Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Cuprins
ARGUMENT.................................................................................................... 4
CAPITOLUL I. FINANTELE INTEPRINDERII..........................................................6
I.1.1.ESENA
I.1.2FUNCIILE
FINANELOR NTREPRINDERII..............................................................................8
I.1.3.CAPITALUL
II.2.1 Destinatie:........................................................................................................ 18
II.2.2.Avantajele creditelor pe termen scurt..............................................................18
CAPITOLUL III. STUDIU DE CAZ......................................................................27
III.1. STUDIU DE CAZ PRIVIND CREDITELE BANCARE.....................................................27
III.1.1. Stai la rnd s dai bani...................................................................................28
III.1.2.BEIA DE CUVINTE.......................................................................................... 29
III.1.3. NTI BANII, APOI VEZI I MARFA!...................................................................29
III.1.4. TE VD, TE VD !........................................................................................29
III.1.5. COSTURILE UNUI CREDIT................................................................................30
III.1.6.DOBNDA ANUAL EFECTIV (DAE)................................................................32
BIBLIOGRAFIE.............................................................................................. 34
ARGUMENT
Pentru a-si realiza obiectul de activitate in vederea obtinerii de profit, orice
intreprindere cu activitate industriala, comerciala, de servicii sau de alta natura, efectueaza in
mod curent tranzactii de cumparari si vanzari de bunuri si servicii.
Operatiile curente de cumparari si vanzari de bunuri si servicii dau continut functiei
comerciale a unei firme si se efectueaza pe baza politicilor de cumparari si vanzari stabilite de
managerii firmei.
In capul societatilor comerciale cu obiect de activitate comercializarea marfurilor la
pret cu amanuntul numarul tranzactiilor de cumparari si vanzari este nelimitat in cursul unei
perioade de gestiune luata in considerare, deoarece marfurile sunt acele elemente de stocuri
care se achizitioneaza in vederea revanzarii fara a suferi modificari sau cu modificari
neesentiale .
Derularea operatiunilor de cumparari si vanzari de marfuri se face de regula plecand
de la pretul de vanzare din care se exclud reducerile comerciale operate, adica pretul definitiv
negociat intre vanzator si cumparator. Marfurile la pret de vanzare cu amanuntul presupun o
evaluare initiala la pret de vanzare , ajungandu-se la valoarea pretului cu amanuntul prin
aplicarea marjei brute.
Pentru realizarea funciilor contabilitii: de informare, decizie i control, este necesar
ca n urma lucrrilor curente de contabilitate s se sintetizeze periodic informaiile generate de
conturi i calculele contabile, n documente de sintez expresiv i relevante, accesibile nu
numai specialitilor, ci i celor interesai de gestiunea unitii patrimoniale n calitate de:
investitor, administrator, banc, creditor, fiscalitate i alte organisme economice i sociale.
Aceste documente de sintez constituie obiectul de baz al contabilitaii financiare, deoarece
redau o imagine fidel asupra situaiei patrimoniale, rezultatelor i situaiei financiare a
ntreprinderii.
Potrivit Legii 31/1990 privind societile comerciale i a Legii Contabilitii 82/1991,
toi agenii economici ( toate persoanele juridice ) sunt obligai s ntocmeasc bilan contabil.
2)
3)
funcia previzional.
Capitolul I.
Finantele inteprinderii
I.1.1.Esena i rolul finanelor ntreprinderii
Teoria financiar se mparte n 3 compartimente mari:
1.
2.
3.
capital propriu
capital mprumutat
capital fix;
capital circulant
Capitolul II.
Surse de finantare.Creditul pe termen scurt
10
11
dificil.
12
13
II.1.6. Leasing
Leasing - ul este o forma speciala de realizare a operatiei de creditare pe termen mediu
si lung pentru procurarea, de regula, de echipament industrial.
Echipamentul este cumparat de catre societatea de leasing si se inchiriaza ulterior
solicitantului. De multe ori, solicitantul insusi este mandatat in numele societatii de leasing sa
cumpere echipamentul de care are nevoie.
Contractul de leasing se incheie apoi intre societatea de leasing si solicitant si prin
acest contract solicitantul primeste in folosinta echipamentul. Aceasta forma de leasing se mai
numeste si leasing comercial, si reprezinta forma principala de leasing.
Forme speciale de leasing sunt lease-back si time-sharing:
- in forma de lease-back, posesorul echipamentului se confunda cu solicitantul care are
nevoie urgenta de bani. In acest caz, el vinde utilajul unei societati de leasing, inchiriindu-l
apoi de la aceasta;
- in forma de time-sharing, sunt mai multi solicitanti care vor sa utilizeze acelasi
echipament, dar fiecare il foloseste o anumita perioada de timp.
Indiferent de forma in care se face leasingul, la sfarsitul perioadei solicitantul are mai
multe optiuni:
1. Incetarea contractului;
2. Continuarea lui pentru o noua perioada de timp;
3. Cumpararea utilajului la pretul prestabilit.
15
16
II.2.1 Destinatie:
Plati ale furnizorilor de materii prime, bunuri sau servicii, executarea contractelor
destinate vanzarii sau retailului / distributiie;
Puteti oferi clientilor termene de plata pana la 90 zile, mai lungi decat cele cu care i-ati
obisnuit
Detin creante ce provin din livrari de marfuri, executari de lucrari si prestari de servicii
patrimoniului detinut
7.
9.
primeste. Operatiuni de creditare pot interveni intr-o gama ampla de relatii intre indivizi cit
sub forma unor acorduri personale simple, cit si sub forma de tranzactii formalizate si
formulate in cadrul unor contracte complexe.
