Sunteți pe pagina 1din 74

- Proiect de practica Realizat de : l Grupa :l Nr.

Matricol : l

CUPRINS :

CAP. 1. Sistemul informational bancar...............................................................................3 Introducere.......................................................................................................................3 Sistemul informaional bancar.......................................................................................13 1.2.1. Oportunitati create in organizatie pentru introducerea noilor tehnologii informationale si de comunicatie tipuri de tehnologii si situatia implementarii lor. ....................................................................................................................................17 1.2.2. Analiza critica a aplicatiilor informatice existente in organizatie...................18 1.2.3. Propuneri de soluii informatice pentru un domeniu aplicativ concret, funcie de cerintele organizaiei.............................................................................................27 1.3. Circuitul documentelor...........................................................................28 CAP. 2. Forme i tehnici specifice relaiilor financiare ale bncii cu autoritile publice (impozitul pe venitul persoanelor fizice, contribuiile la asigurrile sociale, impozite i taxe locale).........................................................................................................................31 2.1. Elemente tehnice.....................................................................................................31 2.2. Modalitati de determinare, calcul si plata .............................................................32 2.2.1. Determinarea impozitului pe veniturile din salarii cu evidenierea elementelor specifice la BRD........................................................................................................32 2.2.2. Bugetul asigurrilor sociale de stat.................................................................34 2.2.3. Contribuiile la asigurrile sociale...................................................................35 2.2.4.Bugetul asigurrilor sociale de sntate............................................................38 2.2.5. Bugetul local...................................................................................................40 CAP.3. Modalitati si instrumente de plata........................................................................45 utilizate de banca...............................................................................................................45 3.1.Modaliti i instrumente de decontare utilizate n activitile de decontare 45 3.2. Decontarea pe baza ordinului de plat i a cecului.................................................47 3.3. Decontarea pe baza cambiei i biletului la ordin....................................................54 3.4. Tipurile de carduri emise de BRD- Groupe Societe Generale................................56 CAP.4. Operaiuni de creditare bancar a agenilor economici.........................................61 4.1. Categorii de credite acordate de banca studiat......................................................61 4.1.1. Credite de consum ...........................................................................................61 4.1.2. Credite imobiliare............................................................................................62 4.2. Analiza criteriilor luate n considerare n decizia de creditare pentru o categorie de credite........................................................................................................64 4.2.1.Credite pentru achizitionare autovehicule comercializate prin reteaua de concesionari autorizati Dacia / Renault Credite Autonet)......................................67 4.3. Descrierea procesului de creditare pentru categoria de credite aleas, inclusiv documentele specifice completate i circuitul lor ........................................................68 Bibliografie:......................................................................................................................74

CAP. 1. Sistemul informational bancar


Introducere
Banca Romana de Dezvoltare este o banca cu vocatie universala, adepta unei politici bine definite de crestere durabila, bazata pe o dezvoltare permanenta si selectiva a produselor si serviciilor sale. BRD-Groupe Socit Gnrale isi concentreaza activitatea pe trei axe majore: Banca de retail Banca se bucura de o buna imagine in randul populatiei, avand peste 1,4 milioane de clienti si mai mult de 900.000 posesori de carduri, detinand o treime din piata cardurilor si fiind lider dupa volumul tranzactiilor. Cu o cota de peste 25% din piata creditelor de consum, BRD - Groupe Socit Gnrale ocupa primul loc in acest domeniu. Banca de referinta a societatilor comerciale BRD - Groupe Socit Gnrale este banca de referinta pentru intreprinderile private din Romania, avand peste 65% din plasamente in credite acordate sectorului privat. Cu peste 11.000 facilitati de credit acordate, BRD - Groupe Socit Gnrale este prezenta in toate ramurile economiei jucand un rol important fata de companiile multinationale, franceze sau internationale, clienti pe care grupul Socit Gnrale ii urmeaz peste tot in lume. Banca de investitii Prin intermediul celor dou entitai specializate - BRD/SG Corporate Finance, care ofera consultanta in investitii si privatizari, precum si in domeniul fuziunilor si achizitiilor si BRD Securities - Groupe Socit Gnrale SA, una din primele cinci societati de brokeraj de pe piata romaneasca - BRD - Groupe Socit Gnrale ofera servicii integrate marilor clienti romani si straini. Printre clientii cu nume de rezonanta ai BRD - Groupe Socit Gnrale se numara importante societati multinationale dar si autorittile romanesti, care au

beneficiat din partea BRD - Groupe Socit Gnrale de servicii de consultanta pentru privatizarea unor companii romanesti. BRD - Groupe Socit Gnrale beneficiaza de doua atuuri unice in peisajul bancar romanesc: este o institutie cu traditie, bine ancorata in economie si recunoscuta de catre populatie prin intermediul unei retele de 173 de sucursale; apartine Grupului Socit Gnrale si are astfel acces la produsele si serviciile cele mai inovatoare si la cele mai eficiente metode de gestiune. Modernizarea informaticii, a retelei, simplificarea procedurilor, investitiile importante dedicate pregatirii profesionale au ca scop marirea eficacitatii si a calitatii ofertei comerciale a BRD - Groupe Socit Gnrale. Functiile principale ale B.R.D. sunt cele specifice unei banci comerciale, in general, adica: clientilor care solicita credite, folosind depozite atrase (plasarea fondurilor); sa atraga depozitele banesti ale clientilor persoane fizice si juridice (atragerea fondurilor); sa acorde imprumuturi; sa permita clientilor sa-si retraga banii sau sa-si transfere in alte conturi. Realizarea acestor functii este mult mai usurata in conditiile in care banca: mentine increderea clientilor; inregistreaza toate tranzactiile (mentine evidenta riguroasa a operatiunilor); asigura confidentialitatea bancara dovedind discretie fata de afacerile clientilor . Banca Romana pentru Dezvoltare S.A. efectueaza operatiuni bancare in lei si in valuta, in Romania si in strainatate pe cont propriu, in numele altora sau in colaborare cu tertii, operatiuni care pot fi grupate in urmatoarele 4 categorii: a) operatiuni pasive legate de depozitele la vedere si la termen, adica primirea depunerilor spre fructificare si depozitelor de la unittile cooperatiste asociate, de la ceilalti asociati fondatori, de la unitatile cooperatiste neasociate si de alti agenti economici, persoane fizice si juridice, romane si straine, inclusiv a garantiilor depuse de catre gestionari; b) operatiuni active referitoare la acordarea de imprumuturi pe termen mediu si scurt organizatiilor si agentilor economici ai Cooperatiei de Consum si Credit,

producatorilor agricoli, meseriasilor, altor particulari precum si ai altor agenti economici cu capital privat, public sau de stat; c) operatiuni accesorii. In aceasta grupa pot fi incluse: - decontarea operatiunilor interne privind livrarile de marfuri, prestarile de servicii; - cumpararea, vanzarea, tinerea in custodie si/sau administrarea de active monetare; - alte operatiuni de virament pe cont propriu sau in contul clientilor. d) operatiuni conexe. Incadrm aici: - plasamentul, subscrierea, gestionarea, pastrarea si comerul cu titlul de stat, titluri de credit si hartii de valoare pe cont propriu sau in contul tertilor, in tara si strainatate; - prezentarea de efecte comerciale spre scontare la B.N.R., in conditiile stabilite de aceasta; - plasarea disponibilitatilor de fonduri sub forma de depuneri sau depozite la banci de prim rang sau la institutii de credit din tara sau strainatate; - cumpararea si vanzarea de valuta, aur i metale pretioase, in lingouri sau obiecte prelucrate din acestea, inclusiv cu pietre pretioase; - efectuarea de operaiuni bancare in valuta pe cont propriu sau la solicitarea tertilor; - emiterea de obligatiuni si titluri de credit; - participarea la operatiuni financiare si bancare in cadrul unor acorduri, conventii, intelegeri incheiate de autoritatile romane pe plan intern si international; - organizarea de societti de asigurari pe actiuni privind asigurarile si reasigurarile de bunuri materiale, persoane i riscuri de credit; - acordarea i primirea de credite si depozite de la alte banci sau institutii de credit, din tara i strainatate, in conditiile pieei; - participarea cu capital in lei sau valuta la societtile comerciale, in orice domeniu de activitate i inclusiv la societile bancare romne si straine; - achizitionarea sau constituirea de imobile, cumpararea de mobilier, utilaje, echipamente si altele pentru asigurarea desfasurrii activitii proprii; - realizarea de operaiuni de consulting bancar, garantii, ncheierea de tranzacii mandatare i alte aciuni legale ce pot fi asumate n cont propriu sau pentru clienii ei; - finalizarea de alte operaiuni bancare si financiare, in lei si in valuta, solicitate de clienti, cu respectarea legislatiei n vigoare. Banca Romana pentru Dezvoltare S.A. este prima banca cu capital privat care a fost infiinata n anul 1990 pentru a sprijini procesul economiei de pia.

Ea are peste 220 de sucursale si filiale n prezent fat de 1991, si peste 5000 de angajati. Dac acestor unitti li se adaug si cele 850 cooperative de credit prin care se realizeaz tranzacii, atunci se mrete gradul de acoperire n teritoriul pentru ca banca s fie lng clientii sai. Banca Romana pentru Dezvoltare S.A. este membr a Asociatilor Bancilor Comerciale din Europa Centrala i de Est deschizndu-i agenii n New York, Bruxelles. De asemenea, ea particip cu capital social n alte bnci din Romnia i alte ri n valoare de peste 20 de milioane de USD n 35 de companii. Cele mai importante dintre atribuiile centralei Bncii Romn pentru Dezvoltare S.A. sunt urmtoarele: elaborarea i avizarea normelor metodologice ce reglementeaz obiectul de activitate al bncii, precum i a celorlalte instruciuni, circulare, reglementri emise de ctre banc pe probleme specifice; ndrumarea i controlul unitilor teritoriale, n legtur cu activitatea desfurat, cu modul de aplicare a legislaiei bancare, precum i normele metodologice i reglementrile, interne emise de banc pentru diverse domenii de activitate; efectuarea de studii i analize n legtur cu activitile desfurate de banc, n vederea lurii deciziilor pentru perfecionarea activitii; ntocmete periodic planurile de credit i le supune aprobrii conducerii; n funcie de nivelul resurselor de refinanare, repartizeaz, pe sucursale nivelurile de credit, stabilete i repartizeaz plafoanele; ntocmete periodic rapoarte referitoare la executarea programelor de creditare, precum i la principalele aspecte legate de acordarea i rambursarea acestora; formuleaz pe baza analizelor formulate, propunerile privind politica dobnzilor; analizeaz u prospecteaz posibilitile i condiiile de asigurare a resurselor de creditare ale bncii; negociaz i propune contractarea de credite pe piaa interbancar i particip la licitaiile organizate de B.N.R. pentru obinerea de credite de refinanare; stabilete prognozele de trezorerie, pe diferite perioade; realizeaz proiecte de emisiuni de hrtii de valoare i coordoneaz evidena i plasarea acestora; urmrete i informeaz conducerea asupra situaiei nivelurilor activelor i pasivelor bncii.

Rolul sucursalei din Iai este de a coordona, ndruma i controla activitile operative desfurate n filialele din subordine. De asemenea, sucursala B.R.D. Iai efectueaz operaiuni de creditare, decontri i de cas n lei i valut, controlul preventiv asupra operaiunilor ce se realizeaz n contul titularilor i a altor operaiuni bancare. Principalele atribuii ale B.R.D. Iai sunt: coordonarea de ansamblu la nivelul judeului a problemelor de creditare, a defalcarea platformelor de credite transmise de centrale bncii, pe fiecare filial i operaiunilor de ncasri i pli fr numerar i de casierie; agenie din subordine cu urmrirea i administrarea, n acelai timp, n bune condiii a resurselor de finanare; realizarea de lucrri de analiz i informare privind creditele acordate, verificarea analizarea activitii desfurate la nivelul judeului pe baza datelor proprii sau verificarea, analizarea i centralizarea balanelor, bilanurilor i drilor de seam, garaniilor, rambursare, credite restante; primite de la unitile din subordine i luarea deciziilor ce se impun; bugetelor de venituri i cheltuieli ale unitilor din subordine, a celorlalte situaii legate de acestea; urmrirea i asigurarea controlului asupra activitilor desfurate de ctre primirea, analizarea i aprobarea propunerilor unitilor din subordine privind luarea msurilor ce se impun n legtur cu pregtirea profesional a personalului, analizarea i valorificarea materialelor ntocmite de organele de control ale analizarea cererilor de creditare ce depesc competenele unitilor teritoriale din evalueaz cererile de credite bancare, n valut, solicitate de diveri clieni i unitile din subordine; diferite aspecte desfurate de acestea; pe baza analizelor stadiului acestuia; serviciilor de coordonare, cu urmrirea ndeplinirii msurilor stabilite; subordine; propune acordarea acestora; 1) Biroul credite n lei

acord credite n lei clienilor conform metodologiei stabilite de ctre

centrala, cu respectarea legislaiei n vigoare n limita competenelor acordate de Centrala Bncii n ce privete aprobarea de credite; stabilete potrivit reglementrilor legale n vigoare condiiile n care bunurile ce constituie garania creditului rmn n pstrarea clienilor beneficiari de credite, precum i modalitile n care clienii pot dispune de aceste bunuri; negocierea dobnzilor cu clienii pentru creditele acordate, inclusiv analizeaz in vederea creditrii, situaiile financiare i posibilitile de marjele peste dobnda de refinanare i comisionul de risc; rambursare a creditelor de ctre clieni, ine evidena i urmrete rambursrile la termenele stabilite de Comitetul de Direcie i Comitetul de Risc i credite din centrale bncii. 2) Biroul credite n valut i alte operaiuni valutare primete i remite n ar i strintate documentele privind urmrete ncasarea valutei aferente, a comisioanelor i spezelor deconteaz sumele n valut cu caracter necomercial pentru prestaiile de servicii internaionale; cuvenite bncii i deconteaz valuta ncasat; prestaii de servicii, pensii, ajutoare, cheltuieli de cltorie, onorarii, burse, diurne i alte cheltuieli de deplasare n interesul serviciului, amenzi, cauiuni, taxe de participare la trguri internaionale, taxe pentru brevete i invenii, taxe vamale i alte taxe vamale, alte operaiuni prevzute n regulamentele privind efectuarea operaiunilor valutare; primete cererile, deschide i administreaz conturile n valut colaboreaz la elaborerea de norme de lucru privind efectuarea de liber convertibil i n lei pe numele cetenilor romni sau strini; operaiuni de nacsri i pli n valut, cecuri n valut, cecuri de cltorie, primiri i remiteri din i n strintate de valut efectiv i cecuri n valut i n lei; colaboreaz la elaborarea tarifului intern i extern a tarifului de efectueaz controlul asupra bonitii mijloacelor de pli autohtone comisioane al Bncii Romne de Dezvoltare S.A.; i strine n vederea prevenirii de bancnote i cecuri false, deteriorate;

analizeaz permanent stocul de valut existent n tezaur i ia

msuri n vederea transportului disponibilitilor care depesc plafonul stabilit de centrala B.R.D. pentru valorificare; centralizeaz documentele contabile i statistice de ncasri i pli acord credite conform metodologiei stabilite de Centrala B.R.D., realizeaz controlul valutar prin: n valut, ntocmite de celelalte compartimente din sucursale din sucursale; cu respectarea legislaiei n vigoare; a) la efectuarea operaiunilor dispuse de clieni, se urmrete pe documentele prezentate pentru operaiuni de transfer bancar s fie menionate destinaiilor sumelor respective; b) verificarea documentelor justificative corespunztoare i a autoritilor prevzute n regulamente nainte de a efectua operaiunile dispuse de ctre client; c) pentru a se preveni eludarea normelor cu privire la limita mrimii de valut in numerar pe care persoanele fizice o pot coate din ar, bncile nu vor elibera mai mult de 5000 de dolari n numerar persoanelor fizice i juridice. Sumele peste aceast limit se transfer numai pe cale bancar. 3) Serviciul juridic, contencios, secretariat se ocupa cu: majorarea capitalului social al societilor existente (toate celelalte modificriemisiunea de obligaiuni ale societilor pe aciuni; gestionarea valorilor mobiliare deinute de banc preluate sau cu alt titlu; cunoaterea i aplicarea normelor fiscale n interesul bncii, al clientelei i al fuziuni, dizolvarea i lichidarea acestei societi);

statului. 4) Biroul personal, salarizare, administrativ se ocupa cu: sucursalei; soluionarea, ncadrarea i utilizarea forei de munc; urmrirea sarcinilor ce revin sucursalei, din diferite aciuni cu caracter luarea msurilor ce se ntreprind n legtur cu pregtirea profesional a organizarea, normarea i asigurarea condiiilor de munc ale salariailor

normativ i dispoziiile Centralei; personalului pe baza analizrii stadiului acesteia;

ntocmirea lucrrilor privind contractarea i aprovizionarea cu diverse

materiale necesare sucursalelor, asigurnd stocul necesar derulrii normale a operaiunilor n banc, precum i contractarea, furnizarea energiei electrice, apei i combustibililor; inerea evidenelor cantitative, pe fie de magazie, a stocurilor i micrilor, a tuturor materialelor pe care le achiziioneaz sucursala pentru satisfacerea nevoilor curente; eliberarea din magazie a materialelor, rechizitelor i a obiectelor de rspunderea de bun funcionare i ntreinere a mijloacelor de transport realizarea lucrrilor de investiie aprobate, achitarea facturilor n limitele eviden necesare pe baza cererilor serviciilor sucursalei; din dotarea sucursalei i evidena consumului de combustibil pe baza foilor de parcurs; prevederilor din bugetele de venituri i cheltuieli i comunicarea la Centrul B.R.D. a proceselor verbale de recepie a lucrrilor executate; sucursalei; vigoare; controlul posturilor de paz i luarea msurilor necesare pentru asigurarea efectuarea i controlul cureniei zilnice a birourilor, slilor, holurilor i asigurarea i amenajarea spaiului necesar arhivei sucursalei prelund pe securitii bncii; imobilelor sucursalei; baz de inventar de la fiecare serviciu n baza nomenclatorului de clasificri specifice Centralei bncii i a normelor de pstrare, fondul de rezerv; 5) Serviciul informaii i operaiuni interbancare Asigur prelucrarea automat a datelor privind operaiunile bancare comerciale i necomerciale n lei i n valut pentru clienii sucursalei, creditele acordate de sucursal n baza documentelor predate de Serviciul Credite, pe sume i scadene de rambursare a acestora, deschiderile de acreditive ; inventarierea bunurilor materiale ale sucursalei potrivit normelor legale n ntreinerea i funcionarea construciilor, instalaiilor din proprietatea

