CF S08 - Contabilitatea Dec Cu Tertii 1

Contabilitate financiară Seminar 8
C CONTABILITATEA DECONTĂRILOR CU FURNIZORII ȘI CLIENȚII

1. Noţiuni teoretice privind decontările cu furnizorii şi clienţii
Entităţile patrimoniale îşi desfăşoară activitatea în contextul unui sistem complex de relaţii de decontare cu
furnizorii, cu clienţii, cu angajaţii, cu organismele de asigurare şi protecţie socială, cu bugetul statului şi alte
organisme publice, cu grupul de asociaţi şi cu subunităţile, precum şi cu alte persoane fizice şi juridice, care în
contabilitate poartă denumirea de terţi. Aceste relaţii comerciale curente se concretizează în:
 apariţia şi stingerea drepturilor de creanţă (creanţele);
 apariţia şi stingerea angajamentelor de plată (datoriile).
Contabilitatea decontărilor comerciale (furnizori-clienţi):
 relaţii de decontare privind obligaţiile faţă de furnizori şi plata acestora, precum şi eventual creanţe faţă de
furnizori (grupa 40 Furnizori şi conturi asimilate);
 relaţii de decontare privind drepturile de creanţă faţă de clienţi şi încasarea acestora, precum şi eventual datorii
faţă de clienţi (grupa 41 Clienţi şi conturi asimilate);
Utilizarea conturilor Document Contabilitatea furnizorului Contabilitatea clientului
(vânzătorului) (cumpărătorului)
Contabilitatea decontărilor Factura 411 Clienţi 401 Furnizori
comerciale 4111 Clienţi 404 Furnizori de imobilizări
Contabilitatea decontări Bilet la ordin 413 Efecte de primit de la clienţi 403 Efecte de plătit
comerciale prin credit Cambie 5113 Efecte de încasat 405 Efecte de plătit pentru imobilizări
comercial cambial / efect 5114 Efecte remise spre scontare
comercial
Contabilitatea decontări Aviz de însoţire 418 Clienţi – facturi de întocmit 408 Furnizori – facturi nesosite
a mărfii
comerciale pentru care nu (4428 TVA neex., doar pentru (4428 TVA neexigibilă, doar pentru
s-au întocmit facturi Factura aferentă entităţile plătitoare de TVA) entităţile plătitoare de TVA)
Avizului
Contabilitatea avansurilor Factură de 419 Clienţi - creditori 409 Furnizori – debitori
comerciale avans 4091 Furnizori debitori pentru cumpărări de
bunuri de natura stocurilor
Factură de 4092 Furnizori debitori pentru prestări de servicii
stornare 4093 Avansuri acordate pentru imobilizări corporale
4094 Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale
avans
Contabilitatea decontărilor comerciale se diferenţiază în funcţie de natura creditelor şi de documentele care stau la baza
înregistrării lor în:
 decontări comerciale prin credit comercial clasic (ordin de plată, cec, chitanţă);
 decontări comerciale prin credit comercial cambial/efect comercial (bilet la ordin, cambie)
Biletul la ordin este un înscris prin care o persoană (debitorul), numită emitent sau subscriitor, se obligă să plătească o
sumă de bani la scadenţă unei alte persoane numită beneficiar (creditorul) sau la ordinul acesteia. Biletul la ordin poate fi
avalizat (garantat de către o terţă parte) respectiv girat (cedarea dreptului de încasare către o altă persoană).
Cambia este un înscris prin care o persoană, denumită trăgător sau emitent (creditorul), da dispoziţie/ordin unei alte
persoane, numită tras (debitorul), să plătească la scadenţă o sumă de bani unei alte persoană numită beneficiar, sau la
ordinul acesteia. Biletul la ordin poate fi avalizat (garantat de către o terţă parte) respectiv girat (cedarea dreptului de
încasare către o altă persoană).
Cecul este un înscris prin care o persoană, numită trăgător, dă ordin unei bănci la care are disponibilul bănesc, numită tras,
să plătească, la prezentarea titlului, o sumă de bani altei persoane, numită beneficiar.
Obs. Chiar dacă mecanismul cecului seamană cu cel al cambiei, acest instrument este asimilat mai degrabă doar un
instrument de plată.
Pagina 1 din 8
În cazul în care, în cadrul unor relaţii comerciale de vânzare-cumpărare, până la închiderea exerciţiului financiar nu s-au
întocmit facturi, ci doar avize de însoţire a mărfurilor, se impune ca aceste operaţii să fie înregistrate în contabilitate
distinct. De asemenea este necesară evidenţierea distinctă a TVA-ului aferent facturilor neîntocmite (4428 TVA
neexigibilă).
În cazul în care în cadrul unor relaţii comerciale de vânzare-cumpărate, clientul acordă un avans furnizorului, atunci
clientul devine un creditor al furnizorului (prin urmare furnizorul va înregistra o datorie faţă de client în contul 419 Clienti-
creditori), în timp ce furnizorul devine un debitor al clientului (prin urmare clientul va înregistra o creanţă faţă de furnizor
în contul 409 Furnizori-debitori). În situaţia în care avansul va avea la bază factura fiscală, atunci se va putea deduce sau
colecta TVA-ul aferent.
Reduceri comerciale și financiare

