Sunteți pe pagina 1din 9

Introducere

Constituirea statului modern s-a nfptuit prin implementarea impozitului, sau mai exact, prin
reglementrile legale privind dreptul de a ncasa aceste pli.
(A. Mller)
Ce se intelegem prin offshore ?
nainte de a defini conceptual n cauz trebuie avut n vedere sensul terminologic al
cuvntului/termenului offshore, care n nelesul limbajului englez reprezint teritoriu situat
dincolo de rm. Acest termen i are izvorul i rdcinile istorice n epoca negutorilor care din
dorina de a evita plata taxelor portuare asupra ncrcturii lsau navele la o anumit distan de
rm i intrau n port cu ambarcaiuni mici i strict cu partea de marf destinat portului de
tranzit.
O companie offshore este o societate nregistrat ntr-o ar sau ntr-un teritoriu dependent al
unei ri cu legislaie autonom, dar care nu desfoar activiti economice pe teritoriul
respectiv, deci nu obine profit n ara unde a fost nregistrat, ci n afara granielor acelui stat. n
limbajul comercial, termenul englez offshore sau off-shore se traduce n romn prin
extraterritorial . Prin zon off-shore se nelege o ar sau un teritoriu cu un regim de
nlesniri fiscale, care, de obicei, limiteaz accesul la informaiile despre operaiunile financiare
efectuate prin aceast zon, motiv pentru care se consider fi un paradis fiscal. Principalele
motive pentru care un offshore este profitabil sunt legate de optimizarea fiscal n mod legal,
protejarea unor proprieti sau a unor bunuri, confidenialitatea structurii acionariatului i
accesul la pieele financiare i de investiii din toat lumea
n contextul aspectelor puse n discuie, trebuie artat i care sunt caracteristicile principale
ale paradisurilor fiscale i centrelor financiare offshore, n scopul unei nelegeri ct mai facile.
Spre exemplu, n cuprinsul Raportului ntocmit de expertul Richard Gordon pentru Trezoreria
Statelor Unite ale Americii, amintit n cuprinsul lucrrii2 , sunt enunate aceste caracteristici,
dup cum urmeaz:
- un nivel de impozitare redus n comparaie cu ara de reziden a investitorului;
- secret bancar i comercial;
- lipsa controlului schimbului valutar sau mcar absena aplicabilitii acestuia n relaiile cu
nerezidenii;
- faciliti bancare;
- faciliti de comunicare i transport;
- oportuniti de implementare a strategiilor fiscale ce minimizeaz sarcina fiscal;
- stabilitate economic i politic;
- deschidere fa de capitalurile strine;
- disponibilitatea unui personal calificat;
- locaie geografic adecvat etc.
n

prezent, n lume exist peste 40 de jurisdicii care sunt paradis fiscal pe aceste teritorii

sunt

inregistrate, aproximativ un milion de companii offshore, iar multe din corporatiile de

rasunet de pe piata mondiala opereaza prin aceste centre offshore.: IBM, American Air Lines n
Bermude, CNN n Cipru etc. Serviciile de consultan n domeniul tranzaciilor prin intermediul
companiilor off-shore sunt asigurate chiar de marile instituii financiare de prestigiu: Citibank,
Royal Bank of Canada, Uayds Bank etc.
Conform raportului, ntocmit de James Henry din 2010 (fost angajat al companiei McKinsey),
n conturile off-shore ar putea fi plasate pn la 32 trilioane dolari.Raportul a fost ntocmit, n
special, n baza datelor Bncii Mondiale, Fondului Monetar Internaional, bncilor centrale i
ONU. Potrivit estimrilor, conform situaiei de la sfritul anului 2010, superbogaii lumii n
scopul evaziunii fiscale au ascuns n conturile off-shore 21 trilioane dolari sum care reprezint
echivalentul PIB-urilor SUA i Japoniei puse la un loc.
II. Consideraii aplicate ale conceptului offshore
Companiile offshore pot fi folosite n foarte multe domenii: domeniul bancar,
imobiliar, transport maritim, asigurri, proprietate intelectual, investiii, finane, servicii,
comer, etc.
Cele mai des folosite forme de societi offshore sunt:
Compania nerezident (non-rezident)
International Business Company (I.B.C.)
Companiile exceptate (exempt)
L.L.C. (Limited Liability Company)
Trustul
a) avantajele companiilor offshore:
Fiscalitatea redus. n toate paradisurile fiscale regimul uor de impozitare al
companiilor offshore este garantat prin lege. Fiscalitatea este zero sau aproape zero. Profitul
acumulat de companiile offshore se impoziteaz n statul de reziden, iar aceste state fie nu
aplic nici un impozit pe profitul obinut, fie acest impozit este foarte mic (max. 5%).
Birocraie sczut. Companiile offshore sunt scutite de obligaia de a ine contabilitatea,
registrele comerciale i nu sunt obligate la prezentarea bilanului contabil.
Anonimitate. Datele de identificare ale acionarilor i ale administratorilor nu sunt
publice.
Protecia patrimoniului. Legea garanteaz dreptul de dispoziie absolut a acionarului
asupra ntregului patrimoniu al companiei. Profitul companiei offshore poate fi utilizat oricnd
dupa voina beneficiarului firmei.
Infrastructura bine dezvoltat. Paradisurile fiscale ofer servicii perfecte de
telecomunicaii, sistem bancar bine dezvoltat i stabil.
b) nfiinarea unor firme offshore:
Companiile offshore sunt supuse reglementarilor din jurisdicia de origine.
Numele. n unele paradisuri fiscal exist restricii cu privire la numele unei companii
offshore. Nu vor fi acceptate nume care conin cuvinte precum Crown, Royal, iar cuvinte precum
International, European, National sunt acceptate numai n anumite condiii. Cuvinte precum
Bank, Asigurri, Investiii, Fond necesit o anumit procedur de acordare precum i
ndeplinirea unor condiii materiale nainte de acordare.