10

Colaboreaz cu serviciile i celelalte compartimente la celelalte

compartimente la stabilirea tehnicii de lucru privind corecii asupra documentelor n vederea prelucrrii lor la calculator; Colaboreaz cu Centrala B.R.D. la elaborarea i aplicare de proiecte de lucru pentru executarea lucrrilor de eviden ale bncii pe calculator i n problemele privind tehnica de calcul a mecanizrii i automatizrii operaiunilor sucursalei; serviciile din banc; Actualizeaz soldurile conturilor cerute de compartimentele din Introduce n calculator notele contabile ntocmite n manual de Asigur i urmrete exploatarea corect a tehnicii de calcul din Asigur asistena tehnic de specialitate pentru utilizatorii din Preia de la Centrala B.R.D. pachete de programe noi sau Particip la implementarea pachetelor de programe difuzate de Verific periodic dac pe calculatoare au aprut greeli i Particip la inventarierea periodic a tuturor mijloacelor de calcul Propune mbuntiri ale modului de calcul n servicii; Rspunde de transmiterea corect i n siguran a informaiei ctre Asigur securitatea informaiilor de pe calculatoarele sucursalei; Asigur ntreinerea i nnoirea sistemelor de operare de pe banc pe baza cererii de actualizare sold; compartimentele din sucursal i verific corectitudinea informaiilor introduse; dotarea sucursalei; sucursal; modificate i le nlocuiete pe cele existente n sucursal; Direcia de Informare a B.R.D.; proceduri de eliminare a lor; din cadrul sucursalei; Centrala B.R.D.; Deschide conturi pentru clieni pe baza dosarelor primite de la

calculatoarele sucursalei;

11

interbancare;

ntocmirea documentelor de decontare i predarea acestora

mpreun cu banda de control unitilor bancare beneficiare, n cazul decontrilor Realizeaz compensarea a plilor interbancare fr numerar pe Efectuarea operaii de ncasri i pli n lei i n valut pentru Efectuarea de operaii de cumprare i vnzare de mijloace de plat Utilizeaz formulare tipizate si respecta termenele interne de Asigur i rspunde coordonarea i urmrirea efecturii operaiilor Colaboreaz cu celelalte departamente n vederea urmririi i ine evidena numerarului i asigur pstrarea acestuia; Realizeaz prin operatorii de ghieu controlul operativ asupra

suport forte. 6) Serviciul casierie persoanele fizice i juridice, romne i strine, care au conturi deschise la sucursal; strine n condiiile prevzute de Regulamentul privind efectuarea de operaii valutare; circuit ale documentelor de ncasri si pli; cu numerar i alte valori n strns legtur cu nevoile clienilor; anulrii tendinelor conjuncturale din sfera circulaiei numerarului;

corectitudinii datelor nscrise n documentele primite de la clieni. 7) Serviciul contabilitate i operaiuni cu clienii contabile ; ine evidena conturilor de disponibiliti n lei i n valut deschise la centrala B.R.D., ntocmete extrasele de cont pe care le transmite zilnic la Central mpreun cu documentele justificative; ine evidena patrimoniului sucursalei privind operaiunile La sfritul fiecrei luni, se calculeaz dobnda cuvenit la bancare , a veniturilor i a cheltuielilor sucursalei; soldurile conturile de disponibiliti n lei ale persoanelor juridice , iar trimestrial i respectiv, anual dobnda la conturile de disponibiliti n valut ale persoanelor fizice i juridice pe baza procentelor comunicate de ctre Centrala B.R.D; Deschide n evidenele proprii , conturile stabilite de Centrala bncii cu defalcarea pe conturi analitice pentru derularea tuturor operaiunilor

12

Controleaz calculul dobnzilor i al comisioanelor pltite

i ncasate la contul de corespondent deschis la sucursala B.N.R., urmrind la timp i, n totalitate , a dobnzilor aferente soldurilor existente; Organizeaz i pstreaz arhiva privind documentele i Urmrete respectarea graficului circulaiei n cadrul nregistreaz telexurile primite, le descifreaz i le Pe baza datelor furnizate de celelalte servicii , ntocmete Efectueaz la dispoziia celorlalte servicii operaiuni interne nregistreaz operaiunile n conturile clienilor i pune la ntocmete notele contabile aferente extraselor de cont i a lucrrile contabile din cadrul serviciului; sucursalei a documentelor care se nregistreaz n contabilitate; repartizeaz serviciilor operative spre executare; proiectul bugetar de venituri i cheltuieli anual ce defalcare pe trimestre; de decontare n lei i n valut solicitate de clienii sucursalei; dispoziia celorlalte servicii din sucursal extrasele de cont cu documentele anexate; pentru sucursal; Efectueaz calculul, controlul i nregistreaz dobnzile la Calculeaz toate drepturile ce se cuvin angajailor, ntocmete, ine evidena i pstreaz carnetele d munc ale conturile de mprumut i la disponibilitile clienilor; impozitul pe salarii i alte reineri i ntocmete statele de plat; angajailor , cu excepia directorului i a directorului adjunct. documentelor anexate de Centrala B.R.D. privind decontrile interne efectuate de aceasta

Sistemul informaional bancar


Ca orice banc, S.C. B.R.D. S.A. ntreine n activitatea sa curent-operativ relaii cu toi cei care acioneaz asupra conturilor sale sau ale clienilor ei. De asemenea se exercit o serie de relaii permanente ntre uniti operaionale i funcionale ale ntreprinderii bancare. Toate aceste activiti i relaii se materializeaz n evenimente pe care instituia B.R.D. trebuie sa le organizeze n cadrul sistemului sau informaional pentru

13

profitabilitatea activitii sale, corespunztor exigenelor ce decurg din aplicare n practic a cerinelor mecanismelor economiei de pia . Realizarea acestui deziderat presupune organizarea sistemului informaional al B.R.D. potrivit situaiilor actuale, innd seama de realizrile n acest domeniu pe plan internaional i realizarea unei educaii n acest sens a personalului propriu, personal ce trebuie s fie n msur a gestiona corect informaia bancar cu costuri ct mai mici i utilitate ct mai ridicat. Sistemul este un ansamblu de elemente materiale sau nemateriale, format n general din echipamente, metode, tehnici, procedee, modele, personal utilizate n interaciune prin intermediul unui mecanism specific i al unui sistem de control. Acest sistem de control/conducere intr n legtur cu un sistem operant ce asigur , la rndul su , pentru domeniul bancar transformarea unor fluxuri financiare de intrare n fluxuri financiare de ieire. n sistemele bancare evoluate ntre sistemul de conducere i cel operativ intervine unul informaional, definit ca un set finit de concepte, metode, tehnici, procedee, modele, instrumente i procese utilizate pentru prelucrarea informaiilor i a interaciunilor lor provenite de la sistemul lor operativ, n vederea transformrii lor n date ce pot fi furnizate sistemului de conducere n condiiile de eficien economic acceptabil, ntr-un context operaional controlabil, n limitele cadrului legal financiar- bancar, n scopul realizrii funciilor organismului financiar-contabil i a atributelor conducerii acestuia (comand, coordonare, reglare i control). Astfel se poate afirma c legtura din activitatea de decizie i cea operaional se realizeaz printr-un flux continuu de informaii, n cadrul sistemului informaional bancar. Acest sistem informaional bancar lucreaz ca un sistem de interfa ntre sistemul decizional i cel operativ, avnd la baz un mecanism de freed-back. Se poate afirma c activitatea bancar de calitate este influenat direct de organizarea i funcionarea sistemului informaional, de operativitate, precizia i calitatea informaiilor culese, prelucrate i transmise ca date. Sistemul informaional bancar ndeplinete rolul de prelucrare normal/automat a informaiilor transmise de ctre sistemul operant, n scopul furnizrii datelor necesare controlului activitii globale asigurate de ctre sistemul de conducere. Practic sistemul informaional are urmtoarele funcii:

14

1. cunoaterea funcionrii i specificul prelucrrii realizate la nivelul subsistemului operant; 2. furnizarea de date pertinente, exacte i operative subsistemului de conducere; 3. implementarea funciilor eseniale relative la informaiile cu specific financiarcontabil; 4. generarea de informaii cu caracter particular financiar-bancar; 5. memorarea acestor informaii; 6. prelucrarea informaiilor. O analiz a acestor funcii ale sistemului informaional bancar conduce la ideea c acestea pot fi simplificate, diversificate i exploatate prin intermediul tehnicilor operative. n aceste condiii, informatizarea sistemului informaional cuprinde dou nivele distincte: 1. nivelul subsistemului informaional organizaional care reflect activitile asociate ntregului organism financiar-bancar prin prisma informaiilor, a sarcinilor umane, a sarcinilor informatice, inclusiv a modalitilor de funcionare (servicii, manageri, legturi informaionale directe i indirecte); 2. nivelul subsistemului informaional informatizat prin care se nelege memorarea, prelucrarea si transferul automat al datelor prin intermediul sistemelor electronice de calcul i comunicaie. La nivelul operaional acest sistem informaional este format fizic din reele de calculatoare interdependente instalate la nivelul organismului bancar, iar logic din baze de date manipulate prin intermediul unor baze de proceduri i standarde prelucrate/comunicaie i/sau generatoare de sisteme expert. n sistemul actual de organizare a sistemelor financiar bancare la nivel naional i internaional, exist patru tendine de organizare a subsistemului informaional informatizat: sistem informatic standard (SIS); sistem expert (SE); sistemul interactiv de asistare a deciziei (SIAD) sau sistem executiv (ESS); sistem informatic mixt (SIM). n concluzie se poate observa c sistemul informaional bancar structurat pe cele dou nivele trebuie s asigure derularea unui flux continuu de informaii intre activitatea

15

de conducere i cea operaional, activiti aflate ntr-o interdependen, n care fiecare constituie suport pentru cealalt. Pentru o dinamizare accentuat a acestui flux informaional se impune o structurare a informaiilor corespunztor necesitilor curente i de perspectiv n ceea ce privete prelucrarea automat a datelor. Astfel sistemul informaional bancar este supus unui proces continuu de mbuntire, de perfecionare a principalelor sale laturi. n primul rnd, perfecionarea sistemului informaional bancar presupune ca volumul de informaii bancare s fie redus la strictul necesar, utilitatea fiind principalul criteriu de selecie. S.C. B.R.D. S.A. n cadrul acestei problematici a sistemului informaional bancar pune accentul pe primul nivel al acestuia i anume subsistemul informaional organizaional care reflect activitile generatoare i consumatoare de informaii: - operaii curente de ghieu; - gestiunea depozitelor bancare; - gestiunea clienilor bncii; - gestiunea i controlul tuturor sistemelor de credite utilizate de ctre banc; - operaiuni de scont cu efecte comerciale; - operaiuni valutare i de pli; - gestiunea operaiunilor de decontri cu alte bnci; - gestiunea operaiilor de transfer i clearing; - gestiunea operaiunilor specifice proiectelor de investiii finanate total sau parial de la bugetul statului; - eviden contabil analitic i sintetic, inclusiv contabilitatea veniturilor i cheltuielilor; - activitatea de personal. Dac se are n vedere complexitatea sistemului informaional bancar se impune ca dezvoltarea nivelelor sale s aib n vedere o serie de principii cum ar fi: 1. conceperea i funcionarea sistemului informaional bancar n funcie de structura organizatoric a B.R.D.-ului ce va avea n vedere reducerea volumului i frecvenei transmiterii informaiilor pe msura trecerii lor de la veriga inferioar spre cea superioar; 2. ierarhizarea informaiilor bancare dup importana i gradul de operativitate ceea ce va duce la o cretere a numrului de operaiuni efective pe unitatea de timp i implicit se vor ncasa mai multe dobnzi i comisioane, iar pe ansamblu se va realiza o mai bun circulaie bneasc; 16

3. concentrarea i centralizarea informaiilor bancare, aciuni ce contribuie la nlturarea paralelismelor, la asigurarea informrii operative i o mai bun fundamentarea a deciziilor; 4. tipizarea documentelor bancare innd cont de forma i elementele pe care acestea le conin. Se are n vedere o unificarea a codificrii operaiunilor, a documentelor n care cestea se reflect i totodat adoptarea documentaiei bancare la cerinele automatizrii activitii bancare; 5. conceperea, organizarea i funcionarea sistemului informaional bancar astfel nct aplicarea n practic a msurilor de mbuntire s se realizeze cu cheltuieli ct mai reduse i ntr-o perspectiv de timp ct mai scurt. Dac se consider activitatea sucursalei B.R.D IAI ca reflectat de eficiena sistemului informaional bancar se poate spune c acest sistem apare integrat 100% n activitatea bancar contrar dificultilor cu care se confrunt banca la nivel central. n ceea ce privete subsistemul informaional informatizat S.C B.R.D S.A se caracterizeaz printr-o slab informatic la nivelul ntregii structuri organizatorice. Informatica bancar const n totalitatea mijloacelor i metodelor utilizate n culegerea, prelucrarea i transmiterea informaiilor. n viitor B.R.D S.A va trebui s realizeze un sistem informatic standard bancar distribuit n sensul deplin al definiiei care presupune: 1. computerizarea nucleului; 2. computerizarea punctelor din reea ca sisteme gestionate de sistemul monetar; 3. descentralizarea i optimizarea serviciilor de prelucrare automat la nivele inferioare; 4. proiectarea reelei bancare; 5. informaii i servicii cu publicul.

1.2.1. Oportunitati create in organizatie pentru introducerea noilor tehnologii informationale si de comunicatie tipuri de tehnologii si situatia implementarii lor. Aplicaia ebank cu care lucreaz angajaii BRD este constituit n Visual Fox Pro, sub mediul Windows, datele fiind deasemenea socate ntr-o baya de date Fox Pro. BRD are un site propriu ce poate fi consultat la adresa www.brd.ro .

17

1.2.2. Analiza critica a aplicatiilor informatice existente in organizatie MultiX Urmrindu-i strategia de diversificare continu a gamei de produse i servicii, Banca Romn pentru Dezvoltare Groupe Societe Generale pune la dispoziia clienilor si un nou serviciu, din gama produselor Electronic Banking: MultiX - serviciu de tip banca la distan, menit s faciliteze derularea afacerilor clienilor. MultiX se adreseaz tuturor persoanelor juridice clieni BRD Group Societe Generale i n special clienilor care au nevoie s efectueze un numr mare de operaiuni de plat i clienilor cu mai multe conturi deschise la uniti diferite. Apelnd la serviciul MultiX, clienii vor putea stabili o legtur direct cu banca, bazat pe un schimb permanent de date care va permite derularea diverselor operaiuni de la sediul firmei clientului. MultiX este o solutie completa ce integreaza o legatura telematica si un soft, care permite: recuperarea prin teletransmisie si vizualizarea pe ecranul terminalului propriu informatii atat despre conturile bancare ale intreprinderii cat si despre piata valutara, i efectuarea de operatiuni bancare n deplin siguran. Instalarea aplicaiei la client ct i instruirea acestuia cu privire la utilizarea serviciului sunt realizate n mod gratuit de ctre banc. Se poate opta pentru urmatoarele formule: MultiX START - utilizarea principalelor functionalitati pe baza unui MultiX " la carte" - crearea propriului produs prin combinarea anumitor Structurat pe patru module puse n bloc la dispoziia clientului, serviciul MULTIX are urmtoarele funcii: 1. Modulul de baz (Cash Management) Administrarea general a programului: selectarea parametrilor; selectarea opiunilor disponibile; crearea i gestiunea limitelor de competena de utilizare a produsului la client; acordarea drepturilor de acces la anumite module n funcie de alegerile clientului; 18 abonament atractiv ; module.

organizarea bazelor de date.

