CUPRINS:

Foia de titlu
Cuprinsul
1. Rezumat
2. Descrierea întreprinderii.

2.1.Locul amplasării
2.2.Forma organizatorico - juridica
2.3.Fondatorii
2.4.Capitalul social
3. Piaţa
3.1. Consumatorii
3.2. Concurenţii
3.3. Furnizorii
4. Managementul și personalul
4.1. Aparatul administrativ de conducere
4.2. Personalul de execuţie/producer
4.3. Lucratori din sfera servicii si comert
4.4. Lucratori auxiliari
4.5. Statele de personal şi organizarea/planificarea salarizării
4.6. Organigrama
5. Planul financiar
5.1. Programul de lucru şi planificarea volumului de vanzari/cifrei de afaceri
5.2. Planificarea costurilor şi cheltuielilor de producţie şi de desfacere

5.3. Planificarea necesarului de investiţii şi a surselor de finanţare. Balanţa financiara

5.4. Planificarea principalilor indicatori economici şi a eficienţei economice a proiectului

Plan de afaceri la Management

Mod. Coala N.Document Semnat Data
Efectuat Popa A Litera Coala Coli
Verificat LLuca N Restaurant vînătoresc
Consultant
Contr.norm.
cu 100 de locuri UTM FTMIA
gr. TP - 151
Aprobat
 1. Rezumat
In urma elaborarii acestui plan de afaceri, am înţeles multe nuanţe referitor la planificarea
unei afaceri avantajoase. Scopul planului de afaceri a fost de a calcula de ce investitii avem
nevoie pentru a deschide o unitate de alimentatie publica de tip restaurant vinatoresc. In
urma calculelor efectuate am obtinut ca avem nevoie de investitii in valoare de 7 500 000 lei.
Sursele de finantare proprii vor fi in valoare de 5 000 000 lei, iar restul 2 250 000 vor fi luate
sub forma de credit de la Moldova Agroindbank..

In urma folosirii acestor investitii vom obtine o cifra de afacere de 16 200 000 lei, un profit de
5 282 000 lei, rentabilitate economica de 70.4 si o rentabilitate a vinzarilor de 32.6% la un leu.
Termenul de recuperarea a investitiilor va fi de 2 ani

2. Descrierea intreprinderii

2.1. Locul amplasării

Scopul de baza reprezinta deschiderea unui local accesibil pentru toti haiducii si oamenii care
se retrag din forfota si galagia urbana, dar nu si in ultimul rind pentru toti oamenii dornici de un
gust special al bucatelor, restaurantul avind capacitatea de 100 locuri. Localul urmează să fie
amplasat intr-o zona forestiera, mai exact in padurile Codrilor, la periferiile or. Nisporeni.
Analizînd acest spaţiu putem evidenţia următoarele avantaje ale acestuia:

 este o zonă destul de avantajoasă, nu sunt locaruri prin zona care sa ofere concurenta;
 este amplasat in inima Codrilor, ceia ce o sa influenteze si originalitatea meniului si a
bucatelor oferind pe alocuri poate un nr. mai redus de consumatori comparative cu un
restaurant localizat in oras dar predispusi sa lase mai mult din buzunarul lor;
 daca sa analizam contingentul de consumatori din zona, acesta se rezuma la or. Nisporeni
si locuitorii satelor din apropiere, dar un restaurant original cu bucate speciale nu vede o
problema/obstacol in atragerea consumatorului, deci exista potential pentru un flux cit de
cit inalt al clientilor (clienti din toate colturile tarii);
 prezenţa condiţiilor de lucru normale (electricitate, canalizare, încălzire, gaz, telefonie,
acces wi-fi).
 Consumatorii vor fi mai activi in perioada calda a anului .
Coordonate: 47°01'52.0"N 28°14'37.0"E

Pag.

Plan de afaceri la Management 2

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 2.2. Forma Organizator Juridică

Structura productiv-comercială: suprafaţa 450m2, din care 150m2 reprezintă sală

de comerţ cu capacitatea 100 de locuri .
Structura organizatorică: liniară ; total angajaţi, din care personal aministrativ constituie
angajaţi, personal productiv - angajaţi, personal auxiliar - angajaţi şi personal în sfera de servire
– angajaţi
Societatea cu răspundere limitată (S.R.L.):
Societatea cu răspundere limitată - este societatea comercială cu personalitate juridică al cărei
capital social este divizat în părţi sociale conform actului de constituire şi ale cărei obligaţii sunt
garantate cu patrimoniul societăţii.

Capitalul social al societăţii se constituie din aporturile asociaţilor şi reprezintă valoarea minimă a
activelor, exprimată în lei, pe care trebuie să le deţină societatea. Drepturile şi obligaţiile
întreprinderii persoană juridică sunt exercitate în nume propriu, independent de cele ale
persoanelor care au fondat-o.

Pag.

