UNIVERSITATEA „OVIDIUS” din CONSTANŢA

FACULTATEA DE ŞTIINŢE ECONOMICE

MASTERAT – TEHNICI CONTABILE ȘI FINANCIARE PENTRU
GESTIUNEA AFACERILOR

CAIET DE PRACTICĂ

Numele şi prenumele
cadrului didactic supervizor:
Conf.univ.dr. Utureanu Simona Luize
Conf.univ.dr. Cosma Sorinel

Numele şi prenumele
masterandului:
Arvat Iuliana Laura

2018
1
 CUPRINSUL CAIETULUI DE PRACTICĂ

1. Prezentarea de ansamblu a unităţii economice………………………………………............ 3

1.1. Profilul de activitate, statutul juridic, dimensiunea şi complexitatea activităţii ....................... 3
1.2. Obiectivele de dezvoltare şi modernizare a unităţii economice……………………................. 4
1.3. Studiul sistemului actual de management………………………………………….................. 5
1.4. Fluxul tehnologic pentru produsele obținute sau comercializate, respectiv serviciile prestate. 6
1.5. Tendinţele evolutive ale activităţii de ansamblu a unităţii economice…………..................... 15
2. Cunoaşterea şi studiul principalelor activităţi şi unităţi componente ………….............… 16
2.1. Structura organizatorică de ansamblu a unității economice. Organigrama………..............… 16
2.2. Principalele organe şi posturi de conducere………………………………………….............. 18
2.3. Principalele interdependenţe dintre activităţi, compartimente şi posturi…………….............. 22
2.4. Principalii indicatori de performanţă ai unității economice ……………………..................... 24
3. Studierea principalelor domenii şi problemele de specialitate………………………............ 28
3.1. Calculul profitului impozabil şi a impozitului pe profit............................................................ 28
3.2. Politica dividendelor.................................................................................................................. 28
3.3. Completarea bilanţului contabil şi a contului de profit şi pierdere........................................... 31
3.4. Calculul şi completarea situaţiei fluxurilor de trezorerie.......................................................... 32
Biografie .......................................................................................................................................... 33

2
 1.Prezentrea de ansamblu a unitatii economice

1.1. Profilul de activitate, statutl juridc,dimensiunea si complexitatea activitatii

S.C. Raiffeisen Bank S.A., firma la care muncesc si la care am efectuat stagiul de practica. Cu
sedius in Cladirea Sky Tower, Calea Floreasca, nr. 246 C, sector 1, Bucuresti, cod 014476,
Romania, numar de ordine in registrul Comertului: J40/44/1991, numar de inregistrare in Registrul
Bancar: RB-PJR-40-009/18.02/1999, cod unic de inregistrare: 361820. cod de inregistrare fiscala:
RO361820. Identificator Unic la Nivel European (EUID): ROONRC.J40/44/1991. Telefon: 004 021
306 1000, Fax: 004 021 230 0700, SWIFT: RZBRROBU, Telex:12093 RBRROBR si 11709
AGRBA R, Reuters Dealing Code: RBRB Reuters Page Code: RAIBO1, E-mail:
centrala@raiffeisen.ro si pagina de internet: www.raiffeisen.ro.
Este o societate pe actiuni avand un capital social de 1.200 mil. lei, integral varsat, administrata
in sistem dualist, astfel:
1. Consiliul Director (Managing Board), are atribuţii de conducere efective, şi este
format din:
 Herbert Stepic, Chief Executive Officer;
 Martin Grüll, Chief Financial Officer;
 Aris Bogdaneris, Retail Banking;
 Rainer Franz, Executive Development & Training;
 Peter Lennkh, Corporates & Regions;
 Heinz Wiedner, Chief Operating Officer.

2. Consiliul de Supraveghere (Supervisory Board), are atribuţii de control asupra

activităţii Grupului RZB şi este format din:
 Walter Rothensteiner, Chairman;
 Manfred Url, Deputy Chairman;
 Patrick Butler;
 Karl Sevelda;
 Stewart Gager;
 Peter Woicke.

În ceea ce priveşte structura RZB, aceasta este organizată pe 4 Divizii (Divizia Financial
Operations, Divizia Retail Banking, Divizia Corporates & Regions, Divizia Group IT) şi un
Departament aflat în subordinea directă a CEO-ului:

 CEO are în subordine următoarele subdepartamente:

o Communications;
o Human Resources;
o Internal Audit;
o Legal & Compliance;
o Management Secretariat;
3
 o Executive Development and Training.
 Divizia Financial Operations, condusă de către CFO, cuprinde subdiviziile:
o Corporate Risk Management;
o Group Controlling & Accounting;
o Investor Relations;
o Retail Risk Management;
o Treasury Coordination & Asset Liability Management;
o Strategic Portofolio Management;
 Divizia Retail Banking, cuprinde:
o Affluent Banking;
o Cards;
o Consumer Banking;
o Products and Marketing;
o Sales & Distribution;
o SME Banking;
 Divizia Corporates & Regions, cuprinde:
o Corporate Banking CEE;
o Corporate Relationships & Banking Alliances;
o Product Development;
o Raiffeisen Leasing International;
o Regional Office;
 Divizia Group IT este alcătuită din:
o Organisation & Project Office;
o Process & Productivity Management;
o Shared Service Centres & Country Coordination;

Funcţiile RZB sunt legate în mod evident de rolul său de element central al sistemului de
bănci din Grup; astfel, aceste functii sunt:
 coordonarea STRATEGICĂ a operaţiunilor băncilor membre, prin Raiffeisen
International, ca entitate subsidiară;
 stabilirea politicilor STRATEGICE în domeniile investiţional, de marketing, de
management al riscului, ş.a.
 controlul băncilor membre.

