Proiect Bazele Contabilitatii

UNIVERSITATEA
STEFAN CEL
MARE SUCEAVA
Facultatea de Stiinte Economice si Administratie Publica
Departamentul ID
Specializarea : Asistenta Manageriala si Secretariat, anul I, sem. I
BAZELE
CONTABILITATI
STUDENT: ABALANOAIE MARCEL IONUT
LECT. DRD. FLORIN BOGHEAN
~2010 ~
CUPRINS
Contents
CUPRINS................................................................................................................. 2
Bilan iniial pentru societate comerciala cu profil comercializarea de bunuri........3
Bilan iniial pentru societate comerciala cu profil comercializarea de bunuri........4
Bilan iniial pentru societate comerciala cu profil producia de bunuri...................5
Bilan iniial pentru societate comerciala cu profil producia de bunuri...................6
Bilan iniial pentru societate comerciala cu profil prestarea de servicii.................7
S.C. Alfa S.R.L......................................................................................................... 9
REGISTRU JURNAL............................................................................................. 16
CARTEA MARE................................................................................................... 19
S.C. Zeta S.R.L...................................................................................................... 23
REGISTRU JURNAL............................................................................................. 24
CARTEA MARE................................................................................................... 29
Balanta de verificare cu 4 serii de egalitatii......................................................34
2
Bilan iniial pentru societate comerciala cu profil
comercializarea de bunuri.
ACTIV Bilan iniial PASIV

Nr. Simbo Denumirea Suma Nr. Simbo Denumirea Suma
crt l elementului crt l elementului
. .
1. 205 Concesiuni, brevete, 600 1. 1012 Capital subscris 25000
licene, mrci 2. 104 vrsat 13500
comerciale, drepturi 3. 1061 Prime de capital 1400
i active similare 4. 1068 Rezerve legale 1200
2. 211 Terenuri i amenajri 20000 5. 16 Alte rezerve 15000
de terenuri mprumuturi i
3. 212 Construcii 30000 6. 1621 datorii asimilate 5000
4. 213 Instalaii tehnice, 5000 Credite bancare pe
mijloace de transport, 7. 167 termen lung 2000
animale i plantaii Alte mprumuturi i
5. 3021 Materiale auxiliare 1000 8. 168 datorii asimilate 1200
6. 3022 Combustibili 6000 Dobnzi aferente
7. 3023 Materiale pentru 2000 mprumuturilor i
8. 3028 ambalat 1000 9. 1682 datoriilor asimilate 1200
Alte materiale Dobnzi aferente
9. 303 consumabile 500 creditelor bancare
Materiale de natura 10 280 pe termen lung 3800
10 351 obiectelor de inventar 700 . Amortizri privind
. Materii i materiale imobilizrile
357 aflate la teri 200 29 necorporale 1300
11 358 Mrfuri aflate la teri 50 11 Ajustri pentru
. 4111 Ambalaje aflate la 400 . deprecierea sau
12 413 teri 70 pierderea de
. Clieni 293 valoare a 1380
13 4382 Efecte de primit de la 1000 imobilizrilor
. 4424 clieni 5000 12 Ajustri pentru
14 461 Alte creane sociale 8000 . deprecierea
. 471 TVA de recuperat 3000 40 imobilizrilor n curs 7300
Debitori diveri de execuie
15 5112 Cheltuieli nregistrate 10000 42 Furnizori i conturi 2500
. 5121 n avans 5000 13 asimilate
16 5311 Cecuri de ncasat 100 . 4411 Personal i conturi 3300
. Conturi la bnci n lei 462 asimilate 1780
17 Casa n lei 14 472 Impozitul pe profit 1420
. . Creditori diveri
18 49 Venituri nregistrate 1280
. 15 n avans
. 5186 Ajustri pentru 4010
19 16 5191 deprecierea 6050
. . creanelor
20 17 Dobnzi de pltit
. . Credite bancare pe
21 termen scurt
. 18
3
.
19
.
20
.
TOTAL ACTIV 99620 TOTAL PASIV 99620

comercializarea de bunuri.

. .
1. 201 Cheltuieli de 1200 1. 1012 Capital subscris 60000
2. 205 constituire 3000 2. 104 vrsat 15000
Concesiuni, brevete, 3. 105 Prime de capital 1020
licene, mrci 4. 121 Rezerve din 10300
3. 211 comerciale, drepturi 10000 5. 132 reevaluare 13800
i active similare Profit sau pierdere
4. 212 Terenuri i amenajri 5000 mprumuturi
5. 2133 de terenuri 3000 nerambursabile cu
6. 2134 Construcii 30000 6. 1621 caracter de 1280
7. 2675 Mijloace de transport 45000 subvenii pentru
Animale i plantaii 7. 2801 investiii 1300
8. 2676 mprumuturi acordate 10000 Credite bancare pe
pe termen lung termen lung
Dobnda aferent 8. 2805 Amortizarea 1190
9. 3022 mprumuturilor 300 cheltuielilor de
10 3025 acordate pe termen 80 constituire
. lung Amortizarea
3026 Combustibili 4580 concesiunilor,
11 356 Semine i materiale 3420 brevetelor,
. 361 de plantat 30 9. 2913 licenelor, mrcilor 1340
12 358 Furaje 1000 comerciale,
. 4111 Animale aflate la teri 90 drepturilor i
13 418 Animale i psri 70 activelor similare
. Materiale auxiliare 10 3956 Ajustri pentru 1150
14 4452 Clieni 5000 . deprecierea
. Clieni - facturi de instalaiilor,
15 ntocmit 401 mijloacelor de 14900
. 461 mprumuturi 1000 11 408 transport, 1000
16 5121 nerambursabile cu 7600 . animalelor i
. 5311 caracter de subvenii 20 12 421 plantaiilor 3000
Debitori diveri . Ajustri pentru
4
17 Conturi la bnci n lei 431 deprecierea 1500
. Casa n lei 13 437 animalelor aflate la 1300
. 444 teri 1800
18 Furnizori
. 14 462 Furnizori - facturi 150
19 . 491 nesosite 110
. 15 Personal - salarii
20 . datorate
. 16 5192 Asigurri sociale 130
21 . Ajutor de omaj
. Impozitul pe venituri
17 de natura salariilor
. 5194 Creditori diveri 120
18 Ajustri pentru
. deprecierea
creanelor - clieni
Credite bancare pe
19 termen scurt
. nerambursate la
scadent
Credite externe
garantate de stat
20
.
ACTIV 13039 TOTAL PASIV 13039

0 0

producia de bunuri.