Capitalul social. n ceea ce privete capitalul social, trebuie facut distincia


ntre jurisdicia bazat pe sistemul juridic anglo-saxon i cel continental. Sistemul juridic anglosaxon este mult mai flexibil. Aceast flexibilitate este cea mai pronunat in Caraibe. n sistemul
juridic continental, marimea capitalului social i modul de punere la dispoziia firmei este
riguros reglementat. De exemplu, n Liechtenstein, aciunile firmei trebuie subscrise i
achitate.
Aciunile companiei. Acestea pot fi nregistrate sau la purttor. Deintorii de aciuni
nregistrate sunt nregistrai n documentele companiei, precum i n evidenele publice de la
Registrul Comerului. Aciunile la purttor nu sunt nominale.
Memorandumul de asociere. Acesta este un document semnat de ctre acionarii firmei
prin care sunt stabilite domeniile n care aceasta i va desfura activitatea. Compania va fi
autorizat s desfsoare doar activitile nominalizate n acest document. n unele paradisuri
fiscale se permite inserarea n acest document a unui paragraf general n care se stipuleaza c
firma are dreptul s desfoare acele activiti care din punctul de vedere al directorilor pot aduce
profituri nsemnate.
Acionarii. Acionarii companiei pot fi att persoane fizice ct i persoane juridice.
Acetia sunt deintorii legali ai companiei.
Directorii. Acetia rspund de ntreaga activitate a companiei, att n faa acionarilor ct
i n faa autoritilor.
Secretarul. Poate fi o persoan fizic sau o persoan juridic. Acesta pstreaz toate
documentele companiei i este responsabil de relaiile companiei cu Registrul Comerului i cu
organizaiile guvernamentale.
c) Organizarea companiilor offshore:
Dei n majoritatea paradisurilor fiscale nu exist nici ngrdire legal cu privire la
proprietarii sau directorii companiilor offshore, exist i unele jurisdicii care impun anumite
condiii pe care trebuie s le ndeplineasc proprietarii sau managerii acestor companii.
Astfel, n anumite ri care reprezint paradisuri fiscale se stabilete prin lege numrul
proprietarilor/directorilor (de exemplu: n Panama, companiile trebuie s aib cel puin trei
directori).
Alte ri impun condiii cu privire la naionalitatea directorilor, urmrindu-se s se asigure
locuri de munc cetenilor statului n care firma este nmatriculat (n Liechtenstein de exemplu,
cel puin unul din directori trebuie s fie cetaean al acestui stat).
d) publicitatea datelor directorilor/proprietarilor:
De cele mai multe ori proprietarii companiilor offshore folosesc directori i acionari
mputernicii pentru a pstra anonimatul i confidenialitatea.
Anonimitate total. Datele privind identitatea directorilor/proprietarilor nu trebuie
comunicate autoritilor. De exemplu Bahamas, Belize, Insulele Virgine.
Publicitatea parial. n Panama, de exemplu n registrul Comerului se nregistreaz
numai datele de identitate ale directorilor, dar nu i ale proprietarilor.
Publicitatea total. Att directorii, ct i proprietarii sunt trecui n registre publice. De
exemplu Cipru. Atunci cnd adevraii proprietari nu doresc ca numele lor s apar n actele
constitutive ale societii se recurge la utilizarea proprietarilor/directorilor nominalizai. Astfel,
contra cost, una sau mai multe persoane accept s fie trecute n actele constitutive. De obicei
funcionarii nominalizai apar numai n actele constitutive.
e) contabilitatea:

Din punctul de vedere al obligativitii tinerii contabilitii, n funcie de locul unde i au


sediul social firmele offshore se mpart n:
firme care nu trebuie s in nici un fel de contabilitate, fiind obligate doar la plata unei taxe
fixe (Bahamas, Belize etc.);
firme care sunt obligate la inerea contabilitii. De exemplu Irlanda, Cipru, Uruguai etc

Cat costa sa infiintezi un off-shore?


Potrivit portalului money.ro, costurile infiintarii unui off-shore variaza intre 1.000 de euro si
15.000 de euro, in functie de taxele care se aplica in tara aleasa:
- 1.000 de euro in Panama, Belize, Bahamas ori Insulele Virgine, unde nu se cere nici macar
existenta unei contabilitati
- 2.000 - 2.500 de euro in Malta, Seychelles ori Dominica
- 3.000 - 3.500 de euro in Gibraltar, Hong Kong ori Singapore
- 4.000 de euro in Cipru
- 6.000 - 15.000 de euro in Elvetia, Luxemburg si Liechtenstein.
Infiintarea unui offshore poate dura intre trei zile si o luna, in functie de legislatia statului ales.
Companii cu renume care activeaza prin offshore
Marile corporatii vad filialele offshore ca pe ceva indispensabil pentru expansiunea lor pe
noi piete la costuri competitive. De exemplu, centrele financiare offshore domina
cateva activitati internationale cum ar fi: shipping-ul, transportul aerian, domeniul financiar si al
societatilor de asigurari.
In ultimul timp au fost inregistrate, aproximati un milion de companii offshore in toat lumea,
iar multe din corporatiile de rasunet de pe piata mondiala opereaza prin aceste centre
offshore. IBM si Microsoft in Dublin, Orient Express si American Airlines in Bermude, De Burs
in Insula Man, GE si CNN in Cipru, sunt numai cateva exemple.
De ce sa infiintez un offshore?
Motivul cel mai frecvent, mai ales pe timp de criza, este scutirea de taxe si impozite, altfel
spus reducerea costurilor si maximizarea profiturilor. Daca inainte investitorii nu prea se
cramponau de o diferenta de 6 puncte procentuale in privinta impozitului pe profit (asa cum este
cazul diferentei dintre Moldova , cu 18% versus Cipru, cu 10%), acum orice procent conteaza.
Conditiile de creare a unei companii off shore in diferite parti ale lumii
British Virgin Islands
- O firma se nfiineaz in 3 zile
- Nu exista taxare (conform Actului BVI IBC din 1984, companiile off shore sunt scutite de taxe
pe o perioada de 20 de ani)
- Nu se cer: declaraii iscale, contabilitate, nregistrri. Dac managerii sau acionarii doresc
totui o contabilitate, aceasta poate fi inut oriunde in lume.
- Numai 1 director sau 1 acionar sunt suficieni ca sa formeze o companie.
- Directorul sau acionarul poate fi o persoana fizica sau o alta firma.
- Nu sunt necesari directori sau acionari locali.
- Nu e necesar sa angajai o secretara din ara respectiv.
- Confidenialitate: in documentele publice nu apare numele nici unuia din directori

