Student

Anul II, ID, CIG,

Piatra Neamt

- 2010-
 Capitolul 1. Prezentarea organizaţiei

1.1. Scurt istoric

Societatea SFERA SERV este o societate cu răspundere limitată. A fost înfiinţată
în anul 2007. Este înscrisă la Registrul Comerţului sub numărul J27/858/25.06.2007.
Capitalul subscris şi vărsat este de 1000 lei. Societatea are ca asociat persoana juridică.
Sediul social este în Municipiul Piatra Neamţ, P-ta 22 Decembrie, Nr.
18, Bloc 18, Scară A, Etaj 1, Ap. 6, Judeţul Neamţ.
Pofilul societăţii este prestarea de servicii cu intretinera şi curăţarea clădirilor.
Personalul angajat este unul calificat cu experienţa de lucru îndelungata. Conducerea

firmei este asigurată de persoane cu calitate managerială şi cu experienţa în domeniu.

Obiectul de activitate este prestarea de servicii profesionale de curăţenie şi întreţinere

sistem abonament sau la cerere – curăţenie după constructor, curăţenie generală.

Încă din momentul înfiinţării societăţii aceasta şi-a axat activitatea pe:

• Asigurarea, crearea şi păstrarea unui climat propice desfăşurării

activităţii în firmele cu care are semnat un contract de prestări servicii;
• Suplimentarea personalului de întreţinere pentru cazuri de creştere a volumului de lucrări

(curăţenie după constructor, spălat mochete pe poziţie/geamuri,

lucrări de curăţenie generală) ;
• Asigurarea de echipamente de lucru, unelte şi maşini profesionale şi performanţe,

detergenţi profesionali şi soluţii de curăţare şi tratare în profunzime a suprafeţelor ;

• Asigurarea cheltuielilor fixe lunare pentru întreţinere printr-o singură factura ce cuprinde
cheltuieli cu personalul, cu materiale consumabile, cu echipamente de lucru şi utilaje,
fiind inclusă supravegherea desfăşurării activităţii în cele mai bune condiţii.

Certificarea ISO Sistemul de management al calităţii conform cu ISO 9001/2000

- implementat şi menţinut în cadrul firmei, este certificat din Martie 2010 de
Societatea Romana pentru Asigurarea Calităţii şi IQNET. Aceste certificări
reprezintă o garanţie în plus a profesionalismului serviciilor pe care le oferă.
1.2. Structura organizatorică şi funcţională
Structura organizatorică reprezintă ansamblul persoanelor, subdiviziunilor
organizatorice şi al relaţiilor dintre acestea, orientate spre realizarea obiectivelor
prestabilite ale întreprinderii. Structura organizatorică este o componentă a
structurii generale a întreprinderii şi reflectă, anatomia întreprinderii”. Ea se
proiectează pe baza unor norme, reguli, principii şi documente oficiale.
Structura organizatorică se împarte în două componente: structura
funcţională (de conducere) şi structura operaţională (de producţie şi concepţie).
Organigramă este reprezentarea grafică a structurii organizatorice

Asociaţii SC SFERA SRV SRL nu sunt salariaţi. Administrator este domnul

Popa Ionuţ. Structura organizatorică este de tip piramidal, fiind formată din Director
general, administrator şi personalul angajat pentru desfăşurarea activităţii de bază.

DIRECTOR

ADMINISTRATOR PERSONAL DE
EXECUTIE

1.3. Organizarea compartimentului financiar –contabil şi

relaţiile cu celelalte compartimente
Societatea SFERA SERV SRL nu are organizat un compartiment financiar-
contabil de sine stătător. Pentru realizarea operaţiilor de evidenta contabila şi
raportare a situaţiilor financiare anuale, s-a încheiat un contract de prestări servicii
cu societatea FINEXPERT având ca expert contabil pe Manea Anisoara.
În acesta situaţie nu se poate vorbi de o relaţie între compartimentul financiar
contabil şi celelalte compartimente.
 Capitolul 2. Lucrări contabile de inchidere
a exerciţiului financiar

Ø Întocmirea Balanţei de Verificare primare;

Ø Inventarierea generală a patrimoniului;
Ø Contabilizarea operatiunlor de regularizare;
Ø Determinarea rezultatului contabil;
Ø Determinarea profitului impozabil, a impozitului
pe profit şi contabilizarea acestuia;
Ø Inchidera conturilor de activ şi a celor de

pasiv; a. Intocmirea balantei de verificare primara

Legea contabilitatii nr.82/1991, modificata completata si republicata, la art.27 al.

(1)prevede ca “bilantul contabil se intocmeste obligatoriu anual …, iar in
aliniatul (4)prevede ca exercitiul financiar incepe la 1 ianuarie si se incheie la
31 decembrie a fiecarui an , cu o exceptie in primul an de functionare “…
Bilantul contabil este documentul de sinteza prin care se prezinta activul si pasivul
unitatii patrimoniale la inchiderea exercitiului financiar, dupa 12 luni de functionare. De
asemenea el cuprinde elemntele de active si de pasiv grupate dupa destinatie, respectiv
provenienta lor .Bilantul contabil se compune din : bilant contabil , formularul 10, contul de
profit si pierdere, respective contul de executie bugetara in cazul institutiilor
publice, formularul 20, anexe , toate insotite de raportul de gestiune .
Bilantul contabil se intocmeste pe baza balantei sintetice de verificare incheiate la data
de 31 decembrie a anului respective . Balanta sintetica intocmita inainte de inventarierea
patrimoniului se numeste balanta sintetica primara .In cazul societatii, luate in studiu, S.C.
SFERA SERV SRL, balanta primara se prezinta in anexa nr.1.

b.Inventarierea generala a patrimoniului

Inventarierea are ca scop principal stabilirea situatiei reale a patrimoniului si
presupune recenzarea tuturor elementelor patrimoniale, precum si a bunurilor
detinute cu orice titlu, apartinand altor personae juridice sau fizice.
Inventarierii trebuie sa i se acorde atat o importanta de ordin cantitativ cat si una de ordin
calitativ .Pe dimensiunea cantitativa a procesului de inventariere se realizeaza punerea de acord
a cantitatilor si valorilor relevate de conturi cu cele stabilite prin recenzare, la sfarsitul exercitiului,
altfel spus datele inregistrate in contabilitate sunt puse de acord cu situatia reala a elementelor
 patrimoniale stabilite pe baza inventarului.O alta dimensiune a inventarierii este latura calitativa.
Aceasta este legata de evaluare si, la modul general, de aplicarea unui pachet de postulate si
de principii contabile fara de care atributele de conformitate cu regulile de sinceriate, de
conformitate cu realitatea, de imporanta semnificativa nu ar fi posibila in lumea conturilor . O
data realizata aceasta dimensiune , alaturi de controlul integritatii materiale , inventarul
presupune si un control al justei dimensionari a patrimoniului net si a rezultatului, ceea ce ar
insemna controlul integritati financiare a patrimoniului.
Plecand de la aceste considerente cu caracter general, lucrarile de inchidere
a exercitiului financiar se deruleaza in conformiatate cu urmatorul scenariu :

b1.Intocmirea balantelor inainte de inventariere

Prin sistemul de balante se controleaza relatiile de echilibru intre debitul si creditul

conturilor, intre inregistrarea cronologica si cea sistematica, intre elemntele valorice ale
conturilor analitice si cele ale conturilor sintetice. De o semnificatie deosebita este controlul
inregistrarii in conturi a tuturor operatiunilor, deci a documentelor . In cazul societatii, luate in
studiu, S.C. SFERA SERV SRL, balanta primara se prezinta in anexa nr.1 de la pct. a .