1.2. Obiectivele de dezvoltare si modernizare a unitatii economice

Felul in care abordeaza responsabilitatea corporativa reflecta obiectivul strategic de a fi lideri

in guvernanta corporativa, managementul riscului si activitate financiara sustenabila.
Responsabilitatea Raiffeisen Bank fata de grupurile cointeresate (stakeholders) cuprinde
consolidarea pe termen lung a activitatii financiare printr-o guvernare corporativa corecta, solida si
transparenta si printr-o cultura de etica in afaceri sustinuta de codul de conduită si valori.
Isi propune sa consolideze cultura organizationala in domeniul dezvoltarii sustenabile si sa
integreze modele de masurare si raportare a performantelor non financiare de-a lungul intregii
organizatii astfel incat sa:

4
– creasca nivelul de constientizare la nivelul organizatiei cu privire la faptul ca dezvoltarea de
proiecte de responsabilitate corporativa si raportarea pe zona de activitate non-financiara devin
estentiale pentru pastrarea reputatiei organizatiei si pentru consolidarea pozitiei pe piata;
– adauge valoare activitatii financiare prin monitorizarea si managemntul principalelor riscuri de
business, contribuind la pastrarea increderii intre grupurile cointeresare, prin alinierea obiectivelor
de responsabilitate corporativa cu cele de business, prin propunerea de proiecte de cause related
marketing, prin consolidarea imaginii de brand a RBRO;
– supuna reglementari legale nationale si internationale aplicabile sectorului financiar-bancar;
– contribuie la dezvoltarea de politici publice, coduri de buna practica etc. prin luarea de pozitie la
nivelul organizatiilor ce reglementeaza industria financiar-bancara.

Aceste obiective sunt tratate in mod specific pe fiecare tip de grup cointeresat, in conformitate
cu valorile si de Codul de conduita ale Raiffeisen Bank. Infrastructura care sta la baza
implementarii acestor obiective este alcatuita din directorat, directori executivi, politicile de
guvernanta corportiva, politicile de risc si de conformitate, politica de sponsorizare si politicile de
resurse umane. Pe aceste baze se dezvolta politicile de responsabilitate fata de clienti, fata de
partenerii si furnizorii nostri, fata de comunitatile in care suntem prezenti.
Raiffeisen Bank investeste in comunitate pe cinci directii strategice:
– arta si cultura romaneasca;
– educatie generala si financiara;
– mediu;
– sport de masa, ca stil de viata sanatos;
– social/sanatate.

1.3. Studiul sistemului actual de management

Echipa de management a Raiffeisen Bank:

Directorat Consiliu de supraveghere
Steven van Groningen Martin Grull
James Stewart Johann Strobl
Mihail Ion Hannes Mosenbacher
Vladimir Kalinov Peter Lennkh
Cristian Sporis Andreas Gschwenter
Mircea Busuioceanu Anca Ileana Ioan
Bogdan Popa Ana Maria Mihaescu

5
1.4. Fluxul tehnologic pentru produsele obținute sau comercializate, respectiv serviciile
prestate

Obiectivul Raiffeisen Bank in activitatea cu clientii perosnae fizice este acela de a atinge cel mai
inalt nivel de calitate al produselor si serviciilor din sistemul bancar romanesc. Aceasta inseamna
consolidarea unei relatii durabile cu fiecare client caruia ii este partener financiar, simplificandu-va
viata, administrandu-va banii cat mai eficient. Sunt recunoscuti pentru sigurata si flexibilitatea
produselor si serviciilor, cat si pentru faptul ca asigura confidentialitatea tranzatiilor.

A) Operatiuni Curente – „Alege solutiile care ti se potrivesc pentru a te bucura de operatiuni

rapide si eficiente in fiecare zi!”

1) Carduri de cumparaturi - Poti alege intre mai multe tipuri de carduri, in functie de nevoile tale,
ca sa te poti bucura de shopping in tara sau oriunde in lume. In functie de tipul de card pentru
care optezi, poti beneficia si de un pachet de asigurari atasat gratuit. Ai o perioada de gratie de
pana la 56 de zile si o retea in continua extindere de magazine partenere, unde poti plati in rate
fara dobanda. Poti alege intre:

- Cardul de cumparaturi Standard - iti da libertatea de a trai cum vrei. Se emite pe loc si ai
acces imediat la suma aprobata pentru ca tu sa poti cumpara ce vrei, cand vrei
- Cardul de cumparaturi eMag - te bucuri de cumparaturi si esti rasplatit cu puncte de
loialitate si rate fara dobanda
- Cardul de cumparaturi Vodafone - Fiecare plata cu cardul iti aduce puncte de loialitate
Vodafone! Le poti folosi ca minute de convorbiri, pentru achizitionarea de telefoane mobile,
cartele Vodafone, extraoptiuni sau accesorii.
6
 - Cardul de cumparaturi Gold - se emite pe loc si iti ofera acces instant la o limita de credit
generoasa. Il obtii simplu si ai 0% comision pe tranzactie pentru platile efectuate direct la
comercianti, in Romania sau in strainatate.
- Cardul de cumparaturi World MasterCard - face fata celor mai variate exigente: iti ofera o
limita de credit extrem de generoasa, confort si siguranta cand calatoresti in strainatate si
servicii la inaltimea standardelor tale.

2) Carduri de debit - Cu ajutorul cardurilor de debit de la Raiffeisen Bank dispui de banii tai intr-
un mod sigur si comod. Bucura-te de beneficiile pe care le astepti de la un card de debit, dar si
de acces la o serie de produse si servicii cu ZERO costuri in cadrul pachetelor de cont current in
cazul in care ai incasari lunare in contul curent in Lei de minimum 1.000 Lei sau ai varsta
cuprinsa intre 18 si 25 de ani, inclusiv.

7
3) Conturi si pachete de cont curent

8
4) Servicii online - Banking rapid, de oriunde si oricand - Aplicatiile de mobile si internet banking,
Raiffeisen Smart Mobile si Raiffeisen Online sunt partenerii tai de incredere atunci cand vrei sa
tranzactionezi simplu si rapid, de oriunde ai fi, la munte cu prietenii sau pe drum spre birou. Te
bucuri de confort si de siguranta si chiar de zero comisioane, daca detii un pachet de cont curent
ZERO Tot sau ZERO Simplu.
- Internet banking - Cu un simplu click pe computerul tau personal, banca ta e mai aproape de
tine prin internet banking, o modalitate de tranzactionare online moderna si sigura
- Mobile banking - Alege si tu cel mai usor mod de a face banking. Foloseste aplicatia Smart
Mobile si ai oricand acces la cele mai importante servicii bancare, direct de pe telefonul tau
mobil
- Phone banking - Un simplu apel telefonic te scuteste de grija drumurilor la banca.
Beneficiezi de o gama larga de operatiuni bancare, fara comisioane sau taxe suplimentare

