi atent n cazuri de tranzacii neobinuite sau suspecte toate acestea pot ajuta la deteriorarea i depistarea schemelor de splare. Legea a prevzut un ir de operaiuni financiare care se prezumeaz a fi suspecte, printre care aducem un ir de alte exemple. Astfel, modelele, descrierea crora urmeaz mai jos, pot semnifica c are loc splarea banilor157. Splarea banilor prin intermediul tranzaciilor n numerar: - efectuarea unei singure operaiuni cu mijloace financiare n numerar sau efectuarea mai multor operaiuni de acest fel n circumstane care relev inexistena legturii dintre aceste operaiuni i activitatea economic a clientului (art.5, alin.2, lit.(a) al Legii); - depunerea pe cont ori transferul ctre o persoan fizic sau juridic a unei sume n numerar cnd exist temeiul de a considera c, innd cont de domeniul de activitate a persoanei n

Vezi: Raportul seminarului Msuri contra splrii banilor i prevederi pentru combaterea crimelor financiare i economice, op. cit.

157

109

cauz i de alte circumstane, suma depus ori transferat este n discordan cu veniturile i situaia patrimonial a acesteia (art.5, alin.2, lit.(b) al Legii); - transferul i ridicarea de mijloace bneti n numerar de ctre o persoan fizic sau juridic care, de obicei, efectueaz decontri prin cecuri i alte decontri prin virament (art.5, alin.2, lit.(c) al Legii); - creterea substanial a depunerilor n numerar efectuate de ctre o persoan fizic sau o ntreprindere, nefiind vre-o cauz aparent a acestei creteri, i mai ales dac ntr-o scurt perioad aceste depuneri se sustrag din cont i/sau se transfer conform unei destinaii neobinuite pentru clientul dat; - clienii care ncearc s schimbe cantiti mari de bancnote de valoare mic pe cele de valoare mai mare; - schimbul frecvent al numeralului n alte valute strine; - creterea volumului de numerar ce nu se asociaz cu creterea corespunztoare a numrului de conturi; - clienii depunerile crora conin bilete bancare falsificate sau instrumente false; - clienii care transfer sume mari de bani n strintate sau dincolo, plata acestor sume, conform instruciunilor date, urmeaz a fi efectuat n numerar; - sumele mari n numerar depuse la pstrare n seifuri de noapte, evitndu-se astfel contactul direct cu personalul bncii; - clienii care cer ca anumite pli s nu se efectueze prin contul sau conturile lor, ci prin contul nostru al bncii sau prin conturi diverse, Splarea banilor prin conturile bancare: - existena la client a unui cont, fr tangen cu activitatea economic a clientului, pe care se efectueaz transferuri bneti n valori ce depesc limita de raportare (art.5, alin.2, lit.(d) al Legii); - transferul pe contul unui client de mijloace bneti, prin cecuri, din partea diferitelor persoane fizice sau juridice cu care nu are relaii contractuale sau de producie (art.5, alin.2, lit.(e) al Legii); - depunerea pe cont de mijloace bneti declarate drept venit care nu este firesc pentru client (art.5, alin.2, lit.(f) al Legii); - operaiunile cu cecuri i alte instrumente emise la purttor (art.5, alin.2, lit.(i) al Legii);

110

- nedorin de a presta informaie obinuit la deschiderea unui cont, sau prestarea unei informaii insuficiente sau false sau, la depunerea cererii de a deschide un cont, prestarea informaiei verificarea creia ar fi fost dificil sau costisitoare pentru instituia financiar; - sumele mari sustrase n numerar de la un cont anterior neactiv, sau de la un cont la care abia a venit o sum mare neateptat din strintate; - un numr mare de persoane fizice care depun pli ntr-unul i acelai cont fr a se da o explicaie adecvat. Splarea banilor prin tranzaciile de investiii: cumprarea sau vnzarea valorilor mobiliare n circumstane care denot caracterul suspect al operaiunii financiare (art.5, alin.2, lit.(g) a Legii); - achiziionarea de valori mobiliare de ctre persoanele juridice cu achitarea acestora n numerar (art.5, alin.2, lit.(h) a Legii). Splarea banilor prin activitile internaionale de off-shore: - operaiunile n care una din pri este rezident al zonei off-shore sau operaiunile efectuate prin conturile bncilor off-shore (art.5, alin.2, lit.(q) a Legii); folosirea acreditivelor i a altor metode de finane comerciale pentru micarea banilor ntre state, pe cnd astfel de comer nu se potrivete cu afacerile obinute ale clientului; - clienii care prezint dispoziii de plat cu o informaie incorect despre pltitor; - transferurile electronice neexplicate efectuate de ctre clieni n cont din cont sau n afara contului; - depunerile frecvente cu traveller's checks sau trate n valut strin, mai ales dac acestea parvin din strintate. - operaiunile efectuate prin companiile i bncile din rile ce nu dispun de norme contra splrii banilor i finanrii terorismului sau dispun de norme inadecvate n acest sens, sau reprezint un risc sporit din cauza nivelului nalt de infracionalitate i corupie, precum i operaiunile cu rezidenii acestor ri. Splarea banilor prin creditare asigurat i neasigurat: - solicitarea unui credit garantat printr-un document ce atest existena unor depuneri n bnci strine, n cazul n care exist informaii privind caracterul suspect al depunerilor (art.5, alin.2, lit.(l) al Legii); - solicitarea unui credit garantat printr-un avuar (cerere) sau document ce atest existena unor depuneri ntr-o banc strin sau ntr-o alt banc, n cazul n care exist informaii privind caracterul suspect al depunerilor (art.5, alin.2, lit.(m) al Legii). 111

Transmiterea de ctre organizaiile care efectueaz operaiuni financiare a informaiilor (documentelor, materialelor, altor date) ctre Serviciul de Informaii i Securitate, ctre organele cu funcii de control fiscal i financiar, ctre alte organe similare sau ctre organele de urmrire penal, ctre organele procuraturii sau instanele de judecat, n cazurile prevzute de legislaie, nu poate fi calificat drept divulgare a secretului comercial. Prevederile legislaiei cu privire la secretul comercial nu pot servi drept obstacol pentru recepionarea de ctre organele sus menionate a informaiei (documentelor, materialelor, altor date) despre activitatea economico-financiar, operaiunile i depunerile efectuate pe conturile persoanelor fizice sau juridice n cazurile n care exist indicii de pregtire, realizare curent sau practicarea anterioar a aciunilor de splare a banilor provenii din svrirea crimelor sau de finanare a terorismului. Organizaiile care efectueaz operaiuni financiare i angajaii acestora sunt exonerai de rspundere disciplinar, administrativ, civil i penal ca urmare a executrii prevederilor prezentei legi, chiar dac aceast executare a avut drept urmri cauzarea de prejudicii materiale sau morale. n scopul combaterii splrii banilor i finanrii terorismului autoritile care exercit controlul legitimitii operaiunilor efectuate de organizaiile financiare, n conformitate cu art.8 al Legii sunt obligate: - s determine dac organizaiile care efectueaz operaiuni financiare utilizeaz politici, practici i proceduri scrise, inclusiv reguli stricte cu privire la cunoaterea clientului, avnd drept scop promovarea normelor etice i profesionale n sectorul financiar i prevenirea folosirii organizaiilor financiare, n mod intenionat sau nu, de ctre elementele criminale; s determine dac organizaiile financiare se conformeaz politicilor, practicilor i procedurilor proprii orientate spre depistarea activitii de splare a banilor; - s prezinte Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei informaii documente, materiale, alte date) despre persoanele fizice i juridice care practic activiti de splare a banilor i de finanare a terorismului. Aceste informaii se vor baza pe operaiunile despre al cror venit ilegal organizaiile financiare tiau sau ar fi trebuit s tie, ele putnd fi deduse din circumstanele obiective; - s prezinte Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei, organelor de urmrire penal, organelor procuraturii i instanelor judectoreti informaia (documentele, materialele, alte date) cu privire la rezultatul verificrilor persoanelor fizice sau juridice n legtur cu obinerea ilicit a banilor sau altor bunuri, precum i s acorde sprijinul necesar organelor nominalizate n procesul de verificare a materialelor sau n cazul urmririi penale; 112

- s informeze organizaiile care efectueaz operaiuni financiare despre operaiunile de splare a banilor i de finanare a terorismului, inclusiv despre noile metode i tendine privind operaiunile de splare a banilor; - s identifice posibilitile de splare a banilor ale ntreprinderilor sau organizaiilor, s ntreprind, dup caz, msuri suplimentare pentru a preveni folosirea ilegal a unor asemenea ntreprinderi i organizaii i s informeze organizaiile care efectueaz operaiuni financiare despre eventualele abuzuri. Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei transmite, n modul stabilit de legislaie, organelor de urmrire penal i altor organe abilitate informaia (documente, materiale i alte date) despre persoanele fizice i juridice bnuite sau implicate n operaiuni de splare a banilor i de finanare a terorismului. Autoritile care exercit controlul legitimitii operaiunilor financiare vor ntreprinde msurile necesare, juridice i de reglementare, pentru a preveni instituirea controlului asupra organizaiei care efectueaz operaiuni financiare sau obinerea pachetului de aciuni de control al acesteia de ctre elementele criminale. ntru eficientizarea prevenirii i combaterii splrii banilor organele de control i de drept ale Republicii Moldova vor colabora cu organele similare ale altor state n domeniul prevenirii, depistrii, contracarrii aciunilor de splare a banilor i de finanare a terorismului, de urmrire penal n aceste aciuni, precum i confiscarea i transmiterea banilor se efectueaz n conformitate cu legislaia Republicii Moldova n baza conveniilor internaionale sau acordurilor bilaterale ratificate de Republica Moldova. De asemenea, n scopul sporirii gradului de prevenire i de combatere a splrii banilor de Banca Naional, prin Hotrrea nr.94 din 25 aprilie 2002, au fost aprobate Recomandrile referitor la elaborarea de ctre bncile din Republica Moldova a programelor privind prevenirea i combaterea splrii banilor158. Obiectivul prezentelor Recomandri este de a ndruma bncile autorizate referitor la elaborarea programelor proprii privind prevenirea i combaterea splrii banilor, n vederea abilitrii instituiilor financiare de a atrage i pstra mijloace legitime de la clieni legitimi, avnd ca scop evitarea riscurilor aferente splrii banilor i anume riscurilor de imagine, operaionale, legale, de concentrare i riscul tehnologiilor informaionale.

Hotrrea Bncii Naionale a Republicii Moldova nr.94 din 25.04.2002 privind Recomandrile referitoare la elaborarea de ctre bncile din Republica Moldova a programelor privind prevenirea i combaterea splrii banilor // Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr. 59-61.

158

113

O obligaiune, prevzut de art.23 al Legii cu privire la instituiile financiare nr.550-XIII din 21.07.1995159 este c banca nu poate ascunde, converti sau transfera bani sau alte valori, tiind c acestea provin din activiti criminale, pentru mascarea originii lor ilegale, i nici asista persoana angajat n astfel de activiti pentru evitarea consecinelor legale ale faptelor ei. Se consider c banca tie de originea ilegal a banilor sau a altor valori cnd faptul acesta este dedus din circumstane de facto obiective. Banca trebuie s aduc la cunotina autoritilor competente faptele cunoscute ei care denot c banii sau alte valori provin din activiti criminale, n modul stabilit de legislaie. Cooperarea bilateral cu serviciile de inteligen financiar din strintate i organismele internaionale de profil reprezint una dintre atribuiile Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei, prevzut i n coninutul art. 9 al Legii nr. 633-XV din 15.11.2001 cu privire la prevenirea i combaterea splrii banilor i finanrii terorismului. Astfel, n cadrul activitilor de cooperare internaional, n anul 2005 au fost semnate Memorandum-uri de nelegere privind schimbul de informaii financiare legate de splarea banilor cu un numr de cinci uniti de informaii financiare (instituii similare Serviciului) din Romnia, Korea de Sud, Lituania, Estonia i Liban. Pe parcursul anului au fost demarate negocieri privind ncheierea unor nelegeri bilaterale cu un numr de ase state, respectiv: Belgia, Bulgaria, Georgia, Israel, Rusia i Ucraina. n perioada 2005 martie 2006 s-a intensificat schimbul de informaii financiare, fiind primite un numr de 72 de cereri de informaii din partea instituiilor similare strine, fiind transmise un numr de 38 de cereri de informaii omologilor de peste hotare. Totodat, n cadrul cooperrii internaionale au fost efectuate mai multe deplasri de serviciu, cum ar fi, spre exemplu: n lunile ianuarie i aprilie 2005 au fost efectuate deplasri de instruire pentru 4 colaboratori timp de 30 de zile n or. Cairo, Egipt la instituia specializat n combaterea aciunilor teroriste; n luna iunie 2005 a avut loc deplasarea n or. Viena, Republica Austria, n cadrul creia a avut loc ntlnirea cu reprezentanii Unitii de Analiz Financiar (F.I.U.) a Austriei, unde s-a efectuat familiarizarea cu serviciul din Austria i schimb de informaii privind cazurile de splare a banilor n care sunt implicai ceteni ai Republicii Moldova.

159

Legea Republicii Moldova nr. 550-XIII din 21.07.95 cu privire la instituiile financiare // Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1996, nr. 1.

114

n octombrie-noiembrie 2005 au fost organizate, de ctre Garda Financiar a Italiei, trei runde de seminarii pentru specialitii n combaterea splrii banilor din cadrul Serviciului i a organelor vamale, cu genericul: Combaterea splrii banilor aspecte generale; splarea banilor provenii din traficul cu droguri; splarea banilor i finanarea activitilor teroriste; n decembrie 2005, n Elveia, a fost desfurat forumul cu tematica: Metodologia combaterii finanrii terorismului: aspecte privind prevenirea, depistarea, conlucrarea i schimbul de informaii ntre serviciile responsabile etc. Din cele relatate reiese c baza normativ n domeniul prevenirii i combaterii economiei subterane i splrii banilor este relativ suficient i corespunde n mare msur coerenei i reglementrilor internaionale n acest domeniu. Totodat, n scopul aplicrii actelor normative respective a fost creat Serviciul de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor n cadrul Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei. Cazuri de splare a banilor sunt multiple, ns eficiena existenei unui asemenea Serviciu nu este clar, reieind din statistica care o avem i anume: pe parcursul anilor 2003-2005 au fost pornite doar 6 cauze penale (vezi anexa, tabelul 5), iar decizii de condamnare pentru infraciunile de splare de bani nu au fost luate de ctre instanele judectoreti. Iat unul din cazurile de splare a banilor care s-a soldat cu eec. n luna iunie 2005 a avut loc o deplasare n or. Viena, Republica Austria a angajailor CCCEC, mpreun cu un reprezentant al Procuraturii Generale, unde a fost efectuat schimb de experien privind combaterea splrii banilor n Austria i Republica Moldova, precum i schimb de informaii privind cazul de splare de bani n care sunt implicai factorii de decizie ai firmei Sherif SRL, or. Tiraspol, Ilya Cazmaly i Victor Guan, n privina crora au fost pornit urmrirea penal n Republica Moldova. La solicitarea CCCEC, de ctre Instituia de Inteligen Financiar a Austriei au fost blocate mijloacele financiare provenite din activitatea ilicit a firmei Sherif SRL. Conform informaiei prezentate de ctre oficialitile din Austria, iniial au fost blocate trei conturi, suma mijloacelor financiare constituind circa 11 milioane dolari SUA. ns din cauza insuficienei de probe, instana de judecat a decis deblocarea contului firmei off-shore Miltrane Supply Company LTD, suma constituind circa 500 mii dolari SUA. Totodat, din motivul lipsei de probe suficiente privind activitatea ilicit a agentului economic respectiv instanele judiciare ale Austriei au decis deblocarea conturilor anterior sistate160. Reieind din cele expuse constatm c evoluia dinamic i consecinele devastatoare ale economiei subterane i splrii banilor determin abordarea mai realist a acestor fenomene i
Extras din nota informativ a Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei pentru anul 2005 prezentat Preedintelui Republicii Moldova.
160

115

elaborarea unor strategii de limitare a celor mai importante surse de alimentare i dezvoltare a acestora. Lund n calcul evoluiile economiei mondiale, climatul social i politic existent n perioada de expansiune a globalizrii la nceputul mileniului trei, unii autori161, opinia cror o mprtim, abordeaz problema prevenirii i combaterii fenomenului economiei subterane i a splrii banilor din dou perspective: 1. Din perspectiva politicilor i msurilor menite s reduc interesul agenilor economici pentru activitile de economie subteran (exit-option); 2. Din perspectiva mbuntirii i extinderii posibilitilor de participare a cetenilor la procesul de reglementare i de funcionare a instituiilor publice (voice-option). Aceste dou direcii de aciune strategic presupun articularea aciunii celor doi mari actori sociali: statul i ceteanul, fiecare avnd misiuni distincte, de egal importan. Statul trebuie s dezvolte politici pragmatice care s aib drept rezultat scderea gradului de atractivitate a economiei subterane i splrii banilor. Acest lucru poate fi realizat, n opinia autorilor citai, prin urmtoarele msuri: - reducerea fiscalitii, simplificarea sistemului fiscal i reformarea asigurrilor sociale; - creterea eficienei administraiei publice i combaterea birocraiei; - mbuntirea condiiilor generale de via; - garantarea dreptului de proprietate i al beneficiului investiional; - flexibilitatea reglementrilor n domeniul timpului de munc i al perioadei de pensionare; - continuarea i accelerarea reformei instituionale. Al doilea pilon, acela n care actorul principal este ceteanul, presupune realizarea urmtoarelor obiective: - stabilitatea mediului politic; - descentralizarea dereglementare; - perfecionarea sistemului democratic; - dezvoltarea elementelor de participare a cetenilor la rezolvarea problemelor comunitilor locale. Aceasta reprezint o strategie global de limitare i eliminare a ponderii diferitelor activiti de economie subteran, aducnd n prim plan ideea responsabilitii ntregii societi pentru calitatea i corectitudinea mediului economic, considerat mediul primar n explicarea raporturilor de interaciune ntre acesta i cel social i politic al unei naiuni.

161

SCHNEIDER F., ERSTE D., Two-Pillar Strategy, Cambridge, 2002, p. 156.

116

n opinia noastr, strategia de limitare a economiei subterane trebuie construit pe acele direcii, care vizeaz componentele reale ale economiei subterane. Fiecare component trebuie definit i cuantificat, astfel nct reacia, respectiv tratamentul, s fie difereniat, cu anse de control din partea societii. De asemenea, una din strategiile prioritare menite s releveze i s contracareze fenomenul economie subteran i splarea banilor trebuie s-o constituie tehnologiile informaionale ce urmeaz a fi implementate n acest scop. Aceast tez are drept argument ipoteza, c actualmente, organele de drept, cu competene de combatere a fenomenelor abordate, aplic metode nvechite de constatare a informaiei ce vizeaz comiterea unor fapte infracionale de genul splrii banilor sau a altor infraciuni ori fapte ce formeaz economia subteran. n acest context, compararea, spre exemplu, a cheltuielilor i veniturilor declarate de persoanele fizice sau juridice, permite de a constata chiar din oficiu prezena semnelor specifice unor evaziuni sau fraude fiscale. Aceasta este posibil de aplicat la nivelul rii n ansamblu graie computerizrii i electronizrii calculelor. Pentru Republica Moldova i Romnia problema organizrii informaiei computerizate este de o necesitate stringent i este nsoit de anumite dificulti, dintre care: - pn la acest moment nu este organizat suficient evidena contribuabililor i activitatea economic a acestora; - este destul de nalt nivelul economiei subterane necunoscut de organele fiscale; - este insuficient organizat evidena computerizat a operaiunilor i calculelor financiare; - din punct de vedere legislativ i practic nu sunt soluionate problemele ce reflect controlul veniturilor i cheltuielilor, precum i interaciunea informaional a diferitor organe de drept, statale i de control. Din aceste considerente, cu regret, metodele aplicate n rile occidentale nu-i gsesc reflectare n condiiile actuale ale Republicii Moldova i Romniei.

117

Seciunea III. Legislaia i experiena diferitor state n domeniul combaterii fenomenului de splare a banilor 3.1. Legislaia i experiena Romniei n domeniul combaterii splrii banilor
Trecerea dup anul 1990 la economia de pia n spaiul ex-socialist i multiplicarea relaiilor economice cu strintatea au condus inerent i Romnia la importul acestor noi tipuri de infraciuni din lumea occidental, fr a exista o ripost din partea organelor de aplicare a legii. Fiind descoperii din punct de vedere legislativ, prin sistemul financiar-bancar romn au avut loc activiti de splare a banilor, fie c acetia au avut ca provenien o surs intern sau o surs extern. Principalul element de impact asupra siguranei statului deriv din consecinele n timp ale fenomenelor de criminalitate economico-financiar organizat, consecine care se refer la transformarea i valorificarea treptat a nsemnatelor venituri obinute prin mijloace ilicite n zona activitilor legale din societate, a produciei i serviciilor, dar i prin ptrunderea n sfera administrativ, n ncercarea de a obine aici controlul. Pe aceast linie, a reciclrii produselor infraciunilor, crima organizat interfereaz cu fenomenul corupiei, ca principal modalitate de realizare a intereselor sale majore pe calea cointeresrii factorilor decizionali s nu-i exercite atribuiile oficiale162. Ct privete valoarea total a bunurilor pe care le vehiculeaz economia subteran, valoare ce ar putea fi n orice moment injectat n economia real pe calea reciclrii produselor infracionale n Romnia, s-a apreciat, pe baza unor estimri i modelri econometrice, c acestea ar putea reprezenta pn la 38% din valoarea PIB. Principalele surse care alimenteaz bugetele activitilor criminale sunt contrabanda i evaziunea fiscal. La produsele cele mai rentabile contrabandei, igrile, cafeaua, alcoolul, se estimeaz un raport de 1/3 ntre mrfurile introduse legal n ar i cele la care se eludeaz plata obligaiilor fiscale. Ulterior, mrfurile astfel introduse n ar fac obiectul evaziunii fiscale

SBARA, Giulio, La prevenzione dell` utilizo del sistemo finanziaro per finalita di riciclaggio, Roma, 1996, pag. 13 i urm.