b2. Inventarierea generala a patrimoniului

In functie de natura si complexitatea activitatii lor, unitatile

patrimoniale au obligatia sa asigure :
-stabilirea perioadelor de inventariere ;
-organizarea si numirea persoanelor imputernicite sa efectueza
inventarierea ; - pregatirea conditiilor necesare efectuarii inventarierii;
-inregistrarea in contabilitate a tuturor operatiunilor aferente exercitiului;
- efectuarea faptica a inventarierii, determinarea rezultatelor inventarierii si valorificarea acestora
.
Inventarierea se efectueaza la locurile de existenta , de depozitare sau pastrare
a bunurilor, prin numarare, cantarire , masurare sau prin alte mijloace de determinare
a existentei faptice a acestora . Toate elementele patrimoniale inventariate , grupate
pe gestiuni si categorii de bunuri , se inscriu in liste de inventariere , care se
semneaza de persoanele imputernicite sa efectueza inventarierea .
Bunurile ce apartin altor pesoane fizice sau juridice ( in custodie, consignatie, prelucrare,
inchiriere, etc.) se inventariaza si se inscriu in liste separate .O copie de pe aceste liste se
confirma si de persoana juridica sau fizica careia ii apartin bunurile respective .
Disponibilitatile aflate in conturi la banci sau in caseria unitatii, precum si creantele si
datoriile fata de terti sunt supuse verificarii si confirmarii pe baza extraselor de cont sau
punctajelor reciproce . Pentru celelalte elemnte patrimoniale, de active sau de pasiv, cu
ocazia inventarierii se verifica realitatea soldurilor conturilor respective.
Evaluarea elemntelor patrimoniale, cu ocazia inventarierii, se
realizeaza dupa cum urmeaza :
-bunurile de natura imobilizarilor, stocurilor si celelalte bunuri sunt evaluate la valoarea
actuala, denumita valoarea lor justa sau de inventar. Diferentele intre soldurile scriptice
corespunzatoare bunurilor respective si stocurile constatate cu
ocazia inventarierii se inregistreaza ca plusuri sau minusuri de
inventar, dupa efectuarea in prealabil, a compensarilor admise;
 Creantele si datoriile sunt evaluate la valoarea lor nominala, stabilita in functie de
valoarea lor probabila de incasat, respective de plata ; creantele, datoriile precum si
disponibiltatile in devize sunt evaluate la cursul in vigoare in ultima zi a exercitiului.
Rezultatele inventarierii sunt consemnate intr-un proces verbal de inventariere care cuprinde :
perioada si gestiunile inventariate; persoanele care au efectuat inventarierea ; plusurile si minusurile
constatate, compensarile efecuate ; bunurile depreciate; creantele si datoriile incerte sau in litigiu;
valorificarea rezultatelor inventarierii; constituirea si regularizarea provizioanelor ; alte elemnte privind
concluziile si propunerile referitoare la inventarierea patrimoniului unitatii .
In cazul societatii comerciale SFERA SERV SRL inventarierea este prezentata in anexa
nr.2. Operatiunile contabile privind valorificarea inventarierii sunt reflectate in nota contabila
nr.14.
Rezultatul contabil brut se determina ca diferenta intre venituri si cheltuieli ,pe categorii
de venituri si cheltuieli, respective pe activitati de exploatare, financiare si extraordinare . La
S.C. SFERA SERV SRL PE ANUL 2009 profitul brut total s-a determinat astfel :
-la activitatea de exploatare (activitatea de servicii de curatenie ):
- venituri exploatare : 114.261 lei ;
- cheltuieli exploatare : 110.831 lei ;

- profit brut exploatare : 3.430 lei ;

- financiar :
- venituri financiare : 879 lei ;
- cheltuieli financiare : -
- profit finaciar : 879 lei .
- profit brut current : 4309 lei

Impozitul pe profit se determina prin aplicarea cotei de 16 % asupra profitului brut

impozabil la care se adauga cheltuielile nedeductibile fiscal ( amenzi, penalitati, cheltuili care nu
au documente legale, cheltuielile ce depasesc cotele admise legal ). Acest impozit se compara
cu impozitul minim datorat si stabilit pe transe de venit in functie de veniturile totale realizate la
31.12.2008 .In cazul S.C.SFERA SERV SRL impozitul pe profit a fost mai mic decat impozitul
minim datorat . Deci s-a constituit , contabilizat , declarat si achitat un impozit minim de 2.867 lei
si o diferenta de impozit pe venit de 3 % de 200 de lei .
Dupa inchiderea conturilor de active si de pasiv s-a intocmit balanta de
verificare finala care sta la baza intocmirii bilantului contabil – anexa nr.1b.
 Capitolul 3. Lucrări de sistematizare a datelor în
situaţiile financiare anuale

Redactarea bilanţului contabil

Redactarea contului de profit sau pierdere.

Intocmirea bilantului contabil se realizaeza dupa ce conturile din balanta au fost inchise
(eventual si prin contul special 892 “bilant de inchidere”)-anexa nr.1c. Posturile bilantiere sunt
prezentate la valoarea lor neta contabila (dupa deducerea eventualelor amortizari sau
provizioane ).
Bilantul si contul de profit si pierdere cuprind : soldurile debitoare si creditoare,
respective veniturile, cheltuielile si rezultatul privind exercitiul incheiat si exercitiul precedent .
Potrivit art.29 din Legea contabilitatii, bilanturile contabile sunt supuse verificarii si
certificarii de catre cenzori sau experti contabili, dupa caz. Prin verificarea si certificarea
bilanturilor contabile se confirma ca acestea dau o imagine fidela, clara si completa a
patrimoniului, situatiei financiare si a rezultatului exercitiului .
Bilantul contabil complet, insotit de raporul administratorului se depune, incepand
din anul 2010, numai la Registrul Comertului de pe langa Tribunalul judetean . Bilantul
contabil este o lucrare publica ce poate fi vizionata pe site-ul ce se posteaza .
Pentru S.C. SFERA SERV SRL bilantul contabil pentru 31.12.2009 se prezinta in anexa
nr.3

Capitolul 4. Analizarea aplicaţiilor informatice

Evidenta contabilă a societăţii SFERA SERV SRL este ţinută cu ajutorul

programului CIEL Expert Contabil care conţine urmatoarele aplicatii :

• CIEL Conta Expert Contabil

• CIEL Gestiune Comercială
• CIEL Salarii
• CIEL Imobilizări

Aplicaţia Ciel Conta Expert Contabil va permite să gestionaţi corect şi complet

activitatea financiar-contabila, de la introducerea înregistrărilor primare până la obţinerea
raportărilor anuale.Ciel Conta Expert Contabil este o soluţie flexibilă, fiind
destinată atât societăţilor comerciale mici, cât şi celor mijlocii şi mari.