Plan de afaceri la Management 3

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 Societate cu răspundere limitată, societate comercială care combină atât caracteristici ale
societăţilor de persoane cât şi ale societăţilor de capitaluri. Societatea cu răspundere limitată are
un număr limitat de asociaţi, capitalul său social este împărţit în părţi sociale, iar răspunderea
asociaţilor este limitată. Societatea trebuie să ţină, prin grija administratorilor, un registru al
asociaţilor, în care se vor preciza numele şi prenumele, denumirea, domiciliul sau sediul fiecărui
asociat, procentajul acestuia la capitalul social, transferul părţilor sociale sau orice altă modificare
privitoare la acestea.

Societatea cu răspundere limitata, potrivit dispoziţiilor art. 3 din Legea nr. 31/1990, societatea
cu răspundere limitată este societatea ale cărei obligaţii sociale sunt garantate cu patrimoniul
social, iar asociaţii sunt obligaţi numai în limita capitalului social subscris.

În ştiinţa dreptului comercial, societatea cu răspundere limitată este definită ca fiind „societatea
constituită, pe baza deplinei încrederi, de două sau mai multe persoane, care pun în comun
anumite bunuri, pentru a desfăşura o activitate comercială, în vederea împărţirii profitului, şi care
răspund pentru obligaţiile sociale în limita aportului lor”.

Din definiţia de mai sus rezultă următoarele caractere ale societăţii cu răspundere limitată:

- asocierea se bazează pe încrederea asociaţilor, societatea cu răspundere limitată având deci

caracter intuitive de persoane;

- capitalul social este divizat în anumite fracţiuni denumite părţi sociale;

- asociaţii răspund pentru obligaţiile sociale numai în limita aportului lor.

Avantaje

- răspundere civilă limitată, întreprinderea răspunde pentru obligaţii doar cu patrimoniul său
propriu, iar asociaţii nu răspund pentru obligaţiile întreprinderii.

Dezavantaje - administrarea este destul de formalizată şi complicată, eficienţa administrării

depinde de mai mulţi factori (numărul de asociaţi; ponderea fiecărui asociat în capitalul social
etc.).

Pag.

Plan de afaceri la Management 4

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 2.3 Fondatorii
Pentru organizarea construcției acestui restaurant vom avea nevoie de o sumă destul de
mare. De aceia 30% din necesarul de resurse financiare v-a fi asigurat de catre banca “Moldova
Agroindbank.” sub forma de credit. Pentru obtinerea creditului se vor întocmi seturi documente
special.

Deci vom avea :

Popa Alina - 70%- din afaceea propusă

“Moldova Agroindbank.”. – 30 % - din afacerea propusă

Necesarul de finanțe este de aproximativ 7.5 mln

2.4 Capitalul social

Pentru a incepe afacerea este nevoie la inceput de o suma aproximativa care sa poata sa ne
acopere cheltuielele evaluate. Capitalul necesar pentru iniţierea acestei afaceri în domeniul sferei
de comerţ şi de prestare a serviciilor, este evaluat aproximativ la suma de X lei, această sumă
cuprinde, cheltuielile de lansare, costul utilajelor şi a echipamentelor necesare, mijlocul de
transport şi cheltuielile planificate făcute în prima lună de desfăşurare a activităţii cafenelei.

3.Piaţa

Piața reprezinta principala zona de actiune a marketingului, care validează, în ultima

instanță oportunitatea si eficienșa tuturor acțiunilor legate de dirijarea fluxului de bunuri, servicii
si idei de la producator pana la consumatorul final.
Înterprinderea are tangență cu piața atît în calitate de ofertant (vanzator) cît și in calitate de
cumparator, pozitia sa pe piata putand fi precizata in functie de locul pe care aceasta il ocupa in
cadrul pietei globale.
Ca urmare, piața înterprinderii reprezintă spatiul economico-geografic în care aceasta este
reprezentată prin produsele si serviciile sale, dobandind astfel o anumita influenta si prestigiu.

Pag.

Plan de afaceri la Management 5

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 3.1 Consumatorii

Consumatorii potenţiali ai restaurantului vor fi locuitorii tuturor satelor din apropiere, or.
Nisporeni dar si turistii autohtoni cit si cei straini care viziteaza Moldova, restaurantul fiind
localizat in padure la o distanta nu mare de traseul de importanta nationala si internationala
Chisinau - Leuseni. La fel restaurantul poate fi vizitat si de oameni de afacere, oameni de politica,
fiind un loc retras de populatie si galagie, bucatele din meniu cu alte cuvinte fiind unule care ar
putea soca asteptarile consumatorului.

Stiind ca avem o unitate economica cu acces liber, si anume de profil - restaurant, si avind
numarul de locuri, care este egal cu 100, putem in baza lui calcula numarul de consumatori.

a) Graficul de lucru al Restaurantului

N c  Nls * 1.5
unde : Nc– numărul de consumatori pentru o zi;

Nls – numărul de locuri în sală;

1.5 - coeficient;

3.2 Concurenţii

Analizînd zona dată, întepriderea de tip restaurant nu are în preajma sa concurenţi în frunte,
nu a fot remarcata nici o altă locație de acest tip. In aceasta zona se gasesc doar intreprinderi de
tip „alimentara”, „bar” care nu se află intr-o situație destul de buna. Pentru consumatori,
restaurant unde sa petreacă timpul cu prietenii intr-o atmosfera proaspăta, relaxanta, muzica vie,
si priveliste inviorătoare nu gasim prin apropiere.

