Studiu de caz 1

n baza condiiilor de acordare a creditului expuse n tabel s

se stabileasc (utiliznd metoda german):
1) termenul efecturii plii;
2) dobnda trimestrial aferent;
3) s se elaboreze programul (s se perfecteze graficul) de
rambursare a creditului.

Datele iniiale Condiii

d/o
1 Suma creditului 200 000 lei
2 Data acordrii creditului 01.01 2014
3 Data final a contractului 31.12.2014
4 Perioada de acordare a creditului 1 an
5 Condiii de rambursare a creditului n pli periodice egale
n fiecare trimestru cu
diminuarea sumei
creditului
6 Periodicitatea achitrii dobnzii Trimestrial
7 Rata anual a dobnzii 12%

Rezolvare :

1. Stabilim data efecturii plii dobnzii trimestriale:

Trimestrul I 30.03.2014;
Trimestrul II 30.06.2014;
Trimestrul III 30.09.2014;
Trimestrul IV 30.12.2014.

2. a) Calculm plile ratelor periodice trimestriale din suma

creditului:
RC = Suma creditului / Nr. De perioade (trimestru) = 200 000 /
4 = 50 000 lei.

b) Efectund trimestrial rambursarea ratei periodice a

creditului, debitorul n consecin va micora suma creditului
 spre rambursare i dobnda se va calcula la finele fiecrui
trimestru, dup cum urmeaz:
Trim.I:
1) la nceputul trim I suma creditului este de 50 000 lei;
2) dobnda calculat pentru utilizarea creditului este:
K rd t 200.000lei 12% 90 zile
Ds 0 6000lei ;
360 100 360 zile 100%
3) la finele trim. I debitorul va rambursa suma de: 50 000(credit)
+ 6 000 (dobnda) = 56 000 lei.
Trim II:
4) la nceputul trim II suma creditului este de 200 000 50 000 =
150 000 lei,
5) dobnda calculat pentru utilizarea creditului este:
K rd t 150000lei 12% 90 zile
Ds 0 4500lei ;
360 100 360 zile 100%
6) la finele trim II debitorul va rambursa suma de: 50 000(credit)
+ 4500 (dobnda) = 54 500 lei.
Trim.III:
7) la nceputul trim III suma creditului este de 150 000 50 000=
100 000 lei,
8) dobnda calculat pentru utilizarea creditului este:
K rd t 100000lei 12% 90 zile
Ds 0 3000lei
360 100 360 zile 100%
9) la finele trim I debitorul va rambursa suma de: 50 000(credit)
+ 3000 (dobnda) = 53000 lei.
Trim.IV:
10) la nceputul trim. IV suma creditului este de 100 000 50 000
lei = 50 000 lei,
11) dobnda calculat pentru utilizarea creditului este:
K rd t 50000lei 12% 90 zile
Ds 0 1500lei ,
360 100 360 zile 100%
12) la finele trim I debitorul va rambursa suma de: 50 000(credit)
+ 1 500 (dobnda) = 51 500lei.

3. Perfectm programul de rambursare a creditului i de achitare

a dobnzii aferente:
Data Nr.de Suma De rambursat, lei
efecturii zile creditului Credit Dobnd Total
plii spre
rambursare,
lei
30.03.14 90 200 000 50 000 6 000 56 000
30.06.14 90 150 000 50 000 4 500 54 500
30.09.14 90 100 000 50 000 3 000 53 000
30.12.14 90 50 000 50 000 1 500 51 500
Total 0 200 000 15 000 215 000

Studiu de caz 2
n baza indicatorilor prezentai n tabel s se calculeze
(utiliznd metoda german):
1) scontul i valoarea efectiv a cambiei A;
2) valoarea nominal i valoarea efectiv a cambiei B;
3) valoarea nominal i termenul de scontare a cambiei C;
4) taxa scontului i valoarea efectiv a cambiei D.
Rezultatele obinute s se include n tabel.

Denumire VN (lei) t (zile) d (%) S (lei) P (lei)

Cambia A 600 000 30 11 % ? ?
Cambia B ? 90 12 % 1 800 ?
Cambia C ? ? 13 % 7 150 157 850
Cambia D 800 000 180 ? 50 000 ?
Total ? x X ? ?

Rezolvare :

Calculele se vor efectua dup urmtoarelor formule:

VN d t d t
S ; P VN 1 sau P = VN S;
360 *100 360 *100
S 360 100 S 360 100
VN VN = P + S; t ;
d *t VN * d
S 360 100
d .
VN * t
 600000 30 11
Cambia A. S 5500 lei, P = 600 000 5
36000
500 = 594 500 lei;
1800 36000
Cambia B. VN 60000 lei; P = 60 000 1
12 90
800 = 58 200 lei;
Cambia C. VN = 157 850 + 7 150 = 165 000 lei;
7150 36000
t 120 zile;
165000 13
50000 36000
Cambia D. d 12,5% ; P = 800 000 50 000
800000 180
= 750 000 lei.
Respuns:

Denumire VN t d S P
Cambia A 600 000 30 11% 5 500 594 500
Cambia B 60 000 90 12% 1 800 58 200
Cambia C 165 000 120 13% 7 150 157 850
Cambia D 800 000 180 12,5% 50 000 750 000
Total 1 625 000 64 450 1 560
550

Studiu de caz 3
n baza datelor bncii privind resursele depozitare, incluse n tabel, s
se determine:
- Costul
resurselor atrase;
- Rata
dobnzii medie pentru o unitate monetar de capital atras.
Nr. Resurse depozitare atrase Suma, mii lei Rata medie a
dobnzii,%
1. Depozite pn la 1 lun 146 600 2,72
2. Depozite de la 1-3 luni 373 100 6,55
3. Depozite 3-6 luni 757 000 6,87
4. Depozite 6-12 luni 574 200 10,49
5. Depozite mai mari de 12 234 700 11,51
luni
Ttal ? ?

