Introducere La 22 decembrie 1989 a fost fondat prima banc comerciale din Republica Moldova, B.C.

Victoriabank, obinnd autorizaia de activare n domeniul bancar.(Anexa 1) Apariia acestei instituii bancare a fost posibil nu numai datorit mijloacelor financiare, dar i eforturilor conjugate ale acionarilor-fondatori: Moldghiprostroi, Moldghiproprom, Moldghiintiz, ntreprinderea Aschim, Moldgaz, primria Chiinu, fabrica de sticl, Asociaia Cooperatist de Stat Valeologia. B.C. Victoriabank S.A. activeaz pe piaa bancar de optsprezece ani oferind un spectru divers de servicii bancare. Dac, iniial, clientului i se propunea numai servicii de cas, decontare i atragerea mijloacelor bneti, actualmente Banca presteaz o mulime de servicii devenind astfel o instituie financiar universal. Actualitatea raportului ntocmit, este confirmat prin multitudinile de probleme ca ridicarea nivelului de deservire a bncii la un nivel interneional, gestionare efectiv a operaiunilor bncii, minimizarea riscurilor, obinerea ncrederii n rndurile populaiei att autohtone ct i strine, meninerea relaiilor de coresponden cu alte bnci de peste hoterele rii, cu care se confrunt ntregul sistem bancar autohton, i nu doar B.C. Victoriabank. Scopul raportului const n studierea mai profund a activitii bancare, precum i imlimentarea cunotinelor deja obinute n practic. Iar pentru ca scopul propus s-l realizez am avut sarcinile: 1. formarea treptat a deprinderilor de lucru n cadrul bncii; 2. aplicarea actelor ormativ-juridice i economice n practica bancar; 3. elaborarea i completarea documentelor i drilor de seam sub diferite aspecte n cadrul bncii; 4. formarea deprinderilor de comunicare cu clienii bncii; 5. analiza clienilor dup potenialul su economic. Structura lucrrii se reflect din scopul i sarcinile propuse drept obiectiv al raportului practicii de producere, care const din: Introducere, n care se argumenteaz actualitatea raportului, scopul i sarcinile acestuia, importana cunotinelor obinute n cadrul desfurrii practicii n cadrul B.C. Victoriabank. Capitolul I Statutul bncii. Structura organizatoric i de conducere a bncii comerciale, n care se analizeaz interdependena funcional a bncii. Capitolul II Modul deschiderii, modificrii i nchiderii conturilor clienilor bncii, n care se reflect procedura de gestionare a conturilor bancare. Capitolul III Operaiunile de decontare efectuate de banca comercial n care se detalizeaz formele operaiunilor de decontare i mecanismul lor de funcionare. 3

Capitolul IV Operaiuni de cas a bncii comerciale, n care se descrie tipurile caselor existente la banc i modul de funcionare a acestora. Capitolul V Resursele bncii, modul formrii lor, n care se studiaz divizarea resurselor bancare i importana acestora pentru buna funcionare a bncii. Capitolul VI Operaiunile active ale bncii comerciale, n care se analizeaz tipurile operaiunilor active, politica de creditare a bncii, monitoritzarea i controlul acestor operaiuni. Capitolul VII Operaiuni cu valut, tipuri i modul organizrii lor n care se cerceteaz tipurile operaiunilor cu valut cu sau fr numerar efectuate de ctre B.C. Victoriabank, precum i transferurile internaionale. Capitolul VIII Operaiuni de leasing, factoring i trust a bnciin care se studiaz formele de leasing din punct de vedere teoretic, iar factoring i trust ca operaiuni existente la banc. Capitolul IX Evaluarea activitii economice a bncii n care se cerceteaz sursele principale de venituri ale bncii, evitarea cheltuielilor, determinarea profitului bancar i distribuirea acestuia. Capitolul X Rapoartele financiare a bncii comerciale n care este analizat organizarea drilor de seam: a bilanului contabil, utilizarea planului de conturi, precum i alte rapoarte. Capitolul XI Gestiunea activelor i pasivelor n care se evideniaz toate riscuri existene la banc i modalitatea de minimizare a acestora. Caoitolul XII Activitatea de marketing a bncii n care se analizeaz mixul de marketing utilizat de ctre B.C. Victoriabank n scopul unei dezvluiri mai detaliate a procesului de marketing bancar.

1. Statutul bncii. Structura organizatoric i de conducere a B.C. Victoriabank S.A

B.C. Victoriabank este una din bnci, cu cea mai bogat experien profesional pe piaa bancar autohton, care a fost fondat dup destrmarea spaiului sovietic. La momentul actual actionarii bncii principali sunt: 1.Banca Europeana pentru Reconstrucie i Dezvoltare Finaneaz procesul de tranziie economic a rilor din Europa de Est i CSI ponderea n capitalul social - 15.06 % 2. Alpha Bank Romania S.A. Una dintre cele mai mari bnci din Romnia orientat spre clienii corporativi ponderea n capitalul social - 12.50 % 3.TURCAN Victor (Moldova) ponderea n capitalul social - 10.45 % 4."Atrium Limited" (Belize) ponderea n capitalul social - 5.76 % 5."AVB PRIM" SRL (Moldova) ponderea n capitalul social - 5.76 % 6."Victoria Invest Limited" (Marea Britanie) ponderea n capitalul social - 5.76 % 7."Financial Investments Corporation Limited" (Marea Britanie) ponderea n capitalul social - 5,61 % Componena acionarilor este : 15- persoane fizice i 14- persoane juridice. Organul de control este reprezentat de : 1. Adunarea General a Acionarilor Bncii este organul suprem de conducere a Bncii i se poate ntruni n sesiuni ordinare sau extraordinare. Adunarea General a Acionarilor se convoac de ctre Preedinte n temeiul deciziei Comitetului de Direcie cel puin o dat pe an. Adunarea General extraordinar se convoac de ctre Preedinte n temeiul deciziei Comitetului de Direcie sau la cererea Comisiei de Cenzori. Acionarul poate ncredina prin mandat (procur) realizarea drepturilor sale la Adunarea General a Acionarilor altei persoane (reprezantantului su) care poate fi att acionar al Bancii ct i neacionar. Reprezentantul acionarului poate fi permanent sau numit pe un anumit termen stabilit. Mandatul (procura) de participare la Adunarea General a Acionarilor se autentific de notar. De competena Adunrii Generale a Acionarilor in urmtoarele chestiuni: Aprobarea statutului Societii n redacie nou sau modificrilor i completrilor aduse n Statut, inclusiv cele 5

ce in de schimbarea claselor i numrului de aciuni autorizate spre plasare, de convertirea, denominalizarea lor etc; Modificare capitalului social; Aprobarea direciilor prioritare de activitate i planul de afacere; Adoptarea hotrrii privind repartizarea profitului anual, inclusiv plata dividendelor anuale, sau acoperirea pierderilor; Adoptarea hotrrii privind achiziionarea de ctre Societate a aciunilor emise de ea, n scopul reducerii capitalului social; Confirmarea organizaiei de audit i stabilirea cuantumului retribuiei serviciilor ei; Examinarea drii de seam financiar etc. Adunarea General a Acionarilor este deliberativ, dac, la momentul ncheierii nregistrrii, au fost nregistrai i particip la ea acionarii care dein mai mult de 2/3 din aciunile cu drept de vot ale Societii. Hotrrile Adunrii Generale a Acionarilor asupra chestiunilor ce in de competena sa exclusiv se iau cu cel puin 2/3 din voturile reprezentate la Adunare, iar hotrrile asupra celorlalte chestiuni se iau cu majoritatea (50%+ 1 vot) voturilor menionate. Adunarea General a Acionarilor nu adopt hotrri asupra chestiuilor care nu au fost n ordinea de zi n modul stabilit cu prezentul Statut si legea privind SA. Hotrrile adoptate n mod legal la Adunarea General a Acionarilor sunt obligatorii pentru toi acionarii, organele de conducere i funcionarii Societii. 2. Consiliul de Administraie este organul de administrare al BC VictoriabankSA, care supravegheaz activitatea ei, elaboreaz i asigur aplicarea politicii bncii. Consiliul de Administraie reprezint interesele acionarilor n perioada dintre Adunrile Generale ale Acionarilor i exercit conducerea general i controlul activitii Bncii. Membrii acestui organ sunt 7 la numr i sunt numii n funcie de ctre Adunarea General a Acionarilor pe o perioad de 4 ani. Funcia secretariatului n cazul Consiliului de Administraie este atribuit secretarului aceluiai organ, n competena cruia intr organizarea convocrii adunrilor i asigurarea participanilor la adunare cu documentele necesare conform ordinei de zi. Consiliul de Administraie are urmtoarea componen: 1. Preedintele Consiliului de Administraie 2. Vicepreedinte al Consiliului de Administraie 3. Membru al Consiliului de Administraie 4. Membru al Consiliului de Administraie 5. Membru al Consiliului de Administraie 6. Membru al Consiliului de Administraie 7. Membru al Consiliului de Administraie 3. Comitetul de Direcie este organul executiv al BC Victoriabank SA, care organizeaz, conduce i rspunde de activitatea curent a Bncii. Comitetul de Direcie este subordonat Consiliului de Admnistraie al Bncii. Comitetul de Direcie examineaz i soluioneaz toate chestiunile de conducere a activitii curente a Bncii, cu excepia celor ce in de 6

competena Adunrii Generale a Acionarilor i Consiliului de Administraie. n funciile Comitetului de Direcie intr: organizarea i asigurarea ndeplinirii hotrrilor Adunrii Generale a Acionarilor i deciziile Comitetului de Administraie a Bncii. Componena numeric a acestui organ poate fi de la 3 la 5 membri n care se includ: preedintele, prim-vicepreedintele, vicepreedini i ali membri ai Comitetului de Direcie dup caz. Adunrile se convoc sptmnal i la necesitate. E de menionat faptul c preedintele Comitetuliu de Direcie nu poate executa i funcia de preedinte al Consiliulu de Administraie. Comitetul de Direcie are urmtoare structur: 1. Preedinte al BC VictoriabankSA 2. Prim Vicepreedinte al BC VictoriabankSA 3. Vicepreedinte al BC VictoriabankSA Comisia de Cenzori este organul mputernicit s efectueze controlul activitii economicofnanciare a bncii, s elaboreze procedurile interne ale bncii precum i cele de eviden i control. Deasemeni n funcia Comisiei de Cenzori se afla controlul efectuat cel puin o dat pe an asupra situaiiei activitii economico-financiare a bncii, dup care acesta ntocmete un raport pe care l prezint Adunrii Generale a Acionarilor, astfel Comisia de Cenzori se subordoneaz Adunrii Generale a Acionarilor. Componena numeric a acestui organ este constituit din 3 membri, care sunt alei pe o perioad de 4 ani, cu dreptul de realegere. La B.C. Victoriabank S.A. pentru o activitate mai eficient i mai bine organizat din punct de vedere al competenelor sunt create comitete de lucru. Fiecare din aceste comitete i exercit activitatea n baza regulamentelor proprii. Iar n cazul apariiei unor probleme ce nu pot fi soluionate n baza regulamentelor corespunztoare comitetului su, se face un cvorum n componena cruia se includ 3 membri ai comitetului ce ncearc s soluioneze situaia, ns atunci cnd acesta nu poate fi soluionat nici de ctre cvorum, problema se trece sub competena Comitetului de Direcie. Comitetul de achiziii este un comitet permanent, organizat la nivel central al bncii, sub conducerea Vicepreedintelui, se ntrunete cel puin o dat pe lun sau la necesitate. n atribuiile de baz a acestui organ a bncii se incadreaz: aprob utilizarea fondurilor de investiii pentru proiectele incluse n buget, decide asupra metodelor de organizare a licitaiilor i concursurilor de oferte, elaboreaz actele normative cu privire la achiziii, aprob rezultatele preseleciei de calificare, selecteaz n urma licitaiei furnizorii de servicii i produse. Comitetul de personal este un comitet permanent, organizat la nivel central al bncii, se subordoneaz Preedintelui, se ntunete cel puin o dat pe lun sau la necesitate. n funciile Comitetului de personal se includ: angajarea personalului n baza propunerilor Direciei resurse 7

umane, promovarea i transferul de personal dintr-o funcie n alta, analiza nivelului salariilor, revizuie nivelul salariilor anuale, coordonarea disciplinei, reclamaiilor fcute de salariai, perfecionarea personalului. Comitetul de credite este un comitet permanent, organizat la nivel central al bncii, se subordoneaz vicepreedintelui, se ntrunete la necesitate. n activitatea sa de creditare va solicita opinia a Direciei juridice pentru confirmarea legal a actelor cu care operez inclusiv cu cele ale clienilor. n funciile Comitetului de Credite intr: analiza solicitrii unui credit naintea Direciei de credite, analiza i aprobarea facilitilor de credite la propunerea direciei de credite, analiza propunerilor privind renoirea, prelungirea i rescadenarea de faciliti la credite, modificarea garaniei, analiza rapoartelor privind situaia portofoliului de credit, opinia se prezint ctre Comitetul de Direcie sau Consiliul de Administraie, iniierea n organele judiciare a procedurii de recuperare la credite. Comitetul ALCO ( comitet de dirijare a activelor cu pasivele ) este un comitet permanent , organizat la nivel central, se subordoneaz vicepreedintelui, se ntrunete o dat pe lun sau la necesitate. Scopul acestui comitet este atingerea profitabilitii dorite la banc n condiiile unei activiti bancare prudeniale. n atribuiile eseniale ale Comitetului ALCO se numr: examinarea lunar a rezultatelor financiare, elaborarea prognozelor curente( rapoartele pe venitul net aferent dobnzilor, marja procentual net, bilanul comparativ, raportul rezultatelor financiare comparative ), examinarea sensibilitii bncii la rata dobnzii, dirijeaz expunerea bncii la riscul ratei dobnzii, stabilete costul produselor, stabilete obiectivul minim referitor la costul activelor i obligaiunilor, meninerea limitei stabile, utilizarea sistemelor i standardelor adecvate de msur a riscului. 1) n subordinea Consiliului de Administraie intr urmtoarele uniti structurale: Direcia audit intern. 2) Direcia gestiune gaj: Secia de analiz i evaluare a gajului; Serviciul monitorizare gaj. 3) Comitetul de direcie: Secia secretariat i protocol; Direcia analiz i dezvoltare; Direcia securitate i paz. 4) Direcia trezorerie: Secia depozite i clientel corporativ; Secia valori mobiliare i investiii(operaiuni de dealler pe piaa VM de stat-HVS i certificatelor BNM ); 5) Direcia carduri bancare: Secia carduri bancare; Secia autorizare i suport clientel; Secia monitorizarea riscurilor. 6) Direcia valutar i relaaii internaionale: Secia dealing (poziia valutar, cotaiile pentru comercializarea valutei prin virament, analiza evoluiei cursurilor prin sistemul informaional REUTER); Secia relaii externe i operaiuni documentare; Secia relaii corespondente.

6) Direcia contabilitatate: Secia decontri; Secia eviden contabil; Secia gestiune impozite i dri de seam; Secia remunerarea muncii; Secia disponibiliti, valori materiale, mobiliare; Secia evidena contabil a operaiunilor cu carduri. 7) Direcia resurse umane: Secia de eviden i monitorizare a resurselor umane; Secia feedback (verificarea prezenei personalului la postul de lucru, elaborarea codului de etica). 8) Direcia reea i logistic: Secia reea i gospodrie; Secia transport i aprovizionare; 9) Direcia credite: Secia credite corporative; Secia credite de consum i plasamente pe termen scurt; Secia metodologie creditar; Secia monitorizare credite; Secia credite neperformante. 10) Direcia monitorizare credite: 10) Direcia economico-financiar: 11) Direcia tehnologii i metodologii: Secia metodologia procesului bancar; Secia automatizare i soft; Secia administrare reea i hard; Secia implimentare i exploatare soft i sisteme de pli electronice; Secia suport tehnic, carduri. 12) Direcia securitate i paz: Secia paz i ncasare. Informaia bancar n cadrul B.C.Victoriabank,S.A. n marea sa parte pentru utilizatorii din exteriorul bncii prezint un secret comrcial (n continuare SC ). Scopul SC const in protejarea intereselor bncii. Pentru o pstrare mai sigur a SC, banca a elaborat mai multe grade de securitate: accesul la SC este permis doar persoanelor mputernicite, deasemenea fiecare grup de personal are acces doar la informaia necesar pentru operare, documentele ce constituie SC au meniunea Secret Comercial. Pentru divulgarea SC se duce rspundere conform regulamentelor interne i legislaiei n vigoare. Persoanele mputernicite cu drept de acces la SC: membrii Consiliului de Administraie; directorii subdiviziunilor bncii, la toat informaia, ns doar dup semnarea cererii; angajaii, au acces la documentele din cadrul subdiviziunii i externe cu acordul efului. Resursele umane este cea mai important sursa creativ-activ, coordonatoare i inovatoare dotat cu potenial intelectual i fizic, cu capacitatea de a-i cunoate rezervele. La baza managementului resurselor umane stau: planificarea i selecterea personalului, administrarea i formarea profesional, motivarea, evaluarea i promovarea personalului. Este de menionat un moment foarte important al activitii bcii, extinderea reelei pn la 28 Filiale i 42 Reprezentaei.

