Sunteți pe pagina 1din 73

CREDITUL BANCAR- SURS DE FINANARE A ACTIVITII

ECONOMICE. STUDIU DE CAZ: EXAMINAREA CERERII DE


ACORDARE A UNUI CREDIT

CUPRINS

INTRODUCERE................................................................................................................................
CAPITOLUL 1. CREDITUL. CONCEPT, CARACTERISTICI I FUNCII............................
1.1. Noiunea de credit...................................................................................................................
1.2. Clasificarea creditului.............................................................................................................
1.3. Funciile i rolul creditului...................................................................................................
1.4. Condiiile creditului..............................................................................................................
CAPITOLUL 2 PREVENIREA RISCULUI BANCAR PRIN APLICAREA
REGLEMENTRILOR DE CREDITARE...................................................................................
2.1. Principii si reguli generale privind activitatea de creditare..............................................
2.2. Analiza economico - financiar a activitii clienilor........................................................
2.3. Aspecte nefinanciare privind clientii bancii.......................................................................
2.4. Garantiile creditelor..............................................................................................................
2.5. Asigurarea activelor acceptate n garantie..........................................................................
2.6. Instituii specializate pentru evidena bonitii potenialilor clieni.................................
B. Biroul de Credit.......................................................................................................................
2.7.1. Evoluia i structura sistemului bncilor comerciale........................................................
2.7.2. Principalele evoluii ale creditului....................................................................................
2.7.3. Calitatea creditelor............................................................................................................
CAPITOLUL 3. STUDIU DE CAZ: FUNDAMENTAREA DECIZIEI DE CREDITARE A
UNEI SOCIETI COMERCIALE..............................................................................................
3.1. Propunerea de creditare, atribuia serviciului de creditare..............................................
4.2. Analiza activitii clienilor bncii Studiu de caz : S.C. ANTECO S.A . PLOIESTI....
4.2.1. Analiza documentelor de creditare...................................................................................
4.2.2 Prezentarea S.C. ANTECO S.A. PLOIESTI.....................................................................
4.2.3. Analiza bonitii la S.C. ANTECO S.A...........................................................................
4.2.4. Analiza efectiv a solicitrii de credit...............................................................................
4.2.5. Adoptarea deciziei de creditare pe termen scurt...............................................................
CONCLUZII.....................................................................................................................................
Concluzii i propuneri......................................................................................................................
BIBLIOGRAFIE..............................................................................................................................
1

BIBLIOGRAFIE..............................................................................................................................

INTRODUCERE

n condiiile amplificrii schimburilor comerciale, dezvoltrii inter-relaiilor economice


ntre state i n special datorit avntului fr precedent luat de tehnologia informaional n
ultimele decenii, rolul bncilor a crescut substanional att n ansamblurile economice naionale,
ct i la nivel zonal i mondial.
Trebuie fcut discuie n ceea ce privete rolul i funciile bncilor private, pe de o parte
ca elemente ale unui sistem coordonat de banca central,iar pe de alt parte ca entiti economice
independente, indiferent de tipologia n care se ncadreaz acestea. Atunci cnd vorbim de bnci
ca societi comerciale, rolul este clar , acela de multiplicare a capitalului proprietarilor prin
realizarea de profituri maxime n condiii de risc minim (aceast restricie explicit decurgnd
din necesitatea de minimizare a riscului, tipic bncilor, unde, spre deosebire de societile
subbancare, volatilitatea extern a materiei prime utilizata de acestea-banii-impune constituirea
unor adevrate strategii manageriale, de protecie impotriva diverselor riscuri de pierdere).
Odat cu apariia bncilor centrale ca organisme administrative cu rol de emisiune
monetar i coordonare a politicilor monetare, bncile au fost incluse ntr-un sistem din ce n ce
mai coerent,aflat sub coordonarea, la nceput dedus iar mai apoi determinat, a bncii centrale.
Rolul bncilor ca elemente ale acestui sistem const n acela c, alturi de alte instituii
financiare care au cptat importan din ce n ce mai mare n ultimele decenii, se constituie n
canalele prin care banca central aplic msurile de politic monetar, bncile asigurnd funciile
eseniale pentru circulaia valorilor n economie, de intermediere ntre depozitari i mprumutai
i, pe de alt parte, de mijloc de realizare a transferurilor de bani n economie.
Acest rol al entitilor bancare incluse n sistem s-a amplificat n ultimele decenii n
condiiile n care au aprut o serie de mutaii n structura, forma, direcia i viteza fluxurilor de
mrfuri financiare i informaionale, naionale i internaionale.
Piaa financiar mondial nu mai este n prezent dependent de piaa mrfurilor, fluxurile
financiare au alte direcii i alte localizri temporale dect cele materiale, noile instrumente
financiare permind decalaje n timp fa de micrile de mrfuri. Se efectueaz azi tranzacii
pur financiare- bursele de valori operez dup criterii ce nu au legtur direct cu concretul
economic, piaa valutar funcioneaz n condiii de independen, funcionnd n baza unor
variabile ce depind mai degrab de evenimente aleatorii (politici sociale sau chiar naturale). Pe
de alt parte, tehnologia informatic a pus la dispoziia operatorilor financiari mecanisme de
eviden i instrumente ce tind s nlocuiasc documentele financiare cu informaii financiare i
3

banii cu atestri ale banilor. Operaiile de cont devin regul,iar cele cu numerar se fac numai n
tranzacii cu amnuntul.
Bncile prin care se deruleaz cea mai mare parte a operaiunilor financiare devin din ce
n ce mai importante n cadrul sistemului economic naional i internaional.
Funciilor fundamentale ale sistemului bancar,de intermediar financiar i de transfer, li se
adaug alta n prezent, datorit creterii rolului bncilor n cadrul politicilor monetare ale
statelor : aceea de factor de atragere i meninerea nivelului resurselor financiare naionale n
cadrul micrilor internaionale de fonduri, prin aceasta bncile asigurnd echilibrul monetar
relativ, element considerat esenial n realizarea echilibrului economic.
Sistemul bancar, transformnd resursele pe care mediul economic i le pune la dispoziie,
se constituie ca subsistem al macrosistemului economic-social.
Sistemul bancar se afl ntr-o continu interaciune cu mediul economic, din care
preia intrri sub diverse forme (resurse umane, materiale, financiare, informaii), pe care le
prelucreaz n vederea obinerii ieirilor (produse i servicii bancare,informaii financiarbancare).
Altfel spus, sistemul bancar este un sistem deschis i i reglaz activitatea prin conexiune
invers (feed-back), fiind capabil de autoreglare.
Anvergura activitii bancare, n special a activitii de creditare genereaz att riscul de
banc ct i riscul de credit.
Activitatea de management al riscurilor a nregistrat o evoluie crescnd n ultimul
deceniu. Riscul de credit estee mult mai amplu dect o simpl operaie de mprumut. El cuprinde
n sfera lui de preocupri trei faze ale procesului creditrii, i anume: faza lurii deciziei de
creditare, procesul vieii creditului i managementul portofoliului de credite.
Se impune astfel un management exigent al riscului de credit existent i potenial
nerentee activitii de creditare impune o serie de msuri de contracarare a acestori riscuri prin
politicile de gestionare a riscului de credit.
Setul de politici trebuie s cuprind:

Politici asupra concentrrii i expunerilor mari prin supravegherea expunerilor la risc;

Politici care presupun evaluarea capacitii de rambursare a portofoliului de credite i a


altor instrumente de credit, inclusiv dobnzile nencasate care expun riscul;

Politici privind provizionarea pierderilor pentru a absorbi pierderile anticipate la nivelul


portofoliului de credite
Managementul riscului utilizat n cadrul instituiilor financiare reprezint ansamblul

politicilor i procedurilor pe care instituiile financiare le aplica pentru a gestiona expunerea lor
la risc.
4

Riscurile creditului pot fi generate att de insolvabilitatea debitorilor ct i de conjuctura


economic care poate ntreine o stare de risc.
Prevenirea riscului pe linia creditrii presupune informaii pertinente asupra situaiei
patrimoniale i financiare a debitorilor.
Obiectivul principal al politicilor bancare este acela de minimizare a pierderilor, a
cheltuielilor suplimentare suportate de banc, iar obiectivul central obinerea unui profit ct mai
mare pentru acionari.
Gestionarea riscurilor bancare i preocuparea permanent a bncilor cu privire la
comportamentul salariailor care trebuie s devin riguroi, mai bine pregtii profesional n
ndeplinirea atribuiunilor de serviciu.
O gestiune eficace a riscurilor bancare contribuie i la imaginea bncii att n interior ct
i n exterior. Clienii doresc o banc sigur cu servicii de calitate, moderne.
Lucrarea a fost structurat pe patru capitole, evideniind att riscurile de creditare a
clienilor ct i riscurile de lichiditate ale bncilor.
n primul capitol am tratat problematica riscului bancar din punct de vedere a
conceptului, tipologiei i managememntului riscurilor bancare.
n cel de-al doilea capitol am prezentat principiile i regulile generale privind activitatea
de creditare,elementele de analiz a indicatorilor de performan a solicitanilor, precum i
garantarea creditelor i asigurarea activelor acceptate n garanie.
n cel de-al treilea capitol am tratat riscurile bancare, din punct de vedere al bncilor
comerciale, principalii indicatori de msurare al riscurilor, precum i evoluia activitii de
creditare la nivel naional pentru perioada 2008 2012.
n cadrul studiului de caz am prezentat analiza cererii de creditare a S.C. Anteco Ploieti
pe baza datelor de bilan i a indicatorilor de performan.

CAPITOLUL 1. CREDITUL. CONCEPT, CARACTERISTICI I


FUNCII

1.1. Noiunea de credit


Creditul, ca i moned este o categorie economico-financiar creat pentru a servi la
rezolvarea unor probleme economice, sociale sau legate de procesul de schimb1.
Printre primele operaiuni, cu caracter economic nfptuite de indivizii care au trecut de la
viaa izolat, individual, la o form de via social a fost schimbul n natur i ca o consecin
imediat a lui a aprut creditul care este tot un schimb, cu singura particularitate c n momentele
schimbului se intercaleaz factorul timp.
n orice tranzacie de schimb, n mod obinuit, fiecare din pri ofer celeilalte un
echivalent. Atunci cnd una din pri convine s primeasc echivalentul la care are dreptul la o
dat viitoare, se spune c este vorba de un schimb pe credit2.
Indiferent de modul n care s-a nscut i a evoluat activitatea economic a omenirii,
creditul a aprut naintea oricrui sistem si instrument de schimb.
Etimologic, creditul i are originea n cuvntul latin creditum - credere, care nseamn
a crede, a se ncrede sau a avea ncredere. Aceast origine a noiunii de credit scoate n eviden
un element psihologic absolut necesar existena unei operaiuni de mprumut ncredere.
Creditul, fiind o categorie de natur economico-financiar a format obiectul unor ample
cercetri n literatura de specialitate. Analiznd unele definiii cu privire la credit, vom constata o
diversitate de opinii, diferena dintre ele fiind determinat de punctul de vedere din care este
privit creditul.
Astfel, prof. W. Sombrat, ofer o definiie sintetic, dar expresiv, cnd spune: creditul
este puterea de cumprare, fr a deine numerar. ntr-o manier asemntoare, prof. C. Gide
definete creditul ca fiind schimbul unei bogii prezente, contra unei bogii viitoare. Prof. F.
Leitner definete creditul ca un act economic care face s nasc n favoarea unui individ un
drept de a dispune n mod permanent de bunurile sau serviciile puse la dispoziia lui, de un alt
individ, n cadrul termenului pentru care a fost acordat. La rndul su prof. V. Slvescu arat c
este vorba de o operaiune de credit sau ne gsim n faa unui fapt economic, numit credit, ori
de cte ori este vorba de cedarea unei sume de bani, efectuat ntr-un moment dat, din partea
1
2

Basno, Cezar: Moned i credit, Bucureti, 1991, pg. 7.


Petrescu, Raul: Subiecii de drept comercial, Bucureti, 1993, pg. 202.

unui subiect economic, cu obligaia pentru acesta din urm de a restitui mai trziu, la un termen
fixat, suma primit, plus o sum de bani care se chem interes sau dobnd. Adept al definiiilor
succinte, prof. A. Page definete creditul ca fiind schimbul unei valori monetare prezente contra
unei valori monetare viitoare3.
Potrivit unei alte opinii creditul const n acte i operaiuni de concentrare a
disponibilitilor bneti din economia naional i de repartizare i utilizare a acestor
disponibiliti pentru satisfacerea trebuinelor bneti temporare ale unitilor economice i ale
cetenilor.
Punctele de vedere dup care creditul este considerat drept un scop n activitatea
economic, nu vor reui s ofere o imagine clar a acestuia. Noiunea de credit nu poate fi
conceput ca un instrument de care s se dispun oricum i oricnd.
Creditul nu este un mprumut n forma sa pur. Obiect al mprumutului l formeaz
ntotdeauna un bun, care va fi restituit n forma sau n substana sa. De pild, o persoan
mprumut alteia o carte, urmnd ca la restituire s primeasc acelai exemplar sau un altul dar
cu acelai titlu. Creditul, ns, este un mprumut n moned. Dup cum se tie, moneda este o
marf, dar nu orice fel de marf, o marf cu caliti deosebite aceea de marf a mrfurilor, cu
rol de echivalent general.
Creditul este un schimb de moned condiionat si desprit de un interval de timp, de un
termen.
Cu alte cuvinte, a acorda cuiva un credit, nseamn a-i pune la dispoziie o sum de bani,
cu condiia de a o rambursa n viitor, la o anumit dat.
Un element esenial al creditului l reprezint schimbul n timp, adic separarea printr-un
interval de timp a momentului cedrii unei sume de bani de cel al rambursrii acesteia.
Pentru timpul care va trece ntre primirea sumei de bani i rambursarea sa, beneficiarul
operaiunii va plti o dobnd. Prin urmare, schimb separat de timp, folosirea banilor, plata unei
dobnzi sunt elemente constitutive ale oricrei operaiuni de credit.
O variant a creditului n forma sa pur i simpl este creditul comercial. ntr-unul din
cele dou momente, al acordrii sau rambursrii, n loc de o sum de bani poate s apar o
cantitate de mrfuri, executri de lucrri sau prestri de servicii.
n orice operaiune de credit, de principiu, intervin dou subiecte: cel care acord creditul,
numit creditor i cel care primete creditul, numit debitor. Alte elemente ale creditului sunt:
scadena (momentul sau momentele stabilite pentru rambursarea creditului), ratele pariale care
se ramburseaz ealonat, la anumite termene, conform nelegerii stipulate n contractul de credit,
termenul de graie (perioada ntre momentul angajrii creditului i nceperea rambursrii lor),
3

Radu, Vasile: Moneda i politica fiscal, Ed, Uranus, Bucureti, 1994, pg. 165.

garantarea creditului (sau gajul, format din bunuri care se constituie la dispoziia creditorului sau
al unui ter, pentru asigurarea ndeplinirii de ctre debitor a unor obligaiuni de o valoare, n
general, mai redus) i dobnda (reprezentat de o sum de bani pltit de ctre debitor,
creditorului su, pentru mprumutul acordat pe un termen determinat).
Aprut odat cu schimbul n natur i cunoscnd n evoluia sa numeroase forme, creditul
ndeplinete un rol esenial n economia modern. De altfel, apreciindu-se rolul deosebit al
monedei i creditului n dezvoltarea social-economic a omenirii, au fost conturate trei trepte de
evoluie:
treapta

economiei naturale, n care indivizii produceau bunurile necesare traiului

propriu sau cel mult al familiei. n aceast etap se disting dou subdiviziuni: economia familial
autarhic, n care toate celelalte celule economice erau nchise i economia de schimb n natur;
treapta

economiei naturale, n care schimburile de bunuri se fac prin intermediul

monedei;
treapta

economiei de credit, n care se pun bunuri n circulaie contra promisiunii de a

restitui n viitor aceeai valoare. Este ultima i cea mai evoluat treapt de dezvoltare economic
i financiar a omenirii, unde, n procesul schimbului, rolul esenial l au operaiunile de credit.