Într-un mediu concurenţial, se poate observa existenţa reducerilor de preţuri care se pot acorda de către furnizori
clienţilor, reduceri au în vedere volumul afacerilor, calitatea bunurilor sau încrederea între parteneri. În literatura de
specialitatea reducerile de preţ sunt delimitate în două categorii:
 reduceri comerciale: rabat, remiză, risturn;
 reduceri financiare: scontul.
Rabatul reprezintă reducerea aplicată de către furnizor asupra preţului de vânzare pentru calitatea inferioară a
bunurilor livrate.
Remiza reprezintă reducerea pe care furnizorul o acordă pentru importanţa cumpărătorului în clientela vânzătorului,
fidelitatea clientului, volumul mare al unor comenzi.
Risturnul este o reducere care poate fi acordată pentru depăşirea unui plafon valoric anual al cumpărărilor stabilit
prin contract.
Reducerile de preţ de natură comercială (rabat, remiză) se înregistrează la momentul acordării acestora pe baza
documentelor ce le atestă. Dacă în factura iniţială sunt evidenţiate distinct, reducerile de preţ acordate, respectiv primite,
atât vânzătorul cât şi cumpărătorul înregistrează în contabilitate factura la valoarea netă comercială, aceasta reprezentând
valoarea iniţială mai puţin reducerile acordate. TVA aferentă facturilor care conţin reduceri comerciale se calculează la
valoarea netă a bunurilor, lucrărilor sau serviciilor facturate.
În situaţia în care ulterior facturii iniţiale, vânzătorul acordă cumpărătorului reduceri comerciale (de obicei risturn) conform
clauzelor contractuale, acestea se cuprind într-o factură ulterioară. Se evidențiază distinct în contabilitate (contul 609
"Reduceri comerciale primite", respectiv contul 709 "Reduceri comerciale acordate"), pe seama conturilor de terţi.
Scontul este o reducere financiară de care poate beneficia clientul, dacă acesta îşi plăteşte înainte de scadenţă
datoria.
Reducerile financiare primite de la furnizor reprezintă venituri ale perioadei indiferent de perioada la care se referă
(contul 767 "Venituri din sconturi obţinute"). La furnizor, aceste reduceri acordate reprezintă cheltuieli ale perioadei,
indiferent de perioada la care se referă (contul 667 "Cheltuieli privind sconturile acordate"). Reducerile financiare,
similar celor comerciale sunt nete de TVA.
Pagina 2 din 8
2. Aplicaţii practice
2.1. Societatea ALFA (plătitoare de TVA) livrează, la data de 20.10 (cf. Factura) mărfuri în valoare de 10.000 lei (cost de achiziţie
8.000 lei), TVA 19%, societăţii BETA (plătitoare de TVA). Decontarea se realizează pe bază de Bilet la ordin (efect de comerţ). În
acest sens au loc următoarele operaţiuni:
- 21.10 societatea B emite un Bilet la ordin cu scadenţă de 30 zile (20.11), acceptat de societatea A;
- 21.10 societatea A primeşte Biletul la ordin;
- 20.11 societatea A depune Biletul la ordin la bancă şi încasează c/v acestuia.
Furnizor: ALFA Factura nr. 36/20.10 Cump: BETA Voi plăti în schimbul acestui bilet BILET LA ORDIN
Stipulat: LA ORDIN, suma de 11.900 lei, lui/la ordinul lui ALFA,
Nr. Descriere Q PU Total TVA valoare reprezintă c/v facturii 36/20.10.
1 Mărfuri 1000 10 10.000 1.900
Emitent: BETA, Locul emiterii: Cluj-Napoca
TOTAL de plată: 11.900 lei
Data emiterii: 21.10.2020, Scadența: 20.11.2020
Model BO Completat: http://www.transilvaniarecuperaricreante.ro/wp-content/uploads/2012/05/BO_BT.jpg
a) în contabilitatea furnizorului SC ALFA SRL