162

118

sistematice, n special pe calea rulrii lor fr documente, sau pe baz de nscrisuri formale, prin multiple reele de firme fantom, create special n acest scop163. n conexiune direct cu acest domeniu, chiar dac insuficient structurat, sfera bancar se constituie, de asemenea, ntr-o zon important de manifestare a criminalitii organizate, att sub forma extragerii frauduloase din depozitele bancare pe calea creditelor a unor sume uriae de bani, ct i prin folosirea bncilor pentru splarea banilor. Zona privatizrii, restructurrii, a investiiilor strine i a pieei de capital constituie o alt surs important de venituri ilegale destinat reciclrii i intoxicrii economiei reale. Acest tablou al criminalitii din Romnia, care demonstreaz potenialul financiar apreciabil de care dispun infractorii, a argumentat necesitatea gsirii mijloacelor de a descuraja proliferarea fenomenului i de a lipsi structurile acestuia de suportul financiar. Ca urmare, prin Decretul nr. 25 din 16 ianuarie 1999, Preedintele Romniei a promulgat Legea nr. 21/1999 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor, modificat ulterior prin dispoziiile Legii nr. 656/2002164. Legea a fost iniiat n anul 1995 de una din marile bnci ale Romniei, Bancorex i a fost gndit ca modalitate de protejare a sistemului financiar-bancar, fr a se preocupa de celelalte modaliti de svrire a infraciunii de splare a banilor. Dup dezbaterile din comisiile juridice ale Parlamentului i n plenul camerelor, au fost aduse numeroase amendamente proiectului astfel c, la votul final, legea se prezenta ca un instrument care avea nu numai funcia de a proteja sistemul financiar-bancar, ci i pe aceea de a conduce la depistarea i confiscarea oricror produse ale activitilor criminale destinate reciclrii165. Pentru definirea noiunii de splare a banilor legea folosete un criteriu dual: prin enumerarea activitilor criminale specifice i determinarea sferei persoanelor juridice i fizice prin intermediul crora pot fi svrite astfel de activiti. La elaborarea definiiei au fost avute n vedere prevederile Conveniei privind splarea banilor, descoperirea, sechestrarea i confiscarea produselor infraciunilor Strasbourg, 8 noiembrie 1990. Potrivit art. 23 din Legea nr. 21/1999, au fost prevzute i sancionate cu nchisoare de la 3 la 12 ani, urmtoarele fapte ca activiti specifice splrii banilor murdari: (1) a) schimbarea sau transferul de valori, cunoscnd c acestea provin din svrirea unor infraciuni; traficul de stupefiante; nerespectarea regimului armelor i muniiilor n form
Cartea Alb a Crimei Organizate i a Corupiei, Editat de Consiliul Suprem de Aprare al rii, Bucureti, 1998, pag. 150. 164 Legea nr. 656 din 07.12.2002 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor // Monitorul Oficial al Romniei, nr. 904 din 12 decembrie 2002. 165 MOCUA, Gheorghe, Consideraii asupra proiectului de lege pentru prevenirea i sancionarea folosirii aparatului financiar-bancar n scopul splrii banilor murdari // Revista Dreptului nr. 11/1998, pag. 74.
163

119

agravant; nerespectarea regimului materialelor nucleare sau a altor materii radioactive; nerespectarea regimului materiilor explozive; falsificarea de monede sau de alte valori; proxenetismul; contrabanda; antajul; lipsirea de libertate n mod ilegal; nelciunea n domeniul bancar, financiar sau de asigurri; bancruta frauduloas; furtul i tinuirea de autovehicule; nerespectarea regimului de ocrotire a unor bunuri; traficul de animale ocrotite n rile lor; comerul cu esuturi i organe umane; infraciunile svrite prin intermediul calculatoarelor; infraciunile svrite cu crile de credit; infraciunile svrite de persoane care fac parte din asociaii de infractori; nerespectarea dispoziiilor privind jocurile de noroc; n scopul ascunderii sau disimulrii originii ilicite a acestora, precum i n scop de tinuire sau de favorizare a persoanelor implicate n astfel de activiti sau presupuse c s-ar sustrage consecinelor juridice ale faptelor lor; b) ascunderea sau disimularea naturii reale a provenienei, dispoziiei, micrii proprietii bunurilor sau a dreptului asupra acestora, cunoscnd c aceste bunuri provin din svrirea uneia dintre infraciunile prevzute la lit. a); c) dobndirea, posesia sau utilizarea de bunuri, cunoscnd c acestea provin din svrirea uneia dintre infraciunile prevzute la lit.a); (2) Asocierea, iniierea, aderarea sau sprijinirea sub orice form, n scopul svririi infraciunii de splare a banilor murdari, se pedepsete cu nchisoare de la 5 la 15 ani. (3) Tentativa se pedepsete. De asemenea, potrivit art. 24 nerespectarea obligaiilor prevzute la art.18 din lege, constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 2 la 7 ani. Legea enumera de asemenea i persoanele care intr sub incidena prevederilor sale: a) bncile, sucursalele bncilor strine i instituiile de credit; b) instituiile financiare, cum ar fi: fonduri de investiii, societi de investiii, societi de administrare a investiiilor, societi de depozitare, de custodie, societi de valori mobiliare, fonduri de pensii i alte asemenea fonduri, care ndeplinesc urmtoarele operaiuni: creditarea, incluznd, printre altele, creditul de consum, creditul ipotecar, factoringul, finanarea tranzaciilor comerciale, inclusiv forfetarea, leasing-ul financiar, operaiuni de pli, emiterea i administrarea unor mijloace de plat, cri de credit, cecuri de cltorie i altele asemenea, acordarea sau asumarea de garanii i subscrierea de angajamente, tranzacii pe cont propriu sau n contul clienilor prin intermediul instrumentelor pieei monetare, cecuri, ordine de plat, certificate de depozite i altele, schimb valutar, produse financiare derivate, instrumente financiare legate de cursul valutar ori de rata dobnzilor, valori mobiliare, participarea la emiterea de aciuni i oferirea de 120

servicii legate de aceste emisiuni, consultan acordat ntreprinderilor n probleme de structur a capitalului, strategia industrial, consultan i servicii n domeniul fuziunilor i achiziiilor de ntreprinderi, intermedierea pe pieele interbancare, administrarea de portofolii i consultan n acest domeniu, custodia i administrarea valorilor mobiliare; c) societile de asigurri i reasigurri; d) agenii economici care desfoar activiti de jocuri de noroc ori de amanet; e) persoanele fizice i juridice care acord asisten de specialitate juridic, notarial, contabil, financiar-bancar; f) orice alt persoan fizic sau juridic, prin acte i fapte svrite n afara sistemului financiar-bancar. Pentru a limita interpretrile, Legea nr. 21/1999 a definit i sensul noiunii de bunuri, cuprinznd n aceast categorie orice fel de valori, corporale sau necorporale, inclusiv bani, mobile sau imobile precum i actele juridice sau documentele care atest proprietatea acestora. Am considerat necesar introducerea prevederilor Legii nr. 21/18 ianuarie 1999, ntruct dispoziiile acestei legi se aplicau pn la data de 7 decembrie 2002, cnd a fost adoptat o nou reglementare, urmnd ca n cursul cercetrilor, n funcie de momentul svririi infraciunilor, s se aplice dispoziiile legii mai favorabile, astfel cum ele sunt prevzute n art.13 din Codul Penal Romn. ntreaga activitate de aplicare a legii pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor este coordonat de Oficiul Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor, organ de specialitate cu personalitate juridic ce se nfiineaz n subordinea Guvernului. Oficiul este format din cte un reprezentant al Ministerului Finanelor, Ministerului Justiiei, Ministerului de Interne, Parchetului de pe lng Curtea Suprem de Justiie, Bncii Naionale a Romniei, Asociaiei Romne a Bncilor i Curii de Conturi numii n funcii pe o perioad de 5 ani prin hotrre de Guvern. Funcia de membru al oficiului este incompatibil cu orice alt funcie public, cu excepia funciilor didactice din nvmntul superior. n executarea atribuiilor sale, oficiul primete, analizeaz i prelucreaz informaii i sesizeaz autoritile abilitate prin lege. Deciziile oficiului se adopt cu majoritate de voturi. Membrii oficiului i personalul acestuia au obligaia, aa cum am artat, sub sanciunea rspunderii penale (art.24 din Legea nr. 21/1999), de a nu divulga informaiile primite n timpul activitii profesionale, inclusiv dup ncetarea funciei pe o durat de 5 ani, dect n cadrul unei proceduri judiciare. Angajailor oficiului le este, de asemenea, interzis, n timpul activitii, ct i dup ncetarea acesteia, folosirea n scop personal a informaiilor primite. 121

Interdiciile enumerate nu se aplic comunicrilor din cadrul colaborrii mutuale fcute n baza tratatelor internaionale la care Romnia este parte sau n baza reciprocitii, precum i comunicrilor fcute instituiilor strine care au funciuni asemntoare i care au obligativitatea pstrrii secretului n condiii similare oficiului, dac asemenea comunicri sunt fcute n scopul ndeplinirii atribuiilor care rezult din obiectul de activitate. Procedurile de identificare a clienilor i de prelucrare a informaiilor referitoare la splarea banilor sunt reglementate amnunit n capitolul al doilea al legii. Instituiile pe care le-am enunat mai sus, la definiia splrii banilor, au obligaia s desemneze una sau mai multe persoane, care au responsabiliti n aplicarea legii, ale cror nume sunt comunicate oficiului mpreun cu natura i cu limitele responsabilitilor menionate. De ndat ce angajatul uneia dintre persoanele juridice sau una din persoanele fizice amintite au suspiciuni c o operaie care urmeaz s aib loc are drept scop splarea banilor, aceasta este obligat s informeze persoana responsabil desemnat, care, la rndul ei, va sesiza Oficiul Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor. Revenind la coninutul Legii nr. 21/1999 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor, nu putem s nu reinem concepia de la care s-a plecat n elaborarea acestui act normativ, care urmrea incriminarea ca infraciuni distincte a faptelor susceptibile s produc valori ilicite, precum i a modalitilor de dobndire, transformare i disimulare a acestora att de ctre criminalitatea izolat, dar i de activitile criminale svrite n condiiile asociaiilor de infractori. Astfel, dac n alte legislaii infraciunile care produc fonduri ilicite ce pot fi splate (reciclate, replasate) sunt pedepsite cu nchisoarea mai mare de 4 ani (fiind considerate infraciuni grave), n Romnia s-a acceptat ideea incriminrii distincte a unor fapte considerate cu un grad sporit de periculozitate social. Dar pentru a acoperi i eventualele lacune sau discuii legate de infraciunile principale productoare de astfel de fonduri, au fost incriminate i, implicit, s-a considerat c pot sta la baza fondurilor ilicite, toate celelalte infraciuni prevzute de lege, dar svrite n condiiile asociaiilor de infractori, art.1, lit. a) din Legea nr. 21/1999, astfel cum sunt ele prevzute de art. 323 din Codul penal (devenit art.355 astfel cum a fost modificat prin Legea nr. 301/2004) care intr n vigoare n septembrie 2007 sau, n cadrul asociaiilor de infractori specifice organizaiilor criminale. Pentru a elimina orice echivoc, menionm c n ultimele forme ale asociaiilor descrise mai sus, pot fi svrite i alte infraciuni dect cele enumerate distinct n art. 323 din Codul penal (devenit art.355 prin Legea nr. 301/2004), ntruct gravitatea faptelor este determinat de forma organizat a infractorilor, precum i de mprejurarea c n asociaiile criminale exist o organizare strict i o diviziune a muncii, astfel c produsele infraciunilor, indiferent din ce activitate 122

infracional provin (furturi de bunuri, spre exemplu), sunt mprite n cadrul asociaiilor i totodat repartizate pentru administrarea societii criminale, pentru cumprare de arme, pentru desfurarea ulterioar a altor activiti infracionale sau pentru coruperea funcionarilor publici. n privina efecturii activitilor de urmrire penal precizm c Legea nr. 21/1999 nu a creat noi posibiliti prin care anchetatorii s dispun: - punerea sub supraveghere a conturilor bancare i controlul asimilat acestora; - accesul la sisteme informaionale; - comunicarea de acte autentice sau sub semntur privat, de documente bancare, financiare ori contabile, msuri pe care Legea nr. 78/2000 pentru prevenirea, descoperirea i sancionarea faptelor de corupie, le prevede n mod expres pentru infraciunile de corupie care intr sub incidena ei. Menionm c, ntr-o singur situaie, prevederile Legii nr. 78/2000 se puteau aplica i infraciunilor svrite n condiiile Legii nr. 21/1999, respectiv aceea prevzut n art. 9, lit. a, dup cum urmeaz: n cazul infraciunilor prevzute n prezenta seciune, dac sunt svrite n interesul unei organizaii, asociaii sau grupri criminale, ori al unuia dintre membrii acesteia, sau pentru a influena negocierile tranzaciilor comerciale, internaionale sau schimburile ori investiiile internaionale, maximul pedepsei prevzut de lege pentru aceste infraciuni se majoreaz cu 5 ani. Prin urmare, numai atunci cnd sunt legate de faptele de corupie prevzute n Legea nr. 78/2000, infraciunile de splare a banilor murdari puteau beneficia de avantajele cercetrii oferite de dispoziiile art. 27. Se constat astfel c cercetarea infraciunilor specifice criminalitii organizate, n mod separat, nu poate fi efectuat cu aceleai msuri restrictive de drepturi pe care alte dispoziii penale le pot aplica unor categorii de infractori. Prin adoptarea Legii nr. 656/7 decembrie 2002 prin care s-a modificat Legea nr. 21/1999 privind prevenirea i sancionarea splrii banilor, s-a considerat c prin noile msuri luate se perfecioneaz actul normativ, dndu-i-se o eficien mai mare n lupta mpotriva criminalitii organizate. n ceea ce privete incriminarea splrii banilor murdari, s-a prevzut un coninut mai larg al acestei infraciuni astfel c, dac n fosta reglementare incriminarea era limitat numai la cazul n care bunul ce forma obiectul infraciunii de splare a banilor provenea din svrirea anumitor infraciuni, limitativ enumerate de lege, potrivit noului act normativ splarea banilor este incriminat indiferent de infraciunea din svrirea creia provine bunul, aa cum prevd dispoziiile art. 23: (1) Constituie infraciune de splare a banilor i se pedepsete cu nchisoare de la 3 la 12 ani:

123

a) schimbarea

sau

transferul

de

bunuri, cunoscnd c provin din svrirea de infraciunea din care provin bunurile, s se

infraciuni, n scopul ascunderii sau al disimulrii originii ilicite a acestor bunuri, sau n scopul de a ajuta persoana care a svrit sustrag de la urmrire, judecat sau executarea pedepsei; b) ascunderea sau disimularea adevratei naturi a provenienei, a siturii, a dispoziiei, a circulaiei sau a proprietii bunurilor ori a drepturilor asupra acestora, cunoscnd c bunurile provin din svrirea de infraciuni; c) dobndirea, deinerea sau folosirea de bunuri, cunoscnd c acestea provin din svrirea de infraciuni; (2) Asocierea sau iniierea unei asocieri, aderarea ori sprijinirea, sub orice form, a unei astfel de asocieri, n scopul svririi infraciunii de splare a banilor murdari, se pedepsete cu nchisoarea de la 5 la 15 ani. Articolul 23, pct. 2 din Legea nr. 656/2002 a fost abrogat prin Legea nr. 39/2003 privind prevenirea i combaterea criminalitii organizate166, care a incriminat n mod separat iniierea sau constituirea unui grup a unui astfel de grup. (3) Tentativa se pedepsete. n legtur cu noile prevederi i tendina noului act normativ de a extinde sfera de aplicare a legii, trebuie s precizm c, n modul n care a fost redactat art. 23, infraciunea de splare a banilor este incriminat indiferent de infraciunea din svrirea creia provine bunul ce urmeaz a fi disimulat. Subiectul activ al infraciunii de splare a banilor murdari poate fi orice persoan fizic responsabil penal. Subiect activ poate fi o persoan fizic care a svrit sau a participat la svrirea uneia din infraciunile prevzute de art. 23. De exemplu, autorul unei infraciuni de contraband poate svri i infraciunea de splare a banilor constnd n schimbarea n dolari a sumelor de lei rezultate din valorificarea bunurilor de contraband i transferul dolarilor prin scoaterea fizic a acestora din ar sau prin intermediul bncilor. Subiect activ poate fi un profesionist n splarea banilor, denumit n doctrin i practica juridic spltor specializat167. De asemenea, subiectul activ nu trebuie s aib o calitate special, el putnd fi autor al infraciunii principale productoare de fonduri ce urmeaz a fi splate (hoi, traficani de
Legea nr. 39 din 21.01.2003 privind prevenirea i combaterea criminalitii organizate // Monitorul Oficial al Romniei, nr. 50 din 29.01.2003. 167 VOICU, Costic, BOROI, Alexandru, SANDU, Florin, MOLNAR, Ioan, Drept Penal al Afacerilor, Bucureti, Editura ALL BECK, 2003, pag. 175.
166

infracional

organizat,

ori

aderarea

sau sprijinirea sub orice form

124

stupefiante, autori ai unor infraciuni economice) sau angajai ai persoanelor juridice prevzute n art.8 din Legea nr. 656/2002 (personalul instituiilor financiare, notar, avocai etc.). Aa cum am artat mai sus infraciunea de splare a banilor murdari poate fi svrit i de ctre un grup criminal astfel cum au prevzut dispoziiile art.2 lit. a) i b) pct.14 i art.7 din Legea nr. 39/2003 privind prevenirea i combaterea criminalitii organizate. Noile reglementri ale Legii nr. 656/2002 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor, se nscriu i pe linia unei sancionri mai aspre a faptelor de nclcare a obligaiilor stabilite n lege privind persoanele juridice i fizice ce efectueaz operaiuni financiare sau personalul Oficiului Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor, majorndu-se cuantumul amenzilor contravenionale i totodat difereniindu-se limitele acestora n raport cu gravitatea faptelor. Sfera persoanelor juridice i fizice ce intr sub incidena legii a fost simitor lrgit, adugndu-se la cele existente i persoanele implicate n procesul de privatizare, oficiile potale i persoanele juridice care presteaz servicii de transmitere de bani n lei sau n valut, ageni imobiliari, trezoreria statului i casele de schimb valutar. Astfel, n cadrul art.8 din Legea nr. 656/2002, punctele d), e) i f) au dobndit un nou coninut, introducndu-se apoi punctele g), h), i), j) i k), cuprinsul art.8 devenind: Art. 8 Intr sub incidena prezentei legi: a) bncile, sucursalele bncilor strine i instituiile de credit; b) instituiile financiare, cum ar fi: fonduri de investiii, societi societi de investiii, de administrare a investiiilor, societi de depozitare, de custodie; societi de creditul de consum, creditul ipotecar,

valori mobiliare, fonduri de pensii i alte asemenea fonduri, care ndeplinesc urmtoarele operaiuni: creditarea, incluznd, printre altele, factoringul, finanarea tranzaciilor comerciale, inclusiv forfetarea, leasingul financiar, operaiuni de pli, emiterea i administrarea unor mijloace de plat, cri de credit, cecuri de cltorie i altele asemenea, acordarea sau asumarea de garanii i subscrierea de angajamente, tranzacii pe cont propriu sau n contul clienilor prin intermediul instrumentelor pieei monetare, cecuri, ordine de plat, certificate de depozite etc., schimb valutar, produse financiare derivate, instrumente financiare legate de cursul valutar ori de rata dobnzilor, valori mobiliare, participarea la emiterea de aciuni i oferirea de servicii legate de aceste emisiuni, consultan acordat ntreprinderilor n industrial, consultan i servicii n probleme de structur a capitalului, strategia

domeniul fuziunilor i al achiziiilor de ntreprinderi, intermedierea pe pieele interbancare, administrarea de portofolii i consultan n acest domeniu, custodia i administrarea valorilor mobiliare; 125

c) societile de asigurri i reasigurri; d) agenii economici care desfoar activiti de jocuri de noroc, amanet, vnzri-cumprri de obiecte de art, metale i pietre preioase, dealeri, turism, prestri de servicii i orice alte activiti similare care implic punerea n circulaie a valorilor; e) persoanele fizice i juridice care acord asisten de specialitate juridic, notarial, contabil, financiar-bancar, cu respectarea dispoziiilor legale privind secretul profesional; f) persoanele cu atribuii n procesul de privatizare; g) oficiile potale i persoanele juridice care presteaz servicii de transmitere de bani, n lei sau n valut; g) agenii imobiliari; h) trezoreria statului; i) casele de schimb valutar; k) orice alt persoan fizic sau juridic, pentru acte i fapte svrite n afara sistemului financiar-bancar. De asemenea, prin Legea nr. 656/2002 s-a dat o nou interpretare a categoriei de bunuri i a fost explicat tranzacia suspect, astfel: Art. 2 b) prin bunuri se neleg bunurile corporale sau necorporale, mobile ori imobile, precum i actele juridice sau documentele care atest un titlu ori un drept cu privire la acestea; c) prin tranzacie suspect se nelege operaiunea care, prin natura ei i caracterul neobinuit n raport cu activitile clientului, trezete suspiciunea de splare a banilor. S-au prevzut posibiliti mai largi de confiscare a bunurilor, adugndu-se la reglementrile existente i confiscarea bunurilor dobndite n locul celor care fac obiectul infraciunilor. Confiscarea bunurilor care fac obiectul infraciunilor de splare a banilor suscit, de asemenea, un interes deosebit. Legea romn trimite la dispoziiile generale referitoare la confiscare din Codul penal. Astfel, potrivit art.118 Cod penal, sunt supuse confiscrii speciale bunurile dobndite n mod vdit prin svrirea infraciunii i bunurile produse prin fapta prevzut de legea penal. Dup cum se observ, ntinderea acestei msuri este limitat la bunurile pentru care se face dovada c provin din svrirea unei infraciuni. Mult mai aproape de raiunea legii aceea de a lipsi organizaiile criminale de suportul financiar ni se pare a fi extinderea msurii confiscrii de la bunurile n legtur cu care s-a fcut proba provenienei din splarea banilor i la alte valori pe care le deine infractorul i a cror origine licit nu o poate dovedi. Confiscarea ar opera n aceste condiii, chiar dac nu s-a produs proba c bunurile au fost reciclate, replasate, 126