În aceasta zona aleasa, putem găsi foarte puţine unităţi de alimentaţie publică, ceea ce ne
garantează succes în desfăşurarea activităţii de producere şi comercializare.

Ca concurenţi putem enumera:

Intreprindere de tip -

 Bar
 Alimentara
 Cafenea

Pag.

Plan de afaceri la Management 6

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 Concurentii Caracteristica

Bar Intreprindere de alimentatie publica care propune clientilor o

gama restrinsa de produse care se prepara intr-un termen scurt
de timp, insa calitatea si actiunile produselor asupra
organismului lasa de dorit. De asemenea pretul produselor
date au un adaos comercial de 250-300%
Alimentara unitatea de alimetatie publica cu spatiu mic in care se
comercilizeaza produse alimentare si bauturi, care nu pot fi
consumate pe loc si fara a fi prelucrate termic, pretul fiind
accesibil pentru majoritatea paturilor sociale
Cafenea Unitatatile date au un adaos comercial mediu, in jur de 200-
250%. Acest tip de alimentatie publica ofera bucate tratate
termic, si pot fi consummate pe loc.

3.3 Furnizorii

Furnizorii sunt persoanele fizice sau juridice care asigura intreprinderile cu materiale si materii
prime. De calitatea bucatelor propuse depinde anume calitatea materiei prime si de
profesionalismul furnizorului. De aceia la alegerea acestuia trebuie sa luăm în considerație unii
factori cum ar fi:

 Recomandările - putem sa analizăm care furnizori sunt mai întrebați pe piață.

 Verificarea – trebuie sa verificăm documentele de confirmare a calității materiei .
 Contactarea - Este o etapă foarte importantă şi nu trebuie trecuta cu vederea felul
în care ţ-i se răspunde, stilul de abordare de către furnizor a relaţiei cu tine,
potenţialul său client.
 Contractul - Trebuie să fie un document care întăreşte legătura dintre furnizor şi
client, nu o modalitate de tracasare. În cazul unei relaţii îndelungate, contractul
devine doar un aspect legal care trebuie rezolvat datorită regulamentului, nu o
modalitate de constrângere a partenerilor.
 Reputatia – preprezinta un factor important pentru fiecare intreprindere, care
desemenea are un rol decisiv.
Deci criteriile care au stat la baza selectării principalilor furnizori de materii prime şi auxiliare au
fost: preţul, calitatea şi siguranţa furnizorului.

Pag.

Plan de afaceri la Management 7

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 Principalii furnizori de materie primă

Nr. Furnizori Adresa Produse

mun. Chisinau, str.

1. SA « Franzeluţa » Produse de panificaţie
Sarmizegetusa, 30

«Moldagroproduct» mun. Chişinău, str. Mesterul Făină de grîu, produse

2.
SRL Manole, 12 cerealiere

mun. Chişinău str. Uzinelor,

3. SA « Lapmol » Lapte şi produse lactate
17

mun.Chișinău str.Alexandru
4. SA «Gitana Vin & Carne de pasăre, ouă
Vlahușă nr.6
Carne»
mun. Chisinau, strada
5. SA “Orhei-Vit” Sucuri
Industriala 40

Republica Moldova or. Fructe, legume, condimente,

6. „Nislap” S.R.L.
Nisporeni, str. Viilor 96/4 conserve, ş.a.

mun. Chisinau, com.

7. SRL Rogob Ciorescu, s. Goianul Nou, str. Mezeluri , produse din carne
Gloriei 1/1

Băuturi alcoolice
Combinatul „Cricova”,
8. SA”Cricova”
denumită Codrii Moldovei.

Combinatul de Vinuri
de Calitate "MILESTII com. Milestii Mici, Ialoveni,
9. MICI" Republica Moldova, MD- Băuturi alcoolice
6819

Tab .2

Pag.

Plan de afaceri la Management 8

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 Am ales furnizorii dati de oarece majoritatea ofera livrarea materiei prime spre unitatile de
alimentatie publica, de asemenea s-a mai luat in calcul si reputatia lor pe piata.

4.Managementul si personalul firmei

Resursele umane reprezintă unul dintre factorii de bază de productie. Orice activitate economică
este imposibilă fără participarea resurselor umane. Resursele forţei de muncă a unei întrprinderi
reprezintă totalitatea salariaţilor prin contract de muncă. În numărul salariaţilor se include atît
persoanele prezente la serviciu, cît şi cele absente din diferite motive.

Calcularea forţei de muncă se efectuează în dependenţă de formă organizatorico-juridică, de

structura organizatorică, de cifra de afaceri (volumul de desfaceri a producţiei proprii), de
numărul de locuri în sală, precum ţinînd cont şi de unele norme tehnico-sanitare.