Op Data Doc Explicaţia DEBIT CREDIT SUME
1 21.10 Factură Vz.mărfuri, 10.000, TVA 19% 4111.1 Client Beta A↑ % 11.900
707 Ven vz mărf V↑ 10.000
4427 TVA col P↑ 1.900
2 21.10 NC Descărcare din gestiune 607 Ch cu marf Ch↑ 371 Mărfuri A↓ 8.000
3 21.10 Acceptare decontare prin BO 4111.1 Client Beta A↓ 11.900
4 21.10 BO Primire BO de la SC B SRL
5 20.11 Borderou+BO Încasare c/v BO de la SC B SRL
b) în contabilitatea clientului SC BETA SRL

1 21.10 Fact+NIR Achiziţie mărfuri 10.000, TVA 19% % 401.1 Fz ALFA P↑ 11.900
371 Mărfuri A↑ 10.000
4426 TVA ded A↑ 1.900
2 21.10 BO Emitere BO 401.1 Fz ALFA P↓
3 20.11 Extras Achitare c/v BO către SC A SRL
2.2. Pornind de la datele problemei de mai sus cu diferenţa că societatea ALFA depune Biletul la ordin la bancă spre scontare, la
data de 10.11, taxa scontului practicată de bancă este de 36% pe an.
1 21.10 Factură Vz.mărfuri, 10.000, TVA 19% 4111.1 Client Beta A↑ % 11.900
4427 TVA col P↑ 1.900
2 21.10 NC Descărcare din gestiune 607 Ch cu marf Ch↑ 371 Mărfuri A↓ 8.000
3 21.10 Acceptare decontare prin BO 11.900
4 21.10 BO Primire BO de la SC B SRL 11.900
5 10.11 Bord+BO Depunere BO la bancă spre scontare 11.900
6 10.11 Extractb Evid. extracontabilă a BO depus 8037 ---- 11.900
7 10.11 Extras Încasare c/v BO scontat 11.900
Încasat = 11.900 – Tx.Scont 119 11.781
Tx.Scont= 11.900 x 36% x (10zile/360) 119
8 20.11 Extractb Scoatere BO scontat din evid.extractb --- 8037 11.900
1 21.10 Fact+NIR Achiziţie mărfuri 10.000, TVA 19% % 401.1 Fz ALFA P↑ 11.900
371 Mărfuri A↑ 10.000
4426 TVA ded A↑ 1.900
2 21.10 BO Emitere BO 401.1 Fz ALFA P↓ 403 Efect de platit P↑ 11.900
3 20.11 Extras Achitare c/v BO către bancă 403 Efect de platit P↓ 5121 Ct banci lei A↓ 11.900
Pagina 3 din 8
2.3. În cursul lunii octombrie între SC ALFA SRL şi SC BETA SRL (ambele fac comerţ cu mobilă şi sunt plătitoare de TVA) au loc
următoarele operaţiuni:
- 16.10: SC ALFA livrează mărfuri SC BETA SRL, 300 buc. scaune , preţ de vânzare 100lei/buc., TVA 19%, pe bază de Aviz de însoţire
a mărfii, cost de achiziţie 80 lei/buc.
- 31.10 SC ALFA SRL emite Factura aferentă livrărilor din cursul lunii.
- 10.11 Se decontează prin virament bancar c/v facturii din 31.10.
Furnizor: ALFA SRL AVIZ DE ÎNSOŢIRE Cumpărător: BETA SRL

Capital social: 9000 Capital social: 200 lei
Nr. Aviz 1235
Nr. Reg.Com.: J12/1137/2000 Nr.Reg.Com.: J12/1234/2016
Data: 16.10.2021 TVA
Cod fiscal: RO 16806053 Cod fiscal: RO 22844388
19%
Nr Denumirea produselor sau a serviciilor U.M Cant. P.U.(f. T.V.A.) Valoarea Val. T.V.A.
1 Scaune Buc 300 100 30.000 lei 5.700 lei
Total de plată: 35.700 lei
Furnizor: ALFA SRL Cumpărător: BETA SRL

