Captolul 3 Analiza fluxurilor de numerar

Din analiza situatiei fluxurilor de numerar la Banca Transilvania se constata ca aceasta a aplicat metoda indirectă de calcul. Prezentarea fluxurilor
de numerar este efectuată în tabelul de mai jos:
Tabel 1. Situația fluxurilor de numerar
Fluxuri de numerar -metoda
indirecta 2015 2016 2017 2018
A= Numerar net din activitatea de 2.989.970 4.808.377 5.569.086
exploatare 2.537.710
B= Numerar net folosit în activitatea -265.061 -2.813.026 -737.895 -4.311.543
de investiții
C= Numerar net folosit în activitatea -57.446 -1.146.209 -276.046 613.127
de finanțare
D=Efectul modificărilor cursului de 28.950 11.997
34.057
schimb asupra numerarului și a
echivalentelor de numerar
Creşterea/scăderea (-) netă a -998.215 3.782.439
2.215.203 1.836.613
numerarului şi a echivalentelor de
numerar (A+B+C-D)=2-1-D
1.Numerarul şi disponibilităţi la Banca 8.597.019 7.627.754
Centrală la 1 ianuarie 6.381.816 11.422.190
2. Numerarul și echivalentele de 7.627.754 11.422.190
numerar la 31 decembrie 8.597.019 13.292.860

Din analiza fluxurilor de numerar ale Băncii Transilvania pentru perioada 2015-2018 se constată următoarele:
 Banca Transilvania generează excedent de numerar pe intreaga activitate, în anii 2015, 2017 si 2018, in timp ce anul 2016 se inchide cu
deficit de numerar,
 Societatea reuseste sa genereze excedent de numrera din activitatea de exploatare, pe intreaga perioadă, constatând de asemenea o
creștere a nivelului acestuia de la an la an. Astfel in anul 2018 constatăm o dublare fata de anul 2015 a numerarului generat din exploatare
. In concluzie managementul numerarului aferent activitatii de exploatare este unul eficient la nivelul perioadei 2015-2018.
 Societatea bancară inregistrează deficit de numerar din activitatea de investitii pe intreaga perioadă de analiză, ceea ce reflectă o
dezvoltare a activitătii investitionale adoptate pe fondul unei politici de investitii mai accentuate. Situatia este apreciata favorabil doar in
anii 2015, 2017 si 2018 cand acest deficit este acoperit in mod corespunzator din fluxurile de numerar generate din activitatea de
exploatare si finantare, adică se obține pe intreaga activitate un flux de numeraar excedentar. Este cazul exercitiilor financiare 2015, 2017
si 2018. In anul 2016, numerarul generat din activitatea de exploatare nu este suficient astfel incat sa poata acoperi in mod corespunzator
dficitele de numerar necesare pentru a acoperii nevoile de investitii si finantare, rezultand un deficit de numerar pe intreaga activitate de
998.215 mii lei, aspect nefavorabil pentru managementul numerrului pe cele trei activitati in anul 2016.