splate dar, prin raportare la activitatea criminal a infractorului, exist prezumia c provin dintr-o activitate ilicit, revenindu-i fptuitorului sarcina de a face dovada provenienei lor. Aplicarea legii pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor, a condus i la urgentarea reformei procedurii penale romne n sensul modernizrii sistemului probator, al introducerii unor instituii noi specifice activitii de combatere a criminalitii organizate. nc din anul 1996, Codul de procedur penal al Romniei a fost modificat n sensul admiterii ca mijloace de prob a nregistrrilor pe band magnetic ale unor convorbiri i a nregistrrilor de imagini, efectuate cu autorizarea motivat a procurorului, n cazurile i condiiile prevzute de lege. Introducerea acestor mijloace noi de investigaie i prob a fost n concordan cu prevederile art. 49 din Constituia Romniei, care ngduie restrngerea temporar a exercitrii unor drepturi n cazul instruciei penale i respect normele Conveniei europene privind drepturile omului i articolul 23 din Convenia european de combatere a corupiei. Dup anul 1999 au fost adoptate noi dispoziii n legi speciale care au contribuit la combaterea infraciunilor de corupie i a celor specifice criminalitii organizate. Astfel, n Legea pentru prevenirea, descoperirea i sancionarea faptelor de corupie, nr. 78/2000, modificat prin Legea nr. 161/2003 i Legea nr. 281/2003168, s-a prevzut c procurorul sau instana de judecat poate s dispun, n scopul strngerii de probe: - punerea sub supraveghere a conturilor bancare i a conturilor asimilate acestora; - punerea sub supraveghere sau interceptarea comunicaiilor; - accesul la sisteme informaionale; - comunicarea de nscrisuri, documente bancare, financiare sau contabile. De asemenea, au fost introduse i instituiile proteciei martorului (Legea nr. 682/2002) i victimelor, agentului acoperit, procedura infiltrrii, crendu-se astfel, instrumentele de care poliia i parchetele au nevoie n lupta mpotriva crimei organizate. Prezenta lege conine i unele prevederi procesual penale de natur a facilita urmrirea i judecarea infraciunilor de splare a banilor. Astfel, prin art. 26 s-a stabilit c secretul bancar i cel profesional nu sunt opozabile organelor de urmrire penal, dup nceperea de ctre procuror a urmririi penale, i nici instanelor de judecat, iar datele i informaiile solicitate de procuror sau de instana de judecat se comunic de ctre persoanele prevzute la articolul 8, la cererea scris a procurorului n cursul urmririi penale, sau a instanei n cursul judecii. Totodat, s-au instituit cteva modaliti speciale de investigare prevzute n art. 27, astfel:
168

Legea nr. 78/2000 pentru prevenirea, descoperirea i sancionarea faptelor de corupie // Monitorul Oficial al Romniei, nr. 219 din 18.05.2000.

127

- cnd sunt indicii temeinice c o persoan care pregtete comiterea infraciunii de splare a banilor folosete sisteme de telecomunicaii sau informatice, procurorul poate s dispun, pe o perioad determinat, accesul la aceste sisteme; procurorul poate, de asemenea, s dispun, cnd sunt indicii temeinice cu privire la svrirea infraciunii de splare a banilor, punerea sub supraveghere, pe o durat determinat a conturilor bancare i a conturilor asimilate acestora; dispoziiile art. 911 - 915 din Codul de procedur penal se aplic n mod corespunztor. Aceste ultime prevederi le apreciem ca fiind deosebit de importante, ele contribuind la o mai bun desfurare a investigaiilor n acest domeniu i constituind de asemenea un semnal de alarm pentru organizaiile criminale i nsrcinaii acestora n splarea banilor prin neopozabilitatea fa de autoriti a secretului bancar i a serviciului operaiunilor electronice i informatice. n acelai context, prin modificarea Legii Bancare nr. 98/5 martie 1998, prin Legea nr. 485/18 noiembrie 2003, n conformitate cu dispoziiile art.371, n cauzele penale, la solicitarea scris a procurorului sau a instanei judectoreti, ori, dup caz, a organelor de cercetare penal, cu autorizarea procurorului, bncile vor furniza informaii de natura secretului profesional. Constatm astfel c, n cursul urmririi penale, chiar dac nu s-a nceput urmrirea penal i nu s-a dispus punerea n micare a aciunii penale, procurorul poate autoriza n nume propriu obinerea de informaii de natura secretului profesional, care pn la aceast dat nu erau furnizate de reprezentanii instituiilor financiare. Trebuie menionat de asemenea c aceast msur aparine procurorului, ea nefiind supus confirmrii instanelor judectoreti. n privina Oficiului Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor trebuie s precizm c acesta, atunci cnd consider, poate decide motivat suspendarea efecturii tranzaciei pentru un timp de 48 de ore, decizia fiind comunicat n termen de 24 de ore, n scris, persoanei juridice sau fizice creia i s-a cerut suspendarea tranzaciei. Dac oficiul consider insuficient perioada de 48 de ore, el se poate adresa cu o cerere motivat Parchetului de pe lng Curtea Suprem pentru a se prelungi perioada de suspendare. Parchetul poate autoriza, o singur dat, motivat, prelungirea suspendrii cu maximum 3 zile lucrtoare, sau poate dispune ncetarea suspendrii efecturii tranzaciei. Cnd cererea pentru prelungirea suspendrii se dovedete nentemeiat i dac s-a produs o pagub, oficiul rspunde civil pentru pierderea financiar suportat de persoana fizic sau juridic n cauz. Pentru operaiunile de depunere sau retragere de sume n numerar, n lei sau n valut, sume ce depesc echivalentul n lei a 10000 euro, este obligatorie informarea oficiului n maximum 24 ore de la data efecturii operaiunii, indiferent dac tranzacia se realizeaz prin una sau mai multe 128

operaiuni legate ntre ele. Dac aceste sume fac obiectul unui transfer din conturi bancare informarea oficiului trebuie fcut anterior efecturii operaiunii, iar oficiul poate dispune suspendarea acesteia. Legea instituie i o excepie de la regula sesizrii oficiului anterior efecturii operaiunilor i anume, n situaia n care persoana creia i incumb obligaia de a sesiza, dei are cunotin c o tranzacie pentru care a primit instruciuni s o efectueze are ca scop splarea banilor, nu poate, din motive obiective, s nu o efectueze sau dac, prin efectuarea ei este posibil s fie zdrnicite eforturile de a se urmri beneficierea operaiunii de splare a banilor. Exist ns obligaia informrii oficiului de ndat, dar nu mai trziu de 24 de ore, despre tranzacia efectuat, precum i asupra motivului neraportrii potrivit legii. n vederea verificrii informaiilor primite, oficiul poate cere oricrei instituii competente s furnizeze date necesare, n situaia n care verificrile conduc la date sau indicii temeinice referitoare la splarea banilor, informaiile sunt transmise de ndat Parchetului de pe lng Curtea Suprem de Justiie, sau dup caz Parchetului Naional Anticorupie. Furnizarea cu bun credin a informaiilor prevzute de lege nu atrage rspunderea disciplinar, civil sau penal. Distinct de obligaia de informare a Oficiului, n cazurile expres prevzute de lege, este instituit i obligaia de identificare a clienilor. Personalul juridic i personalul fizic subiecte ale legii au obligaia s stabileasc identitatea clienilor pentru orice tranzacie a crei limit minim, n lei sau valut, reprezint echivalentul a 10.000 euro, indiferent dac tranzacia are loc printr-o singur operaiune sau prin mai multe operaiuni care au legtur ntre ele. Cnd suma nu este cunoscut n momentul acceptrii tranzaciei obligaia de identificare a clienilor se nate din momentul cnd valoarea tranzaciei este relevat sau cnd s-a stabilit c a fost atins limita minim. Indiferent, ns, de valoarea tranzaciei, deci i n situaia n care valoarea acesteia este mai mic dect limita minim, obligaia de identificare exist de ndat ce apare vre-o informaie c prin tranzacie se urmrete splarea banilor. La deschiderea de conturi bancare, persoanele juridice strine trebuie s prezinte documente din care s rezulte identitatea firmei, tipul de societate, locul nmatriculrii, mputernicirea special a celui care o reprezint n tranzacie, precum i o traducere n limba romn a documentelor autentificate de un notar public. Cerinele de identificare nu sunt impuse societilor de asigurri i reasigurri n legtur cu poliele de asigurare pe via dac prima de asigurare sau ratele de plat anuale sunt mai mici sau egale cu echivalentul n lei al sumei de 1000 euro, ori prima unic de asigurare pltit este, n 129

echivalentul lei, pn la 2500 euro. Dac ratele de prime sau sumele de plat anuale sunt ori urmeaz a fi mrite n aa msur nct s depeasc limitele menionate, identificarea clienilor, devine obligatorie. Cerinele de identificare nu sunt obligatorii n cazul subscrierii polielor de asigurare emise de fondurile de pensii, obinute n virtutea unui contract de munc sau datorit profesiei asiguratului, cu condiia ca polia s nu poat fi rscumprat nainte de scaden i s nu poat fi folosit ca garanie sau colateral pentru obinerea unui mprumut. De asemenea, cerinele de identificare nu se impun, dac s-a stabilit c plata se va face prin debitarea unui cont deschis pe numele clientului la o banc sau la o instituie pentru economii. Legea romn pentru furnizarea i sancionarea splrii banilor are un pronunat caracter practic, ilustrat i de sistemul de rspunderi i sanciuni pe care l instituie. nclcarea prevederilor acestei legi atrage rspunderea civil, disciplinar, contravenional sau penal, dup caz. Sunt sancionate n regim convenional cu amend de pn la 200 milioane lei, faptele persoanelor fizice i juridice care nu respect obligaiile de informare a Oficiului i de identificare a clienilor (art.22 din lege). Nerespectarea de ctre membrii oficiului a obligaiei de a nu divulga informaiile primite n timpul activitii, prevzute n art.18 din lege, constituie de asemenea infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 2 la 7 ani (art.24 din Legea nr. 656/2002). Bunurile i valorile care fac obiectul infraciunilor se confisc, iar dac acestea nu se gsesc, infractorul este obligat la plata echivalentului lor n bani.

3.2. Legislaia i experiena altor state n domeniul combaterii splrii banilor

Statele Unite ale Americii. Evoluia alarmant a crimei organizate i cu predilecie a traficului de droguri au determinat autoritile Statelor Unite ale Americii s declaneze, ncepnd cu anul 1970, o puternic ofensiv n plan legislativ i executiv mpotriva aciunilor ilegale de splare a banilor provenii din afacerile criminale. n opinia unor specialiti169 splarea banilor este parte integrant a activitilor legate de narcotice, dar i un mecanism individual, de sine stttor. Drept reacie a executivului american la faptul c organizaiile criminale i plasau veniturile uriae n bnci strine, n anul 1970 a fost promulgat Legea privind tranzaciile strine, cunoscut
169

Vezi, spre exemplu, BRUCH B., Money laundering in USA, New York, 1992, p. 32.

130

sub denumirea de Bank Secrety Act BSA (Actul de Secretizare a Operaiunilor Bancare). Prin intermediul prevederilor acestei Legi se cerea ca investitorii financiari s nregistreze toate tranzaciile ce depeau, fiecare n parte, suma de 10000 dolari, apreciindu-se c astfel se ataca direct latura financiar a activitilor criminale. O problem cu care s-au confruntat autoritile americane a constituit-o definirea termenului de instituii financiare. Abia n anul 1982, o dat cu recodificarea legii BSA, s-a clarificat coninutul acestui termen, n sensul c, pe lng bncile comerciale i alte instituii financiare tradiionale, au fost incluse i ageniile de voiaj i asigurri, casele de schimb, serviciile prin cablu i altele, care puteau fi utilizate pentru splarea banilor. Pn n anul 1986 aceast activitate ilicit nu era incriminat ca infraciune. O dat cu promulgarea Legii privind controlul splrii banilor ea a fost confirmat ca fiind cel puin o activitate ilegal complementar. Acest act normativ incrimineaz drept ilicite toate tranzaciile financiare ce implic profiturile unei aciuni infracionale i care, extinzndu-se asupra activitilor financiare ce promoveaz ilegaliti, mascheaz proveniena ilegal a veniturilor i le transport, prin orice mijloace n SUA sau n afar. n anul 1986 preedintele american Ronald Reagan a fcut din introducerea narcotraficului pe agenda diplomaiei internaionale o prioritate. Semnnd Directiva nr. 21 National Security Decicion (Directiva Naional de Securitate) a fcut din lupta mpotriva drogului o prioritate pentru securitatea naional, urmat de msuri practice, nct s-i conving pe bancheri c a trata cu traficanii de droguri echivala cu o afacere proast. Astzi, pe plan mondial oamenii cheltuiesc 500 miliarde de dolari SUA pe an pentru stupefiante, ceea ce impune pentru traficanii de stupefiante splarea profiturilor obinute din acest comer ilegal prin intermediul instituiilor financiare. Ministerul Finanelor SUA afirm c traficanii de droguri spal 100 miliarde dolari pe an n SUA. Operaiunile de splare a banilor au devenit profitabile, rspndite, rafinate. Din acest motiv, cartelurile columbiene de stupefiante se prezint ca adevrate ntreprinderi mixte sau societi n comandit, beneficiind de cei mai buni jurisconsuli financiari. Datorit amploarei pe care o prezint aceast infraciune, n anul 1991, Institutul Naional de Justiie din Cadrul Ministerului Justiiei SUA i FBI au sponsorizat o conferin privind crimele economice n curs de apariie i splarea banilor pe plan internaional. n legtur cu replica Guvernului SUA fa de fenomenul de splare a banilor este de subliniat c acesta a acionat concentrat asupra stadiului de plasare a banilor murdari, considerat a fi cel mai vulnerabil punct n ntreaga operaie de splare a banilor. Asemenea efort s-a bazat pe

131

implicarea Guvernului n supravegherea sectorului financiar-bancar privat, participarea la contracararea acestui fenomen a ageniilor specializate i activitatea operativ a poliiei. Organismul de baz care coordoneaz lupta mpotriva splrii banilor i a delictelor financiare este Financial Crimes Enforcement Network (FINCEN), creat la 25 aprilie 1990 de ctre ministrul de finane al SUA. Rolul acestui organism este de a furniza poliiei i altor structuri judiciare cele mai utile date i informaii necesare n declanarea i finalizarea anchetelor financiare. Serviciul nu declaneaz propriu-zis anchete, el fiind cel care centralizeaz informaii i realizeaz studii i analize financiare. FINCEN contribuie, n acelai timp, la cercetrile privind delictele financiare cum sunt fraudele vamale, fraudele bancare, evaziunea fiscal. El are acces deplin la un numr mare de date electronice, precum i la fiierele poliiei, ale organismelor de control federal din domeniul financiar, bancar i comercial. n prezent FINCEN numr peste 200 angajai, specialiti n culegerea de informaii, informaticieni, ageni ai principalelor servicii federale i poliieneti, funcionari din cele mai importante organisme de control, adic reprezentani ai vmilor, serviciilor secrete, FBI, Bncii Federale a Rezervelor, Justiiei. Din punct de vedere al structurii organizatorice, FINCEN dispune de urmtoarele compartimente: 1. Biroul de analiz strategic, denumit i laboratorul de idei, care are menirea de a pune la punct analize utile ce permit s fie determinate tendinele i formele noi adoptate de organizaiile criminale n scopul activitii lor de splare a banilor; 2. Biroul de asisten a anchetelor, care cuprinde la rndul su dou diviziuni profilate i pe probleme ale traficului de stupefiante; 3. Biroul pentru delicte financiare, profilat pe domeniul combaterii criminalitii gulerelor albe; 4. Biroul pentru nregistrarea sistemelor (ntreinerea sistemelor electronice utilizate n cadrul FINCEN); 5. Biroul pentru gestionarea resurselor, ce grupeaz serviciile administrative (buget, financiar, personal, logistic). FINCEN a ncheiat convenii de cooperare cu poliia federal care n prezent apreciaz rolul acestui organism n detectarea i contracararea activitilor criminale de tip nou, sofisticate, care se manifest nu doar n SUA, ci i n alte ri ale lumii.

132

Specialitii americani spun c banii murdari sunt precum apa: urmeaz calea ce opune cea mai mic rezisten; infractorii caut zone n care legile sunt inexistente sau prost aplicate, iar bancherii sunt dispui s accepte fonduri fr s pun ntrebri170. Sunt numeroase cazurile care pun n eviden efectele nocive provocate de utilizarea bncilor dintr-o anumit zon a lumii pentru splarea banilor rezultai din traficul de droguri sau alte activiti ilicite. n cele mai multe cazuri, atunci cnd este vorba despre profituri ilegale considerabile, infractorii apeleaz la specialitii n reciclarea fondurilor: bancheri, avocai, contabili, ageni bursieri, funcionari financiari etc. Procesul de splare a banilor este facilitat i chiar ncurajat de gradul sporit de confidenialitate al operaiunilor financiar-bancare i de rapiditatea cu care acestea se deruleaz. Marea Britanie. n Regatul Unit al Marii Britanii i Irlandei de Nord exist trei texte legislative care reglementeaz aspectele privind fondurile rezultate din activiti criminale. Primul text este cuprins n seciunea 24 a Actului pentru sancionarea traficului de droguri, adoptat n anul 1986, n care se stipuleaz c orice persoan care acord asisten unui ter, pentru ca acesta s poat profita de fonduri, tiind sau suspectnd c ele pot proveni dintr-un trafic de stupefiante, este pasibil de o pedeaps care poate ajunge pn la 14 ani de nchisoare. Aceast reglementare include i confiscarea nu numai a bunurilor incriminate, dar i a tuturor acelora achiziionate de la o dat recent faptei de ctre un traficant de stupefiante, ceea ce este deosebit de important n planul reglementrii juridice a sistemului sancionator. Al doilea text, cuprins n Actul de justiie criminal din anul 1988, dei nu conine incriminri specifice pentru o activitate de splare a banilor provenii din infraciuni de drept comun, permite invocarea secretului profesional atunci cnd sunt elemente n msur s probeze c bunurile sau fondurile provin dintr-o activitate criminal. Cel de-al treilea text l regsim n Actul de prevenire a terorismului, adoptat n anul 1989, n care este incriminat orice persoan care acord asisten pentru obinerea sau disimularea fondurilor provenind dintr-o activitate de tip terorist. Astfel, toate cele trei texte legislative permit instituiilor financiare s declare operaiunile suspecte, declaraiile fiind fcute la autoritile judiciare i la poliie, de comun acord cu Scotland Yard (Poliia Metropolitan). Referitor la organismele abilitate s desfoare activiti pentru combaterea splrii banilor, n Regatul Unit al Marii Britanii a fost creat Serviciul Naional de Informaii asupra Criminalitii (NCIS), care centralizeaz i prelucreaz toate comunicrile provenite de la instituiile financiare n

170

Dup VOICU, Costic, op. cit., pag. 38.

133

materia traficului de stupefiante, terorismului i criminalitii. Dup prelucrare, informaiile sunt retransmise serviciilor locale teritoriale competente s acioneze. De asemenea, n legislaia britanic splarea banilor reprezint procesul prin care infractorii ncearc s ascund adevrata provenien a profiturilor rezultate din activitile lor ilegale. Totodat, legea britanic pedepsete orice persoan care acord asisten uni delincvent pentru ca acesta s obin, s ascund, s menin sau s investeasc fonduri, dac persoana respectiv cunoate sau ar fi trebuit s cunoasc sau s suspecteze faptul c fondurile respective au o origine ilicit. Fapta dat se pedepsete cu nchisoare pn la 14 ani, cu amend sau cu ambele pedepse. Este necesar de menionat c constituie comportament infracional traficul de droguri, activiti teroriste, furt, fraud, jaf, fals, acceptarea de depozite ilegale, antaj i extorcare. De asemenea, se consider infraciune conform legii britanice fapta oricrei persoane de a prejudicia investigaia constnd n furnizarea de informaii persoanei aflate n cercetare. n cazul traficului de droguri i activitilor teroriste, constituie infraciune fapta oricrei persoane care, cunoscnd sau suspectnd folosirea de bani murdari n iniierea i derularea afacerilor sau activitilor respective, nu raporteaz acest fapt imediat. Pedeapsa prevzut pentru aceast infraciune este nchisoarea pn la 5 ani, amend sau ambele pedepse aplicate cumulativ. n cazul angajailor din instituiile financiare prevzute de dispoziiile legale referitoare la splarea banilor, raportarea se face ctre conducerea instituiei respective care are posibilitatea i responsabilitatea de a stabili dac exist temeiuri pentru a afirma c operaiunea este suspect, n funcie de aceasta urmnd s informeze NCIS. n contextul prevenirii fenomenului splare a banilor, legea britanic cere tuturor bncilor i instituiilor de credit, societilor de asigurare i celorlalte companii angajate n activiti de investiii s stabileasc responsabiliti clare pentru a asigura introducerea i respectarea procedurilor i controalelor care i mpiedic pe infractori s foloseasc aceste instituii pentru splarea banilor. Aceste instituii au posibilitatea de a opta pentru numirea unui ofier de raportare a cazurilor de splare a banilor, care trebuie s colaboreze cu instituiile de ocrotire a legii. Instituiile n cauz urmeaz s asigure ofierului de raportare a cazurilor de splare a banilor accesul de care are nevoie la dosare i bncile de date pentru a-i ndeplini atribuiile stabilite. De asemenea, bncile i celelalte instituii prevzute de lege au obligaia s procedeze la identificarea clienilor n momentul deschiderii unui cont sau iniierii unei relaii de afaceri. Dac nu sunt obinute dovezi satisfctoare referitoare la identificarea clientului, n limite de timp rezonabile, afacerea nu trebuie continuat.