Aplicaţia Ciel Gestiune Comercială este soluţia ideală pentru automatizarea activităţii
comerciale, pentru managementul stocurilor de produse şi a şoldurilor clienţilor, obţinerea
raportărilor necesare în cadrul companiei. Acoperă integral documentele specifice în lucrul cu
terţii (clienţi, furnizori), începând de la oferte, comenzi, plăti, încasări, contracte, declaraţii
vamale de import, facturi.
Aplicaţia Ciel Salarii este soluţia ideală pentru automatizarea calculului salarial, pentru
managementul resurselor umane şi obţinerea raportărilor necesare în cadrul companiei.

CIEL Imobilizări este un program de gestiune a cheltuielilor privind imobilizările şi

a amortizării acestora, indiferent de numărul fiselor de imobilizări pe care le ai de
gestionat. Statisticile în lei şi valută te ţin informat cu privire la situaţia la zi a imobilizărilor.

Aceste aplicatii pot fi structurate pe mai multe module, din care enumeram :
1. unitatile si subunitatile
2. gestiunea stocurilor;
3. imobilizari comerciale;
4. casa ;
5. banca;
6. balanta de verificare ;
7. salarii ;
8. recapitulatii ;
Fiecare modul functioneaza independent si poate intra si in corelatii cu alte module . La
fiecare luna se incepe cu modulul de gestiunea stocurilor , care la randul sau este prevazut cu
mai multe submodule : intrari de bunuri, iesiri, plati, incasari, furnizori, clienti , etc. Dupa
introducerea documentelor primare in aceste module , se pot obtine situatii centralizatoare pe
fiecare gestiune in parte, iar apoi datele se exporta in modulele urmatoare : casa (incasari,
plati), banca (incasari, plati ), balanta sintetica de verificare (note contabile ). Tot prin acest
modul se obtin si situatiile cu ajutorul carora se fac raportari la decontul de TVA.
 La modulul casa si banca, dupa ce au fost exportate datele care tin de
gestiunea stocurilor, se introduc si celelalte date care tin de specificul acestor module
si prin submodule se pot lista centralizatoarele de incasari si plati efectuate , nota
contabila . Prin exportare nota contabila se transfera in balanta sintetica de verificare .
Modulul de salarii are structura prevazuta de legislatia in vigoare , respectiv : cotele de
contributii si impozite, date despre salariati, deducerile legale de care beneficiaza fiecare
salariat .Situatiile centralizatoare prevad: statul de plata , recapitulatia contributiilor, nota
contabila . La fel ca si la modulul anterior transferul notei contabile se duce catre balanta
sintetica de verificare . La fel se pot descrie si celelalte module .
Modulul balantei de verificare este prevazut pe langa introducerea conturilor contabile in
functie de specificul activitatii fiecarei societati comerciale , si cu submodule de modificare si
vizualizare a datelor transferate. La finalul introducerii tuturor notelor contabile se pot inchide
automat conturile de cheltuieli si de venituri . La vizualizarea fiecarei balante suntem atentionati
si de eventuale inegalitati care apar in balanta . Balanta sintetica de verificare ce rezulta este
balanta cu patru egalitati.
Tot programul de evidenta financiar - contabile respecta legislatia in domeniu si
atat la vizualizare, cat si la listare anexele sunt sub forma tabelara cu linii si coloane .

Capitolul 5. Principalele metode de securitate care

asigura confidentialitatea, integritatea si accesibiltatea
informatiilor financiar-contabile

Toate datele ce se prezinta de catre societati sunt confidentiale pentru alti utilizatori.
Aceasta clauza este prevazuta in contractele ce se incheie cu fiecare partener de afaceri.
Contractele cu toate clauzele lor sunt discutate in amanuntime cu fiecare client. Accesul la
programul de evidenta contabila nu il au decat salariatii firmei. In contractul lor individual de
munca sunt prevazute clause privind confidentialitate datelor pe care le cunosc cu ocazia
introducerii datelor primare .De asemenea sunt prevazute clauza de sanctiune (cea prevazuta de
legislatia muncii in vigoare ) in cazul in care sunt divulgate date despre societatile comerciale .
In cele ce urmeaza va voi prezenta cateva tipuri de informatii financiar –
contabile care pot sa aduca sau nu prejudiciu unei societati prin dezvaluirea lor:

TIPURI DE CATEGORIE MOTIVAŢIE

INFORMAŢII
Structura organizatorică Publică Dezvăluirea ei nu ar aduce prejudiciu socetatii
Programul de lucru Publică Trebuie să fie cunoscut de toate persoanele
Coordonate de contact Publică Trebuie să fie cunoscut de toate persoanele
Bilanţul contabil Publică Poate fi aflat şi din afara societăţii
Clienţii Publică Pot fi aflaţi în mod facil şi fără efort
Raportul Administratorului Strict Secret Priveşte doar pe acţionari/asociaţi şi nu trebuie
aflat de concurenţă
Repartizarea profitului Secret Vizează doar acţionarii. Asociaţii şi nu trebuie
 aflat de concurenţi pentru a nu putea anticipa
obietivele societăţii
Furnizorii Secret Nu trebuie aflaţi de concurenţi pentru a nu fi
depistate strategiile socetatii
Costul de achiziţie a Secret Nu trebuie să fie cunoscut de concurenţă
produselor
Preţurile practicate Secrete Nu trebuie să fie cunoscut de concurenţă şi
ceilalţi clienţi
Liste de inventar Secrete Ar putea dezvălui situaţia societăţii
Note explicative la situaţiile Strict Secrete Ar putea dezvălui modificarea politicilor
finanicare contabile şi a altor informaţii
Situaţia amortizărilor Secrete Dezvăluie gradul de recuperare a cheltuielilor
efectuate
Salariile Secrete Pentru a nu produce conflicte în cadrul
societăţii şi în afara acesteia
Balanţa de verificare Strict Secrete Ar putea dezvălui situaţia societăţii
Casa în lei Strict Secrete Ar putea dezvălui situaţia
favorabilă/nefavorabila în care se afla unitatea.
Materialele consumabile Secrete Ar putea ajuta concurenta în calculul unor
costuri

Capitolul 6. Atributiile angajatilor din zona

financiar-contabila

Mai jos sunt redate doua fise de post : ale sefului de contabilitate
interna si resposabil marketing vanzari .

1. Responsabilitati functionale si fisa postului pentru sef birou

contabilitate interna
I. DESCRIEREA POSTULUI
1. Postul: SEF BIROU CONTABILITATE INTERNA
2. Locatia: Economic
3. Nivelul ierarhic: 3
4. Ponderea ierarhica:
5. Relatii organizatorice:
5.1. Ierarhice:
- este subordonat managerului economic;
5.2. Functionale:
- colaborare cu toate sectoarele de activitate ale organizatiei;

5.3. De cooperare:
 - coordoneaza activitetea contabila proprie a firmei TERRA CONT SRL;
- reprezinta firma fata de organele de control de specialitate.

