ANTET APROBAT,

REGISTRUL RISCURILOR
LA NIVELUL COMPARTIMENTIULUI CONTABILITATE DIN CADRUL ______________

Circumstante Strategia adoptata Data Risc rezidual la data

Responsabil Risc inerent
care pentru risc/ Actiunea de Instrumente Termenul ultimei ultimei revizuiri Eventualele
cu
Nr.crt. Obiective Descrierea riscurilor favorizează
gestionarea
minimizare a de control de punere reviziuri riscuri Observatii
aparitia Probabi- Expu- riscului/riscurilor intern in opera si stadiul Probabi- Expu- secundare
riscului Impact Impact
riscului litate nere inerent/inerente actiunii litate nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
1. Registrul-jurnal 1. Inexistenţa unor Modificări Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
proceduri scrise/ legislative scrise privind modul de Monitorizare
monografii privind R R Mare intocmire a Registrului - 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
modul de întocmire a Jurnal
Registrului-jurnal
2. Neactualizarea Modificări Contabilul sef Actualizarea Registrului – Supervizare/
Registrului-jurnal legislative
S S Mic
jurnal Monitorizare
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
3. Completarea eronată Modificări Contabilul sef Completarea corecta a Supervizare/
a Registrului-jurnal cu legislative Registrului-jurnal cu Monitorizare
ajutorul sistemelor ajutorul sistemelor
informatice de
R R Mare informatice de prelucrare
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
prelucrare automată a automată a datelor
datelor
2. Registrul-inventar 4. Inexistenţa unor Modificări Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
proceduri legislative scrise privind modul de Monitorizare
scrise/monografii intocmire a Registrului -
privind modul de
R R Mare
inventar
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
întocmire a
Registrului-inventar
5. Nedesemnarea Modificări Contabilul sef Desemnarea persoanei Supervizare/
persoanei responsabile legislative responsanile cu condcerea Monitorizare
cu conducerea S S Mic
Registrului-inventar
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
Registrului-inventar
6. Completarea Modificări Contabilul sef Completarea corectă a Supervizare/
incorectă a Registrului- legislative R R Mare Registrului-inventar Monitorizare 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
inventar
7. Neactualizarea Modificări Contabilul sef Actualizarea sistematică a Supervizare/
sistematică a legislative S S Mic Registrului-inventar Monitorizare 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
Registrului-inventar
3. Registrul Cartea 8. Inexistenţa unor Modificări Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
Mare proceduri legislative scrise privind modul de Monitorizare
scrise/monografii intocmire a registrului
privind modul de
R R Mare
Cartea Mare
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
întocmire a registrului
Cartea Mare
9. Completarea Modificări Contabilul sef Completarea corectă a Supervizare/
incorectă a registrului legislative M M Mediu registrului Cartea Mare Monitorizare 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
Cartea Mare
10. Nedesemnarea Modificări Contabilul sef Desemnarea persoanei Supervizare/
persoanei responsabile legislative responsabile cu Monitorizare
cu conducerea
M M Mediu
conducerea registrului
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
registrului Cartea Mare Cartea Mare
4. Contabilitatea 11. Inexistenţa unor Modificări Contabilul sef S S Mic Intocmirea procedurilor Supervizare/ 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
imobilizărilor şi proceduri legislative scrise privind evidenta Monitorizare
investiţiilor scrise/monografii contabilă a imobilizărilor
privind evidenţa şi investiţiilor
contabilă a
imobilizărilor şi
investiţiilor

1
 Circumstante Strategia adoptata Data Risc rezidual la data
Responsabil Risc inerent
care pentru risc/ Actiunea de Instrumente Termenul ultimei ultimei revizuiri Eventualele
cu
Nr.crt. Obiective Descrierea riscurilor favorizează
gestionarea
minimizare a de control de punere reviziuri riscuri Observatii
aparitia Probabi- Expu- riscului/riscurilor intern in opera si stadiul Probabi- Expu- secundare
riscului Impact Impact
riscului litate nere inerent/inerente actiunii litate nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
12. Procedurile/ Modificări Contabilul sef Personalul desemnat va Supervizare/
monografia privind legislative instruit in vederea Monitorizare
evidenţa contabilă a cunoasterii
imobilizărilor şi M M Mediu procedurilor/monografiilor 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
investiţiilor nu este privind evidenţa contabilă
cunoscută de a imobilizărilor şi
personalul desemnat investiţiilor
13. Nedesemnarea Modificări Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu Monitorizare
responsabile cu conducerea evidenţei
conducerea evidenţei M M Mediu contabile a imobilizărilor 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
contabile a şi investiţiilor
imobilizărilor şi
investiţiilor
14. Evidenţierea Modificări Contabilul sef Evidenţierea corecta a Supervizare/
eronată a legislative plăţilor/cheltuielilor Monitorizare
plăţilor/cheltuielilor efectuate cu achiziţionarea
efectuate cu imobilizărilor sau
achiziţionarea construirea unor obiective
imobilizărilor sau S S Mic
(custodii, recepţii parţiale
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
construirea unor şi finale etc.)
obiective (custodii,
recepţii parţiale şi
finale etc.)