Capital social: 9000 FACTURĂ Capital social: 200 lei
Nr. Reg.Com.: J12/1137/2000 Nr. Factură 5264 Nr.Reg.Com.: J12/1234/2016
Cod fiscal: RO 16806053 Nr.Aviz 1235 Cod fiscal: RO 22844388
Data: 31.10.2021 TVA 19%
1 Scaune (Cf.Aviz 1235) Buc 300 100 30.000 lei 5.700 lei
a) în contabilitatea furnizorului ALFA SRL
1 16.10 Aviz Vânz.mf 300x100, TVA 19%
2 16.10 NC Descărcare gestiune 300b x ___

3 31.10 Factură Factură aferentă Avizului
4 10.11 Extras+OP Încasare c/v factură
b) în contabilitatea clientului BETA SRL

1 16.10 Aviz+NIR Achiz.mf 300x100, TVA 19%
2 31.10 Factură Primire factură aferentă Avizului
3 10.11 Extras+OP Achitare c/v Factură
2.4 SC ALFA SRL (plătitoare de TVA) facturează către SC BETA SRL un avans în valoare de 40.000 + TVA 19%, pe care îl încasează la
data de 10.11 prin virament bancar (cf. OP+Extras de cont).
La data de 20.11 SC ALFA SRL livrează S.C. BETA SRL mărfuri, preţ de vânzare de 160.000 lei, TVA 19%, și se stornează avansul
facturat anterior (cf. Factura). Pentru ALFA SRL cost mărfurilor vândute este de 100.000 lei.Decontarea restului de plată se
realizează la 27.11 prin virament bancar (cf. OP+Extras de cont). Să se efectueze înregistrarea în contabilitatea ambelor
societăţii.

Cod fiscal: RO 16806053 Data: 09.11.2021 Cod fiscal: RO 22844388
TVA 19%
1 Avans pentru livrare marfuri buc 1 40.000 40.000 lei 7.600 lei
Pagina 4 din 8

Cod fiscal: RO 16806053 Data: 20.11, TVA 19% Cod fiscal: RO 22844388
1 Mărfuri buc 1.600 100 160.000 lei 30.400 lei
2 Stornare avans buc -1 40.000 -40.000 lei -7.600 lei
Total 120.000 22.800

1 09.11 Factura Emitere factură avans, 40.000, TVA 19%
2 10.11 Extras Încasare c/v factură avans

3 20.11 Factură Vânzare mărfuri+storno av, TVA 19%
Vânzare
Stornare avans
TVA
4 20.11 NC Descărcare din gestiune
5 27.11 Extras Încasare c/v creanţă client

1 09.11 Factura Înreg. factură avans, 40.000, TVA 19%
2 10.11 Extras Achitare c/v factură avans

3 20.11 Factură Achiziţie mărfuri+storno avs, TVA
19%
Mărfuri
Stornare avans
TVA
4 27.11 Extras Achitare c/v datorie furnizor
D 4111 „Client BETA” A C D 401 “Furnizor ALFA” P C
Pagina 5 din 8
2.5 În cursul lunii octombrie între SC ALFA SRL şi SC BETA SRL (ambele fac comerţ cu mobilă şi sunt plătitoare de TVA) au loc
următoarele operaţiuni:
- 16.10: SC ALFA facturează și livrează SC BETA SRL, 300 buc. scaune, preţ de vânzare 100lei/buc., TVA 19%, cost de achiziţie
80 lei/buc, cf factura 158/16.10.2021
- 17.10: factura 158/16.10.2021 se decontează prin virament bancar.
- 19.10 SC BETA SRL returnează către SC ALFA SRL 100 de scaune. Pentru acest retur ALFA emite factura 165/19.10.2021
- 20.10 factura 165/19.10.2021 este decontată prin virament bancar.