2. Modul deschiderii, modificrii i nchidereii conturilor clienilor bncii

Cadrul legislativ al conturilor se bazeaz pe Regulamentul BNM cu privire la modul de deschidere i nchidere a conturilor la bncile autorizate din Republica Moldova din 25.11.2004. Conturile bancare din cadrul B.C. Victoriabank au o sistem de codificare a conturilor, care de fapt este specific tuturor bncilor.Codificare contului se divide n dou nivele: nivelul sintetic, este format din patru caractere ce indic clasa, grupa, subgrupa i tipul contului. Nivelul sintetic al conturilor utilizat de ctre bnci trebuie s fie aprobat de ctre BNM. Acest nivel al contului este standardizat pentru toate instituiile financiare i conine informaii similare pentru toate bncile; nivelul analitic, este format dintr-un numr de caractere ce poate varia, ns numrul maxim de caractere este de 12. Coninutul caracterelor din conturile analitice redau: cifra-cheie a bncii, codul bncii, al filialei, numrul clientului, tipul clientului, indicatorul de valut .a. Conturi curente Persoane juridice sunt obligate s prezinte la banc urmtoarele documente: 1. Cererea de deschiderea (Anexa 3)contului, care trebuie s fie semnat de persoanele cu drept de semntur(conductorul, contabilul-ef). n cazul cnd nu se prevede funcia de contalef conform legislaiei se semneaz doar conductorul (proprietar); 2. Extrasul din Registrul Comercial de Stat, eliberat de Camera de nregistrare de Stat sau de structurile teritoriale ale acesteia, acest act este prevzut doar pentru persoanele juridice care se nregistreaz la Camera nregistrrii de Stat.; 3. Copia documentului care confirm nregistrarea de stat sau copia actului normativ prin care se aprob regulamentul sau statutul persoanei juridice. Acest act se prezint de ctre persoanele juridice care sunt nregistrate la alte organe de stat dect Camera nregistrrii de Stat; 4. Copia documentelor de constituire, statutul, regulamentele interne, contractul de constituire .a. Acest act se prezint de ctre persoanele juridice care sunt nregistrate la alte organe de stat dect Camera nregistrrii de stat; 5. 6. 7. contului; n cazul cnd solicitantul n reeaua sa posed filialiale sau reprezentane pe lng setul de documente enumerat mai sus, aceasta mai prezint: Copia certificatului de atribuire a codului fiscal; Fia cu specimene de semnturi i cu amprenta tampilei, autentificate notarial, n copia actului de identitate a persoanei care depune documentele pentru deschiderea

dou exemplare;

10

8* Demersul ntreprinderii privind deschiderea contului curent pentru o filial sau o reprezentan, unde se indic lista operaiunilor autorizate spre efectuare din/n acest cont de ctre subdiviziunea respectiv,precum i alte date la cerea bncii; Pentru deschiderea contului curent de ctre o instituie public finanat din buget pe lng lista prezentat mai sus (excepie p.8) acesta mai prezint: 9** Autorizaia eliberat de ctre Ministerul Finanelor al Republicii Moldova sau de ctre direcia general de finane raional, sau de unitatea administrativ-teritorial; Pentru deschiderea contului curent de ctre persoane juridice nerezidente pe lng lista prezentat mai sus, prezint (excepie p.8,9,3): 10***Copia documentului care confirm statutul legal n Republica Moldova i/sau copia documentului care confirm nregistrat n ara de origine; Pentru deschiderea contului curent de ctre persoanele fizice care practic activitatea de ntreprinztor prezint aceleai documente ca i persoanele juridice. Iar pentru deschiderea contului curent de ctre persoanele fizice care practic alt tip de activitate dect cea de ntreprinztor sunt necesare urmtoarele documente: cererea de deschidere a contului; copia actului de identitate al persoanei ce prezint documentele pentru deschiderea contului; copia documentului care confirm dreptul de a desfura activitatea; copia certificatului de atribuoite a codului fiscal; fia cu specimene de semnturi i cu amprenta tampilei, autentificat notarial, n 2 exemplare; alte documente la cerea bncii. n cazul cnd nu se prevede tampila, se poate prezenta numai fia cu specimenele semnturilor, autentificate notarial, sau semnturile se vor executa n prezena funcionarului bancar pe un formular elaborat de ctre banc. Persoane fizice ce nu practic activitatea de ntreprinztor sau alt tip de activitate se prezint urmtoarele documente: 1. cererea de deschidere a contului; (Anexa 4) 2. copia actului de identitate a titularului de cont. n cadrul B.C. Victoriabank documentele prezentate de ctre clieni pentru deschiderea conturilor curente se pstreaz n dosarul juridic, excepie fiind actul de identitate, care se restituie dup recepionarea informaiei necesare, precum i fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei, deoarece acesta se pstreaz n fiierele specializate ale contabilului-ef,sau la o person mputernicit,precum i la executorul de conturi. Cnd solicitantul unui cont curent dorete deschidrea mai multor conturi, acesta poate prezenta doar un set de documente, excepie fcnd urmtoarele documente care se solicit n mod obligatoriu pentru fiecare cont: cererea de deschidere a contului; copia actului de identitate. Dup ce clienul a prezentat la banc toate documentele necesare, analizndu-le banca nchee un contract de gestionare/deservire a contului curent. (Anexa 5) 11

Conturi provizorii, aceste conturi sunt predestinate pentru persoanele juridice, iar pentru deschiderea acestui cont la banc se prezint urmtoarele documente: 1. Cererea privind deschiderea contului; 2. Certificatul eliberat de Camera nregistrrii de Stat; 3. Decizia privind emisiunea valorilor mobiliare (la nfiinarea societii pe aciuni); 4. Copia actului de identitate a persoanei care prezint documentele pentru deschiderea contului. La efectuarea emisiunii publice de valori mobiliare ale unei ntrprinderi care deja funcioneaz este necesar de prezentat urmtorul set de acte: 1. cererea de deschidre a contului; 2. copia hotrrii Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare i certificatului privind nregistrarea ofertei juridice avalorilor mobiliare la CNVM; 3. copia certificatului de atribuire a codului fiscal; 4. extrasul din Registrul de Stat, eliberat de Camera nregistrrii de Stat; 5. copia actului de identitate a persoanei care prezint documentele la banc. Persoanele juridice dup nregistrarea de stat a acestora, prin virament se face transferul din contul provizoriu al acestuia n contul curent deschis, titularul de cont prezint cererea de plat i fia cu specimene i cu amprenta tampilei. Conturi de depozit, pentru deschiderea conturilor de depozit sunt necesare documentele spre prezentare analogice celor pentru deschiderea conturilor curente att pentru persoanele fizice, ct i pentru cele juridice. Contul de depozit se deschide n baza unui contract ncheiat ntre banc i client, n care se va include: Adresa titularului de cont; Suma depozitului; Rata dobnzii; Termenul de pstrare; Modul de restituire a mijloacelor bneti la expirarea termenului. Gestionarea contului de depozit se face conform prevederilor contractului ncheiat preventiv ntre pri. Conturile de credit, acest tip de cont se deschide conform prevederilor legislative i reglementrilor de la BNM. Pentru deschiderea contului de credit este nevoie de prezentat la banc un set de documente care sunt stabilite de ctre banc individual n dependen de tipul creditului, tipul debitorilor, precum i a altor factori. Acest set de acte este analogic celui pentru deschiderea contului curent, ns plus documentele necesare pentru solicitarea creditului. Conturile Loro, acest tip de cont poate fi deschis n lei moldoveneti i n valut ns dup unele criterii. n moned naional se deschid pentru: bncile autorizate la BNM; bncile autorizate la banca de decontare a Bursei de Valori a Moldovei i a Depozitarului Naional al Valorilor Mobiliare ale moldovei (DNVM); bncilor strine autorizate la bncile cu drept de autorizare. n

12

valut se deschid pentru: bancile autorizate la bncile cu drept de autorizare; bncile strine autorizate la bncile cu drept de autorizare. Pentru deschiderea conturilor Loro este necesar de prezentat urmtor set de documente, excepie fiind filialele din subordinea acestor bnci: 1. 2. Cererea de deschidere a contului; Extrasul din Registrul Comercial de Stat, eliberat de Camera nregistrrii de Stat; 3. Autorizaia eliberat de BNM de a desfura activiti financiare,atunci cnd contul se deschide la alt banc dect la BNM sau n cazul deschiderii contului la banca de decontare BVM sau DNVM. 4. Copia licenei pentru desfurarea activitii pe piaa valorilor mobiliare(n cazul cnd banca desfoar activitate de brokeraj sau dealer) eliberat de CNVM, atunci cnd se deschide contul la banca de decontare BVM i DNVM. 5* Pentru bncile strine extrasul din registrul bancar sau documentul ce confirm existena autorizaiei pentru desfurarea activitii bancare, emis de organul supravegherii bancare, mputernicit prin lege, din ara de origine a bncii. 6* Pentru bncile strine copia documentelor de constituire ca actul constitutiv, statutul, regulamentul .a.; 7. Copia certificatului de atribuire a codului fiscal; 8. Fia cu specimene de semnturi i cu amprenta tampilei, autentificat notarial, n 2 exemplare; 9. Copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele pentru deschiderea contului. 10. Fia cu specimene i amprenta tampilei. (Anexa 6) Acest dcument se prezint de ctre persoanele juridice i fizice ce desfoar activitate de ntreprinztori sau alt tip de activitate. Fia este utilizat n scopul verificrii de ctre lucrtorul bancar a autenticitii semnturilor i a tampile pe documentele de plat i de cas. Fia include specimenele de semnturi ale persoanelor care sunt desemnate pentru gestionarea conturilor i semnarea documentelor de plat. Ea mai include amprenta tampilei , numrul de cont, adresa complet a titularuluide cont, i codul fiscal. n caz de schimb a persoanei cu drept de semntur, sau a unor modificri, la banc se prezint o nou fi n care sunt indicate toate modificrile, fia anulat se pstreaz n dosarul juridic privind deschiderea conturilor. Iar n caz de includere a unei noi persoane cu redpt de semntur, la banc se prezint o fi cu semntura acestuia, autentificat notarial.

13

Suspendarea conturilor, aceast procedur presupune ntreruperea derulrii operaiunilor din contul titularului la decizia unor anumite instane de stat, n caz de suprandatorare i neexecuie a plilorctre beneficiari. Suspendarea conturilor poate fi efectuat de ctre banc doar n cazul cnd exist decizia instanelor de judecat, dispoziia inspectoratelor fiscale de stat sua la decizia altor organe mputernicite cu acest drept. Modificarea conturilor, aceast procedur reprezint schimbarea numrului de cont la nivel analitic i/sau la nivel sinteteic care poate fi efectuat n cazul cnd: se modific planul de conturi la nivel naional; schimbarea denimirlor n datele personale; formei organizatorico-juridic a titularului de cont, modificarea codului numeric al valutei n care a fost deschis contul; n alte cazuri prevzute de legislaia n vigoare. n cazul cnd banca efectueaz schimri ale codului, susinute legislativ, este obligat s infornmeze clientul cu cel mult 30 de zile pn la survenirea acestora. Pentru modificare contului n cazul lichidrii ntreprinderii la banc se prezint hotrrea privind lichidarea , fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei comisiei de lichidare autentificat notarial. nchiderea conturilor (Anexa 7) poate fi: nchiderea conturilor convenional se aplic la conturile n care nu s-au efectuat micarea mijloacelor bneti n decursul a doi ani. Soldurile acestor conturi se consolideaz ntr-un cont separat centralizat prin perfectarea Registrului de conturi bancare nchise convenional . Numerele conturilor nchise convenional nu se atribuie altor conturi deschise, iar cele centralizate se deschid la acelai cont sintetic. Cnd clientul manifest dorina de continua relaiile cu banca se deschide un cont nou, n caz contrar i se vor elibera mijloacele bneti n numerar integral numai cu permisiunea conducerii bncii, anume dup acest operaiune lucrtorul bancar poate face meniunile n registrele respective de nchiderea definitiv a conturilor. nchiderea definitiv a conturilor se poate efectua: n baza cererii titularului de cont; n baza deciziei fondatorilor ntreprinderii, organului care a constituit ntreprinderea sau potrivit stipulrilor menionate n documentele de constituire a ntreprinderii, ns numai n cazul cnd acestea au mputerniciri speciale; n baza hotrrii instanei de judecat; n baza achitrii creditului; n baza restituirii depozitului. Cnd se efectueaz nchiderea conturilor, titularul de cont este obligat s restituie carnetul de cecuri neutilizate. Conturile bancare deschise pentru care nu a fost primit n termenele prevzute de legislaie confirmarea autoritilor fiscale privind luarea n eviden a contului se se nchi de ctre banc cu informarea ulterioar a titularului de cont. Dosarele ce conin informaiile privind conturile nchise se pstreaz la banc n arhiv.

14

3. Operaiunile de decontare
Decontarea reprezint orice plat efectuat prin intermediul documentelor de decontare fr a ntrebuina moneda n forma sa concret. Documentul de decontare reprezint ordinul sau cererea ntreprinderii ntocmit pe suport material, dat Bncii cu scopul executrii plii fr numerar pentru livrarea mrfii sau valorilor, precum i altor pli. Documentele de plat care se utilizeaz la efectuarea plilor fr numerar: Ordinul de plat (Anexa8) este o dispoziie dat de ctre pltitor Bncii care l deservete de a transfera benefeciarului o anumit sum de bani, pentru stingerea unei obligaiuni a pltitorului fa de beneficiar. n baza ordinului de plat se pot efectua operaiuni de pli pentru mrfurile livrate, servicii prestate, lucrri executate, tranzacii cu valori mobiliare de stat, precum i alte pli.termenul de valabilitate pentru a fi prezentat la banc este de o zi lucrtoare( ziua emiterii nu se ia n calcul ). Transferul de credit Mecanismul decontrilor prin ordinul de plat utilizat la Transferul de credit. BP 4 3 5 Pltitorul 2 1. ncheerea contractului cu indicarea formei de plat transfer de credit; 2. livrarea mrfurilor i prestatrea serviciilor; 3. prezentarea ordinului de plat n 2 exemplare la banc; 4. verificarea corectitudinii ndeplinirii documentelor i trecerea la scdere a sumei din document din contul curent al pltitorului; 5. exemplarul 2 al ordinului de plat mpreun cu extrasul din cont se transmite pltitorului ca confirmare de efectuare a operaiunii; 6. n baza exemplarului 1, rmas la banc prin sistemul SAPI se tansmite la BNM. 7. dup verifidarea corectitudinii ndeplinirii ordinului de plat suma din contul corespondent al bncii pltitoare (BP) se trece la contul corespondent al bncii beneficiare (BB) ; 8. transmiterea informaiei i adocumentelor de plat la BB; 9. BB scoate la imprimant 2 exemplare a ordinului de plat i n baza unui exemplar trece suma din document n contul beneficiarului i-l coase n mapa cu documentele zilei; 6 BNM 7 1 Beneficiarul 8 BB 9 10

15

10. exemplarul 2 mpreun cu extrasul din cont se transmite beneficiarului, ca confirmare de nscriere sumei n cont. Conform Regulamentului privind transferul de credit din 21 arilie 2006, cu ultima modificare n 14 iunie 2007, transferul de credit poate fi: Transfer ordinar, care este utilizat in scopul efectuarii tuturor platilor, care nu se refera la bugetul public national si poate fi initiat atit de catre clientul bancii (titular de cont bancar) cit i nemijlocit de banca in nume si pe cont propriu, precum si la transferarea sumelor incasate in numerar de la persoanele fizice. Transfer bugetar, utilizat in scopul efectuarii platilor care se refera numai la bugetul public national si poate fi initiat atit de catre clientul bancii (titular de cont bancar) cit si nemijlocit de banca in nume si pe cont propriu, precum si la transferarea sumelor incasate in numerar de la persoanele fizice. Ordinul de plat trezorerial se utilizaez pentru plata impozitelor i taxelor n veniturile bugetului de stat, i bugetelor unitilor administrativ-teritoriale,transferul mijloacelor bneti n fondurile extrabugetare, precum i la efectuarea altor pli. Tremenul de valabilitate a dispoziiei de plat/ dispoziiei de plat trezorerial privind prezentarea de ctre emitent la banca pltitoare este de o zi lucrtoare. Cererea de plat reprezint cererea benefeciarului naintat pltitorului de a plti o anumit sum de bani pentru marfa livrat, serviciile prestate, precum i la achitarea cambiilor i efectuarea altor pli stipulate n contract. Are un timp de procesare mai ndelungat ca n cazul dispoziiei de plat, deoarece necesit procesarea documentelor n sens dublu. Termenul de valabilitate a cererii dispoziiei de plat este un an de zile de la data emiterii. Cererea dispoziiei de plat acceptat de ctre pltitor i neachitat n termen reprezint un document de executare silit. Primirea documentelor de decontare de la ntreprinderi se efectueaz de ctre Banc pe parcursul zilei operaionale. Ordinul incaso (Anexa 9) se utilizeaz n cazul perceperii n mod incontestabil a mijloacelor bneti de la debitori conform prevederilor actelor normative n vigoare i documentelor de executare silit, ct i a restanelor la bugetul asigurrilor sociale de stat etc., cu excepia perceperii n/din contul bancar al unitii Trezorriei de stat. Ordin incaso trezorerial - se utilizaeaz n cazul perceperii n mod incontestabil a mijloacelor bneti (restane ale contribuabililor la impozite i taxe, alte pli obligatorii n bugetul public naional etc.) n contul bancar trezorerial al unitii Trezoreriei de Stat. Debitarea direct este o modalitate fr numerar, care se face prin debitarea de ctre banca pltitoare (BP) a contului pltitorului la suma din cecerea de plat i creditarea de ctre banca 16

beneficiar (BB). Debitarea direct se face n baza mandatului de debitare direct (Anexa10 ) care se ntocmete n 3 exemplare. Iar creditarea contului beneficiarului, se efectueaz n baza angajamentului privind debitarea direct (Anexa 11) ncheeat ntre beneficiar i banca sa n 2 exemplare. Mecanismul operaiunii de plat prin Debitare direct. 5 BP 6 7 1 Pltitorul 2 1. ncheerea contractului cu indicarea formei de plat debitare direct; 2. livrarea mrfurilor i prestatrea serviciilor; 3. prezentarea cererii de plat la BB; 4. transmiterea documentului de plat la BB; 5. BNM prin SAPI transmite informaia la BP; 6. BP scoate la imprimant 2 exemplare a documentului de plat , verific dac n contul pltitorului sunt suficiente mijloace bneti n caz c aceste sunt, trece la scdere suma dat din contul pltitorului; 7. transmiterea exemplarului 2 mpreun cu extrasul din contul pltitorului, pltitorului ca confirmare de efectuare a operaiunii; 8. transmiterea informaiei despre efectuarea operaiunii la BB; 9. n bauza unui exemplar al documentului de plat BB nscrie suma dat n contul beneficiarului prin nregistrarea ( Dt 1031; Ct 2224); 10. exemplarul 2 mpreun cu extrasul din cont se transmite beneficairului ca confirmare de nscriere a sumei date n contul su. Acreditivul este un instrument de plat fr numerar, care asigur sum necesar pentru efectuarea plilor de ctre debitori. Acest form de plat reprezint un angajament prin care banca emitent din numele clientului su efectueaz o operaiune de plat contra documentelor prezentate de ctre beneficiar sau autorizeaz o alt banc s efectueze aceast plat. B.C. Victoriabank , SA utilizaeaz ambele forme ale acreditivului: acoperit i irevocabil. n ultima perioad de timp att pe teritoriul RM, ct i de ctre B.C. Victoriabank se utilizeaz acreditivul documentar transferabil, n cazul cnd beneficiarul cere bncii sale s plteacs sau s accepte plata pentru mai muli beneficiari. Beneficiarul 8 BNM 5 8 3 4 BB 9 10

17

Mecanismul de circulaie a documentelor prin Acreditiv documentar. 1

Pltitor
2 12 11

7 11

Beneficiar
8 6 10

BP 3

BNM

9 BB 5

1. ncheerea contractului cu indicarea formei de plat- acreditiv documentar; 2. pltitorul prezint bncii sale BP, o cerere de careditiv n 4 exemplare, pentru a deschide acreditivul, n care se indic toate atribuiile acreditivului(termen, denumirea contului, tipul, suma, etc.); 3. n baza 1 exemplar al cererii se trece la scdere din contul pltitorului suma indicat n cerere, care se coase n mapa cu documentele zilei; 4. exemplarul 2,3 cu meniunile BP se transmit prin SAPI la BB; 5. n baza exemplarului 2 se deschide un cont de acreditiv pe numele beneficiarului, care se coase n mapa cu documentele zilei; 6. exemplarul 3 se transmite beneficiarului ca ntiinare despre deschiderea acreditivuluipe numele su; 7. beneficiarul primind ntiinarea livreaz sau presteaz serviciile conform contractului; 8. beneficiarul n aceeai zi n baza documentelor de livarare ntocmete borderoul de utilizare a acreditivului n 4 exemplare, care le autentific cu semntura i tampila sa i se transmite la BB; 9. borderoul se verific, se semneaz i se legalizeaz de ctre banc, 1 exemplar al acestuia servete pentru transferul sumei n cont prin nregistrarea contabil (Dt 2807; Ct 2224); 10. exemplarul 4 mpreun cu extrasul din cont se transmite beneficiarului ca confirmare a trecerii sumei n cont; 11. exemplarul 2,3 prin SAPI se transmit la BP ca confirmare de utilizare a acreditivului; 12. exemplarul 2 rmne la BP n documentele zilei, iar exemplarul 3 se transmite pltitorului ca confirmarea de utilizare a sumei totale a acreditivului. Din punct de vedere al unui acreditiv de import, banca emitent avnd un angajament de plat asumat, trebuie s acorde o importan aspectelor: S verifice bonitatea importatorului i eventual s solicite acestuia diferite garanii; Verificarea instruciunilor date de importator; Analiza riscului pe care l implic tranzacia ; Deschiderea efectiv a acreditivului; La momentul plii banca emitent va aciona n sensul instruciunilor de rambursare stipulate n acreditiv.