134

Atunci cnd funcionarul bancar cunoate sau bnuiete c un cont este deschis sau c o tranzacie este efectuat pentru o ter persoan, fr ca acest lucru s fie adus la cunotin, trebuie luate msuri pentru a obine informaii n privina identitii persoanei n numele creia acioneaz clientul. Cnd potenialii clieni care nu au reedina n Regatul Unit al Marii Britanii i doresc s deschid un cont la o banc ce are sediul n aceastp ar urmeaz s se efectueze aceleai proceduri de verificare ca i n cazul clienilor cu reedin n Marea Britanie. n acest context, se solicit prezentarea paaportului sau a crii naionale de identitate, iar pentru ca verificarea s fie i mai complet se pot solicita date i referine despre persoana clientului de la o instituie financiar sau de credit respectabil din ara de reedin a solicitantului. Un aspect destul de important i eficient n ceea ce privete combaterea splrii banilor este acela c legea britanic cere bncilor i celorlalte instituii menionate s pstreze timp de 5 ani nregistrri referitoare la identificarea clientului i la tranzaciile efectuate, n scopul utilizrii acestora n calitate de probe ntr-o eventual investigaie referitoare la splarea banilor. n ceea ce privete recunoaerea i raportarea tranzaciilor suspecte, se precizeaz c toate bncile i instituiile financiare nominalizate sunt obligate s asigure c angajaii cunosc crei persoane trebuie s-i aduc la cunotin suspiciunile privind clienii sau tranzaciile. Referitor la experiena experilor englezi171 n lupta contra splrii banilor, acetia menioneaz c splarea banilor constituie n prezent o activitate criminal special extrem de rentabil. n continuare reproduc, cu aproximaie de rigoare, coninutul discuiilor purtate pe aceast tem. Investigaiile ntreprinse au descoperit membrii unei noi clase criminale profesioniti din acest domeniu de splare a banilor care i ajut i i tinuiesc pe ali criminali prin intermediul activitilor financiare. Aceti indivizi corespund prea puin stereotipului unui criminal al lumii interlope. Ei sunt contabili, avocai, ageni de burs, precum i membri ai altor profesiuni legale care nu trebuie s fie direct implicai n activitatea criminal fundamental, ci doar s tinuiasc i s transfere profitul ce rezult din aceasta. Ei sunt atrai spre activitatea lor ilicit pentru acelai motiv pentru care traficul de droguri atrage noi criminali care s-i nlocuiasc pe cei ce sunt condamnai i nchii lcomia. Pentru acetia, splarea banilor este o cale uoar spre o prosperitate aproape fr margini. Splarea profitului rezult din neltorie, tlhrie, scurgere de capital, evaziune fiscal, tranzacii cu armament, finanarea teroritilor i traficul de droguri este nlesnit, aparent, de ctre cele mai respectabile profesiuni din ntreaga lume i a devenit industrie financiar internaional

171

DAVIES, Rowan, SALTMARCH, Graham, BUTLER, Richards, Laundering money, London, 2003, p. 14.

135

conductoare, n cretere, producnd cele mai mari dileme profesionale pe care bncile, instituiile de investiii, contabilii i avocaii le-au nfruntat vre-o dat. Miezul acestei dileme const n faptul c nu toi banii care necesit a fi splai constituie neaprat profitul unei activiti criminale. Exist o deosebire esenial ntre banii care sunt murdari datorit modului n care sunt ctigai i cei care ulterior devin murdari prin faptul c posesorii lor se sustrag de la plata impozitelor sau de la controalele burselor. Aceasta plaseaz o grea sarcin pe umerii instituiilor financiare care n timp ce doresc s fie n mod public recunoscute ca fiind refractare la nlesnirea splrii banilor murdari, sunt cu desvrire pregtite s adposteasc scurgerile de capital sau evaziunea fiscal care, n mod eufemistic, n limbajul lor sunt descrise drept bani cenuii. Frana. n Frana, noiunea de albire (splare sau reciclare) a fondurilor este o expresie care cu ctva timp n urm ar fi prut foarte curajoas n limbajul unui poliist i totodat de neneles pentru muli. A albi sau spla fonduri presupune c acestea sunt la origine murdare. A albi fondurile nseamn deci a cuta prin diverse procedee, mprumutate sau nu din lumea afacerilor, s se acopere originea ilicit a profiturilor, n scopul de a le investi ulterior, fr probleme, n circuite financiare sau economice. Reciclarea banilor nu este o infraciune ca toate celelalte. Ocult prin natura ei, splarea banilor este greu de descoperit din punct de vedere judiciar. Ea este n fapt o infraciune invizibil, fr reclamant, se strecoar uor prin aparene de legalitate, prin numeroase canale pe care i le ofer ramificaiile circuitelor financiare. n studiile de specialitate elaborate de poliia francez s-a formulat o definiie, mai mult tehnic dect juridic, a splrii banilor, potrivit creia foarte schematic, este vorba pentru un individ care dispune de venituri ilicite n numerar, n primul rnd s converteasc biletele de banc ntr-o moned scriptual sau financiar iar, n al doilea rnd, prin diferite tehnici s poat justifica bunurile i sursele de venituri172. n sistemul francez exist deja mecanisme de detecie a operaiunilor de splare a banilor. Unul dintre acestea prevede sistemul de declarare a operaiunilor n numerar, care const n obligaia instituiilor de credit de a declara la Ministerul de Finane toate operaiile n numerar superioare unei anumite sume. Acest sistem are ca finalitate identificarea persoanelor care mnuiesc importante sume n numerar a cror provenien este ilicit. De asemenea, instituiile bancare i financiare au obligaia de a solicita din partea clienilor declaraii pentru toate transferurile de fonduri n strintate, de numerar sau instrumente monetare echivalente (cecuri de
Comit d`experts sur les aspects de droit pnal et les aspects criminologiques de la criminalit organise // Rapport sur la protection des tmoins, Strasbourg, 15-17 fvrier 1999.
172

136

voiaj, eurocecuri), care depesc o anumit sum. Aceste sisteme declarative implic o centralizare a tuturor informaiilor i tratamentul lor informatizat. Un al doilea mecanism de detecie l constituie sistemul de declarare a operaiilor suspecte care const n sesizarea de ctre instituiile financiare i de credit unei autoriti competente, cu privire la totalitatea operaiilor care par anormale i pot ascunde intenii de splare a banilor. Funcionarea acestui sistem asigur ca bancherul s fie desrcinat de obligaiile sale relative la secretul profesional i s fie protejat de urmrile civile sau comerciale din partea clienilor respectivi. Cele dou mecanisme de detecie sunt reglementate de Legea din 12 iulie 1990 cu privire la participarea organismelor financiare la lupta mpotriva reciclrii capitalurilor ce provin din traficul de stupefiante. Sunt stipulate aici dou obligaii principale pentru bancheri i profesiile asimilate: - obligaia de a declara sumele ce par a proveni dintr-o infraciune la articolul 415 din Codul Vamal, ct i operaiile relative la aceste sume; - obligaia de identificare sistematic a clienilor i de examinare atent pentru orice operaie important care se prezint n condiii neobinuit de complexe i nu pare a avea justificare economic sau obiect licit173. n aceast situaie este necesar precizarea c nici o urmrire bazat pe dispoziiile art. 378 din Codul penal francez174 nu poate fi declanat mpotriva conductorilor i presupuilor organismului financiar care, de bun credin, au efectuat astfel de declaraii. Totodat, nici o aciune n rspundere civil nu poate fi intentat i nici o sanciune profesional nu poate fi pronunat mpotriva lor. Din punct de vedere al organizrii acestei complexe activiti de combatere a fenomenului de splare a banilor, se poate meniona faptul c declaraiile fcute de reprezentanii organismelor financiar-bancare se nainteaz unui serviciu special denumit TRACFIN care funcioneaz la Ministerul Economiei, Finanelor i Bugetului. Informaiile n cauz constituie secret profesional i nu pot fi comunicate dect vmilor sau ofierilor de poliie judiciar desemnai de Ministerul de Interne. Aceti ofieri i desfoar activitatea n cadrul unui serviciu special denumit Oficiul Central pentru Reprimarea Marii Delicvene Financiare (O.C.R.G.D.F.).

MOCU, Gheorghe, Spre armonizarea cu Uniunea European Introducerea legislaiei mpotriva splrii banilor pornind de la zero // Intervenie n cadrul conferinei Money laundering in Central and Eastern Europe, 11-12 martie 1999, Praga, 1999, pag. 78-92. 174 Code Penal de la France, Paris, DALLOZ, 2001, art. 378.

173

137

Tot n domeniul legislativ, este de remarcat c Regulamentul vamal prevede c orice persoan care trece frontiera cu o sum n numerar mai mare de 50000 franci francezi trebuie s declare acest lucru autoritilor vamale175. n plan organizatoric i mai ales funcional, serviciului special TRACFIN i revin ca atribuii principale176: - s reprimeasc, prelucreze i difuzeze informaiile privind circuitele financiare clandestine i reciclarea fondurilor; - s organizeze i coordoneze, la nivel naional i internaional, mijloacele de investigaie specifice serviciilor din Ministerul Economiei, Finanelor i Bugetului pentru urmrirea autorilor si complicilor la infraciunile vamale sau fiscale legate de circuitele financiare clandestine i de reciclarea fondurilor; - s colaboreze cu ministerele, organismele naionale i internaionale competente n studierea msurilor ce se impun a fi aplicate pentru anihilarea circuitelor financiare clandestine i de splare a banilor. Oficiul Central pentru Reprimarea Marii Delicvene Financiare (O.C.R.G.D.F.), creat n anul 1990 are ca domeniu de competen infraciunile de natur economic i financiar, legate de criminalitatea profesional sau organizat, n special cele n legtur cu marele banditism, terorismul sau traficul de stupefiante. Acest organism este nsrcinat s coordoneze activitatea serviciilor de poliie i jandarmerie n lupta contra infraciunilor legate de marea delicven financiar. Totodat, are ca sarcin elaborarea msurilor practice, de natur preventiv i represiv, n acest domeniu O.C.R.G.D.F. intervine din proprie iniiativ i instrumenteaz cazuri concrete, dintre cele mai complexe, fiind abilitat s intre n legtur i s corespondeze direct, n scopuri de cooperare si schimb de informaii, cu serviciile specializate ale altor state. Este cazul s subliniem aici un aspect important, de actualitate, legat de funcionarea acestor dou organisme specializate, i anume, faptul c majoritatea celor din compunerea lor i exprim ngrijorarea cu privire la eficiena aciunilor acestora, n condiiile suprimrii, ncepnd din 1993, a restriciilor de la frontierele interne ale rilor membre ale Comunitii Economice. Se afirm chiar c aceast ridicare a restriciilor va facilita nu numai circulaia oamenilor i a produselor, ci va duce n mod sigur la o intensificare a activitii crimei organizate. Muli europeni se ntreab dac rile Comunitii Economice Europene sunt sau nu pregtite s fac fa unor fenomene n cretere cum sunt criminalitatea, imigraia ilegal, traficul de stupefiante, rasismul.
Comit d`experts sur les aspects de droit pnal et les aspects criminologiques de la criminalit organise // Rapport sur la protection des tmoins, Strasbourg, 15-17 fvrier 1999. 176 Ibidem.
175

138

Un prim rspuns la aceast problem l-a constituit nfiinarea unei Agenii specializate denumit Europol, format din specialiti ai poliiilor din rile Comunitii Economice Europene. O msur luat pentru nceput, n plan organizatoric, o constituie realizarea Sistemului de informaii Schengen (SIS), fiind instalate deja baterii de ordinatoare n scopul asigurrii dispozitivului de frontier electronic al Europei, potrivit afirmaiei ministrului de interne al Franei, pn la 1 ianuarie 1993 a fost introdus n SIS lista cetenilor indezirabili pentru Europa, care st la dispoziie spre a fi consultat pe terminalele tuturor posturilor de frontier ale Comunitii. Organismul Europol are ca atribuii principale lupta contra traficului ilicit de droguri, combaterea mai eficient a fenomenului de splare a banilor i ofensiva mai puternic mpotriva criminalitii de tip mafiot. n afara aciunilor incluse n sfera atribuiilor Europolului autoritile din Frana promoveaz n prezent i alte msuri destinate s combat cu mai mult eficien fenomenul global al crimei organizate i splrii banilor murdari, ntre care menionm: - perfecionarea legislaiei naionale, n ideea ca n Codul Penal s fie prevzut obligaia unor structuri (societi de transport, instituii, societi comerciale i bnci n care se pot investi bani realizai din afaceri ilicite) de a sprijini autoritile judiciare; - nfiinarea unei uniti de coordonare i cercetare anti-mafia (U.C.R.A.M.), care s asigure strategia de lupt a organismelor anti-mafia; - cooperarea cu specialiti din Italia pentru definirea mai clar si unitar a conceptului de organizaie mafiot. nainte de a ptrunde n universul complicat al metodologiilor i filierelor de splare a banilor este necesar o revenire la definiia ce a fost deja dat, precum i la cele dou faze care definesc circuitul respectiv, conversiunea biletelor de banc n sume scriptice i justificarea resurselor obinute. Dac prima dintre cele dou faze este relativ rudimentar i poate fi detectat cu uurin, cea de-a doua este mult mai ingenioas i mai ales, deosebit de dificil. De la apariia formelor evoluate i subtile ale criminalitii organizate, autorii acesteia au cutat prin diverse mijloace s converteasc i s fac respectabile rezultatele materiale ale activitii lor ilicite, care s le asigure un viitor de paradis. Vorbind schematic distingem trei categorii de infraciuni: cele care nu aduc profit, cum este cazul loviturilor i rnilor sau al omuciderilor; cele ale cror profituri corespund prejudiciilor victimelor (furturile, escrocheriile, atacul armat, rzbunrile etc.); cele care prin modul de

139

organizare i durata lor n timp aduc venituri materiale directe sau indirecte considerabile (tinuitori, proxenei, traficani de stupefiante, delincveni financiari organizai etc.). n mod cert, cea de-a treia categorie de infraciuni intereseaz n mod special. Problema este de a ti dac toate veniturile rezultate din acest gen de criminalitate fac obiectul unei operaii de splare i dac da, n ce proporie anume. Chestiunea este delicat i a ajuns s fie foarte controversat de ctre experi. Pentru unii toate produsele criminalitii sunt splate, pentru alii obiectul operaiilor de splare l reprezint numai surplusul, ntr-adevr, o mare parte a veniturilor provenite din activitatea de crim organizat este consumat i reinvestit direct n alte categorii de infraciuni. n domeniul clasic al criminalitii organizate nu se putea vorbi propriu-zis de filier sau de circuite tip splare. Aceste noiuni au aprut o dat cu dezvoltarea traficului de stupefiante i chiar n acest domeniu splarea se pune n termeni foarte diferii, conform naturii drogurilor n cauz. Metodele de splare sunt legate de tipul de trafic care genereaz fondurile destinate a fi reciclate. De exemplu, traficul de cnep indian fiind divizat, veniturile ce provin din acesta sunt pretabile la tehnici sofisticate de reciclare. Traficul de heroin este deja mai structurat, dar zonele de producie, prelucrare i consum sunt foarte rspndite. rile care cultiv macul nu sunt totdeauna i acelea care prelucreaz opiul, apoi morfina i ulterior heroina. Ca urmare, veniturile ilicite sunt mprite ntre mai multe grupuri de infractori care acioneaz la nivelul traficului, de la cultivare pn n faza distribuiei finale a drogului ctre consumatori. Numai domeniul traficului de cocain este cel n care se poate vorbi de o foarte mare concentrare a banilor murdari, cartelurile controlnd cultura plantei de coca, obinerea cocainei i vnzarea acesteia n stadiul brut sau semiprelucrat. Ca urmare a acestei concentrri a traficului, n cteva mini, are loc o enorm acumulare a profiturilor i n consecin, aceast activitate pune cu acuitate problema splrii fondurilor. Spania. Spania este considerat o citadel a lumii financiare i bancare, n care autoritile sunt preocupate de combaterea fenomenului de splare a banilor. Oficialitile afirm c traficul de droguri i actele de contraband produc anual n Spania o sum de aproximativ 50 miliarde de peseta. Sistemul de splare a banilor cuprinde operaiile bancare, cazinourile, bursele de valori i afacerile cu bijuterii i opere de art. Metodele de reciclare, care au devenit tot mai alambicate, implic trecerea fondurilor respective prin ct mai multe conturi i filiere din foarte multe ri, pentru a face imposibil detectarea originii lor.

140

Se recunoate oficial faptul c spltorii de bani sunt sprijinii n activitatea lor de ctre juriti, avocai, experi financiar-bancari, comerciani i specialiti n domeniul asigurrilor care le garanteaz cele mai serioase canale pentru succesul operaiunilor. n faa unui asemenea fenomen, Asociaia Spaniol a Bncilor (AEB) i Confederaia Caselor de Economii (CECA) au elaborat o clasificare a operaiunilor bancare considerate suspecte. Acestea au fost grupate n cinci mari categorii: 1. Splarea realizat cu bani lichizi, cum ar fi prin depunerea unor sume mari, neobinuite, de ctre persoane sau companii care n mod normal folosesc cecuri; 2. Operaii n conturi bancare ale unor clieni care nu le efectueaz n nume propriu i refuz s dezvluie identitatea beneficiarului; 3. Activiti internaionale ale aa-numitelor societi off-shore, din care rezult solduri mari ce nu corespund cu sumele rezultate din facturi i care ulterior sunt transferate n strintate; 4. Aciuni ale unor funcionari ori reprezentani ai unor instituii financiare care, nclcnd normele standard, ascund identitatea titularilor ori beneficiarilor lor; 5. Solicitri de mprumuturi garantate prin active depozitate n alt instituie financiar, de ctre teri, ori necorespunztoare cu situaia real a solicitantului. Dei operaiunea de splare a banilor nu este prevzut ca atare n legislaia penal, aceasta include infraciunile de fraud fiscal i evaziune, n art. 344 din Codul Penal fiind stipulat posibilitatea confiscrii bunurilor provenite din narcotrafic. n plus, bncile spaniole, care n trecut evitau s coopereze cu poliia n asemenea aciuni, iau modificat atitudinea dup semnarea Declaraiei de la Basel, care impune cooperarea ntre instituiile financiare pentru combaterea splrii banilor, conform unui Decalog ce cuprinde principalele 10 tipuri de persoane i operaiuni bancare ce trebuie considerate suspecte pe aceast linie. Ca urmare, n ultima vreme bncile au semnalat poliiei circa 800 de operaii bancare suspecte, lund, totodat, msura de a pstra n eviden numele tuturor clienilor i depind 1 milion de peseta. Decalogul tipurilor de operaii bancare i clieni considerai suspeci de splare a banilor cuprinde urmtoarele referiri: - sporiri neobinuite ale depunerilor cash de ctre o persoan ori societate, fr cauze aparente, mai ales dac aceste depozite sunt ulterior transferate la o destinaie fr legtur cu clientul; - clieni care depun mici sume cash n mod repetat pentru a distrage atenia asupra sumei totale; 141

- clieni care schimb cantiti mari de mruni n bancnote mari ori care fac frecvent schimburi valutare cu bani cash; - clieni cu multe conturi, n care efectueaz numai depuneri cash; - persoane sau firme ale cror conturi nu reflect activiti bancare sau comerciale normale, ci sunt utilizate doar pentru depuneri si extrageri; - refuzul de a furniza informaiile cerute n mod obinuit la deschiderea unui cont; - clieni care au conturi n mai multe bnci din aceeai localitate; - clieni prezentai de bnci sau filiale din strintate, n special din rile unde se practic traficul de droguri; - schimbri brute n comportamentul unor funcionari bancari; - clieni care ramburseaz pe neateptate mprumuturi problematice. Unele depozite din sistemul bancar spaniol continu s fie alimentate cu bani negri. Sunt informaii care confirm excesiva rentabilitate a acestor bani ce scap fiscului i nfrunt sectorul financiar i, ca atare, n faa facilitilor sectorului privat bonurile de tezaur sunt n declin. La intrarea n vigoare a Legii regimului fiscal al anumitor active financiare, la sfritul anului 1985, puini au prevzut repercusiunile ce le va avea. Administraia sconta prin aceast lege pe scoaterea la suprafa a banilor negri, a fondurilor ascunse i investirea acestora n bonuri i scrisori de tezaur cu care s se acopere deficitul public. Alt cale pe care o prevedea legea era aceea a numitelor bonuri 45 (pagareuri anonime sau AFROS) care nu erau altceva dect bonuri cu o reinere la origine de 45%, cu o dobnd de 10%, ceea ce le fcea puin atractive. Odat luate aceste msuri administratorii, depozitarii i proprietarii au nceput s pun n micare o serie de manopere care s evite ncasarea. Bncile i casele de economii au ncercat s rein miile de milioane din depozitele lor care ncepuser s le scape din mini n faa aciunii finanelor publice. Trebuie remarcat c n materie de resurse exist ntotdeauna o puternic competiie ntre intermediarii financiari, datorit faptului c aceste resurse strine sunt materia prim fundamental pentru activitatea bancar. Ca urmare, au fost lansate pe pia dou noi produse financiare pentru a eluda reglementrile legale i administrative. ntre acestea cel mai cunoscut a fost acela al primelor unice. Cnd asigurarea de via este cu prim unic, asiguratul avanseaz dintr-o dat toat suma, compania angajndu-se s i-o restituie cu dobnd, la termenul convenit. Fiind vorba de o asigurare, companiile nu erau obligate s practice reineri din dobnzi i nici s pun la dispoziia inspeciei de finane relaia nominal a

