TEMA - SCANDALUL

PARMALAT

FINANCIAR

Scurt istoric

n 1961, n urma decesului tatlui su, Calisto Tanzi a

renunat la universitate pentru a se dedica lumii afacerii.
Tanzi avea 22 de ani atunci cnd a motenit afacerea familiei
care a fost nceput de bunicul su. Afacerea motenit,
Tanzi Calisto e FigliSalumi e Conserve se ocup cu
producerea i vnzarea produselor din carne, a salamurilor i
a conservelor de roii.
Deoarece nu era mulumit de cum funciona firma a decis s
si diversifice activitatea. Astfel n urma unei vizite n Elveia
a decis c industria lactatelor i va aduce succesul. La vrsta
de 23 de ani a construit o fabrica deprocesare a laptelui in
oraul Collecchio, Parma. Laptele era vndut in Parma i in
orasele din apropiere n special prin metoda door-to-door.

Tanzi a aplicat noi tehnologii i strategii de marketing pentru a- i

crete afacerea. Calisto Tanzi a fost prima persoan din Italia care a
brnduit laptele. Numele Parmalat nseamna laptele produs n
Parma i a fost realizat prin alturarea numelui ora ului n care i i
desfura activitatea Parma i produsul de baz lapte (latte) realizat
de acetia.

Parmalat-ul a fost printre primele companii care au adoptat

tehnologia UHT i a ambalajui din carton Tetra Pak.

Laptele
Parmalat a
devenit
rapid
curnd a cucerit i alte regiuni din Italia

n anii 70 firma Parmalat i-a diversificat activitatea producnd

smntna, iaurt, unt, suc de fructe i sos tomate. Firma i-a extins
activitatea n Europa si n America Latin.

foarte

popular

n perioada 1975-1986 Parmalat-ul a devenit foarte cunoscut n

Italia i n lume datorit sponsorizrilor fcute n sport. Veniturile
firmei au nregistrat o cretere spectaculoas de la 23 milioane de
euro n 1975 la 460 milioane n 1986.

n anii 80 firma i-a diversificat din nou activitatea producnd

sosuri, biscuii i produse de panificaie. Ca urma a dezvoltrii
firmei pe plan internaional, aceasta a devenit lider pe pia a
lactatelor i a produselor de panificaie.

n anii 90 Parmalat opera n 31 de tari din 6 continente, avnd peste

36.000 de angajai n lume. Firma deinea 5200 de ferme de lapte
din care aproximativ 5000 erau pe teritoriul Italiei.

SCANDALUL PARMALAT

Familia Tanzi i-a pstrat controlul asupra firmei Parmalat

deinnd 52% din firma prin intermediulColoniale SpA.

Firma a fost controlata n stilul afacerilor italiene, doar 3
executivi din 13 erau independei restul fiind apropiai
familiei.

O dat cu creterea puterii economice a grupului,

Calisto Tanzi a nceput s se implice n politic i s
concureze cu Silvio Berlusconi, cheltuind bani firmei pe
activiti care nu aveau de-a face cu firma Parmalat.
ntre 1998 i 2000, Parmalat-ul a cumprat 25 de
companii din toata lumea. Majoritatea firmelor au fost
cumparate cu ajutorul creditelor. n 1999,Parmalat a
cumprat Eurolat, firma italian care ii desfura
activitatea n toata lumea, n special n Argentina i n
Statele Unite ale Americii.

n anul 2002 firma a atins apogeul, 50% din laptele vndut

in New York era Parmalat, nregistrnd venituri de 7.6
miliarde de euro, pe hrtie.
Dar la fel de repede cum intrau bani n firma, la fel de
repede acetia ieeau. n perioada 1990-2002,18 miliarde de
euro au fost cheltuite pe activiti neproductive: echipa de
fotbal, agentie de turism, sponsorizri ale partidelor politice
sau pentru reconstrucia unor monumente istorice. Trei
miliarde de euro au fost cheltuite pe achiziii dovedite
neeficiente.
Tanzi, in urma auditului realizat dup izbucnirea
scandalului , s-a dovedit c a utilizat aproximativ 2.3
miliarde de euro fra a avea documente justificative. El a
folosit banii companiei pentru a-i satisface propriile caprici.
La jumtatea lunii decembrie 2003 lumea a fost zguduit de
tirea potrivit creia colosul italian Parmalat a fost
declarat falimentar. Bank of America a anunat c
Parmalatul nu poate demonstra 5 miliarde de dolari trecute
in bilantul prezentat bncii n septembrie 2003 .