Forţa de muncă se calculeză conform categoriilor de angajaţi:

1. Aparatul administrativ de conducere;

2. Lucrătorii din producere;

3. Lucrători din sfera de deservire;

4. Lucrători auxiliari.

4.1.Aparatul administrativ de conducere:

- manager
- contabil
4.2.Lucrători din producere

- bucătar-sef
- bucatari de categoria V
- ajutor de bucatar
4.3.Lucrătorii din sfera servirii şi comerţ

- administrator
- chelneri
- barmen
- vinzator in bufet
- spalator de vesela
- dereticatoare

Pag.

Plan de afaceri la Management 9

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 4.4.Lucrători auxiliari

- paznici
- instalatori
- hamali
-
Calculam numarul de angajati dupa numarul de posturi:

Na=(P*k*Tn)/Tef

Unde:

Na-numarul de angajati;

P- numarul de posture;

k-numarul de schimburi pe zi;

Tn-timpul nominal;

Tef-timpul efectiv;

Na=12*1,5*365/270=24 persoane;

4.5 Lista statelor de personal si fondul de retribuire

Tab. 3

Numarul de Salariu Fondul de

Nr. Postul
angajati lunar, lei retribuire, lei

Aparatul
administrativ de
conducere
1
-manager
1 15000 15 000
-contabil
1 10000 10 000

Total 2 25 000

Pag.

Plan de afaceri la Management 10

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 Lucratorii de
producere

2 -bucatar-sef 1 12 000 12 000

-bucatar(V) 2 9000 18 000

-ajutor de bucatar 2 6000 12 000

Total 5 42 000

Lucratori din sfera

servirii si comert

-administrator 1 9 000 9000

4 -chelneri 6 5000 30 000

-barmeni 2 5000 10 000

-spalatori de vesela 2 6000 12 000

-dereticatoare

2 5000 10 000

Total 13 71 000

Lucratori auxiliari

-paznici
5 2 5000 10000
-instalatori
1 4 000 4 000
-hamali
1 4 000 4 000

Total 4 18 000

Pag.

Plan de afaceri la Management 11

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 Total general 24 156 000

4.6 Organigrama

Tab. 4

Unitatea de
Indicatorii Suma
măsură

Cifra de afaceri/Volumul vânzărilor Lei 46 008 000

Fondul de retribuire a muncii anual Lei 1 872 000

Ponderea FRM în cifra de afaceri % 4,07

Asigurarea socială pe an Lei 430560

Ponderea AS în cifra de afaceri % 0,93

Numărul personalului persoane 24

Pag.

Plan de afaceri la Management 12

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 - din ei în producere 5

Salariul mediu lunar lei/om 6 500

5. Planul financiar
Un plan financiar constă într-un plan pe 12 luni a previziunilor privind profitul și pierderile, un
plan pe patru ani a previziunilor privind profitul și pierderile, un plan al fluxurilor de numerar, o
foaie cu balanta activelor și pasivelor, și un calcul al punctului de rentabilitate.

Programul de lucru si planificarea cifrei afaceri

Programul de productie, ca parte a planificarii cronologice, are rolul de a orienta activitatea de

productie a unei unitati pe o perioada scurta de timp (pâna la un an). În el sunt concretizate, în
urma unei fundamentari riguroase, principalele obiective de productie pentru o zi, specificul
alimentaţiei publice.

5.1 Determinarea cifrei de afaceri

Cifra de afacere reprezinta suma totală a veniturilor din operaţiunile comerciale efectuate de
firma, respectiv vinzarea de mărfuri şi produse într-o perioadă de timp determinată. Pentru
determinarea cifrei de afaceri în intreprinderile de alimentație publică noi putem folosi două
metode:

1. Calculată în baza costului materiei prime + adaosul comercial

2. Calculată în baza prețului mediu a unei cumpărături și numărului de clienți pe parcursul

unei zile

Pentru intreprinderea noastră noi vom folosi a doua metodă de calcul al cifrei de afacere. Astfel
avem următoarea formulă pentru cifra de afacere.

CA=Pm*Nc

unde: Pm – preţul mediu unei cumpărături

Nc – numărul de consumatori

Pag.

Plan de afaceri la Management 13

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 Volumul de desfacere în baza preţului mediu a unei cumpărături

Tab. 5

Nr Denumirea bucatelor Gramajul unei Preţul unei

porţii(grame) porţii(lei)
d/o

1. Cartofi înăbușiti cu coaste de mistret 250/35 85

2. Caprioara cu prune uscate 375 140

3. Salata cu creveți 150 50

4. Cocktail din lapte si căpșuni cu 150

25
inghetata

TOTAL : 300

Nc = Nls*1.5 = 150 consumatori/zi, - cifra de afaceri pe zi

CA = Pm*Nc =45000 lei

Calculam costul materiei prime:

Cmp = 1500 lei

ADC=300 %

ADC = 1500*300%/100% = 4500 lei

Tab. 6

Indicii calculate Zi, lei Luna, lei An, lei

Costul materiei 1500 45000 540000

prime

Cifra de afaceri 45000 1350000 16200000

Adaos comercial 4500 135000 1620000

Pag.