142

asigurailor. Dac asigurarea n cauz era pentru cinci ani, termen n care se prescriu delictele fiscale, cel interesat reuea s-i spele banii. Ca o form a primelor unice, dar privilegiat, au aprut aa-numitele asigurri de via la purttor. Acestea apar ca nite pagareuri. Compania contractant emite o poli prin care se angajeaz s plteasc purttorului su o sum fix la un termen determinat sau o sum variabil, rezultat din adugarea unor dobnzi anuale, care oscileaz ntre 8 i 10%. Asigurarea pe via la purttor este un activ financiar pur, mai mult dect o asigurare. Alt sistem a fost cesiunea temporar a activelor financiare. Depirea opacitii fiscale a pagareului bancar a dezvoltat aceast nou formul de captare de resurse, n majoritatea cazurilor este vorba de o vnzare cu angajament de rscumprare a bonurilor de tezaur. Aceast form de plasare nu este supus reinerii de impozite asupra randamentului capitalului mobiliar, bonurile de tezaur fiind exonerate; n plus, nu este necesar informarea administraiei financiare despre asemenea operaiuni. n ultima vreme s-a evideniat cesiunea temporar de credite. Este vorba de o cesiune temporar cu angajament de restituire, de o participare determinat la un credit acordat unui ter de ctre o entitate financiar, n acest fel, o entitate de credit care a acordat un mprumut unui anume creditor, la o anumit dobnd, cedeaz o parte sau ntregul credit unui depozit care primete o dobnd mai mic dect a celei acordate ntre beneficiar i unitatea de credit, diferena constituindo beneficiul intermediarului. Nu sunt reineri i nu trebuie comunicat la autoritile fiscale. Natural c administraia fiscal spaniol duce, n ultima perioad, o adevrat btlie pentru a obine scoaterea la suprafa a circa 9 miliarde de peseta care rmn ascunse. Prima msur a fost promulgarea legii regimului fiscal al anumitor active financiare. La 5 decembrie 1986, Ministerul Finanelor a publicat un ordin prin care obliga s se comunice unitilor sale sumele asigurailor la operaiunile care depesc o jumtate de milion de peseta. A urmat apoi Legea dobnzilor i preurilor publice, n ultimul timp s-a solicitat unitilor creditoare lista tuturor titularilor operaiilor de cesiune de credite. n cadrul acestui sistem bancar, chiar dac numai tangenial, nu trebuie uitate numitele case de siguran, n Spania exist circa 200.000 de case de siguran aprate cu pori blindate i sisteme de alarm. Finanele nu controleaz aceste case i, evident, n ele se ascunde o mare parte a banilor negri. Este important, n identificarea acestor depozite din sistemul bancar, s se cunoasc faptul c dreptul bancar cuprinde unele dispoziii care pot ngreuna acest lucru. Astfel, un cont presupus n abandon sau cu un nume, la deschidere, real sau fictiv permite celui autorizat s lucreze cu el la umbra i n afara controlului finanelor. 143

Alte modaliti sunt: deschiderea de conturi prin mputernicire, deschiderea de conturi n numele strinilor, deschiderea de conturi n numele persoanelor juridice al cror administrator este titular. Sunt frecvent folosite depozitele de fonduri n conturi nominalizate sau secrete, care au ca scop stoparea obligaiei bncii de a furniza informaiile cerute de administraia fiscal. Mecanismul const n intrarea unei cantiti de moned metalic ntr-o banc sau cas obinnd astfel o chitan de cas. Unitatea transfer cantitatea intrat ntr-un cont al propriului birou. Aceste depozite se aplic n general bonurilor de tezaur cumprate anterior de banc sau altor operaii cu o rat de rentabilitate ridicat. Profiturile se mpart ctre alt cont distinct i, de asemenea, nenominalizat, i care se pltesc n moned metalic, prin cas. Frecvent, mpreun cu profiturile se pltete, de asemenea, o parte din capitalul social care se dilueaz n operaii succesive. Dup cum se vede, aceast formul permite splarea banilor negri. Italia. n Italia, infraciunea de splare a banilor este incriminat n articolele 648 II i 648 III din Codul penal177. Conform articolului 648 II introdus prin Legea 191 din 18 mai 1978, modificat prin Legea nr.398 din 9 august 1993, care ratific Convenia European pentru splarea banilor, replasarea sau transferul fondurilor sau a altor bunuri provenite din activiti nonculpabile, dar care sunt considerate delicte, n scopul obinerii altor fonduri sau bunuri, se pedepsete cu nchisoare de la 4 la 12 ani i cu amend. Aceiai pedeaps se aplic pentru oricine este vinovat de obstrucie n identificarea originilor unor bunuri. Prin acest articol sunt introduse circumstanele agravante pentru cei care sunt vinovai de splarea banilor n legtur cu sarcinile de serviciu, menite s descurajeze transformarea experilor n infractori i s-i foloseasc cunotinele n splarea sau camuflarea unor fonduri. Articolul 648 III a fost introdus prin Legea nr.55 din 19 martie 1990 privind msuri preventive mpotriva infraciunilor n stil mafiot. Conform art.648 III oricine folosete fonduri, bunuri sau alte instrumente avnd origini infracionale, n activitatea financiar sau de afaceri, este pasibil de o pedeaps cuprind ntre 4 i 12 ani nchisoare i plata unei amenzi. Prin acest articol se stabilesc sanciuni severe aplicate n cazul cnd capitalul ilegal al crimei organizate este reinvestit. Prin art. 648 II i 648 III sunt incriminate investiiile, replasarea sau transferul bunurilor obinute ilegal. Legea nr.55 din 19 martie 1990 prezint reglementri privind responsabilitatea n micrile mari de capital i transparena sistemului financiar.

177

, . .. , , - , 2002.

144

Decretul din 15 ianuarie 1991 devenit Legea nr.827/1991 stabilete cile n care autoritile juridice i Banca Italiei schimb informaii privind operaiunile financiare suspecte a fi replasri sau reinvestiii ale unor fonduri ilegale. Banca Italiei este avizat s ia msurile necesare n cazul n care autoritile juridice au motive temeinice s cread c operaiunile bancare antreneaz fonduri care contravin prevederilor articolelor 648 II i 648 III. Dac se consider c informarea poate compromite mersul anchetei, ea poate fi ntrziat. Italia a ratificat la 9 august 1993 Convenia Consiliului Europei privind bunurile obinute prin infraciuni i confiscarea lor. Legea nr.197/1991 privind regimul semnalrilor de operaiuni suspecte modificat prin decretul legislativ nr. 153/1997, emis pentru punerea n aplicare a Directivei C.E.E. nr.308/1991 a atribuit Biroului Italian de Schimburi de operaiuni suspecte, informnd n final Procuratura Naional Antimafia, Serviciul Operaiuni Suspecte (compus din trei magistrai) care examineaz aceste informaii. n mod evident, cea mai cunoscut surs de bani murdari n Italia care dispare ntr-un loc pentru a aprea i mai puternic n altul, este traficul de droguri, ns profituri imense se obin i pe alte ci, precum livrri ilegale de armament, traficul cu aur, bijuterii i pietre preioase, traficul de fiine umane,corupia politic pe scar mare, evaziunea fiscal i contrabanda178. Elveia. n domeniul contracarrii splrii banilor, sistemul juridic elveian merit o atenie deosebit. Profesionalismul i abilitatea funcionarilor bancari coroborate cu stabilitatea rii au fcut ca sistemul bancar al Elveiei s se bucure de un excelent renume i de ncrederea clienilor. n egal msur au existat condiii foarte bune de exploatare a acestui sistem de ctre organizaiile criminale transnaionale. nc de la nceputul anilor `70 s-a dovedit n cadrul unor investigaii i proceduri judiciare faptul c bncile elveiene sunt folosite de ctre clienii strini pentru reciclarea unor importante fonduri provenite din activiti criminale. Aceste situaii au determinat rapid o scdere a prestigiului internaional al sistemului bancar elveian pus n eviden de renumita Chiasso Affare, legat de Banca Elveian de Credit care a dezvluit mecanisme frauduloase deosebit de complicate. Spre exemplu, n Permanent Subcomitee's (83/85), din 130 de cazuri analizate, referitoare la acest procedeu, 35 vizau bnci elveiene. Celelalte cazuri se petrecuser n Insulele Bahamas, Cayman i n Panama. Experiena negativ n aceast privin a determinat luarea, de ctre factorii bancari

GIOVANNI, Grasso, POLIMENI, Gioacchino, La cooperazzione giudiziaria internazionale in rapporto ala intarnazzionalizatione della criminalita // Quaderni della Giustizia, Roma 1986, p. 33.

178

145

elveieni, a unor msuri concrete pentru contracararea fenomenului de splare a banilor murdari. Soluiile elveiene au devenit un model pentru celelalte state europene179. Elveia dispune astzi de un veritabil ansamblu de prevederi elaborate pentru contracararea i combaterea splrii banilor murdari, care stabilesc ndeosebi modul de a proceda i scara obligaiilor n ce privete scrupulozitatea bncilor, n acest ansamblu intr: a) art. 305bis din Codul Penal elveian ce pedepsete participarea deliberat (intenia direct i eventual) la tranzacii destinate splrii banilor murdari, ca fiind o infraciune mpotriva justiiei (complicitate sigur). Splarea banilor murdari neintenionat nu este, ntr-adevr, interzis sub ameninarea pedepsei, dar interdicia viznd asemenea conduite rezult direct din Legea Bncilor (articolul 3, paragraful 2, litera c), ca fiind condiia sine quo non a unei activiti ireproabile a organelor de conducere bancare, eventual a bncii nsi; b) conform articolului 305 din Codul Penal elveian este pedepsit persoana care n cadrul activitii profesionale primete bunuri strine, le pstreaz, ajut la plasarea sau transferul lor, contrar normelor de scrupulozitate bancar; c) acordul din iulie 1987 privind regulile profesionale obligatorii, ncheiat ntre Uniunea Elveian a Bancherilor i celelalte bnci elveiene. Acest document reglementeaz chestiuni privind identificarea persoanelor suspecte c utilizeaz bncile pentru splarea banilor, categoriile de operaiuni suspecte de a fi purttoare de manopere frauduloase, organele bancare abilitate s investigheze i cerceteze cazurile suspecte; d) circulara special a Comisiei Bancare Confederale din 25 aprilie 1991, referitoare la stabilirea identitii persoanelor mputernicite administrativ i la interdicia viznd aplicarea aa-numitelor formulare B; e) directivele Comisiei Bancare Confederale, din 6 aprilie 1990, privind reglementrile n sfera comerului calificat cu bancnote n bnci, ntr-adevr, aceste directive se refer exclusiv la marile bnci care se ocup de aceast sfer (cci aceast activitate era folosit la splarea banilor murdari), dar indicaiile cuprinse n ele reprezint, ntr-un fel, un model. Prin urmare, aceast reglementare ar putea constitui un model pentru numeroasa categorie a firmelor din sectorul extrabancar, ce se ocup cu schimbarea banilor (money changers), dar nu se supun unei supravegheri corespunztoare; f) directivele Comisiei Bancare Confederale din 18 decembrie 1991, referitoare la contracararea i combaterea splrii banilor murdari, ce a intrat n vigoare la 1 mai 1992.

GRAHAM, Saltmersh, Money laundering in Central and Western Europe // The emergence of organized crime in the financial and business sector, Praga, 1994, p. 26.

179

146

A fost elaborat i proiectul de modificare a Codului Penal elveian. El cuprinde dispoziii cum sunt: introducerea pentru participare la organizaia criminal, a pedepsei cu confiscarea, recunoaterea dreptului lucrtorilor bancari de a oferi organelor de urmrire informaii ce vizeaz activitatea lor profesional, ct i stabilirea responsabilitii penale a instituiei. Ultimele dou postulate vizeaz, printre altele, bncile. Consecinele destul de dure ar rezulta, n primul rnd, din sanciunile propuse pentru ntreprinderi, n cazul comiterii infraciunii, consecinele constau n achitarea unei mari sume de bani, interzicerea desfurrii - pe o perioad delimitat sau nu - a activitii concrete, i chiar sesizarea justiiei180. Cea mai caracteristic manifestare a aciunilor ntreprinse n sfera bancar-administrativ elveian din anii 70, avnd drept scop contracararea fenomenului de splare a banilor murdari, a fost nelegerea privind obligaia la scrupulozitate a bncilor la primirea banilor i aplicarea secretului bancar, din 1 iulie 1987. Aceast nelegere a fost ncheiat ntre Uniunea Elveian a Bancherilor i Banca Naional Elveian. Datorit acestei iniiative care, ntr-un fel, a confirmat practica bncilor elveiene, au fost eliminate definitiv conturile anonime, adic relaiile financiare n cadrul crora partenerul nu este cunoscut. Unul dintre obiectivele fundamentale ale nelegerii dintre bnci (denumit mai departe VSB) este contracararea abuzului n sfera secretului bancar, pentru pstrarea bunului renume al sistemului bancar elveian. De aceea, deja n faza iniial a tranzaciilor financiare ntreprinse, trebuie clarificat atent problema identitii clientului bncii, n aceast privin, articolul 2 al VSB stabilete clar c bncile sunt obligate s identifice prile nelegerii dac stabilesc o anumit relaie financiar. Aceasta vizeaz ndeosebi: - deschiderea de conturi i depozite; - efectuarea unor activiti cu caracter confidenial; - nchirierea unor casete de valori; - tranzacii efectuate la ghieul casei, dac prevd sume peste 100000 de franci. n ultima dintre situaiile menionate mai sus este vorba mai ales despre tranzacii n numerar cum sunt: schimbul de bani, cumprarea i vnzarea de metale nobile, onorarea cecurilor etc. Identitatea persoanelor fizice se verific n cursul discuiei directe preliminarii pe baza dovezii oficiale de identitate prezentate, n ceea ce privete deschiderea de conturi prin coresponden, prevederile n vigoare fac deosebire ntre clienii cu domiciliul stabil n Elveia i n strintate. Persoanele care nu au domiciliul n Elveia sunt obligate s-i legalizeze semntura, n

180

VOICU, Costic, op. cit., pag. 149.

147

cazul persoanelor juridice i al asociailor, verificarea identitii se face prin examinarea nregistrrilor cuprinse n registrul instituiilor sau - dac este vorba despre asociaii, fundaii etc. pe baza statutelor lor. Aceeai procedur este valabil i n cazul societilor strine. Pentru contracararea anonimatului afacerilor textul VSB cuprinde denumirea de persoan mputernicit economic, care a nlocuit termenul adevrat mputernicit. Prevederea din articolul 3 VSB, care trateaz despre stabilirea celui mputernicit economic, stipuleaz c, dac n momentul deschiderii contului, depozitului sau al iniierii tranzaciei confideniale exist ndoieli n ceea ce privete identitatea prii din nelegerea cu persoana mputernicit economic, bncile trebuie s cear prii contractuale o declaraie scris dac este mputernicit economic, iar dac nu ndeplinete aceast condiie, cine este aceast persoan. Declaraiile de acest fel sunt depuse sub forma aa-numitelor formulare A. Articolul 3 VSB cere, evident, un comentariu ceva mai larg, ndeosebi din punct de vedere practic. Nu ncape nici o discuie n ceea ce privete faptul c la stabilirea identitii subiecilor mputernicii economic trebuie s-i gseasc aplicarea conform circumstanelor cazului concret regulile dezirabilei scrupuloziti. Banca pornete, ntr-adevr, de la supoziia c partea contractual este aceeai cu persoana mputernicit economic dar, n cazul unor constatri deosebite, normal c renun la ea. ndoieli trebuie s apar ndeosebi la constatarea unor fapte cum sunt: - acordarea mputernicirii unei persoane care, n mod evident, nu se afl ntr-o relaie suficient de apropiat cu partea contractual; - din cunotinele bncii, privind posibilitile financiare ale persoanei care solicit deschiderea contului, depozitului etc., rezult c bunurile transferate sau prezentate pentru a fi inspectate depesc limitele posibilitilor ei financiare; - deschiderea de cont, prin coresponden, de ctre o persoan cu domiciliul peste grani care, ntr-adevr, a prezentat semntura legalizat, dar nu este cunoscut bncii personal; - alte constatri deosebite, rezultate din contactul cu clientul. Dac partea contractual declar c mputernicit economic este o ter persoan, banca este obligat s-i identifice numele, prenumele, adresa i ara n care domiciliaz stabil, eventual firma, cu adresa i ara cu sediul permanent al acesteia. n cazul n care exist serioase ndoieli n privina autenticitii declaraiei scrise a clientului, care nu pot fi nlturate depunnd alte declaraii, banca trebuie s refuze ncheierea tranzaciei propuse de ctre client. Bncilor le-a rmas totodat posibilitatea deplin a elaborrii unor formulare proprii, corespunztoare necesitilor specifice. Aceste documente trebuie ns s cuprind textul integral al formularului model; totodat, ele nu pot reduce sau simplifica observaia din text referitoare la 148

excepiile - prevzute de prevederile legale de la secretul bancar, obligatoriu pentru organele bancare i funcionarii lor (spre exemplu, n domeniul dreptului procesual penal), n sfrit, bncile trebuie, de asemenea, s asigure posibilitatea controlului asupra hotrrilor persoanelor mputernicite economic din partea organelor interne de revizie i a altor uniti de acest tip. De la principiul conform cruia banca trebuie s-l cunoasc pe proprietarul bunurilor depuse n ea, a fost prevzut excepia privind persoanele obligate s pstreze secretul profesional, ocrotit prin lege. n Elveia, aceast obligaie revine avocailor sau notarilor, n aceast privin, VSB i trateaz conform unor principii analoage pe membrii trecui n registru unor instituii cum sunt: Camera Confidenial, Camerele elveiene ale experilor contabili. Periodic, Asociaia Elveian a Bancherilor prezint bncilor listele cu membrii acestor uniti. Prin aceasta, bncile au posibilitatea s verifice de fiecare dat dac un anumit confident sau administrator al averii este membru al asociaiei. Fa de subiecii specificai mai sus, care au obligaia s pstreze secretul profesional, banca este obligat doar s obin cu ajutorul formularului B o declaraie conform creia persoana mputernicit economic este cunoscut i c nimic nu trdeaz dup o verificare atent a mprejurrilor legate de tranzacia ncheiat o activitate ntreprins cu scopul de a abuza de secretul bancar. n continuare, trebuie s artm c exist dou versiuni ale formularului B, respectiv formularul B1 pentru avocai i notari cu domiciliul n Elveia i formularul B2 pentru confidenii i administratorii de bunuri elveieni. Formularul B i formularul A, citat mai sus, pot fi prezentate n diferite variante lingvistice (german, francez, spaniol, englez i italian). Un element esenial al textului cuprins n ambele versiuni ale formularului B este declaraia conform creia: - subiectul care o semneaz acioneaz n conformitate cu propriile lui obligaii de serviciu (profesionale); - mputernicirea acordat nu are caracter temporar; - scopul principal al mputernicirii nu este pstrarea secretului privind identitatea persoanei mputernicite economic n faa bncii. Dac subiectul obligat s pstreze secretul profesional este o persoan juridic sau o asociaie (societate), formularul este semnat n numele firmei, n situaia n care subiectul ce ne intereseaz este un lucrtor sau un membru al organului de conducere al bncii, el nu poate prezenta acestei bnci formularul B, ci numai formularul A.