sau acionari.
- Capital: aciunile pot fi emise in orice moned sau chiar n mai multe monede. Capitalul minim
pltit la nfiinare reprezint valoarea unei singure aciuni (stabilit de ctre acionari).
- Preul cerut de avocai pentru nfiinare este de circa 1000 euro/ 1000 USD (de aceea sunt
preferabile firmele americane, celor europene). Din al doilea an, cheltuielile de meninere
(licena guvernamental, chiria biroului) mai costa circa 800 euro/an.
Seychelles
- O firma se nfiineaz tot in 3 zile.
- Doar 1 acionar si un director sunt necesari.
- Nu e necesar ca acionarii si directorii sa fie din Seychelles.
- Nu exista capital minim. Aciunile pot fi emise si inute in orice moneda.
- Nu e necesar contabilitatea.
- Adunarea asociailor si managerilor nu trebuie inuta in Seychelles si poate fi inuta prin
telefon
- Certificatul de Incorporare al firmei si Memorandumul de Asociere sunt singurele
documente oficiale necesare.
Preul de nfiinare al unei companii n Seychelles este de circa 500 euro.
Gibraltar
- O firma se nfiineaz in 5-8 zile
- Restricii: nu putei face afaceri in interiorul Gibraltarului.
- E necesar un birou in Gibraltar
- E necesara angajarea unei secretare
- Numele acionarilor trebuie sa apar in documentele anuale.
- O companie off shore nu este supusa sistemului de taxare din Gibraltar, prin urmare nu are
nevoie de contabilitate si este scutita de impozit, TVA, sau taxa pe avere.
- Capitalul minim este de 100 de lire sterline.
- Licena de funcionare anuala este de 200 lire.
Preul de nfiinare este de circa 1000 de lire, iar ncepnd din al doilea an, costul de
ntreinere este de circa 800 lire/an.
Cipru
- companie se nfiineaz in 7-10 zile
- Este necesar un birou i o secretara n Cipru.
- Cipru este membru al UE din 2004
- Impozitul este de 10% pe profitul net.
- TVA este de 15%.
- Dividendele sunt scutite de taxe, cu excepia Taxei pentru Aprare, de 15%.
- Managerul unei companii cipriote poate uor obine rezidenta (cu condiia unui cazier
curat)
Preul cerut de avocai este de circa 1800 de euro (in care intra costul biroului si secretarei
pentru un an). Costul de ntreinere ncepnd din anul doi este de circa 1200 de euro pe an.

Marea Britanie
- De ce merit s-i faci firm la Londra, deja se tie. Condiiile de aici sunt cunoscute n
Republica Moldova; exist deja mii de familii de moldoveni cu rude n UK, care se pot informa
direct de la surs.
Preul cerut de avocai pentru nfiinare este de circa 1200 de lire sterline, care acoper
costurile oficiale pentru primul an de activitate. Din al doilea an, costurile minime sunt de 400
lire/an.
Cotele anulae si avantajele din off shore
Oamenii de afaceri pot pune in balan diferite avantaje i dezavantaje atunci cand aleg
destinaia unui offshore
Insulele Virgine
Caracteristici
Cipru
Belize
Seychelles
Britanice
Taxa infiintare
700 euro
350 euro
550 euro
750 euro
Timp de infiintare
o saptamana
24 ore
48 ore
48 ore
Nivel de ipozitare
10%
0%
0%
0%
Tratate de dubla
impunere
cu 45 de state
far
fara
fara
Cost anual
1.570 dolari
1.470 dolari
1.670 dolari
2.220 dolari
Sursa capital.ro
Riscurile pe care le implica o companie off shore
-- publicitatea negative si reputaria controversata care poate afecta relatiile comerciale in care
compania este implicata.
un grad ridicat de risc l prezint tranzaciile ntre dou firme offshore. Nu exist o garanie de
ncasare a banilor dect dac exist o maxim ncredere ntre managementului celor dou firme.
Cum desfiintez offshore-ul
Legislatia difera de la o jurisdictie la alta. In Cipru, antreprenorul scapa de firma doar daca
o lichideaza, pe cand in Seychelles ea este desfiintata automat daca nu se platesc taxele anuale.
In unele jurisdictii, procedeul este si mai simplu: investitorul poate sa inchida firma doar printrun apel telefonic. Cipru nu este un paradis fiscal, dar este o jurisdictie cu impozite mici (doar
pentru straini) si cu o rata anuala de impozitare ce variaza intre 0% si 10%, mai putin TVA, care
este de 15%. Statul insular a smnat mai mult de 40 de conventii de evitare a dublei impuneri,
inclusiv cu Republica Moldova
De ce elita global i ascunde banii n offshore-uri?
Aadar, ntrebarea care e pune e urmtoarea: de ce elita global dorete a-i ascunde banii
n bnci offshore? Ei bine, exist dou motive principale. Una privete confidenialitatea, iar cea
de a doua impozitarea redus. Confidenialitatea este o mare problem pentru cei care sunt
implicai n afaceri ilegale, cum ar fi traficul de droguri sau de arme, dar motivul principal pentru
care bogaii i mut banii n bnci offshore este acela de a evta taxele mari din rile lor. Unii