5. Contabilitatea 15. Inexistenţa unor Modificări Contabilul sef Intocmirea unor proceduri Supervizare/
materiilor, proceduri legislative scrise/monografii privind Monitorizare
materialelor scrise/monografii evidenţa contabilă a
inclusiv a celor de privind evidenţa materiilor, materialelor
contabilă a materiilor,
M M Mediu
inclusiv a celor de natura
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
natura obiectelor
materialelor inclusiv a obiectelor de inventar
de inventar celor de natura
obiectelor de inventar
16. Modificări Contabilul sef Personalul desemnat va Supervizare/
Procedurile/monografia legislative instruit in vederea Monitorizare
privind evidenţa cunoasterii
contabilă a materiilor, procedurilor/monografiilor
materialelor inclusiv a S S Mic privind 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
celor de natura
obiectelor de inventar
nu este cunoscută de
personalul desemnat
17. Nedesemnarea Modificări Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu Monitorizare
responsabile cu conducerea evidenţei
conducerea evidenţei contabile materiilor,
contabile materiilor, M M Mediu
materialelor inclusiv a
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor
celor de natura de inventar
obiectelor de inventar
18. Evidenţierea Modificări Contabilul sef M M Mediu Evidenţierea corecta a Supervizare/ 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
eronată a legislative plăţilor/cheltuielilor Monitorizare
plăţilor/cheltuielilor efectuate cu achiziţionarea
efectuate cu materiilor, materialelor
achiziţionarea inclusiv a celor de natura
materiilor, materialelor obiectelor de inventar
inclusiv a celor de
natura obiectelor de
inventar

2
 Circumstante Strategia adoptata Data Risc rezidual la data
Responsabil Risc inerent
care pentru risc/ Actiunea de Instrumente Termenul ultimei ultimei revizuiri Eventualele
cu
Nr.crt. Obiective Descrierea riscurilor favorizează
gestionarea
minimizare a de control de punere reviziuri riscuri Observatii
aparitia Probabi- Expu- riscului/riscurilor intern in opera si stadiul Probabi- Expu- secundare
riscului Impact Impact
riscului litate nere inerent/inerente actiunii litate nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
19. Evidenţierea Modificări Contabilul sef Evidenţierea corecta a Supervizare/
eronată a costurilor de legislative costurilor de achiziţie, de Monitorizare
achiziţie, de prelucrare prelucrare şi a valorii de
şi a valorii de ieşire, ieşire, prin nerespectarea
prin nerespectarea
S S Mic
principiului permanenţei
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
principiului metodelor de evaluare
permanenţei metodelor
de evaluare
6. Contabilitatea 20. Inexistenţa unor Modificări Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
datoriilor si proceduri legislative scrise privind evidenţa Monitorizare
creanţelor scrise/monografii contabilă a datoriilor şi
privind evidenţa S S Mic
creanţelor
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
contabilă a datoriilor şi
creanţelor
21. Procedurile/ Modificări Contabilul sef Personalul desemnat va Supervizare/
monografia privind legislative instruit in vederea Monitorizare
evidenţa contabilă a cunoasterii
datoriilor şi creanţelor S S Mic procedurilor/monografiilor 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
nu este cunoscută de privind evidenţa contabilă
personalul desemnat în a datoriilor şi creanţelor
conducerea acesteia
22. Nedesemnarea Modificări Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu Monitorizare
responsabile cu conducerea evidenţei
conducerea evidenţei
S S Mic
contabile a datoriilor şi
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
contabile a datoriilor şi creanţelor
creanţelor
23. Neactualizarea Modificări Contabilul sef Actualizarea sumelor Supervizare/
sumelor datorate sau de legislative R R Mare datorate sau de încasat Monitorizare 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
încasat
24. Înregistrarea Modificări Contabilul sef Înregistrarea corecta in Supervizare/
eronată în alte conturi legislative conturile aferente naturii Monitorizare
decât cele aferente S S Mic acestor operaţiuni 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
naturii acestor
operaţiuni
7 Contabilitatea 25. Inexistenţa unor Lipsa Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
trezoreriei proceduri personalului scrise privind activitatea Monitorizare
scrise/monografii de organizare şi
privind activitatea de
S S Mic
funcţionare a casieriei
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
organizare şi
funcţionare a casieriei
26. Inexistenţa unor Lipsa Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
proceduri personalului scrise privind evidenţa Monitorizare
scrise/monografii contabilă a operaţiunilor
privind evidenţa S S Mic de casă şi de bancă 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
contabilă a
operaţiunilor de casă şi
de bancă
27. Procedurile/ Lipsa Contabilul sef S S Mic Personalul desemnat va Supervizare/ 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
monografia privind personalului instruit in vederea Monitorizare
evidenţa contabilă a cunoasterii
operaţiunilor de casă şi procedurilor/monografiilor
de bancă nu este privind evidenţa contabilă
cunoscută de a operaţiunilor de casă şi
personalul desemnat în de banc
conducerea acesteia

3
 Circumstante Strategia adoptata Data Risc rezidual la data
Responsabil Risc inerent
care pentru risc/ Actiunea de Instrumente Termenul ultimei ultimei revizuiri Eventualele
cu
Nr.crt. Obiective Descrierea riscurilor favorizează
gestionarea
minimizare a de control de punere reviziuri riscuri Observatii
aparitia Probabi- Expu- riscului/riscurilor intern in opera si stadiul Probabi- Expu- secundare
riscului Impact Impact
riscului litate nere inerent/inerente actiunii litate nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
28. Nedesemnarea Lipsa Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor personalului responsabile cu Monitorizare