1.2. Clasificarea creditului


Creditul, la apariia sa, era realizat sub forma unui credit natural, n care un individ
acorda altuia un bun sau un serviciu, form ce se mai practic i astzi n comunitile mai puin
evoluate.
n societatea modern formele creditului au evoluat cu mare rapiditate, n strns
corelaie cu gradul i nivelul societii de astzi4.
Cu privire la formele creditului, n literatura de specialitate, au fost exprimate opinii
diferite. Astfel, unii autori susin existena a dou forme de exprimare a creditului: creditul public
i creditul bancar; dup o alt opinie formele creditului sunt: credit bancar, credit cooperatist i
credit public; dup o alt opinie, sunt reinute urmtoarele forme: credit de producie, de
consumaie, privat i public; n fine, ntr-o alt opinie sunt reinute ca forme ale creditului:
creditul bancar direct, creditul de stat i creditul prilejuit de vnzarea, n rate, a unor mrfuri.
Formele principale sub care se prezint creditul n economia de pia sunt: creditul
bancar i creditul comercial.
Creditul comercial este o form de mprumut practicat ntre vnztor i cumprtor,
atunci cnd vnzarea mrfurilor este fcut pe credit, adic nmnarea acesteia este separat n
4

Cerna, Silviu: Banii i creditul n economia contemporan, Ed. Enciclopedic, Bucureti, 1994, pg. 121.

timp de plata preului ei. Creditul comercial contribuie la accelerarea circulaiei mrfurilor i prin
aceasta, la dezvoltarea economiei naionale. Mecanismul creditului comercial se desfoar
astfel: un agent economic dispune de stoc de marf destinat vnzrii n timp ce un alt agent are
nevoie de marf, dar nu dispune pe moment de fonduri bneti pentru cumprarea mrfurilor.
Primul agent, pe baza unui contract de vnzare-cumprare pe credit, pentru a accelera
valorificarea produciei prin desfacere, va livra marfa celui de-al doilea, urmnd ca dup un
anumit termen, acesta din urm s achite contravaloarea mrfurilor la preul stipulat n contract.
Preul stipulat n contractul de vnzare-cumprare pe credit cuprinde, preul mrfii la care se
adaug un procent ce reprezint preul creditului (dobnda). De regul, creditul comercial se
acord pe termen scurt pe baza cambiei. Pe aceast cale creditul comercial nlesnete i
accelereaz circulaia capitalului5.
n economia de pia, creditul comercial constituie baza sistemului de credit. n statele cu
economie planificat a fost desfiinat.
Creditul bancar este creditul care se acord agenilor economici sub form bneasc de
ctre instituii specializate n aa numitul comer cu bani, numite instituii bancare. Aceast
form de credit este foarte larg rspndit, avnd ca obiect acea parte disponibil a capitalului
numit capital de mprumut. Creditul bancar este principala surs pentru asigurarea fondurilor
bneti necesare diferitelor sectoare de activitate ale economiei naionale. Acordarea creditului
bancar formeaz fundamentul activitii bancare. n calitatea lor de intermediare, bncile
mprumut pentru a da apoi cu mprumut sumele ce se afl n cutarea unui plasament.
Modalitile creditului bancar sunt: credit bancar de scont, credit bancar n cont curent,
credit bancar pe gaj cu efecte publice (creditul lombard), credit bancar pe gaj de efecte
comerciale.
Avnd n vedere c agenii economici care acord partenerilor de afaceri credite
comerciale apeleaz, la rndul lor, la bnci pentru a-i reconstitui capitalul, exist o strns
interdependen ntre creditul comercial i creditul bancar. Primul nu mai poate fi conceput astzi
fr cel de al doilea, iar acesta din urm are posibilitatea s-i sporeasc dimensiunile pe seama
celui dinti.
a) Dup destinaie, creditul poate fi: credit de producie i credit de consumaie. Creditul
de producie este destinat activitilor avnd un scop activ n economie, n timp ce al doilea este
destinat consumului social. Precizm c aprecierea utilitii creditului dup destinaia lui poate
duce la judeci de valoare care nu sunt ntotdeauna conforme cu realitatea. Astfel, este posibil ca
un credit cu destinaie productiv s se soldeze cu mari pierderi pentru economie, atunci cnd se
realizeaz investiii insuficient fundamentale sau cnd sumele de bani sunt folosite pentru
5

Vivante, Cesar: Principii de drept comercial, Ed. Cartea Romneasc, Bucureti, 1928, pg. 224.

realizarea unor produse care nu sunt cerute de beneficiar. De asemenea, nici creditul de
consumaie nu este ntotdeauna neproductiv, de pild creditele contractate pentru sntate,
nvmnt, cultur etc. Aprecierea creditului trebuie s se fac n funcie de rezultatele finale ale
utilizrii sale i numai dup destinaia sa iniial.
b) n funcie de subiectul de drept care angajeaz creditul, acesta poate fi: credit public i
credit privat.
Creditul public este contractat de ctre stat, pentru completarea resurselor sale n cazul
cnd veniturile ordinare nu sunt suficiente. Creditul poate fi productiv, atunci cnd este destinat
nfiinrii de ntreprinderi cu capital de stat sau modernizrii celor existente i neproductiv,
destinat unor sarcini de aprare, educaie, administraie etc6.
Creditul privat este contractat de o persoan particular sau de o ntreprindere privat.
c) Dup modul de garantare, acesta se prezint sub forma creditului real, garantat cu
valori materiale certe, i creditul personal, acordat pe baza ncrederii, a prestigiului de care se
bucur cel mprumutat. n general, prestigiul persoanei mprumutate se bazeaz pe capacitatea sa
economic, pe valorile materiale cunoscute de care dispune, astfel c sub acest aspect distincia
dintre creditul real i creditul personal are doar caracter formal.
Creditul personal poate fi acoperit atunci cnd persoana mprumutat nu este suficient de
bine cunoscut sau nu prezint suficiente garanii morale, prin garanie personal sau solidar a
altor persoane care, angajndu-i rspunderea pentru debitor, diminueaz riscul eventualei
insolvabiliti. innd cont de aceast situaie, creditele personale pot fi credite acoperite i
credite descoperite.
d) n funcie de perioada de timp pentru care s-a acordat mprumutul, creditele se pot
clasifica n: credite pe termen scurt (de pn la 1 an), credite pe termen mijlociu (de 1 pn la 5
ani) i credite pe termen lung (de peste 5 ani, contractate, de regul pentru investiii).
n practic se cunosc i credite fr termen, cum sunt operaiunile de credit n cont
curent, practicate atunci cnd raporturile ntre creditori i debitori se caracterizeaz prin
continuitate i mare frecven.
e) Dup locul de desfurare a operaiunilor de credit, n ar sau n strintate, vom
ntlni: credit intern i credit extern.
f) n funcie de posibilitatea creditorului de a avea sau nu dreptul de a solicita
debitorului rambursarea anticipat a sumei mprumutate, creditul poate fi: denunabil, atunci
cnd se cere rambursarea nainte de expirarea termenelor de scaden, prin notificarea unui aviz
prealabil, i nedenunabil, cnd nu se mai stipuleaz o asemenea clauz n nelegerea dintre cele
dou pri. n cazul formei creditului denunabil, creditorul se asigur pentru cazul n care
6

Floricel, Constantin: Moned, credit. Bnci, Ed. Didactic i Pedagogic, R.A., Bucureti, 1997, pg. 211.

10

afacerile debitorului nu sunt profitabile, putnd cere rambursarea sumei de bani mprumutate,
naintea falimentului celui mprumutat.
g) n fine, n practic mai este cunoscut forma creditului guvernamental, care
apare atunci cnd n calitate de creditor apare guvernul unui stat. Aceast form de credit, poate
fi la rndul su, intern sau extern.
Avnd n vedere importana deosebit, n economia de pia, a mecanismului creditelor pe
termen lung, mijlociu i pe termen scurt, ne vom opri mai pe larg asupra acestora.
Credite pe termen lung (peste 5 ani), rambursabile la termen, sunt acordate de bncile
comerciale, precum i de companiile de asigurare sau alte organizaii financiar specializate n
administrarea fondurilor bneti. Astfel de mprumuturi se negociaz direct ntre creditori i
debitori (i, de obicei, sunt nepublicate, spre deosebire de alte tranzacii de pe piaa banilor, care
sunt publice), documentul final al tratativelor fiind polia. Aceste mprumuturi se clasific dup
trei categorii: natura garaniei, sensul obligaiei i gradul de participare.
h) Dup natura garaniei, mprumuturile sunt directe, garantate fie cu unele bunuri
(ipotec), fie numai pe baza creditului general al organizaiei interesate (girul). n aceste dou
situaii un rol deosebit l au bilanul societii precum i perspectivele pe care le are de a obine i
n viitor numerar pe seama activitilor pe care le desfoar, acestea exprimndu-se, de fapt,
prin previziunile asupra veniturilor ei.
i) Dup sensul obligaiei, mprumuturile sunt directe, realizate printr-o varietate de
metode, cum ar fi nchirierile pe termen lung, plata prin bonuri sau acorduri privind desfacerea
produciei. Aceste forme de mprumut ale cror implicaii depesc n parte sfera de cuprindere a
bilanului, prezint diferite avantaje, ntruct ele pot fi adaptate la nevoile societii interesate n
ceea ce privete att sumele, ct i ealonarea mprumuturilor, pot fi negociate n particular i pot
s nu fie cuprinse n bilanul contabil. n schimb, costul pe care l implic atragerea unor
asemenea surse este, de regul, ceva mai mare dect nivelul mediu al dobnzilor.
j) Dup gradul de participare, unele mprumuturi au caracterul obligaiilor directe, att a
creanelor convertibile, ct i a creanelor pe venituri. n primul caz, creditorul poate opta pentru
convertirea creanei n aciuni curente la un pre prestabilit, n timp ce n al doilea caz, plata
dobnzilor pentru astfel de creane este obligatorie numai dac veniturile brute (inclusiv
impozitele) sunt la un astfel de nivel nct le poate acoperi.
Creditele pe termen mijlociu sunt caracterizate att prin durat (5 ani), ct i prin
tehnicile de mobilizare a efectelor financiare care permit apelarea la piaa monetar tradiional.
n acest cadru, se nscriu biletele la ordin, care sunt de dou categorii:
bilet

la ordin comercial, care se refer la un act de comer;

11

bilet

la ordin financiar, prin care bncile acord credite clienilor si, inclusiv

societilor comerciale de persoane sau de capital. Aceste efecte de comer conin elemente de
certitudine (obligaia necondiionat de plat i avalul) sunt negociabile i se pot transmite prin
girare, scontare i reescontare, deci creeaz posibilitatea deintorului-beneficiar de a-i procura
resurse financiare nainte de scaden. n plus, biletelor la ordin le sunt conferite o serie de
faciliti n favoarea securitii drepturilor beneficiarilor, prin dreptul comercial, conveniile
internaionale, codurile comerciale i alte reglementri n materie. n baza acestor reglementri,
biletul la ordin a devenit un nscris - un titlu de credit - prin care o persoan, numit emitent, se
oblig s plteasc altei persoane, numit beneficiar, sau la ordinul acesteia, o sum de bani la
scaden. Acest efect de comer poart trei semnturi: emitent, banc i o instituie de emisiune
(financiar), care prin intervenia sa contribuie i la diminuarea caracterului inflaionist al acestei
forme de credit.
Creditele pe termen scurt se realizeaz n diverse forme de mobilizare a creanelor, cum
ar fi: scontarea efectelor comerciale (lescompte commercial), creditele de antrenare (les
effets de chane) i creditele de mobilizare a creanelor comerciale (la crdit mobilsibale de
crances commerciales).
Prima form de credit (scontarea comercial) reprezint sistemul cel mai frecvent
practicat n Frana i n alte economii de pia de tip occidental. Acest sistem permite societilor
comerciale s mobilizeze efectele de comer (trate, bilete la ordin, warante) pe baz de scontare
nainte de scaden. Prin aceast operaiune, beneficiarul tratei sau biletului la ordin ncaseaz
suma nscris n aceste documente, diminuate cu taxa scontului (dobnda creditului acordat de
banc pn la scaden) i comisionul perceput de banc pentru acoperirea cheltuielilor sale i
realizarea unui beneficiu.
Calculul taxei reescontului (dobnzii creditului) are n vedere valoarea nominal,
valoarea actual i diferena, reprezentnd scontarea propriu-zis, innd seama de taxa scontului
n procente, de faptul c plata se face n zile i c un an se consider n relaiile bancare, la media
de 360 zile pentru 100 de uniti monetare.
Creditele pe termen scurt se obin i prin scontarea warantelor, care reprezint
documente de depozitare a mrfurilor n depozite, antrepozite, docuri sau magazii generale
administrate de stat. n aceste depozite, antrepozite, comercianii, industriaii etc, i depoziteaz
materiile prime, mrfurile i produsele importante fr a plti taxe vamale pe durata depozitrii
lor i atta timp ct ele rmn n incinta antrepozitului. Pe perioada depozitrii se pltesc ns
anumite taxe, prime de asigurare, cheltuieli de recondiionare etc. Recipisa-warant pentru
obiectele depozitate este detaat dintr-un registru de cotor (talon) i se divide n dou pri:
recipisa i warantul. Aceste pri sunt la ordin, recipisa dnd dreptul de proprietate asupra
12

mrfurilor, iar warantul comercial (prescurtat warantul) este un act de gaj pe care firma care a
depozitat mrfurile poate s-l transmit prin andosare, de regul unei bnci sau unei firme care i
acord un mprumut, warantul andosat garantnd restituirea mprumutului. Dac deintorul
recipisei nu va rambursa creditul la scaden, banca se va prezenta la antrepozit, va vinde
mrfurile respective, va efectua rambursarea mprumutului i va vrsa diferena n contul
deintorului recipisei.
A doua form de trate (creditele de antrenare) reprezint bilete sub form de trate,
pltibile la date fixe care antreneaz un mare numr de efecte de valori sczute, care nu se pot
reescompta, dar sunt cu scadene scurte, de maxim trei luni. Pe baza acestor bilete scadente, dup
trei luni, bncile acord credite, interpunndu-se ntre deintorul biletelor i clientul su.
A treia form de credit (creditele de mobilizare a creanelor comerciale) se deruleaz
dup urmtoarele criterii: dup ce se face facturarea la clieni, societatea care dorete credit
grupeaz facturile cu aceeai scaden de plat, innd seama de termenul de plat stabilit cu
clienii i emite un bilet la ordin de o valoare egal cu valoarea acestor facturi. Acest bilet este
scontat de banc, dar sistemul este dificil, fiind contestat de clieni, care pot protesta pe motiv c,
n conformitate cu prevederile din contract, acetia sunt debitorii furnizorilor i nu ai bncilor.
Creditele menionate (pe termen lung, scurt i mijlociu) sunt acordate direct sau indirect
pe piaa financiar. Dar un mare numr de societi comerciale, mici i mijlocii, nu pot apela
la piaa financiar, fie din cauza formei lor (societile de persoane sau cele cu rspundere
limitat), fie din cauza mrimii lor: ele nu dispun ntotdeauna de un dosar suficient de important
pentru a se adresa unui organism financiar. Aceste firme acoper necesitile lor de finanare
graie creditului acordat direct de particulari, respectiv de asociaii sau de tere societi strine.
Astfel de metode de finanare mbrac forme diverse. Din acest punct de vedere, se disting, n
practica francez trei forme de credit: avansurile asociailor, bonurile de cas i alte categorii
de mprumuturi.

Avansurile asociailor. Capitalurile societilor comerciale de persoane sau cu

rspundere limitat este, de regul, insuficient pentru desfurarea unei activiti deosebite. n
plus, au dezavantajul c titlurile lor de societate (pri sociale) nu sunt cotate la burs. n aceast
situaie, asociaii fac apel la avansurile n cont curent, prevzute n statutul de funcionare.
Contul curent este un cont de avansuri n cont curent, prevzute n statutul de funcionare. Contul
curent este un cont deschis n contabilitatea societilor care funcioneaz pe sistemul de
compensare, pe baz de aviz pe o perioad de 3 luni n temeiul unui contract de mprumut sau
convenie de blocaj fr a depi volumul capitalului social. Astfel de convenie prevede durata
pn cnd asociaii se angajeaz s lase sumele alocate n contul curent i procentul de dobnd
de pltit, care este limitat. Aceste reguli funcioneaz i n societile pe aciuni (anonime i n
13

comandit), ns cu caracter restrns fr a depi ca volum jumtate din capitalul social i, n


plus, capitalul social subscris la constituirea societii trebuie s fie integral vrsat.

Bonurile de cas. Aceste bonuri reprezint hrtii de valoare, cuprinznd

angajamentul emitentului de a plti o anumit sum n vederea rambursrii unui mprumut pe


termen scurt purttor de dobnd. Hrtiile de valoare respective sunt la ordin sau la purttor i
sunt asimilate efectelor de comer (cambie, bilet la ordin). n Frana, astfel de hrtii de valoare
sunt utilizate de toate societile i organizaiile financiare, putnd fi emise n mod progresiv, n
funcie de necesitile de capital. Ele pot fi emise n mod public, ns numai de societile cu
rspundere limitat i pe aciuni, care au ncheiate bilanurile pe trei exerciii i au n ntregime
capitalul dedus. De asemenea, forma lor este, conform legislaiei franceze, foarte clar
reglementat, cuprinznd numeroase informaii pentru identificarea situaiei societilor
comerciale care le-a emis.

Diverse categorii de mprumutai. n aceast categorie se nscriu contractele de

mprumut ntre particulari i societi. Forma acestor mprumuturi depinde de relaiile dintre teri
i societi i de gradul de ncredere existent ntre prile contractante. n afara relaiilor
personale i garaniile posibile date de valorile patrimoniale ale societii respective, se practic
n mod curent i ipoteca. Aceast garanie ofer cea mai sigur securitate i n practica francez
i are o mare audien la public. Contractele de mprumut, pe lng suma mprumutat, termenul
de rambursare, nivelul de dobnd, obiectul ipotecat etc, sunt autentificate de notari, care sunt
direct menionai n calitate de intermediari.
Creditele acordate de bnci rilor cu economie de pia pentru desfurarea activitii de
producie sau a celei comerciale pot avea i un caracter sezonier, cum ar fi:
creditul

pentru stocurile sezoniere;

creditul

impus de fluctuaii sezoniere ale activitii firmei (care nu depesc 9 luni);

creditul

de trezorerie, care se numete n mod curent credit de fond de rulment;

creditul

de schimb, n cazul efecturii unor operaiuni financiare speciale (emisiuni de

obligaiuni) care necesit unele finanri pe termen scurt.


n sistemul economiilor de pia dezvoltate, exist i o alt form de credit, denumit le
lease back. Prin acest sistem de lease back, proprietarul unei societi comerciale care se afl n
urgen de nevoie de fonduri bneti i vinde ntreprinderea unei societi de leasing i apoi o
nchiriaz printr-un contract obinuit. n acest mod, i transform fondurile imobilizate n
fonduri disponibile, iar dup realizarea scopului i rscumpr ntreprinderea la un pre dinainte
stabilit, n general la un nivel destul de sczut. Rscumprarea se poate face i prin rambursare
progresiv, dnd posibilitatea astfel la reducerea cheltuielilor de lease back7.
7

Vcrel, Iulian: Finane publice, Ed. Didactic i Pedagogic, Bucureti, 1992, pg. 332.

14

1.3. Funciile i rolul creditului


Locul i importana creditului n relaiile social-economice sunt evideniate prin funciile
sale i anume:

funcia distributiv, const n mobilizarea resurselor bneti disponibile la un

moment dat n economie i redistribuirea lor prin acordarea de mprumuturi spre anumite ramuri,
sectoare de activitate care au nevoie de fonduri de finanare. Disponibilitile bneti se refer la
surplusurile de capital de circulaie aflate temporar sub form inactiv n conturile bancare ale
societilor comerciale, la rezervele de cas sub form inactiv n conturile bancare ale
societilor comerciale, la rezervele de cas ale firmelor pstrate n conturi bancare, economiile
populaiei depuse la casele de economii ori la bncile comerciale. Oferind agenilor astfel de
disponibiliti, creditul sporete puterea de aciune productiv a capitalului punnd astfel n
micare forele economice latente i contribuind la creterea avuiei reale a societii. De
asemenea, operativitatea dat procurrii de noi capitaluri d mai mult elasticitate economiei n
ansamblul ei, favoriznd orientarea mai rapid a investiiilor spre sectoarele sau activitile
inerente i externe i contribuind pe aceast baz la creterea eficacitii marginale a capitalului.
Tot prin funcia distributiv, creditul particip la concentrarea capitalului i dirijarea acestuia
spre aciuni de mare anvergur, profitabile ntregii societi.

funcia de transformare a economiilor n investiii, prin care se concretizeaz una

din legile obiective ale economiei de pia, i anume realizarea echilibrului macroeconomic
conform ecuaiei E = I, n care E reprezint economiile iar I investiiile; orice individ poate
economisi o anumit sum de bani, mai mare sau mai mic, n funcie de venitul i
comportamentul su economic. Economisirea care nu este urmat de investire constituie o
tezaurizare i reprezint un factor de dezechilibru pentru viaa economic. n acelai timp, nu
orice individ poate fi ntreprinztor, nu oricine i poate asuma riscurile unei investiii, iar dac le
au, este posibil s nu le poat valorifica din cauza lipsei de capital.
Creditul este cel care pune la dispoziia ntreprinztorului capitalul necesar, asigurnd
transformarea economiilor, altfel inactive n investiii. Sub acest aspect, creditul este un
important factor al creterii economice. Oferind posibilitatea accesului la credite al oricrui
individ care, prin inteniile sale realiste, riguros fundamentate garanteaz rambursarea sumelor
primite, creditul contribuie la proliferarea firmelor de mici dimensiuni, promotoare ale noului,
ceea ce favorizeaz concurena, cu efectele sale pozitive asupra echilibrului economic.

