Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Plan de Afaceri Gogoseria Happy Barry
Plan de Afaceri Gogoseria Happy Barry
5.6.Bilan previzionat
1.Sinteza planului de afaceri
Acest plan de afaceri s-a elaborat cu scopul de a evalua viabilitatea unei idei de afaceri. Ideea de afaceri se refer la achiziionarea unei francize (happy beary ),n urma creia se va obine dreptul de a comercializa produsele de gogoerie patiserie ale firmei
happy beary .
Franciza reprezint o relaie de afaceri ntre francizor(deintorul unei mrci sau al
unei metode de afaceri) i francizat (un operator local al acelei firme).
Condiiile care trebuie ndeplinite pentru a deveni partener francizat la firmei happy
beary sunt:
deinerea unei societi comerciale;
dispunerea de un spaiu comercial(propriu/nchiriat) amenajat n vederea desfurrii activitii n conformitate cu standardele francizorului : amenajare interioar,
alimentare cu energie electric,lzi frigorifice,cas de marcat sau cntar electronic,
rafturi,stand de expunere / de prezentare a produselor.
De asemenea este de menionat ca administratorul acestei firme francizate,dna Iovescu
Ioana , are o experien de 10 ani n domeniul produselor de cofetrie i patiserie.
Analiznd situaia previzionat pe urmtorii 3 ani se poate observa c aceast afacere
este viabil,putnd aduce beneficii foarte mari la costuri i eforturi reduse.
2.Afacerea
2.1.Descrierea afacerii
Avnd o experien de 10 ani n domeniul produselor de cofetrie i panificaie,dna
Iovescu Ioana a hotrt s nfiineze n Drobeta Turnu Severin o societate cu rspundere
limitat care s aib ca obiect de activitate comercializarea produselor de panificaie.
Dna Iovescu va nchiria un spatiu comercial de 50 mp ,care cuprinde grup sanitar i o
camer care poate fii folosit pentru depozitare.Acest spaiu comercial este amplasat pe
strada Traian ,nr 297 A,ntr-o zon cu trafic intens.Pentru acest spaiu se va plti lunar o
chirie de 700 RON,fiind ncheiat un contract de nchiriere pe o perioad de trei ani.
Datorit acestor avantaje pe care le deine,dna Iovescu a decis s devin partener
francizat al firmei happy beary. Iniial va trebui s pltesc o tax de intrare de 1500
RON + TVA.
Valoare tax de intrare: 1500 + 1500 * 0.19 = 1785 RON
Prin plata acestei taxe de intrare,firma dnei Iovescu devine partener francizat al firmei
happy beary i poate comercializa produsele lor.Ca partener francizat,beneficiaz de urmtoarele aspecte:
-utilajele necesare desfurriii activitii sunt achiziionate de la firma francizoare pe
perioada contactual prin plata unei garanii,care este returnat francizatului la ncheierea
contractului.Astfel,garania pentru utilaje este format din:
n afar de utilajele necesare desfurrii activitii,pe care francizatul le achiziioneaz de la francizor,i fiindc spaiul deinut de dna Iovescu este deja dotat cu grup sanitar
i sistem de aer condiionat,singurele elemente care mai lipsesc pentru ca amenajarea spaiului sa fie complet pentru desfurarea activitii sunt :dou lzi frigorifice, casa de
marcat,cntarul electronic,mobilier.Valoarea acestora se ridic la nivelul de 5 000 RON
(inclusiv TVA).
2.4.Obiectivele firmei
Odat cu achiziionarea francizei,firma francizat ctig un plus n ceea ce privete
imaginea sa.Marca francizorului,simbol al identitii reelei de franciz,constitue garania calitii produsului sau serviciului.
Obiectivele pentru primul an de activitate sunt:
impunerea pe piaa severinean prin calitatea produselor i serviciilor oferite;
obinerea unei clientele stabile;
gradul de mulumire al clienilor referitor la calitatea produselor i serviciilor oferite
de ctre angajai s fie foarte bun;
s se ating un grad de utilizare al capacitii de 85%;
raportul calitate-pre sa fie apreciabil din punctul de vedere al clienilor;
obinerea unui nivel al CA i profitului satisfactor pentru firm.
ncepnd cu al doilea an se urmarete:
meninerea gradului de utilizare al capacitii de 85% sau depirea acestuia;
obinerea unui nivel al veniturilor superioare celor obinute n primul an;
meninerea clientelei obinute n primul an i atragerea de noi clieni.
