Studii de caz de evaziune fiscala

 În perioada ianuarie 2013 — mai 2017, persoana fizică Ş., având scopul de a obţine avantaje
financiare prin eschivarea de la achitarea impozitelor şi taxelor la bugetul public naţional, în
comun acord cu alte persoane, în cadrul grupului criminal organizat, a contribuit activ
la includerea în documentele contabile, fiscale şi financiare a datelor vădit denaturate
privind veniturile şi cheltuielile, precum şi operaţiuni ce nu au existat, astfel eschivându-se de
la achitarea impozitelor şi plata TVA faţă de buget în proporții deosebit de mari.
Prin acţiunile sale intenţionate, Ş. a comis infracţiunea prevăzută de art. 46, art. 42 alin. (5),
art. 244 alin. (2) lit. b) din Codul penal, adică evaziunea fiscală a întreprinderilor.
Inculpata Ş. până la începerea cercetării judecătoreşti a declarat personal că recunoaște
săvârşirea faptei indicate în rechizitoriu şi solicită ca judecata să se înfăptuiască pe baza
probelor administrate în fază de urmărire penală, pe care le cunoaşte, le însușește şi asupra cărora
nu are obiecţii. Instanța de judecată a dispus judecarea cauzei penale de învinuire inculpatei în
procedură simplificată, pe baza probelor administrate în fază de urmărire penală.
Pe cale de consecință, Ş. în ședința de judecată a relatat că recunoaște vina integral, iar prin
oferirea răspunsurilor la întrebările acordate de către procuror a comunicat despre circumstanțele
comiterii infracțiunii incriminate.
Prin sentința judecătoriei Chișinău (Dosar nr. 1-1032/17), cetățeanca Ş. a fost recunocută
vinovată în comiterea infracţiunii prevăzute de art. 42 alin. (5), art. 46, art. 244 alin. (2) lit. b) din
Codul penal, fiindu-i stabilită o pedeapsă sub formă de amendă în mărime de 135 mii lei,
fiindu-i aplicată totodată, măsura preventivă de nepărăsire a țării până la intrarea în vigoare a
sentinței.
Totodată, instanța a dispus ca sechestrul aplicat pe bunurile Ș. să fi scos doar după achitarea
deplină a sancțiunii aplicate.

 Societatea cu răspundere limitată „Global Business Consultanță”fiind persoană juridică, care

desfăşoară activitate de oferire a consultaţiilor pentru activitatea de management, realizarea de
programe şi consultaţii în diferite domenii, inclusiv plasarea în cîmpul muncii peste hotare a
cet. R.Moldova, cu adresa juridică în mun. Chişinău str. Columna, 101 of. 7, director
Tirnoschi Paulini, a comis evaziune fiscală prin diminuarea TVA aferentă bugetului de stat în
sumă totală de 640 434 lei. Evaziunea fiscală a survenit din data de 18.07.2011, la expirarea
termenului legal de întoarcere în casieria întreprinderii și odată cu trecerea la venituri a
avansului primit de directorul Tirnoschi Paulini.
Prin faptele sale intenţionate, după indicii calificativi ai evaziunii fiscale a întreprinderii,
adică evaziunea fiscală a întreprinderilor prin includerea în documentele contabile, fiscale sau
financiare a unor date vădit denaturate privind veniturile sau cheltuielile şi prin tăinuirea
obiectelor impozabile, fapt ce a condus la neachitarea impozitului în proporţii deosebit de
mari, ÎCS „Global Business Consultanta” SRL a comis infracţiunea prevăzută de art. 244 alin.
(2) lit. b) Cod penal.
Se recunoaşte vinovat Întreprinderea cu Capital Străin „Global Business Consultanța” SRL
înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu numărul și codul fiscal 1008600013911, adresa
juridică în mun. Chișinău str. Pușkin 13 of. 2, în săvîrşirea infracţiunii prevăzute de art. 244
alin. (2) lit. b) C.P.R.M, stabilindui pedeapsă sub formă de amendă în mărime de 6000 (șase
mii) unități convenționale ceea ce constituie 120 000 (o sută douăzeci mii) lei cu lichidarea
persoanei juridice ÎCS „Global Business Consultanța” SRL.