Partile implicate, tipul de instrumente utilizate si conditiile in care creditul este
consimtit, sunt extrem de diverse. In amplitudinea sa, esenta raportului de credit se dezvaluie
prin analiza trasaturilor caracteristice:
18
II.
3.
4.
7.
cautiunilor;
8.
9.
Codul civil;
10.
11.
Codul penal.
b)
creditului;
c)
analiza creditelor ;
d)
e)
urmarirea creditelor .
evidenta cambiilor;
7.
imobilului;
9.
b.
2.
operatiuni bancare
3.
4.
a.)
contract de gaj;
c)
24
Capitolul III.
Studiu de caz
III.1. STUDIU DE CAZ PRIVIND CREDITELE BANCARE
Studiul de fa s-a bazat, n principal, pe studierea paginilor de internet ale bncilor.
Bncile prezentate au fost cele incluse n pagina de internet a Bncii Naionale a Romniei, ca
entitate care supravegheaz i reglementeaz funcionarea bncilor comerciale. Din aceast
list au fost ignorate bncile care nu lucreaz cu persoanele fizice sau care nu ofer credit de
consum. De asemenea, nu au fost studiate ofertele de credite imobiliare sau ipotecare, ntruct
ele constituie o categorie aparte a crediului, care nu face parte din legislaia referitoare la
creditul de consum uzual.
Nu au fost luate n studiu instituiile financiare nebancare, care sunt companii
comerciale, i nu bancare, dar oferind i ele credit pentru consum (de exemplu Credisson).
Ele au fost ignorate pentru c situaia lor este n prezent n disput, autoritile urmnd s
elaboreze o serie de reglementri privind obligaiile acestor firme astfel ca s se elimine ceea
ce Asociaia Bncilor susine c este concuren neloial, referindu-se mai ales la situaiile
de credit doar cu buletinul. Exist informaii precum c proiectul de reglementare prevede
chiar c aceste companii s nu mai acorde credit pentru populaie, adic pentru
consumatori.
Aceste instituii financiare nebancare duc o politic de publicitate agresiv, n care cel
mai des se ntlnete promisiunea credit doar cu buletinul. Recent, magazinele Altex i
Flanco au lansat sistemul de a oferi perioade de graie, adic n primele luni din termenul de
creditare nu se pltesc rate. Dar orice avantaj are un pre, n acest caz dobnda ajunge uneori
chiar s dubleze preul (de exemplu, la cumprarea unui bun de uz casnic, se percepe o
dobnd anual efectiv detalii despre ea mai jos de 32,59%, care va duce la dublarea
preului ntr-un termen de 4 ani).
nainte de a trece la prezentarea detaliat a concluziilor, este potrivit s oferim o serie
de explicaii privind unele abordri generale ale creditului de consum. Ctigul cel mai rapid,
n aceast situaie cnd se cumpr astfel de bunuri n rate, este obinut de magazine; bncile
ctig i ele, i nc frumos, dar ntr-un interval mult mai lung. Cu toate acestea, msurile de
25
III.1.2.BEIA DE CUVINTE
O dificultate n compararea ofertelor de creditare const i n faptul c bncile
obinuiesc s particularizeze, prin denumiri specifice, fiecare tip de credit. Exist astfel
denumiri care, la prima vedere, ascund tipul de credit de baz. Astfel, de exemplu pentru
creditul pentru nevoi personale, nenominalizate, adic prin care clientul este liber s cumpere
ce vrea, exist denumiri precum: Alpha4All, Divers, Clasic, Expresso, etc.
III.1.4. TE VD, TE VD !
Bncile i-au luat msuri de protecie i consult bazele de date pe calculator n care
sunt trecui toi clienii care au obinut credit, precum i situaia restituirii acestora. Astfel,
dac un client este ru-platnic, acest lucru este ilustrat n aceste evidene, iar banca poate
refuza acordarea unui credit.
Bncile solicit acordul clienilor ca informaiile despre ei s fie nregistrate n aceste
baze de date. Acest acord se d prin semnarea unui document cu diverse nume, de genul
Acord de transmitere, prelucrare si consultare a informatiilor la S.C. Biroul de Credit S.A. sau
Acord de consultarea a bazei de date a Centralei Riscurilor Bancare
Dup cum se vede, exist mai multe organizaii care dein astfel de baze de date, din care cele
mai cunoscute sunt S.C. Biroul de Credit S.A i Centrala Riscurilor Bancare.
Dar, atenie: n contractul dintre Biroul de Credit i bnci e stipulat c orice sum
restant , indiferent de nivelul acesteia, trebuie s se transmit instituiei! n legtur cu aceste
27
30
Credit iniial
6000
4000
2000
5000
Dobnda
12%
12%
12%
Sum dobnd
180
120
60
360
Rata
2000
2000
2000
Anuitate
2180
2120
2060
6360
31
Bibliografie
1. Capot, Valentina Finanarea afacerii, manual pentru clasa a XII-a, Editura
Akademos Art, Bucureti, 2007
2. Pntea, Iacob Petru Contabilitatea financiar romneasc, Editura Intelcredo, Deva,
2009
3. Ristea, Mihai Contabilitatea financiar a ntreprinderii,
Editura Universitar,
Bucureti, 2005
4. www.clopotel.ro
5. www.bancatransilvania.ro
6. Www.google.ro
7. www.referatele.com
8. www.referate.ro
9. www.romexterra.ro
10. http://www.studiidecaz.ro
32