crt l elementului crt. l elementului
.
Concesiuni, 3. 1068 Rezerve din 110
brevete, licene, 4. 133 reevaluare 70
mrci comerciale, 5. 138 Alte rezerve 1470
3. 208 drepturi i active 180 Donaii pentru
similare investiii
4. 211 Alte imobilizri 5600 6. 1625 Alte sume primite cu 810
necorporale caracter de subvenii
5. 213 Terenuri i 2300 7. 167 pentru investiii 96
amenajri de Credite bancare
5
terenuri 8. 280 externe garantate de 130
6. 214 Instalaii tehnice, 1250 bnci
mijloace de 9. 281 Alte mprumuturi i 80
transport, animale datorii asimilate
i plantaii 10. 290 Amortizri privind 1485
Mobilier, aparatur imobilizrile
7. 231 birotic, 86 necorporale
echipamente de 11. 291 Amortizri privind 47
8. 233 protecie a valorilor 35 imobilizrile
umane i materiale corporale
9. 2675 i alte active 420 12. 293 Ajustri pentru 255
corporale deprecierea
10 301 Imobilizri 12 imobilizrilor
. 302 corporale n curs de 310 13. 296 necorporale 120
11 332 execuie 57 Ajustri pentru
. Imobilizri deprecierea
12 35 necorporale n curs 89 14. 39 imobilizrilor 256
. 4111 de execuie 24 corporale
4118 mprumuturi 86 Ajustri pentru
13 acordate pe termen deprecierea
. 418 lung 19 15. 392 imobilizrilor n curs 1250
14 Materii prime de execuie
. 471 Materiale 33 16. 40 Ajustri pentru 154
15 consumabile pierderea de valoare
. 5112 Lucrri i servicii n 22 17. 42 a imobilizrilor 780
5121 curs de execuie 389 financiare
16 5311 Produse 50 18. 43 Ajustri pentru 11
. Clieni deprecierea
Clieni inceri sau n stocurilor i
17 litigiu 19. 441 produciei - n curs 636
. Clieni - facturi de 20. 444 de execuie 220
ntocmit Ajustri pentru
18 Cheltuieli deprecierea
. nregistrate n materialelor
19 avans Furnizori i conturi
. Cecuri de ncasat asimilate
20 Conturi la bnci n Personal i conturi
. lei asimilate
Casa n lei Asigurri sociale,
protecia sociala i
conturi asimilate
Impozitul pe
profit/venit
Impozitul pe venituri
de natura salariilor
2
6
producia de bunuri.

. .
3. 205 Cheltuieli de 3000 3. 131 Rezerve legale 1400
dezvoltare Subvenii
Concesiuni, brevete, guvernamentale
licene, mrci 4. 2803 pentru investiii 550
4. 211 comerciale, drepturi 8000 Amortizarea
i active similare cheltuielilor de
5. 212 Terenuri i amenajri 19900 5. 2814 dezvoltare 420
6. 2131 de terenuri 2700 Amortizarea altor
Construcii 6. 2914 imobilizri corporale 790
Echipamente Ajustri pentru
tehnologice (maini, deprecierea altor
7. 2132 utilaje i instalaii de 590 7. 348 imobilizri corporale 890
lucru) Diferene de pre la
Aparate i instalaii 8. 3945 produse 1800
8. 2133 de msurare, control 600 Ajustri pentru
9. 2675 i reglare 9000 deprecierea
Mijloace de transport 9. 401 produselor finite 3500
10 301 mprumuturi acordate 1000 10 408 Furnizori 780
. 3023 pe termen lung 800 . Furnizori - facturi
11 3024 Materii prime 100 421 nesosite 14450
. 341 Materiale pentru 200 11 Personal - salarii
12 345 ambalat 3500 . 4281 datorate 370
. 4111 Piese de schimb 2800 Alte datorii n
13 4424 Semifabricate 2100 12 4423 legtur cu 420
. 5121 Produse finite 6350 . 444 personalul 3800
14 5124 Clieni 4208 TVA de plat
. TVA de recuperat 13 446 Impozitul pe venituri 19090
15 5311 Conturi la bnci n lei 420 . de natura salariilor
. 5314 Conturi la bnci n 130 14 457 Alte impozite, taxe 700
16 valut . 481 i vrsminte 1400
. Casa n lei asimilate
17 Casa n valut 15 491 Dividende de plat 580
. . Decontri ntre
18 unitate i subuniti
. 16 5191 Ajustri pentru 3000
. deprecierea
19 17 5198 creanelor - clieni 1150
. . Credite bancare pe
20 termen scurt
. 18 Dobnzi aferente
. creditelor bancare
pe termen scurt
7
19
.
20
.

prestarea de servicii.

. .
2. 205 dezvoltare 19000 2. 1061 nevrsat 4000
Concesiuni, brevete, 3. 121 Rezerve legale 300
licene, mrci 4. 1621 Profit sau pierdere 2000
3. 212 comerciale, drepturi 9500 Credite bancare pe
4. 2133 i active similare 1800 5. 1625 termen lung 1000
5. 214 Construcii 3200 Credite bancare
Mijloace de transport 6. 1682 externe garantate 1000
Mobilier, aparatur de bnci
birotic, echipamente Dobnzi aferente
de protecie a 7. 2805 creditelor bancare 8000
6. 303 valorilor umane i 100 pe termen lung
materiale i alte Amortizarea
7. 332 active corporale 900 concesiunilor,
Materiale de natura brevetelor,
8. 4111 obiectelor de inventar 1400 licenelor, mrcilor
9. 4424 Lucrri i servicii n 4300 8. 2812 comerciale, 4000
10 505 curs de execuie 200 drepturilor i
. Clieni 9. 2813 activelor similare 500
506 TVA de recuperat 800 Amortizarea
11 5088 Obligaiuni emise i 600 construciilor
. rscumprate Amortizarea
12 5112 Obligaiuni 2000 10 2913 instalaiilor, 1000
. 5121 Dobnzi la obligaiuni 10000 . mijloacelor de
5124 i titluri de plasament 600 transport,
13 5187 Cecuri de ncasat 1000 animalelor i
. 5311 Conturi la bnci n lei 1000 2966 plantaiilor 1300
14 5314 Conturi la bnci n 2000 11 Ajustri pentru
. 5321 valut 7000 . deprecierea
15 5322 Dobnzi de ncasat 5000 instalaiilor,
. Casa n lei 401 mijloacelor de 700
8
16 Casa n valut 404 transport, 10000
. Timbre fiscale i 12 408 animalelor i 4000
17 postale . plantaiilor
. Bilete de tratament i 13 421 Ajustri pentru 1300
18 odihn . pierderea de
. 14 4281 valoare a 200
19 . mprumuturilor
. 4312 acordate pe termen 100
20 15 lung
. . 44 Furnizori 100
Furnizori de
16 49 imobilizri 700
. Furnizori - facturi
nesosite
17 5186 Personal - salarii 800
. datorate
Alte datorii n
18 legtur cu
. personalul
Contribuia
19 personalului la
. asigurrile sociale
20 Ajustri pentru
. deprecierea
creanelor - clieni
Dobnzi de pltit
9
S.C. Alfa S.R.L.
La nceputul lunii ianuarie 2010 S.C. Alfa S.R.L. care are ca obiect de
activitate comercializarea mrfurilor, prezint urmtorul bilan iniial.