Nr. Reg.Com.: J12/1137/2000 FACTURĂ Nr.Reg.Com.: J12/1234/2016
Cod fiscal: RO 16806053 Nr. 158/16.10.2021 19% Cod fiscal: RO 22844388
1 Scaune Buc 300 100 30.000 lei 5.700 lei

Nr. Reg.Com.: J12/1137/2000 FACTURĂ Nr.Reg.Com.: J12/1234/2016
Cod fiscal: RO 16806053 Nr. 165/19.10.2021 19% Cod fiscal: RO 22844388
1 Scaune Buc -100 100 -10.000 lei -1.900 lei
Total de plată: -11.900 lei

1 16.10 F158 Vânzare scaune BETA SRL
2 16.10 NC Descărcare gestiune

3 17.10 Extras Încasare c/v F158
4 19.10 F165 Factură storno pentru retur marfă
5 19.10 NC Storno descărcare din gestiune

5 20.10 Extras Achitare sumă către BETA SRL

1 16.10 F158 Achiziție scaune de la ALFA SRL
2 17.10 Extras Achitare c/v F158

3 19.10 F165 Factură storno pentru retur marfă
4 20.10 Extras Încasare sumă de la ALFA SRL
D 4111 „Client BETA” A C D 401 “Furnizor ALFA” P C
Pagina 6 din 8
2.6. La data de 10.07 SC CIG SRL (plătitoare de TVA) livrează mărfuri (cf. Factura) către SC EAI SRL (plătitoare de TVA), preţ de
vânzare 100.000 lei, TVA 19%, cost de achiziție 50.000. (OBS: ptr EAI SRL bunurile achiziţionate sunt considerate materiale
auxiliare). Pe Factura emisă sunt înscrise două categorii de reduceri: rabat de 5%, şi remiză de 10%. Termenul de plată stabilit
prin contrat este 10.08, în contract fiind prevăzut un scont de 1% pentru achitarea facturii înainte de termenul stabilit. Să se
efectueze înregistrarea în contabilitatea ambelor societăți ştiind că plata facturii se efectuează în data de 31.07.
Rezolvare:
Notă de calcul :
Valoarea rabatului = Valoare brută x % Rabat = 100.000 x 5% = 5.000
Valoarea actuală a mărfurilor = 100.000 – 5.000 = 95.000
Valoarea remizei = Valoarea netă de rabat x % Remiză = 95.000 x 10% = 9.500
Valoarea actuală a mărfurilor = 95.000 – 9.500 = 85.500
Valoare TVA = 85.500 x 19% = 16.245
Total factură = 85.500 +16.245 = 101.745
Valoare scont = 101.745 x 1% = 1.017,45
TVA aferentă scontului = 1.017,45 x 19/119 = 162,45
Factură livrare cu reducere trecută în factură
Furnizor: CIG SRL FACTURĂ Cumpărător: EAI SRL
Capital social: 9000 Nr. Factură 658 Capital social: 200 lei
Cod fiscal: RO 16806053 Data: 10.07, TVA 19% Cod fiscal: RO 22844388
1 Mărfuri buc 1.000 100 100.000 19.000
2 Rabat buc -1 5.000 -5.000 -950
3 Remiză (discount client) buc -1 9.500 -9.500 -1.805
Total 85.500 16.245
Total de plată: 101.745
Factură scont
Furnizor: CIG SRL FACTURĂ Cumpărător: EAI SRL
Nr. Factură 676
Data: 31.07, TVA 19%
1 Scont cf.contract buc -1 855 -855,00 -162,45
Total de plată: -1.017,45
a) în contabilitatea furnizorului SC CIG SRL

1.1 10.07 Fact 658 Vânzare mărfuri (net de reduceri) 4111.X Client EAI A↑ % 101.745
4427 TVA col P↑ 16.245
1.2 10.07 NC Descărcare din gestiune 607 Ch cu marf Ch↑ 371 Mărfuri A↓
2 31.07 Extras Încasare creanță (mai putin scont) 5121.1 Ct lei bc 1 A↑ 4111.X Client EAI A↓
3 31.07 Fact 676 Emitere factură scont (storno) NEGRU
a) în contabilitatea clientului SC EAI SRL