Plan de afaceri la Management 14

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 5.2 Calculul cheltuielilor

1. Cheltuieli pentru transport:

Reprezinta 0,5– 1,5 % de la CA

CA an * 1.5% 16200000 * 1.5%

Ch t    243000
100% 100% lei

unde:

Cht – cheltuieli transport, lei;

CAan – cifra de afaceri anualг, lei;

2. Cheltuieli pentru energia electrica si combustibil

Reprezinta 5-8% de la CA

CAan * 8% 16200000 * 8%
Chen    1296000
100 100% lei

unde:

Chen – cheltuieli pe energie, lei;

CAan – cifra de afaceri anualг, lei;

3.Cheltuieli pentru plata dobânzilor aferente creditelor bancare

CAan * 2% 16200000 * 2%
Chb    324000
100 100% lei

Pag.

Plan de afaceri la Management 15

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 4.Cheltuieli pentru intretinerea cladirilor si exploatarea utilajului de productie

Reprezinta 5% de la CA

CAan * 5% 16200000 * 5%
Cht    810000
100 100% lei

unde:

Cht – cheltuieli pentru intretinere;

CAan – cifra de afaceri anualг;

5. Cheltuieli pentru publicitate

Nu trebuie sa depaseasca 3 % din suma CA

CAan * 3% 16200000 * 3%
Ch pub    486000
100 100% lei

unde:

Chpub – cheltuieli pentru publicitate;

CAan – cifra de afaceri anualг;

6. Cheltuieli pentru uzarea imbracamintei, albiturilor, obiectelor de mica valoare, veselei.

Reprezinta 3-8% din CAan

CAa * 8% 16200000 * 8%
Chvesel ,alb,    1296000 lei
100 100%

unde:

Chvese,alb. - cheltuieli pentru uzarea obiectelor de mica valoare єi scurtг duratг;

CAan – cifra de afaceri anualг;

Pag.

Plan de afaceri la Management 16

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 7. Cheltuieli pentru uzura si amortizare.

Reprezinta 5-8% din CAan

CAa * 8% 16200000 * 8%
Chvesel ,alb,    1296000 lei
100 100%

8.Cheltuieli pentru asigurarea sociala.

Aceste cheltuieli se calculeaza din fondul de retribuюie a muncii conform normativelor la

moment:

FTRM an * 23% 1872000 * 23

Cha    430560
100 100% lei

unde:

Cha cheltuieli pentru asigurare;

FTRM – fondul de remunerare anual;

9.Cheltuieli pentru asigurarea medicala.

Aceste cheltuieli se calculeazг din fondul de retribuюie a muncii conform normativelor la

moment:

FTRM an * 4,5% 1872000 * 4,5%

Ch am    84240
100 100% lei

unde:

Cham cheltuieli pentru asigurare medicalг;

FTRM – fondul de remunerare anual;

Pag.

Plan de afaceri la Management 17

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 10.Alte cheltuieli.

Reprezinta 10% de la CA (cifra de afaceri anualг)

CAan *10% 16200000 *10%

Altech.    1620000
100% 100 lei

Bugetul de consumuri şi cheltuieli

Tab.7
Denumirea articolelor de consumuri şi Nivelul cheltuielilor,
Nr. Suma, lei
cheltuieli %

1. Consumul de materii prime şi materiale 540000 3.3

2. Cheltuieli privind retribuirea muncii 1872000 11.5

3. Cheltuieli pentru asigurări sociale 430560 2.65

4. Cheltuieli pentru întreţinere 810000 5

5. Consumuri privind obiectelor de mică valoare şi

1296000 8
scurtă durată

6. Cheltuieli pentru uzură şi amortizare 1296000 8

7. Consumuri de energie electrică şi combustibil 1296000 8

8. Cheltuieli pentru transport 243000 1.5

9. Cheltuieli pentru publicitate 486000 3

10. Cheltuieli pentru plata dobânzilor aferente

324000 2
creditelor bancare

11. Alte cheltuieli 1620000 10

TOTAl 10198000 62.95

Cifra de afacere anuală 16200000 -

Pag.

Plan de afaceri la Management 18

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 5.3 Planificarea necesarului de investiţii şi a surselor de finanţare. Bilanța financiară

Calculul mijloacelor fixe investite:

MFmfld = Sint * ni ,

unde:

MFmfld – mijloace fixe;

Sint – suprafata intreprinderii, m2;

Ni - normativul investiţiilor capitale la o unitate de volum, lei.

MFtmfld = 450 * 15000 = 6 750 000 6 750 000 lei

Calculul mijloacelor circulante investite:

MCt=MCmp+MCinv+MClichide

1.Calculul mijloacelor circulante investite pentru achizitia materiei prime:

MCmp= S*Cmp

S – stoc normat în zile (7 zile);

MCmp – costul materiei prime pe zi.
MCmp=7*31950 = 223 650 lei

2.Calculul mijloacelor circulante pentru inventar

care constituie 10 – 15 % din CAlunara

10% / 100% = 0.1

MCinv= 3834000 *0.1%= 383 400 lei

Pag.

