Contabilitatea

decontarilor cu furnizorii
la SC. DIVERSIT S.R.L.
Profesor coordonator:
Bocan Anghel Niculina

Realizator:
Tudorache Maria Mirabela
Clasa a-XII-a E2

Date de identificare
Societatea comercial este nregistrat n Registrul Comerului cu
urmtoarele date:
CUI: 1101137
Nr. de nregistrare la Registrul Comerului: 45/1265/1998
Denumirea societii: DIVERSIT S.R.L.
Durata de funcionare este nelimitat
Obiectul de activitate al societii: Comercializarea de mrfuri
alimentare, buturi alocoolice i tutun.
ntreprinderea este condus de doi asociai:
BERBECE DANIEL, domiciliat n oraul Braov, Str. Sitarului, sc.14,
et.4, ap.3, Jud.Braov i NEAGU CONSTANTIN domiciliat n oraul
Braov, Str.Principal, nr.52, Jud.Braov, ambii ceteni romni.

nfiinat n anul 1998, SC.DIVERSIT.S.R.L. i desfoar activitatea n

oraul Braov, strada Drmneti, bl.17, et.1, ap.24, Jud.Braov.

Structura
organizator
ica

AGA

SC. DIVERSIT S.R.L.

Director General

CA

Director marketing

Director economic

Compartiment
financiar

Director resurse
umane

Compartiment
contabilitate

Director comercial

Compartiment
vanzari

Sarcinile compartimentului financiar-contabil

1. Asigur organizarea i desfurarea activitii financiar contabile n
conformitate cu dispoziiile legale;
2. Urmrete, periodic, realizarea n bune condiii a indicatorilor
financiari aprobai prin bugetul de venituri i cheltuieli al Direciei
Publice Comunitare de Eviden a Persoanelor precum i respectarea
disciplinei de plan i a celei financiare;
3. Asigur ntocmirea documentelor de planificare financiar potrivit
metodologiei n vigoare, n colaborare cu efii serviciilor, birourilor
i compartimentelor din cadrul instituiei, urmrind utilizarea eficient a
mijloacelor financiare puse la dispoziie;

Forma de nregistrare contabil

n cadrul formei de nregistrare n contabilitate "pe jurnale",
principalele registre i formulare care se utilizeaz sunt:
-

Registrul-jurnal (cod 14-1-1);

Registrul-inventar (cod 14-1-2);
Cartea mare (cod 14-1-3);
Jurnale auxiliare;
Balan de verificare.

Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se

utilizeaz pentru nregistrarea
cronologic a tuturor operaiunilor
economico-financiare consemnate
n documentele justificative.
Pentru operaiunile care nu au
la baz documente justificative
se ntocmete Nota de contabilitate
(cod 14-6-2/A).
Notele de contabilitate se
ntocmesc pe baz de note
justificative sau note de calcul i
se nregistreaz n mod
cronologic n Registrul-jurnal.

Cartea mare (cod 14-1-3) este documentul de sistematizare contabil

care cuprinde toate conturile sintetice i reflect existena i micarea
tuturor elementelor de activ i de pasiv la un moment dat.
Cartea mare servete la stabilirea rulajelor lunare i a oldurilor
conturilor i st la baza ntocmirii balanei de verificare.

Balan de verificare este documentul contabil utilizat pentru verificarea

nregistrrii corecte n contabilitate a operaiunilor efectuate i controlul
concordanei dintre contabilitatea sintetic i cea analitic, precum i
principalul instrument pe baza cruia se ntocmesc raportrile contabile
stabilite potrivit legii.

Furnizorii sunt persoane fizice sau juridice de la care ntreprinderea

achiziioneaz bunuri, lucrri, sevicii.
Furnizorii au un rol important n funcionarea ntreprinderii deoarece
fr furnizori ntreprinderea nu poate s i desfoare activitatea. De
la furnizori ntreprinderea achiziioneaz stocuri, lucrri, servicii,( n
funcie de obiectul de activitate al acesteia) pe care le prelucreaz n
procesul tehnologic, le vinde sau se folosesc de ele obinnd venituri.

Clasificarea furnizorilor
a) furnizori de imobilizri;
b) furnizori de stocuri;
c) furnizori de servicii financiare.

