Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
1.
Prezentarea generală a firmei Sc. Autosport SRL.................1
2.Structura ierarhică a Sc. Autosport S.R.L...........................3
3. Monografia contabilă pe luna aprilie 2010........................4
4. Deschiderea T-urilor........................................................10
5.Balanța de verificare la 31 aprilie 2010............................12
6. Concluzie.........................................................................13
Prezentarea generală a firmei Sc. Autosport SRL
1
existenţa unor contracte permanente cu furnizorii şi clienţii potenţiali ai
societăţii constituie semnale favorabile pentru menţinerea afacerilor
Prestări servicii:
reparaţii auto
electricitate auto
inspecţia tehnică periodica
vulcanizare-centrare roti
tinichigerie
vopsire auto
2
Structura ierarhică a Sc. Autosport S.R.L.
Director
General
Depozit Depozit
Transportu Planificare
Achiziții materii produse Distribuție
ri producție
prime finite
3
Monografia contabilă pe luna aprilie 2010
2. Primirea efectivă a clădirii în valoare de 25000 lei şi a banii în valoare de 15000 lei.
- Clădire A, + , 212 , D , 25000
- Banca în lei A, +, D, 15000
- Decontări cu asociații și acționari privind capitalul A/P + D, 456 , 40000
% = 456 40000
212 25000
5121 15000
4
- Furnizori P, +, C, 401 , 3570
- Mărfuri A, + ,D, 371 , 3000
- TVA deductibil A, +, D 4426 , 570
% = 401 3570
371 3000
4426 570
% = 401 179
626 150
4426 29
6. Livrarea mărfurilor către clienţi pe bază de factură în valoare de 2000 lei+ TVA aferent.
- Clienţi, A, +, D, 4111 2380
- Venituri din vânzarea mărfurilor P, +, C, 707 2000
- TVA colectată, P, +, C, 4427 380
4111 = % 2380
707 2000
4427 380
5
- Mărfuri A, -, C 371 , 2000
6
12. Se ridică o sumă de 2000 lei din disponibilul de la bancă şi se depune în caserie:
a)ridicarea sumei de la bancă
-Viramente interne, A, +, D, 581 2000
-Banca în lei, A, -, C, 5121 2000
581= 5121 2000
b) depunerea sumei în casă
-Viramente interne, A, - , C, 581 2000
-Casa în lei, A, +, D, 5311 2000
5311=581 2000
15. Se întocmeşte o factură pentru prestarea servicii unor clienti în valoare de 3000 lei.
- Clienţi, A, +, D, 4111 3570
- Venituri din prestarea serviciilor, P, +, C, 704 3000
- TVA colectată, P, +, C, 4427 570
4111 = % 3570
704 3000
4427 570
16. Se achită mărfurile vândute pentru furnizorul Piese Auto prin virament bancar:
7
- Banca în lei, A, -, 5121, C, 3570
- Furnizori, P, -, D, 401, D, 3570
% = 401 595
301 500
4426 95
18. Se dau în consum materiile prime /uleiuri existent pe stoc pe baza bonului de consum.
- Materii prime, A, -, C, 301 500
- Cheltuleli privind materiile prime, A, +, D, 601 500
% = 121 5000
704 3000
705 2000
8
- Cheltuieli privind mărfurile vândute A, -, C 607 , 2000
- Cheltuieli cu salariile personalului A, -, C 641 , 7500
- Cheltuleli privind materiile prime, A, -, C, 601 500
- Rezultatul exerciţiului A/P, -, D, 121 10150
121 = % 10150
601 500
607 2000
626 150
641 7500
4427 = % 950
4426 884
4423 66
9
Deschiderea T-urilor
10
3570 TSD=2000 TSC=2000
TSD=5950 TSC=2380 TSD=2000 TSC=2000
SFD=3570
D 121 C D 4423 C
Si=0 Si=0
Rd=10150 RC=5000 Rd=66 Rc=66
TSD=10150 TSC=5000 TSD=66 TSC=66
SFD=5150
11
12
Concluzie
13
diagnosticul rentabilitatii si al riscului, aici urmarindu-se ratele de rentabilitate,
lichiditatea si solvabilitatea, dar si indicatori care se refera la riscurile la nivelul
intreprinderii: coeficientul efectului de levier de exploatare, coeficientul efectului
de levier financiar, riscul de faliment va fi evaluat pe baza metodei sconturilor,
metodei Bancii Centrale a Frantei, modelul Conan-Holden;
urmareste determinarea politicii de finantare pe termen scurt, mediu si lung (decizia
de investitii – pe termen lung, determinarea surselor de finantare ale ciclului de
exploatare – pe termen scurt).
Diagnosticul financiar constă într-un ansamblu de instrumente şi metode care
permit aprecierea situaţiei financiare şi a performanţelor unei întreprinderi. Scopul
diagnosticului financiar este de a aprecia situaţia financiară a întreprinderii. Pe baza acestui
diagnostic are loc elaborarea unei noi strategii de menţinere şi dezvoltare în mediul specific
economiei locale. În sens general, finalitatea diagnosticului financiar constă în oferirea de
informaţii financiare atât celor din interiorul întreprinderii, cât şi celor interesaţi din afara
acesteia.
Independent de rezultatele înregistrate de întreprindere sau de desfăşurarea
evenimentelor, elaborarea unui diagnostic financiar trebuie să aibă loc periodic.
Diagnosticul financiar identifică factorii favorabili si nefavorabili care vor afecta activitatea
viitoare a întreprinderii.
Pierderea contabilă reportată se acoperă din profitul exerciţiului financiar şi cel
reportat, din rezerve, prime de capital şi capital social, potrivit hotărârii Adunării Generale
a Acţionarilor sau Asociaţilor.
Bilanţul contabil prezintă imaginea statică a situaţiei patrimoniale. El sintetizează
ansamblul drepturilor de proprietate şi de creanţa şi ansamblul obligaţiilor asumate de
întreprindere, ce caracterizează situaţia juridică şi situaţia financiară a acesteia. Întrucât
bilanţul contabil prezintă o serie de distorsiuni introduse de aplicarea principiilor
contabilităţii, pentru o analiza financiară pertinentă sunt utilizate două intrumente care şi-
au dovedit valoarea operaţionala ridicată: bilantul financiar şi bilantul functional.
14