2.5.Costul investiiei iniiale
Investiia iniial cuprinde urmtoarele :
-amenajarea spaiului comercial.5 000 RON;
Amenajarea spaiului comercial const n : achiziionarea a dou lzi frigorifice, a
unei case de marcat ,a uni cntar electronic i mobil.
-taxa de intrare pentru franciz..1785 RON(inclusiv
TVA);
-garania pltit pentru utilaje12 159.42 RON (inclusiv TVA).
Totalul investiiei iniiale este de 18 944.42 RON.Acoperirea resurselor necesare va fii
fcut integral din surse proprii.
3.Piaa
3.1.Segmentul de pia vizat i potenialii clieni
veghea personalul,se va ocupa direct de desfurarea n condiii bune a activitii,va realiza comanda necesar pentru produsele congelate pe care le va achiziiona de la francizor.
Pentru evidena financiar contabil s-a angajat o ter persoan,creia i se va plti
lunar o sum stabilit.
4.2.Personalul necesar i regimul de lucru stabilit
S-a stabilit un program de lucru de la ora 7 21,de luni pn smbt,iar duminica
se va lucra de la ora 8-14.Astfel, n fiecare zi de luni pn smbta se va lucra n dou
schimburi a cte 7 ore fiecare,iar duminica se va lucra doar cu un singur schimb.
Fiind necesare dou schimburi s-a hotrt angajarea a doi casieri ,a dou persoane
care s se ocupe de gogoi i nc dou persoane care s se ocupe de produsele de patiserie.Astfel,pe fiecare schimb vor lucra:
*un casier care se va ocupa i de servirea clienilor;
*o persoan care se va ocupa de prjitul gogoilor,de pudrarea acestora cu zahr i de
aranjarea produselor pe standul de prezentare;
*o persoan care se va ocupa de coptu produselor de patiserie de aranjarea produselor pe standul de prezentare.
Angajaii dein calificrile necesare,avnd i experien n domeniu,ns li se va acorda i un curs de instruire gratuit la locul de munc din partea reprezentanilor firmei francizoare.
Deoarece ntr-o astfel de unitate comercial este foarte important igiena,s-a hotrt
angajarea unei persoane externe.Pentru aceasta s-a decis s se angajeze cu contract de
prestri servicii o femeie care s se ocupe de curenie.
Persoanelor angajate li se va ntocmi contract individual de munc,stabilindu-se de la
nceput un nivel salarial fix pentru primul an,urmnd ca n perioadele urmatoare s se
modifice.
Pentru analizarea situaiei financiar contabile se va angaja o ter persoan,un contabil,cruia i se va plati lunar o sum stabilit.
4.3.Desfurarea activitii firmei
Activitatea firmei se va desfura n cadrul unitii comerciale,situate n str Traian,nr
297 A,ntr-un spaiu de 50 mp,care deine grup sanitar i o camer pentru depozitare,unde
vor fii inute: uleiul,zahrul pudr,ambalajele utilizate n comercializarea produselor,lzile frigorifice.
n urma ncheierii contractului de colaborare dintre dna Iovescu Ioana,proprietara societii comerciale, i firma happy beary gogoerie patiserie i plata unei taxe de intrare (tax de franciz),firma dnei Iovescu a obinut dreptul de a comercializa produsele
acestei mrci.
Activitatea firmei se va desfura n felul urmtor:
-se va stabili c n fiecare zi de luni dimineaa ,respectiv joi dimineaa s fie aduse comenzile de produse congelate de la firma francizoare;
-transportul produselor este realizat gratuit;
-comenzile sunt ntocmite de ctre administratorul firmei n funcie de vnzrile anterioare.Pentru nceput s-a stabilit c se va vnde n medie:
*1500 gogoi /zi;
5.Previziuni financiare
n descrierea activitii firmei s-a laut n considerare o valoare medie estimativ care
poate descrie dorina de vnzare ale produselor.Pentru a studia situaia financiar a firmei
trebuie analizat:
-previziunea veniturilor;
-previziunea costurilor.
5.1.Previziunea veniturilor
n estimarea veniturilor trebuie inut cont de urmtoarele date:
*regim de lucru : - 14 ore/zi;
- 2 schimburi a cte 7 ore/zi(de luni pn smbt);
- 1 schimb a 7 ore/zi(duminica).
*cantitate medie estimat a fii vndut/zi : -1500 gogoi;
- 32 kg de produse de patiserie.
