Seminar 2 si Seminar 3

Operațiuni privind bilanțul băncilor comerciale

Obiective
 Identificarea operațiunilor de acordare credite și atragere depozite
 Determinarea “Rezervelor minime obligatorii”(RMO)
 Stabilirea veniturilor și cheltuieilor cu dobânda

Aplicație. Student Bank a început prima zi de activitate cu un capital de 200 mil. lei. Banca a atras depozite de la
clienţi în valoare de 800 mil. lei, a acordat un credit de investiţii de 250 mil. lei şi credite ipotecare în valoare totală
de 250 mil. lei, în urm. condiţii:
 Credit de investiţii: scadenţa 20 de ani, rata dobânzii de 9% (pe an), rambursare în rate lunare egale;
 Credite ipotecare: 100 de contracte încheiate la valoarea de 2.5 mil. lei, pe o perioadă de 30 de ani, la o
rată a dobânzii de 5.25%, rambursare în rate lunare egale;
1. Presupunnd că rata RMO este 12% cum va arăta bilanţul băncii după prima zi de activitate? (În România:
http://www.bnr.ro/Rezervele-minime-obligatorii--3330.aspx)
2. Student Bank doreşte să investească 300 mil. lei în certificate de trezorerie cu scadenţa de 30 de zile.
Valoarea de piaţă a acestora (inclusiv comisionul) este de 48 lei, iar valoarea nominală de 50 lei. Câte
certif. trez. poate cumpăra banca? Care vor fi modificările?
3. În a treia zi clienţii retrag depozite în valoare de 150 mil. lei. Cum arată bilanţul? Există vreo problemă
pentru bancă?
4. Pentru a rezova problema deficitului de RMO, Student Bank se împrumută de pe piaţa interbancară cu 28
mil. lei, la o dobândă de 3.74%, pe perioada râmasă până la sfârşitul lunii (29 de zile). Cum va arăta
bilanţul la finalul acestei tranzacţii?
5. La sfârşitul lunii Student Bank încasează drepturile băneşti cuvenite pentru creditul de investiţii, creditele
ipotecare şi certificatul de trezorerie. Determinaţi suma încasată. Cum sunt înregistrate aceste tranzacţii?
6. Student Bank de asemenea plăteşte dobânda aferentă fondurilor împrumutate de pe piaţa interbancară. Care
este suma datorată? Cum se înregistrează?
7. Determinaţi dobânda plătită pentru depozitele în sold la sfârşitul lunii ştiind că rata dobânzii pentru
depozitele atrase este de 4%.
8. Cum arată bilanţul Student Bank la final de lună?
9. În luna următoare Student Bank atrage depozite de la clienți în valoare de 150 mil. lei (scadența 3 luni, rata
dobânzii 4%) și de pe piața interbancară în valoare de 50 mil. lei (scadența 2 luni, rata dobânzii 3.5%). Ar
trebui să se modifice nivelul RMO? Cum va arăta bilanţul?
10. Noi reglementări ale băncii centrale prevăd constituirea rezervei pentru riscul de credit într-o proporție de
0.25% din valoarea creditelor acordate. Cum se înregistrează această operațiune și cum va afecta bilanțul
băncii?
11. Datorită înrăutațirii performaței financiare a 20 debitori care au contractat credite ipotecare, banca este
nevoită să constituie “Provizioane pentru riscul de credit” în valoare de 30% din valoarea creditelor
acordate acestora. Cum se înregistrează operațiunea și cum va afecta bilanțul băncii?
12. Determinaţi V și Ch. cu dobânda la finalul celei de-a doua luni şi ratele de credit încasate.
13. Reprezentați bilanţul Student Bank pentru finalul celei de-a doua luni.
 Operațiuni privind bilanțul băncilor comerciale (Seminariile 2 și 3)

Bilanţul unei bănci comerciale ne arată nivelul şi structura resurselor financiare pe care o bancă le atrage (datoriile şi
capitalurile proprii), respectiv modul în care aceste resurse sunt direcţionate în cadrul activităţii de creditare,
investiţii financiare sau imobilizări corporale (activele bancare).