Plan de afaceri la Management 19

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 3. Calculul mijloacelor circulante in numerar

MCn=CAzi

MCn = 127 800 lei

MCt=223 650 + 383 400 + 127 800 = 734 850 750 000 lei

4. Calculul mijloacelor financiare total investite

MFt=MCt+MFmfld

MCt – mijloace circulante totale;

MF–valoarea mijloacelor fixe investite;

MFtotale = 750 000 + 6 750 000 7 500 000 lei

Necesarul de investiţii şi sursele de finanţare

Tab. 7

Nr. Surse Proprii, mln Atrase, Total, mln

lei lei
mln lei
Mijloace

1. Mijloace fixe 4.7 2.05 6.75

Clădire

Utilaj

2. Mijloace circulante 0.5 0.25 0.75

materie primă

inventar

numerar

3. TOTAL, lei 5.2 2.3 7.5

Pag.

Plan de afaceri la Management 20

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 In urma efectuarii Tab.7 am decis de a lua un credit pe termen lung (CTL) pentru investitii
capitale.

Din investitiile totale se i-a 30% in credit

Inv*30% 7 500 000 *30%

Credit = = = 2 250 000 lei
100% 100%

Deci vom lua CTL in valoare de 2 000 000 si CTS 250 000.

𝐶𝑇𝐿∗14% 2 000 000 ∗14%

𝐶ℎ. 𝐶𝑇𝐿 = = = 280 000 𝑙𝑒𝑖
100% 100%

unde:

ChCTL = cheltuieli in urma creditului pe termen lung, lei;

CTL = credit pe termen lung, lei;

14% = rata creditului, %

CTS*15% 250 000 *15%

Ch. CTS = = = 37 500 lei
100% 100%

unde:

ChCTS = cheltuieli in urma creditului pe termen scurt, lei;

CTS = credit pe termen scurt, lei;

15% = rata creditului, %

Chb = ChCTL + ChCTS = 280 000 + 37 500 = 317 500 lei

unde:

Chb = cheltuieli bancare, lei

ChCTL = cheltuieli in urma creditului pe termen lung, lei;

ChCTS = cheltuieli in urma creditului pe termen scurt, lei;

Pag.

Plan de afaceri la Management 21

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 Intocmirea bilantului economic

Tab. 9
Sold Sold

Active După un Pasive După un

La încep. La încep.
an an

I.Active I. Capital propriu

Imobilizate

- clădiri
4500000 4500000  capital statutar 5200000
- utilaje  profit nerepartizat
2250000 2250000 5200000 250000

Total AI 6750000 6750000 Total CP 5200000 5450000

II.Active II. Datorii pe termen

Circulante lung

- materii prime  Credit pe termen lung

350000 280000 2050000 1400000
- omv
230000 70000
- bani in cont
170000 500000

Total AC 750000 850000 Total DTL 2050000 1400000

III. Datorii pe termen

scurt

 Credit pe termen scurt

 Datorii furnizori

Pag.

Plan de afaceri la Management 22

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
  Datorii privind 250000 0
retribuirea muncii
0 25000
 Defalcări în bugetul de
stat 0 40000

0 10000

Total DTS 250000 75000

TOTAL Active 7500000 7600000 TOTAL Pasive 7500000 7600000

Solvabilitatea

C ps
S= ;
C ps  DTL

unde:

S – solvabilitatea;

Cps – capital propriu;

DTL – datorii pe termen lung.

5200000
S  0.71
5200000  2050000

Rezultatul oblinut al Solvabilitatii ne indica ca avem o capacitate destul de buna de a intoarce

toate datoriile.

Lichiditatea

AC
L= ;
DTS

unde:

L – lichiditatea întreprinderii;

Pag.

Plan de afaceri la Management 23

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 AC – active pe termen scurt;

DTS – datorii pe termen scurt.

AC 750000
L  3
DTS 250000

5.4 Planificarea principalilor indicatori economici şi a eficienţei economice a

proiectului

Scopul fiecărui agent economic este de a obține rezultate cît mai înalte, dar orice activitate
economică necesită și cheltuieli. Obiectivul principal al agenților economici este obținerea
rezultatelor dorite cu cheltuieli minime. Forma concretă de manifestare a acestui principiu este
eficiența economică, care evidențiază raporturile dintre rezultatele obținute și cheltuielile
suportate. Eficiența economică se află la baza dezvoltării progresului economic și a societății în
ansamblu. Ea a devenit principala dimensiune calitativă a dezvoltării economice, factorul
fundamental al accelerării creșterii economice.

Eficiența economică a unei întreprinderi poate fi exprimată prin mai mulți indicatori, care se
calculează pentru 1 an de activitate:

1. Venitul întreprinderii reprezintă partea încasărilor totale care depăşeşte cheltuielile de

producţie aferente acestora (în sistemul producţiei materiale).
V = CAan-Cmp

unde:

CAan – cifra de afaceri, lei;

Cmp – costul materiei prime, lei.

