TVA

VARIANTA 1

Societatea IT ASSIST achiziționează stocuri de materiale consumabile in valoare de 1000 lei,

TVA 19%. Societatea prestează servicii in domeniul IT, în valoare de 1500 lei, TVA 19%.

ACHIZIȚII VÂNZĂRI/PRESTĂRI DE SERVICII

Factura emisă de furnizor (METRO) Factura emisă de soc. IT ASSIST

Valoarea bunurilor 1000 lei Valoarea serviciilor 1500 lei

TVA 19% 190 lei TVA 19% 285 lei
TOTAL DE PLATĂ 1190 lei TOTAL DE PLATĂ 1785 lei

TVA DEDUCTIBILĂ 190 LEI TVA COLECTATĂ 285 LEI

CREANȚĂ FAȚĂ DE STAT DATORIE FATA DE STAT
ACTIV DATORIE

REGULARIZAREA TVA:

TVA DE PLATĂ: TVA c – TVA d = 285 – 190 = 95 lei DATORIE FAȚĂ DE STAT –
DATORIE CURENTĂ - D

VARIANTA 2

Societatea IT ASSIST achiziționează stocuri de materiale consumabile in valoare de 1000 lei,

TVA 19%. Societatea prestează servicii in domeniul IT, în valoare de 500 lei, TVA 19%.

ACHIZIȚII VÂNZĂRI

Factura emisă de furnizor (METRO) Factura emisă de soc. IT ASSIST

Valoarea bunurilor 1000 lei Valoarea serviciilor 500 lei

TVA 19% 190 lei TVA 19% 95 lei
TOTAL DE PLATĂ 1190 lei TOTAL DE PLATĂ 595 lei

TVA DEDUCTIBILĂ 190 LEI TVA COLECTATĂ 95 LEI

CREANTA FAȚĂ DE STAT DATORIE FAȚĂ DE STAT
ACTIV DATORIE

REGULARIZAREA TVA:
TVA DE RECUPERAT = TVA d – TVA c = 190 – 95 = 95 lei CREANȚĂ FAȚĂ DE STAT
ACTIVE CIRCULANTE – CREANȚE - BII

ACTIVE:
TVA deductibila
TVA de recuperat

DATORII:
TVA colectata
TVA de plată

Tranzactii desfasurate de o societate

1.Societatea IT ASSIST achiziționează stocuri de materiale consumabile in valoare de 1000 lei,

TVA 19%.

Cresc stocurile de mat cons. Crește val TVA deductibila Scad disponib banesti
A+ A+ A-

A + 1000 +190 – 1190 = CP + DAT

2. Societatea prestează servicii in domeniul IT, în valoare de 1500 lei, TVA 19%. Încasarea se
face in termen de 30 zile.

Cresc ven din prestari servicii Creste val TVA colectată Cresc creantele fata de clienti
Ven + DAT + A+
Rez +
CAP +

A + 1785 = (CP + 1500) + (DAT + 285)

3. Societatea primeste factura de la furnizorul de electricitate (servicii), in valoare totala de

1130,5 lei, suma care include si TVA de 19%. Plata va fi facuta ulterior.

Energie + 19% energie = 1130,5

Val energiei = 950 lei
Val TVA 19% x 950 lei = 180,5 lei

Cresc chelt cu energia Creste val TVA deductibila Crește datoria fata de furnizor
Chelt + A+ DAT +
Rez –
CAP -

A + 180,5 = ( CP – 950) + (DAT + 1130,5)

REZULTAT = VEN – CHELT
DISPONIBILITATI BANESTI = INCASARI - PLATI

4. Plata datoriei fata de furnizor

Scad banii Scade datoria fata de furnizor

A- DAT -

A – 1130,5 = CP + (DAT – 1130,5)