Vizualizarea i tiprirea datelor primite de la banc (baze de date disponibile: conturi, extrase de cont, solduri, tranzacii). Pentru limitarea volumului de date afiate sau tiprite se pot impune criterii de selecie cum ar fi: data, suma, numr cont, valuta contului, banca. Planning permite efectuarea unor estimri privitoare la situaia ordinelor de plat. nregistrrile se pot introduce automat sau manual. 2. Modulul de pli n lei introducerea, aprobarea i transmiterea ordinelor de plat n lei; 3. Modulul de pli n valut introducerea, aprobarea i transmiterea ordinelor de plat n valut; 4. Modulul de semntur electronic ridicarea nivelului de securitate al operaiunilor. MULTIX permite efectuarea plii salariilor angajailor prin emiterea unui singur ordin de plat a salariilor pe card-uri cu BRD Groupe Societe Generale. Dac utilizeaz acest produs, clienii beneficiaz de urmtoarele avantaje: Acces la serviciile bncii 24 de ore din 24, 7 zile din 7; Evidena zilnic a operaiunilor efectuate n cont; Simplificarea procedurilor legate de efectuarea plilor n lei i valut, precum i a celor legate de obinerea extrasului de cont; Securitate, confidenialitate i control mai bun al operaiunilor; Accelerarea schimbului de informaii ntre client i banc; Reducerea costului legate de comisioane; nregistrri operative n contabilitate proprie, cu condiia existenei la client a unui soft care s i permit efectuarea acestui tip de operaii. Urmrind furnizarea de servicii de calitate clienilor, securitatea serviciului este asigurat pe trei nivele: I. La nivelul clientului: Restricionarea accesului la diverse funcii i meniuri din program prin definirea de utilizatori, grupuri de utilizatori, grupuri de conturi i acordarea de drepturi de acces acestora sau pe acestea; La emiterea ordinului de plat este necesar minim o aprobare pentru executarea acestuia. Pentru ridicarea nivelului de securitate al operaiunii, clientul poate opta pentru dou aprobri n vederea executrii ordinului de plat;

19

Instalarea semnturii electronice. II. La nivelul legturii client banc: se folosete un sistem de ncriptare cu schimbarea cheilor publice (cheia se afl n posesia unei persoane autorizate i este protejat cu una sau dou parole de comunicaie). III. La nivel de server: la definirea clientului pe server-ul bncii, acestuia i se pot acorda anumite drepturi. Comisioane aferente: Tarifarea serviciului MULTIX are la baz perceperea unui comision de utilizare lunar fixat n prezent la 3 USD/sediu (pltibil n lei la cursul BNR al ultimei zile lucrtoare a lunii). n afar de comisionul de utilizare, continu s fie pltite comisioanele aferente operaiunilor de pli emise, cu precizarea c numai pentru ordinele de plat emise n lei se aplic o reducere a nivelului comisioanelor standard cu 10%. Western Union Western Union, este liderul mondial n transferul de bani, ofer posibilitatea de a trimite sau primi bani din toat lumea, n cteva minute. Utilizarea sistemului global Western Union, este un mijloc sigur, rapid i simplu pentru transfer de bani. Western Union este o soluie: Rapid: fondurile sunt disponibile n uniti la aproximativ 10 minute dup efectuarea transferului de ctre expeditor. Simpl: chiar dac nu avei un cont deschis, putei primi banii ntr-una din unitile noastre. Sigur: transferul are un numr de referin pe care l cunoate numai persoana care trebuie s primeasc banii i expeditorul. Acest numr va fi folosit la recunoaterea lui. Prin serviciul Western Union se pot primi din strintate sume de pn la 5.000 USD. Se poate afla dac transferul de bani ateptat din strintate a sosit apelnd gratuit numrul de telefon: 0800 803 803. De asemenea, operatorul va indica i cea mai apropiat unitate BRD agent Western Union de la care se pot ridica banii primii. n fiecare an, milioane de oameni apeleaz cu ncredere la sistemul Western Union, care se adreseaz n special familiilor susinute financiar de ctre cei dragi aflai n strintate, turitilor aflai n situaii critice sau oamenilor de afaceri care trebuie s 20

transfere rapid numerar. Pentru aceasta nu este nevoie de cont bancar i nu trebuie pltit tax de membru. Banii vor ajunge n posesia destinatarului n cel mai scurt timp i n numerar. Fiecare transfer este protejat cu ajutorul unui sistem electronic de securitate i poate fi verificat printr-un Numr de Control i printr-o parol selectat de ctre utilizator. Western Union asigur plata rapid i integral a sumelor, n exclusivitate persoanei indicate. Banii sunt disponibili n cteva minute de la expedierea acestora. Western Union folosete tehnologie electronic de vrf i reeaua global unic de calculatoare pentru plata imediat a sumelor trimise n peste 195 de ri i teritorii. Agenii Western Union din strintate sunt amplasai n locaii avantajoase: oficii potale, bnci, farmacii, magazine, supermarketuri, gri sau aeroporturi. Majoritatea agenilor au un orar de funcionare convenabil, chiar i la sfrit de sptmn. Cele peste 165.000 de locaii ale agenilor din ntreaga lume fac din Western Union cea mai extins reea de transfer de bani. Oricine poate utiliza cu uurin sistemul internaional de transfer de bani.. Western Union transfer bani din 1871, ceea ce a fcut ca acesta s devin unul dintre cele mai de ncredere nume n transferurile de bani. Reeaua global de calculatoare, sistemele de comunicaii i de verificare au att la baza stabilirii unor standarde de securitate de clas mondial. De aceea anual realizeaz milioane de transferuri, n cel mai scurt timp posibil, fr erori. iBank Fiecare entitate are un server propriu-XUI si utilizatorii acceseaza aceeasi baza de date comuna situate la Centrala Bucuresti.Aceeasi schema este prevazuta si la Botosani cu Dorohoi si Vaslui cu Husi si Barlad, etc. Entitate contabila-entitate unde se intocmeste balanta de verificare. Entitate noncontabila-sunt punctele de lucru propriu zise. Aplicatia utilizata de BRD-iasi se numeste iBank scrisa pe arhitectura CLAIN SERVER. In acest mod informatia se scrie direct pe serverul de la Bucuresti. Programul iBank a fost conceput spre sfarsitul anilor 80 de catre o firma specializata din SUA. BRD a achizitionat produsul in 1994/1995 pentru a inlociu programul PCBANK, fara insa a transforma aceasta achizitie intr-un veritabil proiect. 08.04.2002 este prima zi de lucru in iBank.Vechea aplicatie in PCBANK era scrisa in 21

FOX.Se lucra in DOS, iar iBank este sub sistemul de operare UNI

B. R. D.

implementat sistemul IT, bazat pe aplicaia de software bancar iBank. n decembrie 1996, B. R. D. a ncheiat un contract cu ICL, prin care B. R. D. a cumprat dreptul de a folosi iBank n Romnia pentru un comision anual stabilit n funcie de numrul de utilizatori autorizai. n calitate de integrator de sisteme, ICL s-a angajat s instaleze iBank, n 9 din sucursalele B. R. D. i s pun la dispoziie hard-ul necesar (inclusiv servere). ICL a transferat B. R. D. rspunderea privind derularea iBank n ntreaga reea de sucursale. Pentru a realiza acest lucru, B. R. D. beneficiaz de asistena Socit Gnrale, i, n plus, intenioneaz s foloseasc furnizori locali de servicii n calitate de subcontractori. Simultan, B. R. D. analizeaz procedurile de operare pentru a le face compatibile cu folosirea iBank. Sub-sistemul de cri de credit a devenit operaional n septembrie 1999. interfaa dintre sistemul de cri de credit i sistemul informatic principal B. R. D. a fost dezvoltat n anul 1999. B. R. D. a implementat un sistem internaional compatibil pentru tranzaciile internaionale, prin instalarea unui pachet software pentru tranzacii financiare, numit Bank Trade, care proceseaz acreditive, scrisori de garanie, ordine de plat i ncasare. O condiie de baz necesar pentru funcionarea tuturor acestor sisteme este existena unei infrastructuri eficiente de telecomunicaii. n 1999 cu asisten din partea Global One, B. R. D. a introdus o reea de telecomunicaii X.25, capabil s susin noul sistem bancar integrat iBank li operaiile reelei de ATM-uri. Reeaua X.25, care utilizeaz linii nchiriate, nlocuiete treptat procesul de transfer al fiierelor. n acest moment, centrala i 100 de sucursale sunt deja conectate la noua reea. Toate aceste progrese au permis testarea ntregului proces n uniti pilot, agenia Tei trecnd la iBank n luna noiembrie. Aceast operaiune a fost urmat de trecerea la iBank a Grupului Unirea la nceputul lunii martie 2002. n cursul lunii aprilie trecerea la iBank a Grupului Iai. Mai nti se cuvine s notm c iBank este orientat ctre client i nu ctre cont, ceea ce va permite s dispunem de o imagine global despre client, adic s putem alctui n orice moment un inventar al situaiei patrimoniale a clientului, oricare ar fi agenia sau ageniile cu care el lucreaz. Aceast baz de date clieni va putea fi dup aceea definitiv ca sistem de referin pentru toate celelalte aplicaii utilizate de B. R. D. Obiectivele de dezvoltare pentru urmtorii ani depind de capacitatea bncii de adaptare i de anticipare a micrilor pieei. Este vorba de asigurarea structurilor i a 22

instrumentelor potrivite i din acest punct de vedere proiectul de reorganizare i modernizare a reelei este cheia de bolt a viitoarei evoluii a bncii. Chiar dac este de concepie mai veche, programul iBank rspunde nevoilor B. R. D. mai bine dect Pcbank, att n ceea ce privete concepia (arhitectur client, timp real), ct i n modul de funcionare, centralizat, care va permite transferul anumitor funcii de suport, i n special a informaticii, dinspre agenii ctre Central, permind astfel unitilor din reeaua B. R. D. s se concentreze pe funcia lor esenial, cea comercial. Bineneles, clienii B. R. D. vor beneficia, n mod indirect, de funcionalitile sistemului. Toate avantajele de care va beneficia reeaua vor avea un impact asupra clientelei. Noiunea de imagine global a clientului va permite o mai bun abordare, tradus printr-o ofert personalizat de servicii i un proces decizional mai rapid. Trecerea la iBank benefic i n perspectiva introducerii, n momentul n care toate unitile vor lucra cu acest program, a funciei Any branch banking, care va permite accelerarea operaiunilor intrabancare (viramente etc.) i va conferi astfel un avantaj att clienilor, ct i bncii, n competiia cu concurena. n 2000 a fost implementat sistemul Multicash, care permite B. R. D. s pun la dispoziie clienilor si servicii avansate de gestionare a numerarului. Costurile pentru acest proiect se ridic la aproximativ 250.000 USD (fr taxe). B. R. D. este de asemenea n proces de introducere a sistemului Intranet, care va nlocui sistemul de pot electronic cu un sistem mai performant. ncepnd cu decembrie 2000, banca a pus la dispoziia clienilor ntreprinderii un nou serviciu bancar din gama produselor Electronic Banking, MultiX. Acesta permite clientului s realizeze o serie de operaiuni bancare de la propriul sediu. Oferind servicii de banc la distan i bazat pe schimbul de date ntre client i banc, MultiX se adreseaz n special clienilor care au relaii de afaceri frecvente cu B. R. D. i care fac n mod regulat viramente naionale i internaionale. Pentru client MultiX nseamn un acces la serviciile bncii 24 ore din 24, 7 zile din 7, operaiuni n cont urmrite zi de zi, proceduri simplificate pentru operaiunile bancare, o securitate mai bun, confidenialitate i controlul informaiilor, schimburi mai rapide de informaii ntre client i banc, mai puine costuri legate de comisioane. Cea mai modern metod de administrare a conturilor la ndemna clienilor B. R. D. G. S. G., avnd acces rapid la banc de oriunde i oricnd, pentru a obine informaii n timp real despre situaia conturilor i avnd posibilitatea gestionrii eficiente a 23

fondurilor, direct din faa calculatorului 24 ore din 24, 7 zile din 7, prin On-Line Banking. Astfel pot fi controlate soldul i tranzaciile din conturile personale, pot fi transmise ordine de plat interne sau se pot iniia transferuri interne. Ratele de schimb valutar, precum i ratele dobnzilor, sunt afiate n meniul principal al site-ului www.brd.ro. n cazul plilor interne sau al schimburilor valutare, clienii trebuie s mai in cont de ora-limit de procesare a acestor tranzacii. Toate ordinele de plat primite de banc vor fi procesate n urmtoarea zi lucrtoare. Ora limit de procesare va disprea, pentru plile interne, n momentul n care B. N. R. va implementa o platform electronic de prelucrare naional a datelor i sistemul su de compensare naional va funciona on-line. O noua aplicaie paralel este TRANSACT-ul i este falosit n vederea industrializarii creditelor pentru personae fizice. Fiecare utilizator are parol proprie cu care utilizeaz programul iar modificrile efectuate sunt vizualizate i de ceilali utilizatori. O alt aplicaie este MEGARA folosit pentru Fondul deschis de investitiiSIMFONIA, pentru achiziionare de titluri. Aplicaia FCEX (folosit pentru achiziionarea i rscumpararea de titluri prin BRD).Pentru tranzaciile WESTERN UNION este folosit un program cu acelai nume care face transferuri cu strainatatea. BRD-ul mai are o aplicae care gestioneaz carduri la nivel de convenie i de utilizatori-plata salariilor se face pe card. Aflarea informaiilor despre clieni (nume,adresa,cod numeric personal,cod fiscal) se face cu ajutorul aplicaiei INFO.Aceast aplicaie are legatura cu aplicaia carduri.Pentru licitaia valutar este folosit o aplicaie general numit LICIT- banca se comport ca un dealer pentru client. Aceasta export informaia ctre iBANk i este preluat n contul clientului. Particularitati in sistemul de codificare a conturilor clientilor: CODIFICAREA CATEGORIILOR DE CLIENTI IN IBANK A-clienti uzuali B-personalul unitatilor bancii (inclusiv directori executive) D-personalul Centralei BRD (inclusiv director executiv) F-familiile personalului propriu din unitatile bancii G-familiile personalului Centralei I-personalul unitatilor bancii, actionarii care si-au desemnat un reprezentant J-personalul Centralei, actionatii care si-au desemnat un reprezentant

24

K-personalul unitatilor bancii care se incadreaza in categoria persoanelor fizice prevazute in Norma 8, art.1, lit.n, L-personalul Centralei bancii care se incadreaza si in categoria de familie a persoanelor fizice prevazute in Norma 8, art.1, lit.n, M-actionari care detin cel putin 10% din capitalul persoanelor juridice, actionari BRD si administratorii acestora N-actionari semnificativi ai BRD (care detin cel putin 5% din actiunile bancii) O-actionari care si-au desemnat un reprezentant avand una din calitatile prevazute la art.1, lit.n, din norma 8/1999 BNR P-personalul BNR care exercita atributii de control sau de supraveghere bancara R-membrii CA ai BNR S-familiile persoanelor fizice prevazute in norma 8, art.1, lit.n, T-persoane fizice care sunt in acelasi timp familii ale personalului BRD din unitatile bancii si familii ale persoanelor fizice prevazute in norma 8 V-persoane fizice care sunt in acelasi timp conform definitiilor din norma 8, familii ale personalului BRD din Centrala bancii. In conformitate cu adresa numarul 60/22/01.1999 a Directorului de Informatica, codificarea documentelor care se transmit prin telex, fax, cu scopul de a evita intarzierile provocate de PRIORIPOST, se va face astfel: 704-prin documente ce pleaca telex la comanda clientului 517-prin salariatii BRD care doresc sa transmita telex, fax un ordin de plata 722-prin documente ce pleaca telex, fax din unitatile bancii. Programul Xicom V2.6 face parte din Proiectul URSA (Uniformizarea Retelei de Sucursale si Agentii BRD).

25

26

1.2.3. Propuneri de soluii informatice pentru un domeniu aplicativ concret, funcie de cerintele organizaiei. Aplicaie de tip portal Dup prerea mai multor specialiti n domeniul informatic, portalurile ofer cea mai puternic legtur dintre utilizator i Internet, o ieire a utilizatorului ctre informaie. O definiie mai abstract i aparine vicepreedintelui Meta Group, Matt Cain, care descrie portalurile drept "un cadru ce ofer diferite niveluri de funcionalitate (coninut, aplicaii) i interactivitate (comuniti) pe baza preferinelor utilizatorului i a regulilor de business. Portalurile furnizeaz un context mai bun pentru activitile productive i adaug valoare siturilor existente prin conexiuni personalizate". Plecnd de la avantajele portal-urilor (acces bun la informaii, partajarea informaiilor i a cunotinelor, creterea eficienei i mbuntirea fluxului de utilizatori, interfaa personalizat automatizarea activitilor i recuperarea semnificativ a investiiei) propun realizarea n cadrul BRD unui portal pentru angajai. Date generale despre portal-uri Spre deosebire de o pagin WEB clasic, o pagin portal nu mai este un obiect unitar, pagina de tip portal fiind de fapt o colecie de obiecte numite portlei. Portleii se prezint ca poriuni de cod HTML sau XML afiate intr-o anumit zon a paginii. O caracteristic important a portleilor este c pot prelua informaii din diverse locaii. Un portlet se poate regsi pe mai multe pagini din portal, ceea ce usureaz foarte mult ntreinerea portalului, modificarea acestuia fiind ulterior vizibil pe toate paginile n care este apelat. Printre resursele tehnice ale unui portal se numr: serverul de aplicaie, serverul WEB, baze de date, roboii de indexare, stocarea informaiilor tip metadata, portlet, motorul de categorizare, filtrele, serviciile WEB, profilarea membrilor i a utilizatorilor ocazionali, sistemul de management al coninutului. Securitatea serverelor web poate fi abordata la cel putin urmatoarele nivele: protecia criptografic a canalelor de comunicaii ; proiectarea unor extensii de securitate la standardele existente ; administrarea sigur i eficient a serverelor ;

27

includerea n mediile Java a unor faciliti de securitate i criptografice puternice.