5) Direct Debit - banca se ocupa pentru tine cu tot ce inseamna plati periodice: plata facturilor de
telefon fix si mobil, gaze, lumina, dar si multe altele. Serviciul Direct Debit reprezinta un
transfer bancar automat, prin care Raiffeisen Bank intermediaza platile tale catre furnizorii de
utilitati (telefonie fixa sau mobila, energie electrica, gaze, apa, cablu TV, salubritate etc.),
companii de asigurari, firme de leasing, organizatii caritabile, pe baza acordurilor existente intre
tine si banca, respectiv intre furnizor si banca.
Practic, prin intermediul serviciului Direct Debit mandatezi banca sa efectueze automat plati din
contul tau curent catre furnizorii agreati, plati corespunzatoare facturilor emise pe numele tau.
Vei continua sa primesti acasa facturile, politele de asigurare etc., iar la termenul de scadenta
banca va transfera din contul tau curent in cel al furnizorului sumele aferente acestora. Tot ce
trebuie sa faci este sa te asiguri ca ai in cont sumele respective.

6) Transferuri de bani - Impreuna cu Western Union facem mult mai mult decat sa te ajutam sa
trimiti sau sa primesti bani. In fiecare zi te ajutam sa te conectezi cu cei dragi, aflati oriunde in
lume, oferindu-ti o modalitate rapida, sigura si convenabila de a transfera bani.

9
B) Credite – „Exista idei si proiecte care nu pot fi amanate. Imprumuta cat este necesar pentru
indeplinirea planurilor tale.”
1) Credite de nevoi personale

2) Carduri de cumparaturi
3) Credite imobiliare

4) Credite de refinantare - Vrei sa scapi de stresul administrarii mai multor credite, de grija
prea multor rate lunare, de prea multe drumuri la banca, de prea multe obligatii financiare
sau de dobanzi prea mari? E timpul sa iti aduni toate creditele intr-unul singur, mai
avantajos: creditul de refinantare de la Raiffeisen Bank
10
C) Economii – „Cladeste-ti viitorul cu pasi siguri. Alege strategia perfecta de economisire!”

1) Cont de economii - Poti deschide un cont de economii Super Acces Plus prin mobile
banking - Raiffeisen Smart Mobile, sau prin internet banking - Raiffeisen Online. Trebuie
doar sa ai serviciile activate.
Sau te asteptam in orice agentie Raiffeisen Bank cu actul de identitate in original, pentru a
semna contractul de deschidere a contului de economii Super Acces Plus

2) Depozit cu depuneri ulterioare - Poti deschide un Flexidepozit prin mobile banking -

Raiffeisen Smart Mobile, sau prin internet banking - Raiffeisen Online. Trebuie doar sa ai
serviciile activate. Sau te asteptam in orice agentie Raiffeisen Bank cu actul de identitate in
original, pentru a semna contractul de deschidere a depozitului.

11
 3) Depozite la termen
Depozite la termen, cu dobanda fixa si capitalizare:
Moneda: Lei, Euro, USD
Suma minima de deschidere: 500 Lei, 500 Euro sau 500 USD
Perioada de constituire: 6 sau 12 luni.
Rata de dobanda fixa.
Capitalizarea dobanzii la scadenta.
Reinnoire automata.
Depozite cu dobanda fixa si scadenta unica:
Moneda: Lei
Suma minima de deschidere: 500 Lei
Perioada de constituire: 24 sau 36 luni.
Rata de dobanda fixa.
Scadenta unica a depozitului.
Dobanda platita in cazul lichidarii anticipate a depozitului

D) Investitii – „Esti in cautarea acelui avantaj care sa adauge valoare banilor tai? Aici vei gasi
informatiile de care ai nevoie pentru investitiile tale!”
1) SmartInvest - SmartInvest Now si SmartInvest Time reprezinta doua solutii concepute de
specialistii Raiffeisen Bank si presupun investirea sumelor economisite in trei fonduri de
investitii administrate de catre S.A.I. Raiffeisen Asset Management S.A.
Ele presupun investirea lunara a economiilor prin transferul automat din contul in care
economisesti catre fondurile de investitii din structura solutiilor SmartInvest Now si
SmartInvest Time.
Profil investitional Conservator
12
2) Fonduri de investitii - este un organism care colecteaza bani de la investitori si ii plaseaza in
diverse tipuri de instrumente financiare, respectand strict politica de investitii si obiectivele
declarate in prospectul fondului

3) Fonduri de pensii facultative - contribuie la imbunatatirea nivelului de trai al investitorului

dupa implinirea varstei de 60 de ani. Atingerea acestui obiectiv se va realiza prin investitii
pe termen lung, in conditiile unui nivel de risc moderat

4) Titluri cu venit fix - Daca doresti sa investesti in conditii de risc scazut, iti punem la
dispozitie instrumente si produse financiare ale unor emitenti cu situatii financiare sigure.
Instrumentele detin scadente variate, sunt emise in valute diverse si au lichiditate bogata.
Valute disponibile: Lei, Euro si USD.
Investitie minima: valoarea unui titlu.
Portofoliu de instrumente financiare: ai la dispozitie o gama larga de certificate de trezorerie
si obligatiuni de stat, precum si de obligatiuni municipale si corporative.
Pentru a beneficia de cresterea pretului titlurilor fata de momentul cumpararii sau pentru a
genera lichiditate, acestea pot fi vandute inainte de scadenta.
Iti oferim garantia randamentului atat timp cat titlurile sunt detinute pana la scadenta; altfel,
acesta poate fi superior sau inferior randamentului de cumparare, in functie de nivelul
pretului de vanzare.

5) Servicii de custodie pentru instrumente financiare include:

Deschiderea unui cont de instrumente financiare;
Decontarea instrumentelor financiare din portofoliul tau (achizitie, vanzare, transfer) pe
piete locale si externe;
Pastrarea evidentei instrumentelor financiare din portofoliu;
Raportarea si confirmarea tranzactiilor decontate si transmiterea periodica de extrase de cont
sau referitoare la detineri;
Evaluarea portofoliilor si raportare;
Administrarea relatiei cu emitentii de instrumente financiare (reprezentare, colectare de
venituri etc).