responsabile cu conducerea evidenţei
conducerea evidenţei S S Mic contabile a operaţiunilor 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
contabile a de casă şi de bancă
operaţiunilor de casă şi
de bancă
29. Înregistrarea Lipsa Contabilul sef Înregistrarea corecta in Supervizare/
eronată în alte conturi a personalului conturile aferente a Monitorizare
sumelor derulate prin M M Mediu sumelor derulate prin 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
trezorerie, bănci sau trezorerie, bănci sau
casierie casierie
30. Lipsa actelor Lipsa Contabilul sef Completarea actelor Supervizare/
justificative, anexe la personalului justificative, anexe la Monitorizare
extrasele de cont sau la S S Mic extrasele de cont sau la 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
fila registrului de casă fila registrului de casă care
lipsesc
31. Nedesemnarea Lipsa Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor personalului responsabile cu controlul Monitorizare
responsabile cu R R Mare sistematic al activităţii de 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
controlul sistematic al casierie
activităţii de casierie
32. Neasigurarea Lipsa Contabilul sef Asigurarea securităţii Supervizare/
securităţii spaţiului personalului R R Mare spaţiului destinat casieriei Monitorizare 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
destinat casieriei
8. Contabilitatea 33. Inexistenţa unor Modificări Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
cheltuielilor cu proceduri legislative scrise privind evidenţa Monitorizare
personalul scrise/monografii contabilă a cheltuielilor cu
privind evidenţa
R R Mare personalul
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
contabilă a cheltuielilor
de personal
34. Procedurile/ Modificări Contabilul sef Personalul desemnat va Supervizare/
monografia privind legislative instruit in vederea Monitorizare
evidenţa contabilă a cunoasterii
cheltuielilor cu procedurilor/monografiilor
personalul nu este R R Mare
privind evidenţa contabilă
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
cunoscută de a cheltuielilor cu
personalul desemnat în personalul
conducerea acesteia
35. Nedesemnarea Modificări Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu Monitorizare
responsabile cu conducerea evidenţei
conducerea evidenţei
S S Mic
contabile a cheltuielilor cu
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
contabile a cheltuielilor personalul
cu personalul
36. Înregistrarea Modificări Contabilul sef Înregistrarea corecta în Supervizare/
eronată în contabilitate legislative contabilitate a cheltuielilor Monitorizare
a cheltuielilor cu R R Mare cu personalul
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
personalul
9. Contabilitatea 37. Inexistenţa unor Modificări Contabilul sef S S Mic Intocmirea procedurilor Supervizare/ 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
subvenţiilor proceduri legislative scrise privind evidenţa Monitorizare
scrise/monografii contabilă a subvenţiilor
privind evidenţa
contabilă a subvenţiilor

4
 Circumstante Strategia adoptata Data Risc rezidual la data
Responsabil Risc inerent
care pentru risc/ Actiunea de Instrumente Termenul ultimei ultimei revizuiri Eventualele
cu
Nr.crt. Obiective Descrierea riscurilor favorizează
gestionarea
minimizare a de control de punere reviziuri riscuri Observatii
aparitia Probabi- Expu- riscului/riscurilor intern in opera si stadiul Probabi- Expu- secundare
riscului Impact Impact
riscului litate nere inerent/inerente actiunii litate nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
38. Procedurile/ Modificări Contabilul sef Personalul desemnat va Supervizare/
monografia privind legislative instruit in vederea Monitorizare
evidenţa contabilă a cunoasterii
subvenţiilor nu este S S Mic procedurilor/monografiilor 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
cunoscută de privind evidenţa contabilă
personalul desemnat în a subvenţiilor
conducerea acesteia
39. Nedesemnarea Modificări Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu Monitorizare
responsabile cu S S Mic conducerea evidenţei 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
conducerea evidenţei contabile a subvenţiilor
contabile a subvenţiilor
40. Înregistrarea Modificări Contabilul sef Înregistrarea corecta a Supervizare/
eronată a subvenţiei legislative S S Mic subvenţiei primite Monitorizare 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
primite
41. Lipsa documentelor Modificări Contabilul sef Completrea documentelor Supervizare/
justificative la legislative justificative lipsa la Monitorizare
înregistrarea în S S Mic înregistrarea în 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
contabilitate a contabilitate a subvenţiilor
subvenţiilor
10 Contabilitatea 42. Inexistenţa unor Modificări Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
transferurilor proceduri legislative scrise privind evidenţa Monitorizare
scrise/monografii contabilă a transferurilor
privind evidenţa S S Mic 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
contabilă a
transferurilor
43. Procedurile/ Modificări Contabilul sef Personalul desemnat va Supervizare/
monografia privind legislative instruit in vederea Monitorizare
evidenţa contabilă a cunoasterii
transferurilor nu este S S Mic
procedurilor/monografiilor
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
cunoscută de privind evidenţa contabilă
personalul desemnat a transferurilor
44. Nedesemnarea Modificări Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu Monitorizare
responsabile cu conducerea evidenţei
conducerea evidenţei S S Mic
contabile a transferurilor
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
contabile a
transferurilor
45. Înregistrarea Modificări Contabilul sef Înregistrarea corecta a Supervizare/
eronată a sumelor legislative sumelor transferate Monitorizare