A se vedea: Suportul de curs- Unitatea de curs 1.3. Plasamentele şi capitalurile băncii

ACTIVE PASIVE

Numerar si echivalente de numerar (inclusiv RMO) Depozite de la clienți/ de la alte bănci

Plasamente la bănci Împrumuturi de pe piața interbancară și de capital

Investiții in acțiuni/obligațiuni/alte instrumente Capitaluri proprii

financiare

Credite acordate persoanelor fizice/ juridice /statului

Alte active: imobilizari corporale/necorporale/

Total active = Total pasive

Creditele generează Venituri din dobânzi

R
a
t
a
¿ l
u
n
a
r
ă
¿
C r e d i t u l i n i ț i a l
n r d e a n i ¿ 12

R
a
t
a
¿ t
r
i
m
e
s
t
r
i
a
l
ă
¿
C r e d i t u l i n i ț i a l
n r d e a n i ¿ 4

Depozitele generează Cheltuieli cu dobânzile

Rezerva minimă obligatorie (RMO) reprezintă disponibilitățile bănești ale băncilor (în lei sau valută) păstrate în
conturi deschise la BNR.

Baza de calcul: soldul mediu zilnic al elementelor de pasiv în lei/valută din bilanțul băncilor (!!! Cu excepția:
Pasivelor interbancare, a obligațiilor către BNR și a Capitalului Propriu)
Rezerva minimă obligatorie=RMO= rata RMO * Depozitele de la clienți (soldul mediu zilnic)

Scopul:

RMO (LEI) :

- Gestionarea lichidității la nivelul sistemului bancar

- Stabilizarea dobânzilor pe piața interbancară

- Controlul masei monetare

RMO (VALUTĂ) :

- Controlul (temporar) al creditelor acordate în valută

Nivelul:

- În funcție de valută (RON :8%, USD: 8%..) !!!Acestea sunt ratele RMO

- În funcție de maturitate (<2 ani; <=2 ani)

Rezolvare aplicație:

Student Bank a început prima zi de activitate cu un capital de 200 mil. lei. Banca a atras depozite de la clienţi în
valoare de 800 mil. lei, a acordat un credit de investiţii de 250 mil. lei şi credite ipotecare în valoare totală de 250
mil. lei, în urm. condiţii:
 Credit de investiţii: scadenţa 20 de ani, rata dobânzii de 9% (pe an), rambursare în rate lunare egale;
 Credite ipotecare: 100 de contracte încheiate la valoarea de 2.5 mil. lei, pe o perioadă de 30 de ani, la o
rată a dobânzii de 5.25%, rambursare în rate lunare egale;

1.Presupunnd că rata RMO este 12% cum va arăta bilanţul băncii după prima zi de activitate?

Rezerva minimă obligatorie/RMO= rata RMO * Depozitele de la clienți (soldul mediu zilnic)

(!atentie depozitele de la alte banci sunt considerate pasive interbancare; asadar depozitele de la alte banci nu intra in
baza de calcul a RMO)

RMO= 12% * 800 =96

ACTIVE PASIVE

RMO 96 Depozite de la clienți 800

Numerar 404 Capital 200

Credit de investiții acordat 250

Credit ipotecar acordat 250

Total 1000 1000

2. Student Bank doreşte să investească 300 mil. lei în certificate de trezorerie cu scadenţa de 30 de zile. Valoarea de
piaţă a acestora (inclusiv comisionul) este de 48 lei, iar valoarea nominală de 50 lei. Câte certif. trez. poate cumpăra
banca? Care vor fi modificările?

Banca poate cumpara 300 mil lei/48= 6.250.000 titluri

ACTIVE PASIVE

RMO 96 Depozite de la clienți 800

Numerar 104 (404-300) Capital 200

Certificate trezorerie 300

Credit de investiții acordat 250

Credit ipotecar acordat 250

Total 1000 1000

3.În a treia zi clienţii retrag depozite în valoare de 150 mil. lei. Cum arată bilanţul? Există vreo problemă pentru
bancă?

Banii ce trebuie rambursați deponenților se face mai întâi prin diminuarea numerarului (cu cei 104 mil lei); însă
acești bani nu sunt suficienți astfel că este necesară diminuarea RMO cu 150 mil lei-104 mil lei= 46 mil lei.

Pentru cei 650 mil lei aflați în depozite sunt necesare rezerve minime oblgatorii RMO=0.12*650 mil lei=78 mil lei
Banca înregistrează un deficit al RMO de 78-50=28 mil lei.

ACTIVE PASIVE

RMO 50 Depozite de la clienți (800-150) 650

Certificate trezorerie 300 Capital 200

Credit de investiții acordat 250

Credit ipotecar acordat 250

Total 850 850

4.Pentru a rezova problema deficitului de RMO, Student Bank se împrumută de pe piaţa interbancară cu 28 mil. lei,
la o dobândă de 3.74%, pe perioada râmasă până la sfârşitul lunii (29 de zile). Cum va arăta bilanţul la finalul acestei
tranzacţii?
 ACTIVE PASIVE

RMO 78 Depozite de la clienți 650

Certificate trezorerie 300 Împrumut de pe piața interb. 28

Credit de investiții acordat 250 Capital 200

Credit ipotecar acorda 250

Total 878 878

5.La sfârşitul lunii Student Bank încasează drepturile băneşti cuvenite pentru creditul de investiţii, creditele
ipotecare şi certificatul de trezorerie. Determinaţi suma încasată. Cum sunt înregistrate aceste tranzacţii?