18

Transferul incontestabil Incaso se face din contul pltitorului prin ordinul incaso, care se emite n 2 exemplare n cazul cnd emitentul ordinului este n calitate de de beneficiar i n 3 exemplare cnd emitentul ordinului este mputernicit de ctre organele abilitate, adic a unei persoane tere. Mecanismul de plat prin Ordinul Incaso.

Pltitor
4 2 2

Beneficiar
1 5 7

BP 3

BNM

BB 6

1. beneficiarul transmite la BB ordinul incaso, pe care banca le verific i le ia la eviden; 2. mpreun cu meniunea BB ordinul incaso se transmite la BP prin SAPI; 3. n baza documentului de plat executorul de cont verific dac n contul pltitorului este suma necesar i documentele care permit transferul incontestabil, apoi trece la scdere suma din contul pltitorului prin nregistrarea contabil (Dt 2224; Ct 1031); 4. un alt exemolar mpreun cu extrasul din cont se transmite pltitorului ca confirmare de efectuare a plii; 5. exemplarul rmas la BP se transmite prin SAPI la BB; 6. n baua documentului de plat primit de la BP, BB trece suma dat n contul beneficiarului prin nregistrarea contabil (Dt 1031;Ct 2224); 7. un exemolar scos la imprimant mpreun cu extrasul din cont se transmite beneficiarului ca confirmare de nscriere a sumei n cont. E de menionat faptul c n cazul cnd n contul pltitorului nu este suma necesar pentru efectuarea plii, BP ia la eviden la un cont de memorandum documentele de plat i transfer suma parial beneficiarului cu indicare pe versoul documentului-achitat parial. Decontrile prin intermediul Cardurilor (Anexa 12, 13) Cardul este un instrument cu ajutorul cruia se poate efectua plata unui produs sau serviciu, avnd la baz un sistem bine organizat pe baze contractuale nre deintor, emitent i comerciant sau prestatorul de servicii. Cardul este un instrument de plat fr numerar, prin care un posesor autorizat poate achita contravaloarea unor mrfuriisau servicii achiziionate de la comercianii abilitais accepte cardul. Cardul bancar se poate deschide numai dac solicitantul de card va avea deschis la banc un cont. (Anexa 14, 15)Pe teritoriul RM, precum i la B.C. Victoriabank, cardul este utilizat conform Regulamentului cu privire la cardurile bancare din 24.02.2005.

19

Decontrile prin intermediul conturilor corespondente Nostro i Loro, decontrile ntre filial i centrala bncii. Aceste decontri se efectueaz n baza existenei unor relaii inter i intrabancare. La formarea relaiilor interbancare particip: relaiile ntre B.C. i B.Central prin intermediul conturilor curente ale clienilor i contul corespondent al bncii la BNM; relaiile dintre diferite B.C. prin intermediul relaiilor de coresponden prin conturile Nosto i Loro; relaiile externe dintre bnci din diferite sisteme bancare, prin intermediul relaiilor de coresponden sau de parteneriat cu B.C. strine. Relaiile intrabancare sunt relaiile stabilite ntre unitile ce aparin aceleiai B.C. aceste relaii se pot desfura pe plan vertical ntre filiale, sucursale i centrala bncii,iar relaiile ce se desfoar pe orizontal cuprind subuniti diferite. Decontrile intrabancare realizeaz stingerea obligaiuniolor aprute ntre clienii care se deservesc de aceeai banc sau n aceeai subunitate bancar. Pe teritoriul RM plile interbancare se efectueaz prin intermediul BNM, unde fiecare B.C. pentru a putea efectua operaiuni interbancare i deschide un cont corespondent Nosto, care pentru aceasta va fi un cont de activ. Pentru BNM ns acest cont va fi un cont de pasiv Loro. Fiecare banc conform legislaiei n vigoare este obligat s-i alimenteze contul corespondent, pentru existena permanent a disponibilitilor bneti suficiente. Contul corespondent se deschide n momentul nregistrrii bncii i primirii autorizaiei n baza unui contract ncheiat ntre B.C. Victoriabank i BNM, unde se indic drepturile i obligaiile prilor, comisioanele pentru deschiderea i deservirea contului, precum i a ratelor dobnzii pe care BNM o pltete lunar la soldul contului. Plile intrabancare se efectueaz prin SAPI, care a fost introdus n 2006 i este organizat din: sistemul de plat pe baz brut pe timp real; sistemul de compensare cu decontare pe baz net. Plile intrabancare se efectueaz prin intermediul sediului central al B.C. unde fiecare filial a bncii are un cont Loro, prin intermediul cruia se fac decontrile ntre sediul central i filiale. Iar pentru filiale acest cont este un cont Nostro, prin intermediul cruia se fac decontri ntre filial i central.(Anexa16)

20

4. Operaiunile de cas a bncii

Operaiile de cas sunt operaiile bncii privind primirea si eliberarea banilor si a valorilor clienilor bncii, de asemenea aceste operaiuni privesc modul de alimentare a bncii cu numerarul. Astfel, operaiunile de cas sunt toate operaiunile bncii cu numerarul. Deservirea de cas a clienilor bncii se efectueaz prin intermediul caselor bncii. Totalitatea banilor n numerar aflat la banc formeaz casa operaional a bncii. Toate operaiunile de cas se efectueaz conform regulamentului stabilit de ctre BNM. La B.C.Victoriabank structura casieriei este urmtoarea: a) casa de ncasri si pli (lei); b) casa de circulaie valutar; c) casa de schimb valutar. Dac banca are nevoie de numerar banca l poate obine de la BNM sau de la oricare alt banca comercial. Eliberarea mijloacelor bneti de la BNM se efectueaz n felul urmtor: Banca n prima zi transfer pe contul su corespondent la BNM, n baza ordinului de plat, suma necesar, iar a doua zi efectueaz transferul. Serviciul de ncasatori la deservirea de cas, la BNM prezint o procur special pe numele efului serviciului dat cu indicarea numelor ncasatorilor care-l nsoesc vizat de ctre B.C. Victoriabank. Dup expedierea valorilor procurile se coase n documentele de cas ale zilei. Transportarea valorilor se efectueaz din tezaurul central al BNM conform dispoziiilor aprobate de conducerea BNM. Transportarea valorilor din tezaurul se efectueaz cu transport specializat si armament respectiv. Bancnotele, monedele si alte valori se elibereaz ncasatorilor n baza ordinelor de plat sau extrabilaniere, semnate de conductor, contabil-ef si eful casieriei bncii. n ordin se face trimitere la numrul si data dispoziiei de expediere a valorilor de destinaie. B.C.Victoriabank casa de ncasri si pli este o singur cas. Operaiunile de primire a numerarului se efectueaz n baza urmtoarelor documente:

a) ordinul de ncasare a numerarului (Anexa 17);

b) document intern al bncii utilizat de ctre serviciul de ncasare. Ordinul de ncasare se utilizeaz pentru: depunerea numerarului de ctre banc, depunerea n fondul statutar, pentru achitrile de ctre persoanele fizice a serviciilor acordate de persoane tere; depuneri de numerar aferente operaiunilor interne ale bncii (restituirea avansului neutilizat, salarii nepltite), pentru nregistrarea numerarului primit de la BNM sau alt banc; ncasarea numerarului n lei i valut pentru nregistrrile n conturi curente la cursul stabilit de banc. Ordinul de ncasare a numerarului se perfecteaz n 3 exemplare la calculator de ctre executorul de cont (sau de nsi clientul bncii), care l semneaz, l transmite pentru verificare 21

controlorului, care dup semnare l nregistreaz n jurnalul de cas. Apoi pe cale intern l transmite casierului. Casierul la rndul su verific semnturile, suma n cifre i n litere, primete numerarul de la client i dac suma coincide la verificare, semneaz ordinul de ncasare, aplic tampila bncii i restituie un exemplar depuntorului, alt exemplar rmne n cas, ca document de cas, iar al treilea exemplar se transmite executorului de cont pentru efectuarea nregistrrii sumei n contul curent al cientului. nregistrarea contabil a acestei operaiuni este Dt 1001/ Ct 2224. n cazul constatrii unor divergene dintre suma nregistrrii i suma primit, ordinul de ncasare se anuleaz i se ntoarce executorului de cont pentru ntocmirea altui ordin la suma real depus, iar nregistrarea fcut n jurnalul de cas n cazul cnd clientul nu mai depune numerar se anulez de ctre contabilul ef. Eliberarea numerarului din casieria bncii se efectueaz n baza: a) Ordinului de eliberare a numerarului (Anexa 18); b) Cecul de numerar. Ordinul de eliberare a numerarului se utilizeaz la: Eliberarea numerarului din contul curent n valut; Eliberarea numerarului aferent cheltuielilor proprii ale bncii. Ordinul de eliberare se perfecteaz se perfecteaz n 3 exemplare la calculator de ctre executorul de cont (sau de nsi clientul bncii). casierul verific semnturile, suma i elibereaz numerarul indicat n document. Primul exemplar rmne n cas, ca document de cas, al doilea se transmite clientului, i al treilea executorului de cont pentru efectuarea nregistrrilor respective. Carnet de cecuri de numerar, titularilor de cont o dat cu deschiderea contului curent li se elibereaz un carnet de cecuri de numerar (Anexa 19 ), care se primete de ctre banc n baza cererii depuse la BNM. Pentru retragerea numerarului din conturil curent titularul de cont ndeplinete cecul de numerar, l prezint executorului de cont care verific corectitudinea ndeplinirii, starea contului, l semneaz, l nregistreaz n jurnalul de cas i-l transmite casierului. Dup verificarea cecului casierul semneaz cecul i cotorul, pune tamoila eliberat i alibereaz numerarul clientului.n baza cecului rmas ca document de cas, executorul de cont trece la scdere suma dat din contul clientului prin nregistrarea contebil Dt 2224/ Ct 1001. Cnd clientul nchide contul su, este obligat s restituie bncii carnetul de cecuri de numerar.(Anexa 20) Pentru efectuarea operaiunilor de plat eful casieriei elibereaz casierului pltitor un avans de numerar contra recipis n registrul de evidena a numerarului manipulat. Toate sumele primite n avans de ctre casierul pltitor de la eful casieriei, numrul si suma documentelor pltite si soldul de avans restituit contra recipisa se nscriu n registrul de evidena a numerarului manipulat. Primind documentul de plat (cecul de numerar, ordinul de plat) casierul este obligat: s verifice prezena semnturilor referenilor responsabili autorizai s permit eliberarea numerarului si caracterul identic al acestor semnturi cu specimenele de semnturi; s confrunte suma n cifre cu 22

suma n litere; s verifice prezena pe document a semnturilor de primire a numerarului; s verifice prezena datelor din paaport; s pregteasc suma, s o elibereze beneficiarului si s semneze documentele de plat. La sfritul zilei operative de lucru, casierul totalizeaz sumele ncasate, pe grupe sau pe fiecare referent pe baza documentelor de cas, dup care totalurile rezultate sunt trecute n situaia ncasrilor si plilor si apoi confruntate cu totalurile nscrise de ctre refereni n jurnalele de cas. Casierul semneaz n jurnalul de cas att pentru confruntarea exactitii sumei ct si pentru primirea documentelor de cas din ziua respectiv, iar referentul semneaz situaia ncasrilor si plilor n dreptul totalului respectiv. La nchiderea casei, casierul va preda casierului-ef situaia ncasrilor si plilor mpreuna cu documentele de cas, precum si registrul de evidena a numerarului manipulat de ctre personalul casieriei. Pentru ncasare direct de la unitile economice a numerarului sunt constituite servicii de ncasare a bncii comerciale. Deservirea unitilor economice de ctre aparatul de ncasare se efectueaz n baza conveniilor. Ordinea deschiderii i nchiderii caselor operaionale. Numerarul disponibil al casei operaionale i alte valori din tezaur se afl sub rspunderea conductorului, contabilului-ef i efului casieriei bncii. Tezaurul, n care se pstreaz numerarul i alte valori ale casei de circulaie se descuie i se ncuie nu mai puin dect cu dou chei i se sigileaz cu tampile a trei deintori de chei. Cheile de la tezaur trebuie s se afle: 1cheie - la eful casieriei; 2 cheie - la conductor; 3 cheie - dac exist, la contabilul-ef. Accesul n tezaur l au numai deintorii de chei i tampile de la tezaur. n zilele de lucru tezaurul se deschide i se examineaz de ctre deintorii de chei, indiferent dac au avut loc operaiuni cu valorile sau nu. nainte de a deschide tezaurul, deintorii de chei n prezena reprezentantului pazei, trebuie s verifice dac uile, lacile, sfoara i tampilele nu au defecte, dup care semneaz n registrul despre primirea de la paz, a amprentelor de tampile cu care a fost sigilat tezaurul. n cazul unor defeciuni ale uilor, lacilor, sfoarei sau tampilelor, precum i a unor presupuneri de ptrundere n tezaur, se ntocmete urgent pn la deschiderea tezaurului un proces verbal semnat de toi deintori de chei i de reprezentantul pazei, se iau msuri necesare pe teren, se comunic direciei ierarhic superioare. n cursul zilei de lucru tezaurul, safeurile i dulapurile trebuie s fie ncuiate, iar n prezena n ele a valorilor sigilate cu tampile ale deintorilor de chei. Sigilarea la finele zilei de lucru se efectueaz n prezena reprezentantului pazei. Despre primirea tezaurului colaboratorul pazei semneaz n registrul, confruntnd n prealabil amprentele tampilei cu specimenele lor. 23

Ordinea pstrrii i evidenei valorilor i documentelor din tezaur Toate bancnotele i alte valori sunt pstrate n tezaur. n interiorul tezaurului bancnotele i alte valori sunt pstrate pe stelaje metalice cu condiia c aceste stelaje au grile i se ncuie cu lcat. n tezaurul valorile se pstreaz separat: numerarul casei operaionale; valuta strin; aurul, platina i alte metale preioase; alte valori. Toate formulare de evidena strict se sconteaz n contul extrabilanier 7611 Formulare de evidena strict att n carnete, ct i n foi separate cu preul convenional 1 leu pentru fiecare carnet sau foaie. Evidena eliberrii formularelor de evidena strict se reflect n ordinul de plat extrabilanier. Eliberarea valorilor din tezaur se efectueaz contra recipis n registru, n care se efectueaz nscrieri pe tipuri de valori, iar a bancnotelor i pe valoare. Registrul se pstreaz n tezaur i dup utilizare se transmite n arhiv. Bancnotele, moneda i alte valori primite n tezaur se trec n registrele. Registrele se in de ctre casierul-ef. nainte de a ncuia tezaurul deintorii de chei sunt obligai s verifice nemijlocit n tezaur dac: toate valorile, registrele i documentele expuse pstrrii n tezaur sunt introduse acolo; prezena efectiv a caselor circulante i altor valori corespunde datelor evidenei contabile i soldurilor indicate n registre; toate dulapurile, geamurile sunt nchise, iar ventilatoarele i lumina deconectate. Contabilul-ef este obligat s verifice soldurile de valori, nscrise n registrele i cu datele soldurilor corespunztoare din evidena contabil. n registrele se efectueaz nscrierea soldurilor totale pe fiecare cont pentru fiecare zi operaional pn la nchiderea tezaurului. Tot numerarul care a intrat n timpul zilei operaionale trebuie s fie introdus n cas circulant i nscris n conturile corespunztoare n aceeai zi lucrtoare. De asemeni din casa circulant se efectueaz eliberarea numerarului ntreprinderilor i organizaiilor. Pentru acesta fiecare banc trebuie s organizeze circulaia bneasc corespunztoare. ncasrilor bneti a ntreprinderii se fac prin formulele contabile: Dt 1001/ Ct 2251 Primirea banilor pe conturi de depozit a persoanelor fizice: Dt 1001 Numerar n cas 2374 Depozitele pe termen scurt a persoanelor fizice. Evidena analitic a operaiunilor n valut strin se duce cu aprecierea dubl: n valuta strin dup nominalul lor i n lei dup cursul de schimb curent al BNM. La sfritul fiecrei zi operaionale se ntocmesc documentele de cas care includ: 1. 2. Documentele de cas pentru incasri buc.__ lei__ Documentele de cas pentru pli buc.__lei__ Ct

3. Documentele privind intrri n conturi n afara bilanului buc.__lei__ 4. Documentele privind ieiri din conturi n afara bilanului buc.__lei__ 5. Documentele privind cas de circulaie valut: - ncasri, nr. buc.; - pli, nr. buc. 24

6. Documente pentru cas de schimb valutar: - cumprri, nr. buc.__val.n lei__; - vnzri, nr. buc.__val.n lei__ De asemenea se ntocmete: registrul de tezaur al casei (total intrri, total ieiri, total sold); registrul de cas n lei (total alimentri, total depozitri, total pli, total incasri, total sold); jurnal zilnic de operaiuni (toate operaiuni); jurnal zilnic de operaiuni (depuneri de numerar) la acest jurnal se anexeaz avize de ncasri; jurnal zilnic de operaiuni (ridicare cec) la acest jurnal se anexeaz cecuri din carnet de cecuri i borderoul de plat cec n numerar; jurnal zilnic de operaiuni (ridicare de numerar) la acest jurnal se anexeaz dispoziie de plat ctre casierie i borderoul de plat n numerar. Casierie valut. Se ntocmesc urmtoarele documente: registru de tezaur al casei n valut strin pentru fiecare valut aparte n acest registru se indic total ncasri, total ieiri i total sold; registru de cas n valut strin; jurnal zilnic de operaiuni n lei (toate operaiuni): jurnal zilnic de operaiuni (depuneri de

numerar); jurnal zilnic de operaiuni (ridicri de numerar) Casa de schimb valutar. Se ntocmesc urmtoarele documente: registru de cas a casei de schimb valutar (lei); registru de cas a casei de schimb valutar n valuta strin entru fiecare valut aparte; darea de seam privind operaiunile efectuate (toate operaiuni), unde se indic denumirea

valutei, sold la nceputul zilei, valuta primit spre decontare pe parcursul zilei, ncasri i pli n valut i n lei, transmis pe parcursul zilei n cas, sold la sfritul zilei; registru valutei strine n numerar cumprate, unde se indic denumirea valutei, suma primit n valuta strin, cursul de cumprare, suma n lei, comision i lei eliberai, nr. buletinului de schimb valutar. Se anexeaz buletine de schimb valutar (cumprri de valut); registru valutei strine n numerar vndute, unde se indic denumirea valutei, suma primit n lei, cursul de vnzare, suma eliberat n valut strin, suma comisionului, nr. buletinului de schimb valutar. Se anexeaz buletine de schimb valutar (vnzri de valut).