transferate diferenţe M M Mediu diferenţe între sumele 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
între sumele transferate transferate şi cele
şi cele evidenţiate evidenţiate
46. Lipsa documentelor Contabilul sef Completarea Supervizare/
justificative privind S S Mic documentelor justificative Monitorizare 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
transferurile lipsa privind transferurile
11 Contabilitatea 47. Inexistenţa unor Modificări Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
rezultatelor proceduri legislative scrise privind evidenţa Monitorizare
inventarierii scrise/monografii contabilă a rezultatelor
privind evidenţa S S Mic
inventarierii
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
contabilă a rezultatelor
inventarierii
48. Procedurile/ Modificări Contabilul sef R R Mare Personalul desemnat va Supervizare/ 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
monografia privind legislative instruit in vederea Monitorizare
evidenţa contabilă a cunoasterii
rezultatelor procedurilor/monografiilor
inventarierii nu este privind evidenţa contabilă
cunoscută de a rezultatelor inventarierii
personalul desemnat
5
 Circumstante Strategia adoptata Data Risc rezidual la data
Responsabil Risc inerent
care pentru risc/ Actiunea de Instrumente Termenul ultimei ultimei revizuiri Eventualele
cu
Nr.crt. Obiective Descrierea riscurilor favorizează
gestionarea
minimizare a de control de punere reviziuri riscuri Observatii
aparitia Probabi- Expu- riscului/riscurilor intern in opera si stadiul Probabi- Expu- secundare
riscului Impact Impact
riscului litate nere inerent/inerente actiunii litate nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
49. Nedesemnarea Modificări Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu Monitorizare
responsabile cu conducerea evidenţei
conducerea evidenţei S S Mic
contabile a rezultatelor
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
contabile a rezultatelor inventarierii
inventarierii
50. Evidenţierea Modificări Contabilul sef Evidenţierea corecta a Supervizare/
eronată a diferenţelor legislative diferenţelor rezultate din Monitorizare
rezultate din inventariere, a soldurilor
inventariere, a S S Mic conturilor inventariate în 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
soldurilor conturilor Registrul-inventar,
inventariate în
Registrul-inventar,
51. Stabilirea eronată a Modificări Contabilul sef Stabilirea corecta a Supervizare/
soldurilor conturilor legislative soldurilor conturilor Monitorizare
inventariate în M M Mediu
inventariate în Registrul-
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
Registrul-inventar inventar
52. Netransmiterea Modificări Contabilul sef Transmiterea către Supervizare/
către debitori a legislative debitori a extraselor de Monitorizare
extraselor de cont R R Mare cont privind sumele 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
privind sumele datorate datorate etc.
etc.
12 Întocmirea 53. Inexistenţa unor Modificări Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
balanţelor de proceduri legislative scrise privind întocmirea Monitorizare
verificare scrise/monografii S S Mic balanţelor de verificare 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
privind întocmirea
balanţelor de verificare
54. Modificări Contabilul sef Personalul desemnat va Supervizare/
Procedurile/monografia legislative instruit in vederea Monitorizare
privind evidenţa cunoasterii
contabilă a întocmirii S S Mic procedurilor/monografiilor 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
balanţelor de verificare privind întocmirii
nu este cunoscută de balanţelor de verificare
personalul desemnat
55. Nedesemnarea Modificări Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu întocmirea Monitorizare
responsabile cu S S Mic balanţelor de verificare 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
întocmirea balanţelor
de verificare
56. Preluarea eronată a Modificări Contabilul sef Preluarea corecta a datelor Supervizare/
datelor cuprinse în legislative R R Mare cuprinse în fişele Monitorizare 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
fişele conturilor conturilor
57. Balanţele de Contabilul sef Balanţele de verificare vor Supervizare/
verificare nu cuprind fi modificate pentru a Monitorizare
rubricile minime
S S Mic
cuprinde rubricile minime
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
obligatorii obligatorii
13. Evidenţa tehnic- 58. Inexistenţa unui Modificări Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
operativă sistem privind evidenţa legislative M M Mediu scrise privind evidenţa Monitorizare 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
tehnic-operativă tehnic-operativă
59. Nedesemnarea Modificări Contabilul sef M M Mediu Desemnarea persoanelor Supervizare/ 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
persoanelor cu atribuţii legislative cu atribuţii în organizarea Monitorizare
în organizarea evidenţei tehnic-operative
evidenţei tehnic-
operative

6
 Circumstante Strategia adoptata Data Risc rezidual la data
Responsabil Risc inerent
care pentru risc/ Actiunea de Instrumente Termenul ultimei ultimei revizuiri Eventualele
cu
Nr.crt. Obiective Descrierea riscurilor favorizează
gestionarea
minimizare a de control de punere reviziuri riscuri Observatii
aparitia Probabi- Expu- riscului/riscurilor intern in opera si stadiul Probabi- Expu- secundare
riscului Impact Impact
riscului litate nere inerent/inerente actiunii litate nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
60. Înregistrarea Modificări Contabilul sef Înregistrarea corecta în Supervizare/
eronată în sistemul de legislative sistemul de evidenţă Monitorizare
evidenţă tehnic- tehnic-operativă (evidenţa
operativă (evidenţa pe M M Mediu pe gestiuni, evidenţa 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
gestiuni, evidenţa documentelor cu regim
documentelor cu special etc.).
regim special etc.).