Observație: Oricând este creată o tranzacție contabilă, cel puțin două conturi sunt implicate, o intrare de tip debit și
una opusă, de tip credit
Toate conturile de Activ înregistrează în Debit : creșterile (sau intrările)
Toate conturile de Pasiv înregistrează în Credi : creșterile (sau intrările)

Dobânda aferentă creditului de investiții: 250 * (9%/12) = 1.875.000 lei= 1.875 mil lei
(Explicație: dobânda de 9% este o dobândă anuală; însă noi avem nevoie de dobânda dupa prima lună de
funcționare, adică dobânda calculate pe o lună de zile și astfel 9% se împarte la 12)
Rata de încasat aferentă creditului de investiții: 250 mil lei/20*12= 1.041.667 lei= 1.041 mil lei

Dobânda aferentă creditului ipotecar: 100 *2.50 mil lei (5.25%/12) = 1.093.750 lei= 1.093 mil lei
Rata de încasat aferentă creditului ipotecar: 250 mil lei/30*12= 694.444 lei= 0.694 mil lei

DEBIT CREDIT

Numerar 4,7 Venituri din dobânzi (1.875+1.093) 2.97

Rate credite acordate (1.041+0.694) 1.74

Pe Certificate de trezorerie banca va încasa 6250000 titluri*50 lei/titlu=312,5 mil lei

DEBIT CREDIT

Numerar 312,5 Certificate de trezorerie 300

Venituri aferente certif de trez. 12.5

6.Student Bank de asemenea plăteşte dobânda aferentă fondurilor împrumutate de pe piaţa interbancară. Care este
suma datorată? Cum se înregistrează?

Dobânda datorată= 28 mil lei* 3.74% *(29/365)= 83 202,20 lei=0.083 mil lei
(Explicație: dobânda de 3.74% este o dobândă anuală; însă noi avem nevoie de dobânda pentru cele 29 zile din
prima lună de funcționare, adică dobânda calculate pe 29 de zile)

DEBIT CREDIT

Împrumut interbancar 28 Numerar 28.083

Cheltuieli cu dobânzile 0.083

7.Determinaţi dobânda plătită pentru depozitele în sold la sfârşitul lunii ştiind că rata dobânzii pentru depozitele
atrase este de 4%.

Dobânda datorată= 650 mil lei* 4% *(1/12)= 83 202,20 lei=2.166 mil lei

DEBIT CREDIT

Cheltuieli cu dobânzile 0.083 Numerar 2.166

8.Cum arată bilanţul Student Bank la final de lună?

Capital=Capital initial+ (Venituri cu dobânzile- Cheltuieli cu dobânzile)

=200+(2.97+12.50-0.083-2.166)=213.22
Credite acordate = Credite inițiale-Rate încasate= 500 (250 mil lei creditul ipotecar si 250 mil lei creditul de
investitii)- 1.74 (ratele aferente celor două credite)= 498.27
Numerar=Numerar încasat-Numerar rambursat=4.7+312.5-28.08-2.16= 286.95

ACTIVE PASIVE

RMO 78 Depozite de la clienți 650

Numerar 286.95 Capital 213.22

Credit de investiții acordat (250-1.041) 248.96

Credit ipotecar acordat (250-0.694) 249.31

 Total 863.22 863.22

9.În luna următoare Student Bank atrage depozite de la clienți în valoare de 150 mil. lei (scadența 3 luni, rata
dobânzii 4%) și de pe piața interbancară în valoare de 50 mil. lei (scadența 2 luni, rata dobânzii 3.5%). Ar trebui să
se modifice nivelul RMO? Cum va arăta bilanţul?

Pentru cei 800 mil lei aflați în depozite sunt necesare RMO de 0.12*800=96 mil lei

Banca înregistrează un deficit al RMO de 96-78=18 mil lei

Majorarea RMO se face prin diminuarea numerarului (286.95 mil lei) cu 18 mil lei. Astfel ca, RMO va fi egală cu
268.95 mil lei

Numerar=286.95+150+50-(96-78)=468.95 mil lei

ACTIVE PASIVE

RMO 96 Depozite de la clienți 800

Numerar 468.95 Depozite de la alte bănci 50

Credit de investiții acordat 248.96 Capital 213.22

Credit ipotecar acordat 249.31

Total 1063.22 1063.22

10.Noi reglementări ale băncii centrale prevăd constituirea rezervei pentru riscul de credit într-o proporție de 0.25%
din valoarea creditelor acordate. Cum se înregistrează această operațiune și cum va afecta bilanțul băncii?