*pre de vnzare : - gogoi : 1 RON/buc(inclusiv TVA);
- produse de patiserie : 1.1 RON/100 gr (inclusiv TVA).
Previziunea veniturilor se va face pentru fiecare categorie de produs (gogoi,respectiv
produse de patiserie) pentru :
-cantitate minim de produse vndute(varianta pesimist);
-cantitate medie de produse vndute;
-cantitate maxim de produse vndute(varianta optimist).
5.1.1.Previziunea veniturilor obinute din vnzarea gogoilor
ntr-o zi de lucru de 14 ore,dou schimburi,am considerat c se vnde n medie o cantitate de 1 500 gogoi/zi.Varianta pesimist ar fii reprezentat de o cantitate de 1000 gogoi/zi,iar varianta optimist va fii reprezentat de o cantitate de 2000 gogoi vndute/zi.
a)Varianta pesimist
-Venituri obinute din vnzarea gogoilor /zi:
1000 buc * 1 RON/buc = 1000 RON/zi
-Venituri obinute din vnzarea gogoilor /sptmn:
1000 RON/zi * 6 zile + 1000 RON/zi * (1/2zi) =6 500 RON/sptmn
-Venituri obinute din vnzarea gogoilor/lun:
6500 RON/sapt * 4 sapt =26 000 RON/luna
-Venituri obinute din vnzarea gogoilor/an:
Natura
veniturilor
Venituri
totale
ale
firmei
Venituri din
vnzarea
gogoilor
Venituri din
vnzarea
produselor
de patiserie
um RON
Varianta optimist
Varianta pesimist
Varianta medie
zi
lun
An
zi
1330
34540
1000
26000
312
000
330
8 540
102480 352
lun
an
zi
lun
an
109824 374
9 724
5.2.Previziunea cheltuielilor
Principalele categorii de costuri sunt:
1.costuri directe :
-costuri cu materiile directe;
-costuri cu salariile directe.
2.costuri indirecte :
-costuri cu materiale indirecte;
-costuri cu salariile indirecte;
-costuri cu amortizarea;
-costuri cu chiria;
-costuri cu promovarea;
-costuri cu dobnzile;
-alte costuri indirecte.
5.2.1.Previziunea cu costurile directe
5.2.1.1.Previziunea costurilor cu materiile directe
n aceast afacere,se consider materii directe :
-produsele congelate achiziionate de la francizor contra unui cost de achiziie;
-uleiul necesar prjirii gogoilor;
-zahrul pudr.
Pentru realizarea unei gogoi avem nevoie de :
-produsul congelat achiziionat de la francizor;
-20 ml de ulei;
-3 grame de zahr pudr.
Astfel,costul unitar necesar pentru realizarea unei gogoi este format din :
116688
zi
Lun
An
zi
lun
an
zi
lun
644
16744
223.11 5800.86
200928
966
25116
301392
1288
33488
69610.32
237.984
6187.584
74251.008
252.858
6574.308
Total pasiv
164389.91
Pe baza previziunilor financiare realizate am construit bugetul de venituri i cheltuieli,lunar pentru primul an i trimestrial pentru anul II i III.
Din punctul de vedere al gradului de utilizare al capacitii de producie i comercializare,am presupus:
-n cazul gogoilor,n primele 6 luni gradul de utilizare al capacitii de producie i de
comercializare este de 50%,ajungndu-se la sfritul anului I la un nivel de 85%;
-pentru cel de al doilea an variaz ntre 70-85%,ajungndu-se i la nivelul de 100% n
anul al treilea.n acest caz,att vnzrile,ct i producia au crescut dublu fa de primul
an;
-n cazul produselor de patiserie,n primul an capacitatea de vnzare,respectiv de comercializare variaz ntre 50-80%,ajungndu-se la valori de peste 90% i la cote maxime n
cel de al treilea an.
n mod corespunztor,am dimensionat i costurile cu materialele directe.n anexa 1 este
prezentat Bugetul pentru venituri i cheltuieli pentru primul an ,iar bugetul pentru anul II
i III este prezentat n anexa 2.
5.5.Situaia previzionat a fluxului de numerar(cash flow)
n anexele 3 i 4 sunt prezentate situaiile previzionate ale fluxului de numerar pentru
cei trei ani analizai.Pentru primul an analiza se face lunar,iar pentru anii II i III previziunea se realizeaz trimestrial.
Pentru profitul realizat se achit o tax de 16%.
Dup cum se observ din analizele realizate,banii investii la nceput se recupereaz nc din primul an de activitate al firmei.