14. Activitatea de 61. Inexistenţa unor Modificări Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
plată/încasare a proceduri legislative scrise privind activitatea Monitorizare
datoriilor, scrise/monografii de plată/încasare a
respectiv privind activitatea de S S Mic datoriilor respectiv 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
plată/încasare a creanţelor
creanţelor
datoriilor respectiv
creanţelor
62. Nedesemnarea Modificări Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu urmărirea Monitorizare
responsabile cu R R Mare operativă a datoriilor şi 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
urmărirea operativă a creanţelor
datoriilor şi creanţelor
63. Situaţia analitică a Modificări Contabilul sef Verificarea concordantei Supervizare/
creditorilor şi legislative dintre situaţia analitică a Monitorizare
debitorilor nu concordă M M Mediu creditorilor şi debitorilor 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
cu cea sintetică a cu cea sintetică a acestora
acestora
64. Netransmiterea Modificări Contabilul sef Transmiterea către Supervizare/
către debitori a legislative debitori a înştiinţărilor de Monitorizare
înştiinţărilor de plată plată privind sumele
privind sumele datorate S S Mic
datorate în vederea evitării
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
în vederea evitării prescrierii sumelor
prescrierii sumelor
65. Inexistenţa unui Modificări Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
sistem de valorificare legislative scrise privind sistemul de Monitorizare
operativă a situaţiilor valorificare operativă a
rezultate din activitatea S S Mic situaţiilor rezultate din 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
de plată/încasare a activitatea de
datoriilor respectiv plată/încasare a datoriilor
creanţelor respectiv creanţelor
15. Activitatea de 66. Inexistenţa unor Modificări Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
stabilire şi proceduri legislative scrise privind activitatea Monitorizare
raportare a scrise/monografii de stabilire şi raportare a
impozitelor şi privind activitatea de S S Mic impozitelor şi taxelor 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
stabilire şi raportare a datorate statului
taxelor datorate
impozitelor şi taxelor
statului datorate statului
67. Nedesemnarea Modificări Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu activitatea Monitorizare
responsabile cu de stabilire şi raportare a
activitatea de stabilire S S Mic impozitelor şi taxelor 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
şi raportare a datorate statului
impozitelor şi taxelor
datorate statului
68. Calculul eronat al Modificări Contabilul sef Calculul corect al sumelor Supervizare/
sumelor datorate legislative S S Mic datorate statului Monitorizare 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
statului
69. Întârzieri în plata Modificări Contabilul sef Plata la termen a Supervizare/
impozitelor şi taxelor legislative S S Mare impozitelor şi taxelor Monitorizare 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
datorate statului datorate statului

7
 Circumstante Strategia adoptata Data Risc rezidual la data
Responsabil Risc inerent
care pentru risc/ Actiunea de Instrumente Termenul ultimei ultimei revizuiri Eventualele
cu
Nr.crt. Obiective Descrierea riscurilor favorizează
gestionarea
minimizare a de control de punere reviziuri riscuri Observatii
aparitia Probabi- Expu- riscului/riscurilor intern in opera si stadiul Probabi- Expu- secundare
riscului Impact Impact
riscului litate nere inerent/inerente actiunii litate nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
16. Activitatea de 70. Inexistenţa unor Modificări Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
realizare a proceduri legislative scrise privind activitatea Monitorizare
veniturilor scrise/monografii de realizare a veniturilor
privind activitatea de S S Mic extrabugetare
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
extrabugetare
realizare a veniturilor
extrabugetare
71. Inexistenţa Modificări Contabilul sef Evidenţei realizării Supervizare/
evidenţei realizării legislative veniturilor extrabugetare Monitorizare
veniturilor
S S Mic
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
extrabugetare
17. Închiderea 72. Neînchiderea Modificări Contabilul sef Inchiderea conturilor care Supervizare/
execuţiei bugetare conturilor care nu care legislative nu care trebuie să aibă Monitorizare
anuale trebuie să aibă sold la sold la sfârşitul anului
sfârşitul anului (casa, S S Mic (casa, disponibilităţi în 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
disponibilităţi în cont cont în lei/valută,
în lei/valută, cheltuieli, cheltuieli, venituri)
venituri)
73. Nerespectarea Modificări Contabilul sef Respectarea principiului Supervizare/
principiului legislative independenţei exerciţiului Monitorizare
independenţei (momentul recunoaşterii
exerciţiului (momentul S S Mic veniturilor şi cheltuielilor) 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
recunoaşterii
veniturilor şi
cheltuielilor)
74. Necalcularea şi Modificări Contabilul sef Calcularea şi înregistrarea Supervizare/
neînregistrarea în legislative în contabilitate a Monitorizare
contabilitate a provizioanelor
provizioanelor S S Mic
(deprecierea reversibilă)
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
(deprecierea
reversibilă)
75. Nerealizarea Contabilul sef Realizarea decontărilor Supervizare/
decontărilor interne S S Mic
interne Monitorizare
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
18. Regularizarea cu 76. Neregularizarea Modificări Contabilul sef Regularizarea Supervizare/
bugetul statului excedentelor rezultate legislative excedentelor rezultate din Monitorizare
din execuţia bugetelor execuţia bugetelor
instituţiilor publice cu S S Mic
instituţiilor publice cu
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
bugetul statului la bugetul statului la sfârşitul
sfârşitul anului anului
19. Elaborarea şi 77. Inexistenţa unor Modificări Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
verificarea proceduri legislative scrise privind elaborarea Monitorizare