1.3. Circuitul documentelor


Circuitul documentelor bancare presupune organizarea fluxului informational la nivelul intregului sistem bancar, al fiecarei banci in parte, precum si al tuturor unitatilor subordonate lor. In general, prin circuitul documentelor din cadru sistemului bancar se intelege miscarea lor succesiva, din momentul intocmirii sau prezentarii la ghiseu de catre titularii de conturi, in scopul efectuarii si inregistrarii operatiilor in conturilor analitice si sintetice si pana in momentul arhivarii, in vederea pastrarii lor, sau extinderea acestora clientilor bancii. Miscarea succesiva a documentelor bancare se realizeaza in cadrul unui circuit bine precizat, ce presupune parcurgerea mai multor faze, astfel ; -primirea documentelor la ghiseu sau intocmirea acestora de catre personalul bancii si efectuarea asupra lor a controlului bancar operativ-curent,urmarindu-se indeplinirea conditiilor de forma,cat si modul in care s-a respectat cadrul normativ si disciplina bancara privind continutul operatiunilor solicitate ; -contabilizarea documentelor,operatiune realizata fie prin transpunerea inregistrarilor in note contabile,fie prin inscrierea directa,pe documentele respective a conturilor in care urmeaza sa se efectueze inregistrarea, corespunzator modului in care are loc prelucrarea automata a datelor cu ajutorul echipamentelor electronice -inregistrarea succesiva a documentelor bancare in evidenta contabila analitica si sintetica ; -confruntarea datelor din contabilitatea analitica cu cele din contabilitatea sintetica a se urmari exactitatea operatiunilor efectuate. In acest scop se foloseste ca instrument de evidentiere,balanta de verificare zilnica ; -clasarea si pastrarea documentelor, respectiv expedierea acestora titularilor de conturi. Documentele bancare se claseaza si se pastreaza separat in functie de natura operatiunilor pe care le releva.

28

Documentele de casa se pastreaza la serviciul tezaur si caserie,in dosare,pe zile,clasate in urmatoarea ordine : -documente de incasari in numerar ; -documente de plati in numerar ; -documente privind conturile in afara bilantului referitoare la casa de circulatie si fondul de rezerva de semne monetare al Bancii Nationale. Spre deosebire de acestea,documentele de decontare se claseaza pe zile,in ordinea simbolurilor conturilor sintetice debitoare si pe principalele instrumente de plata : -ordinul de plata -ceul -cambia - biletul de ordin. Acest mod de structurare a documentelor de decontare dupa instrumentele de decontare folosite sta la baza intocmirii situatiei statistice a platilor fara numerar. Fiecare dosar al zilei este insotit de un document de arhivare( banda de arhivare ), semnat de catre cei responsabili pentru controlul arhivarii tuturor documentelor zilei respective. Banda de arhivare este al doilea exemplar al jurnalului contabil de debit. Documentele privind operatiunile proprii ale bancilor se clasifica anual, intr-un dosar separat. Documentele de casa pe timp de 1 an si documentele de decontare pe timp de 1 luna,de la 15 ale lunii in curs la 15 ale lunii urmatoare,se pastreaza in arhiva curenta a bancii. In functie de durata de pastrare,stabilita prin nomenclatorul termenelor de pastrare a materialelor de arhiva,documentele bancare sunt depuse la arhiva generala. Circuitul documentelor bancare trebuie astfel organizat, incat in activitatea bancara sa se asigure o continua ritmicitate. In vederea primirii si prelucrarii si inregistrarii cu operativitate a documentelor bancare,precum si a realizarii, pe cat posibil, uniform a eforturilor personalului bancii pe tot parcursul zilei operative ,se intocmeste graficul de prezentare a titularilor de conturi la ghiseu .I n grafic,sunt cuprinsi ,de regula, titularii de conturi cu sediu in aceeasi localitate cu banca. Se realizeaza astfel, o programare pe ore, in functie de volumul operatiunilor bancare ale titularilor de conturi, de distanta fata de banca si necesitatea asigurarii unei activitati

29

permanente pe intreaga zii operativa,masuri cu implicatii directe asupra calitatii lucrarilor efectuate. Realizarea unei activitati bancare de calitate presupune ca circuitul documentelor sa se desfasoare respectand o serie de principii, bine determinate,si anume : -incasarile in numerar efectuate de catre banci presupune primirea mai intai a sumelor de catre casierii incasatori si numai dupa confirmarea acestor operatiuni are loc inregistrarea sumelor in conturile depunatorilor ; -platile in numerar,efectuate pe baza cecurilor sau ordinurilor de plata, se evidentiaza mai intai in conturile titularilor, in limitele disponibilului propriu existent sau pe seama creditelor si numai dupa aceea se elibereaza numerarul de catre caseria bancii ; -virarea sumelor din unele conturi in altele se va evidentia in debitul contului platitorului si numai dupa aceea in creditul contului beneficiarului. -toate documentele bancare se inregistreaza mai intai in evidenta analitica si numai dupa aceea in evidenta sintetica ; -operatiunile privind activitatea de creditare trebuie sa fie efectuate cu operativitate, pana cel mai tarziu la inceputul zilei operative ; -confruntarea operatiunilor de casa de catre grupele operative cu evidenta din cadtru serviciului de tezaur si caserie trebuie sa se realizeze zilnic,cel tarziu pana la sfarsitul programului de lucru ; -evidenta contabila analitica se puncteaza cu evidenta sintetica in aceeasi zi cu efectuarea operatiunilor bancare,iar intocmirea balantei de verificare se intocmeste zilnic,cel mai tarziu in dimineata zilei urmatoare ; -toate documentele circula in interiorul unitatilor bancare numai prin personalul propriu. Acest mod de organizare a circuitului documentelor este specific unitatilor bancare, contribuindu-se prin aceasta la accelerarea mijloacelor banesi, atat sub forma numerarului, cat si a monedei scripurale, si implicit la sporirea vitezei de rotatie a capitalurilor.De asemenea, o buna organizare a circuitului documentelor faciliteaza prelucrarea automata a informatiilor bancare si, totodata, contribuie la o mai buna organizare a controlului bancar intern.

30

CAP. 2. Forme i tehnici specifice relaiilor financiare ale bncii cu autoritile publice (impozitul pe venitul persoanelor fizice, contribuiile la asigurrile sociale, impozite i taxe locale)

2.1. Elemente tehnice


Principalele elemente tehnice folosite in practicare impozitelor sunt: subiectul, suportatorul, obiectul, sursa, unitatea de impunere, cota, asieta. Subiectul reprezinta persoana fizica sau juridical in sarcina careia este stabilita, prin lege, obligatia de plata a impozitului. Din acest motiv subiectul se mai numeste si platitor.Tot pentru al desemna pe subiect este folosit si termenul de contribuabil, semnificand persoana fizica sau juridical care, platind impozitul, cedeaza parti din veniturile sau averile sale sub forma de impozite sau contributii obligatorii catre stat. Suportatorul impozitului este persoana fizica sau juridica aflata in postura de a suporta efectiv impozitul platit, in sensul cedarii unei parti din puterea sa de cumparare, prin efectul de diminuare a venitului sau averii sale(antrenat de plata impozitului). Persoana suportatorului poate fi identica sau nu cu cea a subiectului. In masura in care suportatorul este o alta persoana decat subiectul, acesta din urma plateste impozitul catre stat dar transfera sarcina fiscala asupra suportatorului de la care incaseaza suma platita ca impozit. Obiectul impozitului este cunoscut si sub denumirea de materie impozabila, reprezentand valori sub diferite forme ale veniturilor si averilor sau activitati aducatoare de valori ce intra sub incidenta impozitarii. Sursa impozitului reprezinta substanta sau valoarea din care se preia sau se suporta impozitul, presupunand o diminuare a ei. Ea se confunda, adesea, cu obiectul impozitului, iar formele obisnuite sub care se constituie sunt cele ale veniturilor realizate si, uneori, ale averilor detinute. Unitatea de impunere este concretizata prin unitatea de masura in baza careia se dimensioneaza material impozabila. In cazul impozitelor pe venit, unitatea de impunere se confunda cu unitatea monetara a statului respectiv. Cota impozitului, cunoscuta si sub denumirea de cota de impozare, exprima marimea procentuala a impozitului ce revine pe unitatea de materie impozabila a obiectului respectiv.

31

Asieta desemneaza un ansamblu de modalitati si procedee tehnice folosite de organelle fiscale la asezarea, calculare, urmarirea si incasarea impozitelor, respective reglementarile prin care se punein aplicare realizarea impozitului ca venit al statului. Uneori, asieta este definita sau interpretata in sensul de baza de calcul a impozitului, tinzandu-se a fi confundatacu material impozabila sau obiectul impozitului.

2.2. Modalitati de determinare, calcul si plata

2.2.1. Determinarea impozitului pe veniturile din salarii cu evidenierea elementelor specifice la BRD Veniturile din salarii sau asimilate salariilor cuprind totalitatea sumelor ncasate ca urmare a unei relaii contractuale de munc ntre angajat i Brd, precum i orice alte sume de natur salarial primite n baza unor legi speciale. Prin urmare salariile sunt formate din sumele primite pentru munca prestat reglementat prin Contractul Individual de Munc, Contractul Colectiv de Munc, Decizie numire pe post, Regulamentul de Ordine Interioar. Veniturile din salarii cuprind: salariul de baz; sporuri, ndemnizaii i adaosurile de orice fel (stabilite i reglementate n CCM); recompense i premii prevzute n CCM; sumele prevzute pentru concediul de odihn; ajutoarele, ndemnizaiile pentru incapacitate temporar de munc i cele pentru concediul de cretere a copilului pn la doi ani. Grila de salarizare, activitile care beneficiaz de sporuri, grila de acordare a ndemnizaiilor de conducere, modul de realizare a pontajului la BRD, precum i un exemplu de calcul al impozitului pe venit sunt prezentate n continuare. Exemplu de calcul al impozitului pe venit pentru o persoan cu dou persoane n ntreinere: Ore lucrate: 162 (din 172) Salar tarifar: 7.000.000 lei Sporuri permanente: 350.000 lei Salar baz (ore lucrate): 6.631.759 lei

32

Total salariu: 6.981.579 lei CAS (contribuia la asigurrile sociale): 9.5% x 6.981.579 = 663.250 lei CASS (contribuia la asigurrile sociale de sntate): 6.5% x 6.981.579 =453.803 lei CFS (contribuia la fondul de omaj): 1% x (7.000.000+350.000) =73.500 lei Venit net = Total salariu CAS CASS CFS = 5.791.026 lei Deducerea de baz = 4.500.000 lei Impozit calculat = 16% x (5.791.026 - 4.500.000) = 206.560 lei Salariu net = Venit net Impozit = 5.791.026 206.560 = 5.584.466 lei BRD S.A. are obligaia s determine venitul anual impozabil din salarii i s stabileasc diferena dintre impozitul calculat la nivelul anului i cel calculat i reinut lunar anticipat n cursul anului fiscal, pn la ultima zi lucrtoare a lunii februarie a anului fiscal urmtor. BRD S.A. are obligaia s efectueze regularizarea acestor diferene n termen de 90 de zile de al aceasta dat pentru peroanele fizice care ndeplinesc cumulativ urmtoarele condiii: au fost angajai permaneni ai societii nu au declarat c au alte surse de venit care se cuprind n venitul global impozabil. n vedera efecturii regularizrii, societatea are obligaia s acorde deduceri personale cuvenite i nenregistrate n cursul anului, precum i corectarea celor acordate i necuvenite cu ocazia stabilirii impozitului anual pe venit. Pltitorul venitului bugetar este BRD S.A.. Conform prevederilor n vigoare pltitori de salarii au obligaia de a calcula i de a reine impozitul pe veniturile din salarii pe baza statelor de plat Termenul de plat impozitul calculat i reinut lunar se vireaz la bugetul de stat pn la data de 25 (inclusiv) a lunii urmtoare celei pentu care se pltesc aceste venituri. Calculul i reinerea impozitului lunar pe veniturile din salarii se efectueaz de BRD. la data ultimei pli a drepturilor salariale aferente fiecrei luni. Diferenele de impozit rezultate din operaiunile de regularizare influeneaz obligaia de plat pentru bugetul de stat a impozitului pe venituri din salarii a angajatorului, BRD, pentru luna n care are loc regularizarea, rezultnd impozitul de virat pentru luna respectiv.

33

Asieta sau modul de aezare: se face pe baza declaraiilor privind obligaiile de plat la bugetul de stat i afie fiscale se ntocmete formular cod 100 se ntocmete formular Fia fiscal F1. Fia fiscal va fi completat de BRD S.A. pentru toi salariaii nregistrai ntr-un an fiscal dup cum urmeaz: date de identificare angajator date de identificare angajat date privind ndeplinirea condiiilor pentru calculul impozitului anual i pentru regularizarea acestuia meniuni referitoare la deducerile personale veniturile din salariu obinute, impozitul reinut i virat n cursul anului date referitoare la regularizarea impozitului. Datele personale nscrise n Fia fiscal se preiau pe baza documentelor justificative: carte de identitate/buletin, certificat de cstorie, certificat de natere pentru copii. BRD S.A. este obligat s pstreze fia fiscal pe ntreaga durat a angajrii i s transmit organului fiscal competent i angajatului, sub semntur, cte o copie pentru fiecare an, pn n ultima zi a lunii februarie a anului curent pentru anul expirat. ncasarea venitului bugetar impozitul pe venit se face prin metoda plii directe de ctre BRD S.A. prin ntocmirea unui ordin de plat n favoarea trezoreriei pn la data scadent a plii impozitului pe salarii.

2.2.2. Bugetul asigurrilor sociale de stat Aceste buget, care se ntocmete distinct de bugetul de stat, cuprinde relaiile financiare de constituire, repartizare i utilizare a fondurilor bneti necesare asistenei i proteciei sociale. Existena i coninutul su sunt determinate de necesitatea asigurrii proteciei unor categorii sociale defavorizate.

34

Elaborarea proiectului bugetului asigurrilor sociale de stat este asigurat de Ministerul Finanelor Publice n conformitate cu prevederile Legii 500/2002 privind finanele publice, modificat i completat, legilor bugetare anuale, ale altor acte normative referitoare la protecia social. Aprobarea bugetului asigurrilor sociale are loc odat cu aprobarea bugetului de stat, procedura de prezentare i aprobare fiind similar celei urmat pentru bugetul de stat, astfel aprobarea acestui buget este de competena Parlamentului. Dup promulgarea de ctre Preedintele Romniei se va publica n Monitorul Oficial. ncasarea veniturilor bugetului asigurrilor sociale de stat se realizeaz prin urmtoarele procedee: 1. calcularea i plata direct de ctre subiecii impozitelor, n cazul contribuiilor pentru asigurri sociale datorate de angajator; 2. calcularea, reinerea i vrsarea la bugetul asigurrilor sociale de stat a contribuiilor datorate de ctre o persoan (angajator) n cadrul contribuiilor pentru asigurri sociale datorate de angajai.

2.2.3. Contribuiile la asigurrile sociale Cadru normativ. Legea numrul 19/2000 modificat i completat prin OUG nr. 49/2001 i OUG nr. 107/2001 i OMMSS 340/2001 pentru aprobarea normelor metodologice de aplicare a prevederilor Legii 19/2001. Legea nr. 519/2003, M. Of. nr.864/2003. Legea nr. 512/2004 privind bugetul asigurrilor sociale de stat pe anul 2005. Elemente specifice la BRD S.A. Subiectul venitului bugetar: asiguraii (salariaii BRD S.A.) care datoreaz contribuii individuale de asigurri sociale.

35

Angajatorul BRD S.A.

Obiectul venitului bugetar este dat de veniturile obinute din salarii respectiv fondul de salarii pe total i pe salarii indivuale. Prestaiile de asigurri sociale sub form de indemnizaii, ajutoare, prestri pentru prevenirea mbolnvirilor nu se supun i nu fac parte din obiectul venitului bugetar. Cota de impunere - cotele de contribuii sunt difereniate n funcie de condiiile de munc normale, deosebite sau speciale i se aprob anual prin Legea bugetului asigurrilor sociale de stat. Pentru anul 2004 i anul 2005 cotele de contribuii au fost stabilite prin lege astfel: 31,5% pentru condiii normale de munc 36,5% pentru condiii deosebite de munc 41,5% condiii speciale de munc. Contribuia individual de asigurri sociale datorat de asigurai reprezint o parte din cota de contribuii la sigurri sociale stabilit anual pentru condiii normale de munc respectiv 9,5 % pentru anul 2004 ct i pentru 2005. Contribuia de asigurri sociale datorat de angajatori reprezint diferena fa de contribuia individual de asigurri sociale pn la nivelul cotelor de contribuie de asigurri sociale stabilite prin legea anual a bugetului de stat, funcie de condiiile de munc. Contribuia individual de asigurri sociale i contribuia de asigurri sociale datorat de angajatori se calculeaz i se pltete lunar de ctre angajator, asigurai, angajatorii suportnd fiecare contribuia proprie. Baza de calcul lunar a contribuiei individuale de asigurri sociale, n cazul asigurailor o constituie: a. salariile individuale brute, realizate lunar, inclusiv sporurile i adaosurile, reglementate prin lege sau prin contractul colectiv de munc b. venitul lunar asigurat prevzut n declaraia sau contractul de asigurare, care nu poate fi mai mic de o ptrime din salariul mediu brut lunar pe economie. Baza de calcul a contribuiei individuale nu poate depi plafonul de 5 ori salariul mediu brut pe economie. Exemplu: salariul mediu pe economie (20051) = 9.211.000.
1

Legea nr. 512/2004 privind bugetul asigurrilor sociale de stat pe anul 2005, art. 34, M.Of. nr. 1128/2004.