15

funcia de emisiune monetar. Urmare a consolidrii ideii de credit bazat pe

ncrederea ntre participanii la actul economic, a fost creat moneda fiduciar (cu valoare fictiv
ntemeiat pe ncredere), adic la biletele de banc, iar pe lng acestea determinate de nevoile
schimbului, au aprut o multitudine de alte instrumente de tehnici de plat. Astfel de instrumente
i tehnici, ca viramentul cecul, compensaia, trata, cambia etc, au dus la diminuarea numerarului
din circulaie i la creterea n mari proporii a monedei scripturale. Prin aceasta s-a realizat i o
important reducere a cheltuielilor cu circulaia monetar, noile tehnici i instrumente de plat
determinate de aciunea creditului, asigurnd i o cretere a volumului i valorii tranzaciilor
economice.

funcia de asigurare a stabilitii preurilor, se realizeaz prin reglementarea

dimensiunilor cererii i ofertei de mrfuri i servicii, creditndu-se consumul, pe de o parte i


stocurile, pe de alt parte. Astfel, dac anumite mrfuri a cror producere are, n mod obiectiv, un
caracter sezonier (ulei, zahr, produse din fructe etc) ar fi aduse toate pe pia n momentul
realizrii lor, oferta ar deveni disproporionat de mare n raport cu cererea i am asista la o cdere
catastrofal a preurilor, care va fi urmat, dup un anumit timp, cnd se va ajunge la o penurie a
mrfurilor respective de o urcare exagerat a preurilor. Pentru prevenirea unor asemenea situaii
care ar perturba echilibrul economic (risip urmat de penurie), se folosete un instrument al
creditului, i anume warantul, care ofer pentru proprietarii mrfurilor posibilitatea depozitrii
lor i obinerii cu anticipaie, ntr-o proporie mai mare sau mai mic, a contravalorii acestora.
Prin finanarea produciei i consumului, precum i prin crearea unor instrumente i
tehnici deosebit de flexibile, creditul a devenit o prezen sine qua non n viaa social i
economic din orice ar civilizat. De asemenea, prezena sistemului de credit i a formelor sale
n societile avansate, ofer numeroase faciliti, inclusiv protecia participanilor la actul
economic8.
Creditul are un rol deosebit i n promovarea relaiilor economice internaionale,
stimulnd exporturile i importurile, asigurnd o desfurare normal, rapid i n deplin
siguran a operaiunilor de export-import. n fine, trebuie avute n vedere rolul pe care l are
creditul n acoperirea deficitului bugetar al statului, sub forma creditului public.
Trebuie subliniat ns c, pe ct util i avantajos este creditul, pe att de primejdios
devine atunci cnd nu este utilizat n conformitate cu principiile sale i cu cerinele echilibrului
economico-financiar. Cel mai mare pericol l constituie folosirea abuziv, determinat de ideea
utopic, c prin sine nsui, creditul reprezint avuie. O astfel de concepie va avea consecine
extrem de grave att asupra debitorului ct i a creditorului: debitorul va fi tentat s foloseasc

Bran, Paul: Relaiile financiar-bancare ale societii comerciale, Ed. Tribuna Economic, Bucureti, 1985, pg. 112.

16

sumele provenite din mprumut ca pe propria-i avere, fr discernmnt, iar creditorul se va


vedea srcit, n imposibilitatea de a-i recupera banii mprumutai.
Un alt pericol l reprezint aa numita supracreditare, care duce la mari dezechilibre
economice, financiare i monetare, genernd, atunci cnd ia proporii, inflaia. De asemenea,
utilizarea creditului pentru finanarea unor activiti economice insuficient fundamentate poate
duce la dezechilibru structural n economia naional, la disproporii ntre ramurile i sectoarele
ei de activitate.
O folosire arbitral a creditului poate stimula i o intensificare a operaiunilor
speculative, o cretere a capitalului fictiv, care poate genera crahuri financiare. n fine, nu
trebuie omis nici problema riscurilor rezultate din utilizarea creditului, n special pentru
instituiile bancare, care, dac nu sunt luate n considerare, pot provoca prbuirea n lan a
sistemului bancar, cu consecine extrem de dureroase pe plan economic, social i politic.

1.4. Condiiile creditului


n ndeplinirea funciilor i rolului creditului la economia de pia, pentru valorificarea la
maximum a avantajelor i diminuarea la minimum a dezavantajelor, este necesar s fie ntrunite
urmtoarele condiii9:

existena unui sistem juridic prin care s se reglementeze cadrul general la

operaiunile de credit, msurile asiguratorii i de protecie pentru participanii la contractul de


credit, drepturile i obligaiile creditorilor i debitorilor, procedura de soluionare a litigiilor
dintre pri i organele competente. Cadrul juridic trebuie s fie suficient de flexibil pentru a lsa
spaiul de afirmare liberei iniiative dar i categoric, astfel nct s creasc ncrederea agenilor
economici i s limiteze riscurile;

existena unui sistem instituional, constnd ntr-un ansamblu de instituii i

organisme specializate, cu o vast reea dispus n teritoriu, dar i cu relaii de coresponden cu


instituii similare din strintate. De asemenea, este necesar ca aceste instituii s dispun de
personal (bancheri) calificat i de mijloace tehnice moderne pentru efectuarea operaiunii de
credit;

existena unui cadru economic favorabil, legat de situaia de ansamblu a economiei

naionale, de perspectiva ei, de gradul de dotare profesional i tehnic a sectoarelor din


economie, precum i de conjunctura economic pe plan intern i extern. De asemenea, o
importan deosebit o are i situaia resurselor existente n economie i aflate la dispoziia
9

Condor, Ioan: Drept financiar i fiscal, Ed. Tribuna Economic, Bucureti, 1996, pg. 287.

17

agenilor economici, accesul la acestea, structura economiei naionale, situaia pieei de mrfuri,
a pieei financiare etc;

forma relaiilor social-politice n sensul existenei cadrului general de ordine i

consens social-politic, de stabilitate i continuitate a operaiunilor generale referitoare la deciziile


macro-economice, precum i atitudinea regimului politic fa de economie, fa de libera
iniiativ i fa de pia. Este evident c un mediu social caracterizat prin convulsii ntre
diferitele categorii sociale, un regim politic instabil, contestat, o politic economic oscilant sau
opiuni i atitudini nesigure, fr perspective clare, vor influena elementul esenial al creditului,
adic ncrederea, descurajnd att tendinele de economisire prin intermediul instituiilor
specializate, ct i cererea de credite sau acordarea lor;

factorii de natur psihologic i de tradiie, care se refer nu numai la elementul

definitoriu al creditului, ncrederea, ci i la comportamentul agenilor economici, a


ntreprinztorilor, dar i a populaiei n ansamblul su. Nu se poate face abstracie de aptitudinea
diferitelor grupuri sociale spre economisire, consum sau investiii sau spre tezaurizare, de poziia
populaiei n raport cu libera iniiativ etc, care ine de cutum, de religie, de nivel de cultur i
de educaie sau de profesiunea i poziia social a indivizilor.
Luarea n considerare a acestor condiii, cunoaterea i constituirea lor au o deosebit
importan pentru etapa de tranziie la economia de pia. La o analiz sumar a condiiilor
creditului, se constat c, n cea mai mare parte, acestea se gsesc ntr-o foarte mic msur n
ara noastr. De la vechiul regim mai persist obiceiurile i mentalitile antieconomice, contrare
principiilor de baz ale economiei de pia, care nc nu permit funcionarea unui sistem de
credit, care s poat deveni un factor de favorizare a acestora. n acest sens, statul va trebui,
ntr-o prim etap, s nfptuiasc condiiile necesare de funcionare ale unui sistem de credit,
fr, ns, a folosi metode administrative, care ar avea efecte contrare scopului urmrit. Astfel, va
trebui s promoveze, alturi de politica financiar, monetar, bugetar, valutar, i o adecvat
politic de credit.
Politica de credit, nfptuit prin banca central (n unele state i prin guverne), cu
ajutorul unor instrumente i tehnici specifice, urmrete s asigure, prin promovarea
funciilor creditului, echilibrul general economic al societii. Politica de credit se realizeaz
printr-o serie de instrumente specifice, i anume: manevrarea taxei scontului, operaiunile pe
piaa liber (open market), politica rezervelor obligatorii ale bncii centrale, politica de ncadrare
a creditului (care const n impunerea unor cote maxime de cretere a creditului) etc10.

10

Gliga, Ion: Drept financiar public, Ed. All, Bucureti, 1994, pg. 255.

18

Cunoaterea acestor instrumente i aplicarea lor adecvat, n funcie de evoluia de durat


conjunctural a economiei, va permite creditului exercitarea rolului su de factor mobilizator dar
i de reglare a vieii economice.

19

CAPITOLUL 2 PREVENIREA RISCULUI BANCAR PRIN


APLICAREA REGLEMENTRILOR DE CREDITARE
2.1. Principii si reguli generale privind activitatea de creditare

n ntreaga activitate de creditare, banca va respecta prevederile Legii nr. 58 / 1997 si a


Normelor de creditare privind activitatea bancara, Legii nr. 34 / 1991 privind statutul B.N.R., a
normelor, instructiunilor si regulamentelor emise de B.N.R. n calitatea sa de banca centrala cu
atributii de reglementare n domeniile monetar, de credit, valutar si de plati, precum si propriile
norme si instructiuni de lucru.
Operatiunile de aprobare si acordare a creditelor au la baza prudenta bancara ca principiu
fundamental ce caracterizeaza ntreaga activitate a bancii.
Activitatea de creditare se bazeaza, n primul rnd, pe analiza viabilitatii si realismul
afacerilor n vederea identificarii si evaluarii capacitatii de plata a clientilor, respectiv de a genera
venituri si lichiditati ca principala sursa de rambursare a creditului si de plata a dobnzii.
Determinarea capacitatii de plata a clientilor se face prin analiza aspectelor financiare si
nefinanciare ale afacerilor att din perioadele expirate ct si din cele prognozate.
Acordarea creditelor trebuie sa fie avantajoasa att pentru banca, deoarece prin extinderea
si diversificarea portofoliului de credite poate obtine profit suplimentar, ct si pentru clienti, care
pe seama creditelor pot sa-si dezvolte afacerile, sa obtina profit si, pe aceasta baza sa ramburseze
mprumuturile si sa-si achite dobnzile. Creditele trebuie sa fie n toate cazurile garantate, iar
volumul minim de garantiilor constituite trebuie sa acopere datoria maxima a mprumutului catre
banca, formata din credite si dobnzi.
Creditele, valorile de recuperat, creantele comerciale precum si dobnzile aferente trecute
n litigiu sunt considerate creante ndoielnice, si respectiv, dobnzi restante.
Creditele, valorile de recuperat, creantele comerciale, creante restante, precum si
dobnzile aferente trecute n litigiu sunt considerate creante ndoielnice, si respectiv, dobnzi
ndoielnice.
n vederea administrarii riscului si acoperirii eventualelor pierderi din credite si dobnzi,
banca constituie rezerva generala pentru riscul de credit si provizioane specifica de risc pentru
credite si dobnzi potrivit legii.

20

Banca acorda credite pe termen scurt, mediu si lung n lei si valuta pe seama resurselor
proprii si a celor atrase, n conformitate cu prevederile din planul de credite si resursele de
acoperire ale acestora, aprobat de organele competente.

2.2. Analiza economico - financiar a activitii clienilor


Analiza aspectelor economico-financiare are ca obiectiv stabilirea unui diagnostic al
situatiei economico-financiare indispensabil pentru decizia de creditare. Pentru aceasta, analiza
economico - financiara se bazeaza pe documentele de sinteza contabila (bilantul contabil si
raportul de gestiune, contul de profit si pierdere, raportari contabile periodice etc.), pe analiza
fluxului de fonduri ale perioadelor expirate, precum si pe analiza fluxului de lichiditati (cashflow-ului) pentru perioada urmatoare.
Analiza economico-financiara a activitatii clientilor contine :
a) Analiza bilantului contabil, care presupune :

examinarea bilanturilor pe ultimul an ncheiat si situatiile financiare cumulate de la


nceputul anului curent, comparativ cu aceeasi perioada a anului trecut ;

analiza imobilizarilor corporale si necorparale si a surselor de acoperire a acestora ;

analiza decontarilor, prelevarilor, datoriilor si obligatiilor fata de terti ;

analiza costurilor, n vederea dimensionarii corecte a volumului de credite pentru activele


circulante care fac obiectul creditarii.

b) Analiza veniturilor, cheltuielilor si contului de profit si pierdere, care presupune :

analiza rezultatelor activitatii si a profitului obtinut pe ultimul an ncheiat si, respectiv, pe


anul curent ;

analiza repartizarii profitului net ;

analiza pierderilor nregistrate si recuperarea lor.

c) Analiza fluxurilor de fonduri ale perioadelor expirate, ofera posibilitatea unei mai bune
ntelegeri, la nivelul fiecarei activitati (exploatare, investitii, financiara), a modului n care au
fost generate fondurile (sursele) si utilizarea acestora, precum si impactul asupra
disponibilitatilor banesti ale agentului economic, la sfrsitul perioadei analizate.
d) Analiza fluxului de lichiditati pe perioada urmatoare, presupune ca pe baza rezultatelor
obtinute anterior si a portofoliului de contracte de aprovizionare, productie, desfacere, a
perspectivei variatiei stocurilor etc. sa se evalueze si sa se prognozeze :

posibilitatile clientului de a genera n viitor lichiditati ;

capacitatea clientului de a-si onora obligatiile de plata viitoare.


21

Sectiunea 1. Analiza structurii si continutului bilantului contabil si a contului de profit si


pierdere.
Prudenta bancara presupune, n primul rnd, cunoasterea si ntelegerea activitatii
clientilor bancii. Cunoasterea activitatii desfasurate de client n perioada anterioara, precum si a
prevederilor pentru viitor dau posibilitatea bancii, pe de o parte sa ofere acestuia serviciile si
produsele bancare adecvate ; iar pe de alta parte sa ia masuri pentru diminuarea si prevenirea
riscului n vederea recuperarii creditelor si a ncasarii dobnzilor. n consecinta, n vederea
protejarii fondurilor proprii si a celor atrase, banca are datoria de a-si selectiona judicios clientii,
deoarece performantele ei depind de eficienta cu care sunt acordate creditele. Atunci cnd banca
acorda un credit ea face, pe baza cunoasterii detaliate a clientului, un act de ncredere.
n procesul obtinerii de informatii despre client, o importanta deosebita o are cunoasterea
situatiei economico-financiare a acestuia. Analiza financiara are ca punct de plecare bilantul
contabil, care este documentul oficial de gestiune al agentului economic. Bilantul ofera o
imagine contabila asupra patrimoniului, situatiei financiare si rezultatelor obtinute, pe baza unor
acte administrative emise la un moment dat. Pentru obtinerea unei imagini ct mai reale asupra
situatiei financiare a clientilor este necesar ca pe baza bilantului sa se elaboreze noi informatii
care sa corespunda mai bine necesitatilor de analiza a bancii, respectiv, de diagnostic dar si de
evaluare.
De asemenea, pentru analiza financiara a clientului o importanta deosebita o prezinta
informatiile furnizate de contul de profit si pierdere, care, ca si n cazul bilantului contabil, vor fi
regrupate si prelucrate pentru a oferi o imagine mai clara privind rentabilitatea si eficienta
activitatii desfasurate.
A. Prezentarea bilantului contabil
Bilantul contabil ntocmit de client contine elementele patrimoniale reflectate la valoarea
de intrare n patrimoniu, respectiv la valoarea contabila, care poate fi diferita de valoarea reala,
de piata a acestora.
Pornind de la balanta de verificare lunara, situatiile financiar - contabile periodice si
bilantul contabil prezentate de clienti, ofiterii de credit vor proceda la analiza acestora pentru
ajustarea si adaptarea lor n vederea obtinerii elementelor si informatiilor care servesc mai bine
scopurilor si principiilor de analiza ale bancii.
Utilizarea datelor obtinute este impusa de necesitatea determinarii valorii reale a activului
si a ntregului patrimoniu si stabilirea ct mai corect posibil a marimii riscului asumat de client
(proprietar) n comparatie cu cel al bancii.
B. Prezentarea contului de profit si pierdere

22

Bilantul contabil exprima starea patrimoniala la care s-a ajuns la o anumita data, respectiv
la ncheierea exercitiului iar contul de profit si pierdere exprima modul cum s-a ajuns la
respectiva stare patrimoniala finala, care au fost fluxurile de venituri si de cheltuieli ce au definit
evolutia economico - financiara a agentului economic analizat, de la nceputul si pna la sfrsitul
exercitiului. Din multitudinea de activitati economice si financiare pe care le desfasoara un agent
economic n vederea atingerii rentabilitatii scontate, ofiterii de credite si vor concentra, n
principal, atentia asupra acelora care genereaza venituri si respectiv cheltuieli.
Pentru a raspunde mai bine necesitatilor de analiza ale bancii, ofiterii de credite vor
prelucra contul de profit si pierdere elaborat de clienti, prin introducerea unor indicatori denumiti
solduri intermediare de gestiune (marja comerciala, valoarea adaugat, excedentul / deficitul brut
din exploatare, excedentul / deficitul brut financiar, excedentul / deficitul brut exceptional,
capacitatea de autofinantare etc.).
Sectiunea 2. Indicatorii de analiza a bonitatii clientilor
Pornind de la continutul bilantului contabil prelucrat (situatiei contabile periodice) si de
la contul de profit si pierdere prelucrat, ofiterii de credite vor analiza situatia bonitatii clientilor
pe baza unui sistem de indicatori de structura si performanta. Indicatorii care stau la baza
analizei si evaluarii bonitatii clientilor pot fi grupati n :
A. Indicatori de nivel si structura
a) cifra de afaceri
b) capitaluri proprii
c) rezultatul exercitiului (profit / pierdere)
d) fondul de rulment
e) necesarul de fond de rulment
f) trezoreria net
g) lichiditatea

lichiditate imediat

lichiditate curent

lichiditate la o data viitoare

h) solvabilitatea
i) gradul de ndatorare

gradul de ndatorare general

gradul de ndatorare financiar

j) viteza de rotatie

rotatia activelor circulante


23

rotatia stocurilor de materii prime

rotatia stocurilor de produse n curs de fabricatie

rotatia stocurilor de produse finite / marfuri

durata medie de ncasare a clientilor

durata medie de plat a furnizorilor

B. Indicatori de performanta
k) rentabilitatea

rentabilitatea de exploatare

brut

net

rentabilitatea economica

rentabilitatea financiara

l) riscul financiar

gradul de acoperire a dobnzii

m) rata valorii adaugate


n) politica de dividende
Pentru a efectua o apreciere final corespunzatoare asupra bonitatii clientilor, ofiterii de
credite vor urmari coroborarea rezultatelor si interpretarea tuturor indicatorilor prezentati ntr-un
sistem unitar care sa scoata n evidenta punctele tari si pe cele slabe ale respectivului agent
economic, si mai ales sa poata conduce la luarea unor decizii temeinic fundamentate.