bilanţului contabil scrise/monografii S S Mic bilanţului contabil 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
privind elaborarea
bilanţului contabil
78. Nerespectarea Modificări Contabilul sef Respectarea procedurilor Supervizare/
procedurilor de legislative de întocmire a bilanţului Monitorizare
întocmire a bilanţului S S Mic
contabil
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
contabil
79. Raportarea unor Modificări Contabilul sef Raportarea unor date Supervizare/
date eronate în legislative corecte în situaţiile Monitorizare
situaţiile financiare M M Mediu financiare anexe la 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
anexe la bilanţul bilanţul contabil
contabil
80. Nedesemnarea Modificări Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu activitatea Monitorizare
responsabile cu S S Mic de elaborare a bilanţului 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
activitatea de elaborare contabil
a bilanţului contabil
81. Nerespectarea Modificări Contabilul sef Respectarea corelaţiilor Supervizare/
corelaţiilor bilanţiere legislative
M M Mediu
bilanţiere Monitorizare
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
8
 Circumstante Strategia adoptata Data Risc rezidual la data
Responsabil Risc inerent
care pentru risc/ Actiunea de Instrumente Termenul ultimei ultimei revizuiri Eventualele
cu
Nr.crt. Obiective Descrierea riscurilor favorizează
gestionarea
minimizare a de control de punere reviziuri riscuri Observatii
aparitia Probabi- Expu- riscului/riscurilor intern in opera si stadiul Probabi- Expu- secundare
riscului Impact Impact
riscului litate nere inerent/inerente actiunii litate nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
20. Preluarea plăţilor 82. Lipsa documentelor Modificări Contabilul sef Completarea Supervizare/
din fişele sintetice justificative pentru legislative documentelor justificative Monitorizare
rectificarea bugetară
S S Mic
lipsa pentru rectificarea
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
în contul de
execuţie bugetară bugetară
83. Nestabilirea Modificări Contabilul sef Stabilirea influenţelor Supervizare/
influenţelor financiare legislative financiare asupra Monitorizare
asupra bugetului, din bugetului, din diferite acte
diferite acte normative, S S Mic
normative, pe structura
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
pe structura clasificaţiei bugetare
clasificaţiei bugetare
21. Preluarea plăţilor 84. Inexistenţa unor Modificări Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
din fişele sintetice proceduri legislative scrise privind elaborarea Monitorizare
în contul de scrise/monografii contului de execuţie
privind elaborarea S S Mic bugetară
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
execuţie bugetară
contului de execuţie
bugetară
85. Nedesemnarea Modificări Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu activitatea Monitorizare
responsabile cu de elaborare a contului de
activitatea de elaborare S S Mic
execuţie bugetară
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
a contului de execuţie
bugetară
86. Preluarea eronată a Modificări Contabilul sef Preluarea corecta a Supervizare/
sumelor din fişele legislative sumelor din fişele Monitorizare
conturilor sintetice în S S Mic conturilor sintetice în 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
contul de execuţie contul de execuţie
bugetară bugetară
22. Elaborarea 87. Inexistenţa unor Modificări Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
anexelor la contul proceduri legislative scrise privind elaborarea Monitorizare
de execuţie scrise/monografii anexelor la contul de
privind elaborarea
S S Mic
execuţie bugetară
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
bugetară
anexelor la contul de
execuţie bugetară
88. Nerespectarea Modificări Contabilul sef Respectarea corelaţiilor de Supervizare/
corelaţiilor de bază legislative bază între contul de Monitorizare
între contul de execuţie S S Mic
execuţie bugetară şi anexe
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
bugetară şi anexe
89. Nerespectarea Modificări Contabilul sef Respectarea procedurilor Supervizare/
procedurilor de legislative de întocmire a anexelor la Monitorizare
întocmire a anexelor la S S Mic contul de execuţie 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
contul de execuţie bugetară
bugetară
23. Sistemul 90. Inexistenţa unor Modificări Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
raportărilor proceduri legislative scrise privind organizarea Monitorizare
financiar- scrise/monografii sistemului de raportare a
contabile, cu privind organizarea datelor financiar-
sistemului de raportare contabile, cu excepţia
excepţia bilanţului S S Mic 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
a datelor financiar- bilanţului contabil şi a
contabil şi a contabile, cu excepţia contului de execuţie
contului de bilanţului contabil şi a bugetară
execuţie bugetară contului de execuţie
bugetară
91. Nedesemnarea Modificări Contabilul sef S S Mic Desemnarea persoanelor Supervizare/ 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
persoanelor legislative responsabile cu activitatea Monitorizare
responsabile cu de elaborare a raportărilor
activitatea de elaborare financiar-contabile
a raportărilor financiar-
contabile

9
 Circumstante Strategia adoptata Data Risc rezidual la data
Responsabil Risc inerent
care pentru risc/ Actiunea de Instrumente Termenul ultimei ultimei revizuiri Eventualele
cu
Nr.crt. Obiective Descrierea riscurilor favorizează
gestionarea
minimizare a de control de punere reviziuri riscuri Observatii
aparitia Probabi- Expu- riscului/riscurilor intern in opera si stadiul Probabi- Expu- secundare
riscului Impact Impact
riscului litate nere inerent/inerente actiunii litate nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
92. Lipsa raportărilor Modificări Contabilul sef Raportările sistematice a Supervizare/
sistematice a legislative informaţiilor financiar- Monitorizare
informaţiilor financiar- S S Mic contabile către 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
contabile către management se vor face
management periodic.