149

Introducerea formularelor speciale de declaraii bancare scrise, prezentate mai sus, ndeosebi a formularului B, nu a pus ns capt abuzurilor n sfera bancar. Au fost ntemeiate suspiciunile c unii avocai i foloseau ntr-un mod impropriu mputernicirile, efectund n realitate activiti ce se ncadreaz n clasica administrare de bunuri, n schimb, pn acum, nu a fost descoperit nici un caz n care formularul B s fie folosit n procedeul splrii banilor murdari, cu toate c el are posibiliti destul de largi pentru ntreprinderea n condiii de siguran a unor astfel de activiti. Legat de aceasta, Comisia Bancar Confederal a tins consecvent pentru introducerea unor noi limitri ale excepiilor cuprinse n nelegerea privind regulile profesionale n sfera obligaiei scrupulozitii bncilor, n cele din urm, acest organ a emis circulara din 25 aprilie 1991, cu valabilitate de la 1 iulie 1991, interzicnd primirea formularelor B de la avocai i confideni. S-a pus capt astfel disputei dintre autoriti i cercurile financiare privind chestiunea dezvluirii identitii clienilor bancari181. Intrarea n vigoare a amintitei hotrri nu a fost ntmpltoare. Comisia Bancar Confederal a dat satisfacie exigenelor penale referitoare la splarea banilor murdari valabile de la 1 iulie 1990. Concret ns, aceasta s-a datorat prevederii articolului 3053 al Codului Penal elveian care sancioneaz cazurile n care lipsete constatarea identitii persoanelor mputernicite economic n tot sectorul financiar. Conform datelor Comisiei Bancare Confederale, la sfritul lui martie 1989, au fost pregtite 30344 de formulare B. n legtur cu aceasta, bncile au fost obligate ca cel trziu pn la 30 septembrie 1992 s nlocuiasc aceste documente (adic formularele B1 i B2) cu formulare A sau cu declaraiile scrise - avnd caracter echivalent - ale prilor din nelegerile ncheiate, referitoare la identitatea persoanei mputernicite economic. n perioada care a precedat emiterea hotrrii Comisiei Bancare Confederate din 25 aprilie 1991, iniiativa nlturrii aa-numitelor formulare B a fost comentat deosebit de critic de ctre reprezentanii bncilor i avocai. S-a subliniat, ndeosebi, c obligaia dezvluirii identitii persoanei mputernicite economic ncalc principiile secretului profesional. S-a artat, de asemenea, c ntreprinderea unor aciuni juridice vis-a-vis de bunuri este strns legat de activitatea avoceasc normal (zilnic). O parte a reprezentanilor acestei brane se temea, de asemenea lucru evident de soarta mandatelor ei lucrative, acordate de ctre clienii bancari bogai. Aceste voci nu au exercitat ns o influen deosebit asupra formei finale a hotrrii discutate ce prevede interzicerea imediat a operrii cu formulare B. Acest document prevede, n schimb, pentru situaii de excepie, care dau satisfacie secretului profesional aprat de prevederile dreptului penal i

181

VASIU, Ioana, Criminalitatea informatic, Bucureti, Editura Nemira, 1997, pag. 47.

150

principiului proporionalitii, n care bncile pot renuna la stabilirea identitii persoanelor mputernicite economic. Ele vizeaz, totui, exclusiv conturile i depozitele inute de ctre avocai i notari cu domiciliul stabil n Elveia, pe cheltuielile clienilor lor. Aceste excepii cuprind urmtoarele categorii de activiti: - onorarea avansurilor n contul cheltuielilor de judecat, al cauiunilor, taxelor din dreptul public, ct i al plii creanelor n favoarea i de la contractani, tere persoane sau oficii; - depunerea valorilor-bunuri datorit procesului n desfurare - de mprire a motenirii sau executrii testamentare; - depunerea valorilor-bunuri datorit procesului - n curs - de divor sau de separare a soilor; - deschiderea conturilor, depozitelor etc. blocate, n care sunt depuse avansuri i valori n bunuri datorit altor procese de drept civil viznd creanele-n proceduri de arbitraj, de falimentare si motenire. n cazurile menionate mai sus, bncile sunt nc obligate s obin de la avocat sau de la notar o declaraie scris privind scopul aciunilor ntreprinse i genul de mputernicire. Revenind la hotrrile VSB, trebuie s amintim c, n cadrul lor, au fost formulate prevederi ce stabilesc interdiciile cu privire la ajutorul activ pentru evaziunea de capital i la ajutorul activ pentru sustragerea de la plata impozitelor i a altor activiti similare. Referitor la prima dintre interdiciile amintite, articolul 6 VSB stabilete c bncile nu au voie s acorde ajutor activ pentru fuga de capital din acele ri ale cror legislaii limiteaz posibilitile de plasare a banilor peste grani, n sfera noiunii de evaziune a capitalului intr i transferul neautorizat de capital, sub form de devize, bancnote sau hrtii cu valoare, dintr-o ar care interzice acest gen de operaiuni cu ajutorul unor reglementri juridice corespunztoare prin ri cu devize, peste grani sau le limiteaz, ntre formele de sprijin activ al evaziunii de capital se numr: - primirea organizat de clieni de peste grani, n afara incintei bncii, cu scopul primirii de bani; - cooperare peste grani la organizarea de tranzacii compensatorii, dac banca tie sau, pe baza tuturor circumstanelor, trebuie s tie c compensarea servete fugii capitalului; - colaborarea activ cu persoanele i societile care organizeaz fuga capitalului pentru ali subieci, prin: a) acordarea de mandate (ordine, dispoziii); b) promiterea unor comisioane; c) inerea conturilor acelorai persoane i societi, dac ele au locul la domiciliul sau reedina n Elveia, iar lumea tie c aceti subieci utilizeaz pe linie profesional conturile 151

lor n scopuri ce au legtur cu fuga capitalului; d) atragerea ateniei (trimiterea) clienilor asupra persoanelor i societilor menionate mai sus. Efectuarea de vizite la clieni peste grani este din acest motiv permis numai atunci cnd persoana ce ndeplinete mandatul bncii: - nu primete de la aceasta bani, al cror transfer este interzis; - nu acord sfaturi referitoare la transferul ilegal de capital; - nu coopereaz n tranzacii cu caracter compensator. n schimb, n celelalte cazuri nu exist impedimente pentru primirea n Elveia de valoribunuri ale clienilor strini. Articolul 7 al VSB interzice bncilor ntreprinderea unor aciuni (activiti) n favoarea clienilor de natur s induc n eroare autoritile din interior i din exterior, i ndeosebi organele de impozitare. n intenia semnatarilor VSB s-a aflat aici, mai ales, prezentarea unor adeverine incomplete sau de natur s induc n eroare n alt mod (spre exemplu, false). Fcnd abstracie de chestiunea nclcrii obligaiei scrupulozitii, n cazurile de acest gen pot fi completate i caracteristicile infraciunii de falsificare a documentului. Merit s amintim aici principiul, n continuare n vigoare n Elveia, care exclude posibilitatea acordrii oricrui ajutor juridic strintii n ceea ce privete urmrirea delictelor n sfera impozitelor, n aceast privin, secretul bancar are un caracter absolut, att fa de elveieni, ct i fa de cetenii altor state. Practica de pn acum se bazeaz ns pe prevederea articolului 2 al Conveniei Europene privind Ajutorul juridic n Problemele Penale din 29 aprilie 1959. Ea stipuleaz posibilitatea respingerii ajutorului juridic n cazurile de fapte interzise, cu caracter fiscal. Excepia vizeaz numai escrocheria n domeniul impozitelor. Anularea secretului bancar poate fi decis numai de ctre instanele judectoreti. Un principiu special al legislaiei elveiene prevede c informaiile i documentele transmise trebuie folosite exclusiv n chestiunea penal pentru care au fost adunate. Aceste documente nu pot fi folosite la descoperirea sau urmrirea delictelor n sfera impozitelor i a devizelor. n denumirea oficii din interior i din exterior intr, alturi de oficiile pentru impozitare, organele vamale, valutare i unitile de supraveghere a bncilor. Adeverinele despre care vorbete prevederea (spre exemplu, extrase din conturi, din depozite, ntiinri privind ncrcri, reglri ale tranzaciilor n devize) sunt incomplete dac, pentru inducerea n eroare a anumitor oficii, n ele au fost tinuite stri faptice eseniale. Spre exemplu o banc, n confirmarea expres sau extrasul din cont (depozit), nu insereaz la dorina clientului poziii singulare, n schimb, despre adeverine ce induc n eroare vorbim atunci cnd strile faptice cuprinse n ele sunt prezentate cu intenia 152

inducerii n eroare a unor organe (oficii) concrete n conformitate cu realitatea. Cazuri tipice, n aceast privin, pot fi considerate: oferirea de date, sume, cursuri false, prezentare de fali beneficiari ai nscrisurilor de credite sau de false persoane ncrcate, ct i confirmarea unor creane fictive. La aceasta nu este esenial dac adeverina emis este conform cu registrele de banc. Hotrrile VSB prezentate pn acum i gsesc aplicarea i la conturile, depozitele, csuele bancare etc. care funcioneaz pe principiul numerelor sau al parolelor. i acest gen de conturi, depozite, etc. (incluznd aici plasrile confideniale) trebuie s fie cuprinse n adeverinele referitoare la totalitatea relaiilor financiare ale clientului. Dac lacunele n sfera identificrii prii contractuale sau a stabilirii persoanei mputernicite economic vor fi descoperite la o dat ulterioar, devin obligatorii urmtoarele principii de conduit: - dac banca va constata c formularul B nu a fost eliberat n conformitate cu legea, banca este obligat s cear de la partea contractual o declaraie pe formular A, privind persoana mputernicit economic; - dac pe baza modului n care decurge tranzacia se nate suspiciunea c banca a fost indus n eroare n ceea ce privete identitatea prii contractuale ori c datele referitoare la cel mputernicit economic, ct i la cei care au clauz de mputernicire asupra contului sau asupra banilor plasai, nu sunt conforme cu adevrul, ea trebuie s rup relaiile cu clientul respectiv; - obligaiile menionate nu intr n joc dac a fost nceput procedura penal (art. 9 VSB). n comentariul la articolul 9 VSB, citat mai sus, se subliniaz c relaiile financiare cu clientul trebuie ntrerupte ct de repede posibil, fr nclcarea nelegerii, imediat ce banca constat c clientul ei la deschiderea contului sau a depozitului bancar a oferit deliberat date neadevrate, n situaia n care conform instruciunilor prin coresponden nu este posibil stabilirea nentrziat a legturii cu clientul, banca trebuie s atepte cu ruperea relaiilor financiare pn la o nou nmnare a corespondenei sau pn la urmtoarea vizit a clientului. n cazul nclcrii regulilor VSB, bncii respective i poate fi aplicat o pedeaps administrativ a crei mrime depinde de gravitatea abaterii, de gradul de vinovie i de starea material a bncii. Limita ei superioar se ridic la 10 milioane de franci, n cazurile de o gravitate mai mic, n locul pedepsei administrative poate fi acordat mustrarea. Cercetrile n acest gen de probleme sunt efectuate de ctre Comisia de Supraveghere, compus din cinci persoane independente, alese de ctre Societatea Bancherilor. Dac Comisia de Supraveghere ajunge n cursul procedurii disciplinare efectuate la concluzia c s-a produs o nclcare a obligaiei scrupulozitii, ea acord o amend de o anumit valoare care trebuie transferat n beneficiul Societii Bancherilor. Dac banca refuz s plteasc amenda stabilit, consecinele sunt hotrte n procedur de arbitraj. Prin aceast procedur disciplinar se trece n etapa procedurii civile. 153

Prevederile cuprinse n VSB, care stabilesc regulile de conduit ale bncilor, au mbrcat alt caracter de la 1 iulie 1990, respectiv de la introducerea n Codul Penal elveian a noilor tipuri de infraciuni, cu scopul protejrii finanelor acestui stat n faa banilor murdari, si ndeosebi a articolului 305 care prezint caracteristicile lipsei de scrupulozitate n afacerile bneti. Totodat, regulile profesionale cuprinse n nelegere din sfera obligaiei scrupulozitii bncilor, au fost ridicate la rang de lege, cu posibilitatea recurgerii n cazul nclcrii lor la mijloacele de represiune penal, cci subieci ai infraciunii artate pot fi toate persoanele care au de-a face cu administrarea averii, n cel mai larg sens al acestui cuvnt. Starea faptic, n conformitate cu legea, a lipsei de scrupulozitate n afacerile bneti depete aici n raport cu partea subiectiv formula lipsei de intenie. Cci neglijarea obligaiei de a stabili identitatea constituie un delict i atunci cnd nu s-a dovedit c banii proveneau din infraciune. Se pune ntrebarea dac ntrirea obligaiilor impuse, n vederea atingerii strii de siguran n ceea ce privete identitatea clientului, cu sanciuni de drept penal este eficient. Lrgirea sferei obligaiilor ce urmeaz s conduc la identificarea banilor murdari este cu att mai dificil cu ct murdari nu sunt banii, ci proveniena lor. Dreptul bancar american cunoate, dup cum se tie, n aceast privin numeroase prevederi referitoare n special la obligaiile de declarare ale funcionarilor bancari care nu au reuit, pn acum, s prentmpine splarea n SUA a unor sume uriae de bani, apreciate la miliarde de dolari. Reglementrile americane au ns acest nendoielnic avantaj c bncile care i respect obligaiile de declarare prevzute de lege nu pot fi acuzate de participare la acest procedeu. n plus, pn acum, nu a fost clarificat chestiunea modului de a reaciona al bncilor n cazul unei ulterioare constatri a faptului c valorile-bunuri aflate la dispoziia ei provin din infraciune. Este vorba mai ales de situaiile n care clientul vrea s-i retrag creanele naintea lurii deciziei privind blocarea contului. Doar poate rezulta c decizia de blocare a contului a fost lipsit de temei legal, ceea ce poate conduce la necesitatea reparrii de ctre banc a daunei aduse. n afar de aceasta, din punct de vedere practic, recunoaterea tranzaciilor care nu respect obligaiile scrupulozitii nu este un lucru uor. Aciunile ntreprinse n acest sens nu pot cauza concomitent nedorita ngreunare a cursului afacerilor bancare. Trebuie, de asemenea, avut n vedere urmtoarea circumstan: justificarea de fond a acestui gen de aciuni eseniale, n primul rnd, pentru aprecierea riscului financiar suportat de banc nu poate duce la preluarea de ctre instituiile de acest fel a funciilor poliieneti i la nlocuirea organelor chemate s urmreasc i s descopere infraciunile.

154

Sinteza rezultatelor obinute

Rezultatele obinute n urma investigaiilor efectuate constau n: 1. Determinarea faptului c economia subteran este unul din cele mai periculoase fenomene care afecteaz societatea n ansamblu i c apariia ei coincide cu apariia statului i impunerea unor reguli, norme i legi, iar dezvoltarea fenomenului este corelat cu etapele istorice ale dezvoltrii statului. 2. Definirea noiunii de economie subteran i splarea banilor prin prisma reglementrilor internaionale i naionale ca cea mai periculoas component a economiei subterane. 3. Evaluarea economiei subterane i elucidarea metodelor principale de evaluare a acesteia. 4. Abordarea problemelor teoretice privind matricea structural a economiei subterane, printre care frauda fiscal, munca la negru i activitile criminale; structurarea detaliat i caracterizarea elementelor ce formeaz sectorul criminal al economiei subterane. 5. Descrierea etapelor procesului de splare a banilor, printre care plasarea, stratificarea i integrarea.. 6. Caracterizarea paradisurilor fiscale, sau, cu alte cuvinte, existena unor teritorii privilegiate n domeniul universului financiar, unde pot fi efectuate tranzacii imense fr nici o posibilitate de control. Din analiza fenomenului splrii banilor rezult c, indiferent de natura infracional a sursei de provenien, banii murdari circul n toat lumea prin aceleai canale geografice i instituionale deschise crimei organizate. 7. Reliefarea faptului c splarea banilor are loc deseori n condiiile crimei organizate prin intermediul organizaiilor specializate n reciclarea banilor cu o clientel variat: contrabanditi, traficani de droguri stnjenii de milioane de dolari lichizi obinui din afaceri ilicite i crora au nevoie s le ofere un caracter de dobndire licit, oameni de afaceri ce ncearc s se sustrag de la plata impozitelor, deintori de fonduri obscure destinate corupiei i mituirii etc. 8. Relevarea factorilor criminogeni care genereaz i favorizeaz fenomenul economiei subterane i splarea banilor ca component primordial a acestuia. 9. Determinarea cadrului juridic internaional i naional i a direciilor prioritare de prevenire i combatere a infraciunilor, inclusiv a celor ce constituie fenomenul economie subteran i splarea banilor.

155

CONCLUZII I RECOMANDRI

n baza cercetrilor realizate au fost fcute urmtoarele concluzii, propuneri i recomandri pentru perfecionarea cadrului legislativ i a sistemului de profilaxie a fenomenului economie subteran i splarea banilor: 1. Economia subteran, de la o cifr uor manevrabil n sfera politicii, la o realitate concret, care i scrie istoria relativ stabil, de lung durat, marcnd puternic activitatea naional, comportamentele contribuabililor, percepia populaiei privind moralitatea societii n ansamblu rmne, n continuare, o mare problem pentru majoritatea rilor din lume, mai ales pentru cele puin dezvoltate, dintre care Republica Moldova i Romnia. 2. Propunem a defini economia subteran drept un fenomen constituit dintr-un ansamblu de activiti economice ilegale (inclusiv criminale), nenregistrate i fictive, orientate spre obinerea i majorarea veniturilor, activiti care sunt realizate, de regul, n scop de profit. 3. Referitor la participanii activitilor care formeaz economia subteran pot fi identificate dou categorii de persoane: a) cele care obin venituri exclusiv din economia subteran i b) cea dea doua categorie, n care sunt ncadrate persoanele ce obin venituri att din surse legale, ct i din economia subteran. 4. n structura economiei subterane se include sistemul raporturilor economice neformale, care asigur satisfacerea intereselor de profit datorit imperfeciunii sistemului economic, componentele de baz ale acesteia fiind: frauda fiscal, munca le negru i activitile criminale. 5. n contextul de mai sus, propunem ca evaziunea fiscal propriu-zis, care poate reprezenta i o simpl sustragere de la ndeplinirea obligaiilor bugetare prin interpretarea legilor fiscale n favoarea contribuabilului, s fie exclus din numrul delictelor fiscale pedepsite n mod penal, incriminnd doar frauda fiscal n anumite situaii prescrise expres de lege. 6. Participanii muncii la negru sunt, de regul, urmtoarele categorii de persoane: a) persoane cu calificare slab, constrni s accepte locuri de munc oculte, negsind alte posibiliti pe piaa oficial a muncii; b) minori, studeni, omeri, pensionari; c) grupurile cu salarii reduse i nivelul sczut de instruire; d) persoane care au dificulti privind integrarea lor social. 7. n sfera activitilor criminale, cea mai periculoas component a economiei subterane, se includ activitile de producie, distribuie i consum de droguri, traficul de armament, traficul de fiine umane, traficul de arme, furtul de autoturisme, prostituia, corupia etc. 8. Se constat c cele mai rspndite metode de evaluare a economiei subterane sunt: a) metoda comparrii datelor dintre venituri i cheltuieli; b) metoda fiscal; c) metoda evalurii indicilor ce apar pe piaa muncii; d) metoda indicilor din sfera monetar.

156

9. Conform unor studii, economia subteran n Romnia reprezint 40% i mai mult, iar n Republica Moldova aceasta este apreciat n limita de 35-50%. Astfel, n rile din Europa Central economia subteran atinge cota de la 9-16% pn la 20-29%, n unele ri ale CSI (Rusia, Ucraina, Georgia, Letonia etc.) cota economiei subterane este apreciat ntre 35 i 50%, n rile occidentale dezvoltate economia subteran este de la 8-10% pn la 24-30%. 10. Cel mai periculos element structural al economiei subterane l reprezint sectorul criminal al acesteia, prin care se are n vedere ansamblul activitilor economice ilegale care se manifest prin producerea, realizarea, acumularea, schimbarea, redistribuirea mrfurilor, activitilor i serviciilor excluse din circuitul civil, precum i alte modaliti de manifestri infracionale orientate spre obinerea unei anumite cote-pri din produsul economiei legale. 11. Sub aspect criminologic, sectorului criminal al economiei subterane urmeaz de atribuit toate acele fapte infracionale care aduc venituri unice sau sistematice infractorilor (subiecilor activitii economice ilegale), formnd astfel urmtoarele grupe de infraciuni: a) infraciuni contra persoanei; b) grupul de infraciuni numite condiionat Sustrageri; c) infraciunile ce caracterizeaz piaa criminal; d) infraciunile din sfera funcionrii mediului criminal; e) infraciunile corupionale; f) infraciunile orientate spre privarea statului i societii de profiturile obinute de subieci n rezultatul activitilor economice. n aceast clasificare nu a fost inclus infraciunea de splare a banilor, fiindc ea prevede n particular rspundere penal pentru legalizarea veniturilor criminale, sau, cu alte cuvinte, a veniturilor dobndite n rezultatul comiterii infraciunii nominalizate. Deci, reieind din previziunile legiuitorului, aceast infraciune este repartizat ntr-o grup separat, formnd astfel o punte de legtur dintre sectorul legal i cel criminal al economiei. 12. Splarea banilor, fiind un fenomen deosebit de periculos pentru ntreaga omenire i, n acelai timp, cea mai grav component a economiei subterane a cptat reglementri legale n domeniul prevenirii i combaterii pe plan internaional prin Convenia ONU adoptat la 19 decembrie 1988 la Viena, Convenia ONU ncheiat la Strasbourg la 08 noiembrie 1990, Directiva Consiliului Comunitii Europene nr.91/308 din 10 iunie 1991. Prin ultimul act normativ se d o definiie complet i realist noiunii de splare a banilor, elucidndu-se lista aproximativ a aciunilor penal pedepsibile. 13. Pericolul social sporit al splrii banilor const n faptul c acetia sunt folosii ulterior pentru reproducerea activitii criminale, acapararea de fapt a puterii economice i politice din ar, ceea ce, n cele din urm, ofer posibilitatea real de a dirija cu societatea n ansamblu. ntru afirmarea celor spuse putem meniona problema dezvoltrii micului business: cu toate c statul creeaz condiiile necesare pentru progresarea acestuia, totui dezvoltarea lui este foarte redus, 157