2.3. Aspecte nefinanciare privind clientii bancii

Analiza nefinanciara vizeaza credibilitatea clientului ca element psihologic esential cu


privire la formarea de catre banca a convingerilor referitoare la calitatile morale si profesionale
ale conducatorilor agentilor economici solicitanti de credite, a principalilor asociati si
colaboratori precum si a reputatiei privita prin calitatea produselor, serviciilor si a modului de
ndeplinire a obligatiilor asumate n relatiile cu partenerii de afaceri
n acest scop, se va face evaluarea ct mai reala a riscului n activitatea de creditare iar
banca va analiza att riscurile financiare, ct si cele nefinanciare la care se expune. Factorii
nefinanciari care influenteaza activitatea clientului pot fi interni sau externi.

24

n fundamentarea deciziei de acordare a unui credit ofiterii de credite vor tine seama
suplimentar si de urmatoarele aspecte interne :
a) Conducerea activitatii (managementul) :
-

pregatirea profesionala, prestigiul si experienta n ramura sau sectorul de activitate ;

experienta n functii de conducere si reputatia echipei manageriale ;

conducerea este asigurata de o echipa sau de catre o singura persoana, cunoscnd ca n


cele mai multe cazuri conducerea n echipa poate avea rezultate mai bune dect luarea
deciziilor de catre o singura persoana ;

asigurarea succesiunii manageriale ;

gradul de participare a echipei de conducere la capitalul societatii, fiind de asteptat ca


implicarea conducerii sa fie cu att mai ridicata cu ct gradul de participare la capital este
mai mare.

b) Activitatea clientului :
-

evolutia activitatii si profilul acesteia ;

caracterul activitatii : permanent., sezonier, ciclic :

sfera de activitate : productie, comert, prestari servicii etc. ;

produsele si serviciile sunt : de stricta necesitate / de lux, de serie / unicat, vechi / noi,
competitive / mai putin competitive profitabile / neprofitabile ;

importul ;

c) Strategia :
-

existenta unei strategii pe urmatorii 3-5 ani - daca aceasta este realista, realizabila sau cu
risc de esec ;

modalitatile de realizare a strategiei propuse ;

alternative si implicatii n cazul nerealizarii strategiei propuse ;

existenta sau nu a planurilor de restructurare si redresare financiara.


Factorii nefinanciari externi care trebuie avuti n vedere la fundamentarea deciziei de

creditare sunt :
a) domeniul de activitate - caracteristicile domeniului de activitate din punct de vedere al
competitivitatii, profitabilitatii, tehnologizarii, cheltuielilor de capital, costuri fixe ridicate sau
reduse, principalele firme care evolueaza n respectivul domeniu de activitate ;
b) ncadrarea activitatii clientului n politica economica generala si n tendintele strategiei
viitoare privind respectivul domeniu de activitate ;
c) impactul legislatiei asupra activitatii clientului ;
d) impactul unor factori macroeconomici asupra activitatii clientului ;

25

e) dependenta si pozitia geografica fata de sursele de aprovizionare si pietele de desfacere,


fata de caile de transport etc. ;
f) caracteristicile sociale ale pietelor de desfacere : obiceiuri alimentare, nclinatia spre un
anumit tip de consum, religie etc. ;
Concluziile rezultate din analiza aspectelor nefinanciare privind clientii se vor utiliza de
banca la :
-

fundamentarea deciziei de preluare a unor noi clienti ;

fundamentarea deciziei de creditare ;

situatia clientilor,

analiza calitatii portofoliului de mprumuturi etc.

2.4. Garantiile creditelor


n conformitate cu prevederile Legii privind activitatea bancara nr. 33 / 1991 la acordarea
creditelor, societatile bancare vor urmari ca solicitantii sa reprezinte credibilitate pentru
rambursarea lor la scadenta, n acest scop, acestea pot cere solicitantilor garantarea mprumutului
cu bunuri mobile si imobile. Activitatea de creditare se bazeaza pe viabilitatea planului de afaceri
prezentat bancii si pe capacitatea mprumutatului de a genera venituri si, respectiv lichiditati,
care constituie principala garantie si sursa de rambursare a creditelor si de plata a dobnzilor.
n raporturile sale cu debitorii, creditorul este expus unor riscuri care impun luarea unor
masuri pentru garantarea creantei, n cazul n care n ziua scadentei, debitorul nu si poate achita
datoriile si nu mai poate sa-si execute obligatia asumata, creditorul daca are garantii constituite
n conditiile legii, pe baze contractuale, le poate executa acoperindu-si creanta.
Dupa natura lor, garantiile pot fi :
a) Garantii reale : sunt mijloace juridice de garantare a obligatiilor prin afectarea unui bun al
debitorului n vederea asigurarii executarii obligatiei asumate.
Garantiile reale confera creditorului garantat :
-

dreptul de preferinta n temeiul careia, n cadrul executarii silite, din valoarea bunului
respectiv se va asigura mai nti satisfacerea integrala a creditorului garantat si numai
ceea ce se prisoseste va servi satisfacerii pretentiilor celorlalti creditori ;

drept de urmarire, n temeiul caruia creditorul va putea urmari bunul n minile oricui s-ar
afla, n masura necesara satisfacerii creantei garantate.

Garantiile reale sunt :


-

gajul propriu-zis

ipoteca
26

b) Garantiile personale : sunt mijloace juridice de garantare a obligatiilor prin care una sau mai
multe persoane se angajeaza printr-un contract accesoriu ncheiat cu creditorul sa plateasca
acestuia datoria debitorului n cazul n care acesta nu o va plati el nsusi.
Formele de garantii personale aplicabile sunt :
-

fideiusiunea (cautiunea)

garantiile prezentate sub forma de scrisori de garantie emise de banci, institutii financiare
si autoritati administrative (ministere) ce au aceasta competenta ;

garantiile personale reglementate de legi speciale, dar care se ntemeiaza pe ideea de


fideiusiune.

Pentru creditele n lei pe termen scurt, mediu si lung banca solicita suplimentar pe lnga
tipurile de garantii prezentate mai sus, si gajul general.
Pe lnga garantiile asiguratorii, la creditele n lei si valuta acordate clientilor sai, banca va
solicita suplimentar cesionarea ncasarilor din contractele existente.
Constituirea garantiilor se efectueaza avnd n vedere faptul ca functiile pe care acestea le
ndeplinesc sunt urmatoarele :
-

stimuleaza si asigura respectarea disciplinei contractuale prin executarea n mod


corespunzator si la termen a obligatiilor asumate de catre mprumutat ;

asigura securitatea creditului prin faptul ca garantia poate fi valorificata de banca n


vederea acoperirii creditului nerestiuit si a dobnzilor neachitate de catre debitori ;

asigura economisirea de lichiditati n sensul ca mprumutatul dovedeste ca dispune de


lichiditati potentiale.

2.5. Asigurarea activelor acceptate n garantie

n scopul diminuarii riscului n activitatea de creditare, banca va solicita beneficiarilor de


credite si scrisori de garantie bancara sa asigure la societati de asigurare - reasigurare bunurile
aduse n garantie, n acest sens, dupa semnarea contractului de credite ntre banca si mprumutat,
nainte de a angaja efectiv creditul, mprumutatii vor prezenta bancii politele de asigurare pentru
bunurile cu care au garantat creditele obtinute la banca.
Asigurarea bunurilor care se constituie drept garantie a creditelor este facultativa n cazul
clientilor din categoriile de performanta economico - financiara A si B si este obligatorie n cazul
clientilor din categoriile C, D, si E.

27

Bunurile vor fi asigurate la valoarea de piata, reala, care trebuie sa fie cel putin la
valoarea cu care acestea au fost luate in calculul garantiei creditelor acordate, se cesioneaza n
favoarea bancii.
n cazul societatilor comerciale care desfasoara activitati de import-export, ofiterii de
credite trebuie sa verifice n functie de conditia de livrare Incoterms, daca bunurile care fac
obiectul livrarii sunt asigurate pe toata durata transportului si daca sunt respectate n acest sens
prevederile normelor si uzantelor uniforme privind acreditivele documentare, publicatia ICC
500. Acest lucru este absolut necesar n conditiile acordarii unui credit pentru export, deoarece n
situatia n care bunurile nu ajung la cumparator, exportatorul nu va ncasa contravaloarea
marfurilor livrate, ceea ce va afecta rambursarea creditului si a dobnzilor aferente. Cele mai
utilizate conditii de livrare sunt :
a) CIF - cost, asigurare si navlu - exportatorul are obligatia sa suporte toate cheltuielile de
ncarcare, transport, asigurare pna la portul/aeroportul de destinatie precum si taxele si
impozitele pentru exportul marfurilor. Importatorul are obligatia sa acopere cheltuielile de
descarcare, taxele de import si celelalte taxe portuare de la portul de destinatie, inclusiv
asigurarea bunurilor de la portul de destinatie pna la destinatia finala.
b) CFR - cost si navlu - aceleasi obligatii pentru exportator si importator ca la CIF cu exceptia
asigurarii bunurilor de la portul/aeroportul de ncarcare pna la portul/aeroportul de destinatie
care revine n acest caz importatorului. Daca conditia de livrare este CFR Landed, cheltuielile de
descarcare revin exportatorului.
c) FOB - liber pe bord - exportatorul are obligatia sa suporte toate cheltuielile, taxele si
impozitele pentru exportul marfurilor precum si asigurarea marfii pna n momentul n care
acesta a trecut efectiv bordul navei n portul / aeroportul de ncarcare. Din acest moment toate
cheltuielile de transport, asigurare, descarcare, taxe portuare sunt acoperite de importator.
d) FAS - franco lnga nava - exportatorul suporta toate cheltuielile pna la livrarea marfii lnga
nava, importatorului revenindu-i toate celelalte cheltuieli pna la destinatia finala
e) EXW - franco fabrica - importatorul suporta toate cheltuielile de transport, asigurare, taxe
vamale, alte taxe si impozite din momentul ridicarii marfurilor de la depozitul exportatorului.
La acordarea pentru productia de export si exportul de produse se va solicita
mprumutatorilor sa se asigure obligatoriu mpotriva riscului de tara la EXIMBANK si
mpotriva riscului comercial la orice alta institutie specializata din tara.
Prin asigurarea riscului comercial se acopera : insolvabilitatea cumparatorului,
ntrzierea prelungita n efectuarea platii dupa expirarea termenului contractual, neacceptarea
de catre cumparatorul extern a bunurilor livrate etc..

28

Riscurile politice au o sfera larga de cuprindere si includ : razboi, razboi civil, actiuni
ale guvernelor straine, care mpiedica ndeplinirea contractului de export sau determinarea
ntrzierii n transferul valutei catre creditor, retragerea sau nerennoirea licentelor de export
dupa data producerii riscului, toate pierderile rezultnd din imposibilitatea de a institui proceduri
legate n tara cumparatorului etc.
Pentru creditele acordate persoanelor fizice autorizate, producatorilor agricoli individuali
si populatiei, banca va solicita asigurarea n mod obligatoriu a bunurilor aduse n garantie.

2.6. Instituii specializate pentru evidena bonitii potenialilor clieni


A. Centrala Riscurilor de Credit reprezinta o structura specializata n colectarea, stocarea si
centralizarea informatiilor privind expunerea fiecarei banci din sistemul bancar romnesc fata de
acei debitori care au beneficiat de credite al caror nivel depaseste suma limita de raportare.
Actuala suma limita de raportare a fost stabilita prin Ordinul Guvernatorului nr. 27 din 18
ianuarie 2000 la nivelul de 200 milioane lei. Baza de date a Centralei Riscurilor Bancare este
organizata n doua fisiere: 1. Registrul central al creditelor (RCC) si 2. Registrul creditelor
restante (RCR)
Registrul central al creditelor (RCC) contine informatii de risc bancar raportate de banci
si este actualizat lunar, fluxul transmiterii si nscrierii informatiei de risc bancar. Obligativitatea
transmiterii lunare a informatiilor de risc bancar revine bancilor creditoare cu respectarea
procedurilor stabilite de Banca Nationala a Romniei si a unei serii de conditii procedurale.
Procedura de raportare a debitorilor este folosita n cazul raportarii pentru prima data la
Centrala Riscurilor de Credita unui debitor de catre banca respectiva sau n cazul n care datele
de identificare a unor debitori raportati anterior de catre aceeasi banca declaranta au suferit
modificari.
Procedura de raportare a riscurilor individuale este folosita n cazul n care debitorul,
raportat anterior la Centrala Riscurilor de Credit ndeplineste conditia de risc de a fi raportat.
Procedura de stergere a riscurilor aferente unui debitor este folosita n cazul n care un
risc raportat anterior nu mai este nregistrat n evidentele contabile ale bancii creditoare si
debitorul respectiv ndeplineste conditia de a fi raportat la Centrala Riscurilor Bancare.
Procedura de stergere a unui debitor trebuie folosita n cazul n care un debitor raportat nu mai
ndeplineste conditia de a fi mentinut n baza de date RCC.
Registrul creditelor restante (RCR) contine informatii de risc bancar referitoare la
abaterile de la graficele de rambursare a creditelor contractate de banci din cel mult ultimii sapte
ani si este alimentat lunar de Registrul central al creditelor.
29

Registrul creditelor restante este creat, gestionat si actualizat conform necesitatilor proprii
ale Centralei Riscurilor Bancare, astfel nct sa poata evidentia operativ informatiile privind
abaterile de la graficele de rambursare a creditelor, nregistrate de persoanele recenzate fata de
ntregul sistem bancar din Romnia. Informatiile de risc bancar vor fi mentinute n Registrul
central al creditelor si n Registrul creditelor restante pe o perioada de 2 ani de la data nscrierii,
dupa care vor fi arhivate.
Utilizatorii informatiilor existente n baza de date a Centralei Riscurilor Bancare sunt
bancile si Banca Nationala a Romniei.
Schimbul de informatii de risc bancar se realizeaza electronic prin Reteaua de
Comunicatii Interbancara organizata la nivelul Bancii Nationale a Romniei.
Raportarile transmise de banci contin informatii despre datele de identificare a debitorilor
fata de care banca nregistreaza o expunere mai mare sau egala cu limita de raportare, precum si
informatii privind fiecare din creditele si angajamentele de care debitorul beneficiaza: tipul
creditului, termenul de acordare, tipul garantiei, serviciul datoriei, data acordarii si data
scadentei, suma acordata, suma datorata la momentul raportarii, suma restanta.
Difuzarea informatiilor de Centrala Riscurilor de Creditcatre banci se face, pe de o parte,
prin rapoarte lunare care cuprind informatii privind toti debitorii pe care banca i-a raportat n
luna respectiva, cu toate informatiile disponibile la CRC referitoare la creditele si angajamentele
de care acestia au beneficiat de la toate bancile, fara a se preciza identitatea bancilor creditoare.
Rapoartele respective reflecta o situatie a riscului global a debitorilor raportati anterior de banca
creditoare. Pe de alta parte difuzarea informatiilor se face ca raspuns la interogarile on line n
care bancile pot solicita prin cereri de consultare doua tipuri de informatii: situatia riscului global
si situatia creditelor restante, aceasta din urma pe o perioada de 7 ani anteriori datei interogarii.
Pentru debitorii raportati de banca, informatiile sunt furnizate neconditionat, n timp ce, pentru
clienti - debitorii potentiali - accesul bancii este conditionat de obtinerea prealabila a acordului
clientului respectiv.

30

Sursa : www.bnro.ro, Reglementarea riscului de credit.


Sisteme similare de gestiune a informatiilor de credit functioneaza cu succes n tari
dezvoltate ca: Austria, Belgia, Franta, Germania, Italia, Portugalia, Spania, etc.
Persoana recenzata este debitorul - persoana fizica sau persoana juridica nonbancara,
inscris in baza de date a Centralei Riscurilor Bancare ca urmare a raportarii acestuia de catre
persoana declaranta.
Persoanele declarante la Centrala Riscurilor de Creditsunt:
-

centralele institutiilor de credit - persoane juridice romane - pentru toate informatiile de

risc bancar si informatiile despre fraudele cu carduri colectate din propriile evidente si din cele
ale unitatilor lor teritoriale din Romania;
-

sucursalele din Romania ale institutiilor de credit straine - pentru toate informatiile de risc

bancar si informatiile despre fraudele cu carduri colectate din propriile evidente.


Utilizatorii informatiei de risc bancar si a informatiei despre fraudele cu carduri sunt
institutiile de credit si BNR.
Elementele fixe cuprinse in informatia de risc bancar raportata la Centrala Riscurilor de
Creditse considera a fi toate elementele de identificare ale debitorului: nume/denumire, codul de
identificare al debitorului (CNP/CUI), suma acordata, tipul valutei, data acordarii, data scadentei,
codul riscului (garantii, tip credit, termen de acordare, comportament credit).