5. Resursele bncii, modul formrii lor

Resursele proprii ale bncii sunt formate din:

25

Capitalul social ( acionar ), se formeaz n urma atragerii mijloacelor bneti prin emisiunea aciunilor bncii i plasarea acestora din urm. Suma total a acestuia depinde de numrul de aciuni plasate. Mrimea aporturilor fcute de ctre acionari este determinat de actele de constituire a bncii, care prevede c aportul unui fondator nu trebuie s depeasc 35 % din capitalul acionar, iar numrul fondatorilor s nu fie mai mic de 3 persoane. Ca fondatori ai bncii nu pot fi ntreprinderi cu balane nelichide deasemeni lucrtorii puterii de stat. Deintorii de aciuni ordinare au dreptul de a participa la Adunarea General a Acionarilor, aceste aciuni dau dreptul la vot, deci i la conducerea bncii n dependen de numrul de aciuni posedate. Deintorii de aciuni prefereniale au dreptul de a primi dividende fixate sau nefixate la finele fiecrui an. Majorarea marimii capitalului social se efectueaz prin mrirea valorii nominale a unei aciuni, precum i prin mrirea numarului de aciuni (emisiune de noi aciuni). Micorarea capitalului social poate fi efectuat prin micorea valorii nominale a unei aciuni sau prin rscumprare unei pri din aciunile deja plasate.BC Victoriabank SA are un capital social n mrime de 32 milioane lei i este divizat n 3.200.000 aciuni ordinare nominative nematerializate de clasa nti, fiecare aciune avnd valoarea nominal de 10 lei. Fondurile proprii de rezerv ( Capitalul de rezerv ) n scopul asigurrii ndeplinirii obligaiunilor sale fa de clientel banca creaz un fond de rezerv. Mrimea acestui fond trebuie s constituie nu mai puin de 15% de la mrimea capitalului social al bncii. Acesta se formeaz din profitul net al bncii, care reprezint de fapt rezultatul financiar al bncii dup impozitare. Formare fondului de rezerv se face traptat prin defalcrile anuale din profitul net al bncii, pn la mrimea prevzut de statut, ns care conform prevederilor BNM nu trebuie s fie mai mici de 5%. Capitalul de rezerv este plasat de ctre banc n active cu lichiditate nalt, care asigur utilizarea lor n caz de necesitate. Aceste cazuri sunt: plata dividendelor fixe la aciunile privelegiate; completarea fondului de risc; plata dobnzilor la depozite n cazul insuficienei beneficiului bncii. Profitul nerepartizat, o alt component a capitalului reprezint suma profitului acumulat n procesul activitii financiare care rmne la dispoziia bncii. Aceste mijloace se utilizeaz pentru plata dividendelor, plata impozitelor i pentru formarea fondului de rezerv. Soldul profitului nerepartizat sunt resursele bneti rmase la dispoziia administraiei i acionarilor bncii dup plata impozitelor i dividendelor, i care se utilizeaz conform planurilor bncii, crearea fondurilor de stimulare economic. Resursele proprii le reprezint totalitatea fondurilor create de banc pentru asigurarea stabilitii financiare i beneficiului aprut din activitatea bncii. Fondurile bncii au diverse scopuri: fondul statutar reprezint baza economic necesar pentru existena bncii, i condiia obliligatorie pentru crearea bncii ca persoan juridic.; fondul de rezerv se formeaz n scopul acoperirii pierderilor eventuale, care apar n activitatea bncii i asigur 26

stabilitatea funcional a acesteia; fondul de risc este creat pentru acoperirea pierderilor posibile, cauzate de nerambursarea creditelor acordate de ctre banc. Conform regulamentului cu privire la suficiena capitalului ponderat la risc, capitalul normativ total al bncii se mparte n : 1. capital normativ de grad I : aciuni ordinare; aciuni prefereniale cu dividend nefixat; aciuni prefereniale cu dividend fixat cumulativ emis pe un termen nelimitat; profit nedistribuit 2. capital normativ de grad II: aciuni prefereniale cumulative i parial cumulative cu scaden nefixata; datorii subordonate; surplus de capital atribuit aciunilor prefereniale cumulative i parial cumulative; Minus cotele de participare a capitalurilor altor bnci. Capitalul minim necesar , reprezint suma minim necesar pe care banca este obligat s o depoziteze i s o menin la BNM pentru a efectua activiti financiare. B.C. Victoriabank deinnd autorizaia de tip C este obligat s dein un cuantum n valoare tripl a acesteia, adic: 50 mil * 3 = 150 mil lei. Resursele atrase n dependen de caracteristica resurselor atrase avem: Resurse depozit n componena acestora se includ conturile curente ale agenilor economici i ale persoanelor fizice, ale instituiilor financiare i publice, ale altor bnci i Trezorriei statului, depozitele la vedere i la termen ale persoanelor fizice i juridice, certificatele de depozit, depozite ale instituiilor financiare internaionale, depozitele bncilor corespondente, sumele n tranzit ntre unitile bncii. Resurse nondepozit, pe aceste banca le poate cumpra n cazul lipsei de lichiditate, ca de exemplu mprumuturile de la BNM, de pe piaa interbancar de la alte bnci, vnzarea unor HVS sau corporative, emiterea obligaiunilor i a cambiilor bancare. Depozitele, banca stabilete de sine stttor condiiile de efectuare a opereaiunilor cu depozitele populaiei. Primirea depozitelor se efectueaz n baze contractuale. Depozitele se primesc pe numele unei anumite persoane. Suma minim se stabilete de ctre banc. Banca pltete dobnzi la depozite n conformitate cu clauzele stipulate n contract. Modul de efectuare a operaiunilor de primire a depozitelor este urmtorea: Pn la deschiderea contului de depozit, colaboratorul Bncii trebuie s-l fac cunoscut pe deponent cu condiiile depozitului , s stabileasc clauzele contractului. Deponentului i se deschide un cont de depozit, prin ntocmirea cererii de deschidere a contului de depozit (Anexa 21), dac anterior nu la avut. Dac depunerea se efectueaz n numerar, deponentul nfptuiete avizul de introducere a banilor n numerar ,iar n caz de transfer din alte conturi din Banc o cerere de transfer (Anexa 22). Colaboratorul Bncii perfecteaz contractul de depozit (Anexa23) n dou exemplare, nregistrndul n registrul de eviden a contractelor de depozit. Dac beneficiarul contului dorete 27

ca contul lui s fie alimentat automat ndeplinete mandatul de alimentare automat a contului su. (Anexa 24) Deponentul semneaz contractul, depune banii n casieria Bncii dup ce primete un exemplar al contractului de depozit, semnat de persoana mputernicit i legalizat prin tampila Bancar a subdiviziunii.iar dac clientul dorete s retrag mijloacele bneti din contul de depozit ndeplinete cererea de reziliere a contractului de depozit. (Anexa 25) Depozitele oferite de B.C. Victoriabank sunt prezentate n (Anexa 26, 27) Modul de inere a conturilor de depozit i de calculare a dobnzilor la ele. La nceputul zilei operaionale, colaboratorul bncii selecteaz contractele cu termen de expirare n ziua respectiv , pregtete notele de contabilitate pentru efectuarea operaiunilor de restituire a depozitelor. Dac n cursul zilei deponentul s-a adresat cu cererea de prelungire a depozitului, nota de contabilitate se anuleaz i se perfecteaz din nou contract de depozit. La ncheierea zilei operaionale, colaboratorul bncii face totalurile pe operaiuni, verific datele din documente cu cele din bilan. Dobnda la depozite se calculeaz n ultima zi bancar a lunii i n ziua expirrii termenului contractului i se transfer la contul indicat n contract. Dobnda se calculeaz ncepnd cu ziua intrrii mijloacelor bneti n contul de depozit pn la data expirrii contractului. Data expirrii contractului nu se include. Formula de calcul : ( Soldul depunerii * rata dobnzii * numrul de zile ) / 360 * 100 Reprezentant al deponentului este persoana care are procur eliberat de deponent, prin care poate dispune de suma depozitului i de dobnda la el. Deponentul are dreputul de a indica Bncii persoanele crora urmeaz s le fie restituit depozitul n cazul decesului lui , perfectnd o dispoziie testamentara n dou exemplare. Aceast dispoziie se semneaz n prezena colaboratorului Bncii, indicnd data ,luna i anul perfectrii. La rezilierea anticipat a contractului de 3, 6, 12, 24 luni Banca restituie suma depozitului i 30% din dobnda calculat. La depozitele de 3 ani 50%. Creditele interbancare (Anexa 28), reprezint o metod de atragere i plasare a mijloacelor temporar libere care aparin instituiilor de creditare . Aceste credite pot fi : centralizate acordate de BMN; decentralizate preluate de la alte bnci comerciale.

Piaa resurselor creditare interbancare se deosebesc de alte segmente ale pieii financiare prin universalitatea deservirii necesitilor bancare. Acest segment este cea mai operativ surs pentru maninerea lichiditii bncilor, pentru completarea conturilor corespondente i pentru efectuarea operaiunilor active pe alte segmente ale pieii financiare.

28

Subieci ai pieii creditelor interbancare sunt : Banca Naional a Moldovei; Bncile Comerciale; Alte instituii financiare care posed autorizare de efectuare a operaiunilor corespunztoare. La baza acestor relaii st evaluarea bncii debitoare n calitate de subiect al relaiilor creditare. n acest caz o importan deosebit o au relaiile de coresponden ntre banca debitoare i cea creditoare. La determinarea sumei creditului, banca creditoare ia n consideraie mrimea capitalului social a bncii debitoare. Creditele interbancare pot fi acordate cu sau fr asigurare . Mai rspndite sunt acordurile creditare care conin condiiile de asigurare. De obicei, asigurare pentru creditul interbancar servete: Patrimoniul debitorului; Mijloacele bneti din contul corespondent; Mijloacele bneti din cas. Creditele centralizate credite preluate de la BNM. Creditele directe sunt acordate de BNM B.C., n scopul alocrii acestora cooperativelor de construcie a locuinelor, n complexul agro-industrial i n alte sectoare ala economiei de importan major. Creditul overnight este un credit cu pe termen ultrascurt, care se acord peste noape n scopul meninerii rezervelor obligatorii. Acesta se acord n lei moldoveneti. Pentru ca banca s poat beneficia de usemenea credit, ea trebuie s ndeplineasc unele condiii ca: ncheerea unui contract ntre BNM i banc, s nu aib restane la creditele de lombard i s dispun de garanii bune (HVS). Achitarea acestui credit precum i a dobnzii aferente se face prin ordinul de plat din contul Loro al bncii. Facilitatea de lombard reprezint o form de creditare pe o perioad de 5 zile i const n cumprarea de ctre BNM a activelor eligibile ale bncii la un pre determinat, iar mai apoi la un pre de rscumprare stabilit de BNM banca le rscumpr. Scopul acestui credit este de meninere a lichiditii. n categoria activelor eligibile se clasific VM de stat, dematerializate emise de Ministerul Finanelor n moned naional, eligibilitatea acestora depinde de termenul de scaden a lor. Pentru a putea beneficia de acest tip de credit banca trebuie s incheie un contract cu BNM pe o perioad nelimitat de timp. Operaiunea REPO reprezint operaiunea de vnzare a VMS cu rscumprarea acestora la o dat prestabilit sau la vedere, stabilit la data vnzrii. Aceast operaiune poate fi REPO de vnzare sau REPO de cumprare. BNM poate fi att cumprtor al VMS, ct i vnztor. REPO de cumprarea se efectueaz de ctre banc n scopul atragerii de resurse pentru meninerea lichiditii. Deasemeni REPO de cumprare poate fi cu o rat variabil sau fix. Efectuarea acestei operaiuni are loc pe piaa deschis sub for de licitaie organizate de BNM. Cumprarea vnzarea operaiunii REPO se efectueaz n cadrul unor licitaii organizate de ctre BNM, aceasta declar timpul i termenele i volumul operaiunii, precum i rata, cu cel puin o zi nainte de 29

desfurare licitaiei. Licitaia se desfoar n baza cererilor depuse la BNM, fiecare participant nu poate propune mai mult dect 5 variante de preuri. Aceste cereri se confirm prin HVS i se primesc de ctre BNM pn la orele 10.00.n caz c cererile se accept ctre licitaie acestea se accept i se nscriu ntr un Registru al cererilor primite , iar participanilor respectivi li se transmite avizul de nregistrare i de participare la licitaie. Creditele descentralizate - Creditele procurate de la alte bcii Aceste credite au scopul de a acoperi dificitul de lichiditate.Bncile comerciale preiau astfel de credite nu n scopul formrii rezervelor minime obligatorii, dar pentru administrarea lichiditii i obinerea profitului.Ele pot fi preluate de la bncile autohtone ct i de la organisme financiare internaionale. Creditele interbancare sunt acordate n baza unor contracte ncheiate ntre bnci, care la rndul su sunt ncheiate n baza unor convenii generale ale bncilor privind colaborarea pe pia. Un factor important la solicitarea sau acordarea unui asemenea credit sunt relaiile de coresponden ntre bnci. Creditele iterbancare atrase de pe piaa onterbancar naional, ca regul sunt pe termen scurt, scopul acestora fiind lichiditatea, iar cele de pe piaa internaional au scopul strategice ca majorarea capitalului i creditarea diferitor ramuri ale economiei, acestea fiind pe termen lung. Rata dobnzii la creditele interbancare este mai mare dect la depozite. Aceste credite necesit acoperire, deoarece sunt privite ca oricare alte credite ce ncorporeaz n sine un anumit grad de risc. Certificatele de depozit B.C. Victoriabank este prima banc care introduce pe piaa produselor bancare Certificatul de depozit. n esen acesta reprezint titluri de valoare care atest dreptul la o anumit sum de bani care a fost depozitat la banc i care ofer deasemeni dreptul deponentului sau succesorului de a primi la scaden sau la vedere suma depozitului plus dobnda aferent. Acestea pot fi nominative i la purttor,deasemeni pot fi cu dobnd i cu scont, cu rat fix i flotant. Termenul de circulaie a certificatelor este de un de zile, ns dac termenul acestuia expir certificatul se consider a fi ca document de plat, la prezentarea cruia banca este obligat sa-l achite. Cambia bancar reprezin o valoare mobiliar emis de banc care const n obligaia bncii de a plti o sum anumit deintorului acesteia .Cambia se emite, ca regul, pn la un an. Aceste sunt perfectate pe suport de hrtie cu grade de securitate. Cambia poate fi cu dobnd se comercializeaz la pre nominal adugndu-se suma dobnzii, la scaden i cu scont se emite la valoarea de procurare i se achit la scaden la valoarea nominal. Venitul se formeaz de la diferena dintre preul nominal i preul de procurare a cambiei. Deasemeni bambiile bancare pot fi la vedere sau la termen.

30

6. Operaiunile active ale bncii

Tipurile operaiunilor active 1. active far venit: - numerarul din caseria bncii; - Disponibilitile mijloacelor bneti din conturile ( Nostro n lei i n valut la BNM i alte B.C., plus rezervele obligatorii ) 2. active cu venit: Creditele care se divizeaz dup: clieni bancari (operaiuni ntre BNM i B.C. i invers) care beneficiaz de aa servicii ca Creditele overnight, Facilitatea de Lombard, Operaiunile REPO, precum i Leasingul. Clieni nebancari (persoane fizice, ageni economici, instituii financiare, statul). De stat : Obligaiuni de stat cu dobnd, pn la 1 an; Bonul de trezorrie cu termen fixat, cu scont Certificatele de depozit, emise de BNM pentru B.C. Corporative : Aciuni; Obligaiuni. Plasamente n valori mobiliare achiziionate pentru vnzare: Plasamente n capitalul altor uniti economice ( S.A. SRL ). Plasamente interbancare se fac la BNM i B.C. Plsamente n valori mobiliare (investiii):

3. alte active cu sau fr venit: Lasamente n mijloace fixe; Acreditevele; Garanii bancare; Etc.

Politica de creditare, conform regulamentului B.C. Victoriabank din 29 septembrie 2006, cu modificarea ulterior din 18 septembrie 2007, politica de creditare a bncii este elaborat n scopul stabilirii unei strategii unice de acordare i gestiune a creditelor. Aceasta este ntocmit pentru a ajuta personalul s execute calitativ funciile i este menit s genereze rspunsuri de ordin general ce apar n procesul operativ de activitate.Obiectivele principale ale politicii de creditare: Crearea unui instrument intern de creditare performant; Stabilirea filosofiei generale de creditare; Formare unui portofoliu de credite. n cadrul politicii de creditare se determin recomandrile privind filosofia general, procesului general de acordare a credutului, stuctura portofoliului, elementele de baz ale creditului, noiunii de credit neordinar, reglementri privind tranzaciile aferente i de acordare a 31

garaniei bancare. Politica de creditare a B.C. Victoriabank prevede urmtoarea ordine de acordare a creditului, care se mparte n mai multe trepte: Discuia preliminar cu clientul; ndeplinirea chestionarului de ctre client; Ofierul de credit analizeaz i completeaz notele bncii; Transmiterea setului de documente ctre secia credite; Secia de credite n termen de 3 zile lucrtoare analizeaz i anun decizia luat ofierului sau efului filialei, rspunsul este prezentat n form oral, iar la solicitare n scris; n cazul solicitrii prolongrii creditului aceasta trebuie s fie naintat cu o lun nainte de scaden, iar prezentarea documentelor la centrala bncii trebuie s fie facut cu dou sptmni pn la scaden; Cele mai recente rezultate nregistrate de ctre B.C. Victoriabank n domeniul activitii de creditare a este dezvluit n (Anexa 29). n cazul cnd la o filiala bncii se solicit un credit mare, aceasta nainteaz un proces verbal ctre centrala bncii unde informaia din raportul economistului se studiaz i se ia decizia referitor la solicitarea fcut.(Anexa 30) n cadrul tuturor bncilor conform regulamentlor stabilite de BNM, precum i din iniiativa proprie a bncii pentru acordarea creditului la banc se nainteaz un set de documente. Exist o list standard de documente pentru persoane juridice n cadrul tuturor bncilor: 1. (Anexa 32) 2. 3. buletinul de identitate n original i copia, a persoanei ce depune setul de documente; doocumente juridice: Certificatul nregistrrii de stat, sau alt document de nregistrare conform legislaiei n vigoare, documente de constituire (statutul, contract de constituire .a.), licene pe genuri de activitate, extrasul din procesul verbal al Adunrii Generale a acionarilor,extrasul din Registrul comercial de stat ce confirm administratorul firmei; 4. rapoartele trimestriale, dri de seam anuale pe ultimii doi-trei ani de gestiune vizate de Inspectoratul de Stat, raportul privind rezultatele financiare, fluxul mijloacelor bneti, bilanul contabil, declaraii privind impozitul pe venit; 5. 6. 7. desfacerea produciei; 8. contracte de parteneriat; 32 informaia despre creditele anterioare; business-planul pe 1-5 ani; contract cu furnizorii poteniali i beneficiari privind cererea de solicitare a creditululi(Anexa 31); La B.C. Victoriabank clientul ndeplinete chestionarul de accept spre analiz a creditului.