6. Obiective individuale:
- asigurarea permanenta a conformitatii procesarii si controlului viramentelor
interne si internationale in relatia cu tertii, bugetul de stat si trezoreria statului;
- asigurarea evidentei contabile a cheltuielilor, a relatiilor cu tertii, a
trezoreriei si evidenta veniturilor si cheltuielilor;
- asigurarea intregii documentatii specificate in contabilatea .

7. Sarcini. Limite de competenta. Autoritati. Responsabilitati

7.1.1. Sarcini

A. Sarcini specifice activitatilor economice pe care le desfasoara 7.1.1.

Cunoaste legislatia actuala specifica pe probleme economice.
7.1.2. Asigura aplicarea legislatiei economice in toate sectoarele de activitate ale organizatiei.
7.1.3. Informeaza managerul economic despre orice neconformitate sesizata.
7.1.4. Efectueaza, ori de cate ori considera necesar,instruiri interne cu personalul din
cadrul punctelor de lucru care se ocupa de activitatile economice ale punctului de lucru.
7.1.5. Respecta disciplina de munca si programul de lucru stabilit si aprobate prin
REGULAMENTUL INTERN, CONTRACTUL INDIVIDUAL DE MUNCA si
CONTRACTUL COLECTIV DE MUNCA.
7.1.6. Colecteaza, isi mentine evidenta centralizata si actualizeaza in
permanenta informatiile despre soldurile in lei si in valuta prin electronic banking.
7.1.9. Intocmeste pentru managementul de varf al organizatiei situatii
privind evolutia cursului valutar.
7.1.11. Efectueaza platile interne si externe conforn termenelor indicate
de superiorul ierarhic si justifica platile externe la banca.

7.1.13. Efectueaza raportari zilnice privind nivelul lichiditatilor disponibile.

7.1.14. Gestioneaza intreaga baza informationala referitoare la situatia financiara a
organizatiei.
7.1.15. In cazul in care se urmareste deschiderea unei colaborari cu o noua institutie
bancara/institutie de leasing, elaboreaza documentatia ceruta, pe care o transmite acestora si
intretine relatia de colaborare pana la incheierea contractului.
7.1.16. Preia declaratiile fiscale intocmite de catre managerul economic
externalizat, le inregistreaza si analizeaza in colaborare cu managerul
general stingarea in termene a obligatiei de plata.
7.1.17. Intocmescte factura fiscala catre toti clientii organizatiei, raspunde de corectitudinea
completarii din punct de vedere fiscal, contabilizeaza ,indosariaza si arhiveaza.
7.1.18. Inregistreaza incasarile si platile in numerar conform registrului de casa.
7.1.19. Gestioneaza incasarile in numerar.
7.1.20. Este membru desemnat de managerul general prin decizie
interna al comisiei de inventariere pentru efectuarea inventarierii
anuale a tuturor categoriilor de marfuri din depozitele sediul central.
7.1.22. Semneaza documentele intocmite: factura si chitanta fiscala , registru de casa, NIR.
7.1.23. Inregistreaza facturile de la furnizorii/ prestatorii de servicii, verifica corectitudinea lor in
punct de vedere fiscal, le repartizeaza pe categorii de cheltuieli,urmaresc achitatea lor la
termenele scadente, tine sub control predarea lor la managerul economic.
7.1.24. Este persoana care intocmeste procesul verbal de predare primire a marfurilor
catre punctele de lucru si ii urmareste semnarea lui de catre gestionarul punctului de
lucru, intoarcerea acestui document la sediul organizatiei, indosarierea si arhivarea
acestui document. 7.1.25. Are evidenta la zi a intregii baze informationale privind
documentele cu regim special si evidenta centralizata a facturilor fiscale anulate.
7.1.26. Este persoana la care sunt arhivate toate documentele economice care insotesc intreaga
activitate a organizatiei.
7.1.27. Duce la indeplinire orice sarcina primita de la managerul comercial, managerul
economic, seful biroului economic si managerul general care vizeaza
activitatile sectorului economic.

B. Sarcini pe linie de managementul calitatii

7.1.28. Participa la toate instruirile interne pe linie de management al calitatii.
7.1.29. Isi insuseste si respecta cerintele standardului de certificare, SR EN ISO 9001:2008 si
cele prevazute in : manualul managementului calitatii, procedurile generale, procedurile de
sistem si toate procedurile operationale si instructiunile specifice procesului economic.
7.1.30. Propune managerului general obiective operationale pentru procesul
economic, obiective prin care urmareste imbunatatirea continua a
desfasurarii tuturor activitatilor procesului economic.
7.1.31. Tine sub control toate obiectivele finale stabilite si aprobate pentru
anul in curs pentru procesul economic, mentinandu-si inregistrari ale
monitorizarilor si masurarilor acestor obiective.
7.1.32. Isi insuseste si respecta politica in domeniul calitatii acestei organizatii.
7.1.33. Asigura cadrul desfasurarii in conditii normale a auditarilor
(interne si externe) ale procesului economic.
7.1.34. In situatia in care, in urma auditurilor efectuate au rezultat si au fost
documentate neconformitati in activitatile procesului economic, urmareste
eliminarea neconformitatilor prin realizarea corectiilor si actiunilor corective
stabilite si documentate in rapoartele deneconformitati primite.
7.1.35. Gestioneaza intreaga documentatie pe linie de auditari efectuate procesului economic.
7.1.36. Elaboreaza materiale informative legate de procesul de aprovizionare
pentru analizele de management.
7.1.37.Se preocupa in permanenta de imbunatatirea performantelor
profesionale pe linie de management economic.

C. Sarcini pe linie de SSM-DSU

7.1.38. Participa la toate instruirile interne pe linie de SSM-DSU
7.1.39. Isi insuseste si respecta in totalitate cerintele actualei legislatii generale SSM-
DSU precum si cele ale legislatiei SSM-DSU specifice activitatilor procesului economic.

D. Sarcini generale
7.1.40. Se preocupa in permanenta de imbunatatirea sistemului .
7.1.41. Promoveaza spiritul de lucru in echipa in activitatile pe care le desfasoara.
7.1.42. Utilizeaza resursele materiale, informationale si financiare exclusiv in interesul
organizatiei.
7.1.43. Adopta intotdeauna un comportament adecvat in relatia cu toti colegii.
7.1.44. Se implica direct in solutionarea situatiilor de criza care afecteaza organizatia.
7.1.45. Respecta prevederile documentelor si normativelor interne elaborate
referitoare la postul pe care il ocupa in cadrul organizatiei.
7.1.46 Duce la indeplinire dispozitiile primite de la seful ierrarhic.
7.1.47. Respecta in totalitate prevederile prezentei fise de post.

7.2. Limite de competenta

7.2.1. Are conferita competenta de a utiliza toate parghiile pe care le considera
necesare si utile pentru corecta desfasurare a tuturor activitatilor biroului.

7.3. Limite de autoritate

7.3.1. Are conferita autoritatea decizionala de a tine sub control masurile pe care le considera
necesare pentru asigurarea fluentei desfasurarii procesului de contabilitete interna.

