REGISTRUL RISCURILOR PENTRU ELABORAREA SITUATIILOR FINANCIARE ANUALE

Zona de risc

Domeniul
financiarcontabil

Domeniul
financiarcontabil

Obiective

Situaiile
financiare
anuale

Situaiile
financiare
anuale

Descrierea riscurilor

Circumstante care favorizeaz aparitia riscului

1. Inexistena unor proceduri

scrise/ monografii privind
modul de ntocmire a situaiilor
financiare anuale

- realizarea unor proceduri scrise

2. Nerespectarea procedurilor
pentru intocmirea situatiilor
financiare

- lipsa politicilor contabile a firmei

3. Completarea eronat a
situaiilor financiare anuale

-erori in completarea sau calcularea

documentelor justificative

Responsabil
cu
gestionarea
riscului

Risc inerent
Probabilitate

Impact

Expunere

Contabil sef

Mare

Contabil sef

Mic

Strategia adoptata pentru risc/ Actiunea de minimizare a

riscului/riscurilor inerent/inerente

Instrumente de
control intern

Termenul
de punere
in practica

10

11

-Intocmirea procedurilor scrise privind modul de intocmire a

situaiilor financiare anuale

-controlul intern

Supervizare
Monitorizare

2014

Supervizare
Monitorizare

2014

Supervizare
Monitorizare

2014

Supervizare
Monitorizare

2014

Supervizare
Monitorizare

2014

Supervizare
Monitorizare

2014

- Completarea corecta a documentelor justificative

- Control intern permanent

-omiterea inregistrarii unor documente

-Lipsa documentelor justificative
4. Situatiile financiare sunt
incoerente

Domeniul
financiarcontabil

Situaiile
financiare
anuale

5. Inregistrarile nu sunt
conform cerintelor

Contabil sef

Mare

- punerea in aplicatie a procedurilor de lucru privind ntocmirea

situaiilor financiare anuale

- nu exista o corelatie intre bilant, contul de profit

si pierdere, situatia modificarilor capitalurilor
proprii, fluxurile de trezorerie, notele explicative
-Evidenierea eronat a plilor/cheltuielilor
efectuate

- evidenta corecta a platilor/cheltuielilor

- controlul persoanei desemnate cu platilre si efectuarea cheltuielilor

- nregistrarea eronat n alte conturi

- inregistrarea corecta
- Balanele de verificare nu cuprind rubricile
minime obligatorii

Contabil sef

Mare
- plata la timp a datoriilor

- ntrzieri n plata datoriilor

-respectarea principiilor contabile

- Nerespectarea principiilor contabile

6. Fraudarea documentelor

7. Neactualizarea Registruluiinventar

- falsificarea sau modificarea documentelor

justificative, respectiv a inregistrarilor in
contabilitate a acestora.

Contabil sef/
Administrator

- se vor face controale pentru prevenirea sau depistarea fraudelor

S

Mare

-lipsa experientei persoanei desemnate

-lipsa unui control intern
-omiterea inventarierii

Contabil sef

Mare

-verificarea dac persoanele care au aceste atribuii dein cunotinele

corespunztoare i deprinderile necesare pentru desfurarea
activitii de inventariere.
- actualizarea inventarierii