31

B. Biroul de Credit
Biroul de Credit a fost infiintat la sfrsitul anului 2003 si nregistrat la Registrul
Comertului n data de 16 februarie 2004, fiind o societate pe actiuni care are ca actionari 27 de
banci.
Obiectul de activitate al Biroului de Credit se axeaza pe:

Colectare/prelucrare date privind portofoliul de clienti persoane fizice ai

participantilor

Informatii/analize oferite participantilor n scopul:

identificarii si cuantificarii riscului de credit


cresterii calitatii creditelor
diminuarii riscului de frauda si protejarii creditorilor

Stabilirea criteriilor uniforme de apreciere a clientelei (scoring)

Consultanta financiar-bancara

Principiile care stau la baza activitatii Biroului de Credit sunt:

Principiul reciprocitatii - participantii care vor furniza informatii de risc si alte date

aferente vor avea acces doar la acea categorie de informatii din baza de date;

Principiul confidentialitatii

Principiul impartialitatii si corectitudinii

Principiul eficientei n functionare

Sunt raportate si nregistrate la Biroul de Credit informatii de natura negativa si pozitiva


referitoare la persoanele fizice care au contractat credite si au intrzieri la plata ratelor scadente
mai mari de 30 de zile calendaristice, la fraudulenti si declaratii cu inadvertente.
Baza de date a Biroului Romn de Credit primeste informatii inclusiv de la societati de leasing,
credit ipotecar, firme de asigurari si chiar de la furnizorii de utilitati, urmnd ca acest organism
sa puna la dispozitie att informatii privind creditele restante, ct si informatii privind gradul de
ndatorare.
Participantii la sistem pot consulta bazele de date ale Biroului de Credit atunci cnd li se
solicita acordarea unui produs de tip credit sau de asigurare sau atunci cnd monitorizeaza
comportamentul propriilor debitori. De asemenea, persoanele fizice care doresc sa cunoasca
datele cu care sunt nscrise la Biroul de Credit, pot solicita acestuia eliberarea Situatiei nscrierii.
Biroul de Credit nu poate decide acordarea sau neacordarea unui credit. Raportul de
Credit cuprinde informatii detaliate, actualizate si reale, dar analiza facuta de banca pentru a
decide acordarea unui credit se bazeaza si pe alte informatii.
32

Intervalul de timp din trecut pentru care informatiile despre restante sunt afisate n
Raportul de Credit este de 5 ani, calculat retroactiv de la data emiterii Raportului de Credit.
Sistemul Biroului de Credit se dezvolta n 3 faze.
n faza I, care a fost pusa n functiune la data de 16 august 2004, participantii transmit
zilnic Biroului de Credit, n format electronic, informatii referitoare la:
debitori cu restante la plata mai mari de 30 de zile;
fraudulenti - persoane care au savrsit o infractiune n relatie cu banca, pentru care s-a emis o
hotarre judecatoreasca definitiva;
declaratii cu inadvertente - date neconforme cu realitatea furnizate de persoane fizice la
momentul solicitarii creditului.
n cadrul Fazei a II-a de dezvoltare a sistemului, asa numita faza pozitiva, operationala
din data de 11 iulie 2005, vor fi prelucrate informatiile referitoare la toate produsele de tip credit,
similare sau de asigurare acordate persoanelor fizice, informatii provenite de la institutii bancare
si non-bancare (societati financiare, de asigurari, de leasing, de telefonie fixa si mobila),
participante n Sistemul Biroului de Credit, precum si informatii despre fraudulenti si declaratii
cu inadvertente.
Biroul de Credit, prin intermediul serviciului CRED-IT, pune aceste informatii la
dispozitia participantilor on-line, atunci cand acestia le solicita n vederea acordarii unui credit
sau a monitorizarii creditelor acordate.
Informatia este furnizata, n termen de cateva secunde, sub forma Raportului de Credit.
De asemenea, Biroul de Credit pune la dispozitia persoanelor solicitante, gratuit o data pe
an, situatia nscrierii n bazele de date ale Biroului de Credit, informatie care contine inclusiv
numele participantului/participantilor la care acestea nregistreaza, eventual, restante.
Raportul de Credit poate contine (o parte din aceste informatii nu sunt n mod obligatoriu
transmise de catre participanti si, n consecinta, pot sa nu apara n raportul de Credit) :
Date personale despre titular
-

Numarul de cont (IBAN), tip cont, data deschiderii contului

Limita de credit acordata, suma acordata, suma restanta, starea contului

Durata contractului, modalitatea de rambursare

Plati si istoricul lor, pe maxim 2 ani n urma

Date de identificare giranti, codebitori sau cosemnatari

Debitele neonorate pentru care participantul s-a ndreptat pentru recuperare catre giranti,
cosemnatari sau asiguratori pentru riscul de neplata

Garantii, reesalonari sau rescadentari de plati

Persoanele recenzate cu declaratii cu inadvertente, fraudulenti


33

Angajatorul principal al titularului, alte informatii


Biroul de Credit, infiintat in februarie 2004, a beneficiat de sprijinul Bancii Nationale a

Romaniei (BNR), Asociatiei Romane a Bancilor (ARB), Avocatului Poporului, Autoritatii


Nationale de Supraveghere a Prelucrarii Datelor cu Caracter Personal (ANSPDCP), precum si al
Bancii Mondiale, prin International Finance Corporation (IFC).
Avantajele functionarii si dezvoltarii unei institutii de tipul Biroului de Credit sunt
facilitarea procesului de creditare, inclusiv pentru persoanele cu venituri mici, limitarea gradului
de indatorare si cunoasterea situatiei personale a solicitantului de credit. Efectele aparitiei
Biroului de Credit sunt limitarea caracterului nesigur furnizat de clienti bancilor, dat si cresterea
disciplinei consumatorului, care tine de caracterul preventiv al institutiei, a explicat Epure.
Biroul de Credit din Romania functioneaza dupa reguli similare celor din alte tari
europene care dispun de astfel de institutii. Astfel, cele 27 de institutii membre ale Asociatiei
Europene a Birourilor de Credit au un termen mediu de afisare a datelor de 5,1 ani (cinci ani in
Romania), iar majoritatea bancilor furnizeaza informatie negativa in cazul unor restante care
depasesc 30 de zile.

34

2.7. Sistemul bncilor comerciale i evoluia activitii de creditare n


perioada 2003-2011 *)

2.7.1. Evoluia i structura sistemului bncilor comerciale


Pe parcursul anului 2010 i n primul semestru al anului 2011 nu au avut loc schimbri
semnificative n structura sectorului bancar romnesc. n comparaie cu anul 2009, numrul
instituiilor de credit a rmas constant. Din totalul de 40 de bnci cu capital majoritar privat, 26
(cu una mai mult dect n 2009) sunt cu capital strin, iar numrul sucursalelor bncilor strine
s-a redus de la 10 la 9 (Tabelul 2.1).
Tabel 2.1 Indicatori structurali ai sistemului bancar romnesc

*) Datele statistice din subcapitolul 2.6. au fost preluate din Raportul BNR asupra stabilitatii
financiare a Romaniei pe anul 2011
Similar anului 2009, pe parcursul anului 2010 i n primul semestru al anului 2011,
bncile cu capital austriac continu s dein n activul agregat cea mai mare cot de pia (38,8
%), fiind urmate de cele cu capital grecesc (15,5 %). Capitalul grecesc rmne majoritar (30 %)
n rndul bncilor cu capital strin, situat ns pe un trend descresctor (Grafic 2.1). Acelai trend
este urmat i de reprezentantele capitalului austriac (21 %) i francez (4,3 %). Ponderea
capitalului olandez n total capital strin a nregistrat o cretere semnificativ pe parcursul anului

35

2010 (pn la 15 %), datorit suplimentrilor efectuate cu ocazia nfiinrii n luna mai 2010 a
filialei GE GarantiBank S.A.
Grafic 2.1 Ponderea capitalului social al instituiilor de credit n total capital strin i cota de
pia a acestora n funcie de ara de origine

Continuarea declinului economic i n anul 2010 a stimulat tendina de reducere a


cheltuielilor, manifestat de ctre bnci, prin restrngerea reelei teritoriale cu 225 uniti i a
numrului de salariai cu 1145 ntr-un ritm mult mai lent n primul semestru al anului 2011
(Grafic 2.2). Din perspectiva numrului de uniti teritoriale, dar i a numrului de instituii de
credit la 100.000 de locuitori, sistemul bancar din Romnia continu s se situeze sub media
european (Grafic 2.3).
Grafic 2.2 Evoluia numrului de

Grafic 2.3 Numrul de instituii de

uniti i a numrului de salariai pe sistem credit i de uniti teritoriale la 100.000


bancar

locuitori

36

Adncirea analizei privind gradul de adecvare a capitalului pe grupe de bnci, n funcie


de nivelul activelor deinute (Grafic 2.4), relev conservarea tendinelor manifestate n perioada
anterioar.
Nivelul de capitalizare se menine mai sczut n cazul bncilor mari, care nregistrau o
solvabilitate de 13 % n iunie 2011, situat sub media sistemului, dar confortabil deasupra
pragului prudenial impus n activitatea de supraveghere.
Nivelurile calculate pentru bncile medii i mici sunt apropiate, acestea beneficiind de o
capitalizare superioar (18 % n luna iunie 2011).
Grafic 2.4 Evoluia raportului de solvabilitate, pe grupe de bnci n funcie de nivelul activelor
deinute

2.7.2. Principalele evoluii ale creditului


Anul 2010 a marcat o cretere marginal, n termeni nominali, a volumului activelor
bancare i a creditului neguvernamental echivalent unei uoare comprimri n termeni reali
(Grafic 2.5), n condiiile n care ritmul creterii economice a rmas n teritoriu negativ.
Dinamica activelor bancare nete s-a meninut la un nivel redus (3,5 % , n termeni nominali, n
2010), comparabil cu cel consemnat n anul anterior (5 %). n pofida msurilor adoptate de banca
central pe linia asigurrii unor condiii monetare de ncurajare a cererii de credite a sectorului
privat, bncile au continuat s manifeste o aversiune pro-ciclic fa de risc mai pronunat,
prefernd operaiunile de refinanare a creditelor existente i investiiile n titluri de stat, pe
fondul emisiunilor consistente destinate finanrii deficitului bugetar. Ca urmare, creterea
anual n termeni nominali a creditului neguvernamental a fost de numai 4,7 % n 2010.
37

Gradul de intermediere financiar (calculat ca pondere n PIB a creditului


neguvernamental acordat de instituiile de credit autohtone) s-a meninut n 2010 la nivelul
consemnat n anul anterior, i anume 41 % (Grafic 3.6). Mutaiile aprute n anul 2010 n
bilanurile bncilor (variaia redus a activitii de creditare, provizionarea unui procent
semnificativ din creditele deinute n portofoliu i creterea marginal a bazei de depozite atrase
de la clientela nebancar) nu au determinat ns modificarea proporiei activelor bancare n PIB,
aceasta meninndu-se la nivelul de 67 %. Romnia continu s se numere printre rile care
consemneaz o adncime a pieei financiare inferioar celei nregistrate de celelalte state
membre.
Grafic 2.5 Evoluia activelor bancare i a Grafic 2.6 Evoluia activelor bancare i a
creditului neguvernamental

creditului neguvernamental, ca pondere n PIB

Din perspectiva dinamicii anuale, se constat contracia creditului acordat sectorului


privat cu aproximativ 3 % ncepnd cu semestrul II 2010 (Grafic 2.5), nivel majorat la 6 %
ncepnd cu martie 2011. Evoluia a fost determinat de contracia creditului acordat n moneda
naional (a crui restrngere n termeni reali s-a meninut la nivelul de 10 % n intevalul
septembrie 2010 - martie 2011; n trim. II anul curent, aceasta s-a redus la aproximativ -7 %). n
schimb, dinamica anual a componentei n valut (exprimat n echivalent lei), care s-a meninut
pozitiv - dei redus - n perioada iulie 2010 februarie 2011, intr pe teritoriu negativ
(ajungnd la - 6 % , n termeni reali, n iunie 2011), printre determinani numrndu-se i efectul
statistic al aprecierii monedei naionale n anul curent. Exprimat n euro, creditul n valut s-a
majorat cu 4,8 % n iunie 2011 (termeni anuali).

Grafic 2.7 Ritmul real de cretere a

Grafic 2.8 Ritmul anual de cretere a


38

creditului

neguvernamental

(baz

fix creditului neguvernamental, termeni reali

30.09.2008)

n termeni reali, activitatea de creditare s-a restrns pe ambele componente, amplitudinea


fiind ns diferit, n linie cu continuarea mai accentuat a procesului de dezintermediere
financiar n ceea ce privete segmentul populaiei. Analiza avnd ca baz de comparaie soldul
consemnat la finele trimestrului III 2008 relev amplificarea contraciei creditelor acordate
populaiei de la 1 % n iunie 2010 la 10 % n iunie 2011 (cu un maxim de 14 % n luna aprilie
anul curent). n cazul companiilor, contracia creditului s-a cifrat la circa 3 % n perioada iulie
decembrie 2010, n trimestrul I anul curent majorndu-se pn la 6 % (Grafic 2.9).
Grafic 2. 9 Evoluia ritmului de cretere a componentelor creditului neguvernamental

Politica de dobnzi a bncilor n relaia cu clientela nebancar s-a modificat n perioada


analizat. n privina dobnzilor aferente creditelor i depozitelor n sold (Grafic 3.10) s-au
remarcat urmtoarele tendine:
(i) ratele dobnzilor aferente creditelor n lei acordate populaiei se menin la un nivel
nalt (n medie 14 % n iunie 2011), cu 8 puncte procentuale peste nivelul dobnzii de politic
39

monetar. n perioada iulie 2010 iunie 2011 s-a consemnat o scdere de numai 1,5 puncte
procentuale a dobnzilor stabilite pentru categoria de clientel menionat, fapt ce semnaleaz
meninerea percepiei ridicate de risc. Companiile beneficiaz de oferte mai bune pentru creditele
n lei: n medie 10 % n iunie 2011, n scdere cu 2,3 puncte procentuale comparativ cu iunie
2010. Nivelul dobnzilor aferente creditelor n lei a revenit sub cel practicat n 2007 (14,2 % n
cazul populaiei i 11,8 % n cazul companiilor);
(ii) pentru creditele n valut, ratele dobnzilor s-au meninut la valori similare cu cele de
la finele semestrului I 2010 (7 % n cazul clienilor persoane fizice i 5,9 % n cazul
companiilor), nivel ce pare a favoriza creditarea de acest tip;
(iii) rata medie a dobnzii pltite pentru depozitele la termen n lei constituite de
persoanele fizice n scopul economisirii (6,6 % n iunie 2011) se menine mai ridicat cu peste un
punct procentual peste cea oferit companiilor (5,4 %), volatilitatea acestora reducnd n mod
firesc randamentele oferite de bnci. Acest avantaj este compensat de perceperea unor dobnzi
mai ridicate la creditele acordate persoanelor fizice. Depozitele n valut sunt bonificate la
niveluri relativ sczute pentru ambele categorii de debitori (circa 3 %), comparabile cu cele
practicate n iunie 2010;
(iv) marjele de dobnd ntre credite i depozite se menin consistente n cazul
componentei n lei (aproximativ 7 puncte procentuale pentru persoanele fizice i 5 puncte
procentuale pentru companii n semestrul I 2011), fiind determinate de costul considerabil al
riscului de credit. Totui, acestea consemneaz o uoar tendin de scdere comparativ cu finele
semestrului I 2010 (cu 0,9 puncte procentuale n cazul populaiei i 1,6 puncte procentuale n
cazul companiilor). Pentru componenta n valut, marjele se menin la niveluri mai sczute n
perioada analizat (4 puncte procentuale n cazul persoanelor fizice i 3 puncte procentuale n
cazul companiilor).

40

Grafic 2.10 Evoluia marjelor de dobnd la creditele i depozitele n sold

Dobnzile practicate de bnci la creditele i depozitele noi avnd drept contrapartid


clientela nebancar (Grafic 2.11) au fost influenate n msur limitat de impulsurile politicii
monetare, bncile meninnd rate ridicate ale dobnzii oferite unor categorii de debitori,
percepute ca fiind mai riscante. Astfel, n perioada parcurs de la ultimul raport asupra stabilitii
financiare, s-au manifestat urmtoarele tendine:
(i) bncile au stopat n semestrul II 2010 ajustarea descendent a ratelor dobnzilor
aferente creditelor acordate n lei persoanelor fizice, iar nceputul anului curent a consemnat o
majorare semnificativ a acestora (cu 2 puncte procentuale, pn la 13,5 % n februarie 2011,
dup care a urmat o stabilizare la nivelul de 12 % n trim. II anul curent). Nivelul menionat este
inferior celui calculat pe baza soldului mediu al creditelor cu 2 puncte procentuale, dar continu
s se situeze peste rata dobnzii de politic monetar;
(ii) reacia bncilor a fost mai favorabil n cazul creditelor n lei acordate companiilor
(rata dobnzii perceput acestei categorii de clieni a sczut cu 2 puncte procentuale n iunie
2011 comparativ cu aceeai perioad a anului anterior);

41

Grafic 2.11 Evoluia marjelor de dobnd la creditele i depozitele noi

2.7.3. Calitatea creditelor


Prelungirea perioadei de contracie a activitii economice i msurile adoptate de guvern
pe linia consolidrii fiscale n anul 2010 (avnd ca efect diminuarea veniturilor aparinnd unor
categorii largi de debitori) au contribuit la continuarea tendinei de deteriorare a calitii
portofoliilor de credite deinute de bnci. nrutirea calitii activelor reflect i faptul c
relansarea ateptat a activitii de creditare nu a avut loc n anul 2010, iar semnalele sunt nc
timide n anul curent. Banca central evalueaz calitatea portofoliilor de credite deinute de bnci
pe baze mixte (contabile i prudeniale).
Pe fondul mediului economic incert n care bncile au operat de la nceputul crizei
financiare internaionale, ponderea creditelor neperformante 28 (calculate la expunere brut 29
pe baza datelor din raportrile prudeniale) n total credite i dobnzi clasificate a continuat s
descrie o traiectorie ascendent (Grafic 2.12). Ritmul de deteriorare a indicatorului s-a temperat
ncepnd cu anul 2010 (majorarea s-a cifrat la 1,5 puncte procentuale n primul semestru al
anului 2011, la 4 puncte procentuale n anul 2010 i 5 puncte procentuale n 2009). La finele
lunii iunie 2011, ponderea creditelor i dobnzilor restante de peste 90 de zile n total credite i
dobnzi clasificate era de 13,4 % n total portofoliu de credite clasificate.

42

Grafic 2.12 - Creditele neperformante

Pentru perioada viitoare, Banca Naional a Romniei are n vedere ncurajarea bncilor
de a se implica mai mult n procesul de accesare a fondurilor europene la nivelul Romniei prin
acordarea unui tratament mai favorabil n materia provizionrii creditelor pentru garaniile emise
de bncile multilaterale de dezvoltare, precum i extinderea acestui tratament prudenial i pentru
alte garanii considerate similare n ceea ce privete calitatea proteciei creditului.