7.4. Responsabilitati
3.1. Raspunde de organizarea, desfasurarea si tinerea sub control a
tuturor activitatilor specifice procesului economic.
3.2. Raspunde de corectitudinea completarii documentelor economice.
3.3. Raspunde de gestionarea intregului portofolui de documente
referitoare la colaborarea cu tertii.
3.4. Raspunde de efectuarea platilor la termenele stabilite pentru aprovizionarea cu marfurile
necesare bunului mers al desfasurarii proceselor specifice acestei organizatii.
3.5. Raspunde de corectitudinea intocmirii tuturor documentelor din firma.
3.6. Raspunde de tinerea sub control a obiectivelor procesului economic.
3.7. Raspunde de instruirea interna a personalului din subordine pentru intelegerea
cerintelor documentatiilor interne SMC specifice procesului economic.
3.8. Raspunde de respectarea de personalul din subordine a intregii
documentatii SMC specifice procesului economic.
3.9. Raspunde de eliminarea neconformitatilor aparute in sectorul ecomonic.
3.10. Raspunde de respectarea prevederilor Regulamentului Intern si ale
Contractului Colectiv de Munca de intreg personalul din subordine.
3.11. Raspunde de respectarea de catre personalul din sectorul economic a
cerintelor legislatiei actuale pe linie de SSM-DSU.
7.4.14. Este direct raspunzator de pastrarea confidentialitatii tuturor datelor si informatiilor la care
are acces, fiind obligat ca si dupa parasirea postului pe care il ocupa in prezent, sa nu le
divulge unor terte parti timp de trei ani de la plecarea din aceasta organizatie.

II. CERINTELE POSTULUI

1. Competenta profesionala
1.1. Pregatire profesionala: studii superioare economice.
1.2. Experienta: vechime minima de trei ani in desfasurarea de activitati specifice procesului
economic.
1.3. Cunostinte: - notiuni generale despre normele de aplicare a codului fiscal.

2. Calitati, aptitudini, abilitati:

- spirit analitic;
- spirit organizatoric;
 - gandire abstracta;
- tenacitate, perseverenta;
- seriozitate in tratarea problemelor;
- fermitate in luarea deciziilor si in urmarirea materializarii lor la nivelul
subordonatilor sai;
- flexibilitate in colaborarile cu furnizorii;
- diplomatie;
- intuitie in situatii dificile;

2. Responsabilitati functionale si fisa postului pentru responsabil marketink vanzari

I. DESCRIEREA POSTULUI

1. Postul : RESPONSABIL MARKETING VÂNZĂRI

2. Locaţia : Comercial - MARKETING - VANZARI
3. Nivelul ierarhic : 3
4. Ponderea ierarhică : -
5. Relaţii organizatorice :
5.1. de autoritate:
- este subordonat managerului general;
5.2. funcţionale
- cu functiile ierarhice coordonatoare de activitati in aceasta organizatie.
5.3. de reprezentare
5 - este interfaţa dintre organizaţie şi clienţii acesteia
6.Obiective individuale:
- preocuparea permanentă pentru:
a) identificarea de noi clienţi pentru organizaţie;
b) găsirea de noi soluţii de fidelizare a clienţilor ocazionali;
c) imbunatatirea continua a stilului de colaborare cu toti clientii organizatiei.
7.Sarcini. Competenţe. Responsabilităţi.
7.1. Sarcini
7.1.1. Respecta cerintele procedurii de proces „Managementul marketingului”.
7.1.2. Efectueaza studii de prospectare a pietei in vederea identificarii
cerintelor si necesitatilor clientilor utilizând tehnici şi metode actuale.
7.1.3. Mentine dovezi ale discutiilor purtate cu clientii (in agenda personala). Materialele
informative colectate sunt analizate in colaborare cu managerul general in vederea stabilirii unei
strategii eficiente de identificare a noi clienti si de demarare a colaborarii cu acestia
7.1.4. Îşi stabileşte strategia de comunicare cu clientul pentru a reuşi o apropiere de acesta
şi a-l determina să cumpere produsele pe care le oferă.
7.1.5. Colectează cat mai multe date si informatii referitoare la concurenţa,
isi centralizeaza informatiile identificate si le analizeaza cu maxima atentie in
colaborare cu managerul general, in vederea stabilirii masurilor necesare a fi
luate, respectand metodologia de tinere sub control a concurentei documentate
in procedura operationala”Managementul concurentei”.
7.1.6. Preia si tine sub control toate cererile de oferta, sugestiile si reclamatiile primite
de la clienti, prelucrandu-le conform cerintelor procedurii operationale
„Managementul clientilor”.
 7.1.7. Preia si tine sub control toate comenzile primite de la clienti, prelucrandu-le
conform cerintelor procedurii operationale „Managementul clientilor”.
7.1.8. Clarifică, telefonic sau in scris, cu clienţii toate problemele apărute pe parcursul
colaborării cu aceştia.
7.1.9. Colecteaza pe diverse cai cat mai multe informatii legate de satisfactia clientilor,
prelucrand datele si informatiile adunate, in conformitate cu cerintele
procedurii operationale „Satisfactia clientului”.
7.1.10. Este persoana care preia si tine sub control toate reclamatiile si nemultumirile
clientilor, urmarindu-le finalitatea din momentul preluarii pana la eliminarea acestora.
7.1.11. Clarifică, telefonic sau in scris, cu clienţii toate problemele
apărute pe parcursul colaborării cu aceştia.
7.1.12. Întocmeşte documentele de livrare a produselor, urmarind ca la orice
livrare marfa sa fie insotita de documentele comerciale legale si de cele de calitate.
7.1.13. Participă la instruiri interne şi externe organizate, instruiri
care au drept scop îmbunătăţirea activităţii de marketing-vânzări.
7.1.14. Participă la instruirile interne în domeniul calităţii, insusindu-si si respectand
cerintele documentelor interne SMI elaborate si aprobate precum si cerintele standardului de
management al calitatii.
7.1.15. Asigura conditiile necesare desfasurarii auditurilor
interne in sectorul de marketing-vanzari..
7.1.16. Participă la eliminarea neconformităţilor constatate în urma
auditurilor interne efectuate, in limitele competenţei sale.

7.2. Limite de competenta

7.2.1. Are asigurata competenta de colaborare directa cu clientii organizatiei

pentru asigurarea fluidizarii circuitului cererilor de oferta, ofertelor si comenzilor cu acestia.

7.3. Responsabilitati

7.3.1. Raspunde de corecta derulare a intregii activitati de colaborare cu clientii.

7.3.2. Raspunde de modul in care sunt colectate si prelucrate la nivel
intern toate datele si informatiile legate de feedback-ul de la clienti.
7.3.3. Raspunde de transmiterea corecta si la timp sectorului de planificare a
productiei a tuturor datelor si informatiilor legate de produsele si cantitatile care
trebuie executate, precum si de termenele de livrare care trebuie respectate.
7.3.4. Este direct răspunzător de păstrarea confidenţialităţii tuturor datelor şi informaţiilor la
care are acces. Are obligaţia ca şi în situaţia părăsirii organizaţiei, să nu le difuzeze unor terţe
părţi.
7.3.5. Îşi însuşeşte şi respectă cerinţele prezentei fişe de post.