36

Baza de calcul maxim admis = 9.211.000*5=46.055.000 Baza lunar de calcul, la care angajatorul datoreaz contibuia de asigurri sociale o constituie fondul total de salarii brute lunare realizate de asigurai i nu poate fi mai mare dect produsul dintre numrul mediu al asigurailor din luna pentru care se calculeaz contribuia i valoarea corespunztoare a 5 salarii medii brute lunare pe economie. Angajatorul calculeaz lunar i vireaz contribuia de asigurri sociale pe care o datoreaz bugetului asigurrilor sociale de stat mpreun cu contribuiile individuale reinute de la asigurai. Termenele de plat a contribuiei de asigurri sociale sunt (OG nr. 92/2002 republicat, modicat de OG 101/2005): data stabilit pentru plata impozitelor salariale pe luna n curs, n cazul angajatorilor care efectueaz plata drepturilor salariale lunar, dar nu mai trziu de date de 25 a lunii urmtoare celei pentru care se datoreaz plata; data stabilit pentre plata chenzinei a 2-a, n cazul angajatorilor care efectueaz plata drepturilor salariale chenzinal, dar nu mai trziu de data de 25 a lunii urmtoare celei pentru care se datoreaz plata. n situaia n care plata drepturilor salariale se face dup data de 25 a lunii urmtoare celei pentru care se datoreaz contribuia de asigurri sociale, termenul scadent pentru plata contribuiei este data de 25 a lunii urmtoare celei pentru care se datoreaz contribuia. Atunci cnd data de 25 a lunii este i nelucrtoare termenul scadent este prima zi imediat lucrtoare. Neplata la termen a contribuiilor de asigurri sociale genereaz dobnzi i penaliti de ntrziere pentru ambele contribuii. Angajatorii, indiferent de forma de proprietate, vor depune la banc o dat cu documentaia pentru plata salariilor i documentele pentru plata contribuiilor datorate bugetului asigurrilor sociale. Asieta BRD S.A. are obligaia s ntocmeasc i s depun la Casa Judeean de pensii declaraia privind evidena nominal a asigurailor i a obligaiilor de plat ctre bugetul asigurrilor sociale de stat pentru luna .... Angajatorii au de asemenea obligaia de a plti lunar o contribuie la fondul pentru ajutorul de omaj, o cot de 3 % aplicat asupra fondului de salarii lunar realizate de asigurai.

37

Fondul pentru ajutorul de omaj se constituie i din o cot de 1% din salariul de baz lunar al angajailor. Angajatorul are obligaia de a reine i de a vira contribuia individual la fondul pentru ajutorul de omaj. Termenul de plat al contribuiilor la fondul pentru ajutorul de omaj este de cel mult cinci zile de la data stabilit pentru plata chenzinei a doua, n cazul n care angajatorii calculeaz plata drepturilor salariale chenzinal. Asieta BRD S.A. are datoria s declare lunar obligaiile de plat fa de fondul pentru ajutorul de somaj. Directorul economic ntocmete Declaraia privind obligaia de plat ctre fondul pentru plata ajutorului de omaj. Declaraia lunar se depune n termen de 20 de zile calendaristice de la expirarea lunii pentru care se datoreaz contribuiile, odat cu dovada efecturii plii acestora. Declaraia lunar se depune ntr-un exemplar inclusiv prin pot sau sistem electronic i este, potrivit legii documentul de eviden ce reprezint titlul de crean. Calculul contribuiilor la asigurrile sociale i fondul de omaj 1. Fond salarii realizat lunar conform statului de plat (ianuarie 2005) Valoare=996.545.957 2. Total CAS datorat de angajator: 996.545.957 x 0.22=212.640.110 lei 3. Total CAS datorat de angajai: 996.545.957 x 0.095=91.821.866 lei 4. Total ajutor omaj datorat de angajator: 996.545.957 x 0.03=29.896.378 lei 5. Total ajutor omaj datorat de angajai: 996.545.957 x 0.01=9.654.596 lei Se ntocmete ordin de plat pentru fiecare obligaie de plat n parte care se depune la banc pentru a fi virate sumele n conturi distincte la Trezoreria Finanelor Publice.

2.2.4.Bugetul asigurrilor sociale de sntate Pltitorii contribuiei la Fondul naional unic de asigurri sociale de sntate sunt persoane fizice sau juridice sau orice alt entitate n beneficiul creia una sau mai multe persoane fizice presteaz munc n baza unui contract individual de munc sau a unei convenii civile de

38

prestri servicii, organizaiile cooperaiei meteugreti, alte persoane fizice, pensionari (asigurai), omeri (asigurai). Termenul de plat al contribuiei la Fondul naional unic de asigurri de sntate este acelai cu termenul de virare a impozitului pe salarii i pe venituri din activiti independente. n cazul neplii contribuiei la Fondul de asigurri sociale de sntate la termenele prevzut se percep majorri de ntrziere la nivelul celor aferente impozitelor. Fondul naional unic pentru asigurri sociale de sntate este administrat de Casa Naional a Asigurrilor de Sntate n anul 1997 s-a instituit sistemul asigurrilor sociale de sntate conform legii 145/1997. n prezent contribuiile datorate fondului de sntate sunt reglementate prin ordonana de urgen nr. 150/2002 privind organizarea i funcionarea sistemului de asigurri sociale de sntate. Angajatorii au obligaia s participe la Fondul de asigurri sociale de sntate n cot de 7% calculat asupra fondului de salarii. Prin fond de salarii se nelege suma ctigurilor brute salariale lunar de ctre salariaii angajai cu contract individual de munc, inclusiv sumele pltite, potrivit legii, din acest fond pentru concediile medicale. Asiguraii (salariaii) au obligaia s participe la fondul naional unic de asigurri sociale de sntate cu o cot de 6.5 % aplicat asupra veniturilor salariale brute realizate lunar, precum i asupra veniturilor brute realizate de persoanele aflate n concediu pentru ngrijirea copilului n vrst de pn la 2 ani. Calculul contribuiilor la asigurrile sociale de sntate 1. Fond salarii realizat lunar conform statului de plat (ianuarie 2005) Valoare=996.545.957 2. Total CASS datorate de angajator: 996.545.957 x 0.07=69.758.217 lei Contribuiile calculate se vars de ctre persoanele juridice n conturile deschise la Trezoreria statului. BRD S.A., n calitate de angajator, are obligaia s declare lunar la organele teritoriale respectiv Casa de Asigurri de Sntatea Iai obligaiile de plat pe care le datoraz Fondului naional pentru asigurri sociale de sntate. Directorul economic ntocmete Declaraia privind

39

obligaiile de plat, pe luna.................. anul......... la Fondul asigurrilor de sntate i o depune n termen de 20 de zile de la expirarea lunii / trimestrului pentru care se datoreaz contribuiile.

2.2.5. Bugetul local Alturi de bugetele prevzute de Legea 500/2002 cu modificrile i completrile ulterioare, n sistemul bugetar al rii sunt ntlnite i bugetele locale. Bugetele locale sunt bugetele unitilor administrativ teritoriale care au personalitate juridic. Fiecare unitate administrativ-teritorial comun, ora, municipiu, sector al capitalei, jude, respectiv municipiul Bucureti-ntocmete bugetul local propriu. ntocmirea bugetelor locale intr n competena organelor executive ale acestora. Proiectele bugetelor departamentelor ntocmite de ctre prefeci i proiectele bugetelor comunelor ntocmite de ctre primar sunt supus consiliilor respective, spre examiare i votare. Bugetele locale pot fi definite ca intrumente de planificare i de conducere a activitii financiare a unitilor administrativ-teritoriale, a cror structur reflect gradul de autonomie a administraiei locale, fa de puterea central i legturile existente ntre diferitele administraii teritoriale. n conformitate cu prevederile legale n vigoare, bugetele locale se aprob de ctre organul local consiliul local al acestora (art. 38 alin 2 Legea 215/2001). Contribuabilii de impozite i taxe sunt persoane juridice, persoane fizice, asociaii familiale, asociaii agricole, organizaii politice i obteti, instituii publice, fundaiile, unitile de cult, etc. BRD S.A. datoreaz impozite i taxe la bugetul local astfel: impozitul pe cldiri; impozitul pe terenuri; impozitul pe mijloace de transport.

Cadrul normativ cu referirire la impozitele i taxele locale cuprinde: Legea nr. 571/2003 din 22 decembrie 2003 privind Codul fiscal, Ordonana nr. 92 din 24 decembrie 2003 (*republicata*) privind Codul de procedura fiscal, Hotrrea nr. 783 din 19 mai

40

2004 privind aprobarea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitele si taxele locale si alte taxe asimilate acestora, precum i pentru amenzile care se indexeaz/ajusteaz/actualizeaz anual pe baza ratei inflaiei, aplicabile n anul fiscal 2005, Ordonana nr. 83 din 19 august 2004 pentru modificarea i completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, Ordonanta de urgenta 123/24 noiembrie 2004 pentru modificarea i completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, Ordonana de urgen 138/29 decembrie 2004 pentru modificarea i completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, Ordonana de urgen 24/24 martie 2005 pentru modificarea i completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, Ordonana de urgen nr. 138 din 29 decembrie 2004 intrat n vigoare, cu cteva excepii, la data de 1 ianuarie 2005. 2.2.5.1. Impozitul pe cldiri Subiectul impozitului pe cldiri l reprezint BRD S.A. i l datoreaz pentru cldirile aflate n proprietatea sa, indiferent de locul unde sunt situate i de destinaia acestora. Prin cldire se nelege orice construcie care servete la adpostirea de oameni, de animale, de obiecte de producere, de instalaii, etc. Obiectul impozitului pe cldiri l reprezint cldirile proprietate BRD S.A.. Pentru stabilirea impozitului pe cldiri datorat se are n vedere dimensiunea ei, suprafaa construit desfurat. Baza de calcul valoarea impozitat a cldirilor proprietate BRD o constituie valoarea de inventar nregistrat n contabilitate. n situaia Registrul inventar care este anexat este prezentat lista cldirilor aflate n proprietatea firmei, nregistrat la o valoare reevaluat. BRD S.A. a procedat la activitatea de reevaluare a mijloacelor fixe conform HG/403/2000 i totodat nregistrarea valorilor rezultate din aceast operaiune n anii 2000, 2001, 2002, 2003. Acest lucru a dus i la creterea impozitului pe cldiri. Cldirile care au fost dobndite n cursul anului, se impun cu ncepere de la data de nti a lunii urmtoare celei care au fost dobndite. Impozitul se calculeaz proporional cu perioada rmas pn la sfritul anului Cota de impozitare este stabilit de consiliul local. Cotele sunt proporionale cu valori cuprinse ntre 0,5% i 1,5% i care se aplic asupra valorii de inventar i cldirii nregistrat n

41

contabilitate. n cazul n care persoanele juridice nu au efectuat nici o reevaluare a cldirilor ncepnd cu anul 1998, cota de impunere este ntre 5-10% aplicat asupra valorii de inventar. Asieta BRD S.A. are obligaia s depun o declaraie special Declaraia de impunere pentru stabilirea impozitului pe cldiri n cazul contribuabililor persoane juridice la compartimentul de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale (Iasi). Termenul de plat impozitul pe cldiri este anual, se stabilete pe baza declaraiei de impunere i se pltete trimestrial n patru rate egale astfel: pn la 15 martie; pn la 15 iunie; pn la 15 septembrie; pn la 15 noiembrie;

Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe cladiri, datorat pentru intregul an de catre persoanele fizice, pana la data de 15 martie a anului respectiv, se acorda o bonificatie de pana la 10%, stabilita prin hotarare a consiliului local. Sanciuni - pentru neplat la termen se datoreaz dobnzi i penaliti de ntrziere conform dispoziiilor legale. Calculul impozitelor pe cldiri 1. Valoarea de inventar baza impozabil conform declaraiei de impunere : 8.244.695.876 2. cota 0,5% 3. impozite pe cldiri datorate anual 8.244.695.876 * 0,5% care se achit astfel: 15 martie 2004 15 iunie 2004 15 septembrie 2004 15 decembrie 2004 10.305.870 10.305.870 10.305.870 10.305.870 lei 41.223.479

2.2.5.2. Impozitul pe teren

42

Orice persoan care are n proprietate teren situat n Romnia datoreaz pentru acesta un impozit anual. Acest impozit, impozitul pe teren, se pltete la bugetul local al unitii administrativteritoriale n raza creia este situat terenul. Pentru terenurile proprietate public sau privat a statului ori a unitilor administrativ-teritoriale, concesionate, nchiriate, date n administrare ori n folosin, dupa caz, impozitul pe teren reprezint sarcina fiscal a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosin, dupa caz. Elemente tehnice ale impozitului pe teren: Subiectul - BRD S.A.. Obiectul impozabil terenurile neocupate de cldiri n proprietatea BRD S.A.. Pentru terenurile ocupate de cldiri nu se datoreaz impozit pe teren. Baza de calcul impozitul pe teren se stabilete anual n sum fix pe metru ptrat de teren, difereniat pe localiti i zone n intravilanul localitilor, iar n extravilan pe randuri de localiti i categorii de folosin a terenului. ncadrarea terenului pe zone se face de Consiliul Local, innd cont de: poziia terenurilor fa de centrul localitii caracterul zonei respective (zon de locuit, zon industrial) apropierea fa de cile de comunicaii. Asieta impozitul pe teren se stabilete pe baza Declaraiei de impunere pentru stabilirea impozitelor pe teren n cazul contribuabililor persoane juridice depus la organul fiscal teritorial n raza cruia i are sediul contribuabilul, n 30 de zile de la data dobndirii terenului. Termen de plat impozitul stabilit anual se pltete trimestrial n rate egale pn la data de 15 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru (mai puin sem. IV). Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe teren, datorat pentru intregul an de catre persoanele fizice, pana la data de 15 martie a anului respectiv, se acorda o bonificatie de pana la 10%, stabilita prin hotarare a consiliului local Calcul impozit pe teren 1. Baza impozabil suprafaa neconstruit 119, 48 m2. 2. Cota de impunere zona A, rand II 5095 lei/m2 x 119, 48 m2 = 608.751 lei. Martie 152.188 lei Iunie 152.188 lei Sepembrie 152.188 lei

43

Noiembrie 152.188 lei. 2.2.5.3.. Taxa asupra mijloacelor de transport Orice persoan care are n proprietate un mijloc de transport care trebuie nmatriculat n Romnia datoreaz o tax anual pentru mijlocul de transport. Aceast tax, denumit n continuare taxa asupra mijloacelor de transport, se pltete la bugetul local al unitii administrativ teritoriale unde persoana i are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dupa caz. n cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, taxa asupra mijlocului de transport se datoreaz de locator. Subiectul venitului bugetar sunt contribuabilii BRD S.A. care dein autovehicule pentru transportul banilor. Obiectul impunerii taxa asupra mijloacelor de transport se datoreaz pentru dou categorii de mijloace de transport: mijloace de transport rutier (BRD S.A.). Baza de calcul baza impozabil o reprezint capacitatea cilindric a mijloacelor de transport i anume pentru fiecare 500 cm3 sau fraciune din acetia. Capacitatea cilindric a motorului se adeverete cu cartea de identitatea a autovehicului, cu factura de cuprare sau alte documente legale din care s rezulte aceasta. Taxa asupra mijloacelor de transport se stabilete anual pentru fiecare mijloc de transport. Taxa asupra mijloacelor de transport se datoreaz ncepnd cu data de 1 a lunii n care au fost dobndite. Ea se determin de ctre compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale. Exemplu de calcul pentru un mijloc de transport cu o capacitate cilindric de 2400 cm3 : 2400 cm3/500cm3 = 4.8 . Ctre bugetul local se va achita 5 x 86.000 = 430.000 (lei). Asieta impozitul pe mijloacele de transport se stabilete pe baza Declaraiei de impunere pentru stabilirea taxei asupra mijloacelor de tranport deinute de persoane juridice care se depune la organul fiscal teritorial pn la 31 ianuarie a anului curent pentru anul expirat. Termenul de plat taxa se stabilete anual i se pltete trimestrial n rate egale, pn la data de 15 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru. Necalcularea la termen a taxei atrage majorri dobnzi de ntrziere i penaliti calculate n funcie de sumele datorate.