43

CAPITOLUL 3. STUDIU DE CAZ: FUNDAMENTAREA DECIZIEI


DE CREDITARE A UNEI SOCIETI COMERCIALE
3.1. Propunerea de creditare, atribuia serviciului de creditare
Obiective: - s se decid dac un credit s fie acordat sau nu;
- s se determine condiiile creditului (durata, valoarea, rata dobnzi, comisioane i garanii,
condiii suplimentare);
Toate deciziile referitoare la creditele acordate de o banc sunt luate, n prealabil, de
Comitetul de Analiz a Creditelor existent la nivelul fiecrei sucursale.
Pentru creditele care depesc componenta

de aprobare a Comitetul de Analiz a

Creditelor din sucursale, n urma avizului favorabil al acestuia, nainteaz ntreaga documentaie
spre aprobarea Direciei Creditare din Centrala bncii respective.
Direcia Creditare, n urma analizei, propune spre aprobare creditul conform
componentelor de aprobare ale organelor de decizie existente la nivelul Centralei.
Formularea unei propuneri de credit
Pe baza informaiilor culese, a analizei i aprecierii resurselor, administratorul de credite
ntocmete un referat de creditare. Dup nsuire i semnare de ctre eful compartimentului de
creditare i de ctre juristul unitii teritoriale, referatul se prezint spre aprobare-avizare n
Comitetul de Analiz a Creditelor din sucursala.
Comitetul de Control al Calitii
nainte ca propunerea de credit s fie prezentat Comitetul de Credite, administratorul de
credite o va prezenta, mpreun cu toate informaiile pe care se bazeaz, Comitetului de Control
al Calitii (C.C.C.) pentru examinare.
C.C.C. poate examina i cererile de credit care au fost acceptate i care dup prerea
administratorului de credite bazat pe informaiile culese i analizate trebuie s fie respinse.
n asemenea situaii C.C.C. va hotr dac acest caz s fie nchis sau nu.
Funcia C.C.C. este de a asigura , printr-o verificare, c numai propunerile de credite
viabile vor fi remise Comitetului de Credit.
Membrii C.C.C. vor examina evaluarea entitii care urmeaz a fi finanat sau nu, i vor
verifica n special dac evaluarea credibilitii solicitantului , a situaiei lui financiare i a
capacitii de rambursare a creditului, este efectuat cum se cuvine i n conformitate cu acest
44

C.C.C. se va putea ntruni de ndat ce un administrator de credite va crede c un caz poate fi


remis Comitetului de Analiz a creditelor sau n anumite zile fixate dinainte.
C.C.C. poate decide asupra uneia din cele 3 aciuni diferite indicate mai jos :

S nchid cazul aceasta nseamn c C.C.C. ,dup ce a analizat toate aspectele

relevante (eligibilitatea formal, credibilitatea, capacitatea de rambursare, riscurile) , nu este de


prere c mprumutul trebuie acordat, cazul este nregistrat n registrul privind Situaia
creditelor respinse i se formuleaz un rspuns n scris clientului refuzat la finanare;

S culeag sau s verifice mai multe informaii pe baza experienei i

calificrii lor, membrii C.C.C. pot ridica probleme sau pot vedea riscuri posibile care nu au fost
recunoscute de ctre administratorul de credite care se ocup de cerere; de fapt, principiul celor
patru (sau mai muli) ochi reduce riscul de eroare; ntr-un asemenea caz administratorul de
credite va culege informaiile suplimentare cerute sau va face nregistrrile suplimentare
necesare i va prezenta din nou cazul la C.C.C., fr ntrziere;

S prezinte propunerea de credit Comitetului de Credite este cazul n care

C.C.C. decide c analiza este complet i exact i c toate documentele sunt n ordine;
administratorul de credit va contacta membrii Comitetului de Credite i va distribui copii ale
documentului de credit membrilor acestuia cu cel puin 24 ore nainte de data edinei.
Comitetul de Analiz a Creditelor
Comitetul de Analiz a Creditelor este organul n competena cruia se afl decizia de a fi
sau nu aprobat un credit, dac aceasta se afl n competena acestuia de a aproba sau de a aviza
un credit aflat n competena altor organe de a aproba.
Pe lng aprobarea /avizarea creditelor

Comitetul de Analiz a Creditelor are i alte

atribuii legate de monitorizarea i supravegherea riscului de credit.

4.2. Analiza activitii clienilor bncii Studiu de caz : S.C. ANTECO


S.A . PLOIESTI

4.2.1. Analiza documentelor de creditare


Persoanele juridice care solicit credite trebuie s depun urmtoarele documente :

Cerere tip semnat de persoanele autorizate s reprezinte agentul economic solicitant;

Aprobarea organului de conducere potrivit statutului i legilor n vigoare, de exemplu

OUG nr.20/2001, art.1, pentru angajarea creditului , constituirea de garanii i persoanele


45

desemnate s angajeze societatea n relaia cu banca;

Ultimele dou rapoarte contabile (anuale sau semestriale) vizate DGFPCES, nsoite de

balanele de verificare i Raportul Comisiei de Cenzori ( n cazul n care societatea este pe


aciuni), precum i ultima balan de verificare contabil, mpreun cu Situaia rezultatelor
financiare i Situaia Patrimoniului;

Bugetul de venituri i cheltuieli anual cu defalcare pe trimestre pentru toat perioada de

creditare (excepie pentru creditele pe documente n curs de ncasare i faciliti de cont);

Fluxul de numerar pe perioada creditrii;

Situaia creanelor i datoriilor curente i restante, n funcie de vechime;

Situaia disponibilului i creditelor la alte bnci;

Copii dup contractele de credit nchiriate cu alte bnci, dac este cazul;

Planul de afaceri;

Situaia clienilor cu care societatea se afl n litigiu i msuri de recuperare a creanelor ,

dac este cazul;

Documente privind spaiul n care se desfoar activitatea pe toat durata creditrii;

Contractele de aprovizionare i desfacere, acorduri, nelegeri etc.(n copie);

Acte de proprietate pentru bunurile aduse n garanie, n copie, pe care se va nscrie

conformitatea cu originalul, iar n cazul autovehiculelor luate n garanie se va reine cartea de


identitate n original;

Alte documente care se consider a fi necesare;

Administratorul de credite va consulta dosarul juridic existent i eventual va solicita

completare lui.

4.2.2 Prezentarea S.C. ANTECO S.A. PLOIESTI


S.C. ANTECO SA cu sediul n PLOIESTI , str. LAMAITEI ,nr.2, a fost nfiinat la data
de 29.11.1992 cu domeniul principal de activitate FABRICAREA DE MOBILA cod CAEN
3109.
A nceput activitatea pe un teren de 39.000 mpdin cartierul BEREASCA din municipiul
PLOIESTI .
Firma are capital integral privat, iar forma de organizare este cu mai multi asociati , iar
administrator este domnul ILISIE MIRCEA .
Conform structurii organizatorice firma are 70 de angajati - personal de execuie i
administrativ .
Activitatea principal a firmei const fabricarea de mobila .
46

Firma a nregistrat n anul :


- 2011 - cifra de afaceri = 3.855.920 lei;
- profit brut

= 16.471 lei;

- 2012 - cifra de afaceri = 3.701.904 lei;


- profit brut

= 7.774 lei;

Piaa
Cerea de mobila in special scaune - este nelimitat att la intern ct i la export, iar
prioritar este cel care ofer preul cel mai bun , cu plata la livrare i cumpr cantiti importate
de marfuri . Poteniali cumprtori sunt unitile din turism si populatia .
Livrarea se efectueaz n baza unor contracte ferme ncheiate pe o perioad de timp
determinat , la preuri foarte bune.
Preul de achiziie al materiei prime de la centru la centru funcie de preurile practicate de
firmele concurente din zon, preul de livrare este obinut de la beneficiari la un nivel stabilit.
Cnd beneficiarul este exportator direct poate acorda preul maxim n conformitate cu
contractele pe care le au n derulare.
Analiza managerial
Structura de conducere a S.C. ANTECO S. A. se prezint astfel:
Consiliul de administraie
Nr. crt.
1

Numele i prenumele
ILISIE MIRCEA

Profesia de baz
INGINER

Funcia
ADMINISTRATOR

Reprezentani legali ai societii


Nr. crt.
1
2

Numele i prenumele
ILISIE MIRCEA
BOTNARENCO MIHAI

Profesia de baz
INGINER
ECONOMIST

Funcia
ADMINISTRATOR
MANAGER
ECONOMIC
Pentru a vedea performanele echipei manageriale este necesar a fi prezentate valorile

nregistrate de principalii indicatori care se regsesc n cadrul contului de profit i pierderi.


Vom prezenta n continuarea acestui subcapitol fiecare indicator n parte, referitor la
evoluia lui.
1. Cifra de afaceri reprezint suma total a veniturilor din operaiuni comerciale efectuate de
firm ntr-o perioad de timp determinat, dar care nu include veniturile financiare i
excepionale.
47

Interesul oricrui ntreprinztor vizeaz o cretere a cifrei de afaceri pentru obinerea unui profit
ct mai mare sau a unuia moderat , dar cu un grad de certitudine n viitor. Evoluia acestui
indicator este reliefat prin intermediul graficului :
Dup cum se poate observa , cifra de afaceri are o evoluie ascendent n perioada
30.06.2011 30.09.2012, dup care nregistreaz o evoluie descendent.
Un alt indicator este Rezultatul (Profitul) brut al exploatrii, care ca relaie de calcul se
exprim astfel :
Rb expl = Venituri din exploatare Cheltuieli de exploatare
Acest indicator nregistreaz o cretere n perioada 30.06.2011-30.09.2012 , dup care , n
perioada 30.09.2012-31.03.2013 nregistreaz o scdere.
n perioada 30.06.2012-30.09.2012 societatea ANTECO SA a nregistrat profit ca apoi, n
perioada 30.09.2012-31.03.2013 s nregistreze o evoluie descendent datorit unor cheltuieli
financiare nejustificate din punct de vedere al rentabilitii.
Societatea nregistreaz o pierdere excepional datorit cheltuielilor excepionale care
sunt mai mari dect veniturile excepionale.
Societatea a nregistrat o cretere a profitului n perioada 30.06.2012-30.09.2012 cu 51
mil. lei , dup care , n perioada 30.09.2012-31.03.2013 a nregistrat o evoluie descendent
datorit cheltuielilor mari efectuate.
n urma aplicrii procentului de impozitare i scderea acestuia din profitul brut a rezultat
profitul net al firmei, astfel:
-

30.06.2012 - PN = 15

30.09.2012 - PN = 40

31.03.2013 - PN = 39
PN = PB Impozit profit
Att pe baza rezultatelor obinute n urma calculrii indicatorilor, ct i al graficelor de

evoluie se constat c echipa managerial a depus eforturi deosebite pentru creterea


rentabilitii economice a firmei chiar dac profitul brut a sczut n perioada 30.09.201231.03.2013.
Analiza economico financiar a S.C. ANTECO S.A.
Analiza financiar se bazeaz pe informaiile financiare furnizate de client. Prin aceasta
banca urmrete s identifice i s cuantifice riscul performanei clientului, riscul de lichiditate,
riscul legat de structura capitalului i riscul finanrii.
Riscul performanei clientului se refer la posibilitatea ca acesta s nu aib o performan
satisfctoare , s nu genereze profituri acceptabile care s-i asigure capacitatea proprie de
48

finanare.
Analiza financiar a clientului este structurat pe mai multe etape, pe care le vom
prezenta n acest subcapitol, astfel:
A.

Analiza ciclului capitalului circulant

B.

Analiza indicatorilor de performan

C.

Analiza structurii capitalului, a gradului de ndatorare

D.

Analiza lichiditii
A.

Analiza ciclului capitalului circulant

Analiza ciclului capitalului circulant este considerat o analiz primar care nu ofer o imagine
prea clar asupra situaiei financiare a clientului , ci mai de grab o imagine asupra eventualelor
probleme pe care le are clientul.
Capitalul circulant este definit ca diferena dintre activele circulante i pasivele curente :
CC = Ac Pc ,

unde CC capital circulant


Ac active circulante
Pc pasive curente

Ciclul capitalului circulant este dat de suma dintre :


Perioada creditorilor + perioada de producie + perioada debitorilor + perioada de stocare a
materiilor prime + perioada de stocare a produselor finite
n situaia S.C. ANTECO S.A.. evoluia capitalului circulant se prezint astfel:
Tabel nr. 1
Calculul capitalului circulant
Nr.crt
.
1
2
3

INDICATORI
Active circulante
Pasive curente
CC = Ac Pc

30.06.201
2
129
72
57

PERIOADA
30.09.2012
78
97
-19

31.03.2013
271
97
174

n perioada 30.06.2012 30.09.2012 s-a nregistrat o evoluie descendent a capitalului


circulant, dar n urmtoarele 6 luni acesta a avut o cretere spectaculoas.

B.

Analiza indicatorilor de performan

Analiza indicatorilor de performan pornete de la situaiile financiare tradiionale ale


clientului (bilan contabil, contul de profit i pierderi) pentru evaluarea profitabilitii clientului.
49

Orice firm are iniial la dispoziie un capital pe car-l investete n procurarea spaiului,
mijloacelor fixe, materiilor prime, materialelor, forei de munc, necesare pentru desfurarea
obiectului de activitate propriu.
Prin urmare, profitul obinut de firm este relevant dac este comparat cu capitalul utilizat
pentru obinere lui.
La S.C. ANTECO SA am determinat ca indicator primar al performanei rentabilitatea
capitalului utilizat.

R CU

Profit exploatare
100
Capital circulant

Tabel nr.2 Calculul rentabilitii capitalului utilizat


Nr.crt
.
1
2
3

INDICATORI
Profit din exploatare
Capital utilizat
R CU

Profit exploatare
Capital circulant

100

30.06.201
2
67
72
93,05

PERIOADA
30.09.2012
136
97
140,2

31.03.2013
113
97
116,4

Din tabel rezult o cretere a acestui indicator n perioada 30.06.2012 30.09.2012 , dar
n urmtoarele 6 luni se nregistreaz o evoluie descendent.
Pentru a avea o imagine ct mai clar asupra analizei rentabilitii capitalului utilizat vom
urmrii evoluia urmtorilor indicatori:
-

Marja profitului

Eficiena (rotaia) activelor

Marja profitului reflect profitabilitatea vnzrilor i se calculeaz conform relaiei :


Profit
M

100
P
Capital utilizat

Aceasta trebuie s aib o evoluie ascendent, n caz contrar indicatorul reflect probleme
n vnzarea produselor.
La S.C. ANTECO SA . situaia se prezint astfel:

50

Tabel nr.3 Calculul marjei profitului


Nr.crt.
1
2
3

INDICATORI
30.06.201
2
59
72
81,9

Profit
Capital utilizat
Profit
M

100
P
Capital utilizat

PERIOADA
30.09.2012
110
97
113.4

31.03.2013
77
97
79.3

n perioada 30.06.2012 30.09.2012 marja profitului nregistreaz o cretere , dup care


n urmtoarele 6 luni s nregistreze o descretere care demonstreaz c sunt probleme n
domeniul vnzrilor.
Societatea trebuie s acioneze n acest domeniu pentru ca acest indicator s nregistreze din nou
o cretere.
Eficiena (rotaia) activelor reflect capacitatea de a genera vnzri i se calculeaz astfel :
R

active

CA
Capital utilizat

Tabel nr.4 Calculul eficienei activelor


Nr.crt
.
1
2
3

INDICATORI
Cifra de afaceri
Capital utilizat
R

active

CA
Capital utilizat

30.06.201
2
2.854
72
39,6

PERIOADA
30.09.2012
4.504
97
46,4

31.03.2013
1.970
97
20,3

Din tabel rezult o evoluie ascendent n perioada 30.09.2012-31.03.2013 ceea ce denot


o scdere a vnzrilor n aceast perioad fa de perioada anterioar cnd a fost nregistrat o
cretere a eficienei activelor.
C.

Analiza structurii capitalului

n cazul S.C. ANTECO SA situaia datoriilor i a gradului de ndatorare se prezint astfel:


-

datoriile societii

- la bugetul de stat

- alte datorii de valoare i importan mic


Gradul ndatorare

Datorii financiare
Capital propriu

Tabel nr.5 Calculul gradului de ndatorare


Nr.crt.

INDICATORI
30.06.201
2
51

PERIOADA
30.09.2012

31.03.2013

1
2
3

Datorii financiare
Capital propriu
D
G

91
74
1,2

9
88
0,1

211
96
2,1

Din tabel rezult o cretere a gradului de ndatorare n perioada 30.09.2012-31.03.2013


ceea fa de perioada precedent ceea ce denot o cretere a datoriilor pe care le are societatea.
D.

Analiza lichiditii

Lichiditatea este foarte important att pentru client ct i pentru banc.


Studiul lichiditii are drept scop aprecierea capacitii unui client de a face fa datoriilor
sale prin transformarea continu i progresiv a activelor sale circulante.
Relaia de calcul a lichiditii generale este :

Active circulante
Pasive curente

n cazul S.C. ANTECO SA lichiditatea general se prezint conform tabelului nr.6


Tabel nr.6 Calculul lichiditii generale
Nr.crt
.
1
2
3

INDICATORI
30.06.201
2
129
72
1.7

Active circulante
Pasive curente
A
L

PERIOADA
30.09.2012
78
97
0.8

31.03.2013
271
97
2.7

P
C

Acest indicator nregistreaz o cretere n perioada 30.09.2012-31.03.2013 fa de


perioada precedent de unde rezult o cretere a lichiditii pe care le deine societatea.

4.2.3. Analiza bonitii la S.C. ANTECO S.A.


Conform lucrrii Bncile mica enciclopedie Anton Constantin C. Kiriescu, Emilian
M.Dobrescu- moiunea de bonitate este definit ca o form a ncrederii pe care o reprezint o
persoan juridic sau fizic n momentul ncheierii unei operaiuni economico-financiar , n
special pe baz de credit.
De altfel, bonitatea cuprinde o serie de indicatori microeconomici, la nivel de firm, care
52

arat gradul de credibilitate al firmei .


Aceti indicatori sunt:
-

lichiditatea imediat;

solvabilitatea patrimonial;

rata profitului net;

gradul de ndatorare;

gradul de acoperire a dobnzii.

La S.C. ANTECO SA valorile indicatorilor de bonitate se prezint conform tabelului nr.1.


Tabel nr.1 Valorile indicatorilor de bonitate
Nr.crt.
1
2
3
4
5

INDICATORI
Lichiditate imediat
Solvabilitate
Rata profitului net
Grad de ndatorare
Grad acoperire dobnd

30.06.2012
Valoare Rating
32.71
5
21.11
4
0.52
5
78.88
5
1

30.09.2012
31.03.2013
Valoare Rating Valoare Rating
10.5
5
27.8
5
2
4
16.4
5
0.9
5
2
5
78
5
83.6
5
1
32.5
1

Ratingul solvabilitii la ultimul bilan = 4,4


Ratingul solvabilitii la ultima balan = 4,4
Se va prezenta graficul de evoluie a ratingului pentru indicatorii de bonitate.
Ratingul obinut ncadreaz clientul ntr-o performan bun.
INDICATORII DE BONITATE
A.

Indicatorul de lichiditate

Rata lichiditii rapide se determin cu ajutorul relaiei :

RLR

C
D

- ST
TS

unde, RLR = rata lichiditii rapide


AC

= active circulante

ST = stocuri
DTS = datorii pe termen scurt
Acest indicator arat capacitatea firmei de a face fa plilor exigibile prin active cu
lichiditate rapid , sau ce pot fi transformate n lichiditate n termen scurt (maxim o lun). O
lichiditate rapid bun este atunci cnd indicatorul are o valoare de peste 120%.
53

n cazul existenei unor clieni inceri, ei trebuie exclui de la numrtorul fraciei.


B.