9. 10. economic.

documente ce confirm asigurarea gajului; alte documente reeind din specificul activitii agentului

De la persoanele fizice lista standard de documente solicitat este urmtoarea: 1. cererea de solicitare a creditului; 2.buletinul de identitate n original i n copie; 3.documente privind calificarea personal; 4.adeverina privind venitul de la locul de munc; 5.contractul de munc; 6.declaraia cu privire la venituri vizat de organele fiscale; 7.documente de proprietate asupra bunurilor gajate; 8.confirmatrea achitrii plii comunale; 9.prognozarea veniturilor, pentru stabilirea bonitii clientului; 10. 11. documente de confirmare a garantrii creditului; alte documente solicitate dup caz. Analiza i determinarea situaiei economico-financiare a clientului. Metodele utilizate de analiz asituaiei economico-financiar sunt stipulate n politica de credutare a bncii. Coeficienii calitii situaiei financiare a clientului(aplicai la B.C. Victoriabank) : C1- ponderea creditului solicitat n total active ( <0,2 ); C2- raportul sumei creditului la suma vnzrilor nete medii lunare ( <3 ); C3- coeficientul de onorare a angajamentelor, adic suma activelor curente raportat la suma angajamentelor scadente n perioada creditrii ( >1,5 ). Cnd se efectueaz analiza compartimentului financiar trebuie de menionat urmtorii indicatori n caz de situaie nefavorabil: rentabilitatea redus a Profitului brut; existena pierderilor n bilan; capitalul propriu foarte mic ( raportul capitalului propriu ctre total angajamente 1,8 ); angajamente totale mai mari de dou ori dect activele curente; decalajul mare ntre suma vnzrilor nete i ncasrile bneti din vnzri. Dup analiza situaiei economico-financiare a clientului n banc n cadrul direciei de credite se ntocmete raportul economistului, care trebuie s conin. n urma acestui studiu profund pe care economistul l efectueaz axndu-se pe documentele prezentate de client, se ia decizia de acordare sau respingere de acordare a creditului. Toate creditele acordate sunt clasificate dup criteriul :standart - 2%; supravegheat 5%; sub-standart 30%; dubioase 60%; compromise 100%

33

Documentele i eliberarea creditului n cazul aprobrii acordrii creditului se efectueaz prin ntocmirea unor raportui juridice aferente creditii se documenteaz prin: contract de credit (Anexa 33); contract de gaj a bunurilor mobile (Anexa34); act de verificare a existenei efective i strii bunului gajat (Anexa 35); confirmare cu privire la evaluarea bunului propus n gaj (Anexa 36); contract de ipoteca (Anexa37); cerere de primire a creditului bancar; contract privind eliberarea garantie bancare (Anexa 38); scrisoare de garantie (Anexa 39); Contract de fidejusiune (Anexa 40). Eliberarea creditului poate avea loc n trane sau integral , toat suma fiind nscris n contul de disponibil al benefeciarului. Creditele se clasific dup criteriile: 1. dup tipul creditelor credite ordinare cu un termen stabilit i scop determinat; credite de consum destinate finanrii necesitilor de consum ale mprumtorului; linii de credite tip revolving acordarea mijloacelor n limita plafonului stabilit, cu posibilitatea de rambursare parial sau integral. Overdraft credit destinat susinerei solvabilitii debitorului n cazul insuficienei temporare a mijloacelor bneti n cont; Overnight credit acordat bncilor auorizate pentru asigurarea efecturii plilor i/sau meninerea rezervelor obligatorii peste o noapte sau ntre dou zile bancare; Factoring preluarea creanelor agentului economic fa de debitori cu dreptul de ncasare a contravalorii serviciilor etc.; Garanii bancare obligaiuni convenionale prin care garantul se oblig fa de benefeciar s achite datoriile debitorului n cazul nendeplinirii de ctre acesta a obligaiunilor contractuale; achitrii; Credite consoriale combinarea resurselor Bncii cu cele ale altor instituii financiare la finanarea proiectelor mari; Credite interbancare amplasarea resurelor creditare libere n alte instituii financiare pe un termen mai mare de o zi. 2. dup mrimea creditelor: microcreditele credite n sum pn la 30 000 USD (sau exchivalentul n lei sau alt valut); credite mici de la 30 000USD pn la 125 000USD(sau exchivalentul n lei sau alt valut); 34 Credite/linii de credite pentru acoperirea acreditivelor cu sau fr amnarea

credite mijlocii de la 125 000 USD (sau exchivalentul n lei sau alt valut) pn la limita inferioar a creditelor mari. Creditele mari sunt considerate datoriile pe credit ale unei persoane sau grup de persoane care acioneaz n comun, care constituie 10 % sau mai mult de la capitalul normativ al Bncii. 3. dup termenul creditelor: credite la vedere rambursate la cererea Bncii; credite pe termen scurt pn la un an; credite pe termen mijlociu de la 1 la 5 ani; credite pe termen lung pe un termen mai mare de 5 ani moned naional; valut liber convertibil.

4. dup valuta creditelor

Monitorizarea i supravegherea creditului Monitorizare creditului de fapt presupune cunoaterea permanent a situaiei debitorului pentru a putea interveni promt i eficient pe parcursul derulrii creditului. Monitorizarea se va efectua deasemeni prin inerea legturii permanente ce debiorul , inclusiv vizite n teren, contacte telefonice, verificarea efecturii plilor. n cadrul vizitelor de monitorizare ofierul de credit va examina: activitatea de producie, corespunderea acesteia cu planul de afacere; documentele interne, contracte curente i documentele de eviden; starea i uilizarea gajului; alte aspecte relevante pentru credit. Aceas monitorizare va porni de la : prezentarea de ctre mprumutat a rapoartelor financiare i de activitate; prezentarea documentelor primare(facturi, contracte); analiza situaiei financiare; prezentarea rapoartelor despre implimentarea proiectului finanat de Banc , la cererea acesteia din urm. Rambursarea creditelor Rambursarea mprumutului poate s nu dureze ntreaga perioad permis pentru produsul de creditare respectiv. Frecvena i suma rambursrii mprumutului vor fi determinate de prognoza fluxului de mijloace bneti evaluate de ofierul de credit responsabil de proiectul in cauz. Rambusarea creditelor are loc n conformitate cu condiiile stipulate n contractul de credit. Dobnda se va calcula zilnic, la soldul nerambursat a mprumutului, dar se va plti cu frecvena determinat n contractul de credit, ca regul lunar cu o perioad de graie maxim de 6 luni. Metodele de calcul a Rartelor dobnzii ( Rd )i a comisioanelor la credite deasemeni sunt stabilite pe baze normative standarde, ins la prevederile conducerii bncii. Metoda de calcul a Rd este clasic, i utilizat pe ntreg teritoriul Republicii Moldova. 35

Dobnda simpl ( suma ce va fi achitat la scaden) St = Si ( 1+ Rd * n / 100 * N ); unde : St - suma total spre rambursare; Si - suma creditului iniial acordat; Rd - rata dobnzii; n - numrul de zile n perioada de acordare a creditului; N numrul (360). Dobnda compus St = ( 1 + Rd/100 ); unde : St suma total spre rambursare; Si suma creditului iniial acordat; Rd rata dobnzii pentru o perioad capitalizat; n numrul de capitalizri pe o perioad dat. Gajul la banc poate fi ordinar i viitor. Drept gaj pot servi: Depozitele;/ HV;/ mijloace bneti;/ bunuri mobile;/ imobil;/ universalitatea creanelor;/ fidejusiunea unei persoane tere;/ garanii. Comisioanele percepute de ctre banc se clasic n dependen tipul creditului, se estimeaz n coresponden cu tarifele i comisioanele n vigoare. (Anexa 41) Competena de aprobare a facilitilor de credit : Consiliul de Administraie credite ce depesc 10% de la capitalul normativ al Bncii; Comitetul de Direcie creditele ce depesc echivalentul a 400 000 dolari SUA i pn la 10% de la capitalul normativ al Bncii; Comitetul de Credite din Central pn la echivalentul a 400 000 dolari SUA; Limitele filialelor Bncii se stabilesc de Comitetul de Direcie n funcie de performanele i nivelul de pregtire a fiecrei n parte, n baza deciziei Consiliului de Administraie i se revizuiesc cel puin o dat pe an sau pe msura necesitilor. Gestionarea valorilor mobiliare n cadrul B.C. Victoriabank este n competena Direciei de trezorrie. Acesta se bazeaz pe mai multe tipuri de activiti cum ar fi : Activitatea de deler cu valori mobiliare de stat i mai puin cu cele corporative; Activitatea de broker pe piaa vajorilor mobiliare de stat i corporative; Activitatea de underwriting ; Emiterea valorolor mobiliare ( certificate de depozit ). n calitate de clieni ai bncii n sectorul de activitate de brokeraj pe piaa valorilor mobiliare corporative se deservesc att persoane fizice ct i juridice rezideni sau nerezideni. Banca la moment are 26 de brokeri n cadrul ntregii bnci. Iar pe piaa valorilor mobiliare de stat banca activeaz mult mai puin, deoarece ratele sunt mai mici. Activitatea de deler pe care banca o desfoar const n gestionarea VM corporative. Astfel dup regulament banca deine 1 aciune a Bursei de Valori. Activitatea dat const din cumprarea Certificatelor de depozit de la BNM, Face atrageri precum i plasri a rezervelor disponibile n creditele overnight pe termen lung. Deasemeni cumpr obligaiuni,ns nu prea des. Ultima investiie de acest gen fiind n obligaiunile emise de ctre Elat , care deja s-a finisat cu suces pentru banc. n timpul apropiat banca nu prognozeaz emiteri noi de aciuni din lipsa de 36

necesitate, ultima fiind n 1999, iar de tot la numr au avut loc emisii de aciuni de 8 ori. Valorea de pia a unei aciuni a B.C. Victoriabank la moment este de 177 de lei/ aciunea.

7. Operaiunile cu valut, tipul i modul organizrii lor

n dependen de autorizaia oe care o dein B.C. au dreptul de a desfura activiti financiare i datorit acestuia B.C. Victoriabank deinnd autorizaia C desfoar tot spectrul de activitii permise, adic maxime. B.C. Victoriabank desfoar urmtoarele game de operaiuni:

Deschiderea conturilor valutare; ncasarea valutei convertibile in numerar; Transferul mijloacelor valutare; Eliberarea valutei convertibile in numerar; Vnzarea/cumprarea valutei strine prin virament; Vnzarea/cumprarea mijloacelor valutare in numerar; Verificarea autenticitii bancnotelor; Garanii bancare; Acordarea creditelor in valuta strina; Overdrafturi in valuta strina; Acreditive de import si export; Servicii cu privire la incaso documentar; Primirea depozitelor in valuta strina; Operaiuni cu bncile corespondente; Eliberarea la cererea clienilor a unor adeverine si scrisori perfectate in limba strina; Acordarea informaiei cu privire la ratele de schimb ale valutelor strine; Eliberarea adeverinelor si extraselor privind deinerea conturilor si micarea mijloacelor de pe cont; ntocmirea si verificarea declaraiei de repatriere/cartelei de plata. Poziia valutar este folosit de ctre banc n scopul diminurii riscurilor valutare i a

controlului asupra acestora. Poziia valutar este de dou tipuri: deschis i nchis. Poziia valutar apare la data ncheerii tranzaciei pentru cumprarea sau vnzarea valutei i a altor valori 37

n valut, precum i la data veniturilor aferente dobnzii i nscrierii n cont a altor venituri n valut. La determinarea poziiei valutare B.C. Victoriabank calculeaz mrimile i raporturile poziiei valutare deschise separat pentru fiecare valut.

Pentru a deschide un cont n valut la B.C. Victoriabank persoana fizic va nainta o cerere de deschidere a contului, prezentnd buletinul de identitate. Pentru sustragerea sau amplasarea banilor de pe cont nu este necesar de a prezenta la banc documente confirmative de n proveniea a banilor, cum se practica mai nainte. Persoanele juridice pot deschide conturi curente n valut pentru efectuarea plilor n favoarea nerezidenilor, n limitele operaiunilor curente internaionale sau cu scopul de a achita datoriile n valut nerezidenilor i n cazul cnd mijloacele au fost cumprate de pe piaa valutar intern. B.C. Victoriabank deservete att persoane fizice, ct i pe cele juridice. Persoanele juridice pot efectua pli peste hotare numai prin virament, nsoite de documentele ce confirm necesitatea efecturii acestor pli. Deasemeni persoanele juridice pot s cumpere valut strin , numai pentru efectuarea lilor permise din strintate i n cazul rambursrii creditelor n valut. Banca stabilete cursurile de vnzare-cumprare a valutei n tranzaciile cu persoanele juridice, cursurile pot fi unice pentru toi clienii sau individuale n funcie de valoarea tranzaciei, diferena dintre cursul de cumprare i cursul de vnzare constituie comisionul bncii, lista acestor cursuri este accesibil pentru clieni. Cursul de cumprare se stabilete zilnic printr-o poziie semnat de conductorul bncii i se legalizeaz prin tampila bncii.dispoziia privind cursurile stabilite se notez ntr-un registru numerotat, cusut. Cumprarea sumelorce depete valoarea de 50,000 de dolari SUA se efectueaz cu permisiunea BNM, iar la vnzarea valutei strine persoanelor fizice nu li se elibereaz permisiunea de scoate valuta peste hotare. n cazul efecturii unor operaiuni de schimb valutar a unei sume mai mari de 500 de dolari SUA, persoanele fizice trebuie s prezinte actul de identitate n scopul combaterii splrii banilor. Pentru ca banc s poat deschide case de schimb valutar, banca printr-un aviz n acris comunic BNM hotrrea cu trei zile nainte de a deschide casa de chimb valutar. Avizul va conine: sediul casei de schimb valutar; dotarea tehnic i documentar, care trebuie s corespund cerinelor stabilite de BNM; asigurarea serviciului de paz. Casa de schimb valutar are dreptul s efectueze aa operaiuni ca: operaiuni de cumprare a valutei n numerar i a cecurilor de cltorie de la persoane fizice din contul mijloacelor lor proprii; operaiunea de vnzare a valutei n numerar i a cecurilor de cltorie de la persoanele

38

fizice din contul mijloacelor lor proprii; operaiuni de schimb valutar n numerar pe o alt valut; operaiuni de schimb valutar prin intermediul cardurilor. B.C. Victoriabank stabilete cursul casei de schimb valutar de cumprare i cursul de vnzare a valutei strine pentru persoanele fizice, iar diferena dintre cursuri reprezint venitul bncii, adic comisionul bncii. Cursurile de cumprare i de vnzare a valute, care se stabilesc se nregistreaz ntr-un registru numerotat, cusut i vizat prin semnturile conductorului, contabilului ef i prin tamopila bncii, n fiecare zi pn la orele 12 dimineaa B.C. Victoriabank este obligat s informeze BNM despre cursurile stabilite de cumprare i de vnzare a valutei a casalor de schimb valutar proprii. Casa de schimb valutar este obligat s nregistreze la casa de marcaj toate operaiunile de schimb valutar prestate persoanelor fizice. Pentru fiecare operaiune de chimb se deschide un registru aparte n care se ine evidena ndeplinirii operaiunilor. Pentru confirmarea efecturii operaiunii, funcionarul casei i va nmna clientului buletinul de schimb valutar, iar cellalt rmne n casa de schimb valutar i este depus n mapa cu documntele zilei. O modalitate de efectuare a transferului internaional de fonduri este utilizarea transferului rapid de numerar, care ine de efectuarea transmiterii mesajelor monetare fr deschiderea contului conturilor la B.C. Victoriabank de ctre participanii la transfer persoanele particulare. Pentru efectuarea transferului internaional rapid de numerar B.C. Victoriabank apeleaz la: Money Gram, Interexpres, Bstraia Pocita, World Trans, Blizko, Migom, Contact. Modalitile de plat internaionale utilizate de ctre B.C. Victoriabank conform autorizaie deinute sunt reprezentate prin: ordinul de plat; incaso-ul documentar; acreditivul documentar.

Ordinul de plat (Anexa42) reprezint cea mai simpl modalitate de realizare a unei pli, cu caracter revocabil pn la executare, iar restituirea sumei poate fi depus numai de ctre beneficiarul sumei primite. Dup modul de transmitere ordinul de plat poate fi : letric, telegrafic sau transmis prin telex. n funcie de carine pentru efectuarea plii avem:ordin de olat n valut naional i ordin de plat n valut. Incaso-ul documentar este modalitatea de plat folosit n relaiile comerciale internaionale prin care exportatorul, asumndu-i anumite riscuri, transmite bncii sale documentele de expediie, nsoite de anumite instruciuni de ncasare. Banca emitent expediaz documentele prezentatoare din ara importatorului, care va elibera importatorului aceste documente doar contra plat sau contra acceptrii unei cambii, n conformitate cu instruciunile exportatorului.