i fac conturi bancare n strintate, pentruc vor s-i minimizeze impozitele pltite, iar alii
o fac pentru c vor s evite illegal ceste taxe. Oricare ar fi motivul, ai fi absolut uimii de ce
sunt n stare marile corporaii i bogtaii pentru anu-i plti taxele i impozitele. Din pcate,
marea maj ritate a populaiei (adic noi, oamenii de de rnd) nu avem nici resursele i nici
cunotinele pentru a participa la aceste jocuri total imorale i ilegale, aa c ne
supunem impozitelor normale.Ei pltesc, s spunem 1-2-3% impozit, noi (prostimea) pltim
16-20-25-30% impozit. E corect, nu?
Bncile offshore, atractive pentru mafioi i pentru bogaii lumii
n mod tradiional, aceste centre bancare offshore sunt foarte atractive att pentru mafioi,
ct i pentru elita global, deoarece ele nu vor spune nimnui (nici chiar guvernelor proprii) cine
i are deschise conturile acolo. Unele guverne ncearc s schimbe acest lucru, dar cu siguran
bncile offshore nu vor ajunge la sfritul vieii prea curnd. Iar motivul este simplu: elita
global controleaz cu bani i puterea politic. Aa-zisa democraie din toate rile (inclusiv din
rile occidentale) este una de faad, cci, dac ar fi real, oamenii ar avea puterea s schimbe
aceast stare de lucru revolttoare. Dar nu exist voin: milioane de oameni mor de foame n
ntreaga lume, iar elita global, prin ilegaliti i mecherii, i in n bnci trilioane de dolari.
Suma de bani care trece prin aceste bnci offshore este absolut uluitoare. S-a estimat c 80% din
toate tranzaciile bancare international au loc prin intermediul bncilor offshore. Doar n
Insulele Cayman se estimeaz c se afl 1,4 trilioane de dolari. ntr-un articol din decembrie
2013 din The Guardian, se crede c o treime din ntreaga bogie a lumii este inut n bncile
offshore, iar jumtate din capitalul lumii circul la un moment dat prin bncile offshore.
Criza economic mondial s-ar putea rezolva prin desfiinarea bncilor offshore
Evident, neplata acestor taxe i impozite de ctre bogaii lumii, lipsete guvernele lumii de o
mulime de bani De exemplu, s-a estimat c guvernul SUA pierde anual cel puin 100 miliarde
de dolari (!) datorit bncilor offshore. n total, toate guvernele lumii pierd anual trilioane de
dolari din neplata acestor impozite i taxe. Iat cum actuala criz economic a lumii (criza
datoriilor statelor) ar putea fi rezolvat foarte uor dac politicienii marilor state ale lumii s-ar
pune de acord mpreun n a stopa fenomenul bncilor offshore. Dar acest lucru nu se dorete,
pentru c, aa cum am spus mai sus, politicienii se afl sub influena elitei globale.
Comertul in zonele offshore, Republica Moldova
Cetenii Republicii Moldova pstreaz n offshore-uri 2 miliarde de dolari. Aa arat
rezultatele studiului realizat de grupul Tax Justice Network, care atest c ara noastr se situeaz
pe penultimul loc n Comunitatea Statelor Independente. Potrivit calculelor, suma ascuns n offshore-uri constituie 43 la sut din valoarea datoriei externe a rii i le adduce annual afaceritilor
care le-au plasat, profituri de circa o jumtate de miliard de dolari.
Un exemplu destul de actual poate fi drept compania Work&Travel au prejudiciat statul cu
circa 15 milioane de lei. Este vorba de o companie lider din Republica Moldova, care prin
intermediul unei firme off-shore a creat o schem frauduloas de splare a banilor .Ofierii
Serviciului Prevenirea i Combaterea Splrii Banilor din cadrul CNA, n comun cu Procuratura
Anticorupie i serviciile similare din SUA, au deconspirat recent schema de splare a banilor n
proporii deosebit de mari.
Potrivit Camerei nregistrrii de Stat, n Republica Moldova activeaz 74 de firme cu
fondatori din Insulele Virgine Britanice, iar capitalul investit se cifreaz la 255,2 mln lei. Pe de
alt parte, datele statistice arat c volumul exportului din Republica Moldova n Insulele
Virgine Britanice a atins cifra record de 2462,5 mii dolari n anul 2011.
Scopul pentru care se decide nfiinarea unei companii off-shore este n principal minimizarea