. .
1. 2111 Terenuri 5000 1. 1011 Capital subscris 16000
2. 212 Construcii 89200 nevrsat
3. 213 Instalaii tehnice, 25000 2. 1012 Capital subscris 75000
mijloace de transport, 3. 1061 vrsat 9000
animale i plantaii 4. 121 Rezerve legale 5700
4. 214 Mobilier, aparatur 15000 5. 281 Profit 14300
birotic, echipamente Amortizri privind
de protecie a imobilizrile
valorilor umane i 6. 401 corporale 5000
materiale i alte 7. 403 Furnizori 4750
5. 301 active corporale 2500 8. 404 Efecte de pltit 10000
6. 302 Materii prime 3000 Furnizori de
7. 303 Materiale 4500 9. 421 imobilizri 30000
consumabile Personal - salarii
8. 345 Materiale de natura 3000 10 444 datorate 1000
9. 371 obiectelor de inventar 1000 . Impozitul pe venituri
10 4111 Produse finite 5000 462 de natura salariilor 3250
. 413 Mrfuri 2000 11 5191 Creditori diveri 7500
11 Clieni . Credite bancare pe
. 425 Efecte de primit de la 4000 12 termen scurt
clieni .
12 456 Avansuri acordate 6000
. personalului
Decontri cu
13 461 acionarii/asociaii 3000
. 501 privind capitalul 2800
Debitori diveri
5121 Aciuni deinute la 8500
14 5311 entitile afiliate 2000
. Conturi la bnci n lei
15 Casa n lei
.
16
.
17
.
0 0
10
1. n cursul lunii, se ncaseaz n contul societii o crean de la S.C. BETA
S.R.L. conform extrasului de cont n valoare de 3000 lei.

. .
11 Clieni (5000-3000) . Credite bancare pe
clieni .
. personalului
Decontri cu
Debitori diveri
14 entitile afiliate
. 5311 Conturi la bnci n lei 2000
15 (8500+3000)
. Casa n lei
16
.
17
.
0 0
A+X-X=P
2. n contul societii se transfera rezerve la capitalul social n valoare de

4800 lei.
11
. .
mijloace de transport, vrsat
animale i plantaii 3. 1061 (75000+4800) 4200
4. 214 Mobilier, aparatur 15000 Rezerve legale
birotic, echipamente 4. 121 (9000-4800) 5700
de protecie a 5. 281 Profit 14300
valorilor umane i Amortizri privind
materiale i alte imobilizrile
5. 301 active corporale 2500 6. 401 corporale 5000
6. 302 Materii prime 3000 7. 403 Furnizori 4750
7. 303 Materiale 4500 8. 404 Efecte de pltit 10000
consumabile Furnizori de
8. 345 Materiale de natura 3000 9. 421 imobilizri 30000
9. 371 obiectelor de inventar 1000 Personal - salarii
10 4111 Produse finite 2000 10 444 datorate 1000
. 413 Mrfuri 2000 . Impozitul pe venituri
11 Clieni 462 de natura salariilor 3250
. 425 Efecte de primit de la 4000 11 5191 Creditori diveri 7500
clieni . Credite bancare pe
12 456 Avansuri acordate 6000 12 termen scurt
. personalului .
Decontri cu
Debitori diveri
15 Casa n lei
.
16
.
17
.
0 0
A=P+X-X
3. Conform extraselor de cont, se nregistreaz ncasarea unui credit pe

termen scurt n valoare de 30.000 lei
12
. .
clieni . (30000+7500)
. personalului
Decontri cu
Debitori diveri
14 entitile afiliate
15 (30000+11500)
. Casa n lei
16
.
17
.
0 0
A+X=P+X
4. La sfritul lunii se efectueaz plata unei datorii comerciale fata de S.C.

GAMA S.R.L. n valoare de 1700 lei, conform extrasului de cont.

13
. .
materiale i alte 7. 403 Furnizori (5000- 4750
5. 301 active corporale 2500 8. 404 1700) 10000
6. 302 Materii prime 3000 Efecte de pltit
7. 303 Materiale 4500 9. 421 Furnizori de 30000
consumabile imobilizri
8. 345 Materiale de natura 3000 10 444 Personal - salarii 1000
9. 371 obiectelor de inventar 1000 . datorate
10 4111 Produse finite 2000 462 Impozitul pe venituri 3250
. 413 Mrfuri 2000 11 5191 de natura salariilor 37500
11 Clieni . Creditori diveri
. 425 Efecte de primit de la 4000 12 Credite bancare pe
clieni . termen scurt
. personalului
Decontri cu
Debitori diveri
15 Casa n lei (2000-
. 1700)
16
.
17
.
0 0
A-X=P-X
5. Se nregistreaz efectul de comer primit de la S.C. Theta S.R.L. n valoare

de 4500 lei, iar n contul creanei se ncaseaz suma de 1500 lei.

. .
14
11 Clieni (2000-1500) . Credite bancare pe
. 425 Efecte de primit de la 4000 12 472 termen scurt 3000
clieni (2000+4500) . Venituri nregistrate
12 456 Avansuri acordate 6000 n avans (0+3000)
. personalului 13
Decontri cu .
Debitori diveri
15 Casa n lei
.
16
.
17
.
0 0
A+X-x=P+x'
6. Se nregistreaz scderea din gestiune a unei instalaii cu valoarea de

intrare de 5000 lei i amortizarea acesteia nregistrat n momentul cedrii
de 3000 lei.

. .
15
4. 214 (25000-5000) 15000 5. 281 Profit 11300
Mobilier, aparatur Amortizri privind
birotic, echipamente imobilizrile
de protecie a corporale
valorilor umane i 6. 401 (14300-3000) 3300
. 425 Efecte de primit de la 4000 12 472 termen scurt 3000
clieni . Venituri nregistrate
12 456 Avansuri acordate 6000 n avans
. personalului 13
Decontri cu .
Debitori diveri
15 Casa n lei
. Alte cheltuieli de
exploatare (0+2000)
16
.
17
.
18
.
0 0
A-X+x'=P-x
7. Se emite n favoarea furnizorului S.C. Delta S.R.L. un efect comercial

pentru suma de 2000 lei, n contul datoriei fata de acesta, ajunsa la
scadenta de 500 lei.

. .
16
materiale i alte 7. 403 Furnizori (3300-500) 6750
5. 301 active corporale 2500 Efecte de pltit
6. 302 Materii prime 3000 8. 404 (4750+2000) 10000
7. 303 Materiale 4500 Furnizori de
consumabile 9. 421 imobilizri 30000
8. 345 Materiale de natura 3000 Personal - salarii
9. 371 obiectelor de inventar 1000 10 444 datorate 1000
10 4111 Produse finite 500 . Impozitul pe venituri
. 413 Mrfuri 6500 462 de natura salariilor 3250
11 Clieni 11 5191 Creditori diveri 37500
. 425 Efecte de primit de la 4000 . Credite bancare pe
clieni 12 472 termen scurt 3000
12 456 Avansuri acordate 6000 . Venituri nregistrate
. personalului n avans
Decontri cu 13
13 461 acionarii/asociaii 3000 .
Debitori diveri
15 Casa n lei
. 471 Alte cheltuieli de 1500
exploatare
16 Cheltuieli nregistrate
. n avans (0+1500)
17
.
18
.
19
.
0 0
A+x'=P+X-x
8. Conform statelor de plata a salariilor, se nregistreaz reinerile de 15.000