24. Asigurarea 93. Nedesemnarea Modificări Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
exactităţii persoanelor legislative responsabile cu activitatea Monitorizare
sistemului de responsabile cu de analiză a informaţiilor
activitatea de analiză a
M M Mediu
financiar-contabile
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
raportare
informaţiilor financiar-
financiar-contabilă
contabile
94. Comunicarea unor Modificări Contabilul sef Comunicarea unor Supervizare/
informaţii incorecte sau legislative informaţii corecte sau Monitorizare
inadecvate S S Mic
adecvate
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -

25. Cadrul de 95. Inexistenţa Modificări Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
reglementare al procedurilor scrise legislative scrise privind cadrul Monitorizare
/cadrului metodologic M M Mare
metodologic de aplicare a
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
CFP
de aplicare a CFP CFP
96. Neactualizarea Modificări Contabilul sef Actualizarea cadrului Supervizare/
cadrului metodologic legislative S S Mic metodologic de aplicare a Monitorizare 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
de aplicare a CFP CFP
97. Nedesemnarea Modificări Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu elaborarea Monitorizare
responsabile cu şi actualizarea cadrului
elaborarea şi S S Mic metodologic de aplicare a 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
actualizarea cadrului CFP
metodologic de
aplicare a CFP
26. Nominalizarea/ 98. Inexistenţa Modificări Contabilul sef Intocmirea ordinului de Supervizare/
retragerea şi ordinului de numire a legislative numire a persoanelor care Monitorizare
persoanelor care acordă S S Mic
acordă viza CFP
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
evaluarea
persoanelor care viza CFP
acordă viza CFP 99. Desemnarea unor Modificări Contabilul sef Desemnarea unor Supervizare/
persoane incompatibile legislative persoane compatibile Monitorizare
pentru acordarea vizei S S Mic
pentru acordarea vizei
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
CFP CFP
100. Nerealizarea Modificări Contabilul sef Realizarea evaluării Supervizare/
evaluării persoanelor legislative S S Mic persoanelor care acordă Monitorizare 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
care acordă viza CFP viza CFP
27. Exercitarea 101. Lipsa vizelor CFP Modificări Contabilul sef Aplicarea vizelor CFP pe Supervizare/
pe documente legislative S S Mic
documente Monitorizare
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
acordării/refuzului
vizei CFP 102. Acordarea Modificări Contabilul sef Acordarea justificată a Supervizare/
nejustificată a vizei legislative S S Mic vizei CFP Monitorizare 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
CFP
28. Conducerea 103. Inexistenţa sau Modificări Contabilul sef Existenţa si completarea Supervizare/
Registrului privind necompletarea legislative Registrului privind Monitorizare
operaţiunile Registrului privind S S Mic operaţiunile prezentate la 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
prezentate la viza operaţiunile prezentate viza CFP
la viza CFP
CFP
104. Nedesemnarea Modificări Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu Monitorizare
responsabile cu completarea Registrului
completarea S S Mic privind operaţiunile 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
Registrului privind prezentate la viza CFP
operaţiunile prezentate
la viza CFP

10
 Circumstante Strategia adoptata Data Risc rezidual la data
Responsabil Risc inerent
care pentru risc/ Actiunea de Instrumente Termenul ultimei ultimei revizuiri Eventualele
cu
Nr.crt. Obiective Descrierea riscurilor favorizează
gestionarea
minimizare a de control de punere reviziuri riscuri Observatii
aparitia Probabi- Expu- riscului/riscurilor intern in opera si stadiul Probabi- Expu- secundare
riscului Impact Impact
riscului litate nere inerent/inerente actiunii litate nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
29. Raportarea 105. Raportarea unor Modificări Contabilul sef Raportarea unor date Supervizare/
trimestrială şi date incomplete sau legislative S S Mic complete si reale Monitorizare 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
anuală a activităţii nereale
CFP 106. Nerespectarea Modificări Contabilul sef Respectarea termenelor de Supervizare/
termenelor de raportare legislative
S S Mic
raportare Monitorizare
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
30. Manualul de 107. Inexistenţa unor Modificări Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
utilizare a proceduri legislative scrise privind Monitorizare
sistemului scrise/monografii funcţionalitatea sistemului
privind funcţionalitatea
S S Mic
informatic financiar-
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
informatic
sistemului informatic contabil
financiar-contabil
financiar-contabil
108. Lipsa aprobării Modificări Contabilul sef Aprobării manualului de Supervizare/
manualului de utilizare legislative S S Mic
utilizare a sistemului Monitorizare 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
informatic
31. Atribuirea 109. Neatribuirea Lipsă Contabilul sef Atribuirea Supervizare/
responsabilităţii responsabilităţilor personal responsabilităţilor Monitorizare
persoanelor care persoanelor care au specializat persoanelor care au drept
drept de operare şi R R Mare
de operare şi consultare a
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
au acces la
consultare a sistemului sistemului informatic;
sistemul
informatic;
informatic
110. Neasigurarea Lipsă Contabilul sef Asigurarea protecţiei Supervizare/