V = 16200000 - 540000 = 15660000 lei

2. Profitul reprezintă diferența dintre încasări și cheltuielile efectuate de o activitate

economică. Este evident că activitatea unei întreprinderi poate fi considerată mai mult sau mai

Pag.

Plan de afaceri la Management 24

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 puțin rațională numai în cazul în care mărimea profitului este pozitivă. Dacă încasările sînt mai
mici decît cheltuielile atunci întreprinderea a activat în pierdere.
Profitul brut este rezultatul tuturor activităților întreprinderii și include profitul obținut din
activitatea de bază, activitatea comercială, financiară ș.a. Profitul brut Pbse calculează ca diferența
dintre CAan și cheltuielile totale Cht:

Pb = CAan-Cht

Pb = 16200000 – 10198000= 6002000 lei

Profitul net este diferențadintre profitul brut Pb și impozitul pe profit Imp, profitul net
rămîne la dispoziția întreprinderii și el poate fi folosit pentru plata suplimentară a muncii,
dezvoltarea întreprinderii.

Impozitul pe venit se calculează astfel:

Ip = Pb*12%,
unde:
Ip – impozitul pe profit,
Pb – profitul brut.

12% / 100% = 0.12

Ip = 6002000 * 0.12% = 720000 lei

Pn = Pb-Ip = 6002000 - 720000 = 5282000 lei

Impozitul pe venit se calculează din profit cu cota impozitului pe venit stabilită în

Codul fiscal.

Repartizarea profitului net se realizează după următoarea schemă:

1. Pentru dezvoltarea întreprinderii: 20% din Pnet.

2. Pentru stimularea personalului: 20% din Pnet.

Pag.

Plan de afaceri la Management 25

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 3. Pentru rambursarea creditelor: max 10% din Pnet.

4. Rezerve 5% din Pnet.

Principali indicatori economici ai activităţii economico-financiare

Indicatori Suma

Venituri din vânzări/Cifra de afaceri, lei 16200000

Costul materiei prime şi a mărfii realizate în preţuri de achiziţie, lei. 540 000

Ponderea costului materiilor prime, % 3.33

Adaosul comercial, lei 1 620 000

Consumuri şi cheltuieli de producție şi desfacere, lei 10 198 000

Nivelul consumurilor şi cheltuielilor, % 62.5

Profitul până la impozitare, lei 6 002 000

Impozitul pe profit, lei 720 000

Profitul net, lei 5 282 000

Rentabilitatea economică (Re), % 70.4

Rentabilitatea întreprinderii (Rî) % 32.6

Timpul de recuperare a investiţiilor, ani 2 ani

1. Rentabilitatea economică(Re), rentabilitatea activelor, (ROA - return on assets) este

raportul dintre profit şi suma activelor folosite:

Pnet
Re = *100%
MF  MC

unde:

Re – rentabilitatea economică, %;

Pag.

Plan de afaceri la Management 26

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 Pnet – profitul net, lei;

MF – mijloace fixe, lei;

MC – mijloace circulante, lei.

5282000
Re = * 100%  70.4%
6750000  750000

2. Rentabilitatea vânzărilor, întreprinderii, (Rata rentabilităţii comerciale (ROS))

(Rv), exprimă raportul dintre profitul brut şi suma totală a veniturilor (CAan):

Pnet
Rv = *100%
CA

unde:

Rv – rentabilitatea vânzării, %;

Pnet – profit net, lei;

CAan – cifra de afacere, lei.

5282000
Rv = * 100%  32.6%
16200000

3. Timpul de recuperare a investiţiilor :

MFtotale
Tr  *100%
Pnet ,
unde:

Tr – timpul de recuperare a investiţiilor, ani;

MFtotale – mijloace financiare total investite, lei;

Pnet – profitul net, lei.

Pag.

Plan de afaceri la Management 27

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 7500000
Tr   1.41  2ani
5282000

Astfel, analizind calculul de mai sus putem mentiona ca timpul de recuperare al

investitiilor va fi de 2 ani.
Pentru a studia situatia financiara a intreprinderii in continuare vom analiza urmatoarele
probleme:

1. analiza fondurilor fixe;

2. analiza mijloacelor circulante.

1. Analiza fondurilor fixe

Modul cum sunt utilizate fondurile fixe ale întreprinderii reflectă una din laturile
esenţiale ale eficienţei activităţii întreprinderii. Eficienţa este caracterizată de raportul
dintre efectul obţinut şi efortul depus şi se exprimă astfel:

Randamentul mijloacelor fixe:

Rff = CA / Cmf,

unde:

Rff – randamentul fondurilor fixe lei/ leu;

CA – cifra de afaceri, lei;

Cmf - costul mediu al fondurilor fixe, lei.

16200000
𝑅𝑓𝑓 = = 2.4𝑙𝑒𝑖/𝑙𝑒𝑢
6750000

Pag.