39

n funcie de tipul documentelor remise avem: incaso simplu; incaso documentar; incaso cu remitere de documente contra plat; incaso ddocumente cu remitere contra acceptare. Decontarea prin incaso este relativ simpl i mult mai ieftin, dar negarantat din punct de vedere bancar. Principala obligaie a bncii este de a transmite documentele i de a ncasa comision la evaluarea lor, cu stricta respectare a instruciunilor ordonatorului. Acreditevul documentar este utilizat cel mai des n relaiile de pli internaionale datorit gradului ridicat de siguran i certitudine i respectiv controlul reciproc. Clasificarea acreditivului se face dup mai multe criterii: din punct de vedere al fermitii angajamentului bancar, acreditivul documentar poate fi revocabil i irevocabil ( confirmat i neconfirmat ). dup domiciliere se deosebete: acreditiv domiciliat la banca cumprtorului i acreditiv domiciliat la bancavnztorului. dup momentul plii exist: acreditiv pltibil la vedere i acreditiv pltibil la termen. din punct de vedere al clauzelor speciale avem: acreditiv documentar utilizabil prin cambii, acreditiv documentar cu clauz roie,acreditivul documentar revolving, acreditiv documentar transferabil, acreditiv documentar de rambursare,acreditiv documentar back-to-back. Folosirea preferenial a acreditivului documentar n schimburile de mrfuri internaionale, se explic, n primul rnd prin perioada destul de ndelungat din momentul n care vnztorul a expediat marfa i pn cnd cumprtorul poate dispune de ea. n al doilea rnd, prile contractante nefiind n relaii directe, rmn deseori n imposibilitatea de a culege informaii precise asupra probitii i solvabilitii lor, ceea ce ar putea s-l afecteze pe cumprtor. Pentru atenuarea acestor contradicii este necesar intervania unei tere persoane, care s-l asigure pe cumprtor c va intra n posesia mrfii, i pe vnztor c va ncasa contravaloarea marfii vndute. Acest garant intermediar este o banc n care ambele pri au ncredere. Garania bancar reprezint angajamentul bncii n favoarea unei persoane, beneficiar, de a plti acesteia o sum de bani n condiia n care alt persoan nu i-a ndeplinit obligaia asumat ntr-un contract fa de beneficiarul garaniei. Exist cteva tipuri de garanii bancare pe care banca le acord:

- garania bancar pentru licitaii de angajare, care se folosete n conexiune cu licitaiile publice
i este iniiat de3 o firm ce particip la licitaie, pentru a garanta valoarea ofertei sale; garania bancar de bun execuie, care are scopul de a asigura beneficiarul c mrfurile vor fi livrate n concordan cu condiiile din contract;

- garania bancar de restituire a avansului apare n situaia n care cumprtorul efectueaz o

plt n avans furnizorului, iar acesta nu respect obligaiile ce decurg din acreditivul documentar ce st la baza garaniei; 40

garania de transfer valutar, eate garania prin care banca acoper riscul valutar i de securitate,

datorat transferului unor fonduri din ara debitorului n cea a beneficiarului garaniei. Cecul ordin scris dat de client bncii, prin care cere acesteia s plteasc o sum indicat n favoarea altei persoane(decontare) sau siei (extragere de numerar). n cazul decontrilor prin intermediul cecului apar 3 persoane: trgtor (semtor de cec), benefeciar, tras(cel ce achit). Tipuri de cec: Dup indicarea benefeciarului: cec nominativ; cec la purttor. Dup condiiile de plat: cec barat e specificat banca ce achit suma special i general; cec nebarat - nu e condiionat locul de plat; cec certificat eliberat n baza unui cont deschis special i suplimentat de trgtor doar pentru achitarea lui; cec de virament cec ce nu poate fi utilizat pentru extragere de numerar. Transferul are loc din cont n cont; Cec de cltorie emis de banc n sume standarte i vndute trgtorului, este utilizat att pentru extragere de numerar ct i de plat; Cec circular poate fi emis doar de banc n favoarea unei subuniti a ei sau altei bnci. Condiiile obligatorii datorit creia se pot efctua decontrile cu cecuri: S existe un cont n banca pe numele trgtorului , n baza cruia se va elibera carnetul de cec. Pentru aceasta clientul adreseaz Bncii o cerere de deschidere a contului precum i alte documente cerute de Banc; Existena soldului pozitiv n cont. Toate operaiunile nregistrate de banc n contul clientului sunt evideniate n extrasul din cont. Clientul are dreptul s cear informaie asupra fiecrei nregistrri din acest extras. Serviciul SWIFT - SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecomunication), nfiinat in anul 1973 n Belgia. Funcionalitatea SWIFT (Anexa 43) se bazeaz pe o reea bine structurat, care are principalele componente cele trei centre de procesare a mesajelor i anume: procesoare regionale aflate la Bruxelles, Amsterdam i Capple Town (SUA). Reeaua este accesibil 24 ore, 7 zile pe sptmn. Pentru a efectua un transfer interbancar prin SWIFT este necesar ca ambele bnci participante la transfer sa fie membre ale acestui sistem si sa schimbe coduri de autenticitate. Toate transferurile SWIFT sunt garantate cu viteza sporita, protecie si sunt econome. Toate mesajele care circula intre utilizatori trebuie sa corespunda standardelor mesajelor textuale, elaborate de ctre reprezentanii comunitarii utilizatorilor si care sunt n prezent n circulaie. Aceste standarde cuprind doua grupe generale: Standarde de Informaie General Definiii standarde ale cmpurilor si 9 categorii de standarde ale mesajelor textuale: categoria 1 pli ale clienilor si cecuri; categoria 2 - transferuri ale instituiilor financiare; categoria 3 - piaa bonurilor de trezorerie - dealing, piaa monetar; categoria 4 - cambii, bilete la ordin si incaso; 41

categoria 5 - piaa hrtiilor de valoare; categoria 6 - metale preioase; categoria 7 - acreditive documentare si garanii; categoria 8 - cecuri de cltorie; categoria 9 - transfer de numerar si alte mesaje.

8. Operaiunile de leasing, factoring i trust a bncii

B.C. Victoriabank nu desfoar activitate de leasing, ns voi caracteriza n capitolul dat acest operaiune. Leasing Creditele pentru susinerea activitii de leasing se acord societilor i instituiilor financiare specializate n desfurarea activitii de leasing pentru achiziionarea activelor ce fac obiectul contractelor de leasing ncheiate cu furnizorii. n situaia n care societatea specializat n activitate de leasing nu are suficiente fonduri pentru finanarea acestei activiti, ele pot fi mprumutate de la banc. Acest tip de leasing se numete leasing prghie, deoarece utilizeaz prghia financiar (mprumutul). n operaiunile de leasing se includ 3 participeni: 1. Locatorul persoana care procur cu titlu de proprietate mijloace fixe de la vnztor pentru a le transmite n arend B.C i companiilor de leasing. 2. Vnztorul persoana care vinde mijloacele fixe. 3. Locatarul persoana care primete n posesie i folosin temporar mijloace fixe n baz de contract. Leasingul poate fi intern i internaional atunci cnd mcar un participant la operaiunea de leasig este nerezident. Operaiunile de leasing la banc decurge n 3 etape: I. II. studierea condiiilor presupune ntocmirea cererii i a contractului de credit ntre locator i banc. ntocmirea contractului de vntare-cumprare a mijloacelor fixe presupune perfectarea actului de primire i dare n exploatare a mijloacelor fixe i a contractului de leasing. III. Perioada de exploatare a mijloacelor fixe presupune efectuarea leasing. Deosebim : Leasing financiar , presupune ndeplinirea a cel puin unuia din criteriile: 1. riscurile i beneficiile aferente dreptului de proprietate trec asupra utilizatorului din momentul ncheierii contractului de leasing; 42 plii de ctre locator n baza contractului de

2. prile au prevzut expres c la expirarea contractului de leasing se transfer utilizatorului dreptul de proprietate asupra bunului; 3. utilizatorul poate opta pentru cumprarea bunului, iar preul de cumprare va reprezenta cel mult 50% din valoare de intrare pe care acesta o are la data la care opiunea poate fi exprimat; 4. perioada de folosire a bunului n sistemul de leasing acoper cel puin 75% din durata normat de utilizare a bunului, chiar dac, n final dreptul de proprietate nu este transferat. Bncile utilizeaz numai operaiunile de leasing financiar. Leasing operaional presupune o nchiriere pe o perioad mai scurt, iar la 1. Prelungirea duratei de nchiriere, prin incheierea unui nou contract de leasing 2. ncetarea contractului i returnarea bunului societii de leasing. n cazul acestui tip de leasing, nu exist o relaie direct ntre preul la care a fost achiziionat bunul de ctre societatea de leasing i mrimea chiriei percepute. Leasingul prezint dou avantaje economice pentru utilizatori deoarece:1) bunurile mobile care sunt importate n scopul utilizrii n sistem de leasing se ncadreaz n regimul bunurilor admise temporar la import, fr plata taxelor vamale, deci cu un impact pozitiv asupra trezoreriei acestora, datorit faptului c taxele vamale se vor plti, la intrarea n proprietatea utilizatorului, asupra valorii riziduale a bunului; 2) faciliteaz introducerea tehnicii noi n procesul de producie al utilizatorului. n vederea acordrii creditelor pentru activitatea de leasing, banca urmrete: s fie inclus n obiectul de activitate a solicitantului de credit activitatea de leasing; existena contractelor de leasing ncheiate cu utilizatrii din care s rezulte natura bunurilor, valoarea de achiziie a acestora, cota lunar de amorizare, perioada pentru care bunul va fi nchiriat ect.; nscrierea n contractul de leasing a clauzei obligatorii penztru societatea de asigurri de aface dovada plii primilor de asigurare pe toat perioada de creditare ; perioada de acreditare s nu depeaswc durata contractului de leasing; contractul de leasing s nu prevad clauza posibilitii rezilierii nainte de termenul prevzut; plata chiriei s se efectueze n contul socitii de leasing deschis la banca finanatoare. Pentru fundamentarea deciziei de creditare banca analizez bonitatea solicitanilor de credite pe baza indicatorilor finaciari, concomitent cu analiza acestei boniti i pentru locatar, obligaia depunerii documentilor financiare ale acestuia revenind solicitantului de credite. sfritul contractului prile pot opta pentru :

43

La acordarea creditelor pentru activitatea de leasing snt acceptate, cu prioritate, n garanie care fac obiectul contractului de leasing, cesiunea de creane asupra ncasrilor din contractul de leasing precum i alte garanii. Operaiunile de leasing ca orice alte operaiuni n cadrul bncii se supun unor nregistrri contabile, astfel acesta se ine la grupa de conturi 1530 Leasingul financiar: Dt. 1530/ 1531/ 1532; Ct. 1607. Calcularea dobnzii pentru leasingul financiar se reflect la conturile: Dt. 1746 Ct. 4531/ 4532. Leasingul financiar la banc fiind ca o operaiune de credit aete clasificat ca un credit de tip standard cu formarea respectiv a fondului de risc n mrime de 2%. Factoring. Factoring este operaiunea prin care clientul denumit aderent transfer proprietatea creanelor sale provenite din facturile sale comerciale ctre un creditor (banc sau alt firm angajat n operaiuni de factoring ), denumit factor, aceasta avnd obligaia, conform contractului ncheiat, de a ncasa creanele aderentului. Pentru aceast operaiune aderentul pltete factorului un comision sau o dobnd, dup caz. Factoringul este o metod nou de acordare a creditului la noi n RM, precum i la B.C. Victoriabank , esena acestuia const n transferarea de ctre aderent, acreanelor sale sau a unei pri din acestea factorului, care se oblig s ncaserze i s suporte riscul insolvabilitii debitorului. Pentru a obine un contract de tip factoring clientul prezint la banc o cerere unde indic suma factorilor i scopul acestora, anexnd un set de documente cerute de ctre banc, cel mai important fiind ns raportul financiar anual. Dup prezentarea pachetului de documente banca analizeaz situaia economico-financiar a clientului, dup care i expune decizia privitor la creditul de factoring. Este de menionat faptul c banca nu iniiaz un credit de factoring pentru persoanele fizice ce au datorii pe termen lung; pentru documentele de plat prezentate de la instituiile bugetare; pentru documentele de plat a agenilor economici anunai ca insolvabili. Participanii la operaiunea de factoring: 1. furnizorul sau aderentul; 2. cumprtorul; 3. factorul sau banca. n practica bancar se deosebesc operaiuni de factoring de tip deschis, cnd debitorul este adus la cunotin c n afacere s-a implicat un nou participant, factorul i factoring de tip nchis, cnd debitorul nu se aduce la cunotin despre existena factorului. Banca ca regul, achit cererea de plat a furnizorului n mrime de 80%-90%, profitul constituinduse din exeplu: 100% (a sumei)-90% (din sum) = 10%(profit bancar). Dup 44

modalitatea de efectuare a plii creanelor de ctre factor, exist dou tipuri principale de factoring: Factoringul la scanden, n cazul n care factorul cumpr toi clienii nencasai (creane) i face plata aderentului o dat pe lun constnd din valoarea creanelor ncasate n cursul lunii. Factoringul n avans, n cazul n care factorul achit aderentului contravaloarea facturilor prezentate i acceptate de factor (acord un credit). Numai factoringul n avans reprezint propriu-zis un credit de factoring, deoarece n cazul factoringului la scaden aderentul primete doar valoarea ncasat n cursul lunii din facturile cedate acestuia i pltete un comision factorului pentru efortul depus pentru evidena i ncasarea creantelor respective.n cazul factoringului n avans factorul pltete la prezentarea facturilor, de obicei, numai o parte din contravaloarea acestora ub form de avans, reprezentnd cel mult 80% din valoarea creanelor acceptate, iar diferena se se constituie n garanie reinut de factor pentru limitarea riscului de ncasare, din cauze ce in de nerespectarea de ctre aderent a clauzelor din contractele comerciale. Aceast diferen se pltete aderentului ulterior. Pe msur ncasrii creanelor de la debitori.Banca preia facturile de la aderent, n baza contractului factoring, pe baza cererii de plat a facturilor care are anexat un borderou ce conine toate facturile acceptate de factor. n cadrul contractului de factoring, banca n calitate de factor, asigur realizarea sarcinilor ce decurg din contract, asumndu-i urmtoarele obligaii : Preluarea selectiv a facturilor pe baza documentelor justificative: contracte de livrare, documente ce atest expedierea mrfurilor sau prestarea serviciilor, confirmarea aderentului c facturile n cauz nu se afl n litigiu cu debitorii etc.; Plata facturilor acceptate; Gestionarea creanelor acceptate; Asigurarea ncasrii acestor creane. La preluarea selectiv a creanelor, banca se asigur c acestea se refer la operaiuni economice reale; dac au teremene de ncasare mai mici de 180 de zile; s nu fi fcut obiectul unui alt gen de creditare (credit pe baza creanelor nencasate, de exemplu) i ca aderentul s prezinte garanie bancar valabil , emis de banca debitorului. Pentru ca banca s accepte plata facturilor (acordarea creditului ), acesta din urm trebuie s-i informeze debitorii respectivi privind existena contractului de factoring ncheiat cu banca i s semneze o chitan subrogatorie (de sustituire n exercitarea dreptului de proprietate) prin care se constat transmiterea proprietii asupra creanelor de la aderent la factor i faptul c plata se va face de ctre debitor direct factorului. Creditul de factoring se garanteaz cu nsui creanele respective care prin operaiunea de factoring revin duirect bncii care le-a preluat. 45

Agioul (diferena de valoare sau ctigul ) reinut de banc n operaiunea de factoring reprezint costul suportat de aderent pentru finanarea primit i el include , practic, un comision oferit factorului i dobnda aferent creditului. Finanarea furnizat de factor ce mbuntete lichiditatea firmei nu ieste ieftin i, deci, mprumutul bancar clasic este mai flexibil i mai puin costisitor. Ca urmare, finanarea prin factoring constituie pentru firme o finaare de ultim instan, cnd firma a epuizat posibilitile apelrii la creditul bancar i nici nu poate s-i creasc propriul capital. Evidena operaiunilor de factoring se ine la banc la contul de activ 1494 Factoring .n cadrul evidenei analitice se deschid conturi personale pe fiecare furnizor n parte. Documentele de plat cumprate de la furnizor se i-au la eviden la contul de memorandum 7303 Documente de decontare la operaiuni de factoring.pentru creditul factoring banca formeaz un fond de risc, asemeni creditelor de alt tip,ncaseaz dobnda pentru creditul acordat i un comision. Evidena acordrii creditului de factoringse face prin nregistrarea contabil: Dt. 1491/ Ct .2224 (1031 pentru o alt B.C.); 7303 intrare. Dobnda calculat pentru acesta se face prin nregistrarea: Dt. 1743/ Ct. 4494. Achitarea datoriei de ctre furnizor n baza ordinului de plat se ntocmete nregistrarea: Dt. 2224 (1031 n alt B.C.)/ Ct 1494; 7303 ieire. Trust (Serviciul fiduciar sau custodie) Trustul reprezint serviciul de gestiune a patrimoniului clientului n numele lui conform contractului de trust. Dup persoanele care apeleaz la trust avem: Pentru persoanele fizice deosebim servicii de trust prin testament i prin agent. Trust prin agent presupune c banca gestioneaz toate fluxurile financiare ale clientului : Prin agent fiduciar direct banca achit toate conturile clientului fr a confirma Prin agent fiduciar indirect fiecare plat din contul clientului este confirmat de ctre acceptul lui, ea doar l informeaz despre efectuarea plii; client. Pentru firmele comerciale: Operaiuni de tutelare banca controleaz conturile firmei i achit conturile, aceasta doar Operaiuni de agent banca ofer servicii speciale firmei(transmiterea n gestiunea bncii produce de ctra client a unor activiti ale sale); Pentru firmele necomerciale( fond de pensii etc.) care n virtutea activitii sale formeaz stocuri de active financiare, le pot transmite bncii n serviciul fiduciar. Poate fi efectuat prin : Serviciul fiduciar direct - banca decide asupra politicii investiionale a firmei i efectueaz toate activitile n corelare cu ea. 46

Serviciul fiduciar discret firma singur i formeaz politica investiional, iar banca

efectueaz doar operaiunile n conformitate cu ea. Serviciile fiduciare reprezint pentru banc o surs de venit sub form de comisioane: comision fix (un procent stabilit de la sum); comision onorar (o parte din veniturile aduse firmei suplimentar). Trustul nu necesit plasament din partea bncii, este o operaiune care nu modific bilanul bancar i deci este lipsit de risc.