13
E) Asigurari – „Nu te lasam singur in fata evenimentelor neprevazute! Te ajutam sa identifici
care este cea mai buna asigurare pentru tine.”
1) Viata
Asigurari de viata in caz de accident
Vrei sa fii intotdeauna pregatit in fata situatiilor neprevazute? Daca ai un cont curent in Lei sau
in Euro la Raiffeisen Bank, acest produs te protejeaza in caz de deces sau invaliditate din
accident, oriunde in lume.
Cu economisire
In cazul in care iti doresti protectie sau economii pentru viitor, asigurarea de viata cu
economisire garantata este un plan de rezerva la care poti recurge in cazul unui eveniment major
nedorit (invaliditatea permanenta sau decesul in urma unui accident).
Rambursari credite
In functie de creditul Raiffeisen Bank contractat, poti beneficia de protectie financiara la
rambursare in cazul aparitiei unui eveniment neprevazut (cum ar fi deces din accident sau
imbolnavire, spitalizare din accident, somaj sau invaliditate totala permanenta din accident)

2) Sanatate - Printr-o asigurare privata de sanatate se deconteaza costurile serviciilor medicale

necesare pentru refacerea starii de sanatate.
- Servicii medicale acoperite:
- Consultatii;
- Spitalizare;
- Interventii chirurgicale;
- Analize medicale;
- Investigatii imagistice avansate.

3) Locuinta - Asigurarea facultativa a locuintei ipotecata in favoarea Raiffeisen Bank acopera

pierderile materiale datorate unor evenimente majore care genereaza daune semnificative,
inclusiv totale, asupra locuintei tale. Pentru a incheia polita de asigurare ai la dispozitie un
pachet complet de riscuri asigurate, Pachetul Avantaj.

4) Masina - polita de asigurare CASCO sau RCA prin serviciile de consultanta oferite de
Raiffeisen Insurance Broker.

14
 5) Calatorie - Este o asigurare de calatorie in strainatate oferita de partenerul Uniqa Asigurari
S.A clientilor Raiffeisen care detin carduri de credit Standard/Vodafone/Gold si World.
APRIL, Broker de Asigurare-Reasigurare SRL (fosta CORIS Romania) ofera asistenta
persoanelor asigurate care calatoresc in afara granitelor ale Romaniei.
Riscuri acoperite: organizarea si plata serviciilor medicale de urgenta generate de aparitia
unui eveniment asigurat sau de plata cheltuielilor de calatorie. Aceste cheltuieli vor fi
suportate de asigurator in limita sumelor prevazute in conditiile de asigurare pentru
card Standard/Vodafone, card Gold, card World.
Asigurarea este valabila 24 ore din 24 in timpul calatoriilor. Perioada in care clientii sunt
asigurati este de maxim 60 zile consecutive.
Teritorialitate: intreaga lume, cu exceptia Romaniei, tara de cetatenie si tara de resedinta a
persoanei asigurate.

1.5. Tendinţele evolutive ale activităţii de ansamblu a unităţii economice

Raiffeisen Bank este una din principalele banci din Romania si isi propune - prin
intermediultuturor actiunilor ei – sa devina banca preferata a clientilor lor. In primul rand pentru ca
ei cred in oameni. Si doresc sa va sprijine sa credeti intr-un viitor mai bun bazat pe realizarea ideilor
dumneavoastra.
Strategia de brand
Raiffeisen Bank a lansat o campanie de comunicare a carei tema centrala este
responsabilitatea. Sub semnul ”E timpul sa punem responsabilitatea in lumina!”, campania este
rezultatul unui proces de cercetare atat intern cat si extern.
Noua pozitionare a Raiffeisen Bank marcheaza trecerea de la sloganul ”Reusim impreuna” la
”Banking asa cum trebuie” si reprezinta concluzia unui proces indelungat de evaluare coordonat de
o echipa de experti in branding ai retelei Cheil: biroul din Londra al agentiei si echipa Centrade
Romania. Acest demers s-a desfasurat atat intern, in randul angajatilor Raiffeisen Bank, cat si
extern, in randul clientilor. In urma acestui proces de evaluare, a rezultat ca cea mai importanta
caracteristica a brand-ului este responsabilitatea, dorinta de a face lucrurile asa cum trebuie si cu
bun simt.

15
 2.Cunoasterea si studiul principalelor activitati si unitati componente

2.1. Structura organizatorica de ansamblu a unitatii economice. Organigrama

Analizând structura acestei bănci comerciale, este necesară următoarea precizare: Raiffeisen Bank
România este membră a Grupului RZB şi subsidiară a Raiffeisen International Bank-Holding AG.
Astfel, vom avea în vedere:
 structura Grupului RZB şi a Raiffeisen International Bank-Holding AG; (1.1.)
 structura Raiffeisen Bank România, ca bancă subsidiară.

Conducerea Raiffeisen Bank România este realizată, din 30 aprilie 20071, prin urmatoarele
organisme decizionale:
1. Consiliul de Supraveghere, ce reprezintă organul de control;
2. Directoratul, ce îndeplineşte atribuţiile de conducere propriu-zise ale Băncii.
Raiffeisen Bank România este organizată într-un mod similar celorlalte bănci comerciale din
România; astfel, se pot distinge două nivele:
 Unitatea Centrală;
 Sucursalele judeţene şi agenţiile locale
Organigrama Unităţii Centrale

Pentru a înţelege structura Unităţii Centrale, este necesară analiza funcţiilor acesteia:
 Elaborează strategia de dezvoltare a băncii;
 Stabileşte politica de creditare, dezvoltare sau de fuziune şi achiziţii;
 Efectuează studii de marketing;
 Acordă servicii de consultanţă şi audit financiar;
 Organizează acţiuni de pregătire a cadrelor;
 Iniţiază colaborări cu bănci din ţară şi străinătate;
 Asigură lichidităţi şi fonduri de creditare unităţilor subordinate;
 Stabileşte nivelul dobânzilor şi comisioanelor;
 Stabileşte plafoane de credite pentru unităţile subordonate;
 Contactează împrumuturi şi plasamente de pe piaţa interbancară;
 Asigură echilibrul între resurse şi plasamente;
 Elaborează norme pentru fiecare activitate şi serviciu în parte