Plan de afaceri la Management 28

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 Rentabilitatea fondurilor fixe:

Rpf = Pnet / Cmf,

unde:

Rpf – rentabilitatea fondurilor fixe, lei/ leu;

Pn – profitul net, lei;

Cmf – costul fondurilor fixe, lei.

5282000
𝑅𝑝𝑓 = = 0.78𝑙𝑒𝑖/𝑙𝑒𝑢
6750000

2. Analiza mijloacelor circulante

Mijloacele circulante sunt nemijlocit legate de procesul circulaţiei mărfurilor şi
materiei prime.

În procesul de producţie şi desfacere, mijloacele circulante se află într-un proces continuu

de mişcare caracterizat de indicatorii vitezei de rotaţie.

Viteza de rotaţie este un indicator calitativ, sintetic în care se reflectă procesele de

aprovizionare şi desfacere a producţiei. Analiza economică a mijloacelor circulante evidenţiază
doua aspecte esenţiale:

a) efectul obţinut în urma utilizării mijloacelor circulante;

b) eficienţa cu care acestea sunt folosite în procesul circulaţiei.
Viteza de rotație a mijloacelor circulante se exprimă prin intermediul a trei
indicatori:

a) numărul de rotaţii
Numărul de rotaţii – indicator care se determină prin raportarea efectului realizat la
volumul total al mijloacelor circulante folosite.

Vori = CA / S,
unde:

Pag.

Plan de afaceri la Management 29

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 Vori – exprima numărul de rotaţii ale mijloacelor circulante într-o perioadă de timp

CA – cifra de afaceri/ volumul de vânzări, lei;

S – soldul mediu al mijloacelor circulante, lei.

16200000
𝑉𝑜𝑟𝑖 = = 22 𝑜𝑟𝑖
750000

b) durata medie a unei rotaţii în zile:

Vz = T / Vori,
unde:

Vz – durata medie a unei rotaţii în zile;

T – numărul de zile ale perioadei.

360
𝑉𝑧 = = 16 𝑧𝑖𝑙𝑒
22

Astfel, intrucat mijloacele circulante se afla intr-un proces continuu de miscare conform
rezultatelor de mai sus putem vedea ca viteza de rotatie a mijloacelor circulante este
caracterizata de numarul de rotatii care este de 22 de ori si durata unei rotatii fiind de 16
zile.

Principalii indicatori ai activităţii economico-financiare a întreprinderii

Nr. Indicatori Unitati de Suma

masura
1 Venitul din vinzari/Cifra de afaceri Lei 16 200 000

2 Adaosul comercial Lei 1 620 000

3 Ponderea AC % 10

4 Numarul total de lucratori Persoane 24

5
-de producere

Pag.

Plan de afaceri la Management 30

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 5 Consumuri si cheltuieli de lei 10 198 000
producere si desfacere

6 Ponderea consumurilor şi % 62.95

cheltuielilor

7 Retribuirea muncii Lei 1872000

8 Profitul pina la impozitare Lei 6002000

9 Impozitul pe profit Lei 720 000

10 Profitul net Lei 5 282 000

Productivitatea Lei 675 000

11 Rentabilitatea economica, Re % 70.4

12 Rentabilitatea intreprinderii, Rv % 32.6

13 Randamentul MF Lei/leu 2.41

14 Viteza de rulaj a MC Zile 16

ori 22
15 Lichiditatea intreprinderii:
3
- La inceput de activitate
- La sfirsit de activitate
11.3
16 Solvabilitatea intreprinderii:
0,71
- La inceput de activitate
- La sfirsit de activitate
0,79
17 Timpul de recuperare a investitiilor ani 2

Pag.

Plan de afaceri la Management 31

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data
 Concluzie

Elaborarea planului de afaceri este dupa parerea mea, cea mai importanta si cea mai
initiala etapa in initierea unei afaceri. Consider ca fiecare participant din viata
afacerilor, are nevoie sa cunoasca pasii de realizare a unui plan de afaceri din care
poate trage la finalul intocmirii acestuia cele mai de seama concluzii prealabile
deschiderii afacerii.

Planul de afaceri trebuie sa fie clar, bine structurat si sa ofere o imagine de

ansamblu asupra afacerii tale. Cu alte cuvinte, la finalizarea acestui plan de afaceri
am obtinut toate rezultatele din care pot formula concluzii.

Astfel, pentru deschiderea unei intreprinderi de alimentatie publica de tipul

dat avem nevoie de o investitie de 7500000 lei dintre care 5000000 lei sunt surse
proprii iar restul 2500000 lei sunt surse imrumutate si timpul de recuperare al
investitiilor este de 2 ani.

In urma calculelor efectuate am obtinut cifra de afaceri pe an de 16200000 lei,

profitul net fiind de 5282000 lei, randamentul mijloacelor fixe este de 2.4 lei/leu,
rentabilitatea economica 70.4% si rentabilitatea vinzarilor este de 32.6 %.

Pag.

Plan de afaceri la Management 32

Mod Coala Nr. Document Semnăt. Data