 Firma Parmalat prin Parmalats Bonlat Financing Corp a

adus un document cu care demonstra c o firma dintr-un

paradis fiscal avea sa le dea 4 miliarde de euro, insa aceea
firm s-a dovedit c nu exist.

Parmalat-ul s-a dezvoltat tot la fel ca i firma Enron, avnd multe

firme deinute in paradise fiscale care declarau sume inexistente

Procurorii i celalalte autoriti de apilcare a legii care au

investigat cazul au adus urmtoarele dovezi:

existena unei lipse n gestiune de aproximativ 4 miliarde

de euro, confirmat de Bank of America care a dezvluit
faptul ca Bonlat Financing Corporation, o sucursal a
Parmalat din insulele Cayman, nu figureaz cu niciun cent
n evidenele bncii, dei aceasta a prezentat un document
fals ntocmit la 6 martie 2003, care atest existena unui
depozit format din lichiditi i titluri de valoare de
aproape 4 miliarde de euro deschis pe 31 decembrie 2002

inexistena sumei de 500 milioane de euro care figura n conturile

Fondului de Investiii Epicurum, nregistrat tot n Insulele Cayman.
Autoritatea Monetar a Insulelor Cayman, regulatorul financiar al
paradisului fiscal, care supravegheaz aproximativ 4.000 de fonduri
mutuale, a declarat c Epicurum nu este nregistrat i implicit
nesupus controlului su, datorit faptului c este reprezentat de mai
puin de 15 investitori;

sustragerea direct a unor uriae sume de bani (peste 2 miliarde de

euro) i utilizarea lor n interes personal, recunoscut de liderul
Parmalat, Calisto Tanzi (arestat) care spunea c ace ti bani au fost
canalizai spre Parmatour, agenie de turism condus de fiica sa
Francesca;

existena unor documente false sau falsificate care au contribuit la

inducerea n eroare a societilor de audit i control, la umflarea
activelor i implicit a forei Parmalat.

Tanzi a recunoscut ca Parmalat, a nceput s-i falsifice

conturile nc din anii '80, dar c fragila afacere nu a dat
faliment dect n anul 2003, s-a datorat legturilor pe care
le avea fondatorul cu oamenii politici din Italia i din lume.
Majoritatea bncilor erau deinute de stat, astfel c echipele
de management i strategiile de creditare ale bncilor erau
stabilite de politicieni. Acestia primeau donatii n schimbul
aplicarii unor masuri favorabile n agricultura i industrie,
sau acordrii unor contracte pentru lucrri publice. n acest
context, Tanzi a cumprat numeroase societi de stat de
prelucrare a laptelui, reuind astfel s i creeze o firm
puternic, cu acoperire mare a pieei italiene.
Cercetarile ntreprinse dupa prabusirea acestei importante corporatii
au evidentiat acte de coruptie, constnd n plata de catre Parmalat a
unor mari sume de bani catre firmele de audit extern, care certificau
ca fiind legale operatiuni financiare si contabile false.

O data cu declararea falimentului, guvernul Italian a promulgat de

urgent o lege permind proceduri rapide de faliment n cazul
Parmalat, pentru a-i proteja industria.

Dup declararea falimentului a urmat un proces ndelungat i foarte

anevoios deoarece multe din actele contabile au fost distruse, multe
din sucursalele Parmalat erau in paradise fiscale unde controlul
acestora uneori este imposibil.

Prbuirea ei a costat economia Italiei peste 11 miliarde de euro, adic

aproape 1% din produsul ei intern brut. Parmalat era a asea companie
privat din Italia, bucurndu-se de o bun reputa ie pe pietele
financiare internaionale.

Prabusirea Parmalat a reprezentat o lovitur i pentru sectorul

american al asigurrilor, care abia ncepuse s- i revin dup
pierderile de peste 24 miliarde de dolari nregistrate n anii 2001 i
2002

Parmalat a reuit totusi s evite prbu irea total, gra ie sprijinului

primit din partea guvernului italian. n anul 2005 acesta a fost relistat
la Bursa de Valor din Milano.

CUM SE PUTEA EVITA SCANDALUL FINACIAR?