16
Fig.1 Organigrama Unităţii centrale a Raifeisen Bank România 1
Unitatea Centrală este organizată în 5 Divizii (Corporate Banking, Retail Banking, Trezorerie şi
Pieţe de Capital, Operaţiuni şi IT, Risc) şi un Departament Special aflat în subordinea Preşedintelui;
fiecare dintre cele cinci Divizii este condusă de către un membru al Directoratului
Conducerea Raiffeisen Bank România este realizată, din 30 mail 200181, prin urmatoarele
organisme decizionale:
Consiliul de Supraveghere, ce reprezintă organul de control, şi este compus din:
 Johann Strobl – președinte
 Martin Grüll – vicepreședinte
 Peter Lennkh – membru
 Andreas Gschwenter – membru
 Ileana-Anca Ioan – membru independent
 Ana Maria Mihăescu – membru independent
 Hannes Mösenbacher – membru;
Directoratul, ce îndeplineşte atribuţiile de conducere propriu-zise ale Băncii; acesta este alcătuit din:
 Steven van Groningen – preşedinte și ceo
 James D. Stewart, Jr. – vicepreședinte, divizia trezorerie și pieţe de capital
 Vladimir Kalinov – vicepreședinte, divizia retail
 Cristian Sporiș – vicepreședinte, divizia corporații
 Mircea Busuioceanu – vicepreședinte, divizia risc
 Bogdan Popa – vicepreședinte, divizia operațiuni și it
 Mihail Ion – vicepreședinte, divizia control financiar și contabilitate

1
Sursa: Raportul anual 2017 a Raiffeisen Bank România
17
2.2. Principalele organe şi posturi de conducere
Unitatea Centrală este organizată în 5 Divizii şi un Departament Special aflat în subordinea
Preşedintelui; fiecare dintre cele cinci Divizii este condusă de către un membru al Directoratului,
astfel:
 Divizia Preşedintele – are în subordine directă urmatoarele compartimente:
o Audit;
o Juridic şi Guvernanta Corporativa;
o Resurse Umane;
o Comunicare si Relaţii Publice;
o Conformitate
o Departament Transformare Digitala si Inovatie
Atribuţiile acestui departament sunt strâns legate de atribuţiile Preşedintelui; astfel, acest
departament trebuie sa organizeze agenda de lucru a întrunirilor Conducerii; efectuează actele de
control financiar şi contabil; stabileşte politica de personal pentru management; verifică legalitatea,
oportunitatea şi eficienţa operaţiunilor strategice ale băncii, ş.a.
 Divizia Control Financiar si Contabil:
o Contabilitate
o Departament Control Financiar & Management Costuri
o Departament Business Intelligence

 Divizia Risc, condusă de un Chief Risk Officer, cuprinde subdiviziile:

o Non-Retail Credite Risc
o Departament Risc Leasing
o Retail Risc
o Restructurare si Recuperare Credite
o Grup Risc Control si Managementul Portofoliului
o Arhitectura Risc si Semnale de Avertizare
o Departament Garantii
Operaţiunile specifice acestei Divizii sunt cele privitoare la managementul eficient al riscului
bancar, având atribuţii privitoare la verificarea activităţilor Băncii în ceea ce priveşte acordarea de
credite, gestiunea activelor, recuperarea creanţelor exigibile şi neonorate la scadenţă de catre
clienşii băncii; totodată, cooperează cu Divizia Trezorerie şi Pieţe de Capital pentru minimizarea, în
condiţii de eficienţă, a riscului bursier.

18
  Divizia Retail, condusă de un Vicepreşedinte, cuprinde subdiviziile:
o Marketing ;
o Carduri;
o Clienti persoane fizice;
o IMM;
o Dezvoltare Vanzari si Service;
o Managementul Vanzarilor & Analize Retail;
o Regiuni Retail.
Această Divizie are rolul de a stabili şi consolida relaţiile Băncii cu întreprinderile mici şi mijlocii,
precum şi cu clienţii persoane fizice; efectuează astfel operaţiuni de marketing şi promovare a
produselor financiare ale Băncii către aceste segmente ale pieţei. Asigură creditarea eficientă a
întreprinderilor mici şi mijlocii, asigurându-le totodată acestora şi consultanţa necesară în domeniul
financiar. În acelaşi timp, stabileşte politica de emitere de carduri destinate persoanelor fizice, în
colaborare cu Divizia Operaţiuni şi IT, care asigură suportul logistic.

 Divizia Corporatii, condusă de către Prim Vicepreşedinte, cuprinde următoarele subdivizii:

o Corporatii Mari;
o Corporatii Regionale si Sector Public;
o Cash Management;
o Produse Credite pentru Corporatii;
o Finantari de proiecte;
o Departament de Managementul Vanzarilor si Suport Corporatii.
Această Divizie stabileşte politica strategică a Băncii în ceea ce priveşte relaţiile acesteia cu
întreprinderile mari şi mijlocii, precum şi cu entităţile publice, centrale sau locale; astfel, asigură
servicii de consultanţă financiară şi managerială companiilor partenere; asigură, impreună cu
Divizia Trezorie şi Pieţe de Capital, negocierea şi procesarea ofertelor de creditare obligatară a
entităţilor publice; totodată, efectuează operaţiuni de cooperare cu alte instituţii financiare, publice
sau private, naţionale sau internaţionale.
 Divizia Trezorerie şi Pieţe de Capital, condusă de un Vicepreşedinte, cuprinde următoarele
subdivizii:
o Piete de Capital;
o Managementul Bilanţului şi Portofoliului;
o Cercetare Economica si Sectoriala;

19
 o Institutii Financiare & OSS;
o Departament Investiment Banking;
o Departament Middle Office
Această Divizie gestionează depozitele negociate, tranzacţiile de schimb valutar, tranzacţiile cu
titluri de stat, depozitele pe piaţa interbancară şi serviciile aferente pieţei de capital. Totodată,
asigură un management strategic al bilanţului în scopul optimizării venitului net din dobânzi şi a
valorii de piaţă a capitalului propriu.
 Divizia Operaţiuni şi IT, condusă de asemeni de un Vicepreşedinte, cuprinde subdiviziile:
o Project Management Office;
o Inovatie & e-Banking;
o Securitate Bancara
o IT;
o Operatiuni;
o Centrul Operational Brasov;
o Achizitii si Management Infrastructura
Divizia OIT asigură dezvoltarea infrastructurii informatice a băncii, precum şi asigurarea şi
securizarea traficului de date care se desfăşoară între filiale şi centrală, dezvoltarea şi diversificarea
canalelor alternative de distribuţie, precum şi punerea la dispoziţie a materialelor şi serviciilor
necesare desfăşurării unei bune activităţi bancare, respectarea cerinţelor de securitate necesare
tranzacţionării de fonduri, implementarea şi asigurarea utilizării eficiente a tehnologiilor IT&C, în
ceea ce priveşte transmiterea, prelucrarea şi utilizarea informaţiilor ce se manipulează în Back
Office, în relaţiile de trezorerie ale băncii şi în tranzacţiile pe care banca le efectuează pe piaţa de
capital.