44

CAP.3. Modalitati si instrumente de plata utilizate de banca

3.1.Modaliti i instrumente de decontare utilizate n activitile de decontare


Activitatile de decontare se pot efectua prin intermediul urmatoarelor instrumente: numerar, virament, compensatie, cambie, bilet la ordin, cec-uri, ordin de plata, sistemul electronic de transfer al fondurilor (carduri). Numerarul in circulatie este constituit din bancnotele si monedele metalice aflate la agentii economici si persoanele fizice. In practica bancara, numerarul aflat in casieria bancilor se evalueaza si raporteaza separate. Numerarul joaca un rol major prin faptul ca este folosit pe scara larga in calitate de instrument de plata pentru reglarea numeroaselor acte economice desfasurate de si pentru satisfacerea unor mase largi ale populatiei. Firmele si persoanele sunt deosebit de interesate de a avea lichiditate. Aceasta reprezinta atat pentru firme cat si pentru persoane, o conditie vitala in contextual economiei de piata unde cine nu plateste, nu traieste. Rezervele de numerar reprezinta o cale importanta de a avea posibilitati de plata in orice moment si de a satisface cerintele de lichiditate. Organizarea operatiilor bancare cu publicul presupune doua principale modalitati: a). lucratori operative + casieri exclusive. Acest sistem a fost folosit pe scara larga in trecut si presupune desfasurarea operatiunilor de incasari si plati in 2 etape: initial clientul se prezinta la ghiseu si solutioneaza cu lucratorul operativ, in principiu, problematica sa, dupa care dotat cu un document vizat sau emis de lucratorul operativ, seprezinta la casieria bancii, unde casierul exclusive efectueaza propriu-zis plata sau incasarea respectiva. b). casieri oficianti universali. Acest sistem este propriu tarilor dezvoltate, si in general tarilor cu economie de piata, unde activiatatea economica a agentilor economici si a populatiei se reflecta in relatiile cu banca in mod specific: circulatia bancnotelor si monedelor are o sfera mai

45

restransa de ultilizare, in conditiile incare populatia utilizeaza instrumente specifice: cecuri, carti de credit. Elemente ale lucrului cu numerar in cadrul bancii sunt prezentate in Anexa 1.1( reprezentand un formular ce trebuie completat pentru depunere numerar), anexa 1.2(un formular ce trebuie complatat pentru ridicare numerar). Dezvoltarea bancilor si atragerea treptata a firmelor si persoanelor in cadrul clientelei bancilor a dus la extinderea si generalizarea celei mai importante simplificari ale relatiilor de plati, la generalizarea viramentelor ca modalitate de efectuare a platilor. Prin existenta in cadrul aceleasi banci sau, in general in sistemul bancar, a conturilor celor doua subiecte ale raportului de plati, devine posibila efectuarea platii printr-o singura operatiune scriptica: trecerea sumei intr-un cont (din contul persoanei platitoare) in alt cont (al persoanei beneficiare). Viramentul se caracterizeaza ca fiind un procedeu special de plata care se infaptuieste prin transferal sumei dintr-un cont in altul, respectiv prin debitarea contului platitor si creditarea contului beneficiar. In raport cu alte instrumente de plata reglementate prin lege, ordinal de virament prezinta unele restrictii: ordinul de plata nu se inmaneaza beneficiarului el fiind o relatie directa intre titular si banca, el reprezinta doar o ipoteza ce se materializeaza daca sunt conditii, de exemplu daca exista disponibil in cont. ordinul de virament este revocabil. Revocarea este posibila daca operatiunea nu s-a efectuat pana in acel moment. Ordinul de virament are o ordine de preferinta dezavantajoasa. Daca cocncomitent se exercita pretentii de palta asupra unui cont, pe de o parte printr-un cec si, pe de alta parte, printr-un ordin de virament, iar disponibilul din cont nu este suficient pentru efectuarea ambelor plati, se da prioritate cecului. In Anexa2 (cerere de constituire depozit la termen cu dobanda variabila) si Anexa 3 (cerere de inchidere cont current), sunt prezentate formulare ce trebuie completate pentru a opera cu conturile bancare. Compensatia inseamna compararea o doua caracteristici ale unui fenomen de regula diametral opuse, si notate pozitiv si negativ (debit si credit in cazul nostru). Caracteristica cea mai mica da dimensiunea compensarii in sensul ca da marimea in care cele doua caracteristici se compenseaza, respective se anihileaza reciproc.

46

Etapele procesului de compensare sunt: 1. inventariere-structurare; 2. soldare-compensare; 3. stingerea datoriilor reciproce intre banci. In conditiile extinderii generalizate a bancarizarii, a cuprinderii agentilor economici si persoanelor in sistemul bancar ca titulari de cont, efectuarea platilor intre subiectele economice nu poate fi desfasurata decat prin cooperare intre banci prin sistemul de compensare a platilor. Astfel sistemele de compensare centralizeaza zilnic intregul cicuit de plati initiate de titulari dispersati in intreaga economie nationala si asigura stingerea acestora, primordial prin procedeul de compensare. Compensarea reprezinta astfel, pe de o parte singura modalitate de a satisface realtiile de plati intre parteneri aflati in diferite parti ale tarii si inclusi in unul sau altul din circuitele sau subcircuitele monetare.

3.2. Decontarea pe baza ordinului de plat i a cecului


3.2.1. Ordinul de plat ( anexa 1.3.) este o dispoziie necondiionat de ctre emitentul acesteia unei uniti bancare acceptoare, de a pune la dispoziia unui beneficiar o anumit sum de bani. O astfel de dispoziie este considerat ordin de plat numai dac: societatea bancar receptoare dispune de fondurile reprezentate prin respectiva sum de bani, denumite fonduri bneti - fie prin debitarea unui cont al emitentului, fie prin ncasarea acesteia de la emitent; nu prevede c plata trebuie fcut la cererea beneficiarului. n cadrul unui ordin de plat, pltitor poate fi: un client al unitii bncii iniiatoare; unitatea bancar iniiatoare; un client al unitii bancare destinatare; unitatea bancar destinatar.

Meniuni obligatorii ale ordinului de plat Ordinul de plat pentru a fi valabil trebuie s conin n mod obligatoriu urmtoarele meniuni:

47

denumirea de ordin de plat nscris n clar i la vedere pe aceeai fa a formularului de ordin pe care se afl nscris suma; ordinul necondiionat de a plti o sum de bani indicat n cifre i litere, care trebuie s fie clar i precis exprimat. Transfer-credit este o serie de operaiuni care ncepe prin emiterea de ctre pltitor a unui ordin de plat dat unei societi bancare de a pune la dispoziia unui beneficiar o anumit sum de bani i care se finalizeaz prin acceptarea respectivului ordin de plat de ctre societatea bancar destinatar. Emitentul este persoana care emite un ordin de plata pe cont propriu. Pltitorul este prima persoan care emite, n nume i pe cont propriu, ordin de plata n cadrul unui transfer credit. Pltitorul poate fi: un client al societii bancare iniiatoare sau, societatea bancar iniiatoare.

Beneficiarul este o persoan desemnat de ctre pltitor s primeasc o anumit sum de bani. Beneficiarul poate fi: un client al bancii destinatare, banca destinatara.

Unitatea bancar destinatar este unitatea bancar care recepioneaz i accept un ordin de plat, fie n numele su, fie pentru a pune la dispoziia beneficiarului, o anumit sum de bani n cadrul unui transfer-credit. Unitatea bancar initiatoare este orice unitate bancar cu excepia unitii bancare destinatare care emite un ordin de plat, inclusiv unitatea bancar iniiatoare. Unitatea bancar intermediar este orice unitate bancar emitoare sau receptoare, alta dect unitatea bancar iniiatoare sau destinatar. Unitatea bancar receptoare este unitatea bancar care recepioneaz un ordin de plat n vederea executrii acestuia. Recepia este producerea prin care o unitate bancar recunoate c a primit spre autentificare, acceptarea i executarea unui ordin de plat. Autentificarea este procedura prin care o unitate bancar stabilete dac un ordin de plat este emis de persoana indicat de ordinul de plat ca emitent la aceast calitate.

48

Acceptarea este procedura prin care o unitate bancar recunoate ca valabil un ordin de plat recepionat n vederea executrii, obligndu-se s execute serviciul de a trasfera fondurile bneti la termenele i condiiile dispuse de emitent prin ordinul de plat. Refuzul este procedura utilizata in cazul in care o banca receptoare decide ca nu este posibil sa se execute un ordin de plata dat de un client sau ca executarea ar determina costuri excesive ori intarzieri in finalizarea transferului-credit. Executarea este procedura de emitere de ctre o societate bancar emitoare a unui ordin de plat cu scopul de a pune n aplicare un ordin de plat acceptat anterior. Ziua bancar este acea parte a zilei lucrtoare pe parcursul creia o unitate bancar recepioneaz i emite un ordin de plat cu data acelei zilei. Ziua recepiei este ziua bancar n care unitatea bancar recunoate i consemneaz pe un act care rmne la emitent c a efectuat recepia. Ziua acceptrii este ziua bancar pe care unitatea bancar consemneaz pe ordinul de plat c a efectuat acceptarea. Ordinul expres este meniunea nscris n mod sistematic, pe rspunderea sa, de ctre pltitor pe un ordin de plat care urmeaz s fac obiectul transferului credit, referitoare la ordinul dat de pltiror ctre unitatea bancar iniiatoare ca aceasta s foloseasc o anumit societate bancar intermediar n efectuarea transferului credit. Perioada de executare este perioada de o zi sau dou zile bancare consecutive care ncepe cu prima zi i care se sfrete cu ultima zi n care o plat poate fi executat. 3.2.2. Cecul este un instrument de plat utilizat de titularii de conturi bancare cu disponibilul corespunztor n aceste conturi. Disponibilul este creat printr-un depozit bancar din operaiuni de ncasri sau prin acordarea unui credit bancar. Cecul este un instrument de plat care pune n legtur n procesul crerii trei persoane: trgtorul, trasul i beneficiarul. Instrumentul este creat de tragtor care n baza unui disponibil constituit n prealabil la societatea bancar, d un ordin necondiionat acestuia, care se afl n poziia de tras, trebuie s plteasc la prezentare, o sum determinat, unei tere persoane sau nsi trgtorului emitent aflat n poziia de beneficiar. Cecul trebuie s ndeplineasc condiii de form i de fond obligatoriu descrise de prezentele norme cadru.

49

Cele trei persoane care sunt puse n legtur prin cec fac toate operaiunile legate de acest instrument n nume propriu: trgtorul emite cecul, posesorul legitim l ncaseaz, iar trasul l pltete. Cecul trebuie s ndeplineasc condiii de form i de fond obligatorii prevzute de prin lege i normele BNR. Meniunile obligatorii ale unui cec sunt: Denumirea de cec trecut n nsui textul titlului; Ordinul necondiionat de a plti o anumit sum de bani; Denumirea i adresa celui care trebuie s plteasc; Locul unde plata trebuie fcut; Data i locul emiterii; Numele i denumirea dup caz, adresa sau locul fiscal al celui care a emis Semntura celui care a emis cecul; Numrul contului trgtorului i contul unitii bncii trase; Numrul contului beneficiarului, ultimul posesor al cecului unitatea

ceul (trgtorul);

bancar unde acesta are deschis contul i codul acestuia n cazul n care plata se face ntr-un cont bancar. Condiiile de emitere a cecului Trgtoul poate emite un cec numai n condiiile existenei prealabile la unitatea bncii acestuia a unor fonduri proprii disponibile n conturile deschise la aceaste n momentul emiterii cecului care s-i fac posibil trasului efectuarea plii. Disponibilul trgtorului poate proveni dintr-un depozit bancar,dintr-o deschidere de credit, din operaiuni de ncasri i alte asemenea. Disponibilul trebuie s fie constituit i de valoare mai mare sau egal cu cea a cecului. Disponibilul trebuie s fie lichid, cert i exigibil, adic s nu fie nici un impediment de ordin juridic sau material care s mpiedice efectuarea plii cecului. Emiterea unui cec de ctre un trgtor, fr ca acesta s dispun de fondurile necesare la unitatea bncii - tras n momentul emiterii cecului, trage sanciuni civile i penale. Acest fapt nu duce la nulitatea cecului, el putnd fi totui onorat de unitatea bncii la prezentare adic n

50

intervalul de timp ntre emitere i prezentare, trgtorul procur fondurile necesare pentru acoperirea cecului respectiv. Pentru a putea trage cecuri, orice trgtor trebuie s aibe, respectiv s depun la societatea bancar la care are disponibil, specimenul semnturii sale. Obligaia prin mandatar Obligaia asumat prin cec, poate fi fcut printr-un mandatar sau printr-un reprezentant. O persoan se va putea obliga pe cecuri, prin mandatar, cu condiia ca prin mandatul general s se specifice acest drept pentru mandatar. Aceast acordare de puteri este suficient, legea necernd un mandat special pentru fiecare cec, n parte. Din momentul n care mandatarul sau reprezentantul semneaz cecul trebuie s rezulte calitatea de mandatar sau reprezentant. Mandatul general n care trebuie s fie i specimenul de semntur al mandatarului sau reprezentantului se depune unitii bncii, care la plata cecului, verific autenticitatea acestuia. Cecul n alb Trgtorul poate emite cecul n alb caz n care acesta este un instrument de plat ce cuprinde numai semntura trgtorului iar uneori i o parte din meniunile cerute de formularul cecului. Primitorul cecului n alb ca i oricare altul dintre posesorii succesivi ai acestuia au dreptul de a completa instrumentul respectiv, conform nelegerilor care au avut loc anterior ntre semnatarii cecului fr a mai fi necesar intervenia trgtorului. Dreptul de completare trece de la un posesor la altul o dat cu predarea cecului. Tipuri de cec din punct de vedere al beneficiarului Din punct de vedere al persoanei ctre care este pltibil cecul poate fi: cec pltibil unei persoane cu sau fr clauz la ordin (cec girabil). Clauza la ordin nu este obligatoriu s figureze pe cec deoarece simpla nscriere a cuvntului cec implic prin ea nsi posibilitatea transmiterii prin gir; cec pltibil unei anumite persoane cu clauza nu la ordin. Acest tip de cec nu poate fi transmis prin gir, ci numai pe calea cesiunii ordinare.

51

cec la purttor. Pe acest cec la emitere nu se implic expres numele beneficiarului sau poart meniunea la purttor ceea ce nseamn c va fi pltit purttorului. Cecul la purttor se transmite prin simpla remitere a titlului de la un purttor la altul. Cecul certificat Cecul fiind un instrument de plat la vedere nu poate fi supus acceptrii trasului care pltete pentru trgtor din disponibilitile create de acesta. Cecul poate fi confirmat de unitatea bncii, aflat n poziia de tras, n ceea ce privete existena fondurilor necesare efectuarii plii ordonate prin respectivul instrument de plat. Confirmarea se face prin aplicarea tampilei certificat nsoit de numele i prenumele redactate cu claritate, ale contabilului ef al unitii bncii, care va efectua aceasta operaie precum i de semntura acestuia i tampila bnci, n spaiu liber din dreapta unitii bancare trase. Prin certificarea cecului, unitatea bncii n calitate de tras, are obligaia ca, n caz de neplat s despgubeasc pe posesorul care a suferit o daun din acest motiv, care trebuie ns dovedit pe cale judectoreasc. Cec de virament Pe cec, tragtorul sau unul dintre purttori poate stipula clauza exprimat prin cuvintele pltibil n cont, numai pentru virament sau o alt expresie similar. n acest caz plata cecului se efectueaz numai prin cont, prin creditarea contului beneficiarului i debitarea contului trgtorului. Cec netransmisibil Clauza netransmisibil poate fi pus pe un cec de ctre trgtorul su la cererea beneficiarului sau de un girant. n anumite cazuri efectele acestei clauze sunt aceleai respectiv se oprete circulaia instrumentului i se stabilete definitiv ultimul posesor care are dreptul de a intra n posesia sumei nscrise pe cec. Cecul purtnd clauza netransmisibil poate fi pltit numai acestui ultim posesor, respectiv beneficiar sau la cererea acestuia suma va putea fi creditat n contul su. Beneficiarul are dreptul de a gira cecul purtnd clauza netransmisibil numai unei societi bancare. Girul

52

efectuat n aceste condiii poart denumirea de gir pentru ncasare, el nefiind redactat pe instrument prin expresia girant pentru ncasare. Cecul barat i cecul de cltorie n afara cecului obinuit, n circulaie se poate pune i alte tipuri de cecuri: cecul barat; cecul de cltorie

Cecul barat este cecul care poart dou linii paralele verticale sau oblice, dar nu orizontale pe faa instrumentului ceea ce nseamn c beneficiarul va recurge la serviciile unei bnci pentru ncasarea sumei nscrise pe cec, ncasare n numerar direct de la banca trgtorului nefiind posibil. Cecul barat poate fi: linii; cu barare special - n spaiuldelimitat de aceste linii se nscrie denumirea unitii bancare. Bararea poate fi fcut la emiterea cecului de ctre trgtor sau n cursul circulaiei acesteia de ctre oricare din posesorii cecului respectiv. Bararea general poate fi trasformat n barare special prin redactarea denumirii unei societi bancare ntre cele dou linii paralele. Bararea special nu se poate transforma ntr-o barare generala. Cecul de cltorie Este cecul pentru care, n momentul emiterii, trgtorul condiioneaz plata de identitatea dintre semntura persoanei care a primit cecul i semntura persoanei care ncaseaz respectivul cec la prezentare. n cazul cecului de cltorie trgtorul poate fi una i aceeai persoan cu trasul. n cazul unui cec de cltorie succesiunea operaiilor este urmtoarea: trgtorul vinde cecurile de cltorie unei persoane denumit n continuare posesor; n momentul cumprrii cecurilor de cltorie posesorul nscrie o prim semntur pe fiecare cec n parte n faa trgtorului; posesorul cecurilor de cltorie le prezint unitii bncii pltitoare pentru ncasarea de numerar sau le remite altei persoane n schimbul obinerii unor bunuri, servicii sau chiar numerar; cu barare general - care nu are nimic nscris n spaiul delimitat de aceste

53

n momentul prezentrii cecurilor de cltorie la banc sau remiterii cecurilor ctre beneficiar posesorul nscrie o a doua semntur n faa acestuia. Identitatea perfect dintre cele dou semnturi confirm legalitatea cecului respectiv; beneficiarul ncaseaz contravaloarea cecurilor de cltorie de la unitatea bancar tras unde i are deschis contul trgtorul sau de la alt unitate a societii bancare - tras.