9. Evaluarea activitii economice a bncii

Activitatea oricrei bnci este nsoit de venituri i pierderi.(Anexa 44) Formula de calcul a rezultatelor financiare este urmtoare: Rezultatele obinute de banc = Venit Cheltuieli. B.C. Victoriabank n activitatea sa suport anumite cheltuieli conform Cerinelor Standardului Naional, unde venitul bncii se clasific pe mai multe categorii de activiti: 1. venituri din activitatea operaional; 2. venituri din activitatea neoperaional; 3. venituri extraordinare. Crearea veniturilor la banc sumeaz existena a patru aspecte importante: crearea, facturarea, ncasarea i ncorporarea. n dependen de proveniena lor, veniturile bancare se clasific n mai multe categorii: venituri procentuale, sunt acele venituri care se formeaz n urma ncasrii dobnzilor aferente investiiilor n valori mobiliare de stat i corporative; din creditele acordate bncilor, persoanelor fizice i juridice, guvernului; venituri neprocentuale, venituri formate n urma ncasrilor comisioanelor din serviciile prestate: operaiuni de asigurare, operaiuni de brokeraj al valorilor mobiliare i al valutei n urma eliberrii garaniilor bancare; deinerea conturilor clienilor; servicii de consulting; comisioanele prestate la operaiunile de credit i investiii n valori mobiliare; prestarea serviciilor privitor la carduri; .a. comisioane; alte venituri, venituri aferente operaiunilor de comercializare a valorilor mobiliare i a valutei; venituri aferente reevalurii valutelor i valorilor mobiliare, venituri obinute din comercializarea metalelor preioase; vnzarea activelor fixe i altor materiale; ncasarea amenzilor, penalitilor, venituri neprogramate; venituri provenite din reluarea rezervei generale pentru riscul de credit. Acumularea acestor venituri se clasific n: veneturi aferente dobnzilor, aceste se reflect n eviden canform metodei calculrii, iar dobnda calculat se reflect conform principiului acumulrii veniturilor la conturile din clasa 4; 47

venituri neaferente dobnzilor, se reflect n eviden conform metodei de casa.

Cheltuielile se determin inndu-se cont de patru aspecte eseniale n activitatea bncii i anume: angajarea, consumul, plata, imputarea. Dup natura lor cheltuielile bancare se clasific n: cheltuieli procentuale, sunt sumele de bani pltite clienilor sub form de dobnzi fixate sau variabile: achitate la depozitele la vedere i la termen, la depozitele de economii, plasamentele bancare, dobnzi achitate la certificatele de depozit, alte valori mobiliare i alte dobnzii.; cheltuieli neprocentuale; cheltuieli de amortizare a cldirilor, mobilei, mijloacelor de transport; cheltuieli aferente remunerrii muncii i defalcrile obligatorii; cheltuieli aferente imobilului; cheltuieli de transport, deplasrile; cheltuieli de birou; alte cheltuieli, amenzi, penaliti, canciuni, cheltuieli extraordinare, plata impozitelor i taxelor, pierderi din vnzarea valorilor mobiliare, mijloacelor fixe, cheltuieli pentru reduceri la credite. n timpul anului de gestiune banca suport unele cheltuieli, care se clasific n: Cheltuieli aferente dobnzilor (cheltuieli legate de plata dobnzilor operaiunile pasive ale bncii); Cheltuieli neaferente dobnzilor (comisioanele i taxele pltite, cheltuieli pentru remunerarea muncii). Evidena contabil ale acestor cheltuieli se face conform metodei de cas. Pentru a determina rezultatul net al bncii, este nevoie de comparat veniturile i cheltuielile, care de fapt se reflectat ca profitul bncii, n cazul cnd veniturile depesc cheltuielile, n caz contrar banca va suporta pierderi. Rezultatul financiar al bncii se calculeaz lunar n urma nchiderii conturilor din clasele 4 i 5, i reflectarea lor la contul 3504 Profit nedistribuit. Profitul nedistibuit al bncii se repartizeaz timestrial n conformitate cu deciziile organelor abilitate ale bncii, iar reprezentarea contabil se face n felul urmtor: La decizia Adunrii Generale a Acionarilor la majorarea capitalului social Dt 3504 / Ct 3000; La majorarea sau formarea capitalului de rezerv Dt 3504 / Ct 3502.

48

Cnd la B.C. Victoriabank se achit dividendele n avans se ntocmete formula contabil Dt 3508 / Ct 2224 1001. la sfritul periaaodei de gestine calcularea dividendelor contra plat se efectueaz prin Dt 3504 / Ct 2808. La determinarea sumei ctre plat, innd cont de suma pltit n avans se face recalcularea Dt 2808 / Ct 3508, iar efecturea plii dividendelor se efectueaz prin nregistrarea Dt 2808 / Ct 2224 1001. Indicatori de profitabilitate bancar Pentru a putea mai consolidat de perceput evaluarea activitii, este nevoie de analizat indicatorii de profitabilitate a bncii, astfel unii din cei mai importani sunt: Rata profitului net Rpn = Pn / Vt * 100, unde Rpn rata profitului net; Pn profit net; Vt venituri totale. Mrimea acestui indicator depinde de raportul dintre venituri i cheltuieli ale bncii, i de structura veniturilor i costurilor bancare. Rata rentabilitii economice (ROA-return on asset) Re = Pn / At * 100, unde Re rata rentabilitii economice; Pn profit net; At active totale. Acest indicator reflect capacitate managerial de a utiliza resursele bncii pentru obinerea profitului. Deasemeni exprim rezultatul, profitul net n funcie de modulul specific al procesului de operare cu activele bncii, n condiiile unui volum al resurselor stabilit. Rata rentabilitii financiare (ROE-return on investment,equity) Rf = Pn / C *100, unde Rf rata rentabilitii financiare; Pn profit net; C capital acionar. Acest indicator evalueaz rezultatele managementului bancar n ansamblu i indic pentru acionari eficiea investiiei fcute. Se consider fevorabil pentru banc cnd rata rentabilitii financiare este mai mare dect rata medie a dobnzii pe pia, cu scopul de a crete cursul aciuniolr la burs, adic a fi atractive.

49

10. Rapoartele financiare ale bncii

Raportul privind rezultatele financiare (Anexa 45) se ntocmesc potrivit unui formular unic, unde se reflect analiza veniturilor, cheltuielilor i profitului obinut prin segmente de activitate, repartizarea profitului net, pierderile nregistrarea i modul de acoperire sau de recuperare a acestora. Rapoartele sunt prezentate pe suport de hrtie sau pe band magnetic. Toate rechizitele rapoartelor trebuie s fie completate, iar n caz c banca nu are nimic de reflectat referitor la anumite activiti din raporturi, categoria respectiv trebuie s fie egal cu zero obligatoriu. n cazul comiterii unor greeli modificri i completri n raport nu se admit, acesta trebuie s fie ndeplinit cu un scris cite. Fiecare raport este semnat de ctre dou persoane oficial autorizate de ctre Consiliul bncii, precum i de executorul responsabil. n raport sumele se rotungesc pn la 1 leu, iar mijloacele n valut strin se recalculeaz n lei moldoveneti la cursul oficial al BNM la data gestionrii. Banca ntocmete i prezint urmtoarele rapoarte financiare: bilanul contabil; raportul privind rezultatele financiare; raportul privind circulaia capitalului propriu; raportul privind fluxul mijloacelor bneti; note explicative la rapoartele financiare. Bilanul contabil (Anexa 46) Reprezint bilanul bncii la sfritul perioadei de comunicare a datelor. El are menirea de a reflecta starea financiar a bncii la data gestionar. n Bilanul contabil se vor indica conturile claselor active, obligaiuni i conturile de capital. La B.C. Victoriabanktoi lucrtorii bncii sunt unii n reea (serviciul contabilitate, serviciul decontri, serviciul creditare i casierie). La sfritul zilei se ntocmete bilanul zilnic pe baza documentelor primare. Activul bilantier cuprinde mijloacele economice precum si rezultatele nete sub forma pierderilor. Tratarea pierdirilor ca elemente de activ se intemeiaza pe faptul ca ele reprezinta mijloace economice consumate dar neacoperite, neproduse prin veniturile obtinute, altfel spus, cheltuielile care nu ajung in faza de realizare economica.

50

Pasivul bilantului cuprinde sursele de finantare si rezultatele sub forma profitului; in calitate de pasiv, profitul reprezinta surse de finantare create ca excedent al veniturilor in raport cu cheltuielile acoperite. Planul de conturi in vigoare a fost elaborat in baza standartelor internationale, regulamentelor si experientei evidentei contabile. Planul de conturi are urmtoarea structura : Clasa l Active; Clasa 2 Obligatiuni; Clasa 3 - Capitalul actionar; Clasa 4 Venituri; Clasa 5 Cheltuieli; Clasa 6 - Conturi conditionale; Clasa 7 - Conturi memorandum. Conturile claselor "Active" si "Cheltuieli" sunt active, conturile claselor "Capitalul actionar", "Obligatiuni", "Venituri" sunt pasive. Pentru evidenierea de clase a grupelor de conturi este folosit principiul ierarhic, care a reflectat cu ajutorul sistemului de notaie numerice. Pentru notarea conturilor concrete se folosete numarul din 4 cifre. Prima cifra a numarului contului reprezinta clasa contului, indicnd aparienenta la active, obligatiuni, capitalul actionar, venituri, cheltuieli, conturi condiionale sau conturi memorandum. A doua clasa i a treia reprezint grupa contului care grupeaz conturi cu apartenena economic omogen. A patra cifra reprezinta obiectul concret al evidentei. In cadrul acestei structuri, fiecare grupa poate include 9 conturi. Soldurile conturilor claselor "Venituri" i "Cheltuieli" se folosesc pentru intocmirea "Drii de seama cu privire la venituri si cheltuieli". Pentru clasele 1, 2, 3, 4, 5 evidenta e dubla. Evidena se tine prin inscrierea operatiunilor la debitul/creditul contului i trecerea la scaderi prin contabilizarea inversa. Pentru evidenta valorilor si documentelor importante in activitatea bancii sau consemnate la aceasta sunt destinate conturile memorandum. Evidena acestor conturi este simpl. Evidenta pe conturile memorandum se ine dupa sub forma: Intrare / Ieire/ Sold. Mai jos snt date conturile pentru ntocmirea Bilanului contabil dup Planul de conturi al evidentei contabile n bnci i alte institutii fmanciare. 1. Active: 1.1.1. Mijloace bneti n numerar. In aceast categorie se reflect numerarul n valut naional i valut strin aflat la banc, n subdiviziunile ndeprtate, i casele de schimb ale bncii, de asemenea se reflect i metalele preioase, precum i categoriile de numerar n drum. Conturile 1001,1002,1003,1004,1005,1006. 1.1.2. Mijloace bneti datorate de bnci. Se reflect toate mijloacele bneti amplasate la bnci rezidente i nerezidente, indiferent de rata dobnzii sau scdent 1.1.3. Mijloace bneti datorate de Banca Naional a Moldovei. Se reflect toate conturile "Nostro" i depozitele la BNM, inclusiv rezervele obligatorii. Mijloacele amplasate over-night la Banca naional a Moldovei se reflect n rndul Mijloace plasate over-night. Conturile 1031, 1091, 1092,1097.

51

1.1.4. Mijloace plasate over-night. Se reflect soldul amplasrilor peste noapte care snt depozite la alte bnci pentru o zi. Depozitele de obicei reprezint mijloacele bneti lichide excesive ale bncii. Mijloacele bneti se consider "peste noapte" (over-night), dac banca trebuie s ramburseze sau se rentoarc tranzacia n ziua urmtoare de lucru, cu excepia zilelor de odihn i de srbtoare. Conturile 1061, 1062, 1063. 1.1.5. Hrtii de valoare (HV) HV snt clasificate n dou categorii: cumprate pentru vnzare; investiionale (pstrate n portofoliu bncii pn la scaden). Dup achiziionarea unei HV administraia bncii trebuie s determine i s documenteze dac HV va fi deinut pentru vnzare sau pn la scden. Dup determinarea categoriei, HV se dein n categoria iniial, deoarece diferite categorii snt tratate diferit din punct de vedere economic. 1.1.5.1. Hrtii de valoare cumprate pentru vnzare. HV pentru vnzare snt cambii de stat, obligaii i alte HVS, aciuni, certificatele de depozit, alte HV comerciale cumprate pentru vnzare. Conturile 1151,1152,1153, 1154. 1.1.5.2. Hrtille de valoare investiionale. HV investiionale snt obligaiuni ale BNM, HVS, HV ipotecate, aciuni i alte HV cumprate n scopuri investiionale, achiziionate i pstrate n portfoliul bncii pn la scden. HV cumprate cu condiia de a fi revndute la preul de cumprare plus rata dobnzii stipulat se reflect n acest rnd. Conturile 1181, 1182, 1183, 1184, 1185, 1186,1187, 1188, 1201,2201. 1.1.5.9. Total hrtii de valoare. Suma acestui rnd este egal cu suma rndurilor HV cumprate pentru vnzare i HV cumprate pentru vnzare. 1.1.6. Credite i cerine privind leasingul financiar. Creditul este orice angajament de a acorda bani ca imprumut cu condii rambursrii lor, plii dobnzii i altor pli aferente. 1.1.6.1. Credite. In acest rnd se reflect suma creditelor acordate de ctre banc inclusiv i overdrafturile, carduiri de credit, cambii, cambii comerciale scontate, factoring .a. Creditele cu termen expirat la data gestionar se reflect n acest rnd. Creditele n rndul dat se raporteaz la valoarea brut, excluznd venitul nectigat. Conturile 1231, 1232, 1233, 1234, 1261-1265, 1291-1295, 1321-1325, 1351-1359, 1381-1385,1411-1415,1441-1445,1471-1475, 1491-1498. 1.1.6.2. Cerine privind leasing financiar. In acest rnd se reflect datoriile debitoare ale bncilor i ale clientelei privind leasingul financiar.

52

Leasingul financiar cu termenul expirat la data gestionar se reflect n acest rnd, chiar dac ndeplinirea acordului de leasing financiar este dubios, cu excepia cazurilor n care leasing financiar a fost anulat. Cerinele n urma leasinguluui financiar n rndul dat se raportez la valoarea brut (anterior scderii oricror reduceri pentru pierderi la leasingul financiar) excluznd venitul nectigat. Conturile 1531, 1532. 1.1.6.3. Minus reduceri pentru pierderi la credite. In acest rnd se reflect suma fondului de risc efectiv format pentru pierderi la credite (contul reduceri pentru pierderi la credite). Administraia va evalua portofoliul de credite periodic cu scopul determinrii dac suma fondului de risc este adecvat pentru acoperirea pierderilor la credite. Contul 1501. 1.1.6.9. Credite i cerine privind leasigul financiar net. Suma acestui rnd se obine prin suma rndurilor Credite i Cerine privind leasing financiar minus rndul Minus reduceri pentru pierderi la credite. 1.1.7.0. Mijloace fixe, net. Se reflect suma mijloacelor fixe minus uzura acumulat (contra cont al contului mijloacelor fixe). In acest rnd se nclude suma cldirilor i edificiilor, terenurilor, utilajului etc. ce aparn bncii. Conturile 1601-1609 minus 1683- 1689. 1.1.8.0. Dobnda sporit ce urmeaz s fie primit. In acest rnd se reflect dobnda ctigat n perioada gestionar dar nencasat i care urmeaz a fi primit. Conturile 1701, 1704, 1707, 1711, 1713, 1716, 1719, 1722, 1725, 1728, 1731, 1734,1737,1741,1743,1746,1749, 1752, 1755. 1.1.9.0. Alt avere imobil. n acest rnd se reflect bunurile imobile, edificii, teren etc., care au fost confiscate de organele judectoreti pentru achitarea beneficiarului de credit cu banca. Contul 1811. 1.1.10.0 Alte active. n rndul acesta se reflect orice active, care nu au fost menionate n toate rndurile precedente ale Bilanului contabil. Se includ: Investiiile n organizaii subsidare i asociate; Active nemateriale (brevete, licene, mrci comerciale, invenii, dreptuir de folosire a terenului, edificiilor etc.); Active de mic valoare i scurt durat, metale preioase nemonetare, alte active nemateriale (picturi originale, obiecte de anticvariat); Minus amortizarea acumulat pe acive nemateriale i obiecte de mic valoare i scurt durat; Dobnda pltit cu anticipare i alte pli anticipate; Conturile de tranzit i suspendate; Decontri privind impozitul pe venit, alte decontri cu bugetul de stat, decontri privind investiiile strine, cu salariaii bncii, cu brocherii etc., dividende calculate dar nc nepltite; Alte active tangibile sau intngibile nencluse nrndurile precidente ale Bilanului contabil. 53

Conturile1203,1561,1562,1631,1661,1662,16663,1691,1692,1761,1762, 1763,1791,1792,1793,1801,1802,1803,1804,1805,1806,1807,1808,1809, 1812,1841,1842,1843 ,1861,1862,1891,2841,2842,2843,2861,2862. 1.1.99.9. Total active. Suma rndului acesta trebuie s fie egal cu suma rndurilor 1.1.1.0/ 1.1.4.0/ 1.1.5.9/ 1.1.6.9/ 1.1.7.0 - 1.1.1.10 ale Bilanului contabil. 2. Obligaiuni i capital acionar 2.1.0bligaiuni 2.1.1.0. Depozite fr dobnd. In acest compartiment se reflect depozitele clientelei bncii, inclusiv a persoanelor fizice i juridice, i altor bnci pentru care nu se pltete dobnda. 2.1.1.1. Mijloace bneti datorate bncilor. Se reflect suma mijloacelor bneti la conturile "Loro ale bncilor, rezidente sau nerezidente, pentru care banca nu pltete dobnda, indiferent de scden. Conturile 2225, 2227, 2231, 2233. Pe lng faptul c bilanul bncii reprezint documentul contabil principal al bncii el este i un puternic mijloc de reclam pentru potenialii clieni. Raportul privind fluxul mijloacelor bneti Este divizat pe urmtoarele tipuri de activiti : operaional, de investiii, financiar. Gruparea fluxului mijloacelor bneti asigur utilizatorii de rapoarte financiare cu informaii care le permit s aprecieze influiena tipurilor de activiti asupra situaiei financiare a bncii, mrimii mijloacelor bneti, precum i evelurea interconexiunii genurilor de activitate specificate. Fluxurile mijloacelor bneti din activitatea operaional include : suma veniturilor i cheltuielilor aferente dobnzilor, suma impozitului pe venit, suma conturilor Nostro i Loro n BNM i B.C. Victoriabank, suma creanelor privind leasingul financiar, suma depozitelor i mprumuturile overnight. Activitatea investiional include: suma dividendelor i a dobnzilor primite, procurarea HV investiionale, suma veniturilor din realizarea HV, investiii, cumprarea-vnzarea activelor pe termen lung. Activitatea financiar cuprinde informaia despre emiterea aciunilor, achitarea datoriilor subordonate i dividendele pltite. Raportul privind fluxul capitalului propriu Conine informaia despre suma aciunilor simple i privilegiate la nceputul anului i emiterea noilor aciuni, surplus de capital al bncii la nceputul anului i rscumprarea aciunilor. Deasemeni conine profitul net al bncii i suma dividendelor declarate, suma profitului nedistribuit al bncii i suma capitalului acionar total. Notele explicative la rapaortele financiare anuale 54

Aceste includ informaii despre metode de evaluare a conturilor privind portofoliul de credite i formarea fondului de risc, suma mprumuturilor primite i eliberate, structura capitalului i distribuirea portofoliului i informaii despre emisia bncii.