Dac n primul an de activitate se previzioneaz un profit net de 54 243.237 RON,n
anul al treilea se estimeaz obinerea unui profit net de 111 291.436 RON.Astfel,valoarea
profiturilor se dubleaz.
5.6.Bilan previzionat
n baza analizelor realizate s-au ntocmit bilanurile previzionate pentru cei trei ani de
activitate ai firmei.
Informaiile sunt prezentate n tabelele nr 4,5,6.
BILAN PREVIZIONAT DUP PRIMUL AN DE ACTIVITATE
Tabel nr 4
UM RON
ACTIV
a.Active
16 644.42
imobilizate(1+2+3)
1.Imobilizri
necorporale
-cheltuieli
de 1 985
constituire
2.Imobilizri
corporale
2 500
PASIV
a.Capital propriu
73 387.657
1.Capital social
200
2.Contul
18 944.42
ntreprinztorului
3.Profit net
54 243.237
b.Datorii
260 863.221
Furnizori
171 924,386
TVA de plat
78 586,79
(mobilier,lzi
frigorifice,etc)
3.Imobilizri
financiare (garania 12 159.42
pentru utilaje)
b.Active circulante
317 606.458
1.Stocuri
317 606.458
Impozit pe profit
10 332.045
Total active
Total pasiv
334 250.878
334 250.878
Tabel nr 5 um RON
BILAN PREVIZIONAT DUP AL DOILEA AN DE ACTIVITATE
ACTIV
a.Active
14 144.42
imobilizate(1+2+3)
1.Imobilizri
necorporale
-cheltuieli
de 1 985
constituire
2.Imobilizri
corporale
(mobilier,lzi
frigorifice,etc)
3.Imobilizri
financiare (garania 12 159.42
pentru utilaje)
b.Active circulante
395 751.896
1.Stocuri
395 751.896
PASIV
a.Capital propriu
103 659.617
1.Capital social
200
2.Contul
18 944.42
ntreprinztorului
3.Profit net
84 515.197
b.Datorii
306 236.699
Furnizori
186 540,714
TVA de plat
103 597,788
Impozit pe profit
16 098.197
Total active
Total pasiv
409 896.316
409 896.316
Tabel nr 6
um RON
BILAN PREVIZIONAT PENTRU AL TREILEA AN DE ACTIVITATE
ACTIV
a.Active
1 985
imobilizate(1+2+3)
PASIV
a.Capital propriu
130 435.856
1.Capital social
200
1.Imobilizri
necorporale
-cheltuieli
de
constituire
2.Imobilizri
corporale
(mobilier,lzi
frigorifice,etc)
3.Imobilizri
financiare (garania
pentru utilaje)
b.Active circulante
1.Stocuri
2.Disponibiliti
n numerar
Total active
1 985
2.Contul
ntreprinztorului
3.Profit net
b.Datorii
Furnizori
TVA de plat
Impozit pe profit
18 944.42
Total pasiv
474 799.316
111 291.436
279 460.46
136 051.338
122 210.754
21 198.368
472 814.316
460 654.896
12 159.42
474 799.316
6.Anexe
Anexele ataate acestui plan de afaceri sunt:
-anexa 1: Bugetul de venituri i cheltuieli pentru primul an de activitate;
-anexa 2:Bugetul de venituri i cheltuieli pentru anul II i III de activitate;
-anexa 3: Situaia previzoinat a fluxului de numerar pentru primul an de activitate;
-anexa 4:Situaia previzionat a fluxului de numerar pentru cel de al doilea an,respectiv al
treilea an de activitate.
7.Analiza indicatorilor financiari
1.Rata de rentabilitate a vnzrilor/rata de rentabilitate economic/marja profitului brut
Rec = (profit brut/vnzri) * 100
-rata de rentabilitate a vnzrilor pentru primul an de activitate =13,21%;
- rata de rentabilitate a vnzrilor pentru al doileaan de activitate =16,52%;
- rata de rentabilitate a vnzrilor pentru al treilea an de activitate=18,67%.
Se poate observa o cretere semnificativ a ratei de rentabilitate a vnzrilor de la un an
la altul.Cu ct veniturile firmei depesc cheltuielile,cu att este mai mare profitul obinut
la fiecare vnzare.
2.Rata de rentabilitate a activelor(rentabilitatea economic a acestora)
Rra = (profit brut/total active) * 100
-rata de rentabilitate a activelor pentru primul an =19,31%;
-rata de rentabilitate a activelor pentru cel de al doilea an =24,54%;