lei reprezentnd: avansuri acordate personalului n valoare de 4000 lei,
contribuia la asigurrile sociale n valoare de 5000 lei, contribuia
angajailor pentru asigurrilor sociale de sntate n valoare de 6000 lei.
17
. .
8. 345 Materiale de natura 3000 datorate (30000-
9. 371 obiectelor de inventar 1000 10 444 15000) 1000
10 4111 Produse finite 500 . Impozitul pe venituri
. 413 Mrfuri 6500 462 de natura salariilor 3250
11 Clieni 11 5191 Creditori diveri 37500
. 425 Efecte de primit de la 0 . Credite bancare pe
clieni 12 472 termen scurt 3000
12 456 Avansuri acordate 6000 . Venituri nregistrate
. personalului (4000- 431 n avans 5000
4000) 13 Asigurri sociale
13 461 Decontri cu 3000 . 4314 (0+5000) 6000
. 501 acionarii/asociaii 2800 Contribuia
privind capitalul 14 angajailor pentru
5121 Debitori diveri 38500 . asigurrile sociale
14 5311 Aciuni deinute la 300 de sntate
. 658 entitile afiliate 2000 15 (0+6000)
15 Conturi la bnci n lei .
. 471 Casa n lei 1500
Alte cheltuieli de
16 exploatare
. Cheltuieli nregistrate
17 n avans (0+1500)
.
18
.
19
.
0 0
A-x=P-X+x'
18
REGISTRU JURNAL
1. % = 891 - 18150
2111 5000 0
Terenuri
212 89200
Construcii
213 25000
Instalaii tehnice,
mijloace de transport,
animale i plantaii
214 15000
Mobilier, aparatur birotic,
echipamente de protecie a
valorilor umane i materiale
i alte active corporale
301 2500
Materii prime
302 3000
Materiale consumabile
303 4500
Materiale de natura
obiectelor de inventar
345 3000
Produse finite
371 1000
Mrfuri
4111 5000
Clieni
413 2000
Efecte de primit
de la clieni
425 4000
Avansuri acordate
personalului
456 6000
Decontri cu acionarii/
asociaii privind capitalul
461 3000
Debitori diveri
501 2800
Aciuni deinute la
entitile afiliate
5121 8500
Conturi la bnci n lei
5311 2000
Casa n lei
nregistrat, descompunerea Activului n conturi

2. 891 = % 181500 -
1011 16000
19
Capital subscris
nevrsat
1012 75000
Capital subscris
vrsat
1061 9000
Rezerve legale
121 5700
Profit
281 14300
Amortizri privind
imobilizrile corporale
401 5000
Furnizori
403 4750
Efecte de pltit
404 10000
Furnizori de
imobilizri
421 30000
Personal - salarii
datorate
444 1000
462 3250
Creditori diveri
5191 75000
Credite bancare
pe termen scurt
nregistrat, descompunerea Pasivului n conturi
3. 4111 = 5121 3800 3800 + A= - A

Clieni Conturi la bnci
n lei
nregistrat, conform extrasului de cont,
ncasarea n contul societii o crean de la S.C.
BETA S.R.L. n valoare de 3800 lei.
4. 1012 = 1061 4800 4800 -P=+P

Capital subscris vrsat
Rezerve legale
nregistrat, n contul societii se transfera
rezerve la capitalul social n valoare de 4800 lei.
5. 5121 = 5191 30000 30000 +A=+P
Conturi la bnci n lei Credite
bancare pe termen scurt
nregistrat, conform extraselor de cont,
ncasarea unui credit pe termen scurt n valoare
de 30.000 lei
6. 5311 = 401 1700 1700 - A = -P
Casa n lei
Furnizori
20
nregistrat, conform extrasului de cont
efectuarea plii unei datorii comerciale fata de
S.C. GAMA S.R.L. n valoare de 1700 lei.
7. 413 = % 4500 - +A=-A

Efecte de primit 1500 +P
4111
de la clientii 3000
Clienti
472
Venituri nregistrate n avans
Se nregistreaz biletul la ordin n suma de 4500
lei, primit de la S.C. Theta S.R.L., n contul
creanei ajunsa la termenul de ncasare de 1500
lei.
21
8. % = 213 - 5000 +A=-A
658 Instalatii 2000 -P
tehnice,
Alte cheltuieli de mijloace de
transport, 3000
exploatare animale si
plantatii
281
Amortizri privind
nregistrat, conform procesului verbal de
scoatere din funciune a mijloacelor fixe,
scderea din gestiune a unei instalaii cu
valoarea de intrare de 5000 lei i o amortizare
calculata pana la la data de3000 lei.
9. % = 403 - 2000 +A=+P
471 Efecte de 1500 -P
platit
Cheltuieli nregistrate
n avans 500
401
Furnizori
nregistrat biletul la ordin emis n favoarea
furnizorului S.C. Delta S.R.L. cu scadenta peste o
luna, pentru suma de 2000 lei, n contul unei
datorii de 500 lei.
10 421 = % 15000 - -P=-A
. Personal salarii 4000 +P
425
datorate Avansuri
acordate 5000
personalului
31 6000
Asigurri sociale
4314
Contribuia angajailor
pentru asigurrile sociale de sntate
nregistrat reinerile efectuate pe statul de plata
al salariilor de 15.000 lei, reprezentnd avans
chenzinal de 4000 lei, contribuia la asigurrile
sociale n valoare de 5000 lei, contribuia
angajailor pentru asigurrilor sociale de
sntate n valoare de 6000 lei
TOTAL RULAJ 66800 66800
CARTEA MARE
D debitor
Sid - sold initial debitor
Rd rulajul debitelor
Tsd totatul sumelor debitelor
Sfc soldul final creditor
C - creditor
Sic sodul initial creditor
Rc rulajul creditelor
Tsc totalul sumelor creditelor
Sfd soldul final debitor
D 2111 C D 1011 C
Si 5000 Sic Si [1012] 16000 Sic
d d 16000
Rd Rc Rd 16000 Rc
Ts 5000 Tsc Ts 16000 16000 Tsc
d d
Sfc 5000 Sf Sfc Sf
d d
D 212 C D 1012 C
Sid 89200 Sic Sid 75000 Sic
16000[1011]
4800[1061]
Rd Rc Rd 20800 Rc
Ts 89200 Tsc Ts 95800 Tsc
d d
Sfc 89200 Sf Sfc 96800 Sf
d d
D 213 C D 1061 C
Si 20000 2000[658] Sic Sid 9000 Sic
d 3000[281] [1012]4800
Rd 5000 Rc Rd 4800 Rc
Ts 20000 5000 Tsc Ts 4800 9000 Tsc
d d
d d
D 214 C D 121 C
Rd Rc Rd Rc
d d
d d
D 301 C D 281 C
Sid 2500 Sic Sid [281]3000 14300 Sic
Rd Rc Rd 3000 Rc
Ts 2500 Tsc Ts 3000 14300 Tsc
d d
d d
D 302 C D 401 C
Sid 3000 Sic Sid [5311]1700 5000 Sic
[401]500
Rd Rc Rd 2200 Rc
Ts 3000 Tsc Ts 2200 5000 Tsc
d d
d d
D 303 C D 403 C
[471]1500
[401]500
Rd Rc Rd 2000 Rc
d d
d d
D 345 C D 404 C
Rd Rc Rd Rc
d d
d d
D 371 C D 421 C
Sid 1000 Sic Sid [425]4000 Sic
[31]5000
[4314]6000
38
Rd Rc Rd 15000 Rc
d d
d d
D 4111 C D 444 C
Sid 5000 3000[5121] Sic Sid 1000 Sic
1500[4111]
Rd 4500 Rc Rd Rc
Ts 5000 4500 Tsc Ts 1000 Tsc
d d
d d
D 413 C D 462 C
[4111]1500
[472]3000
Rd 4500 Rc Rd Rc
d d
d d
D 425 C D 5191 C
30000[5191]
Rd Rc Rd 30000 Rc
d d
d d
D 456 C D 472 C
Rd Rc Rd Rc
d d
38
d d
D 461 C D 431 C
Rd Rc Rd Rc
Tsd 3000 Tsc Tsd 5000 Tsc
Sfc 3000 Sfd Sfc 5000 Sfd
D 501 C D 4314 C
Rd Rc Rd Rc
D 5121 C D 5311 C
Sid 38500 Sic Sid [401]1700 2000 Sic
Rd Rc Rd 1700 Rc
Tsd 38500 Tsc Tsd 1700 2000 Tsc
D 658 C D 471 C
Rd Rc Rd Rc
S.C. Zeta S.R.L.