3.3. Decontarea pe baza cambiei i biletului la ordin


3.3.1. Cambia este un instrument de plata ce exprima obligatia asumata de un debitor de a plati la scadenta o suma de bani determinata in favoarea unui beneficiar. O caracteristica principala a cambiei este transferabilitatea ei. Aceasta poate fi transmisa de la o persoana la alta, ceea ce inseamna, pe de o parte, ca obligatia platitorului, in termenii in care a fost formulata, ramane valabila, in timp ce creditorul se poate schimba de nenumarate ori, pe masura ce cambia trece, din diverse cauze, si cu diferite motivatii din mana in mana. Aceasta operatiune are doua mari consecinte. Pe de o parte creditorii care vin sa preia cambia au incredere sporita in instrumentul de plata, reprezentat de cambie, intemeiat pe obligatia tuturor semnatarilor cambiei de a raspunde pentru creanta instituita prin cambie. Pe de alta parte, la randul sau, fiecare din detinatorii cambiei vor manifesta o deosebita atentie fata de persoana care preia calitatea de creditor,asa cum la preluarea cambiei a analizat capacitatea de plata a persoanelor implicate in cambie. Avand in fata perspectiva de a raspunde pentru plata daca ceilalti sau unul din ceilalti nu vor plati, fiecare participant vegheaza la sigurarea garantiei privind plata cambiei. Cambia are doua forme de existenta: biletul la ordin; trata. Trata este denumirea istorica a cambiei in care sunt implicati trei participanti: bebeficiarul, tragatorul si trasul. Tragatorul este cel care da ordin sa se plateasca, iar trasul este cel obligat sa plateasca. Mentiuni obligatorii in redactarea cambiei: 1. denumirea de cambie orizontal,deasupra semnaturii tragatorului;

54

2. ordinul neconditionat de a plati o suma determinata suma prevazuta in cambie trebuie inscrisa in cifre si litere, dar daca intre cele doua expresii cantitative exista diferente se va considera valabila suma inscrisa in litere; 3. numele platitorului (trasului) trebuie sa fie amanuntit si complet, continand numele si prenumele, respectiv toate elementele privind numele care suntcuprinse in actele de identitate ale platitorului; 4. scadenta in cazul in care lipseste termenul concret se va considera scadenta la vedere, respectiv la solicitarea beneficiarului, de regula la termene convenite intre parti; 5. locul unde se efectueaza plata trebuie exprimat in modul cel mai explicit; 6. numele beneficiarului sau purtatorului; 7. data si locul emiterii; 8. semnatura tragatorului. Elemente facultative si situatii de exceptie in redactarea cambiei: - mentiuni cu privire la rata dobanzii; - domicilierea cambiei; - persoanele implicate in cambie pot aparea in pozitii speciale, functie de cadrul general; - in cambie este posibil sa fie scrisa participarea unui mandatar; - cambia in alb este o speta speciala a cambiei; 3.3.2. Biletul la ordin este intrumentul prin care emitentul se angajeaza sa plateasca la un anumit termen o suma determinata de bani in favoarea beneficiarului sau celui care-l detine. Spre deosebire de trata biletul la ordin, in calitate de instrument de credit comercial, pune in legatura in procesul crearii sale, doar doua persoane: emitentul si beneficiarul. Principalele elemente obligatorii pe care trebuie sa le contina biletul la ordin si care il definesc sunt: data si locul emiterii, numele emitentului, denumirea bancii si numarul contului deschis emitentului, scadenta si locul de plata, suma de plata, numele beneficiarului,

55

numele avalistului si semnatura acestuia, felul biletului la ordin Prin continutul biletului la ordin rezulta ca acesta reprezinta o promisiune de plata si nicidecum un mandat de plata. Formula consacrata este voi plati in schimbul acestui bilet la ordin suma de.... El se transmite prin girare.

3.4. Tipurile de carduri emise de BRD- Groupe Societe Generale


a). Tipurile de carduri emise de BRD pentru persoane fizice sunt: Cardul VISA Electron: Portofelul tau la moda ! Cardul Maestro : Cardul tau de zi cu zi ! Cardul VISA Classic in lei: Iti permiti mai mult decat crezi ! Cardul VISA Classic in USD: ste $implu sa calatoresti pretutindeni Cardul MasterCard Standard in EUR: ste $implu sa calatoresti pretutindeni Cardul MasterCard Gold: Succesul se rasplateste! VISA ELECTRON - Portofelul tau la moda! Este un card de debit emis in lei, utilizabil in Romania, destinat persoanelor fizice.

Deplin securizat, VISA Electron reprezinta un instrument de plata adaptat oricarui stil de viata. Cu acest card se poate cumpara orice produs si/sau serviciu de la unul dintre comerciantii acceptanti dotati cu terminale electronice de plata (POS-uri), care afiseaza sigla
.

De asemenea se poate retrage numerar, 24 de ore din 24, 7 zile din 7, de la

56

orice bancomat al BRD sau al oricarei alte banci comerciale din Romnia care are afisata sigla Nu se percepe comision la comerciantii acceptanti. MAESTRO - Cardul tau de zi cu zi! Este un card de debit emis in lei, utilizabil atat in tara cat si in strainatate destinat oricarei

persoane fizice.

Angajatii companiilor cu care BRD a incheiat o

conventie de plata a salariilor pe card, beneficiaza de o linie de credit de pana la 70% din salariul net. In anumite conditii, aceasta limita poate fi extinsa pana la 3 salarii nete. VISA CLASSIC IN LEI - Iti permiti mai mult decat crezi ! Este un card de credit emis in lei, utilizabil atat in tara cat si in strainatate destinat persoanelor fizice. Cu Visa Classic in lei se poate beneficia de o rezerva de lichiditati disponibila in orice moment. Valoare creditului este determinata in functie de resursele fiecarei persoane, si are rolul de a-i acoperi cheltuielile in ritmul care ii convine.

Detinatorii cardurilor Visa classic in lei au acces la un pachet intreg de servicii gratuite cum ar fi:

57

- asigurare medicala obligatorie in cazul calatoriilor in strainatate, care acopera cheltuielile medicale de urgenta (tratament, spitalizare, medicamente); - asigurare in caz de accident pe parcursul deplasarilor, in Romania sau in strainatate, cu mijloace de transport public (avion, tren) ; - asistenta voiaj : asistenta medicala, transport medical de urgenta, repatriere medicala dupa spitalizare sau tratament; Accesul la aceste servicii este posibil prin simpla utilizare a cardului pentru achitarea contravalorii cheltuielilor de calatorie. La aceste servicii detinatorii au acces 24 de ore din 24, apeland numarul de telefon specificat pe voucher-ul de asigurare pe care il primesc odata cu cardul. Voucher-ul va atesta detinerea de catre posesorul cardului a respectivelor asigurari. VISSA CLASSIC IN USD: ste $implu sa calatoresti pretutindeni Este un card de debit emis in USD, utilizabil atat in tara cat si in strainatate destinat persoanelor fizice. Mijloc de plata recunoscut pretutindeni in lume, destinat calatoriilor

pesoanelor in tara si mai ales in strainatate. Ca si cardurile VISSA CLASSIC IN LEI, cardurile VISA CLASSIC IN USD ofera un pachet gratuit de servici: - asigurare medicala obligatorie in cazul calatoriilor in strainatate, care acopera cheltuielile medicale de urgenta (tratament, spitalizare, medicamente); - asigurare in caz de accident pe parcursul deplasarilor, in Romania sau in strainatate, cu mijloace de transport public (avion, tren) ; - asistenta voiaj : asistenta medicala, transport medical de urgenta, repatriere medicala dupa spitalizare sau tratament;

58

MASTERCARD STANDARD IN EUR: ste $implu sa calatoresti pretutindeni Este un card de debit emis in EUR, utilizabil atat in tara cat si in strainatate destinat persoanelor fizice. Mijloc de plata recunoscut pretutindeni in lume, destinat calatoriilor in tara, in

strainatate si mai ales in Europa. Detinerea acestui card faciliteaza accesul la o serie de servicii:
-

Servicii de urgenta in strainatate: asistenta telefonica privind utilizarea cardului,

inlocuirea in 48 de ore a cardului pierdut sau furat si primirea unui avans de numerar in regim de urgenta, prin intermediul centrului specializat MasterCard; - Reduceri pentru rezervarile facute in cadrul unor lanturi hoteliere din strainatate (5-10 % reducere in reteaua de hoteluri Le Meridien - 150 hoteluri in 55 tari, si Starwood Sheraton, Four Points , Westin , St.Regis , W Hotels , The Luxury Collection. MASTERCARD GOLD: Succesul se rasplateste!

59

Este un card de credit in lei sau EUR, recunoscut in intreaga lume destinat persoanelor fizice

cu potential financiar ridicat. Cardul MasterCard Gold ofera o linie de credit - cuprinsa intre 3.000 si 10.000 EUR (echivalent in lei) in cazul Mastercard Gold in Lei sau intre 5.000 si 10.000 EUR daca se opteaza pentru MasterCard Gold in EUR - la care accesul este in functie de resursele financiare proprii. b). BRD emite carduri si pentru pesoanele juridice: VISSA BUSINESS. Este un card de debit emis in lei, utilizabil atat in tara cat si in strainatate destinat

persoanelor juridice si persoanelor fizice autorizate.

Pentru ca

timpul personelor este foarte pretios, BRD ofera o alternativa sigura si comoda care simplifica activitatea. Cu cardul Visa Business in lei se exercita un control mai bun asupra modului in care au fost efectuate cheltuielile in interes de serviciu de catre colaboratorii oamenilor de afaceri. In plus, se economiseste timp prin eliminarea avansurilor in numerar pentru cheltuielile de deplasare si protocol. c). Pe langa toate aceste oferte BRD mai are o oferta speciala pentru studenti CARDUL 10. Acesta poate fi detinut de orice tanar cu varsta peste 18 ani, care este student, masterand sau

60

doctorand. Daca aceste persoane folosesc cardul la cumparaturi in perioada 1 mai- 30 septembrie 2005 pot castiga premii inscriptionate BRD: la 3 tranzactii un pix sau un caiet, la 5 tranzactii un tricou sau o sapca, la 8 tranzactii un rucsac. Exista si posibilitatea de a plati facturi la ATM-urile Brd. Pentru aceasta trebuie completat un formular precum cel din Anexa 4.

CAP.4. Operaiuni de creditare bancar a agenilor economici


4.1. Categorii de credite acordate de banca studiat
BRD acorda credite atat persoanelor fizice cat si persoanelor juridice. Pentru personele fizice care doresc sa cumpere diverse bunuri, un automobil, o locuinta, pentru acoperirea nevoilor temporare de bani sau dorinta de a finanta anumite proiecte cu destinatie precisa, BRD ofera o gama variata de credite de consum si credite imobiliare care sa raspunda tuturor asteptarilor. 4.1.1. Credite de consum Tipurile de credite de consum pe care la ofera banca sunt: Credit Expresso Dublu; Credit Revolving; Credit Expresso pentru nevoi personale; Credit Expresso pentru nevoi personale nominalizate; Credit pentru cumpararea de bunuri de folosinta indelungata; Credit Auto in lei sau euro. Deasemenea in perioada 6 mai 31 iulie 2005, BRD ofera un credit pentru nevoi personale nenominalizate in Lei sau EURO, cu perioada de gratie totala de 3 luni ( atat pentru rata creditului cat si pentru dobanda aferenta, pentru a da posibilitatea persoanelor de a-si realiza planurile de concediu. 1. Creditul Expresso Dublu ofera posibilitatea personelor de a imprumuta o suma mare de bani, pe o durata extinsa pentru a-si pune ideile in practica(de la amenajarea completa a locuintei, si achizitii de orice fel, pana la cele mai indraznete si ambitioase proiecte).

61

2. Creditul revolving ofera prin intermediul Cardului VISA Classic in lei permite personalor sa dispuna de o rezerva de bani capabila sa finanteze cheltuielile neprevazute. Valoarea acestei rezerve, care poate merge pana la 120 milioane lei, este calculata in functie de nivelul veniturilor disponibile. 3. Creditul Expresso pentru nevoi personale este acordat in functie de situatia financiara a persoanelor care il solicita, si permite finantarea oricarui tip de proiect. Acest credit poate fi solicitat si in Euro. Anexele 5, 6, 7, 8, 9 prezinta documentele ce trebuie completate pentru obtinerea unui astfel de credit. 4. Creditul Expresso pentru nevoi personale nominalizate permite finantarea proiectelor avand ca destinatie: vacante si calatorii in tara si strainatate; taxe de scolarizare pe teritoriul Romaniei; tratamente medicale in tara si strainatate; participarea la conferinte si simpozioane in strainatate. Acest tip de credit se acorda pe o perioada de pana la 5 ani prin prezentarea documentelor care sa ateste obiectul creditului 5. Creditul pentru cumpararea de bunuri de folosinta indelungata , prin intermediul acestui credit banca finanteaza pana la 100% din valoarea bunurilor de folosinta indelungata pe care persoanele doresc sa le cumpere (electrocasnice, aparate audio-video,) pentru o perioada de pana la 5 ani. 6. Credit Auto in lei sau euro .Aceste credite finanteaza pana la 90% (numai cu prezentare de garantii personale din partea unor terti) din valoarea autovehiculului pe care il cumpara persoana care solicita creditul, pe o durata de pana la 5 ani. Se poate opta pentru un credit in lei sau euro. 4.1.2. Credite imobiliare Fie ca se doreste cumpararea, constructia, extinderea, modernizarea de imobile cu destinatia : locuinte, case de vacanta, terenuri intravilane pentru constructii, sau birouri, restaurante, clinici private, pensiuni, mini-hoteluri, spatii comerciale, BRD poate furniza finantarea necesara.

62

Tipurile de credite imobiliare oferite sunt: Credit imobiliar in lei; Habitat Plus; Primo Plus; Credit ipotecar ANL. 1. Creditul imobiliar in lei: poate finanta proiectele legate de cumpararea sau constructia unei locuinte sau case de vacanta. In functie de posibilitatile de care dispune persoana respectiva, poate fi stabilita atat valoarea avansului depus cat si durata de rambursare a creditului. 2. Habitat plus completeaza cu succes gama produselor de creditare oferite de BRD, cu un credit in valuta, destinat finantarii proiectelor legate de cumpararea, constructia sau terminarea unei locuinte sau case de vacanta. Disponibil atat in euro cat si in dolari Habitat Plus pune la dispozitie o oferta avantajoasa din punct de vedere al dobanzii existente pe piata pentru aceste tipuri de imprumuturi. 3. Primo plus este un produs de creditare care vine in intampinarea planurilor de investitii precum si in sustinerea dezvoltarii afacerilor.Este flexibil, fiind disponibil atat in Euro cat si in Usd, comod, cu rate de rambursat usor de calculat. 4. Creditul ipotecar ANL BRD finanteaza constructia de locuinte pe amplasamente ANL. Ofera o finantare in EUR de pana la 70% din valoarea proiectului la o dobanda avantajoasa si pe o perioada de creditare care poate ajunge pana la 20 ani. BRD ofera credit si pentru persoanele juridice de genul: Credite de trezorerie (de exemplu: finantare stocurilor de materii prime pentru o intreprindere cu activitate sezoniera); Garantii bancare; Scontare acreditive; Scontare efecte de comert; Factoring export;

63

Factoring intern.