Evaluarea datoriilor
Cumprrile de bunuri i servicii genereaz datorii ctre furnizori.
Datoriile reprezint obligaiile ntreprinderii de a achita sume de bani,
livrri de bunuri, executarea de lucrri sau prestarea de servicii ctre
alte persoane fizice sau juridice.
Clasificarea datoriilor:
1) comerciale
2) financiare
3) salariale
4) sociale
5) fiscale
6) fa de asociai

Dup perioada de decontare:

1)
termen scurt;
2)
termen mediu;
3)
termen lung.
Datoriile fa de furnizori sunt datorii de exploatare
ce apar ca urmare a derulrilor operaiilor de
aprovizionare a unitilor patrimoniale cu cele
necesare n vederea desfurrii n bune condiii a
activitii lor.

Sarcinile contabilitii referitoare la

decontrile cu furnizorii
n cadrul ntreprinderii sarcinile compartimentului
Financiar Contabil referitor la decontrile cu furnizori sunt:
-urmrete vrsarea, la termen i n cuantumurile stabilite,
a sumelor ce constituie venituri bugetare ori obligaii ctre
alte persoane fizice i juridice
- efectueaz operaiunile de ncasri i pli n conformitate
cu dispoziiile legale.
- urmrete execuia contractelor comerciale semnate de
instituie, la termenele i n condiiile contractuale stabilite

Conturile folosite pentru evidena decontrilor cu furnizorii

Evidena contabil a furnizorilor se realizeaz cu ajutorul
conturilor din grupa 40 : FURNIZORI I GRUPE ASIMILATE
care cuprinde :
401.FURNIZORI
403.EFECTE DE PLTIT
404.FURNIZORI DE IMOBILIZRI
405.EFECTE DE PLTIT PENTRU IMOBILIZRI
408.FURNIZORI FACTURI-NESOSITE
409.FURNIZORI-DEBITORI

SITUAIA INIIAL A SC. DIVERSIT S.R.L. N LUNA APRILIE

Nr.
Crt.

Simbol
cont

1.

1012

2.

Denumirea conturilor

Solduri
Debitoare

Creditoare

Capital subscris varsat

75000

106

Rezerve

2750

3.

213

Instalatii tehnice

72000

4.

371

Marfuri

15250

5.

378

Diferente de pret la marfuri

2500

6.

401

Furnizori

24515

7.

4111

Clienti

16750

8.

4423

TVA de plata

800

9.

4428

TVA neexigibila

2435

10.

5121

Conturi la banci in lei

24000

11.

5191

Credite bancare pe termen scurt

22000

12.

5311

Casa in lei

2000

TOTAL

130000

130000

SITUAIA FINAL
Nr.
Crt.

Simbol
cont

1.

1012

2.

Denumirea conturilor

Solduri
Debitoare

Creditoare

Capital subscris varsat

75000

106

Rezerve

2750

3.

213

Instalatii tehnice

904

4.

371

Marfuri

72000

5.

378

Diferente de pret la marfuri

17270

6.

401

Furnizori

2988

7.

403

Efecte de platit

4515

8.

4111

Clienti

16750

9.

4424

TVA de recuperat

39

10.

4428

TVA neexigibila

2762

11.

5121

Conturi la banci in lei

3000

12.

5191

Credite bancare pe termen scurt

22000

13.

5311

Casa in lei

1860

TOTAL

110919

110919

14.
15.

CONCLUZII SI PROPUNERI
Pe baza monografiei contabile prezente n capitolul anterior,am
determinat indicatorii de eficien economic, calculate pe baza
bilanului, n vederea analizrii activitii SC. DIVERSIT.S.R.L.
ACTIVE

PASIVE

Active circulante

2273,41

Datorii curente

356,39

Disponibiliti

578,33

Datorii totale

1456,39

Active fixe

7543,62

Profit

186,03

Total active

9817,03

Capitaluri totale

8617,03

SC. DIVERSIT.S.R.L. a obinut un profit brut de 186.03 , impozit

datorat de 29.76 , rezultnd profit net de 156,27 ceea ce i permite
achitarea datoriilor, desfurarea activitii n exerciiul financiar urmtor.
Intrepinderea i propune ca n exerciiul urmtor s constituie din profit
prime reprezentnd participarea salariailor la profit.