O societate comerciala S.C. Zeta S.R.L. al crei obiect de activitate l
reprezinta comercializarea cu amnuntul a mrfurilor, prezint la nceputul lunii
ianuarie 2010 urmtoarea situaie a patrimoniului.

Nr. Simbo Denumirea Suma Nr. Simbol Denumirea Suma
38
crt l elementului crt. elementului
.
1. 2111 Terenuri 16.000 1. 1012 Capital subscris 50.000
2. 212 Construcii 25.000 vrsat
3. 213 Instalaii tehnice, 10.000 2. 104 Prime de capital 23.000
mijloace de 3. 1061 Rezerve legale 30.000
transport, animale 4. 281 Amortizri privind 10.000
4. 214 i plantaii 5.000 imobilizrile
Mobilier, aparatur corporale
birotic, 5. 401 Furnizori 20.000
echipamente de 6. 403 Efecte de pltit 3.000
protecie a valorilor 7. 404 Furnizori de 12.000
5. 301 umane i materiale 40.000 imobilizri
6. 302 i alte active 3.000 8. 421 Personal - salarii 4.000
7. 303 corporale 20.000 datorate
Materii prime 9. 426 Drepturi de 1.000
8. 345 Materiale 4.000 personal
9. 371 consumabile 10.000 10. 431 neridicate 3.000
10 381 Materiale de natura 3.000 11. 437 Asigurri sociale 1.500
. 4111 obiectelor de 4.500 12. 4411 Ajutor de omaj 10.000
11 461 inventar 4.000 13. 4423 Impozitul pe 4.500
. 5121 Produse finite 35.000 14. 444 profit 500
12 5311 Mrfuri 3.000 TVA de plat
. Ambalaje 15. 447 Impozitul pe 2.000
13 Clieni venituri de natura
. Debitori diveri salariilor
14 Conturi la bnci n 16. 462 Fonduri speciale - 8.000
. lei taxe i
Casa n lei vrsminte
asimilate
Creditori diveri
TOTAL ACTIV 182.50 TOTAL PASIV 182.50
0 0
REGISTRU JURNAL
1. % = 891 - 182.500
2111 16.000
Terenuri
212 25.000
Construcii
213 10.000
Instalaii tehnice,
mijloace de transport,
animale i plantaii
214 5.000
Mobilier, aparatur birotic,
echipamente de protecie
a valorilor umane i materiale
i alte active corporale
301 40.000
Materii prime
38
302 3.000
303 20.000
Materiale de natura
obiectelor de inventar
345 4.000
Produse finite
371 10.000
Mrfuri
381 3.000
Ambalaje
4111 4.500
Clieni
461 4.000
Debitori diveri
5121 35.000
5311 3.000
Casa n lei
nregistrat, descompunerea Activului n conturi
2. 891 = % 182.500 -
1012 50.000
Capital subscris
vrsat
104 23.000
Prime de
capital
1061 30.000
Rezerve legale
281 10.000
Amortizri privind
401 20.000
Furnizori
403 3.000
Efecte de pltit
404 12.000
Furnizori de
imobilizri
421 4.000
Personal -
salarii datorate
426 1.000
Drepturi de
personal neridicate
431 3.000
Asigurri sociale
437 1.500
Ajutor de omaj
4421 10.000
Impozitul pe profit
4423 4.500
TVA de plat
444 500
447 2.000
Fonduri speciale -
38
taxe i vrsminte
asimilate
462 8.000
Creditori diveri
nregistrat, descompunerea Pasivului n conturi
3. 1012 = 456 10.000 10.000 +A=+P

Capital subscris vrsat
Decontri cu
acionarii/asociaii
privind capitalul
Societatea decide diminuarea capitalului social
prin rambursarea sumei de 10.000 lei ctre
asociai
4. 456 = 5121 10.000 10.000 -A=-P

Decontri cu acionarii/
asociaii privind capitalul
Se ramburseaz contravaloarea sumei ctre
asociai prin contul de disponibil bancar
5. % = 401 - 14.280 +A=+P

301 10.000
Furnizori
Materii prime 1.000
302
Materiale consumabile 1.000
303
Materiale de natura
obiectelor de inventar 2.280
4426
TVA deductibil
Societatea se aprovizioneaz cu mrfuri de la
furnizori :
materii prime 10.000, materiale consumabile
1.000, obiecte de inventar 1.000.
6. 5121 = 4111 4.000 4.000 -A=+A

Clieni
Se ncaseaz prin contul curent contravaloarea
creanelor fata de clieni
7. 601 = % 20.500 - +P=-A

Cheltuieli cu 20.000
301
materiile prime 500
Materii prime
302
Pe baza bonului de consum se scot din gestiune
materii prime n valoare le 20.000 RON i
materii consumabile n suma de 500 RON.
8. % = 711 - 30.500 +A=+P

345 30.000
Variaia stocurilor
Produse finite 500
38
346
Produse reziduale
Se nregistreaz obinerea de produse finite la
un cost de producie de 30.000 RON, i produse
reziduale n valoare de 500 RON
9. 371 = 345 4.000 4.000 -A=+A

Mrfuri
Produse finite
Se recepioneaz mrfuri pentru a fi vndute
prin magazinele proprii de desfacere .
10. 4111 = % 47.600 - +A=+P

Clieni 40.000
707
Venituri din vnzarea mrfurilor 7.600
4427
TVA colectat
Societatea vinde mrfuri la un pre de vnzare
fr TVA de 40.000 TVA=19%
11. 4111 = % 714 - +A=+P

Clieni 600
703
Venituri din vnzarea produselor reziduale 114
4427
TVA colectat
Societatea factureaz i vnd produsele
reziduale la un pre de 600 RON pre de
vnzare fr TVA , TVA=19%
12. 711 = 346 500 500 -A=-P

Variaia stocurilor
Produse reziduale
Se nregistreaz scoaterea din evidenta i
descrcarea din gestiune a produselor reziduale
13. 607 = 371 4.000 4.000 +A=-A

Cheltuieli privind mrfurile
Mrfuri
nregistreaz scoaterea din evidenta i
descrcarea din gestiune a mrfurilor vndute
14. % = 5121 - 17.500 -A=-P