4.2. Analiza criteriilor luate n considerare n decizia de creditare pentru o categorie de credite
Pentru cunoaterea i evaluarea situaiei economico-financiare prezent i de perspectiv a clienilor precum i pentru aprecierea riscului bancar n activitatea de creditare, banca trebuie s-i asigure o baz de informaii asupra fiecrui client. Principalele surse de informaii sunt: Informaii obinute de la clieni: din cererea de deschidere a contului; din dosarul juridic al clientului; din bilanurile contabile, contul de profit i pierdere, raportul comisiei de cenzori, raportul consiliului de administraie, balanele de verificare lunare i alte situaii financiare. Informaii din evidena bncii privind: Volumul total de credite aprobat, acordat i existent n sold, pe naturi de credite i durate de rambursare; Alte angajamente; Alte produse bancare; Volumul de ncasri i pli lunare; Serviciul dotoriei; Incidente aprute n derularea operaiunilor de pli, rambursri de credite i dobnzi precum i volumul i frecvena acestora. Informaii din diverse surse exterioare care pot fi obinte de la: BNR (Centrala Incidentelor de Pli, Centrala riscurilor bancare) etc; MFP, Direcii Generale Judeene a Finanelor Publice; Oficiul Registrului Comerului; Alte bnci; Autoritatea Naional de Statistic i Studii Economice;

64

Oficiul Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor; BHFM - Paris, Group Societe Generale; Agenii economici care au relaii contractuale cu clientul. Aspecte nonfinanciare privind clienii bncii Analiza nonfinanciar vizeaz credibilitatea clientului, ca element psihologic esenial cu privire la formarea de ctre banc a convingerilor referitoare la calitile morale i profesionale ale conductorilor agenilor economici, solicitani de credite a principalilor asociai i colaboratori precum i a reputaiei privind calitatea produselor serviciilor i modul de ndeplinire a obligaiilor asumate n relaiile cu partenerii de afaceri. Factorii nonfinanciari care influieneaz activitatea clientului pot fi: forma juridic i structura acionarului, capacitatea managerial, relaiile i reputaia pe pia, implicarea financiar sau angajarea acionarilor sau asociaiilor. Analiza aspectelor nonfinanciare va fi completat de analiza aspectelor financiare. Analiza bonitii clienilor. Bonitatea clientului se stabilete cu ajutorul indicatorilor ce o definesc i exprim capacitatea acestora de a-i achita obligaiile care urmeaz s i le asume prin semnarea contractului de credite. Elementele de baz utilizate n determinarea i cuantificarea indicatorilor bonitii se regsesc n principalele situaii financiar contabile ntocmite periodic de agenii economici: bilanul, contul de profit i pierdere, balana de verificare, situaia patrimoniului, rezultatele financiare, ncasari i pli n natur. n determinarea bonitii clientului, analistul de risc utilizeaz n principal patru tipuri fundamentale de indicatori financiari i anume: Indicatori ai ndatorrii - care arat msura n care firma se finaneaz prin credite; Indicatori de lichiditate - care msoar capacitatea firmei de a-i onora obligaiile de plat pe termen scurt; Indicatori ai rentabilitii - care arat msura n care o firm realizeaz vnzri care depesc costul activitilor i reprezint profit; Coeficieni de rotaie - care arat eficiena cu care firma i gestioneaz resursele. Pentru fiecare indicator de performan financiar a clientului n funcie de ncadrarea acestora n limitele stabilite se acord urmtoarele punctaje:

65

10 puncte pentru indicatori care se ncadreaz n categoria A; 8 puncte la cei din categoria B; 5 puncte la cei din categoria C; 2 puncte la cei din categoria D; 0 puncte la cei din categoria E.

Prin nsumarea punctelor obinute de la client pentru fiecare indicator se obine punctajul total pe baza cruia se face ncadrarea ntr-una din cele cinci categorii de performan,astfel: Categoria de performan A B Caracteristici Performanele financiare sunt foarte bune Performane financiare bune sau foarte bune dar nu pot menine acest nivel n perspectiv mai ndelungat Performanele financiare satisfctoare dar au o evident tendin de nrutire Performanele financiare sczute i cu o evident ciclicitate la intervale scurte de timp Performanele financiare arat pierderi Punctaj total ntre 41 - 50 ntre 26 - 40

ntre 11 - 25

D E

ntre 1 - 10 0

n sitaia n care clientul nregistraz pierderi se calculeaz indicatorii de performan financiar i obligatoriu, clientul va fi nregistrat la categoria de performan E cu punctaj total 0. n cazul clienilor bncii a cror activitate sau producie are caracter sezonier, unde cheltuielile evideniate pe posturi difer de perioada cnd se ncaseaz veniturile i cu serviciul datoriei constatat standard fa de banc, stabilirea categoriei de performan financiar se va face pe baza concluziilor din analiza bilanului ncheiat n 31 decembrie a anului anterior sau dup caz 30 iunie. n cazul clienilor care sunt la nceputul activitii i care la data analizei nc nu funcioneaz vor fi ncadrai n categoria B.

66

Pentru SC i RA care au subuniti n teritoriu, ncadrarea ntr-una din categoriile de performan se face portrivit punctajului obinut n urma analizei indicatorilor de bonitate, din societatea mam. n cazul n care un client are serviciul datoriei standard, iar punctajul obinut se apropie de limita superioar sau limita inferioar a punctajului aferent fiecrei categorii de performan, banca poate n funcie de aprecierea general a activitii clientului, majora sau diminua cu 1-3 puncte punctajul total. n acest situaie clientul respectiv poate s fie trecut ntr-o categorie de performan superioar sau inferioar.

4.2.1.Credite pentru achizitionare autovehicule comercializate prin reteaua de concesionari autorizati Dacia / Renault Credite Autonet) n data de 22.11.2000 a fost ncheiat acordul de cooperare ntre BRD si Renault Finantare Romania (n prezent RCI Finantare Romnia) - RFR, ambele pri fiind interesate n perspectivele dezvoltrii sistemului de vanzare prin credit a autovehiculelor comercializate prin reeaua de concesionari autorizati. n scopul dezvoltrii colaborrii ncepnd cu data de 01.03.2001 pentru Dacia, respectiv cu data de 04.06.2001, pentru Renault, analiza cererilor de credite pentru achiziionare autovehiculelor comercializate prin reteaua de concesionari autorizati Dacia / Renault se face cu ajutorul aplicaiei tip scoring Autonet, n cadrul creia sunt gestionate toate produsele de creditare (create n funcie de solicitrile RFR). Beneficiaza de acest credit persoanele fizice rezidente din punct de vedere al Regulamentului valutar. Unitile BRD de gestiune a creditului pot acorda credite cu condiia ca solicitantul creditului s ndeplineasc separat sau cumulativ urmtoarele condiii: S aib domiciliul pe raza teritorial a judeului n care unitatea bncii i desfoar activitatea sau n localitile cele mai apropiate din judeele limitrofe; S aib contractul de munc la o societate comercial care are sediul sau i desfoar activitatea pe raza teritorial a judeului n care unitatea bncii i desfoar activitatea. Nu pot beneficia de credite persoanele fizice care: sunt nregistrate n baza de risc a bncii;

67

sunt nregistrate n baza de date a Centralei Riscurilor Bancare (CRB) din cadrul BNR cu restante de tip C (rate restante de peste 30 zile) i X (contracte investite cu formula executorie). Consultarea bazei de risc a BRD i a bazei CRB se realizeaz de ctre unitatea BRD de gestiune a creditului pentru solicitantul creditului, soul/soia solicitantului de credit, girani (inclusiv girantul pltitor), dac este cazul. Analiza, aprobarea i acordarea de credite salariailor BRD i familiilor acestora, precum i persoanelor fizice aflate n relaii speciale cu banca se face cu respectarea instruciunii Credite pentru salariatii BRD si familiile acestora/Credite pentru persoane fizice in relatii speciale cu banca.

4.3. Descrierea procesului de creditare pentru categoria de credite aleas, inclusiv documentele specifice completate i circuitul lor .
Operaiunile specifice de procesare, analiz, aprobare i acordare a acestor credite sunt prezentate detaliat n procedura de lucru care reglementeaz acest produs. Parametrii de creditare - Pentru creditele n lei se regsesc n Anexa 10 - Pentru creditele n devize se regsesc n Anexa 11 Procesarea datelor n aplicaia Autonet se va realiza pe baza informaiilor cuprinse n Cererea de credit - Anexa 13 i n Declaraia privind angajamentele de plat i litigiile cu terii completate la sediul concesionarului autorizat i transmise de acesta, prin fax, la BRD Centrala Centrul de Telemarketing. Att pentru solicitrile de credite n lei ct i pentru cele n devize introducerea valorilor n aplicaia Autonet se va realiza obligatoriu n lei (aa cum este completat i cererea de credit), diferenierea ntre cele 2 procesri fiind dat de completarea opiunii Moneda creditului din cererea de credit, respectiv alegerea corespunztoare a produselor parametrizate special de CRPF n aplicaie.

68

n vederea simplificrii documentaiei i a urgentrii rspunsului nu mai este obligatorie introducerea informaiilor privind locul de munc al soului / soiei solicitantului de credit, dac este cazul (ex: profesia, sectorul de activitate, locul de munc, etc.). Atenie! Rmn obligatoriu de completat informaiile privind identitatea soului / soiei solicitantului, dac este cazul. Not: Pentru solicitrile de credite n devize, se vor efectua urmtoarele operaiuni: a).verificare ncadrare n Anexa 12 - Gril aport minim/venit net n euro pe familie (solicitant credit + so/soie solicitant credit). Pentru aceast operaiune se va utiliza cursul de schimb BNR de la data receptionrii pe fax a cererii /modificrii de credit . b).dac regula prevzut la punctul a) este ndeplinit, procesare cerere de credit alegndu-se n Autonet produsele specifice definite pentru devize. Valoarea creditului acceptat de sistem este stabilit n lei. Atenie! Se va adapta manual coninutul scrisorilor de rspuns ctre client editate de aplicaie cu urmtoarele precizri: - pentru decizie preacceptat: Nivelul creditului ce se va acorda n EURO va fi cel corespunztor transformrii creditului n lei specificat n prezenta scrisoare, la cursul BNR de la data semnrii contractului de credit, sub rezerva ncadrrii, n momentul prezentrii dosarului de credit complet i corect, n oferta de creditare BRD: venit minim n euro/aport minim - pentru decizie refuzat cu contrapropuneri: Nivelul creditului ce se va acorda n EURO va fi cel corespunztor transformrii creditului n lei specificat n contrapropunerile din prezenta scrisoare, la cursul BNR de la data semnrii contractului de credit, sub rezerva ncadrrii, n momentul prezentrii dosarului de credit complet i corect, n oferta de creditare BRD: venit minim n euro/aport minim c). dac regula prevzut la punctul a) nu este ndeplinit, procesare cerere de credit alegndu-se n Autonet produsele specifice definite pentru lei. Analiza solicitrii de credit se efectueaz de aplicaia AUTONET, pe baza informaiilor cuprinse n cererea de credit i n Declaraia privind angajamentele de plat i litigiile cu terii a solicitantului de credit, a soului/soiei acestuia dac e cazul. Decizia sistemului de scoring AUTONET, poate fi: a. Acceptat

69

b.Refuzat cu contrapropuneri (ex: prezentare girant pltitor, varianta de rambursare fixa, etc) c. Refuzat total Documente generate automat de aplicaia AUTONET : 1. Scrisoare de rspuns ctre client modelul scrisorii difer n funcie de decizia sistemului: - Scrisoare de preacceptare. - Scrisoare de refuz cu contrapropuneri . - Scrisoare de refuz total model Anexa 14. 2. Scrisoare de rspuns destinat unitii bncii model Anexa 15, este editat de aplicaie numai dac decizia sistemului este acceptat i va fi transmis exclusiv la unitatea BRD aleas de client n cererea de credit. Analiza solicitarii de credit se efectueaz la unitatea BRD de gestiune a creditului, n baza documentelor prezentate de client (tipuri de venit i documente de atestare a veniturilor ),.Documente specifice emise de concesionarii autorizai DACIA/RENAULT ), avndu-se n vedere urmtoarele aspecte: ~ Verificarea existenei si ntocmirii complete i corecte a tuturor documentelor care compun dosarul de credit, inclusiv a formularelor de Declaraii privind angajamentele i litigiile cu terii (completate de solicitantul creditului, soul/soia acestuia i girantul pltitor dac este cazul) i formularelor de Acord privind consultarea Bazei de date a Centralei Riscurilor Bancare din cadrul BNR (completate de solicitantul creditului, soul/soia acestuia, girani, girantul pltitor dac este cazul); Componenta dosarului de credit este prezentat n Anexa 16. ~ Verificarea prezenei n baza de risc BRD a giranilor (inclusiv a celui pltitor), dac este cazul. ~ Verificarea existenei n baza de date CRB din cadrul BNR a solicitantului de credit, soului/soiei acestuia, giranilor (inclusiv a celui pltitor), dac este cazul. ~ Verificarea veniturilor nete ale girantului pltitor avnd n vedere angajamentele de plat declarate de acesta, identificate n sistemele proprii de gestiune.

70

~ Pentru creditele n devize, verificarea ncadrrii n anexa 12 - Gril aport minim/venit net n euro pe familie (solicitant credit + so/soie solicitant credit). Pentru aceast operaiune se va utiliza cursul de schimb BNR de la data ultimei modificarii de credit. ~ Verificarea concordanei datelor din documentele prezentate de client cu cele din ultima scrisoare de preacceptare primit de banc. Pentru orice neconcordan banca va ntocmi i va transmite la BRD Centrala Centrul de Telemarketing, o adres de modificare a datelor din cererea de credit, pentru care se va atepta obligatoriu noul rspuns din Autonet.(cu respectarea instruciunilor de completare a Fiei de verificare a dosarului de credit). Aspecte sensibile n verificarea concordanei: Nencadrarea n parametrii specifici poate fi datorat existenei in vigoare a unor aciuni comerciale iniiate de SC AUTOMOBILE DACIA SA i susinute de BRD (ex. Avans 0 %, termen de rambursare 72 luni, etc), caz n care vei respecta instruciunile specifice emise de BRD Centrala - CRPF. n cazul n care preul autovehiculului din documentele emise de concesionar difer de cel din documentele editate de aplicaia Autonet, acesta poate fi influenat de: marca autovehiculului, modelul, tipul acestuia, opiunile alese de client, produsul finanat, preul de catalog, aciuni comerciale n vigoare. Not: Avnd n vedere c n prezent SC AUTOMOBILE DACIA SA garanteaz preul n euro, dac intervine o modificare a preului de catalog, a unei opiuni la un model DACIA sau modalitatea de achiziionare a autovehiculului este pe baz de comand, la actualizarea de curs realizat n aplicaia Autonet nu se mai poate ndeplini regula de concordan. n aceste cazuri la efectuarea plii autovehiculului se va ine cont de valoarea autovehiculului indicat n documentele emise de concesionar. Dac acestea sunt n termenul de valabilitate, eventualele diferene de pre se regleaz prin majorarea / diminuarea avansului ce trebuie depus de solicitantul creditului. n cazul diminurii avansului se va urmrii meninerea ncadrrii i n condiiile de garantare de la aprobarea creditului n fiecare mari a sptmnii, o dat cu modificarea cursului de schimb leu/EURO, se modific preul n lei al autovehiculului. n cazul n care este necesar completarea dosarului sau corectarea unor documente prezentate, se pot efectua completrile sau corecturile necesare n termen de nc 4 zile n plus fa de cele prevzute n scrisoarea primit din partea bncii.

71

Creditul se garanteaz cu: GAJ asupra autovehiculului care face obiectul creditului; i - GIRANI (minim 1, maxim 3) dac aport propriu este <25%. n cazul n care aportul propriu este 25% din valoarea autovehiculului, nu mai este necesar prezena giranilor. Pentru constituirea gajului, solicitantul creditului: - va ncheia un contract de garanie real mobiliar, cu respectarea Instruciunii privind garaniile reale n vigoare - va solicita nscrierea garaniei respective la Arhiva Electronica de Garanii Reale Mobiliare prin completare Cerere de nscriere a garaniei n Arhiva Electronic a Garaniilor Reale Mobiliare. Banca va asigura transmiterea avizului de garanie real mobiliar la Arhiva Electronica de Garanii Reale Mobiliare. Valoarea la care se constituie garania este: ~ Pentru autovehiculele noi valoarea de factur exprimat n valuta creditului. ~ Pentru autovehicule de ocazie valoarea luat n calcul la asigurarea CASCO. Unitatea BRD aleas de client verific ndeplinirea condiiilor descrise mai sus i ntocmeste Fia de verificare a dosarului de credit pentru cumprare autovehicul nou - marca DACIA / RENAULT - sau autovehicul de ocazie de orice marc . Decizia de aprobare sau de respingere a creditului se va lua n cel mult 24 ore de la primirea dosarului de credit corect i complet, dup care se ntocmete Hotrrea de aprobare / respingere a creditului Anexa 17 (valoarea creditului aprobat va fi completat n lei). Creditele se aprob potrivit compeentelor de aprobare pentru persoane fizice n vigoare. Dup acordarea creditului, unitatea BRD va ntocmi un ordin de plat (OPH) n lei (indiferent de moneda creditului aprobat), semnat de client, pentru efectuarea plii autovehiculului: - pentru autovehicule noi marca Dacia, n contul SC AUTOMOBILE DACIA SA, nr.SV16270260300, deschis la BRD Sucursala Arge; - pentru autovehicule noi marca Renault, n contul RCI FINANTARE ROMANIA, nr.SV1041844500, deschis la BRD Sucursala Mari Clieni Corporativi

72

- pentru autovehicule de ocazie, n contul curent al concesionarului autorizat Dacia / Renault, deschis la BRD. Urmrirea creditului se realizeaz pe toat perioada de derulare, pentru a se prentampina nerambursarea acestuia. Se va urmri: - Respectarea destinatiei creditului avute n vedere la aprobarea creditului. n termen de 15 zile de la utilizarea creditului, clientul trebuie s prezinte bncii factura final, cu semntura de primire a clientului, de livrare a autovehicului care s-a cumprat prin credit BRD. - Prelungirea la termen a polielor de asigurare sau plata la termen a acestora.

73

Bibliografie:
1. Filip ,Gheorghe (coord), Finane, Editura Junimea, Iai, 2002 2. Turliuc, Vasile, Cocri, Vasile, Moned i credit, Editura Ankarom, Iai, 1997 3. Basno, C., Dardac, N, Floricel, C. Moneda, credit, bnci, Editura Didactic i Pedagogic, Bucureti, 1999 4. Dardac, Nicolae Operatiuni bancare- Instrumente si tehnici de plata, Editura Didactica si Pedagogica, Bucuresti, 2001 5. Condor ,Ioan ; Impozitele, taxele i contribuiile datorate de persoanele juridice, Editura Tribuna Economic, Bucureti, 1998 6. Raport anual 2004 BRD-GSG Realizat la SC TIPOHOLDING SA Bucureti 2004 7. Legea 58/1998 republicata, Legea activitatii bancare 8. www.brd.ro

74