II. CERINŢELE POSTULUI

1.Competenţă profesională:
1.1. pregătire: - studii superioare, de preferat in domeniul managementului sau al
marketingului;
1.2. experienţă: - vechime de minim doi ani in desfasurarea unor activitati de
marketing si vanzari.
1.3. cunoştinţe: - noţiuni generale despre caracteristicile produselor comercializate de
 această organizaţie;
- noţiuni de marketing;
- cunoaşterea tehnicilor şi metodelor de marketing pentru atragerea /
fidelizarea clienţilor.

2.Calităţi şi aptitudini:
- facilităţi în exprimarea scrisă şi orală;
- atenţie distributivă;
- spirit analitic şi organizatoric;
- gândire practică;
- seriozitate în tratarea problemelor;
- creativitate şi originalitate în rezolvarea problemelor practice de
natură tehnică şi economică;
- capacitate de a influenţa prin expunerile sale alte persoane;
- personalitate extravertită, axată pe relaţii sociale, cu o puternică intuiţie psihologică.

Anexa nr.2

S.C.SFERA SERV SRL

Nr. ord. Reg Com/An: J27/858/2007
CIF: 21997251
Adresa sediu social: str.22 Decembrie,nr.18,bl.18,sc.A,et.1,ap.6
JUDETUL NEAMT
Capital social: 200 LEI

DECIZIA NR. 21/31.12.2009.

In scopul asigurarii integritatii patrimoniului S.C. SFERA SERV SRL si

valorificarii prin inventariere a realitatii acestui patrimoniu, in conformitate
cu prevederile ordin MF 2861/2009 (care a abrogat OMF
NR.1753/12.11.2004 ) si a Legii 82/1991 , subsemnatul TEOFANESCU
TATIANA ,directorul societatii

DECIDE:

1. Se inventariaza patrimoniul societatii S.C. SFERA SERV SRL.;

2. Pentru coordonarea, indrumarea, instruirea, supravegherea

operatiilor de inventariere se numeste comisia compusa din :

1. POPA IONUT - presedinte

2 .TEOFANESCU TATIANA - membru

3. Inventarierea patrimoniului se va desfasura in perioada 31.12.2009

– 15.01.2010 conform graficului din Anexa 1 pe baza instructiunilor din
Anexa 2 de catre comisia stabilita la pct. 2, anexe care fac parte
integranta din prezenta decizie.

4. Rezultatele inventarierii vor fi consemnate in procesele verbale, la

care se vor atasa decizia de numire a comisiei, eventualele aprobari
de modificare a termenelor, declaratiile luate gestionarilor inainte de
inceperea inventarierii, listele de inventariere precum si alte
documente referitoare la inventariere. Procesul verbal va fi inregistrat
la registratura si predat la contabilitate la termenul final pentru
inventariere.
5. Membrii comisiei de inventariere raspund material, conform ordin MF
2861/2009 (care a abrogat OMF NR.1753/12.11.2004), Legii nr.
31/1990, Legii 82/1991, pentru pagubele la a caror producere au
contribuit prin nerespectarea termenelor, inexactitatea datelor din
documentele de inventariere sau alte incalcari a dispozitiilor legale.

6. Conform anexelor de mai jos inventarierea se va efectua in perioada

31.12.2009- 15.01.2010 de catre comisia de la pct. 2.

Directorul societatii,

TEOFANESCU TATIANA
ANEXA NR. 1

GRAFIC DE DESFASURARE

a inventarierii patrimoniului S.C. SFERA SERV SRL in anul 2009

Elementele patrimoniale Perioada de inventariere

1. Mijloace fixe Nu este cazul

2. Materii consumabile,imprimate cu regim 31.12.2009
special
3. Obiecte de inventar 31.12.2009

4. Marfuri Nu este cazul

5. Ambalaje Nu este cazul

6. Materiale aflate la terti Nu este cazul

7. Bunuri primite in custodie, leasing,

chirie, etc. Nu este cazul

8. Mijloace banesti si alte valori (numerar in

casierie, disponibilitati banesti in conturi, 31.12.2009
avansuri spre decontare, alte valori, etc)

7. Capital social (pe baza de Act de

constituire eliberat de Registrul Comertului) 31.12.2009

8. Creante – clienti, debitori, creante

fiscale, etc 15.01.2010

9. Datorii – furnizori, creditori,

obligatii fiscale, etc. 15.01.2010

Administrator,

Popa Ionut
ANEXA NR. 2

A. INSTRUCTIUNI GENERALE PRIVIND INVENTARIEREA

PATRIMONIULUI

Intregul patrimoniu al societatii comerciale precum si bunurile apartinand

altor unitati care temporar se afla in pastrarea societatii sau in custodie se
inventariaza in perioada stabilita la pct.3.Membrii comisiei de inventariere stabiliti
prin decizie nu pot fi inlocuiti sau revocati decat in cazuri cu totul speciale si
numai prin dispozitia scrisa a administratorului societatii.Comisia de inventariere
are obligatia sa controleze toate locurile de
munca de pe teritoriul societatii in care pot sa existe bunuri si sa
le inventarieze efectiv.
Inainte de inceperea operatiunii de inventariere, comisia va cere
gestionarului o declaratie scrisa, conform modelului anexat :
Cu ocazia inventarierii se vor identifica si consemna in procesele
verbale bunurile care sunt deteriorate total sau partial, precum si stocurile
fara miscare, mai vechi de un an sau inutilizabile propunandu-le la
declasare.Toate bunurile care se inventariaza se inscriu in listele de
inventariere (model 14-3-12), conform anexa, care trebuie sa se
intocmeasca pe locuri de depozitare, sectii, ateliere, locuri de munca, pe
gestionari si categorii de bunuri cu caracteristicile respective- denumire
(simbol, numar de cod), numar de inventar, unitate de masura care trebuie
sa fie identica cu cea din contabilitate, precum si orice alta caracteristica
care usureaza identificarea bunurilor respective.
Listele de inventariere(model 14-3-12) intocmite pentru bunurile
in custodie vor contine pe langa elementele comune (felul
marfii,valoarea, cantitatea, etc.) numarul si data actului de custodie si a
documentului de decontare (factura, dispozitie de plata)
Pentru bunurile de prisos, fara miscare, greu vandabile sau
deteriorate se intocmesc liste de inventariere separate care se anexeaza
procesele verbale.
In cazul in care comisia constata plusuri, minusuri, degradari,
declarate sau nedeclarate inainte de inceperea inventarierii va cere
gestionarului explicatii scrise cu privire la cauzele acestora si va verifica
realitatea sustinerilor gestionarului putand cere in acest scop relatii si
documente de la orice persoana din cadrul societatii.
Pe ultima fila a listelor de inventariere gestionarul trebuie sa
mentioneze daca toate bunurile au fost inventariate in prezenta sa, daca
bunurile respective se afla in pastrarea si raspunderea sa, daca mai are
bunuri care sa fi ramas neinventariate precum si eventualele obiectiuni pe
care le are de facut, pe care comisia are obligatia sa le analizeze
mentionand la sfarsitul listei de inventariere concluzia la care s-a ajuns
Listele de inventariere se semneaza pe fiecare fila de catre membrii
comisiei de inventariere si de gestionar mentionandu-se si data
inventarierii.Determinarea plusurilor sau minusurilor se face direct pe
listele de inventariere model (14-3-12/a).
Inainte de stabilirea rezultatelor inventarierii se procedeaza la
verificarea minutioasa a exactitatii si evaluarii calculelor si totalizarilor din
contabilitate, greselile descoperite cu aceasta ocazie trebuie corectate
inainte de stabilirea rezultatelor inventarierii, concluziile si propunerile cu
privire la cauzele plusurilor, lipsurilor, pierderilor si vinovatilor pentru
acestea, precum si alte propuneri s i masuri de aplicarea dispozitiilor
legale.In cazul in care comisiile de inventariere constata dezordine,
materiale si bunuri aflate in afara locului de depozitare, vor consemna
acestea in procesele verbale de inventariere, propunand masuri de tragere
la raspundere si de imbunatatire a folosirii spatiilor de depozitare.
ATENTIE: In cazul constatarii unor minusuri sau plusuri in gestiune se
va lua declaratie scrisa de la gestionari . Declaratia va fi semnata si de
membrii comisiei de inventariere, se vor face propuneri conducerii societatii
pentru solutionarea celor constatate.