431 12.000
Asigurri sociale 1.000
471
Cheltuieli nregistrate 4.000
n avans
444
Impozitul pe venituri de 500
natura salariilor
447
Fonduri speciale - taxe i
vrsminte asimilate
Societatea achita datoriile fata de bugetul de
stat i alte instituii publice prin contul de
disponibil bancar
38
15. 421 = 5311 3.000 3.000 -A=-P
Personal - salarii datorate
Casa n lei
Se pltesc salariile nete
16. 5311 = 461 1.000 1.000 +A=-A

Casa n lei
Debitori diveri
Se ncaseaz prin casierie contravaloarea
creanei fata de debitori diveri.
17. 426 = 5311 500 500 -A=-P

Drepturi de personal neridicate
Casa n lei
Se pltesc i drepturi neridicate de 500 Ron.
18. 425 = 5311 1.500 1.500 -A=-P

Avansuri acordate personalului
Casa n lei
Se nregistreaz plata avansul salarial aferent
exerciiului n curs n valoare de 1.500 RON
19. 641 = 421 30.000 30.000 +A=+P

Cheltuieli cu salariile
Personal - salarii
personalului
datorate
Se nregistreaz cheltuielile cu cu salariile
aferente exerciiului n curs n valoare de
30.000 RON.
20. 6451 = 4311 5.800 5.800 +A=+P

Contribuia unitii
Contribuia unitii
la asigurrile sociale la 750 750 +A=+P
asigurrile sociale
6452 = 4371
Contribuia unitii 2.000 2.000 +A=+P
Contribuia unitii
pentru ajutorul de omaj la
fondul de omaj
6453 = 4313 500 500 +A=+P
Contribuia angajatorului
Contribuia angajatorului
pentru asigurrile sociale pentru
asigurrile sociale
de sntate
de sntate
635 = 447
Cheltuieli cu alte impozite, Fonduri
speciale - taxe
taxe i vrsminte asimilate i
vrsminte asimilate
Se nregistreaz contribuii pentru salarii
datorate de unitate (CAS, sntate,fond
omaj,alte taxe).
21. 421 = 5121 31.000 31.000 -A=-P

Personal - salarii datorate Conturi
la bnci n lei
38
Se pltesc salariile nete n suma de 31.000 Ron.
22. 681 = 281 400 400 +A=+P

Cheltuieli de exploatare
Amortizri privind
privind amortizrile,
provizioanele i ajustrile
pentru depreciere
Se ncaseaz amortizarea lunara n suma de
400 RON pentru imobilizrile corporale
23. 5311 = 4111 40.000 40.000 +A=-A

Casa n lei
Clieni
Se ncaseaz prin casa contravaloarea
creanelor fata de clieni.
24. 4427 = % 19.114 -

TVA colectat 2.280
4426
TVA deductibil 16.834
4423
TVA de plat
Se regularizeaz fondurile de TVA.
25. % = 121 - 130.600

703 600
Profit sau pierdere
Venituri din vnzarea
produselor reziduale 100.000
707
Venituri din vnzarea
mrfurilor 30.000
711
Variaia stocurilor
Se nchid conturile de venituri.
26. 121 = % 63.950 -

Profit sau pierdere 20.500
601
Cheltuieli cu
materiile prime 4.000
607
Cheltuieli privind
mrfurile 500
635
Cheltuieli cu alte impozite,
taxe i vrsminte asimilate 30.000
641
Cheltuieli cu salariile
personalului 5.800
6451
Contribuia unitii la
asigurrile sociale 750
6452
Contribuia unitii
pentru ajutorul de omaj 2.000
6453
Contribuia angajatorului pentru
38
asigurrile sociale de sntate 400
681
Cheltuieli de exploatare privind
amortizrile, provizioanele
i ajustrile pentru depreciere
Se nchid conturile de cheltuieli
CARTEA MARE
D 2111 C D 1012 C
Sid 16.000 Sic Sid [456] 10.000 50.000 Sic
Rd Rc Rd 10.000 Rc
Ts 16.000 Tsc Ts 10.000 40.000 Tsc
d d
Sfc 16.000 Sf Sfc 40.000 Sf
d d
D 212 C D 104 C
Sid 25.000 Sic Sid 23.000 Sic
Rd Rc Rd Rc
Ts 25.000 Tsc Ts 23.000 Tsc
d d
Sfc 25.000 Sf Sfc 23.000 Sf
d d
D 213 C D 1061 C
Rd Rc Rd Rc
Ts 10.000 Tsc Ts 30.000 Tsc
d d
Sfc 10.000 Sf Sfc 30.000 Sf
d d
D 214 C D 281 C
38
400[681]
Rd Rc Rd 400 Rc
Ts 5.000 Tsc Ts 10.400 Tsc
d d
Sfc 5.000 Sf Sfc 10.400 Sf
d d
D 301 C D 401 C
[401] 34.280 20.500 [601] 20.000 [301]
2.500 [302]
1.000 [303]
2.280 [4426]
Rd 34.280 20.500 Rc Rd 25.780 Rc
Ts 74.280 20.500 Tsc Ts 45.780 Tsc
d d
Sfc 53.780 Sf Sfc 45.780 Sf
d d
D 302 C D 403 C
[401] 34.280 20.500 [601]
Rd 34.280 20.500 Rc Rd Rc
Ts 37.280 20.500 Tsc Ts 3.000 Tsc
d d
Sfc 16.780 Sf Sfc 3.000 Sf
d d
D 303 C D 404 C
[401] 34.280
Rd 34.280 Rc Rd Rc
Ts 54.280 Tsc Ts 12.000 Tsc
d d
Sfc 54.280 Sf Sfc 12.000 Sf
d d
38
D 345 C D 421 C
Sid 4.000 Sic Sid [425] 1.500 4.000 Sic
[711] 30.000 2.000 [371] [4312] 2.850 30.000 [641]
[4313] 2.000
[444] 4.500
[5311]
40.000
Rd 30.000 2.000 Rc Rd 50.850 30.000 Rc
Ts 34.000 2.000 Tsc Ts 50.850 34.000 Tsc
d d
Sfc 32.000 Sf Sfc 16.850 Sf
d d
D 371 C D 426 C
[345] 41.000 4.000 [607] [5311]
40.000
Rd 41.000 4.000 Rc Rd 40.000 Rc
Ts 51.000 4.000 Tsc Ts 40.000 1000 Tsc
d d
Sfc 47.000 Sf Sfc 39.000 Sf
d d
D 381 C D 431 C
Rd Rc Rd Rc
Ts 3.000 Tsc Ts 3.000 Tsc
d d
Sfc 3.000 Sf Sfc 3.000 Sf
d d
D 4111 C D 437 C
[4427] 500 [5121]
26.828 40.000
[703] 600 [5311]
[707] 40.000
Rd 71.928 40.500 Rc Rd Rc
38
Ts 71.928 40.500 Tsc Ts 1.500 Tsc
d d
Sfc 31.428 Sf Sfc 1.500 Sf
d d
D 461 C D 4411 C
Sid 4.000 40.000 Sic Sid 10.000 Sic
[5311]
Rd 40.000 Rc Rd Rc
Ts 4.000 40.000 Tsc Ts 10.000 Tsc
d d
Sfc 36.000 Sf Sfc 10.000 Sf
d d
D 5121 C D 4423 C
Sid 35.000 5.800 [4311] Sic Sid 4.500 Sic
[4111] 8.814 750 [4371] 26.828
4.500 [444] [4427]
Rd 43.814 11.050 Rc Rd 26.828 Rc
Ts 78.814 11.050 Tsc Ts 31.328 Tsc
d d
Sfc 67.764 Sf Sfc 31.328 Sf
d d
D 5311 C D 444 C
Sid 3.000 Sic Sid 500 Sic
[461] 3.000 31.000 [421] [5121] 500 31.000 [421]
1.500 [425]
500 [426]
Rd 6.000 33.000 Rc Rd 500 31.000 Rc
Ts 6.000 33.000 Tsc Ts 500 31.500 Tsc
d d
Sfc 27.000 Sf Sfc 30.000 Sf
d d
D 447 C D 462 C
[5121] 500 31.000 [421]
38
Rd 500 31.000 Rc Rd Rc
Ts 500 33.000 Tsc Ts 8.000 Tsc
d d
Sfc 32.500 Sf Sfc 8.000 Sf
d d
D 121 C D 346 C
Sid [601] 20.500 600 [703] Sic Sid [711] 30.000 30.000 [711] Sic
[607] 4.000 100.000
[635] 500 [707]
[641] 30.000 30.000 [711]
[6451] 5.800
[6452] 750
[6453] 2.000
[681] 400
Rd 63.950 130.600 Rc Rd 30.000 30.000 Rc
Ts 63.950 130.600 Tsc Ts 30.000 30.000 Tsc
d d
Sfc 66.650 Sf Sfc Sf
d d
D 425 C D 4311 C
Sid Sic Sid 12.000 Sic
[5311] 31.000 [421] [5121] 500 5.800 [645]
40.000
Rd 40.000 31.000 Rc Rd 500 5.800 Rc
Ts 40.000 31.000 Tsc Ts 500 17.800 Tsc
d d
Sfc Sf Sfc 17.300 Sf
d d
D 4312 C D 431 C
Sid 31.000 [421] Sic Sid 31.000 [421] Sic
2.000 [6453]
Rd 31.000 Rc Rd 33.000 Rc
Ts 31.000 Tsc Ts 33.000 Tsc
d d
Sfc 31.000 Sf Sfc 33.000 Sf
d d
38
D 4371 C D 4372 C
Sid 1.000 Sic Sid Sic

