Sunteți pe pagina 1din 3

1.

Monografie contabila pentru leasing financiar

 Monografie contabila achizitie autoturism in leasing financiar,i n situatia limitarii a cheltuielilor


si a TVA in cota de 50%.
Exemplu:
Inregistrarea in contabilitate a contractului de leasing si a ratelor aferente se efectueaza astfel:
 
2133 = 167 valoare din contract x curs valutar la data contractului (daca este exprimat in valuta)
- evidentierea dobanzii aferente contractului de leasing, in cont extrabilantier
 

Debit cont 8051 Dobanzi de platit


% = 404 "Furnizori de imobilizari" 1.380, 4 lei
167"Alte imprumuturi si datorii asimilate" 1000 lei
4426 .1 "TVA 19% deductibila" 50% (aferent ratei de leasing) 95 lei
4426.2 "TVA  19% nedeductibila" 50% (aferent ratei de leasing)" 95 lei
666.1 "Cheltuieli privind dobanzile" -deductibil 50% 50 lei
666.2 "Cheltuieli privind dobanzile" -nedeductibil 50% 50 lei
4426.1"TVA deductibila " 50% (aferenta dobanda) 9,5 lei
4426.2 "TVA nedeductibila" 50% (aferent dobanda) 9,5 lei
668. 1 "Cheltuieli diferenta de curs- deductibila 50% 30 lei
668. 2 "Cheltuieli diferenta de curs- nedeductibila 50% 30 lei
4426.1"TVA deductibila" 50%( aferenta diferenta de curs) 5,7 lei
4426. 2"TVA nedeductibila" 50% (aferenta diferenta de curs) 5,7 lei
 
Inregistrare TVA nedeductibila aferent ratei de leasing:
% = 4426.2 95 lei
635.1 analitic deductibila 47,5 lei
635.2 analitic nedeductibila 47,5 lei
 
Inregistrare TVA nedeductibila aferent dobanda:
% = 4426.2 9,5 lei
666.1 "Cheltuieli privind dobanzile" -deductibila 50% 4,75 lei
666.2 "Cheltuieli privind dobanzile" -nedeductibila 50% 4,75 lei

Inregistrare TVA nedeductibila aferenta diferenta de curs:


% = 4426.2 5,7 lei
668. 1 "Cheltuieli diferenta de curs- deductibila 50% 2,85
668. 2 "Cheltuieli diferenta de curs- nedeductibila 50% 2,85
 
Inregistrare in Creditul contului 8051 "Dobanzi de platit" cu dobanda.
 
2. Monografie contabila pentru facturile emise pe numele societatii si platite cu cardul
personal
Exista cazuri in care adminsitratorul unei societati platest cu cardul personal facturile emise pe
numele societatii. Procedura pare simpla pana cand trebuie sa se faca inregistrarile in
contabilitate.
In cazul in care plata facturilor catre furnizori s-a efectuat direct de catre administratorului, se
va proceda similar unui avans de trezorerie, astfel:

1. se intocmeste Ordin de deplasare (delegatie), conform modelului prevazut in OMFP


2634/2015, cod 14-5-4 in care sunt specificate cheltuielile efectuate de administrator in
interesul societatii.

Inregistrarea facturii emise pe numele societatii:


% = 401
6xx/3xx
4426
Se inregistreaza plata furnizorului din contul asociatului:
401 = 542
Plata sumei din casieria societatii catre administrator - cu suma aferenta decontului:
542 = 5311

3. Monografie contabila pentru reducerea cotei de TVA

Vom analiza in randurile urmatoare cazul unei societati care are un hotel in cadrul caruia sunt
desfasurate servicii de cazare+restaurant. Incepand cu data de 1 noiembrie 2018, TVA s-a redus la 5%
pentru serviciile de restaurant. Astfel ca se cumpara marfa cu TVA 9% si se vinde cu 5%. Vom afla in
continuare care este monografia contabila pentru reducerea cotei de TVA si cum se reflecta aceste
modificari in decontul de TVA.
Incepand cu data de 1 noiembrie 2018, se aplica cota de 5% pentru servicii de cazare,
restaurant si catering si utilizarea facilitatilor sportive. Daca esti in cautarea unor exemple de
monografii contabile, iata mai jos un caz util.
Monografia contabila. Exemplu:

Achizitie de bunuri cu cota de 9%


% 401                              109 lei
4426                                9 lei
3XX                                 100 lei
 
Servicii cazare si restaurant prestate, cu cota de 5%:
4111/5311%            105 lei
          7XX              100 lei
  4427             5 lei
4.Monografie pentru comert cu amanuntul online:

 
Acordarea de vouchere pentru achizitii viitoare reprezinta o reducere comerciala acordata
clientilor cu ocazia urmatoarei tranzactii pe care acestia o vor realiza. La momentul acordarii
acestui voucher societatea nu inregistreaza o cheltuiala, voucherul acordat poate fi evidentiat
extracontabil, prin debitul contului 8039 Alte valori in afara bilantului, iar la utilizarea lui de
catre client, in creditul aceluiasi cont.
Pentru a aplica tratamentul fiscal corect, se porneste de la politicile contabile proprii ale
societatii, si anume:

1. Daca acordarea de vouchere este privita ca o actiune de promovare a vanzarilor care se


deruleaza pe o perioada determinata de timp, actiune a carei efecte vor trebui cuantificate,
valoarea voucherelor se va inregistra in contul de cheltuieli de reclama si publicitate. In acest
caz, inregistrarile contabile sunt:

 Vanzare produs
Clienti 4111 =   %
707 Venituri din vanzarea marfurilor
4427 TVA colectat
 
 Incasare contravaloare produse vandute
Conturi la banci 5121 = 4111 Clienti
Alte valori (valoare voucher) 5328
 
Inregistrarea cheltuielilor de reclama si publicitate

Cheltuieli de reclama si publicitate 6232 = 5328 Alte valori (valoare voucher)


 
2. Daca acordarea voucherului reprezinta, conform politicilor contabile, o reducere
comerciala acordata clientilor, valoarea acestuia va fi inscrisa in factura distinct, deci se
va ajusta venitul din vanzarea acestor produse cu valoarea reducerilor acordate, astfel
incat venitul este inregistrat la valoarea neta.
 
 Vanzarea produselor – valoarea fiind ajustata cu reducerea acordata
Clienti 4111 =   %
707 Venituri din vanzarea marfurilor
4427 TVA colectat
 
 Incasarea produselor vandute
Conturi la banci 5121 = 4111 Clienti