deoarece predomin concurena neformal controlat de structurile criminale, care legalizeaz veniturile ilicite prin intermediul subiecilor micului business. Avnd posibiliti nelimitate de infiltrare a banilor murdari n circuitul financiar naional i transnaional, acetia se bucur de prioriti eseniale fa de ceilali participani la raporturile economiei de pia. 14. n majoritatea rilor splarea banilor constituie infraciune i, plus la aceasta, n multe ri (inclusiv n Republica Moldova i Romnia) exist legi concrete (speciale) care reglementeaz expres aspectele problemei date i care constituie un fundament al msurilor legale n lupta cu acest fenomen. Prin splarea banilor se subnelege procesul intenionat de ascundere a originii acestora pe calea denaturrii datelor privind caracterul real al veniturilor, originii, aflrii, dreptului de proprietate la venituri sau altor drepturi asupra acestora, efectuarea tranzaciilor cu veniturile ilicite n scopul introducerii ulterioare a acestora sub form legal n circuitul economic oficial. 15. Splarea banilor este svrit deseori n condiiile crimei organizate, structurile creia reinvestesc n afaceri licite banii obinui din afaceri ilicite utiliznd, n acest scop, circuite financiare interne i internaionale complicate. Cu regret, crima organizat nu este definit n Codul penal romn, ceea ce, n opinia noastr, constituie un impediment serios n contracararea acestui fenomen. n acest sens, ar fi binevenit acceptarea unor prevederi legislative din Codul penal al Republicii Moldova, prin care se definesc i se caracterizeaz cele mai importante elemente structurale ale crimei organizate sub aspect juridico-penal (art. 46 Grupul criminal organizat i art. 47 Organizaia (asociaia) criminal). Legislatorii moldoveni, ns, la elaborarea acestei definiii, n-au inut cont de faptul c organizaia criminal difer de asociaia criminal prin aceea c ultima nu se caracterizeaz prin colaborare dintre formaiunile criminale, ci a reprezentanilor, liderilor acestora, care se ntrunesc pentru soluionarea diferitor probleme cu caracter infracional. De asemenea, lundu-se n consideraie impactul deosebit al crimei organizate asupra economiei subterane, inclusiv prin activiti de splare a banilor, ar fi destul de util i eficient n prevenirea i combaterea fenomenului respectiv completarea multiplelor norme juridico-penale ce formeaz sectorul criminal al economiei subterane cu agravante de tipul comiterii faptelor respective de ctre grupri criminale organizate, organizaii sau asociaii criminale. 16. S-a stabilit c procesul de splare a banilor are loc n trei etape principale i tehnici diferite pentru a atinge scopul: a) plasarea micarea iniial a mijloacelor bneti provenite din activitatea infracional cu scopul schimbrii formei iniiale sau a locului acestora pentru a le face inaccesibile organelor de drept; b) investirea (stratificarea) separarea de la sursa de provenien a veniturilor obinute din activitatea criminal prin intermediul diferitor tranzacii financiare; c) integrarea utilizarea unei tranzacii legitime pentru a ascunde veniturile ilicite, fcnd posibil ntoarcerea la infractor a fondurilor splate. Pentru Republica Moldova i Romnia sunt 158

caracteristice o varietate mare de tehnici i scheme de splare a banilor, mai rspndite fiind cele prin intermediul firmelor fantome i a celor de construcii, precum i a zonelor off-shore. 17. Una din problemele prioritare naionale i globale n cazul splrii banilor este cea care ine de determinarea jurisdiciei n cazul serviciilor oferite de instituiile financiare prin Internet i de dificultatea investigrii cazurilor de acest gen. Din aceste considerente, pentru ca organele de urmrire penal s poat face fa cu succes acestui nou val de infraciuni care apare i se dezvolt tot mai rapid, se impune att angajarea unor specialiti n domeniul informaticii, ct i efectuarea de ctre specialitii criminaliti a unor cursuri de informatic care s le permit efectuarea unor investigaii competente asupra calculatoarelor cu ocazia cercetrii la faa locului, percheziiilor sau a altor aciuni de urmrire penal. 18. Din analiza fenomenului splrii banilor rezult c acetia sunt splai n sume enorm de mari prin utilizarea instituiilor bancare, apelndu-se de cele mai multe ori la cele aflate n aanumitele zone off-shore, care se caracterizeaz prin urmtoarele trsturi: a) nu exist nelegeri privind schimbul de informaii cu alte ri; b) corporaiile internaionale pot fi create cu formaliti minime; c) asigurarea secretului bancar pentru aceste corporaii; d) legi foarte aspre pentru nclcarea acestui secret; e) o activitate turistic foarte dezvoltat, prin care se pot justifica intrrile de bani lichizi; f) utilizarea unei valute universale; g) un guvern relativ vulnerabil la presiunile externe; h) o amplasare geografic favorabil cltoriilor de afaceri din i spre rile vecine bogate etc. Ctre cele mai rspndite paradisuri financiare se refer: Panama, Insulele Bahamas, Liechtenstein, Antigua, Bermude, Insulele Canalului, Insula Omului, Montserrat, Antilele olandeze etc. n Republica Moldova una dintre aceste zone este regiunea transnistrean, prin intermediul creia se svresc aciuni de contraband n proporii considerabile i se spal sume enorme de bani. 19. Dat fiind faptul c principiile i normele dreptului internaional sunt prioritare fa de legislaia naional, este necesar de a completa articolele Codului penal al Republicii Moldova i al Romniei, care prevd rspundere penal pentru splarea banilor, cu sanciuni sub form de confiscarea averii, n conformitate cu conveniile internaionale. 20. Din considerente c tendinele actuale ale dreptului penal se axeaz pe facilitarea comportamentului postcriminal pozitiv i lundu-se n consideraie latentitatea sporit a infraciunilor de splare a banilor, este necesar de a completa art. 243 Cod penal al Republicii Moldova i art. 268 Cod penal al Romniei cu o not ce ar avea urmtorul coninut: Persoana care a comis aciuni ndreptate spre legalizarea (splarea) bunurilor dobndite pe cale infracional de alte persoane se elibereaz de rspundere penal dac s-a autodenunat, a favorizat descoperirea

159

infraciunii i a restituit prejudiciul cauzat, cu condiia c n aciunile acesteia nu se conin semnele altei infraciuni. 21. S-au constatat urmtorii factori criminogeni ai economiei subterane i ai splrii banilor: a) lipsa total sau oferta limitat a bunurilor de consum, precum i ngrdirea dreptului cetenilor la libera circulaie care au devenit n foarte scurt timp o pia de desfacere tentant, profitabil pentru mrfuri i produse de uz curent; b) abandonarea prea rapid a principiilor economiei socialiste, fr crearea unei baze juridice corespunztoare de reglementare a relaiilor economiei de pia; c) apariia n acest timp a unor nebnuite probleme de ordin politic, interetnic, conflicte armate a constituit structura pe care s-a organizat economia subteran; d) tranziia de sistem a constituit un mediu destul de favorizant pentru manifestarea i dezvoltarea imens a economiei subterane i, respectiv, a splrii banilor; e) necunoaterea de ctre funcionarii aparatului de stat a principiilor de funcionare a economiei de pia, precum i corupia ce a cuprins aceste categorii profesionale a rezultat mediul economico-social favorizant pentru economia subteran i fenomenul splarea banilor; f) reacia individului fa de natura i mrimea exagerat a impozitului. 22. Msurile de prevenire i combatere a infraciunilor, inclusiv a celor ce constituie fenomenul economie subteran i splarea banilor, trebuie s aib o orientare bine pronunat cu caracter internaional i naional. De asemenea, cele mai prioritare direcii de contracarare urmeaz s fie ndreptate spre reducerea latentitii sporite a acestui fenomen, precum i spre prevenirea formelor lui organizate. ntru realizarea acestor deziderate, de rnd cu msurile de prevenire i combatere, este necesar de a releva permanent i a nltura sau neutraliza cauzele i condiiile care genereaz apariia, existena i evoluia fenomenului investigat i de a stabiliza sfera socialeconomic n vederea asigurrii unui trai decent populaiei. Asigurarea acestor msuri nu este posibil dect prin efortul celor mai de vrf organe ale statului, inclusiv prin colaborare cu multiplele organisme internaionale. n vederea realizrii acestor obiective este necesar de a ntreprinde un ir de msuri, dintre care cele mai relevante sunt: a) reducerea fiscalitii, simplificarea sistemului fiscal i reformarea asigurrilor sociale; b) creterea eficienei administraiei publice i combaterea birocraiei; c) mbuntirea condiiilor generale de via; d) garantarea dreptului de proprietate i al beneficiului investiional; e) flexibilitatea reglementrilor n domeniul timpului de munc i al perioadei de pensionare; f) continuarea i accelerarea reformei instituionale; g) asigurarea stabilitii mediului politic etc. De asemenea, una din strategiile prioritare menite s releveze i s contracareze fenomenul economie subteran i splarea banilor trebuie s-o constituie tehnologiile informaionale ce 160

urmeaz a fi implementate n acest scop. Aceast tez are drept argument ipoteza, c actualmente, organele de drept, cu competene de combatere a fenomenelor abordate, aplic metode nvechite de constatare a informaiei ce vizeaz comiterea unor fapte infracionale de genul splrii banilor sau a altor infraciuni ori fapte ce formeaz economia subteran.

161

Referine bibliografice
I. Acte normative i de interpretare 1. Convenia ONU din 20.12.1988 de la Viena contra traficului ilicit de stupefiante i substane psihotrope // Tratate internaionale la care Republica Moldova este parte (1990-1998), Vol. VIII, Chiinu, Editura MOLDPRES, 1999, p. 147-214. 2. Convenia Consiliului Europei din 08.11.1990 cu privire la splarea banilor, depistarea, sechestrarea i confiscarea veniturilor provenite din activiti infracionale // Tratate internaionale la care Republica Moldova este parte, Vol. 35, 2006, MoldLex, p. 107. 3. Convenia penal cu privire la corupie, adoptat la Strasbourg la 27.01.1999 // Buletinul Curii Supreme de Justiie a Republicii Moldova, 2003, nr. 12, p. 13-18. 4. Constituia Republicii Moldova adoptat la 29 iulie 1994, Chiinu, Editura MOLDPRES, 1994, 47 p. 5. Codul penal al Republicii Moldova din 18.04.2002, nr. 958-XV // Monitorul Oficial al Republicii Moldova, nr. 128-129/1012 din 13.09.2002. 6. Codul penal al Republicii Moldova, Comentariu, sub redacia dr. Alexei Barbneagr, Chiinu, Centrul de Drept al Avocailor, 2003, 835 p. 7. Codul penal i acte conexe // Monitorul Oficial al Romniei, Bucureti, Regia autonom, 2004, 437 p. 8. Noul Cod penal al Romniei // Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 575 din 29.06.2004, 403 p. 9. Directive (CEE) nr.91/308 du Conseil du 10 juin 1991, relative la prvention de l`utilisation du systme financier aux fins du blanchiment de capitaux // Code Europen des affaires, Paris, DALLOZ, 1995, 1821 p. 10. Legea Republicii Moldova nr. 1232 din 15.12.1992 cu privire la bani // Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1993, nr. 3/51. 11. Legea Republicii Moldova nr.l71-XIII din 06.07.1994 cu privire la secretul comercial // Monitorul Oficial al Republicii Moldova, nr. 13/126 din 10.11.1994. 12. Legea Republicii Moldova nr. 550-XIII din 21.07.1995 cu privire la instituiile financiare // Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1996, nr. 1. 13. Legea Republicii Moldova nr. 633-XV din 15.11.2001 cu privire la prevenirea i combaterea splrii banilor i finanrii terorismului // Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2001, nr. 139-140/1084 cu modificrile Legii nr. 436-XV din 24.12.2004 // Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2005, nr. 1-4/1012 (1600-1603). 162

14. Legea Republicii Moldova nr.1104-XV din 06.06.2002 cu privire la Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei // Monitorul Oficial al Republicii Moldova, nr. 91-94/668 din 27.06.2002. 15. Legea Republicii Moldova nr. 914-XV din 15.03.2003 pentru ratificarea Conveniei privind splarea banilor, depistarea, sechestrarea i confiscarea veniturilor provenite din activitate infracional // Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2003, nr. 43-45/281. 16. Legea nr. 78/2000 pentru prevenirea, descoperirea i sancionarea faptelor de corupie // Monitorul Oficial al Romniei, nr. 219 din 18.05.2000. 17. Legea nr. 263 din 15.05.2002 privind ratificarea Conveniei cu privire la splarea banilor, depistarea, sechestrarea i confiscarea veniturilor provenite din activitatea infracional din 08.11.1990 // Monitorul Oficial al Romniei, nr. 353 din 28.05.2002. 18. Legea nr. 656 din 07.12.2002 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor // Monitorul Oficial al Romniei, nr. 904 din 12 decembrie 2002. 19. Legea nr. 39 din 21.01.2003 privind prevenirea i combaterea criminalitii organizate // Monitorul Oficial al Romniei, nr. 50 din 29.01.2003. 20. Legea nr. 241 din 15.07.2005 privind prevenirea i combaterea evaziunii fiscale // Monitorul Oficial al Romniei, nr. 672 din 27.07.2005. 21. Loi de la France nr.96-392 du 13 mai 1996 relative a la lutte contre le blanchiment et le trafic des stupefiants et a la cooperation internationale en matiere de saisie et de confiscation des produits du crime // Code Penal de la France, Paris, DALLOZ, 2001, 2434 p. 22. Acordul din 03.06.1994 de colaborare ntre Guvernul Republicii Moldova i Guvernul Turciei cu privire la combaterea traficului internaional ilicit de droguri, terorismului internaional i a altor crime organizate // Tratate internaionale la care Republica Moldova este parte, Vol. 21, 1999, MoldLex, p. 555 . 23. Acordul din 30.03.1995 ntre Departamentul Controlului Vamal al Republicii Moldova i Comitetul Fiscal de Stat al Republicii Uzbekistan cu privire la colaborarea n combaterea traficului ilicit de arme, muniii, substane explozibile, stupefiante i psihotrope // Tratate internaionale la care Republica Moldova este parte, Vol. 22, MoldLex, 1999, p. 454 . 24. Acordul din 04.06.1997 ntre Guvernul Republicii Moldova i Guvernul Republicii Ungare cu privire la cooperarea n domeniul combaterii terorismului, traficului ilicit de droguri i crimei organizate // Tratate internaionale la care Republica Moldova este parte, Vol. 22, 1999, MoldLex, p. 353 . 25. Acordul din 29.05.2003 ntre Guvernul Republicii Moldova i Guvernul Republicii Letone privind colaborarea n domeniul combaterii terorismului, traficului ilicit de droguri, substane 163

psihotrope i precursori i crimei organizate // Tratate internaionale la care Republica Moldova este parte, Vol. 33, 2005, MoldLex, p. 8. 26. Acordul din 10.07.2003 ntre Guvernul Republicii Moldova i Guvernul Statului Israel privind cooperarea n domeniul combaterii traficului ilicit i abuzului de stupefiante, substane psihotrope i a altor crime grave // Tratate internaionale la care Republica Moldova este parte, Vol. 32, 2005, MoldLex, p. 272. 27. Acordul din 07.08.2003 ntre Guvernul Republicii Moldova i Guvernul Republicii Cehe privind cooperarea n domeniul combaterii crimei organizate, traficului ilicit de droguri i substane psihotrope, terorismului i altor tipuri de infraciuni grave // Tratate internaionale la care Republica Moldova este parte, Vol. 31, 2005, MoldLex, p. 470. 28. Hotrrea Bncii Naionale a Republicii Moldova nr.94 din 25.04.2002 privind Recomandrile referitoare la elaborarea de ctre bncile din Republica Moldova a programelor privind prevenirea i combaterea splrii banilor // Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr. 59-61. 29. Regulamentul Bncii Naionale a Moldovei privind reglementarea valutar pe teritoriul Republicii Moldova, cu modificrile i completrile ulterioare // Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2003, nr. 56-58. 30. , . .. , , - , 2002, 362 . 31. , , - , 2001, 152 . 32. , . .. .. , , - , 1998, 208 . 33. , . . , -, , 2002, 99 . 34. , . .. , -, , 2004, 559 . II. Manuale, monografii, cursuri, tratate 1. 2. 3. 4. 5. AMZA, Tudor, Conotaii criminogene i noi riscuri pentru ornduirea postbelic, Bucureti, Editura Lumina Lex, 1997, 439 p. ARVAY, I., VERTES, A., The share of the private sector and hidden economy in Hungary (1980-1992), Budapest, 434 p. BARI, Ioan, Probleme globale contemporane, Bucureti, Editura Economic, 2003, 617 p. BEARE M.E., Tracing of Illicit Funds: Money Laundering in Canada, Ottawa, 1990, 660 p. BOTEA, Ion, Metode i tehnici fiscale, Bucureti, Editura oimul, 1999,141 p. 164

6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17.

BROWN C., JAKSON P., Tax avoidance and tax fraud, Bernard & Colli, Humanitas, London, 1994, 187 p. BRUCH B., Money laundering in USA, New York, 1992, 309 p. BUJOR, Valeriu, POP, Octavian, Utilizarea circuitelor bancare n activiti de splare a banilor, Timioara, Editura MIRTON, 2002, 115 p. DALLAGO, B., Measuring and monitoring the informal sector: content of the lectures Vienue, 1993, 128 p. DAVIES, Rowan, SALTMARCH, Graham, BUTLER, Richards, Laundering money, London, 2003, 472 p. Cartea Alb a Crimei Organizate i a Corupiei, Editat de Consiliul Suprem de Aprare al rii, Bucureti, 1998, 426 p. CASTELLS M., PORTES A., The Origins, Dynamics and Effects of the Informal Economy, The John Hopkins University Press, 1989, 291 p. COEA, Mircea, Romnia subteran, Bucureti, Editura Economic, 2004, 233 p. COTEANU I., SECHE L., SECHE M., Dicionarul explicativ al limbii romne, Ediia a II-a, Bucureti, Univers enciclopedic, 1998, 1192 p. CRAIU, Nicolae, Economia subteran ntre Da i Nu, Bucureti, Editura Economic, 2004, 262 p. Culegere de lecii n sprijinul pregtirii cadrelor superioare de poliie, Bucureti, Editura Ministerului de Interne, 1994, 311 p. CUNIR, Valeriu, BERLIBA, Viorel, Aspecte juridico-penale ale evaziunii fiscale a ntreprinderilor, instituiilor i organizaiilor, Studiu monografic, Chiinu, Tipografia Elan Poligraf, 2002, 208 p.

18. 19. 20. 21. 22. 23.

ERNSTE D., Shadow Economy and Institutional Changes in EU, Budapest, 2002 studiu realizat n rile OCDE, 79 p. FLORICEL, Constantin, Relaii i tehnici financiar-monetare internaionale, Bucureti, Editura Didactic i Pedagogic R.A., 1995, 249 p. GALBRAITH J.K., tiina economic i interesul politic, Bucureti, Editura Politic, 1989, 110 p. Guide-book to statistic on the hidden economy, New-York, 1992, 378 p. JAQUES Le Goff, Negustorii i bancherii n Evul Mediu, traducere de Nicolae Ghimpeeanu, Bucureti, Editura Meridiane, 1994, 187 p. Manualul poliistului antidrog, Bucureti, Editura Ministerului de Interne, 1993, 402 p.

165

24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44.

MELINESCU I., TALIANU I., Investigaii financiare n domeniul splrii banilor, Bucureti, Editura Imprimeria Naional, 2004, 332 p. MICULE, Larisa, Reglementarea juridic a rspunderii pentru infraciunile economice i corupie n SUA i Republica Moldova: studiu comparat, Chiinu, 2005, 287 . MIRCEA, Ion, Criminalistica, Bucureti, Editura Didactic i Pedagogic, 1978, 280 p. MOCU, Gheorghe, Criminalitatea organizat i splarea banilor, Bucureti, Editura Noul Orfeu, 2004, 338 p. MOLDOVEANU, Nicolae, Criminalitatea economico-financiar n societile comerciale, Bucureti, Editura Global Print, 1997, 266 p. NEGREA, Radu , Spoliatorii, Bucureti, Editura Aureus, 1991, 371 p. NISTOREANU, Gheorghe, PUN, Costic, Criminologie, Bucureti, Editura Europa, 2000, 486 p. PESTIEAU, Pierre, L` conomie souterraine, Hachette, Editure Pluriel Indit, 1989, 212 p. PITULESCU, Ion, Al treilea rzboi mondial. Crima organizat, Bucureti, Editura Naional, 1996, 210 p. POPA, tefan, CUCU, Adrian, Economia subteran i splarea banilor, Bucureti, Editura Expert, 2000, 293 p. SANDU, Florin, VOICU, Costic, DASCLU, Ion, Frauda n domeniul financiar, bancar i al pieei de capital, Bucureti, Editura TREI, 1998, 217 p. SBARA, Giulio, La prevenzione dell` utilizo del sistemo finanziaro per finalita di riciclaggio, Roma, 1996, 92 p. SCHNEIDER F., ERSTE D., Two-Pillar Strategy, Cambridge, 2002, 435 p. TANZI V., The underground Economy in the United States, New York, 1984, 340 p. UNGUREANU, Georgeta-tefania, Criminologie, Bucureti, Editura Timpolis, 2004, 317 p. VASIU, Ioana, Criminalitatea informatic, Bucureti, Editura Nemira, 1997, 257 p. VOICU, Costic, Splarea banilor murdari, Bucureti, Editura SYLVI, 1999, 370 p. VOICU, Costic, FLORIN, Sandu, BOROI, Alexandru, MOLNAR, Ioan, Drept penal al afacerilor, Bucureti, Editura Rosetti, 2002, 411 p. VOICU, Costic, UNGUREANU, Georgeta ., VOICU, Adriana C., Investigarea criminalitii financiar bancare, Bucureti, Editura Polipress, 2003, 347 p. VOICU, Costic, BOROI, Alexandru, SANDU, Florin, MOLNAR, Ioan, Drept Penal al Afacerilor, Bucureti, Editura ALL BECK, 2003, 432 p. .., .., .., - , , - , 1999, 315 c. 166

45. 46. 47.

.., , , 1999, 124 c. .., .., .., , . 1, , 1996, 72 . .., .., , , , 1997, 172 c.