[5121] 500 750 [6542] 300 [421]
Rd 500 750 Rc Rd 300 Rc
Ts 500 1.750 Tsc Ts 300 Tsc
d d
Sfc 1.250 Sf Sfc 300 Sf
d d
D 4423 C D 4426 C
Sid Sic Sid [4423] 19.114 [411] Sic
[401] 2.280 2.280 [4427] 16.834
[4426] 2.280
Rd 2.280 2.280 Rc Rd 19.114 19.114 Rc
Ts 2.280 2.280 Tsc Ts 19.114 19.114 Tsc
d d
Sfc Sf Sfc Sf
d d
D 456 C D 601 C
Sid Sic Sid [301] 20.000 22.500 [121] Sic
[5121] 10.000 [302] 2.500
10.000 [1012]
Rd 10.000 10.000 Rc Rd 22.500 22.500 Rc
Ts 10.000 10.000 Tsc Ts 22.500 22.500 Tsc
d d
Sfc Sf Sfc Sf
d d
D 607 C D 635 C
Sid [371] 4.000 4.000 [121] Sic Sid [447] 500 500 [121] Sic
Rd 4.000 4.000 Rc Rd 500 500 Rc
Ts 4.000 4.000 Tsc Ts 500 500 Tsc
d d
Sfc Sf Sfc Sf
d d
38
D 641 C D 6451 C
Sid [421] 30.000 30.000 [121] Sic Sid [4311] 5.800 5.800 [121] Sic
Rd 30.000 30.000 Rc Rd 5.800 5.800 Rc
Ts 30.000 30.000 Tsc Ts 5.800 5.800 Tsc
d d
Sfc Sf Sfc Sf
d d
D 6452 C D 6453 C
Sid [4371] 750 750 [121] Sic Sid [4313] 2.000 2.000 [121] Sic
Rd 750 750 Rc Rd 2.000 2.000 Rc
Tsd 750 750 Tsc Tsd 2.000 2.000 Tsc
Sfc Sf Sfc Sfd
d
D 681 C D 703 C
Sid [281] 400 400 [121] Sic Sid [121] 600 600 [411] Sic
Rd 400 400 Rc Rd 600 600 Rc
Ts 400 400 Tsc Ts 600 600 Tsc
d d
Sfc Sf Sfc Sf
d d
D 707 C D 711 C
Sid [121] 100.000 Sic Sid [121] 30.500 30.000 [345] Sic
100.000 [411] 500 [346]
Rd 100.000 100.000 Rc Rd 30.500 30.500 Rc
Ts 100.000 100.000 Tsc Ts 30.500 30.500 Tsc
d d
Sfc Sf Sfc Sf
d d
Balanta de verificare cu 4 serii de egalitatii
38
Sim Denumirea Total sume din Micri n Total sume la Solduri finale
bol Contului balana cursul sfritul curente
cont precedenta perioadei perioadei
curente curente
Debito Credit Debito Credit Debito Credit Debito Credito
are oare are oare are oare are are
101 Capital - 50.000 10.00 - 10.00 50.000 - 40.000
2 subscris 0 0
vrsat
104 Prime de - 23.000 - - - 23.000 - 23.000
capital
106 Rezerve - 30.000 - - - 30.000 - 30.000
1 legale
121 Profit sau - - 63.95 130.60 63.95 130.60 - 66.650
pierdere 0 0 0 0
211 Terenuri 16.00 - - - 16.00 - 16.00 -
1 0 0 0
212 Construcii 25.00 - - - 25.00 - 25.00 -
0 0 0
213 Instalaii 10.00 - - - 10.00 - 10.00 -
tehnice, 0 0 0
mijloace de
transport,
animale i
plantaii
214 Mobilier, 5.000 - - - 5.000 - 5.000 -
aparatur
birotic,
echipament
e de
protecie a
valorilor
umane i
materiale i
alte active
corporale
281 Amortizri - 10.000 - 400 - 10.400 - 10.400
privind
imobilizrile
corporale
301 Materii 40.00 - 10.00 20.000 50.00 20.000 30.00 -
prime 0 0 0 0
302 Materiale 3.000 - 1.000 500 4.000 500 3.500 -
consumabil
e
38
303 Materiale 20.00 - 1.000 - 21.00 - 21.00 -
de natura 0 0 0
obiectelor
de inventar
345 Produse 4.000 - 30.00 4.000 34.00 4.000 30.00 -
finite 0 0 0
346 Produse - - 500 500 500 500 - -
reziduale
371 Mrfuri 10.00 - 4.000 4.000 14.00 4.000 10.00 -
0 0 0
381 Ambalaje 3.000 - - - 3.000 - 3.000
401 Furnizori - 20.000 - 14.280 - 34.280 - 34.280
403 Efecte de - 3.000 - - - 3.000 - 3.000
pltit
404 Furnizori de - 12.000 - - - 12.000 - 12.000
imobilizri
411 Clieni 4.500 - 48.31 44.000 52.81 44.000 8.814 -
1 4 4
421 Personal - - 4.000 34.00 30.000 34.00 34.000 - -
salarii 0 0
datorate
425 Avansuri - - 1.500 - 1.500 - 1.500 -
acordate
personalului
426 Drepturi de - 1.000 500 - 500 1.000 - 500
personal
neridicate
431 Asigurri - 3.000 12.00 - 12.00 3.000 9.000 -
sociale 0 0
431 Contribuia - - - 5.800 - 5.800 - 5.800
1 unitii la
asigurrile
sociale
431 Contribuia - - - 2.000 - 2.000 - 2.000
3 angajatorul
ui pentru
asigurrile
sociale de
sntate
437 Ajutor de - 1.500 - - - 1.500 - 1.500
omaj
437 Contribuia - - - 750 - 750 - 750
38
1 unitii la
fondul de
omaj
441 Impozitul - 10.000 - - - 10.000 - 10.000
1 pe profit
442 TVA de - 4.500 - 16.834 - 21.334 - 21.334
3 plat
442 TVA - - 2.280 2.280 2.280 2.280 - -
6 deductibil
442 TVA - - 19.11 7.714 19.11 7.714 11.40 -
7 colectat 4 4 0
444 Impozitul - 500 4.000 - 4.000 500 3.500 -
pe venituri
de natura
salariilor
447 Fonduri - 2.000 500 500 500 2.500 - 2.000
speciale -
taxe i
vrsminte
asimilate
456 Decontri - - 10.00 10.000 10.00 10.000 - -
cu 0 0
acionarii/as
ociaii
privind
capitalul
461 Debitori 4.000 - - 1.000 4.000 1.000 3.000 -
diveri
462 Creditori - 8.000 - - - 8.000 - 8.000
diveri
471 Cheltuieli - - 1.000 - 1.000 - 1.000 -
nregistrate
n avans
512 Conturi la 35.00 - 4.000 58.500 39.00 58.500 - 19.500
1 bnci n lei 0 0
531 Casa n lei 3.000 - 41.00 5.000 44.00 5.000 39.00 -
1 0 0 0
601 Cheltuieli - - 20.50 20.500 20.50 20.500 - -
cu materiile 0 0
prime
607 Cheltuieli - - 4.000 4.000 4.000 4.000 -
privind
mrfurile
38
635 Cheltuieli - - 500 500 500 500 - -
cu alte
impozite,
taxe i
vrsminte
asimilate
641 Cheltuieli - - 30.00 30.000 30.00 30.000 - -
cu salariile 0 0
personalului
645 Contribuia - - 5.800 5.800 5.800 5.800 - -
1 unitii la
asigurrile
sociale
645 Contribuia - - 750 750 750 750 - -
2 unitii
pentru
ajutorul de
omaj
645 Contribuia - - 2.000 2.000 2.000 2.000 - -
3 angajatorul
ui pentru
asigurrile
sociale de
sntate
681 Cheltuieli - - 400 400 400 400 - -
de
exploatare
privind
amortizrile
,
provizioanel
e i
ajustrile
pentru
depreciere
703 Venituri din - - 600 600 600 600 - -
vnzarea
produselor
reziduale
707 Venituri din - - 100.0 40.000 100.0 40.000 60.00 -
vnzarea 00 00 0
mrfurilor
711 Variaia - - 30.50 30.500 30.50 30.500 - -
stocurilor 0 0
TOTAL 182.5 182.50 493.7 493.70 676.2 676.20 2907. 290.71
00 0 08 8 08 8 14 4
38
38