Indicatorul de solvabilitate

Solvabilitatea patrimonial se determin cu ajutorul relaiei:

SP

CP
TP

100

unde, SP solvabilitate patrimonial


CP capital propriu
TP total pasiv
Acest indicator reflect gradul n care agentul economic poate face fa obligaiilor de
plat din surse proprii, indicnd ponderea surselor proprii n total pasiv.
O posibilitate patrimonial bun este atunci cnd indicatorul are o valoare de peste 50%.
C.

Indicatorul de profitabilitate (rentabilitate)

Rata (marja ) profitului net se determin cu ajutorul relaiei:

RPN

PN
CA

unde, RPN rata profitului net


PN profit net
CA cifra de afaceri
Acest indicator arat n ultim instan viabilitatea afacerii , nivelul la care managementul
a reuit s pun n valoare afacerea.
O rata a profitului net bun este atunci cnd indicatorul are o valoare de peste 12%.
D.

Indicatorii de echilibru financiar

Gradul de ndatorare se determin cu ajutorul relaiei :


G

DT

TP

100

unde, G gradul de ndatorare


DT datorii totale
54

TP total pasiv
Acest indicator arat ponderea datoriilor n totalul resurselor agentului economic, iar un
grad de ndatorare bun este atunci cnd indicatorul are valoarea de sub 30%.
Gradul de acoperire a dobnzii se determin cu ajutorul relaiei :

GAD

unde,

PE
ChD

GAD gradul de acoperire a dobnzii


PE profitul din exploatare
ChD cheltuieli cu dobnzile
Acest indicator reflect capacitatea firmei de a face fa dobnzii bancare (dobnzile

achitate + dobnzile neachitate).

4.2.4. Analiza efectiv a solicitrii de credit


1. OBIECTUL CERERII
1.1. Cererea suplimentrii liniei de credit , nregistrat la banc sub nr.2750 / 13.05.2013
a S.C. ANTECO SA cu sediul n PLOIESTI , str. LAMAITEI nr. 2 Reg.Com. J29/96/1991,
Cod Fiscal 1351808.
1.2. Valoarea creditului (liniei de credit) :350.000 lei care 200.000 lei reprezint linia de
credit + 150.000 lei suplimentare.
1.3. Termen de acordare : 6 luni
1.4. Destinaia : finanarea activitii curente
2. INFORMAII DESPRE CLIENT
2.1. Data nceperii activitii : 18.05.1991
2.2. Obiectul principal de activitate: fabricarea de mobila CAEN 3109;
2.3. Capitalul social: - subscris 4.093.446 lei
- vrsat 4.093.446 lei
2.4. Structura capitalului social: - privat 100%
- strin

-%

- stat

-%

2.5. Conducerea unitii:


55

Consiliul de administraie
Nr. crt.
1

Numele i prenumele
ILISIE MIRCEA

Profesia de baz
INGINER

Funcia
ADMINISTRATOR

Reprezentani legali ai societii


Nr.
crt.
1

Numele i prenumele

Profesia de baz

Funcia

Actul de
denumire
MIHAI BOTNARENCO
ECONOMIST
DIRECTOR
Statut societate
2.6. Competena de aprobare pentru contractarea creditului i pentru constituirea de

garanii din patrimoniul societii (conform statutului sau actului constitutiv) o are ILISIE
MIRCEA.
2.8. Clientul NU face parte dintr-un grup de persoane fizice sau juridice reprezentnd un
singur debitor (conform normei BNR nr.8/1999).
2.9. Nr.mediu de salariai:70
3. RELAIA CU BANCA
3.1. Relaia de cont cu BCR
a. data deschiderii contului 01.10.2002
b. rulaj mediu lunar 1.332 mii. lei
c. comisioane ncasate : - n anul precedent 7,8 mii lei
- n anul curent 1,3 mii lei
d. comisioane nencasate (dac exist) 0 mii lei
3.2. Relaia de creditare cu BCR
a) Total angajamente anterioare acordate de BCR ( la data analizei):
Tip angajament
1. Credite pe
obiect
2. Credite pe
termen foarte
scurt
3. Linie de credit

Suma
aprobat

Sold la zi
Curent

Restant

30.000

200.000

128.158

4. Scrisori de
garanie
5. Alte
angajamente
TOTAL: 230.000 LEI
b) dobnzi ncasate: - anul precedent 6,7 mii lei
- anul curent 12,6 mii lei
c) dobnzi nencasate (dac exist) 0 mii lei
56

Data ultimei
scadene

Garanii
tip

valoare

Lichidat

OP

150.000

12.11.2013

Ipoteca
Gaj

371.000
405.08

d) situaia rescadenrilor / reealonrilor / suplimentrilor: NU ARE


3.2.

Relaii de creditare cu alte bnci:NU ARE

3.3.

Rulaje n conturi curente:

An precedent
LEI
VALUT
(mii. lei)
(echiv. Mii. lei)
B.C.R.
984
0
Alte bnci
350
0
TOTAL
1334
0
3.5. Disponibiliti n lei i valut n conturi la data analizei:

31.03.2013
LEI
VALUT
(mii. lei)
(echiv. Mii. lei)
2335
0
30
0
2365
0

a la BCR: - n lei 74 mii. lei


- n valut 0 (echiv. Mii. lei)
b - la late bnci (numai pe baz de extrase de cont):
- n lei 0 mii. lei
- n valut 0 (echiv. Mii. lei)
4.DATE PRIVIND ACTIVITATEA CLIENTULUI
4.1. Contul de profit i pierdere:
mii. lei
Cifra de afaceri
Profit/pierdere din exploatare
Profit/pierdere financiar
Profit/pierdere excepional
Profit/pierdere brut
Profit/pierdere net

30.06.2012
2854
67
2
-10
59
15

30.09.2012
4504
136
2
-28
110
40

31.03.2013
1970
113
-3
-33
77
39

4.2. Situaia patrimoniului


mii. lei
ACTIV
Active imobilizate:
Necorporale
Corporale
Financiare
Active circulante, din care:
Stocuri
Furnizori debitori
Clieni
Alte creane
Disponibil i alte valori
Conturi de regularizare
TOTAL ACTIV

30.06.2012
212
0
208
4
129
41
0
0
0
88
0
341

30.09.2012
365
0
365
0
78
41
0
0
0
37
0
443

31.03.2013
318
0
318
0
271
134
0
0
53
84
0
589
Mii. lei

57

PASIV
Capitaluri
Datorii, din care :
Credite bancare
Furnizori
Clieni creditori
Datorii la Buget
Alte datorii
Conturi de regularizare
TOTAL PASIV

30.06.2012
72
269
0
0
16
162
91
0
341

30.09.2012
97
346
0
50
195
92
9
0
443

31.03.2013
97
493
0
15
0
267
211
0
589

4.2.1. Analiza stocurilor


Total stocuri . 134 mii. lei, din care :
Mii.lei
TOTAL
Mai vechi de
Mai vechi de
Din care:
30 zile
365 de zile
Materii prime+mater.
134
41
0
Produc. n curs de exec.
0
0
0
Semifabr.+Prod,finite
0
0
0
Mrfuri
0
0
0
Alte stocuri
0
0
0
NOT : Stocurile n sum de 134 mii. lei reprezint materii prime+materiale

58

4.2.2. Analiza creanelor


Total creane : 53 mii. lei , din care:
Mii.lei
TOTAL
Mai vechi de
Mai vechi de
Din care:
30 zile
365 de zile
Furnizori debitori
0
0
0
Clieni interni
0
0
0
Clieni externi
0
0
0
Debitori diveri
0
0
0
Alte creane
53
0
0
Not: Alte creane n sum de 53 mii.lei reprezint creane de recuperat de la buget.
Rotaia creanelor = 3 zile
4.2.3. Analiza datoriilor
Total datorii 493 mii.lei, din care :
- total credite bancare: 0 lei
- alte datorii : 493 mii.lei
Alte datorii :
Mii.lei
TOTAL
Mai vechi de
Mai vechi de
Din care:
30 zile
365 de zile
Furnizori interni
16
0
0
Furnizori externi
0
0
0
Creditori diveri
149
0
0
Datorii la buget
267
0
0
Datorii fa de salariai
11
0
0
Alte datorii
50
0
0
NOT: Furnizorii interni n sum de 16 mii.lei reprezint datoriile de achitat n termen.
Datoriile la buget n sum de 267 mii. lei sunt reprezentate de :
-

CASS 10 mii.lei

omaj 0 mii.lei

Alte impozite i taxe 29 mii.lei

Impozit pe salarii 0 mii.lei

Fond de sntate 44 mii.lei

Impozit pe profit 184 mii.lei

Alte datorii n sum de 50 mii.lei sunt reprezentate de dividendele de plat.

59

4.3. Analiza bonitii i stabilirea ratingului solvabilitii :


Simbol
ind.
S1
S2
S3
S4
S5

INDICATOR
Lichiditate imediat
Solvabilitate
Rata profitului net
Grad de ndatorare
Grad acoperire
dobnd

30.06.2012
30.09.2012
31.03.2013
Valoare Rating Valoare Rating Valoare Rating
32.71
5
10.5
5
27.8
5
21.11
4
2
4
16.4
5
0.52
5
0.9
5
2
5
78.88
5
78
5
83.6
5
1
1
32.5
1

Ratingul solvabilitii la ultimul bilan = 4,4


Ratingul solvabilitii la ultima balan = 4,4
4.4. Ratingul de creditare i stabilirea comisionului de risc:
-

Ratingul de solvabilitate la ultima balan: 4,4

Indicatorul garaniei creditului: 3,2

Termenul de acordare : 6 luni

Factori

Ratingul de creditare obinut: 3


Comisionul de risc rezultat: 2,2
4.5. Clientul solicitant nu figureaz la data prezentei n fiierul naional al CIP conform cererii
nr.181/05.05.2013
4.6. Clientul solicitant nu figureaz la data prezentei cu sume restante n CRC conform cererii
nr.181/05.05.2013.
6. GARANII
6.1. Garanii oferite de client:
Tip garanie
Ipoteca
Gaj fr deposedare

Date de identificare
Teren situat n Valea Clugresc,
jud.PH, n tarlaua 3, parcelele 1,3 i
4
Autoturism Renault Megane Classic

Proprietar
S.C. ANTECO SA
Iordache Nicolae

6.2. n urma verificrii faptice din data de 02.05.2013 a bunurilor aduse n garanie au rezultat
urmtoarele: Terenul se afl n comuna Valea Clugreasc, sat Valea Larg care dispune de
urmtoarele utiliti: reea de ap, energie electric, 2 puuri absorbante i cmin apa. Terenul are
60

o suprafa de 4.424 mp, aflndu-se n intravilanul comunei Valea Clugreasc , iar


autoturismul este n perfect stare de funcionare.
6.3. Evaluarea garaniilor a fost fcut la data de 02.05.2013 , la valoarea de 776.080 lei.
6.4. Garanii acceptate:
Garania
Ipoteca asupra teren
situat n Valea
Clugreasc, sat
Valea Larg,jud.PH,
tarlaua 3, parcelele
1,3 i 4
Gaj fr deposedare
asupra autoturism
Renault Megane
Classic
TOTAL

Valoarea
(cf. evalurii)

Procent de corecie
(%)

Valoarea acceptat

371.000.

80

296.800

405.080

50

202.540

776.080

499.340

6.5. Gradul de acoperire cu garanii:


Valoarea creditului + dobnzi aferente: 376.250 lei
Valoarea garaniilor ponderate: 499.340 lei
Gradul de acoperire cu garanii: 133%
6.6. Asigurarea garaniilor se face nainte de acordarea creditului, iar poliele de asigurare
cesionate n favoarea bncii vor fi pstrate la dosarul de credit cu documentele originale.
7. Componena creditului este la nivelul BCR Ploieti.

4.2.5. Adoptarea deciziei de creditare pe termen scurt


n baza analizei efectuate propunem suplimentarea liniei de credit n urmtoarele condiii :
1.

Valoarea : 350.000.000 lei

2.

Destinaia: finanarea activitii curente

3.

Durata : 6 luni

4.

Scadena: 6 luni de la angajarea creditului

5.

Garanii: ipoteca asupra teren situat n Valea Clugreasc, sat Valea

Larg, jud.PH, n tarlaua 3, parcele 1,3 i 4 , cu proprietate a S.C. ANTECO SA , n valoare de


317.000.000 lei i gaj fr deposedare asupra autoturism Renault Megane Classic, proprietate a
61

domnului Iordache Nicolae, n valoare de 408.080.072 lei


6.

Dobnd de baz propus: 30% pe an, revizuibil pe toat perioada

7.

- Comisioane, analiza i instrumentarea documentaiei la solicitarea

creditului = 0,1% din valoare creditului dar nu mai puin de 500.000 lei
-

Comisioane de utilizare = 5% pe an, calculat lunar la soldul neangajat di credit

Reealonare / rescadenare = 2% din valoarea sumei reealonate/rescadenate

Gestionarea creditului = 0,15% aplicat

la soldul mediu al creditului din luna

precedent
-

Comision de risc = 1% aplicat la valoarea creditului


Directorul i administratorul de credite au verificat pe teren afacerea i bunurile aduse n

garanie acceptate la valoarea de 499.340.036 lei.


n edina din data de 15.05.2013 a avizat i a aprobat suplimentarea liniei de credit
solicitat de S.C. ANTECO SA PLOIESTI .

62

CONCLUZII
Sistemul bncilor comerciale romneti s-a format i a nceput s se consolideze din
1990, legislaia n vigoare i contextul macroeconomic favoriznd opiunile strategice pentru
profilul de universalitate. Implicarea bncilor n finanarea unei economii aflate n plin proces de
restructurare, ale crei efecte s-au resorbit de hiperinflaie, deficite bugetare i comerciale,
depreciere valutar, contractarea consumului de bunuri i servicii, a determinat o permanent
nsprire a climatului de afaceri i agravarea riscurilor n activitatea curent.
n consecin, mbuntirea managementului riscurilor bancare reprezint un obiectiv
obligatoriu al politicilor de dezvoltare durabil, att la nivelul fiecrei bnci n parte, ct i la
nivel global. n acelai timp ns, potenialul nc redus al pieei de capital, al pieei secundare a
titlurilor de stat, precum i al pieelor specifice pentru valorificarea garaniilor, concomitent cu
utilizarea incomplet a instrumentelor financiare moderne, limiteaz foarte mult alternativele
practice de diminuare a riscurilor, fcnd necesar aplicarea unor tehnici adaptate situaiilor
concrete.
Ca n orice afacere, ntr-o banc, managementul riscului este n primul rnd
responsabilitatea consiliului de administraie i, implicit, a comitetului de direcie, care
reprezint managementul executiv. Obiectivul fundamental al consiliului de administraie
vizeaz tratarea riscurilor ntr-o manier care s ntreasc veniturile acionarilor, concomitent cu
minimizarea potenialelor daune, avnd n vedere n acelai timp protejarea intereselor clienilor
i personalului propriu. n egal msur, consiliul trebuie s se preocupe de asigurarea unui plan
operaional de supravieuire i refacere n cazul producerii unor pagube, indiferent de precauiile
luate. Responsabilitatea pentru managementul zilnic al riscurilor rmne n sarcina echipei
executive.
Considerm c infrastructura dezirabil pentru coordonarea procesului de gestionare a
riscurilor bancare ar trebui s cuprind:

pentru riscul de creditare un comitet de credit care s direcioneze

politicile, strategia, structura portofoliului i analiza, respectiv sancionarea expunerilor mari;

pentru riscul de lichiditate, riscul ratei dobnzii i riscul de pre un

comitet de gestionare a activelor i pasivelor;

pentru riscurile de operare recomandm crearea unei uniti centrale, care

s acioneze ca un consultant i coordonator, cu atribuii n domeniul uniformizrii metodologice


i al raportrilor ctre consiliul de administraie;

63

pentru riscul de solvabilitate apreciem c planificarea i managementul

capitalului este o responsabilitate comun a preedintelui comitetului de direcie i a efului


departamentului financiar.
Este de dorit, de asemenea, pentru coerena demersului, s se creeze un nivel superior de
coordonare, respectiv un comitet de management al riscurilor, menit s supervizeze activitatea
celorlalte organisme i s asigure o unic interfa cu consiliul de administraie.
Datorit ponderii semnificative ce revine creditelor n portofoliul bncilor comerciale,
putem conchide c riscurile asociate acestora trebuie s focalizeze, n mod deosebit, atenia
managerilor bancari. Cunoscnd c riscul poate fi identificat, monitorizat i diminuat, dar
niciodat eliminat, pentru a se proteja, bncile trebuie s dezvolte un set de politici generale (n
funcie de prevederile legale i reglementrile bncii centrale), politici specifice (n raport de
strategia de dezvoltare a bncii) i politici sectoriale (limite de expuneri pe ramuri i sectoare de
activitate, pe zone i uniti teritoriale).
Un ultim aspect demn de reinut n contextul concluziilor de fa, se refer la necesitatea
consolidrii continue a capitalurilor proprii, preponderent pe seama creterii profiturilor. Astfel,
pentru desfurarea unei activiti normale de ctre bncile care opereaz n economiile de
tranziie, este necesar urmrirea realizrii unui indice de adecvare a capitalului de minimum 15
17%, n condiiile creterilor de capital cu cele ale activelor riscante.
Pe de alt parte, pentru cunoaterea i evaluarea situaiei economico-financiare prezente
i de perspectiv a clienilor si, precum i pentru aprecierea riscului bancar n activitatea de
creditare, banca trebuie s-i asigure o baz de informaii asupra fiecrui client, pe care trebuie s
o actualizeze i s o monitorizeze permanent.
Principalele surse de informaii folosite de bnci pentru asigurarea bazei de informaii, n
vederea monitorizrii clienilor, sunt:
a)

Informaii obinute de la client:

din cererea de deschidere de cont, cererea de credit;

din contractul de societate i statutul societii;

din bilanurile contabile, contul de profit i pierdere, raportrile contabile

periodice, balanele de verificare i alte situaii financiare.


b)

Informaii din evidenele bncii privind:

volumul total de credite aprobat i acordat i duratele de rambursare;

volumul de ncasri i pli lunare;

incidente aprute n derularea operaiunilor de pli fr numerar, a operaiunilor de

creditare;
64

serviciul datoriei.

c)

Informaii din surse exterioare, care por fi obinute de la:

B.N.R.;

Registrul Comerului;

organisme specializate;

alte bnci i organisme care au relaii cu clienii;

Comisia Naional pentru Statistic etc.


Bncile comerciale sunt instituii concepute funcional pentru gestionarea riscurilor. Acest

adevr, care a cptat valene profunde n experiena economiilor de pia din ultimii ani, pe
msur ce fenomenul globalizrii redimensioneaz mediul de afaceri i relaiile internaionale,
impune bncilor romneti adaptri comportamentale n consecin. Managementul riscurilor
bancare devine astfel un test de competen i competitivitate pentru integrarea n sistemul
financiar mondial.