Determinarea Rezervei pt riscul de credit= Soldul creditelor brute*coeficient rezervă = (248.96 + 249.30) * 0.25=
1.25 mil lei

DEBIT CREDIT

Cheltuieli cu rezerva pt riscul de credit 1.25 Rezervă risc de credit 1.25

ACTIVE PASIVE

RMO 96 Depozite de la clienți 800

Numerar 468.95 Depozite de la alte bănci 50

Credit de investiții acordat 248.96 Rezerva pt riscul de credit 1.25

 Credit ipotecar acordat 249.31 Capital (213.22-1.25) 211.97

Total 1063.22 1063.22

11.Datorită înrăutațirii performaței financiare a 20 debitori care au contractat credite ipotecare, banca este nevoită să
constituie “Provizioane pentru riscul de credit” în valoare de 30% din valoarea creditelor acordate acestora. Cum se
înregistrează operațiunea și cum va afecta bilanțul băncii?

Provizionul=Soldul creditelor brute*coeficientul de provizionare= 2.5* 20 contracte* 40%= 20 mil lei

DEBIT CREDIT

Cheltuieli cu provizionul pt riscul de credit 20 Credite ipotecare 20

ACTIVE PASIVE

RMO 96 Depozite de la clienți 800

Numerar 468.95 Depozite de la alte bănci 50

Credit de investiții acordat 248.96 Rezerva pt riscul de credit 1.25

Credit ipotecar acordat 229.31 Capital 191.97

Total 1043.22 1043.22

12.Determinaţi V și Ch. cu dobânda la finalul celei de-a doua luni şi ratele de credit încasate.

i) FB Bank încasează drepturile bănești cuvenite pentru creditul de investiții și creditul ipotecar.
Rata de încasat aferentă creditului de investiții: 250 mil lei/20*12= 1.041.667 lei= 1.041 mil lei
Sold credit de investiții:250-1.041=248.96 mil lei
Dobânda aferentă creditului de investiții: 248.96 * (9%/12) = 1.867.187,5 lei= 1.867 mil lei
!OBS.Dobânda se calculează pentru soldul creditului la valoarea brută (valoarea netă+provizionul)

Rata de încasat aferentă creditului ipotecar: 250 mil lei/30*12= 694.444 lei= 0.694 mil lei
Sold credit ipotecar:250-0.694=249 305 555,55 lei= 249,31 mil lei
Dobânda aferentă creditului ipotecar: 249,31 (5.25%/12) = 1 090 711,8= 1.091 mil lei

DEBIT CREDIT

Numerar 4.69 Venituri din dobânzi 2.96

 Rate credite acordate 1.73

ii) Dobânda plătită pentru depozitele în sold la sfârșitul lunii :

Dobânda datorată : 800* 4% (1/12)= 2 666 666.7 lei= 2.666 mil lei

DEBIT CREDIT

Cheltuieli cu dobânzile 2.66 Numerar 2.66

iii) Dobânda plătită pentru împrumutul interbancar în sold la sfârșitul lunii :

Dobânda datorată : 50* 3.5% (1/12)= 145 833.3 lei= 0.15 mil lei

DEBIT CREDIT

Cheltuieli cu dobânzile 0.15 Numerar 0.15

13.Reprezentați bilanţul Student Bank pentru finalul celei de-a doua luni.

Capital=Capital initial+ (Venituri cu dobânzile- Cheltuieli cu dobânzile)

=191.97+(2.96-2.66-0.15)=192.12
Credit de investiții= Sold credit- Rata încasată=248.96-1.04=247.92 mil lei
Credit ipotecar= Sold credit net- Rata încasată=229.31-0.69=228.62 mil lei
Numerar=Sold anterior+Numerar încasat-(Vdob-Ch.dob)=468.95+1.73+(2.96-2.66-0.15)=470.84

ACTIVE PASIVE

RMO 96 Depozite de la clienți 800

Numerar 470.84 Imprumuturi piata interb 50

Credit de investiții acordat 247.92 Rezerva pentru riscul de credit 1.25

Credit ipotecar acordat 228.62 Capital 192.12

Total 1043.38 1043.38