Administrator,
Popa Ionut

B. INSTRUCTIUNI SPECIFICE
pentru inventarierea patrimoniului
Inventarierea anuală a elementelor de activ şi de pasiv se face astfel:
1.Capital social – justificarea existentei acestui element se face pe baza
balantei sintetice de verificare intocmite la 31.12.2009 si a actului
de constituire a societatii .
2.Imobilizari necorporale (brevete, licente, know-how şi mărci de fabrică,
programe informatice) - justificarea acestor elemente se face pe baza
titlurilor de proprietate
3.Imobilizari corporale (mijloace fixe) : evaluarea acestor elemente se face
la valoarea actuală a fiecărui element, denumită valoare de inventar, stabilită în
funcţie de utilitatea bunului, starea acestuia şi preţul pieţei. Bunurile de
aceasta natura sunt:
 · Terenuri – se inventariaza pe baza documentelor care atestă
proprietatea acestora şi a schiţelor de amplasare.
· Clădirile - se inventariază prin identificarea lor pe baza
titlurilor de proprietate şi a dosarului tehnic al acestora.
· Echipamente tehnice (masini, utilaje si alte instalatii de lucru),
aparate si instalatii de masurare, control si reglare,mijloace de
transport, animale, plantatii, mobilier, aparatura birotica,
echipamente de protectie a valorilor umane etc,- se
inventariaza fizic
Nota : Se va face distinctie intre bunurile de natura mijloacelor fixe si cele
de natura obiectelor de inventar, astfel: un mijloc fix are o valoare de intrare mai
mare de 1800 lei si o durata normala de utilizare mai mare de 1 an.
4. Bunurile aparţinând altor unităţi (închiriate, în leasing, în custodie, cu
vânzare în consignaţie, spre prelucrare etc.) se inventariază şi se înscriu în
liste separate. Listele de inventariere pentru aceste bunuri vor conţine
informaţii cu privire la numărul şi data actului de predare-primire şi ale
documentului de livrare, precum şi alte informaţii utile.
Listele de inventariere cuprinzând bunurile aparţinând terţilor se trimit şi
persoanei fizice sau juridice, române ori străine, după caz, căreia îi
aparţin bunurile respective, în termen de cel mult 15 zile de la terminarea
inventarierii, urmând ca proprietarul bunurilor să comunice eventualele
nepotriviri în termen de 5 zile de la primirea listelor de inventariere.
Neconfirmarea în acest termen presupune recunoaşterea exactităţii
datelor înscrise în listele de inventariere. În caz de nepotriviri, unitatea
deţinătoare este obligată să clarifice situaţia diferenţelor respective şi să
comunice constatările sale persoanei fizice sau juridice căreia îi aparţin
bunurile respective, în termen de 5 zile de la primirea sesizării.
5. Imobilizari financiare
Sunt inventariate si evaluate:titluri de participare – pe baza Certificatului
Constatator emis de Registrul Comertului, pentru societatea la care sunt
achizitionate titluri (parti sociale, actiuni, etc).
• imprumuturi acordate altor societati – pe baza scadentarului
din contractile de imprumuturi
• garantii platite la furnizori – pe baza extraselor de cont trimise
furnizorilor
- stabilirea stocurilor faptice se face prin numărare, cântărire,
măsurare, după caz. Bunurile aflate în ambalaje originale intacte nu se
desfac decât prin sondaj, acest lucru urmând a fi menţionat şi în listele
de inventariere respective. Bunurile de aceasta natura pot fi:
• materii prime, materiale consumabile, marfuri, ambalaje, etc.
 • formulare tipizate (facturi,fise de magazine, chitante, ordine de
compensare etc.) aflate in stoc la data inventarierii
Bunurile aflate asupra angajaţilor la data inventarierii (echipament,
cazarmament, scule, unelte etc.) se inventariază şi se trec în liste separate,
specificându-se persoanele care răspund de păstrarea lor.
Bunurile cu un grad mare de perisabilitate se inventariază cu prioritate fără
a se stânjeni desfacerea imediată a acestora.
Bunurile aflate în expediţie se inventariază de către unităţile furnizoare,
iar bunurile achiziţionate aflate în curs de aprovizionare se inventariază
de unitatea cumpărătoare şi se înscriu în liste de inventariere separate.
Listele de inventariere se intocmesc pentru toate materialele inclusiv cele
pentru care prezinta diferente (plus sau minus), cele fara de miscare, cu
mi]care lenta, degradate, inutilizabile, cu luarea notelor explicative.
In cazul in care comisia constata plusuri, minusuri, degradari
nedeclarate inainte de inceperea inventarierii, va cere gestionarului
explicatii scrise cu privire la cauzele acestora.
7.Disponibilităţile în lei şi în valută din casieria unităţii se inventariază în ultima
zi lucrătoare a exerciţiului financiar, după înregistrarea tuturor operaţiunilor de
încasări şi plăţi privind exerciţiul respectiv, confruntându-se soldurile din
registrul de casă cu monetarul şi cu cele din contabilitate.

8.Disponibilităţile aflate în conturi la bănci se inventariaza pe baza

extraselor de cont din ziua de 31 decembrie sau din ultima zi lucrătoare a
anului, puse la dispoziţie de unităţile bancare şi unităţile Trezoreriei
Statului, avand ştampila oficială a acestora.
9.Creanţele şi obligaţiile faţă de terţi sunt supuse verificării şi
confirmării pe baza extraselor soldurilor debitoare şi creditoare ale
conturilor de creanţe şi datorii, potrivit "Extrasului de cont" (cod 14-6-3),
prezentat ca model în anexa. Aceste extrase vor fi intocmite in conformitate
cu soldurile clientilor si furnizorilor asa cum rezulta ele din evidenta primara
a societatii, dupa ce au fost puse de acord cu soldurile din evidenta
contabila. Nerespectarea acestei proceduri, precum şi refuzul de
confirmare constituie abateri de la reglementarile legale privind
inventarierea.Diferentele constatate trebuie clarificate inainte de inchiderea
bilantului si solutionate pe baza legala.