Concluzii i propuneri
Indiferent de forma de proprietate i de profitul pe care l-a obinut ntr-un anumit
exerciiu, fiecare ntreprindere ntmpin probleme de natur financiar atunci cnd
achiziioneaz, deine sau cedeaz moned i titluri, perioad n care singura surs de finanare la
care se poate apela ramne creditul bancar. Finanarea prin credite are menirea de a completa
capitalul necesar iniierii afacerii i desfurrii activitii curente.
n general, creditul trebuie s satisfac

numai nevoile temporare ale afacerilor, s

suplineasc insuficiena temporar a capitalului agenilor economici, deoarece, n caz contrar ar


degenera ntr-o simpl vrsare de fonduri. Principalele probleme cu care se confrunt IMM-urile
sunt: lipsa finanrii, diminuarea investiiilor, scderea cererii interne i efectul psihologic al
dificultilor de pe piaa romneasc. 95% din bncile din Romnia depind de capital strin, iar
dezghearea creditrii este esenial, deoarece lipsa finanrii omoar i afacerile viabile. Una
dintre condiiile de baz pentru ca o ntreprindere s aib acces la credit este s funcioneze de
cel puin un an. Indiferent de mprumutul solicitat, ntreprinderea trebuie s fi nregistrat
situaiile financiare la autoritile fiscale, pe o perioad care s acopere minim un an financiar
65

complet. De cele mai multe ori, acesta este un criteriu eliminatoriu. Dac firma are o existen
mai mic de un an, bncile consider c aprecierea riscului de neplat este dificil de realizat.
Procentul creditelor nou acordate

ntreprinderilor, entitilor nefinanciare de ctre bncile

private de pe piaa romneasca a nregistrat o scdere n martie 2010 fa de aceeai perioad a


anului trecut, aceast scdere fiind consemnat pe toat linia: credite pn la un an; credite
acordate pe o perioad ntre unu i cinci ani; credite pe mai mult de cinci ani.
Din momentul depunerii cererii de creditare i pn la acordarea efectiv a creditului,
relaia banc - client trebuie s parcurg anumite etape: depunerea cererii de creditare; analiza
agentului economic din punct de vedere juridic, tehnic si economico - financiar; prezentarea
garaniilor aferente creditului i ncadrarea n grupe de bonitate.
Prin analiza conjugat a rezultatelor obinute de ctre specialitii bncii, agenii
economici sunt ncadrai n vederea acordrii creditului, n mai multe grupe denumite categorii
de performan: categoria A standard; Categoria B - n observaie; categoria C substandard;
categoria D ndoielnic i categoria E pierdere. O analiz a dosarului de credit al unui credit
bancar cuprinde dou componente ale investigaiei: analiza managerial i analiza
performanelor economico-financiare, iar pentru ncadrare se folosesc grile specifice pentru cele
dou componente ale analizei creditului, urmnd ca ncadrarea final s reprezinte o medie a
celor dou categorii rezultate. n cazul n care clienii bncii au deja un portofoliu de credite
angajate n perioadele anterioare, analiza solicitrii unui nou credit se combin cu analiza
serviciului datoriei.
Bncile sunt mai atrase de clienii companii mari, ca cifr de afaceri i numr de angajai,
dect de ntreprinderile mici i mijlocii. Firmele cu mai puin de 10 angajai i/sau cifra de
afaceri mai mic de 2 milioane de euro/an au avut mai puine anse n anul care a trecut de a
obine credite importante, i chiar i microcredite.
Este valabil pentru ntregul sistem bancar european, nu doar pentru cel romnesc.

66

BIBLIOGRAFIE
1. Anghel Marcel, Management financiar bancar, Editura Matrix Rom, Bucureti, 2001
2. Basno Cezar, Dardac Nicolae, Management bancar, Editura Economic, Bucureti, 2002
3. Berea Octavian, Stoica Cornelia, Creditul bancar, Editura Expert, Bucureti , 2003
4. Boariu Angela, Creditarea bancar a activitii de exploatare a ntreprinderii, Editura
Sedcom Libris, Iai, 2003
5. Cezar, Basno, Moned, credit,banci, Ed. Economic, Bucureti, 1997;
6. Cezar, Basno; Dardac, Nicolae, Operaiuni bancare, Editura Didactic i Pedagogic,
R.A., Bucureti, 1999;
7. Dardac Nicolae, Barbu Teodora, Moned bnci i Politici monetare, Editura Didactic i
Pedagogic, Bucureti, 2005
8. Dnil Nicolae, Retail banking, Editura Expert, Bucureti, 2004
9. Dobre Elena, Elemente de moned, credit, bnci, Editura Ex Ponto, Constana, 2003
10. Dragot Victor, u Lucian, Stoian Andreea, Dragot Mihaela, Ce trebuie s tim cnd
cumprm sau vindem o locuin, Editura All Back, Bucureti, 2005
11. Floricel, Constantin, Moned, credit, bnci, Ed. Didactic i Pedagogic, R.A., Bucureti,
1997;
12. Gheorghe Carmen Adriana, Drept bancar, Editura C. H. Beck, Bucureti, 2006
13. I., Vida: Puterea executiv i administraia public, Bucureti, 1994;
14. I.L., Georgescu., Drept comercial romn, vol. I, Bucureti, 1999;
15. Ioan, Condor, Drept financiar i fiscal, Ed. Tribuna Economic, Bucureti, 1996;
16. Ioan, Popa: Tranzacii comerciale internaionale, Ed. Economic, Bucureti, 1997;
17. Ion, Gliga: Drept financiar i fiscal, Ed. All, Bucureti, 1999;
18. Ionescu Lucian, Bncile i operaiunile bancare, Editura Economic, Bucureti, 1996
19. Iulian, Vcrel: Finane publice, Ed. Didactic i Pedagogic, R.A., Bucureti, 1992;
20. Mihai Ilie, Tehnica i managementul operaiunilor bancare, Editura Expert, Bucureti,
2003
21. Octavian, Cpn,; Brndua, tefnescu, Dreptul comerului internaional, Ed.
Academiei, Bucureti, 1985;
22. Palferman D. Ford Ph., Elements of Banking, Pitman, London, 1989
23. Pascariu Gheorghe, Managementul serviciilor bancare coordonate actuale i
perspective, Editura Fundaiei Academice Gh. Zane, Iai, 2004
24. Paul, Bran, Finanele ntreprinderii, Ed. Economic, Bucureti, 1997;
67

25. Paul, Bran, Relaiile financiar-bancare ale societii comerciale, Ed. Tribuna
Economic, Bucureti, 1994;
26. Raul, Petrescu: Subiecii de drept comercial, Bucureti, 1993;
27. Sechelariu Sergiu, Bejan Ioan, Creditul ipotecar, Editura Deteptarea, Bucureti, 2002
28. Silviu, Cerna, Banii i creditul n economia contemporan, Ed. Enciclopedic, Bucureti,
1994;
29. Smaranda, Angheni, Drept comercial, Ed. Oscar Print, Bucureti, 1997;
30. Smaranda, Angheni; Magda,Volonciu; Camelia, Stoica,; M.G., Lstun, Drept comercial,
Ed. Oscar Print, Bucureti, 2000;
31. Stoica Maricica, Gestiunea bancar, Editura Lumina Lex, Bucureti, 2002
32. Tudorache Dumitru, Prjol Toader, Moned, bnci, credit, Editura Universitar,
Bucureti, 2005
33. Turcu, Ioan, Operaiuni i Contracte Bancare, Tratat de drept bancar, Editura Lumina
Lex, Bucureti, 2004
34. Ungureanu, Pavel, Banking produse i operaiuni bancare, Editura Dacia, Cluj-Napoca,
2001
35. Vasile Turliuc, Vasile Cocris, Moneda si credit, Ed. Akarom, Iasi, 1998
36. Vasile, Radu: Moneda i politica fiscal, Ed. Uranus, Bucureti, 1994;
LEGISLAIE:
1. ***Constituia Romniei din 2003, publicat n M.O. nr. 767 din 31 octombrie 2003;
2. ***Codul civil romn
3. ***Codul comercial romn din 1887, publicat n M.O. din 10 mai 1887;
4. ***Legea nr. 101/1998 privind statutul Bncii Naionale a Romniei, publicat n M.
Of. nr. 203 din 1 iunie 1998;
5.

*** Legea bancara nr. 58/05.03.1998 publicata in Monitorul Oficial nr.

121/23.03.1998, modificata prin O.U.G. nr. 137/18.10.2001, aprobata, modificata si completata


prin Legea 357/06.06.2002 publicata in M. Of. Nr. 627/24.10.2001 si, respectiv, Legea
446/25.06.2002
6. ***Ordonana Guvernului nr. 39/1996 privind nfiinarea i funcionarea Fondului de
garantare a depozitelor n sistemul bancar publicat n M. Of. nr. 206 din 30 august 1996,
modificat i aprobat prin Legea nr. 88/1997, publicat n M. Of. nr. 107 din 30 mai 1997;
7.

***Ordonanta Guvernului nr. 51/1997 aprobata si modificata prin Legea nr.

90/1998 si Legea nr. 99/1999


68

8. ***Ordinul nr. 1 din 21 ianuarie 1990 privind obiectul de activitate autorizat al


bncilor, emis de Banca Naional a Romniei, publicat n M. Of. nr. 57 din 9 februarie 1999;
9. ***Normele nr. 2 din 24 ianuarie 1996 privind procedura decderii din calitatea de
fondator, administrator, director i cenzor al societilor bancare, emise de Banca Naional a
Romniei, publicate n M. Of. nr. 42 din 28 februarie 1996;
10.

***Normele nr. 1 din 7 ianuarie 1999 privind registrul bancar, emise de Banca

Naional a Romniei, publicate n M. Of. nr. 12 din 19 ianuarie 1999;


11.***Normele nr. 2 din 22 ianuarie 1999 privind autorizarea bncilor, emise de Banca
Naional a Romniei, publicate n M. Of. nr. 58 din 10 februarie 1999, cu modificrile i
completrile ulterioare;
12.

***Normele 3 din 22 ianuarie 1999 privind modificrile n situaia bncilor,

emise de Banca Naional a Romniei, publicate n M. Of. nr. 58 din 10 februarie 1999;
13.

***Normele nr. 7 din 16 aprilie 1999 privind fondurile proprii ale bncilor,

emise de Banca Naional a Romniei, publicate n M. Of. nr. 206 din 12 mai 1999;
14.

***Regulamentul nr. 4 din 16 iulie 1998 privind regimul rezervelor minime

obligatorii, emis de Banca Naional a Romniei, republicat cu renumerotarea textelor n M.


Of. nr. 121 din 24 martie 1999;
15.

Raportul BNR asupra stabilitatii financiare a Romaniei pe anul 2011 - ISSN

1843-3243 (versiune online)

69

BIBLIOGRAFIE

1. Andronache G., Belean P.

Finanele publice ale Romniei, Editura Economic,

Bucureti, 2003;
2. BANI I BNCI, de Nicolae Hoan;
3. Basno Cezar, Dardac Nicolae - "Sisteme de plati,compensari si decontari ", Ed.Didactica
si Pedagogica, 2003;
4. Bazno, Cezar, Dardac, Nicolae, Management bancar, Ed. Economic, Bucureti, 2002;
5. BNCILE I OPERAIUNILE BANCARE, Prof. Dr. Lucian C. Ionescu, Editura
Economic.
6. Badea Mariana, Managementul riscului bancar, Editura Economic, 2010
7. Badea Leonardo, Adela Socol, Violeta Drgoi, Imola Drig, Managementul riscului
bancar, Editura Economic, anul 2010
8. Bran Paul- "Finantele ntreprinderii - gestionarea fenomenului microfinanciar", Ed.
Economica, 1998
9. Bratonovic Brajovic, Sonja, Greuning, Hennie, Analiza i managementul riscului bancar,
Ed. Irecson, Bucureti, 2004;
10. Cruntu C., Cruntu G. A.

Analiza economico-financiar a firmei, Editura

Academic Brncui, Tg.-Jiu, 2002;


11. Cruntu C., Mrgulescu D., Mrgulescu S.
ntreprinderii,

Analiza

economico-financiar

Editura Hermes, Bucureti, 1999;

12. Cerna Silviu - "Banii si creditul n economia contemporana", Ed. Enciclopedica,


Bucuresti, 1998
13. Cerna Silviu - "Sistemul monetar si politici monetare n economia contemporana", Ed.
Enciclopedica, Bucuresti,
14. Chiriescu D. D., Nedelu M., Duduial Popescu L. Moned

credit,

Editura

Academic Brncui,Tg.-Jiu, 2003;


15. Ciutacu Florin

- '' Drept bancar '' Ed. Themis Cart 2003 ;

16. Cocri, Vasile, Chirlean, Dan, Managementul bancar i analiza de riscn activitatea de
creditare, Ed. UAIC, Iai, 2007;
17. Cocri, Vasile, Chirlean, Dan, Tehnica operaiunilor bancare, Ed. UAIC, Iai, 2006;
18. Dnil N., Berea A. O.

Management bancar, fundamente i teorii, Editura

Economic, Bucureti, 2003;


70

19. Dnil, N, Managementul lichiditii bancare, Ed. Economic, Bucureti, 2002;


20. Dedu V.

Gestiune i audit bancar, Editura Economic, Bucureti, 2003;

21. Ed.Tribuna economica 2003;


22. Georgescu Florin

-'' Starea economico-sociala a Romniei in anul 2000 '', Ed.Expert

2002;
23. GHID AL SISTEMULUI BANCAR, elaborat de Asociaia Romn a Bncilor,1996;
24. Goringu G.

Dicionarul complet al economiei de pia, Editura Danubius,

Brila, 2001;
25. Hurduc Natalita

- ''Optimizarea activitatii bancii de retea'' , Ed. Expert , 2002;

26. Koch, Timothy, MacDonald, Scott, Bank Managament, Thomson South-Western, USA,
2003;
27. MANAGEMENTUL RISCULUI BANCAR, de Ion Niu, Editura Expert;
28. Maniu, Isaic Msurarea i analiza statistic a riscului n Romnia
29. MIC ENCICLOPEDIE, de Costin C. Kiriescu, Emilian M. Dobrescu, Editura Expert;
30. Mihai Gheorghe si A. Imireanu -''Produse si servicii bancare n relatiile de plati
31. Motocu Marius- "Analiza eficientei economice n cadrul bancilor Comerciale" ,Ed.
Risoprint, Cluj-Napoca, 1998
32. Muresan Maria - Gestionarea patrimoniului agentului economic ,Editura Dacia 2000;
33. Niu I. Management financiar bancar, Editura Expert, Bucureti, 2000;
34. Niu, I., Managementul riscului bancar, Ed. Expert, Bucureti, 2000;
35. Olteanu, Mdlina, Managementul activelor bancare n Romnia-Tez de doctorat,
Biblioteca digital ASE, Busureti, 2005;
36. Paxino D., Moteanu N. R.

Managementului riscurilor valutare i aplicaiile n

tranzaciile internaionale,. Editura Sylvi, Bucureti, 2002;


37. Roman, Monica, Statistic financiar-bancar, Biblioteca digital ASE, Bucureti, 2005;
38. Roxin L.

Gestiunea riscurilor bancare, Editura Didactic i Pedagocic,

Bucureti, 1997;
39. si expertiza contabila",Ed. Economica 2004;
40. Spulbar C.

Optimizarea managementului bancar, Editura Universitar, Craiova,

1999;
41. Spulbr, Cristi Marcel Management bancar, Editura Manual universitar Craiova, 2008
42. Strcea D., Medar L., Toader C.

Interoperabilitate Analiz economic, Control

i Audit financiar n instituiile de control i audit, Editura Universitar, Craiova, 2005;


43. stefan Craciun - "Auditul financiar si auditul intern -Controlul financiar
44. Stoica M.

Managementul bancar, Editura Economic, Bucureti, 1999;


71

45. Stoica, Maricica, Gestiune bancar, Ed. Luminalex, Bucureti, 2002;


46. STRATEGIE BANCAR, de Aurel Octavian Berea, Editura Expert;
47. Temes Ioan, - "Contabiliatatea bancara", Ed. Napoca Star, Cluj-Muresan Mariana
Napoca, 1998
48. Todorache D., Rusu L., Trdea P. P., Ivan M. V.

Management financiar-bancar ,

Editura Cartea Universitar, Bucureti, 2004;


49. Trenca Ioan - "Managementul operatiunilor bancare", Univ. Crestina Dimitrie Cantemir,
Cluj-Napoca, 1999
50. Trenca Ioan - "Tehnica operatiunilor bancare", Univ. Babes-Bolyai, Cluj-Napoca, 1990
51. Trenca Ioan - "Tehnica si operatiuni bancare", Univ. Crestina Dimitrie Cantemir, ClujNapoca, 2003;
52. Troac V.

Management financiar bancar, Editura Academic Brncui, TG.-Jiu,

2002;
53. Turcu Ioan

- "Operatiuni si contracte bancare", Ed. Lumina Lex, Bucuresti, 1994

54. Norma BNR numrul 1 din 9 aprilie 2001, publicat n Monitorul Oficial din 20 aprilie
2001
55. BCR Raport Raport anual 2009 www.bcr.ro
56. BNR Raport privind stabilitatea financiar 2012
57. ***

- Dicionarul complet al economiei de pia, Bucureti, 1995;

58. ***

- Legea bancar Nr. 58/1998, cu modificrile i completrile ulterioare, privind

activitatea bancar;
59. ***

- Normele BNR nr. 17/2003, privind organizarea i controlul intern al activitii

instituiilor de credit i administrarea riscurilor semnificative precum i organizarea i


desfurarea activitii de audit intern a instituiilor de credit;
60. ***

- Normele BNR nr. 7/1999, nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit, nr.

9/1999, Raport al Direciei de Supraveghere BNR;


61. ***

- Norme Metodologice ale B.C.R., nr. 1/2004 privind creditarea persoanelor

juridice;
62. ***

- Revista Finane, bnci, asigurri, nr. 9/1999, nr. 12/1998, nr. 7 i 8/1998, nr.

7i 8/2001, nr. 10/2001, nr. 12 i 13/2001;


63. Planul de conturi pentru societati bancare si normele metodologice de utilizare a acestuia,
1997;
64. Legea bancara nr.58/1998 ;
65. Normele BNR nr.7/1998 privind evidentierea n contabilitatea bancilor a creditelor si
dobnzilor aferente constractelor de credit;
72

66. Legea nr.485\2003 "Legea privind activitatea bancara"


67. O.G.nr.10 din 22 ianuarie 2004 privind falimentul institutiilor de credit
aprobata,completata si modificata prin Legea nr.278 din 23 iunie 2004;
68. Legea nr.312 din 28 iunie 2004 privind Statutul Bancii Nationale a Romniei ;
69. Regulamentul 4/2004 privind organizarea si functionarea la Banca Nationala a Romniei
a Centralei Riscurilor Bancare;

73

Evaluare