1 10.07 Fact. 658 Achiziție mărfuri (net de reduceri) % 401.1 Fz ALFA P↑
+NIR 371 Mărfuri A↑
4426 TVA ded A↑
2 31.07 OP+Extras Achitare datorie (mai putin scont) 401.1 Fz ALFA P↓ 5121.1 Ct lei bc 1 A↓
3 31.07 Fact. 676 Înregistrare factură scont (storno)
Pagina 7 din 8
2.6. În cursul anului 2021 SC ALFA SRL (plătitoare de TVA) a livrat către SC BETA SRL (plătitoare de TVA), produse finite în valoare
de 30.000 lei, TVA 19%, cost de producţie 20.000 lei. (OBS: pentru BETA SRL bunurile cumpărate sunt mărfuri). În data de 20.12,
SC ALFA SRL acordă BETA SRL un risturn de 10% (cf. Factura) pentru volumul mare cumpărat. PP că mărfurile achiziționate de
Beta au fost vândute și descărcate din gestiune. Să se efectueze înregistrarea în contabilitatea ambelor societăți.
Furnizor: ALFA SRL FACTURĂ Cumpărător: BETA SRL
Nr. Factură 676
Data: 31.12, TVA 19%
1 Risturn cf.contract buc -1 3.000 -3.000 -570
Total de plată: -3.570

1.1 2021 Facturi Vânzare produse în cursul anului 4111.X Client Beta A↑ % 35.700
7015 Ven vz prod V↑ 30.000
4427 TVA col P↑ 5.700
1.1 2021 NC Desc gestiune prod vândute 711 Ven af cost 345 Prod finite A↓
2 Dec.21 Fact.676 Factură risturn (storno NEGRU)
3 Ian.22 OP+Extr Achitare sumă către Beta
Extras din CPP ALFA 2021

Element Valoarea
1. Cifra de afaceri netă
(ct.701 ____________ -709 ____________)

1 2021 Fact. Achiziție marfuri 30.000 % 401.X Fz ALFA P↑ 35.700
371 Mărfuri A↑ 30.000
4426 TVA ded A↑ 5.700
2 2021 NC PP că mărf au fost vândute 607 Ch cu mărf Ch↑ 371 Mărfuri A↓ 30.000
3 Dec.21 Fact.676 Factură risturn (storno NEGRU)
4 Ian.22 OP+Extr Achitare sumă către Beta
Extras din CPP BETA 2021

Element Valoarea
6. Alte cheltuieli
(ct.607 ____________ -609 ____________)
Pagina 8 din 8

CF S08 - Contabilitatea Dec Cu Tertii 1

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

CF S08 - Contabilitatea Dec Cu Tertii 1

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Contabilitate financiară Seminar 8

C CONTABILITATEA DECONTĂRILOR CU FURNIZORII ȘI CLIENȚII

Reduceri comerciale și financiare

a) în contabilitatea furnizorului SC ALFA SRL

b) în contabilitatea clientului SC BETA SRL

Furnizor: ALFA SRL AVIZ DE ÎNSOŢIRE Cumpărător: BETA SRL

Furnizor: ALFA SRL Cumpărător: BETA SRL

2 16.10 NC Descărcare gestiune 300b x ___

4 10.11 Extras+OP Încasare c/v factură

b) în contabilitatea clientului BETA SRL

2 31.10 Factură Primire factură aferentă Avizului

3 10.11 Extras+OP Achitare c/v Factură

Furnizor: ALFA SRL Cumpărător: BETA SRL

Furnizor: ALFA SRL Cumpărător: BETA SRL

Total de plată: 142.800 lei

a) în contabilitatea furnizorului SC ALFA SRL

2 10.11 Extras Încasare c/v factură avans

b) în contabilitatea clientului SC BETA SRL

2 10.11 Extras Achitare c/v factură avans

D 4111 „Client BETA” A C D 401 “Furnizor ALFA” P C

Furnizor: ALFA SRL Cumpărător: BETA SRL

Furnizor: ALFA SRL Cumpărător: BETA SRL

a) în contabilitatea furnizorului SC ALFA SRL

2 16.10 NC Descărcare gestiune

5 19.10 NC Storno descărcare din gestiune

b) în contabilitatea clientului SC BETA SRL

2 17.10 Extras Achitare c/v F158

4 20.10 Extras Încasare sumă de la ALFA SRL

D 4111 „Client BETA” A C D 401 “Furnizor ALFA” P C

a) în contabilitatea furnizorului SC CIG SRL

a) în contabilitatea clientului SC EAI SRL

a) în contabilitatea furnizorului SC ALFA SRL

3 Ian.22 OP+Extr Achitare sumă către Beta

Extras din CPP ALFA 2021

b) în contabilitatea clientului SC BETA SRL

4 Ian.22 OP+Extr Achitare sumă către Beta

Extras din CPP BETA 2021

S-ar putea să vă placă și