Administrator,
Popa Ionut
 Anexa nr.2.1
S.C. SFERA SERV SRL
PIATRA NEAMT
Cui: 21997251
CS varsat : 200 lei
 DECLARATIA GESTIONARULUI

Subsemnata TARNICERU VALERIA , CNP 2581206272659, legitimat cu CI seria

NT nr.232724 gestionar la S.C. SFERA SERV SRL cu sediul in PIATRA NEAMT,STR.22
Decembrie,NR.18,BL.18,SC.A,ET.I,AP.6,JUDETUL NEAMT gestionez bunurile societatii,
prin prezenta declaratie data pentru inventarierea anuala a bunurilor din gestiune,
mentionez ca:
- bunurile pe care le gestionez se afla in locatia din Str 22 Decembrie
nr.18,Bl.18,,sc.A,ap.6,PIATRA NEAMT;
-declar ca nu detin in gestiune bunuri si valori fara documente legale ;
- declar ca nu am cunostinta de plusuri sau minusuri in gestiune ;
- nu am primit si nici nu am eliberat bunuri fara documente legale ;
- toate documente de predare-eliberare de bunuri din gestiune au fost predate
administratorului pentru a fi inregistrate in contabilitate ;
- ultimul numar de intrare a marfurilor in gestiune este F.0122991/29.12.2009 si NIR
140/09.12.2009.
- ultimul numar de factura de prestari servicii F.sfera F000207/31.12.2009.
Prezenta declaratie a fost data, fara presiuni, astazi 31.12.2009 , in fata comisiei de
inventariere .

GESTIONAR, COMISIA DE INVENTARIERE ,

POPA IONUT
TARNICERU VALERIA TEOFANESCU TATIANA

S.C.SFERA SERV SRL Anexa 2.2 Cod de înregistrare fiscală

21997251
Nr. de înmatriculare la ORC J27/858/2007
Inventarierea disponibilului casa – 5311
la 31.12.2009

Conform inventarierii faptice soldul casei la data de 31.12.2009

este : 6.015,00 LEI Compus din următorul monetar :
- 50 x 100 = 5.000 lei
- 20 x 50 = 1.000 lei
- 15 x 1 = 15 lei

TOTAL Disponibil casierie = 6.015 LEI

SOLD SCRIPTIC CASA =6.015,07 LEI

Între inventarul faptic şi cel scriptic este nici o diferenţă de 7 bani care se
inregistreaza ca minus de inventar neimputabil casierului .

Comisia de inventariere,
Popa Ionut
Teofanescu Tatiana

SC .SFERA SERV SRL Anexa 2.3

CIF: 21997251
 PROCES VERBAL PRIVIND REZULTATELE INVENTARIERII

LA DATA DE 15.01.2010

Noi, membrii ai comisiei de inventariere, am procedat la inventarierea

patrimomiului SC SFERA SERV SRL P NEAMT la data de 31.12.2009-15.01.2010,
conform Deciziei nr. 21 / 31.12.2009 emisa de administratorul societatii.

In urma inventarierii am procedat la intocmirea listelor de inventariere anexate.

In urma inventarierii s-au constatat urmatoarele:

1.Bunurile materiale : a)de natura obiectelor de inventar sunt conform anexei nr…..

S-au constat minusuri, din care unul imputabil gestionarului si unul

neimputabil . Bunurile sunt in buna stare de functionare .

b) formulare cu regim special precizam ca acestea au fost date in consum

pe masura utilizarii lor; la data inventarierii cele in folosinta sunt conform anexei nr.….

c) situatia furnizorilor neachitati sunt in valoare de 0 lei conform balantei

sintetice – anexa nr. 2.4. rulajul din luna decembrie este in valoare de 2.488,63 lei.

d) clientii neicasati sunt in valoare de 7.606,75 lei , conform balantei

sintetice anexa nr2.5. extras de cont pentru punctaj s-a facut , cu sold reprezentativ pentru
clientii neincasati : Austrotherm,Edil proiect SA,Metex SA. Pentru clientul New House SRL s-au
constituit provizioane conform legislatiei in vigoare.

e) conturile la banci sunt in valoare de 10.297,81 lei. conform ultimului

extras de cont vizat deBanca Transilvania,Banca Romaneasca,Trezoreria Neamt la data de
31.12.2009

f) numerarul existent in caserie unitatii este in suma de 6.015,00 lei –

anexa nr.2.2 .
 In urma celor constatate, facem urmatoarea precizare : ca diferentele
existente intre stocurile faptice si cele din evidenta contabila au fost rezolvate si
propunem valorificarea inventarierii inainte de intocmirea bilantului contabil .

a. Obligatiile şi creantele înregistrate în clasele de terti :

Sold –lei
Datorii către salariaţi 1.894
Datorii curente la bugetul consolidat al statului : 8.142
- bugetul asigurarilor sociale 3.758
- bugetul asigurarilor de sanatate 584
- ajutor de şomaj 72
- impozit pe venit 1.075
- impozit pe salarii 874
- fo nduri speciale 77
Asociat cont curent 1.000
-t v a de plata 1.711
Datoriile si creantele inregiastrate in balanata la sfirsitul anului sint curente.

Rezultatele inventarierii vor fi consemnate in Registrul Inventar la data de 15

aprilie 2010 pana la data intocmirii situatiilor financiare anuale ale societatii.

Comisia de inventariere :

1.POPA IONUT
2. TEOFANESCU TATIANA

Bibliografie

1. Dumitrean, E.- Contabilitate financiară I, Sedcom Libris, Iaşi, 2008

2. Horomnea, E., Tabără, N.,Budugan, D. –Bazele contabilităţii.

Concepte, Modele, Aplicaţii, Sedcom Libris, Iaşi, 2008
3. Oprea, D., Meşniţa,G. –Sisteme informaţionale pentru
manageri, polirom, Iaşi, 2002

4. Oprea, D.- Protecţia şi securitatea informaţiilor, Polirom, Iaşi, 2007

5. Scortescu, G. s.a. – Acocieri fără şi cu personalitate juridical,

Ion Ionescu de la Brad, Iaşi, 2005

6. OMFP nr. 3055/2009 pentru aprobarea Reglemantarilor contabile

conforme cu directivele europene, publicat in Monitorul Oficial al
Romaniei, Partea I, nr. 766 bis din 10/11/2009

7. OMEF nr.3512 privind documentele financiar-contabile, publicat in

Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr 870 din 23/12/2008

8. Legea 455/2001 privind semnătură electronică

9. Legea 544/2001 privind accesul la informaţia publică
10.Legea 182/2002 privind protecţia informaţiilor clasificate