protecţiei împotriva personal împotriva accesării de Monitorizare
accesării de către specializat S S Mic către persoane 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
persoane neautorizate neautorizate prin sistem de
prin sistem de parole parole
111. Separarea Lipsă Contabilul sef Separarea atribuţiilor Supervizare/
atribuţiilor pentru personal pentru utilizatori cu rol de Monitorizare
utilizatori cu rol de specializat S S Mic control de cele cu rol de 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
control de cele cu rol execuţie
de execuţie
32. Pregătirea 112. Neinstruirea Lipsă Contabilul sef Instruirea sistematică a Supervizare/
profesională a sistematică a personal utilizatorilor sistemului Monitorizare
utilizatorilor sistemului specializat
S S Mic
informatic
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
personalului
implicat în informatic
utilizarea 113. Neinformarea Lipsă Contabilul sef Informarea periodică sau Supervizare/
periodică sau ori de personal ori de câte ori este necesar Monitorizare
sistemului
câte ori este necesar specializat asupra modificărilor
informatic asupra modificărilor M M Mediu
survenite în sistemul
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
survenite în sistemul informatic
informatic
33. Procesarea datelor 114. Utilizarea unor Lipsă Contabilul sef Utilizarea unor proceduri Supervizare/
în cadrul proceduri automate personal S S Mic automate autorizate Monitorizare 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
sistemului neautorizate specializat
informatic 115. Utilizarea unor Lipsă Contabilul sef Utilizarea unor proceduri Supervizare/
proceduri automate personal S S Mic automate corecte Monitorizare 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
incorecte specializat
34. Sistemul de 116. Acces neautorizat Lipsă Contabilul sef Acces autorizat la Supervizare/
prevenire/detectare la informaţiile personal informaţiile financiar- Monitorizare
financiar-contabile din specializat
M M Mediu
contabile din baza de date
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
a accesărilor şi
modificărilor baza de date
neautorizate ale 117. Nerespectarea Lipsă Contabilul sef Respectarea calendarului Supervizare/
calendarului privind personal privind modificarea Monitorizare
bazelor de date
modificarea periodica a specializat
R R Mare
periodica a parolelor de
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
(parole, programe parolelor de acces acces
antivirus ş.a.) 118. Nedesemnarea Lipsă Contabilul sef Desemnarea personalului Supervizare/
personalului pentru personal pentru verificarea şi Monitorizare
verificarea şi specializat S S Mic modificarea periodică a 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
modificarea periodică a parolelor de acces
parolelor de acces
11
 Circumstante Strategia adoptata Data Risc rezidual la data
Responsabil Risc inerent
care pentru risc/ Actiunea de Instrumente Termenul ultimei ultimei revizuiri Eventualele
cu
Nr.crt. Obiective Descrierea riscurilor favorizează
gestionarea
minimizare a de control de punere reviziuri riscuri Observatii
aparitia Probabi- Expu- riscului/riscurilor intern in opera si stadiul Probabi- Expu- secundare
riscului Impact Impact
riscului litate nere inerent/inerente actiunii litate nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
35. Cadrul normativ şi 119. Inexistenţa Lipsa Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
procedural privind procedurilor privind personalului scrise privind arhivarea Monitorizare
arhivarea arhivarea dosarelor dosarelor financiar-
documentelor financiar-contabile M M Mediu contabile 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
rezultate din
activitatea
financiar-contabilă
36. Desemnarea 120. Nedesemnarea Lipsa Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
personalului persoanelor cu atribuţii personalului cu atribuţii privind Monitorizare
responsabil privind arhivarea arhivarea documentelor pe
documentelor pe suport
S S Mic
suport de hârtie şi/sau pe
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
privind arhivarea
de hârtie şi/sau pe suport informatic
documentelor
suport informatic
121. Neinstruirea Lipsa Contabilul sef Instruirea persoanelor cu Supervizare/
persoanelor cu atribuţii personalului atribuţii în activitatea de Monitorizare
în activitatea de S S Mic
arhivare
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
arhivare
37. Sistemul de 122. Inexistenţa unor Lipsa Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
păstrare al proceduri scrise privind personalului scrise privind păstrarea Monitorizare
documentelor până păstrarea documentelor S S Mic documentelor în timpul 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
la predarea la în timpul anului anului
arhivă
38. Locaţiile de 123. Neasigurarea unui Lipsa Contabilul sef Asigurarea unui spaţiu Supervizare/
depozitare spaţiu corespunzător personalului corespunzător arhivării Monitorizare
provizorii şi arhivării
definitive a
R R Mare 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
documentelor
financiar-contabile
39. Activitatea de 124. Pregătirea Lipsa Contabilul sef Pregătirea Supervizare/
arhivare necorespunzătoare a personalului corespunzătoare a Monitorizare
dosarelor financiar- S S Mic dosarelor financiar- 30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
contabile în vederea contabile în vederea
arhivării. arhivării.
125. Nepredarea Lipsa Contabilul sef Predarea dosarelor Supervizare/
dosarelor financiar- personalului financiar-contabile la Monitorizare
contabile la termenele S S Mic
termenele legale
30.06.2011 30.06.2011 S S S - -
legale

INTOCMIT,
CONTABIL SEF
EC. CRACIUN MIRELA

12