Fiind o afacere de familie, specifica Italiei, n consililul de

administraie majoritatea executivilor erau prieteni sau
rude ale lui Tanzi, astfel acetia nu au urmrit interesul
investitorilor ci doar a familiei.
Dei recomandrile din legislaia italian, spuneau c
auditul intern s fie fcut de persoane independente cu
CEO-ul sau cu executivi, acest lucru nu s-a ntamplat. Din
3 auditori interni, doi dintre ei aveau legturi de prietenie
sau erau subordonai familiei Tanzi sau a CFO-ului. Din
aceasta cauza, auditul intern ieea ntotdeauna aa cum
vroiau membrii consililui de administraie.

Nici auditul extern nu se bucur de o mai mare

independen. Cei de la Parmalat mituind n repetate
rnduri firmele care realizau aceste audite.Firmele de audit
nici mcar nu aveau acces la toate informaiile necesare
ntocmiri unui audit corect.
Dei au existat transferuri complexe de fonduri, acestea au
fost susinute prin tehnici foarte simple. Timp de mai muli
ani documentele erau falsificate prin scanare, iar apoi erau
trimise prin fax de mai multe ori, pentru a prea autentice.
Semnturile erau preluate de pe documente oficiale i
copiate pe documentele noi, dar false.
De patru ori pe an, cnd Parmalat public rezultatele
trimestriale (importante pentru investitori) situaiile
financiare i tranzactiile erau modificate astfel c auditorii
s nu observe lipsa banilor. n ultimii patru ani, toate
operaiunile ilegale erau realizate prin divizia Bonlat.

n ultimii ani, nainte de declanarea scandalului, o dat

cu demisia directorului finaciar Fausto Tonna, nici mcar
directorii financiari care l-au succedat nu au mai avut
acces la toate informaiile finaciare ale grupului.

Prima i cea mai mare problem a firmei Parmalat a

fost faptul c era condus doar de o singur persoan, toate
celelalte erau subordonate acesteia. Scandalul Parmalat
se putea evita dac Tanzi ii pierde controlul asupra firmei.

CONCLUZII

Parmalat a fost o corporaie multinaional de tip mafiot cu

o construcie original, cu o filozofie i o strategie mixt
sunt: amestecate elemente, care in de cultura familiilor
mafiote italiene cu tradiionalismul organizatoric, cu
elemente de modernism american, ce presupune implicarea
n viata politic, manifestarea i afiarea luxului i
prezena n viaa public.
Calisto Tanzi a fost condamnat la 10 ani de
inchisoare.Firma i-a reluat activitatea fiind una dintre
cele mai puternice firme din Italia i din lume nregistrnd
n 2011 venituri de 4.5 miliarde de euro.

Aceasta nu mai este condus de familia lui Tanzi fiind

deinut de grupul francez Lactalis.
Datorit fraudelor tot mai dese, IASB a implementat un
nou standard finaciar care s garanteze o imagine clar i
transparent a companiilor. Acesta a fost lansat n 2005.

BIBLIOGRAFIE
G. Dumitru, AUDITUL FINANCIAR - CONTABIL, Editura Pmntul
2007, pag. 17
LEGE nr.133 din 19 martie 2002 pentru aprobarea Ordonanei de
urgen a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar,
http://www.cdep.ro/pls/legis/legis_pck.htp_act_text?idt=34458
http://m.dexonline.ro/definitie/frauda
http://auditeam.ro/wp-content/uploads/240-Responsabilitateaauditorului.pdf
B. Soltani, The Inside Story of the Parmalat Scandal: F amily Leadership
Gone Wrong in a Multinational Group articol aparut in carteaHandbook
ofFRAUDS, SCAMS, andSWINDLES, editura CRC Press, 2009, pag
221-236
http://en.wikipedia.org/wiki/Parmalat_bankruptcy_timeline
http://miha.ef.uni-lj.si/_dokumenti3plus2/194080/SN02.pdf
Revista de investigare a criminalitii,Nr. 7/2011,
http://www.bica.bs/pdf/casestudy/Parmalat.pdf
http://www.cij.ro/revista/7RO/1CAZUL-PARMALAT.pdf
http://miha.ef.uni-lj.si/_dokumenti3plus2/194080/SN02.pdf
http://www.parmalat.com/en/about_us/parmalat_in_brief/