11. Gestiunea activelor i pasivelor

Activitatea de gestionare a activelor i pasivelor la B.C. Victoriabank, ca i n restul sistemului bancar este o activitate cu o importan notorie pentru banc, deoarece anume de gestionarea corect i echilibrat depinde bunstarea activitii integre a bncii.La B.C. Victoriabank cu aceast direcie de activitate se ocup Comitetul ALCO (comitet de dirijare a activelor cu pasivele), scopul cruia este atingerea profitabilitii dorite la banc n condiiile unei activiti bancare prudeniale. Procesul de dirijare a riscurilor cele trei niveluri de gestionare: Nivelul de dirijare funcional, care este reprezentat de comitetele formate n scopul dirijrii eficiente a riscurilor aferente operaiunilor bancare: Comitetul ALCO, Comitetul de credite.aceste comitete determin politicele de dirijare a riscurilor, elaborez metode de apreciere i reglare a riscurilor, elaboreaz metode de apreciere i reglare a riscurilor, primesc decizii ce in de minimizarea riscurilor i nainteaz recomandri organelor de conducere ce in de minimizare riscurilor eferente activitii bancare. Nivelul deciziilor strategice, este reflectat de managementul de top al bncii, adic prin Consiliul de Administraie a bncii. Acesta este organul bncii responsabil pentru aprobarea i revizuirea periodic a politicii i sistemului de gestionare a riscurilor bancare. Deasemeni n funciile Consiliului de Administraie se include i implimentarea adecvat a sistemului de dirijare a riscurilor bancare. Nivelul operaional de dirijare a riscurilor, acest nivel de gestionare este realizat prin intermediul a mai multor direcii, ce zilnic execut obiectivele politicii de gestionare a riscurilor bancare: Direcia Credite gestioneaz riscul de credit; Direcia Trezorrie gestioneaz riscul de capital, riscul de rat a dobnzii, riscul de lichiditate; Direcia valutar i relaii internaionale gestioneaz riscul valutar; 55

Direcia tehnologii i metodologii, Direcia reea i logistic gestioneaz riscul operaional. Activitatea de gestionarea riscurilor, prin implimentarea corect a politicii de dirijare a riscurilor se efectueaz de ctre Secia de audit intern al bncii. Riscul de credit mai poate fi numit i riscul de insolvabilitate a debitorului sau risc de nerambursare, care reprezint probabilitatea pierderilor de pe urma nclcrii obligaiunilor debitorilor, stipulate n contractul de credit, care de fapt se manifest prin nerambursarea creditelor i achitrii dobnzilor aferente n volumul i termenul stabilit. Creterea riscului de credit n banc se datorez urmtorilor factori de influen: concentrarea riscant a creditelor pe anumite piee, sau anumite categorii de debitori; nerespectarea normelor metodologice de creditare; lipsa metodelor de depistare a creditelor problematice; creterea excesiv a valorilor portofoliului de credite peste posibilitile rezonabile ale bncii de a acoperi riscurile aferente, i ali factori de influen. Riscul de rat a dobnzii reprezint probabilitatea c banca va suferi pierderi sau nerealizri a profitului prevzut datorit variaiei nefavorabile pentru banc a Rd pe pia. Fluctuaiile Rd pe pia pot influena profitul bncii, valoarea economic de baz a activelor, pasivelor i a posturilor extrabilaniere ale bncii. Consiliul de Administraie analizeaz activele i pasivele bncii determinnd dependena acestora fa de schimbrile Rd, prin analiza GAP (diferena de scadene care analizeaz sensibilitatea activelor i pasivelor la variaia Rd pe pia).(Anexa 47) Exist mai multe strategii manageriale ce pot fi utilizate pentru gestinarea riscului Rd: 1. Srategia managementului ofensiv al activelor i pasivelor: previzionarea schimbrii Rd pe pia; ajustarea portofoliului de active i pasive sensibile la Rd pentru a profita de 2. Strategia managementului defensiv al activelor i pasivelor bncii, nu urmrete obinerea unui profit de pe urma variaiilor Rd pe pia, dar are scop prevenirea efectelor negative asupra rentabilitii nregistrate de banc, prin meninerea unui echilibru ntre activele i pasivele bncii. Riscul de lichiditate reprezint unul din riscurile de baz aferente din activitatea bancar, ce survine din gestionarea incorect a activelor i pasivelor bncii. Riscul de lichiditate apare atunci cnd banca sufer de neajunsuri de lichiditate, pentru onorarea obligaiunilor fa de clieni. Riscul de lichiditate este cel mai anticipat atunci cnd banca nu poate s ridice cererea de noi mprumuturi sau retrageri de depozite nainte de scaden i cnd nu are acces la noi resurse financiare. 56 variaia acesteia pe pia.

Pentru ca banca s suporte ct mai uor riscul de lichiditate, aceasta deine un portofoliu diversificat de active cu lichiditate nalt (Valori Mobiliare de Stat, plasamente bancare pe termen scurt pe piaa interbancar .a.), care pot fi transformate rapid, cu costuri minime, pentru a fi utilizate dup necesitate. Deasemeni pentru minimizarea acestui risc, n baza normelor prudeniale bancare, se calculeaz i se manine lichiditatea pe termen lung, utiliznd Principiul I i II al lichiditii. ilnic banca analizeaz fluxurile de mijloace bneti, adic intrrile i ieirile n moned naional i n valut. Deasemeni zilnic se analizeaz structura activelor i pasivelor bncii n funcie de scaden. Cnd banca sufer de insuficien de lichiditate, aceasta aplic diferite tehnici de asigurare cu lichiditate: creditele overnight, facilitile de lombard, creditele intraday, precum i atragerea depozitelor de pe opiaa interbancar. Diversificarea portofoliului de depozite la banc, n funcie de scadena, valut, tipul depozitului, precum i de alte creiterii, riscul de lichiditate poate fi minimalizat, adic banca este pregtit pentru retrageri neateptate de depozite nainte de termen. Riscul valutar reprezint riscul de pierdere la variaia schimbului valutar. Cea mai des ntlnit problem n acest risc este imposibilitatea de a putea evalua riscul asociat i complex de posibiliti i probabiliti. O anumit poziie valutar poate fi favorabil sau nu pentru banc n dependen de evoluia cursului valutar. Poziia favorabil const n aprecierea unei valute fa de moneda naional, ceea ce se numete poziia valutar lung pentru valuta respectiv, i vicevers, n cazul unei poziii valutare scurte, ceea ce este nefavorabil pentru banc, deoarece nregistreaz pierderi. Riscul de solvabilitate reprezint riscul de adecvare a capitalului care apare din urma manifestrii unor sau mai multor riscuri financiare pe care banca nu le-a previzionat. Aceste riscuri sunt : riscul de credit, riscul de lichiditate, riscul de Rd .a. Riscul de solvabilitate indic c banca nu dispune de resurse proprii suficiente pentru acoperirea pierderilor parvenite. Minimizarea acestui risc se poate produce prin reducerea nivelului riscului de portofoliu de active sau prin majorarea capitalului propriu. Riscul operaional reprezint riscul de pierdere de pe urma utilizrii unor procese, sisteme i resurse umane incompetente dintr-un punct sau altul de vedere. n conformitate cu legislaia n vigoare referitor la prevenirea i combaterea splrii banilor i finanrii terorismului, precum i a recomandrilor BNM, n banc trebuie s existe un sistem de gestionare care permite prevenirea i combaterea splrii banilor i finanrii terorismului. Verificarea acestui program este asigurat de ctre Scia de audit intern a bncii.Consiliul de Administraie n gestionarea riscurilor bancii se conduce dup actele normative ale BNM, i ale sale interne, precum i de alte acte i legislaii n vigoare. 57

n funciile Comitetului ALCO se includ atribuiile: analizeaz gradul de expunere a bncii. Exprimat prin indicatori de msurare a riscurilor; Reglementeaz modul de utilizare a instrumentelor financiare de acoperire i administrare a riscurilor n banc; Analizeaz riscurile, derivnd din influena factorilor macroeconomici i microeconomici asupra activitii bncii; Satbilete periodic nivelul Rd la active i pasive n funcie de strategia bncii i evoluia Rd pe piat interbancar; Analizeaz suficiena capitalului n raport cu activele ponderate la risc .a.;

12. Activitatea de marketing a bncii

Importana activitii de marketing (MK), din multitudinea celorlalte activitii n cadrul economiei integrale demult a fost perceput i perfecionat de ctre rile avansate. Actualmente orice tip de activitate economic este pus n faa unor dure condiii de concuren, care direct sau indirect afecteaz longitivitatea i performanele agenilor economici. Astfel unul din instrumentele care considerabil poate schimba vectorul performanelor, n cazul nostru a bncilor comerciale, este elaborarea i aplicarea corect a unei politici de marketing orientat spre satisfacerea necesitilor consumatorului, specificul pieei consumatorului, situaiei economice n ar i muli ali factori care impun consumatorul involuntar s-i creeze un stil de comportament adecvat situaiilor aprute. n cadrul B.C. Victoriabank activitatea de MK este asigurat de ctre Secia de MK, care este subordonat Comitetului de direcie. Funciile acestei secii se compun din : ntocmete proiectul planului de aciune de marketing corelat cu bugetul de venituri i cheltuieli al bncii; propune conducerii bncii obiective de reclam i publicitate la nivel local; efectueaz n permanena monitorizarea pieei bncii locale; propune conducerii bncii msuri pentru realizarea pe plan local a unei imagini a bncii distincte; particip la organizarea activitii de relaii cu publicul. ns toate aceste responsabilitii ntr-un final urmresc acelai scop, de a promova banca pe piaa intern bancar i cea extern, utiliznd diferite prghii, strategii, atuuri pe care B.C. Victoriabank le are visavi de alte bnci din sistem. MK de fapt din punct de vedere teoretic, ct i cel practic aplicabil este compus din mixul de MK, format din totalitatea mai multor elemente, care n literatura de domeniu se ntlnete ca cei 4 P, adic cele 4 politici: 1. Politica de produs; 58

2. Politca pre; 3. Politica de distibuie; 4. Politica de promovare. n ansamblu aceste politici fiind caracterizate, ca strategi de MK a B.C. Victoriabank , pot reda nia pe piaa bancar spre care se orienteaz banca i pe care deja o ocup. Politica de produs promovat de B.C. Victoriabank , precum i ideea teoretic a politicii de produs coincid, avnd ca scop difuzarea produselor bancare, astfel nct acestea s poat satisface necesitile pieei consumotorului. Iar rolul Seciei de MK aici este de a optimiza scopul politicii de produs prin analiza conjuncturii pieei, cercetarea dolenelor, preferinelor clienilor, deasemeni s poat elabora unele recomandri, precum i s evalueze oportunitile i neajunsurile serviciilor i produselor bancare din punctul de vedere al consumatorului. Politica de produs la B.C. Victoriabank deriv n dou direcii eseniale cea a serviciilor promovate pentru persoanele fizice i cea pentru persoanele juridice. Astfel setul de servicii i produse la persoanelor B.C. Victoriabank pentru persoanele fizice sunt : Deschiderea i deservirea conturilor n moned naional i n valut; Pli n moned naional i n valut; Primirea depozitelor n moned naional i n valut; Acordarea creditelor; Operaiuni de schimb valutar; Emiterea i gestionarea cardului bancar; Emiterea instrumentelor de plat; Operaiuni de cas; Servicii de pstrare n safeuri; Transferuri rapide de numerar; i alte operaiuni.

Serviciile oferite de B.C. Victoriabank persoanelor juridice: Deschiderea i deservirea conturilor n moned naional i n valut; Pli n moned naional i n valut; Efectuarea plilor prin sistemul Client-Banc; Operaiuni de cas; Primirea depozitelor n moned naional i valut; 59

Acordarea creditelor n moned naional i n valut; Operaiuni de convertire (cumprarea-vnzarea valutei); Deschiderea i confirmarea acreditivelor; i alte operaiuni. Acest set de produse i srevicii bancare oferite de B.C. Victoriabank nu rmne a fi

permanent constant precum i cel al persoanelor fizice, modificrile acestora survin din schimbarea continu a cerinelor pe pi, precum i din longitivitatea unui sau altui produs. Desigur ciclul de via al produsului bancar nu poate fi numit surt, mai ales la unele produse ca depozitele, creditele, achitatrea diferitor pli, aceste pot fi supuse doar unor modificri, ceea ce B.C. Victoriabank tinde mereu s o fac, deorece acestea constituie n fond activitatea oricrei Politica de pre este o componet a mixului de MK care sub aspect teoretic reprezint stabilirea preurilor pentru toate serviciile bancare i modificarea lor n corespundere cu conjunctura pieei. Aceasta politic ajut la implimentatrea unui pre corect, att din punct de vedere a bncii, ct i din punct de vedere a clientului, astfel respectnduse principiul de competitivitate a acestuia. Scopul esen a politicii de pre este stabilirea unui asemenea pre care ar fi atrgtor n ochii clientului, dar i profitabil pentru banc. B.C. Victoriabank pentru stabilirea preului efectiv se iau n consideraie aa factori ca: cheltuielile suportate de banc la plasarea produsului, cerea de pia, preul oferit de concureni, cadrul legislativ, obiectivele de MK. n cadrul politicii de pre la B.C. Victoriabank ca i la celelalte bnci se includ nu numai preurile la servicii i produse, dar i comisioanele ncasate de ctre banc pentru efectuarea unor servicii. Fcnd un studiu general al nivelurilor preurilor B.C. Victoriabank fa de alte bnci din Moldova putem constata c aceasta menine preuri sunt puin mai ridicate, ns rezonabile, fiind bazate pe prestigiul bncii. Politica de disribuie este acea parte component a mixului de MK, care n fine definete contactul cu clientul bncii n direct sau prin diferite alte intermedieri, acestea la rndul lor trebuie s fie ct mai simplificate pentru ca consumatorul s nu ntlneasc complicaii n relaia cu banca, ce l-ar putea determina s aleag o alt banc. Obiectivul politicii de distribuie reprezint n final adaptarea reelelor de distribuie a produselor la preferinele clienilor. Prestaia serviciilor oferite 60

de ctre banc nsumez n sine 4 elemente definitorii: personalul de deservire, cardurile de credit, locul prestrii serviciului i echipamentele specifice ( telefon, calculator, automate bancare ) combinate ntre ele aceste elemente definitorii oricrei bnci, precum i B.C. Victoriabank urmresc acelai scop, eficientizarea procesului de distribuie a produselor i serviciilor bancare. Fiind supus inevitabil procesului de dezvoltare tehnologic, banca nu poate activa fr implimentarea unor tehnologii noi care faciliteaz comunicarea cu clientul, cum ar fi sistemul dotBank. Acest sistem permite cientului bancar s economiseasc timpul, factor foarte important pentru muli clieni ai bncii, fiind deservii la distan prin intermediul serviciilor on-line. Astefl on-line clientul poate beneficia de urmtoarele servicii: Moldceli .a.); vizualizarea on-line a soldului bancar; primirea de la banc a extraselor din conturile de card (n lei i n valut); transferuri on-line de diferite tipuri. Dac privim B.C. Victoriabank din prisma altor laturi ale politicii de distribuie i anume a celei de spaiu i a celei de timp putem meniona faptul c acest banc dispune de 22 filiale i 23 de reprezentene, ns e de menionat faptul c reeaua de filiale n anii 2006-2007 s-a extins considerabil, de la 11filiale la 22 i de la 10 reprezentane la 23, ceea ce are un efect foarte pozitiv asupra activitii bncii, astfel mrindui suprafaa segmentului cucerit pe piaa bancar. Orele de lucru la banc sunt repartizate destul de comod pentru client. Alte tehnologii moderne utilizate de catre B.C. Victoriabank sunt sistemul de deservire Client Banc i sistemul Banc Banc, aceste dou sisteme sunt menite iari pentru comoditatea clientului bancar. Sistemul de deservire Client Banc, implimenteaz funcionaliti noi, asigurnd cel mai nalt nivel de securitate i permite configurarea individul a modulului sub cerinele clientului, modulul de recepionare a plilor n folosul bugetului naional i local n regim online, modul de recepionare a plilor SWIFT ce permite primire transferurilor n orice filial a bncii. Telephone banking este o alt metod de distibuie care este utilizat de ctre B.C. Victoriabank aceasta presupune c clientul bncii nu este nevoit s mearg direct la banc, ci prin telefon poate realiza unele tranzacii. Alt aspect ce vizeaz politica de distribuie este modernizarea reelei, adic crearea unui design plcut la filiale i la reprezentane. Aceasta cum s-a constatat n urma unor studii este un factor destul de important pentru client, mediul ambiant stimuleaz clientul la nivel psihologic, crendui senzaia despre banc dup aparena acesteia. B.C. Victoriabank dup observaiile constatate achitarea serviciilor comunale ( Moldtelecom, Sun Communications, Orange,

61

dispune de mobilier bun, confortabil, de arhitectur modern, design plcut, ncperi mari, care nu intimideaz spaiul personal al clientului. n cadrul politicii de distribuie un loc aparte l ocup personalul bncii, care de fapt este generatorul de baz a ntegii activiti a bncii. Obiectivele principale elaborate de ctre B.C. Victoriabank n ceea ce privete politica de personal a bnci sunt: eficientizarea sistemuui de selectare, pregatirea i angajarea personalului, actualizarea sistemului de motivare a personalului, dezvoltarea culturii corporative, care are drept scop corelarea bncii cu exigenele pieei bancare. Politica de promovare este un element special al mixului de MK, n oricare domeniu nu ar fi acesta utilizat. De fapt promovarea n sine mai mult are rol de informare, convingere i reamintire. Promovare din punct de vedere a bncii reprezint ansamblul aciunilor de impulsionare a ptrunderii produselor bancare pe piaa de consum, precum i stimularea vnzrilor. n cadrul politicii de promovare un rol aparte l are comunicarea, care la rndul ei se bifurc n dou tipuri de comunicare cea intrn i extern. Aceste tipuri de comunicare i sunt specifice i B.C. Victoriabank astfel abornd comunicaia intern media, care este reprezentat prin elemente publicitatare la locul vnzrii. La B.C. Victoriabank exist afie i panouri publicitare, cu elemente specifice i simboluri promotorii. n cadrul acestui tip de comunicaie avem i comunicaie interpersonal care la B.C. Victoriabank se reliefeaz prin inut vestimentar specific executat n tonurile simbolurilor bancii, care este albastrul. Iar n ceea ce privete comunicaia extern media la B.C. Victoriabank putem meniona faptul c aceasta ca i oricare banc are logotipul ei simbolic, adic marca de promovare, care este reprezentat prin desenul unui cal luciferic. Deasemeni n cadrul publicitilor de orice tip se utilizezeaz sloganurile cel mai recent fiind: B.C. Victoriabank, Prima banc din Moldova . Este de menionat faptul c deja este o tradiie ca fiecare banc s aib un etichet vestimentar, B.C. Victoriabank nu este o excepie, forma fiind camaele albe cu insignele bncii i cravatele roii. n incinta bncilor persist o simbolic pronunat, pixuri specifice, carnete, agende .a.

62