48. . M., , , , - , 1977, 342 c. 49. 50. .., , , , 1995, 163 c. ., ., . , , , 1996, 240 c. 51. 52. 53. 54. .., : , , 1994, 224 c. , , ?, , , - , 1998, 704 . .., , , - , 2002, 425 c. .., . - , , - , 2001, 158 . 55. .., , , - , 1989, 186 c. 56. 57. , / . .., , 1994, 451 c. .., , , 1988, 45 . III. Ediii periodice, culegeri, articole 1. ALBU, Lucian, KIM, Byung-Yeon, DUCHENE, Grard, Tentative to estimate the size of informal economy based on households' behavior modeling // Romanian Journal of Economic Forecasting, no. 3-4/2000, p. 54-57. 2. BUJOR, Valeriu, Cu privire la pericolul social al criminalitii organizate // Conferina tiinifico-practic republican din 26 februarie 1999 cu genericul: Criminalitatea organizat i economia tenebroas n Republica Moldova, Chiinu, Editura ARC, 1999, pag. 30-35. 3. Buletinul Poliiei pentru Combaterea Criminalitii Economico-Financiare, nr.8-9/1994, p. 25-57.

167

4. 5.

Buletin de Informare i Documentare, nr. 4/2000, Bucureti, Tipografia Ministerului de Interne, 2000, 211 p. CATAN, Victor, Criminalitatea organizat i economia tenebroas n Republica Moldova flagele destabilizatoare ale statalitii // Conferina tiinifico-practic republican din 26 februarie 1999 cu genericul: Criminalitatea organizat i economia tenebroas n Republica Moldova, Chiinu, Editura ARC, 1999, p. 6-10.

6. 7.

CIOBANU, Petru, Prevenirea i combaterea infraciunii de splare a banilor // Revista romn de drept al afacerilor, Bucureti, Editura Rosetti, nr. 6/2003, p. 44-53. Comit d`experts sur les aspects de droit pnal et les aspects criminologiques de la criminalit organise // Rapport sur la protection des tmoins, Strasbourg, 15-17 fvrier 1999, 211 p.

8. 9. 10. 11. 12. 13.

DILNOT, A., MORRIS, C., What do we now about the Black Economy? // Fiscal studies, 1981, no. 2, p. 411-436. European Union Organized Crime Report, December, 2004, 134 p. Extras din nota informativ a Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei pentru anul 2005 prezentat Preedintelui Republicii Moldova, 154 p. FREY, Bruno, Les modes d'valuation de l'economie occulte // Economic Review, nr. 11/2005, p. 17-23. FRIEDMAN E., JOHNSON S., KAUFMANN D., Dodging the Grabbing Hand // Journal of Public Economics, 2003, p. 44-53. GIOVANNI, Grasso, POLIMENI, Gioacchino, La cooperazzione giudiziaria internazionale in rapporto ala intarnazzionalizatione della criminalita // Quaderni della Giustizia, Roma 1986, p. 33-37.

14. 15. 16. 17. 18.

GRAHAM, Saltmersh, Money laundering in Central and Western Europe // The emergence of organized crime in the financial and business sector, Praga, 1994, p. 26-35. HOAN N., Dincolo de frontierele legalitii: economia subteran evaziunea fiscal corupie // Revista Tribuna economic, nr.29/1998, p. 70-72. ISACHSEN A.J., KLOVLAND J.T., STROM S., The hidden economy in Norway // Review of Income and Wealth, no.3/1997, p. 39, 41-45. KLEIN, Sergiu, Droguri pentru dividende politice i economice // Lumea Magazin, nr.7/1999, p. 28-30. MOCUA, Gheorghe, Consideraii asupra proiectului de lege pentru prevenirea i sancionarea folosirii aparatului financiar-bancar n scopul splrii banilor murdari // Revista Dreptului nr. 11/1998, p. 74-81. 168

19.

MOCU, Gheorghe, Spre armonizarea cu Uniunea European Introducerea legislaiei mpotriva splrii banilor pornind de la zero // Intervenie n cadrul conferinei Money laundering in Central and Eastern Europe, 11-12 martie 1999, Praga, p. 78-92.

20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29.

MUTU, Maria, Off-shore ntre legal i ilegal // Revista Naional de Drept, nr. 7/2003, p. 36-37. NISTOREANU, Gheorghe, BOROI, Alexandru, Infracionalitatea n domeniul informaticii, Revista Dreptul, nr. 10-11/1994, p. 16-29. Paradisuri financiare, secretul bancar i splarea banilor // Sinteze documentare, nr.1/2000, Bucureti, Editura Ministerului de Interne, 2000, 157 p. PUN, Costic, Crima organizat sau organizarea crimei? // Analele Academiei de Poliie Alexandru Ioan Cuza, anul I, Bucureti, 1993, p. 55-63. PITULESCU, Ion, Consideraii referitoare la infraciunea de splare a banilor // Dreptul, 2002, nr. 8, p. 144-151. PRANDEA, Eladea, Caracteristici ale economiei subterane, INCE, nr. 30, 1998, 188 p. Raportul ONU privind starea mondial a crimei organizate // Sinteze documentare, nr.3/1999, Bucureti, Editura Ministerului de Interne, 1999, 145 p. Raportul seminarului Msuri contra splrii banilor i prevederi pentru combaterea crimelor financiare i economice, Chiinu, 1999, 211 p. Revista Buletinul Poliia, nr.1/1995, 112 p. RUSU, Gheorghe, Criminalitatea organizat i economia tenebr n Republica Moldova // Conferina tiinifico-practic republican din 26 februarie 1999 cu genericul: Criminalitatea organizat i economia tenebroas n Republica Moldova, Chiinu, Editura ARC, 1999, p. 81-89.

30. 31. 32. 33. 34. 35.

SCHNEIDER, Freiedrich, ENSTE, Dominick, Shadow Economies: size, causes, consequences // Journal of Economic Literature, March 2000, p. 126-134. The World Bank // Report of Corruption, Budapest, 1999-2002, 311 p. VLAD, Corneliu, Filiera balcanic a drogurilor, n tranziie // Lumea Magazin, nr.4/1999, p. 11-23. VOICU, Costic, Banii murdari i crima organizat // Poliia romn, nr.2/1994, p. 45-49. YAIR E., CLIFFORD Z., The Evolution of the Shadow Economy in Transition Countries // Discussion Paper no. 83/ September 2000, p. 12-29. ., ., : , , // , 7, 1997, . 4-12.

169

36.

..,

// , , 2000, . 4, . 433-438. 37. , , , , // Materialele conferinei teoretico-tiinifice internaionale cu genericul: Funcionarea instituiilor democratice n statul de drept, Bli, 2003, . 303-304. 38. .., .., .. ., // : . , , 2002, . 236-238. 39. 40. .. ., // -: , 2001, 1(7), . 9-18. .., .., : // 41. , , 1997, . 16-20. ., ., ., // Conferina tiinifico-practic republican din 26 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. februarie 1999 cu genericul: Criminalitatea organizat i economia tenebroas n Republica Moldova, Chiinu, Editura ARC, 1999, p. 68-80. .., // , 1, 1989, . 4-16. .., // , , 2, 1989, . 60-68. .., // , 3, 1990, . 3242. , : 2 . / , , 1995, 1, . 628-641. .., // , 3, 1998, . 14-22. ., // , 4, 1997, . 38-44. .., : , , // , 1987, 6, . 86-94.

170

49.

, : // , 20-22 2002 .: , , - , 2002, . 83-114.

50. 51.

// , 1998, 3, . 10-16. .., // , 9, ,1997, . 19-26. IV. Teze de doctorat, autoreferate

1. 2. 3.

MUTU, Maria, Splarea banilor aspecte juridico-penale, Tez de doctor n drept, Chiinu, 2005 // http://www.cnaa.acad.md/theses, 157 p. .., , . . . . , , 1998, 28 . .., - () , ., 1998, 26 . , . . .

4.

.., , ( ), . . . , , , 2002, 27 . V. Practic judiciar i statistic

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Arhiva Curii de Apel Constana, Dosar nr. 513/P/2003. Arhiva Curii de Apel Constana, Dosar nr. 794/P/2004. Arhiva Curii de Apel Constana, Dosar nr. 694/P/2004. Arhiva Curii de Apel Constana, Dosar nr. 423/P/2005. Arhiva Centrului pentru Combaterea crimelor Economice i Corupiei, Cauza penal nr. 2005036021. Arhiva Centrului pentru Combaterea crimelor Economice i Corupiei, Cauza penal nr.2005025010. Statistica Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei pentru anul 2005 privind numrul cauzelor penale pornite. Datele Institutului Naional de Statistic al Romniei privind evoluia economiei subterane n perioada anilor 1993-2001.

171

Anexe
Tabelul 1. Evoluia economiei subterane n Romnia n perioada 1993-2001182
Anul Economia subteran, mld. lei 1993 1783 1994 8255 1995 11997 1996 20052 1997 47119 1998 86459 1999 110283 2000 151760 2001 214743

Tabelul 2. Mrimea economiei subterane n rile OECD i n cele de tranziie (anul 2000)183
ara Europa Central Ungaria Bulgaria Polonia Romnia Slovacia Cehia CSI Rusia Ucraina OECD Belgia Italia Portugalia Spania Danemarca Irlanda Frana Olanda Germania Suedia Austria
182 183

% n PIB

20-28% 20-28%

9-16%

20-27% 28-43%

24-30%

13-23%

Sursa datelor: Institutul Naional de Statistic al Romniei. Sursa: SCHNEIDER, Freiedrich, ENSTE, Dominick, Shadow Economies: size, causes, consequences // Journal of Economic Literature, March, 2000.

172

Elveia Japonia SUA 8-10%

Tabelul 3. Mrimea economiei informale184

Diverse metode de evaluare (limite minime-maxime) Metoda relativ la consumul energetic

Romnia Rusia Bulgaria

15-40 30-40 20-35

30-40% (pe baza consumului de energie) 40% (pe baza consumului de electricitate) 35% (pe baza energiei totale pe sectoare)

Tabelul 4. Ponderea economiei subterane n PIB n diferite ri (anul 2003)185 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14.
184 185

Argentina 21,8 % Austria 5,9 % Australia 15,5 % Belgia 15,3 % Brazilia 37,8 % Canada 10,0 % Elveia 6,9 % Chile 18,2 % Columbia 35,1 % Costa Rica - 23,3 % Cehia 11,3 % Germania 10,4 % Danemarca 9,4 % Egipt 68,0 %

25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38.

Italia 20,4 % Japonia 8,5 % Coreea 38,0 % Letonia 35,3 % Nigeria 76, 0 % Moldova 35, 7 % Olanda 11,8 % Norvegia 5,9 % Panama 62,1 % Filipine 50,0 % Polonia 12,6 % Portugalia 15,6 % Romnia 19,1 % Rusia 41,6 %

ALBU, Lucian, KIM, Byung-Yeon, DUCHENE, op. cit. FRIEDMAN E., JOHNSON S., KAUFMANN D., Dodging the Grabbing Hand // Journal of Public Economics, 2003, p. 18-19.

173

15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24.

Spania 16, 1 % Estonia 11,8 % Finlanda 13,3 % Frana 10,4 % Marea Britanie 7,2 % Georgia 62,6 % Grecia 27,2 % Croaia 23,5 % Ungaria 29,0 % Israel 29,0 %

39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48.

Slovacia 5,8 % Suedia 10,6 % Thailanda 71,0 % Ucraina 48,9 % S.U.A 13,9 % Cipru 21,0 % Bulgaria 36,2 % Bolivia 65,6 % Venezuela 30,8 5 Tunisia 45,0 %

Tabelul 5. Numrul cauzelor penale pornite n baza art. 243 Cod penal al R.M. (Splarea banilor) de ctre ofierii de urmrire penal a CCEC186 2003 Numrul cauzelor penale 1 Anul 2004 3 2005 2

Tabelul 6. Volumul criminalitii subterane n Romnia n anul 2005 Numr fapte comise la 100000 locuitori 261 351 3 46 38 3 2 Numr persoane cercetate la 100000 locuitori 228 337 3 36 27 3 2

Infraciuni financiare Infraciuni contra patrimoniului Infraciuni contra autoritatii Infraciuni de serviciu sau n legtur cu serviciul Infraciuni de corupie Infraciuni privind nerespectarea regimului armelor i muniiilor Infraciuni privind nerespectarea regimului
186

Extras din nota informativ a Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei pentru anul 2005 prezentat Preedintelui Republicii Moldova.

174

materialelor explozive Infraciuni de fals Nerespectarea dispoziiei privind operaiuni de import-export Prostituie Proxenetism Combaterea activitii comerciale ilicite Legea soc. com. 31/90 Ev. fiscal Legea 87/94 Infraciuni la regimul vamal Legea 141/97 Contrabanda Fapte de corupie Consum ilicit de droguri Combaterea criminalitii organizate
TOTAL INFRACIUNI SUBTERANE TOTAL INFRACIUNI

68 1 3 2 1 5 19 3 0 8 10 2 836 961

18 0 3 1 1 1 12 2 0 4 8 1 687 788

Tabelul 7. Infraciuni care contribuie la economia subteran constatate i cercetate n Romnia n perioada 2001-2005 2005 Total infraciuni /persoana Infraciuni financiare Infraciuni contra patrimoniului Infraciuni contra autoritii Infraciuni de erviciu sau n legtur cu serviciul Infraciuni de corupie Infraciuni privind nerespectarea regimului armelor i muniiilor Infraciuni privind nerespectarea regimului materialelor 208239/ 170563 56492/ 49359 75982/ 72891 606/ 584 10069/ 7719 8278/ 5805 670/ 608 435/ 391 2004 241520/ 193481 65928/ 48385 72865/ 69981 724/ 615 11965/ 8402 7432/ 5348 840/ 793 385/ 326 2003 215843/ 184315 52849/ 36248 77190/ 71423 760/ 672 13487/ 9281 7011/ 5141 941/ 828 297/ 251 2002 263180/ 214821 63428/ 49587 79485/ 74857 795/ 714 12845/ 10232 6840/ 4983 873/ 814 326/ 285 2001 273134/ 221431 65892/ 48389 76928/ 73275 827/ 760 14318/ 12849 6985/ 5483 901/ 843 279/ 248

175

explozive Infraciuni de fals Nerespectarea dispoziiilor privind operaiunile de import-export Prostituie Proxenetism Combaterea activitii comerciale ilicite Legea soc. com. L.31/90 Ev. fiscal Legea 87/94 Infraciuni la regimul vamal Legea 141/97 Legea 78/2000 privind prevenirea, descoperirea i sancionarea faptelor de corupie Legea 143/2000 privind combaterea traficului ilicit de droguri Legea 39/2003 privind prevenirea i combaterea criminalitii organizate

14761/ 3898 110/47

16843/ 5914 98/35

15895/ 6238 87/39

12869/ 4385 75/43

9856/ 3285 69/42

750/ 655 332/ 232 143/ 109 1048/ 215 4051/2502 677/501 1801/775

820/ 724 293/ 206 291/ 156 983/320 3928/2436 840/623 1638/739

629/ 583 351/ 273 283/ 242 869/438 4216/2783 758/596 1594/723

795/ 683 348/ 260 198/ 145 1136/634 3685/2156 743/572 1385/693

593/ 526 298/ 214 263/ 220 1250/723 3385/186 9 829/643 1189/514

2197/1830

2083/1956

1836/1548

1481/1263

1296/948

474/294

243/185

179/94

176

Diagrama 1. Dinamica infraciunilor constatate care contribuie la economia subteran a Romniei (2001-2005)

TOTAL INFRACTIUNI COMISE

300000 200000 100000 0 2005 2004 2003 total infractiuni 2002 2001

Diagrama 2. Numrul persoanelor cercetate pentru comiterea infraciunilor ce contribuie la economia subteran a Romniei (2001-2005)
TOTAL PERSOANE CERCETATE 250000 200000 150000 100000 50000 0 2005 2004 2003 2002 2001 170563 193481 214821 184315 221431

TOTAL PERSOANE CERCETATE

177

Adnotare
MIHAIL DAVID ECONOMIA SUBTERAN I SPLAREA BANILOR STUDIU CRIMINLOGIC

Tez de doctor n drept la specialitatea: 12.00.08 Drept penal (cu specificarea: Drept penal; criminologie) Prezenta lucrare este prima cercetare criminologic complex a problemelor teoretice i aplicative privind fenomenul economiei subterane i splarea banilor, n baza creia sunt create noi posibiliti pentru aplicarea i folosirea real a datelor tiinifice n scopul activizrii, desvririi i modernizrii aspectelor legate de prevenirea i combaterea reuit a fenomenelor investigate. n acest context, este desvrit i concretizat sistemul viziunilor tiinifice privind conceptul de economie subteran sub aspect economic i criminologic; sunt elucidate problemele teoretice fundamentale cu privire la matricea structural a economiei subterane, participanii activitilor ce formeaz acest fenomen, evaluarea economiei subterane i principalele metode de relevare a acesteia; este definit i caracterizat sectorul criminal al economiei subterane, fiind determinate categoriile concrete de infraciuni ce formeaz acest sector. Pentru prima dat la nivel naional a fost investigat conceptul, caracteristicile, modalitile i tehnicile de realizare a splrii banilor, inclusiv elucidarea i caracterizarea paradisurilor fiscale (zonelor off-shore) prin intermediul crora are loc cel mai des splarea banilor; au fost relevai i amplu analizai factorii criminogeni care au generat apariia, existena i evoluia fenomenului economie subteran i splarea banilor, ncepnd cu tranziia de sistem a Republicii Moldova i Romniei pn la etapa actual de dezvoltare a acestor dou ri. n cele din urm, a fost realizat un studiu comparat complex al bazelor teoretice, juridice i aplicative a domeniului de prevenire i combatere a economiei subterane, n special a splrii banilor, fiind stabilite i concretizate strategiile prioritare de dezvoltare a domeniului dat n Republica Moldova i Romnia. n procesul soluionrii sarcinilor tiinifico-practice au fost utilizate pe larg datele statisticii economice i penale, precum i materialele sentinelor penale pronunate de instanele judectoreti pe diferite cauze penale. Elaborrile tiinifice ale lucrrii pot fi aplicate n procesul legislativ i n practica prevenirii i combaterii fenomenului economie subteran i splarea banilor, precum i n calitate de material didactic la predarea cursurilor de drept penal, criminologie, economie etc.

178

Summary
MIHAIL DAVID SHADOW ECONOMY AND MONEY LAUNDERING CRIMINOLOGICAL RESEARCH

The dissertation on competition of a scientific degree of the doctor of the law on a specialty: 12.00.08 Criminal law (criminal law; criminology). The Present work is the first complex criminological research of theoretical and applied problems of a phenomenon of shadow economy and money-laundering on the basis of which new possibilities for application and real use of the statistical data with a view of development and modernization of the aspects connected to prevention and successful struggle against the researched phenomena are created. In this context, the system of scientific views on the concept of shadow economy in economic and criminological aspect is developed and concretized; the fundamental theoretical problems concerning a structural matrix of shadow economy, participants of activity who forms this phenomenon, an estimation of a shadow phenomenon and the basic methods of its display are explained; the criminal sector of shadow economy is defined and characterized, concrete categories of offences which form this sector are defined. For the first time at a national level were investigated the concept, characteristics, ways and technologies of money-laundering, including an explanation and the characteristic of off-shore zones through which there is a money-laundering more often; were revealed and deeply analyzed the factors inducing rise, existence and evolution of a phenomenon of shadow economy and moneylaundering, since a transition period of Republic of Moldova and Romania and up to a present stage of development of these two countries. Further complex comparative studying theoretical, legal and applied bases of area of prevention and struggle against shadow economy was carried out, is especial money-laundering, priority strategy of development of the given area in our country were established and concretized. During the solution of scientific-practical problems were widely used the economic and the criminal statistics, and also the materials of the criminal verdicts endured by degrees of jurisdiction on various criminal cases. Scientific engineering work may be applied in legislative process and in practice of prevention and struggle against a phenomenon of shadow economy and money laundering, and also as a didactic material at teaching a rate of criminal law, criminology, economy etc.

179

: 12.00.08 ( ; ). , , , . , ; , , , , ; , , . , , , , ; , , , . , , , . - , , . , , , ..

180

CUVINTELE-CHEIE ALE TEZEI

Economie subteran, economie legal, economie ilegal, economie ascuns, evaziune fiscal, fraud fiscal, munca la negru, evaluarea economiei subterane, metoda fiscal, metoda indicilor ce apar pe piaa muncii, metoda indicilor din sfera monetar, sector criminal al economiei subterane, business criminal, splarea banilor, legalizarea bunurilor dobndite pe cale infracional, plasarea banilor, investirea banilor, stratificarea banilor, integrarea banilor, tehnici de splare a banilor, scheme de splare a banilor, paradis fiscal, zon off-shore, factori criminogeni, prevenirea economiei subterane i splrii banilor, combaterea splrii banilor etc.
THE KEYWORDS OF DISSERTATION

Shadow economy, illegal economy, the legal economy, the latent economy, evasion from payment of taxes, manual labor, definition of shadow economy, a fiscal method, criminal business, money-laundering, legalization of the means acquired in the illegal way, investment of money resources, stratification of money resources, integration of money resources, methods of moneylaundering, the circuit of money-laundering, criminological factors, the prevention of shadow economy and money-laundering, struggle against money-laundering.

, , , , , , , , , , , , , , , , , , , .

181

Lista abrevierilor
alin. alineat art. articol B.C. Banc comercial CCCEC Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei CP Cod penal INS Institutul Naional de Statistic OECD occidentale economic dezvoltate ONU Organizaia Naiunilor Unite pag. pagin pct. punct PIB produs intern brut PNB produs naional brut RM Republica Moldova S.A. societate pe aciuni SUA Statele Unite ale Americii T.V.A. taxa pe valoare adugat URSS Uniunea Republicilor Sovietice Socialiste

182