IAS 7

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

(TABLOUL FLUXURILOR DE TREZORERIE)

1. Care este scopul întocmirii situației fluxurilor de trezorerie?

2. Ce reprezintă trezoreria?

3. Ce înțelegem prin fluxuri de trezorerie?

4. Ce sunt lichiditățile?

5. Ce reprezintă echivalentele de lichidități?

6. Care este utilitatea tabloului fluxurilor de trezorerie?

7. Care este structura situației fluxurilor de trezorerie?

8. Ce cuprind fluxurile de trezorerie generate de activitățile de exploatare?

9. Cum calculăm fluxul net de trezorerie generat de activitățile de exploatare?

10. Care sunt elementele care pot fi incluse atât în categoria fluxurilor de trezorerie aferente activității
de exploatare, respectiv de finanțare?

11. Ce cuprind fluxurile de trezorerie generate de activitățile de investiții?

12. Cum calculăm fluxul net de trezorerie generat de activitățile de investiții?

13. Care sunt elementele care pot fi incluse atât în categoria fluxurilor de trezorerie aferente activității
de exploatare, respectiv de investiții?

14. Ce cuprind fluxurile de trezorerie generate de activitățile de finanțare?

15. Cum calculăm fluxul net de trezorerie generat de activitățile de finanțare?

16. Care este cea mai utilizată metodă privind fluxurile de trezorerie?
 17. Să se calculeze fluxurile nete de trezorerie din activitatea de exploatare, pe baza următoarelor
informații

 Plăți către furnizorii de servicii 15.000

 Plăți privind achiziția de terenuri 100.000
 Încasări din prestări servicii 150.000
 Împrumuturi efectuate către alte societăți 30.000
 Achiziția de clădiri, pe credit comercial 200.000
 Aport în natură la capitalul social 5.000

Fluxul net de trezorerie din activitatea de exploatare=

18. Să se calculeze fluxurile nete de trezorerie din activitatea de investiție, pe baza următoarelor
informații

 Încasări provenite din chirii 50.000

 Plăți către angajați 150.000
 Plăți privind achiziția de echipamente tehnologice 120.000
 Încasări din vânzarea unor instalații 50.000
 Restituiri de impozit pe profit 3.500
 Disponibilități bănești la sfârșitul perioadei 133.000
 Plăți către furnizori 17.000
 Cladire achiziționată cu plata imediată 200.000
 Dobânzi plătite, aferente activității de exploatare 150
 Impozit pe cladire 6.000
Fluxul net de trezorerie din activitatea de investiție=

19. Să se calculeze fluxurile nete de trezorerie din activitatea de finanțare, pe baza următoarelor
informații
 Încasări din emisiunea de acțiuni 200.000
 Încasări de la clienți 300.000
 Plăți către bugetul de asigurări sociale 5.000
 Plată leasing financiar 5.000
 Împrumuturi efectuate către alte societăți 30.000

Fluxul net de trezorerie din activitatea de finanțare=

20. Să se întocmească Situația Fluxurilor de Trezorerie pe baza următoarelor informații de la 31.12.2019

 Disponibilități bănești la începutul anului 400.000
 Încasări de la clienți 600.000
 Plăți către furnizori 30.000
 Plăți către angajați 5.000
 Dobânzi plătite legate de activitatea de exploatare 200
 Impozit pe profit plătit 12.000
 Plăți privind achizițiile de terenuri 200.000
 Plăți privind achizițiile de instalații 800.000
 Încasări din vânzarea echipamentelor 100.000
 Încasări din rambursarea împrumuturilor efectuate către alte societăți 240.000
  Încasări din credite pe termen lung 17.000
 Plata obligației din leasing financiar 10.000
 Încasări din emisiunea de acțiuni 400.000
 Disponibilități bănești la sfârșitul anului x

21. Să se întocmească Situația Fluxurilor de Trezorerie pe baza următoarelor informații de la 31.12.2019

 Se plătește impozitul pe profit în sumă de 2.800
 Se primește de la un client un avans de 13.700
 Se încasează de la bancă un credit pe 5 ani, în valoare de 8.500
 Se plătește datoria față de furnizorul de mărfuri 6.300
 Se acordă unui salariat suma de 2.000 pentru a pleca în delegație
 Se încasează 20.000 din vânzarea produselor finite
 Se achiziționează un laptop de 4.000, cu plata imediată
 Se plătește o amendă în valoare de 2.000
 Se achită unui evaluator un onorariu de 4.000 pentru reevaluarea imobilizărilor
 Se acordă un împrumut de 2.000 unei filiale pe o perioadă de 3 ani
 Se plătește factura de energie electrică în valoare de 1.000
 Se încasează dividende în valoare de 1.000
 Se încasează 20.000 din vânzarea unor echipamente
 Se achită dobânda la credit în valoare de 200
22. Să se întocmească Situația Fluxurilor de Trezorerie pe baza următoarelor informații de la 31.12.2019
 Plăți către furnizori 20.000
 Plăți către angajați 3.000
 Plăți privind achizițiile de terenuri 130.000
 Plăți privind achizițiile de instalații 530.000
 Plata obligației din leasing financiar 6.600
 Încasări din vânzarea echipamentelor 66.000
 Încasări din rambursarea împrumuturilor efectuate către alte societăți 160.000
 Încasări din credite pe termen lung 11.300
 Încasări de la clienți 400.000
 Încasări din emisiunea de acțiuni 260.000
 Impozit pe profit plătit 8.000
 Disponibilități bănești la începutul anului X
 Disponibilități bănești la sfârșitul anului 333.200
 Dobânzi plătite legate de activitatea de exploatare 130