Raiffeisen Bank România este organizată într-un mod similar celorlalte bănci comerciale din
România; astfel, se pot distinge două nivele:
 Unitatea Centrală;
 Sucursalele judeţene şi agenţiile locale;

Comparaţie între Centrala Raiffeisen Zentralbank Österreich şi Centrala Raiffeisen Bank

România

20
În primul rând, asemănările dintre acestea sunt date de poltica similară de organizare a structurilor
ierarhice de nivel înalt. Astfel, ambele unităţi sunt conduse în sistem dualist, având un Consiliu
Director, însărcinat cu conducerea efectivă a Băncii, precum şi un Consiliu de Supraveghere, care
are atribuţii de control.
În acelaşi timp, Organigrama acestora este similară, fiecare avand Divizii funcţionale destinate
managementului IT, operaţiunilor pe Piaţa de Capital, clienţilor Corporate, operaţiunilor de Retail,
ş.a.m.d., în acelaşi timp, Preşedintele rezervându-şi un departament propriu, cu rol de organizare a
agendei de lucru ale organelor de conducere, sau de supraveghere a legalităţii şi oportunităţii
deciziilor strategice ale Băncii.
Un alt punct comun este cel al nivelului deciziilor care se iau în aceste unităţi; astfel, caracterul de
instituţie centrală în sistemele din care fac parte impune ca deciziile care se iau aici sa fie de nivel
STRATEGIC, cele tactice fiind lăsate în sarcina unităţilor ierarhic inferioare (Bănci din Grupul
RZB, respectiv din sistemul Raiffeisen Bank România.)
Pe de altă parte, există şi deosebiri, mai ales prin prisma mărimii acestora (mărime dată de puterea
decizională a acestora). Astfel, RZB este o instituţie de coordonare a unor bănci autonome, deciziile
sale afectând operaţiile Grupului în numeroase ţări. Centrala Raiffeisen România poate lua decizii
ce au efect doar în interiorul României, în aria sa de putere decizională.
Totodată, Raiffeisen Bank România este, la rându-i, subordonată RZB Austria; legătura dintre
aceste bănci este astfel de la superior la inferior, Raiffeisen România coordonându-şi politicile în
acord cu Directivele sau Ordinele RZB.

Organigrama sucursalelor judeţene, a filialelor şi agenţiilor locale

Sucursala judeţeană
Funcţiile sucursalei judeţene

 dezvoltarea politicii de creditare, operaţiuni cu numerar şi alte operaţiuni bancare în limitele

impuse de sediul central şi în conformitate cu legislaţia română;
 controlul operaţiunilor cu clientela, al documentelor iniţiate şi utilizate, introducerea datelor
în sistemul informatic, raportări, contabilitatea operaţiunilor, verificarea constantă a
operaţiunilor;
 asigurarea respectării conduitei interne şi externe pentru gestiunea reglementară a
operaţiunilor de casierie;
 realizarea de investiţii în limitele aprobate în bugetul de venituri şi cheltuieli şi în
conformitate cu îmbunătăţirea poziţiei pe piaţă;
21
  angajările salariaţilor în conformitate cu nevoile organizaţionale ale băncii şi în limitele
aprobate în buget, concedieri ale acestora în condiţiile şi temeiurile legale;
 mandatarele din partea centralei de reprezentare în faţa Autorităţilor Legale atît pentru
sucursale, cît şi pentru agenţiile din subordine.
2.3 Principalele interdependenţe dintre activităţi, compartimente şi posturi
Organizarea sucursalei judeţene

Sucursala judeţeană este organizată pe departamente funcţionale, fiecare dintre acestea îndeplinind
un rol determinat; totodată, în subordinea Directorului sucursalei se află un departament special.
Astfel, structura sucursalei este următoarea:
 Directorul Sucursalei – are ca principală atribuţie supervizarea activităţii bancare ce se
desfăşoară în sucursală, precum şi a activităţii bancare desfăşurată de agenţiile şi
reprezentanţele aflate în subordinea sucursalei. Este unul din membrii comisiei de creditare
care aprobă creditele corporatiste şi cele preferenţiale, fiind de asemenea una dintre persoanele
care, alături de Managerul Departamentului Relaţii cu Clienţii, semnează hotărârea de creştere
a liniei de creditare. Este răspunzător pentru deciziile luate în cadrul departamentului de Risc
alături de managerul acestui departament precum şi de supervizarea urmăririi creditelor în
cadrul celor două departament de Retail şi Corporate. Participă la şedinţele de decontare
interbancare ce au loc la sediul sucursalei BNR unde este arondată respectiva sucursală.
Supervizează şi activitatea de Back Office ce se desfăşoară în sucursală şi în agenţiile
subordonate sucursalei.
 Secretariatul – are ca principal obiectiv trierea documentelor externe pe departamente
precum şi întocmirea de rapoarte şi comunicate oficiale.
 Biroul Juridic – are două mari atribuţii: să se asigure că activitatea desfăsurată de sucursală
nu contravine legilor şi regulamentelor în vigoare ce reglementează activitatea bancară
precum şi verificare veridicităţii şi legalităţii documentelor ce sunt puse la dispoziţie de către
clienţii băncii ca urmare a activităţii pe care o desfăşoară aceştia cu banca.
 Departamentul de Relaţii cu Clienţii – are la conducere un manager care are în subordine
mai mulţi ofiţeri contabili. Principala lui responsabilitate este asigurarea bunei desfăşurări a
activităţii în Front Office. Principalele operaţiuni care sunt executate în cadrul
Departamentului de Relaţii cu Clienţii sunt: operaţiunile de deschidere de cont, operaţiunile
curente de plăţi şi încasări, operaţiunile de cont curent, contractarea de credite precum şi
informarea clientelei asupra serviciilor puse la dispoziţie de Raiffeisen Bank.