taxrii i reducerea poverii fiscale, dar prin intermediul unei companii off-shore se realizeaz i
un management mai performant al riscului ct i o important reducere a costurilor. Companiile
off-shore pe lng regimul de impozitare lejer beneficiaz i demult dorita i apreciata
confidenialitate n faa unui control valutar, avnd protective mpotriva interveniei
guvernamentale i a schimbrilor politice exterioare.
Concluzii
Daca este sau nu este bine prezenta paradisurilor fiscale si a companiilor off shore singuri
ne dam seama acestea sunt create pentru oamenii cu banii mai exact pentru cei care vor
sa-si ascunda banii si sa se eschiveze de la plata impozitelor in urma carora avem de
suferit noi populatia de rind, ca urmare cei bogati devin si mai bogati iar cei saraci si
mai saraci.
Lund n considerare declinul rapid al platilor din impozitarea profitului din ultimul deceniu,
exista posibilitatea ca paradisurile fiscale sa fie o problema foarte raspndita si din ce n ce mai
serioasa. Utilizarea paradisurilor fiscale actioneaza att asupra statelor dezvoltate, ct si asupra
celor n curs de ezvoltare, acestea din urma fiind n mos special afectate de imposibilitatea
colectarii de taxe la bugetul national si de realizarea de investitii n infrastructura si servicii
sociale. n acelasi timp, prin utilizarea zonelor offshore, companiile multinationale dobndesc
un avantaj concurential neloial fata de compatitorii nationali sau firmele care nu-si permit astfel
de optiuni. Evaziunea fiscala organizata permite fotbalistilor, vedetelor de cinema, milionarilor
n Euro si companiilor sa fenteze" fiscalitatea, pe cnd persoanele cu venituri medii (profesori,
muncitori si doctori) platesc Fiscului o cota importanta din veniturile lor.
Detalii privitoare la strategiile de evaziune fiscala sunt rareori facute publice de
companii sau de marile firme de consultanta. Companiile multinationale, precum Boeing,
Caterpillar, Coca Cola, Daimler-Chrysler, General Motors, Kodak, Intel, Microsoft, NewsCorp,
detin companii offshore nmatriculate n paradisuri fiscale pentru a facilita ocolirea taxelor.
O serie de cercetatori au citat surse conform carora, n anul 1999, liderii politici
corupti au ascuns aproximativ 20 miliarde USD n conturi elvetiene secrete. n 1997,
autoritatile pakistaneze au ncercat sa retina active ale fostului prim-ministru n valoare de
aproximativ 940 milioane USD si raspndite n aproximativ 9 tari (inclusiv Elvetia). O
parte a banilor se presupune a fi mita, ncasata de la o corporatie elvetiana - Cotecna Inspection
SA, o subsidiara a Societe Generale de Surveillance, companie care ajuta tarile n curs
de dezvoltare sa evite fraudele si evaziunea fiscala.
Spalarea banilor este conditionata de pastrarea secretului bancar. Desi fondurile ilicite se
spala foarte bine si n onshore, rezultatele operatiunii de legitimizare" a provenientei banilor se
pastreaza de regula n off shore. Conform presei britanice, mafia rusa a utilizat
confidentialitatea bancara a statului Monaco pentru a spala aproximativ 6 miliarde de
lire sterline.
Conturile bancare offshore sunt folosite si pentru a plati n mod inteligent sumele
cuvenite naltilor functionari guvernamentali, asa cum s-a ntmplat n Marea Britanie, cnd
conturi din Gibraltar si Elvetia au fostalimentate pentru a asigura obtinerea unor contracte de
instalare a unor cabluri subterane de telefonie.
Tot de aceasta maniera, fostul dictator nigerian, generalul Sani Abacha, si-a creat o
rezerva personala de aproximativ 4 miliarde USD n banci elvetiene si londoneze.
Desi
operatiunile offshore sunt departe de ochii publicului larg, ele joaca un rol
deosebit de important n fuga capitalurilor, n ceea ce priveste crizele financiare globale,
transferul averii, cresterea saraciei si a inegalitatilor sociale.
Bibliografie

Bibliografie
1. Caraiani G., Managementul zonelor companiilor offshore din zonele libere,
Editura
Lumina Lex, Bucureti, 2002
2. Caraiani G., Cazacu C., Zonele libere, Editura Economica, Bucureti, 1995
3. Diaconu P., Cum fac banii contabilii? Evaziune fiscal. Paradisuri fiscale. Contablitate
creativ, Editura Economic, Bucureti, 2004
4. Manail A., Companiile offshore sau evaziunea fiscal legal, Editura Tribuna
Econimic, 1997
5. aguna D. D., Tratat de drept financiar i fiscal, Editura All Beck, Bucureti, 2001