Proiect Bazele Contabilitatii

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Proiect Bazele Contabilitatii

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

UNIVERSITATEA

Specializarea : Asistenta Manageriala si Secretariat, anul I, sem. I

STUDENT: ABALANOAIE MARCEL IONUT

LECT. DRD. FLORIN BOGHEAN

Bilan iniial pentru societate comerciala cu profil comercializarea de bunuri........3

Bilan iniial pentru societate comerciala cu profil comercializarea de bunuri........4

Bilan iniial pentru societate comerciala cu profil producia de bunuri...................5

Bilan iniial pentru societate comerciala cu profil producia de bunuri...................6

Bilan iniial pentru societate comerciala cu profil prestarea de servicii.................7

S.C. Alfa S.R.L......................................................................................................... 9

S.C. Zeta S.R.L...................................................................................................... 23

Balanta de verificare cu 4 serii de egalitatii......................................................34

ACTIV Bilan iniial PASIV

TOTAL ACTIV 99620 TOTAL PASIV 99620

Bilan iniial pentru societate comerciala cu profil

ACTIV Bilan iniial PASIV

ACTIV 13039 TOTAL PASIV 13039

Bilan iniial pentru societate comerciala cu profil

ACTIV Bilan iniial PASIV

ACTIV Bilan iniial PASIV

Bilan iniial pentru societate comerciala cu profil

ACTIV Bilan iniial PASIV

ACTIV Bilan iniial PASIV

ACTIV Bilan iniial PASIV

2. n contul societii se transfera rezerve la capitalul social n valoare de

3. Conform extraselor de cont, se nregistreaz ncasarea unui credit pe

ACTIV Bilan iniial PASIV

4. La sfritul lunii se efectueaz plata unei datorii comerciale fata de S.C.

ACTIV Bilan iniial PASIV

5. Se nregistreaz efectul de comer primit de la S.C. Theta S.R.L. n valoare

ACTIV Bilan iniial PASIV

6. Se nregistreaz scderea din gestiune a unei instalaii cu valoarea de

ACTIV Bilan iniial PASIV

7. Se emite n favoarea furnizorului S.C. Delta S.R.L. un efect comercial

ACTIV Bilan iniial PASIV

8. Conform statelor de plata a salariilor, se nregistreaz reinerile de 15.000

ACTIV Bilan iniial PASIV

nregistrat, descompunerea Activului n conturi

3. 4111 = 5121 3800 3800 + A= - A

4. 1012 = 1061 4800 4800 -P=+P

7. 413 = % 4500 - +A=-A

S.C. Zeta S.R.L.

ACTIV Bilan iniial PASIV

3. 1012 = 456 10.000 10.000 +A=+P

4. 456 = 5121 10.000 10.000 -A=-P

5. % = 401 - 14.280 +A=+P

6. 5121 = 4111 4.000 4.000 -A=+A

7. 601 = % 20.500 - +P=-A

8. % = 711 - 30.500 +A=+P

9. 371 = 345 4.000 4.000 -A=+A

10. 4111 = % 47.600 - +A=+P

11. 4111 = % 714 - +A=+P

12. 711 = 346 500 500 -A=-P

13. 607 = 371 4.000 4.000 +A=-A

14. % = 5121 - 17.500 -A=-P

16. 5311 = 461 1.000 1.000 +A=-A

17. 426 = 5311 500 500 -A=-P

18. 425 = 5311 1.500 1.500 -A=-P

19. 641 = 421 30.000 30.000 +A=+P

20. 6451 = 4311 5.800 5.800 +A=+P

21. 421 = 5121 31.000 31.000 -A=-P

22. 681 = 281 400 400 +A=+P

23. 5311 = 4111 40.000 40.000 +A=-A