22
  Departamentul Operaţiuni – are la conducere un manager căruia îi sunt subordonaţi mai
mulţi ofiţeri de tranzacţii, ce îşi desfăşoară activitatea în Back Office, pe ultima treaptă
ierarhică în acest departament regăsindu-se casierii. Operaţiunile curente care se desfăşoară în
Back Office sunt cele de triere a documentelor de plată, în vederea decontării interbancare
ulterioare, operaţiuniule de caserie, operaţinile de contabilizare şi înregistrare a creditelor şi
depozitelor, informaţiile necesare fiind preluate din Front Office.
 Departamentul Retail – în cadrul căruia se regăseşte un responsabil clientelă care are în
subordine mai mulţi analişti de credite specializaţi pe persoane fizice şi persoane juridice.
Principalul obiect de activitate al acestui departament îl constituie managementul creditelor
pentru persoane fizice şi I.M.M.-uri. Astfel responsabilul clientelă trebuie să se ocupe atât de
clienţii care se găsesc deja într-o relaţie cu banca cât şi de noii clienţi. Analiştii de credite au
ca principală sarcină urmărirea desfăşurării creditului, având în vedere atât utilizarea
corespunzătoare a acestuia cât şi returnarea către bancă a creditului. Responsabilul cu clientela
se ocupă atât de acordarea de credite de consum, achiziţii de autoturisme, nevoi personale şi
ipotecare precum şi de atragerea de depozite şi de economii, de serviciile de plăţi şi activităţile
cu titluri.
 Departamentul Corporatist – are aceeaşi organizare ca şi cea a departamentului de Retail,
singura diferenţă fiind aceea că numai persoanele juridice cu o cifră de afaceri de peste
5000000 euro vor fi înregistrate în evidenţa acestui departament. Principalele activităţi sunt
acelea de acordare de credite, atragerea de depozite, administrarea de numerar, activităţi de
comerţ exterior, leasing, consultanţă de investiţii, planificare financiară, tranzacţii de titluri
proiecte şi tranzacţii de finanţare structurată, credite sindicalizate şi tranzacţii de garantare.
 Departamentul Risc – în cadrul căruia activează un manager de risc, analist de risc, evaluator
de risc şi un administrator de credite. Obiectul de activitate al acestui departament este acela
de a evalua riscurile la care se supune banca în momentul în care se ia decizia de creditare a
unei persoane (fie ea fizică sau juridică), de emitere a unor scrisori de garanţie, de efectuare a
unor investiţii sau de intermediere a unor activităţi de plasament şi acordare de credite în
numele clienţilor săi. Activitatea de evaluare a riscurilor este independentă de cea a celorlalte
departamente, astfel că decizia pe care o ia departamentul de risc nu ţine cont de mărimea sau
natura activităţii în care banca vrea să ia parte ci doar de criteriile de evaluare a riscului
folosite de departament.
Sucursala judeţeană este organizată pe departamente funcţionale, fiecare dintre
acestea îndeplinind un rol determinat; totodată, în subordinea Directorului sucursalei se află un
departament special.
23
Fig.2 Organigrama sucursalei Constanta a Raiffeisen Bank România

Filialele şi agenţiile locale

Organizarea acestor unităţi este dependentă în principal de scopul acestora: managementul relaţiilor
cu publicul, în special persoane fizice şi întreprinderi de talie mică şi mijlocie.
Un aspect foarte important al organizării Băncilor Raiffeisen este acela că, începând cu anul 2006,
conducerea RZB a decis ca, în locul organizării ierarhice pe baze regionale, să se treacă la
organizarea pe linii de acţiune; astfel, au aparut agenţii destinate special creditelor imobiliare,
asigurărilor, etc.

Organigrama agenţiei Balada subordonată Sucursalei Constanta Raiffeisen Bank România

Agenţia Balada a Raiffeisen Bank cuprinde:

 director;
 1 seller: rolul lor este de a deschide conturi, de a face credite si mentenantele
acestora;
 2 ofiteri de cont: rolul lor este de a incasa si de a face ce face si seller-ul.

24
2.4. Principalii indicatori de performanţă ai unității economice

25
Performanța financiară excelentă și fundamentele solide ne permit să producem valoare adăugată
sustenabilă acționarilor noștri. Politica de risc prudentă și mediul economic favorabil au contribuit
la îmbunătățirea costurilor recurente1 ale riscului cu 25%.

26
 3. Studierea principalelor domenii şi problemele de specialitate

3.1. Calculul profitului impozabil şi a impozitului pe profit

3.2. Politica dividendelor

1. Dispoziţii Generale
Politica privind distribuţia de dividende a Raiffeisen Bank S.A. (denumită in continuare ”Politică”)
definește principiile, termenii, condiţiile si modalitatea de plată a dividendelor.
Politica reconfirmă angajamentul Directoratului de a oferi Acţionarilor oportunitatea de a obţine
un randament pentru capitalul investit și Băncii oportunitatea unei dezvoltări sustenabile.
Politica reprezintă intenţia actuală a Directoratului, fundamentată pe rezultatele obţinute de Bancă
corelate cu strategia de dezvoltare a acesteia și interesele acţionarilor. Aceasta poate fi revizuită
în viitor sub condiţia ca aplicabilitatea noii politici să înceapă după îndeplinirea obligaţiilor de
informare a părtilor interesate.

27
2. Principii
Acţiunile Băncii sunt acţiuni nominative și sunt emise în formă dematerializată.
Acţiunile Băncii sunt indivizibile, Banca recunoscând un singur titular pentru fiecare acţiune și
conferă deţinătorilor drepturi egale.
Evidenţa acţiunilor și a deţinătorilor acestora va fi ţinută la Bancă sau la un registru independent
privat al acţionarilor. Directoratul Băncii este îndreptăţit să decidă asupra acestui fapt, inclusiv să
nominalizeze registrul independent privat, după caz.
Fiecare acţiune a Băncii deţinută de un acţionar la data de înregistrare îi conferă acestuia dreptul
de a beneficia de dividende pentru exerciţiul financiar anterior, în cuantumul și condiţiile stabilite
de Adunarea Generală a Acţionarilor.
Dividendele sunt distribuite acţionarilor proporţional cu numărul de acţiuni deţinute, raportat la
capitalul social.

3. Competenţe de aprobare a plăţii dividendelor

În baza propunerilor formulate de Directorat, Adunarea Generală Ordinară a Acţionarilor aprobă
plata dividendelor.

4. Procentul profitului net alocat plăţii de dividende

Propunerea pentru procentul profitului net alocat plăţilor de dividende va considera, fără a se
limita la, așteptările viitoare privind cerinţele de capital, oportunităţile de creștere ale băncii și
evoluţia cadrului de reglementare.

5. Dreptul la dividende
Hotărârile Adunării Generale Ordinare a Acţionarilor privind plata dividendelor produc efecte
asupra acţionarilor înregistraţi în Registrul Acţionarilor la data de înregistrare aprobată de
Adunarea Generală Ordinară a Acţionarilor.

6. Plata dividendelor
Plata dividendelor se va realiza numai către acţionarii înscrisi în registrul acţionarilor băncii ţinut
de către Departamentul Secretariat General, Acţionariat și Participaţii din cadrul Direcţiei Juridic
și Guvernanţă Corporativă, conform înregistrărilor valabile existente la data de referinţă a
Adunării Generale Ordinare a Acţionarilor stabilită de Directoratul Raiffeisen Bank S.A.
Banca nu recunoaște alţi deţinători ai acţiunilor decât pe cei înregistraţi în evidenţele registrului
28
acţionarilor băncii ţinut de Departamentul Secretariat General, Acţionariat și Participaţii din
cadrul Direcţiei Juridic și Guvernanţă Corporativă.
Dividendele nete se plătesc în RON.

7. Procedura de plată a dividendelor

Potrivit dispoziţiilor Codului fiscal în vigoare și normelor de aplicare ale Codului fiscal, valoarea
netă a dividendului per acţiune va rezulta prin aplicarea și reţinerea la sursă a cotei legale de
impozitare, corespunzătoare pentru fiecare grupă de acţionari (persoane fizice rezidente,
persoane juridice române, persoane juridice străine).
Raiffeisen Bank S.A. va calcula, reţine și vira impozitul datorat de fiecare acţionar potrivit
prevederilor Codului fiscal în vigoare.
Impozitul efectiv de plată va fi stabilit pentru fiecare acţionar având în vedere următoarea regulă:
orice fracţiune de peste 50 bani inclusiv se rotunjește la valoarea de un leu, orice fracţiune mai
mică de 50 bani se neglijează.
Se propune ca valoarea netă a dividendelor cuvenite, calculată conform prevederilor legale
menţionate mai sus să fie plătită respectând termenele legale de plată a acestora (maximum șase
luni de la data aprobării distribuirii lor de către Adunarea Generală a Acţionarilor).
Se propune ca plata dividendelor să se facă către acţionari prin creditarea directă a unui cont în
RON deschis pe numele acţionarului la Raiffeisen Bank S.A. sau prin virament bancar în contul
comunicat de către aceștia pe baza unei solicitări scrise, adresate către Raiffeisen Bank S.A. -
Departamentul Secretariat General, Acţionariat și Participaţii din cadrul Direcţiei Juridic și
Guvernanţă Corporativă, cu indicarea denumirii complete a titularului, a elementelor de
identificare ale acestuia, a contului și a băncii unde urmează să se efectueze plata.
În cazul acţionarilor decedaţi, dividendele urmează a se plăti după înregistrarea dreptului de
proprietate asupra acţiunilor pe numele moștenitorilor legali, în termenul prevăzut de lege de trei
ani de la data stabilită de catre Adunarea Generală a Acţionarilor ca dată de începere a
distribuirii dividendelor, la solicitarea acestora, prin transfer bancar în contul indicat de către
moștenitori.
Dividendele neridicate se prescriu după 3 ani de la data începerii plătii acestora, conform
dispoziţiilor legale.
Cheltuielile ocazionate de plata dividendelor se suportă de către Raiffeisen Bank S.A.

29
3.3. Completarea bilanţului contabil şi a contului de profit şi pierdere

Bilant Contabil

Contul de profit si pierdere

30
3.4. Calculul şi completarea situaţiei fluxurilor de trezorerie

31
32
 BIBLIOGRAFIE

1.BASNO, Cezar ,DARDAC, Nicolae, Management bancar, Editura Economica Ro, Bucuresti,
2002
2.COCRIS ,Vasile ,TURLIUC ,Vasile ,BOARIU ,Angela, Dan,Chirlesan, Valeriu, Dornescu,
Ovidiu, Stoica, Moneda si credit, Editura Universitatii "Alexandru Ioan Cuza", Iasi, 2007

3.Cocriş,Vasile, Chirleşan, Dan, Economie bancară, Ed.Universităţii “Al.I.Cuza”, Iaşi, 2007

4.GIURGIU, Aurel-Ioan ,UNGUREAN, Pavel A. Banking: Produse si operatiuni bancare, Ed.

Dacia
Cluj-Napoca, , 2001

5.MANOLESCU, Gheorghe ,SIRBEA DIACONESCU, Adriana,Management bancar Editura

Fundatiei Romania de Maine ,Bucuresti, 2001

6.TURCU, Ion, Operatiuni si contracte bancare. Tratat de drept bancar.Ed. Lumina Lex,
Bucuresti, 2004

WEBOGRAFIE

http://www.bnro.ro
http://ec.europa.eu/internal_market/bank/regcapital/index_en.htm
http://www.raiffeisenfonduri.ro/prosper.html
http://www.raiffeisen.ro/wps/portal/internet/kcxml/
http://www.raiffeisen.ro/wps/portal/internet/kcxml/
http://www.raiffeisenfonduri.ro/prosper-Prospect de emisiune
http://www.railoc.ro/DespreNoi/Default_html.aspx#
http://www.raiffeisen.ro/wps/PA_1_0_2B3/download.jsp?id=1347 Raportul anual 2006 a Raiffeisen
Bank România
http://www.rzb.at/eBusiness/rzb_template1/1026359884948-1026359885014_1026067924320-1033775651360-NA-
NA-EN.html
http://www.raiffeisen.ro/wps/portal/internet/kcxml/04_Sj9SPykssy0xPLMnMz0vM0Y_QjzKLN44
3NggBSYGYzp76kehCHgghX4_83FT9oKJ8fW_9AP2C3NCIckdHRQDKd1F-/delta/base64xml/L
3dJdyEvd0ZNQUFzQUMvNElVRS82XzNfMzBV?
actiune=internetcontent_ViewAction&internetcontent_ID=96&idTata=96

33