Rezolvare :

1. Calculm costul resurselor atrase:

m
C i j * Pj /100 %= [(2,72% * 146 600) + (6,55% * 373 100)
j 1

+ (6,87% * 757 000) +

+ (10,49% * 574 200) + (11,51% * 234 700)] : 100%
= 167 679,02 mii lei;

2. Determinm rata dobnzii medie pentru o unitate monetar de

capital atras:

Chelt _ de _ atragere _ resurse _ banc

i *100% = 167679,02 *100% 8,04%
Re sursele _ atrase 2085600

Nr. Tipuri de resurse Suma, lei Rata dobnzii,

%
1. Depozite pn la 1 lun 146 600 2,72
2. Depozite de la 1-3 luni 373 100 6,55
3. Depozite 3-6 luni 757 000 6,87
4. Depozite 6-12 luni 574 200 10,49
5. Depozite mai mari de 12 234 700 11,51
luni
Ttal 2 085 600 8,04

Concluzie: pentru a atrage un volum de resurse n valoare de

2 085 600 mln lei (suma tuturor depozitelor bancare), banca va plti
dobnzi aferente tipurilor de resurse atrase n sum de 167 679,02 mii
lei;
Pentru o unitate de capital atras banca achit o rat medie a
dobnzii de 8,04%.

Studiu de caz 4
n baza datelor din tabel s se determine:
1) surplusul sau insuficiena rezervei Reduceri pentru pierderi
la credite (fondul de risc) a bncii;
2) cota fondului de risc n portofoliul de credit al bncii.

Credite clasificate/ Denumirea Suma, lei

d/o indicatorilor

1 Standarde 50 050 122

2 Supravegheate 40 714
010
3 Substandarde 10 221 568
4 Dubioase 1 500 463
5 Compromise 1 200 235
6 Rezerva constituit de banc 8 241 532

Rezolvare:

1. Calculm fondul de risc conform cerinelor:

FR=(50050122*2%:100%)+(40714010*5%:100%)
+(10221568*30%:100%)
+(1500463*75%:100)+(1200235*100%:100%)=1001002,44+203570
0,5+3066470,4+1125347,25+1200235=8428755,59 lei;
 2. .Calculm surplusul sau insuficiena rezervei:
8428755.59 - 8 241 532 = +187223.59 lei - surplus de
rezerv;

3. ota fondului de risc n portofoliul de credit al bncii =

= Rezerva (fondul de risc) : Total credite (portofoliul
de credit) )* 100% =
= 8428755.59:103 686 398 *100% = 8.12%.

Credite clasificate/ Credite, Riscul, Rezerva

Denumirea lei % (fodul de risc),
indicatorilor lei
1 Standarde 50 050 2 1 001 002,44
122
2 Supravegheate 40 714 5 2 035 700,50
010
3 Substandarde 10 221 30 3 066 470,40
568
4 Dubioase 1 500 75 112537,25
463
5 Compromise 1 200 100 1 200 235,00
235
6 Total 103 686 X 8428755,59
398
7 Rezerva constituit la 8 241 532,00
banc
8 Surplus (insuficiena) 187
rezervei 223.59

Respuns: 1) surplus rezervei = 187223,59 lei; 2) cota fondului de risc

n portofoliul de credit al bncii = 8,12% indic c nivelul riscului
este acceptabil.

Studiu de caz 5
S se determine valoarea efectiv i valoarea scontului
cambiei, emis de banc cu valoarea nominal de 2 mil, lei cu
termenul de scaden la 20.12.2014, prezentat de client pentru
scontare la 8.10.2014, rata scontului fiind de 12% ( utiliznd metoda
american).

Rezolvare:

1. Determinm numrul de zile, termenul de scontare:

t = 24 + 30 + 20 - 1 = 73 zile;

2. Determinm valoarea efectiv a cambiei:

73 * 12%
A 2000000(1 ) 1952000lei
365 * 100%

3. Determinm valoarea scontului:

S = 2 000 000 1 952 000 = 48 000 (lei).

Rspuns: 1) valoarea efectiv 1 952 000 lei; 2) valoarea scontului

48 000 lei.

Studiu de caz 6

B.C FINCONBANK a utilizat creditul n urmtoarele

condiii:
suma creditului 1000000 lei;
perioada de credit - 30 zile;
rata anual a dobnzii, stipulat n contractul de credit,
este de 15% anual.
S se determine care va fi suma dobnzii aferente creditului
primit.

Rezolvare:
Sold credit * Numarul de zile * Rata dobanzii
Sumadobanzii
360 zile * 100%
Suma dobnzii = (1000000 lei*30 zile*15%)/(360
zile*100%) = 12500 lei
Concluzie: Pentru perioada dat, conform condiiilor
stipulate n contract, debitorul este obligat s achite suma
dobnzii de 12500 lei.

Studiu de caz 7

Debitorul a utilizat creditul n urmtoarele condiii:

suma creditului - 50 000 lei;
perioada de credit - 30 zile;
rata anual a dobnzii, stipulate n contractul de credit este
de 5% anual;
pe data de 11 a lunii, debitorul a rambursat 20000 lei din
suma creditului.
S se determine care va fi suma dobnzii aferente creditului
primit.

Rezolvare:
Sold creditului * Numarul de zile * Rata dobanzii
Suma dobanzii
360 zile * 100%

1. Suma dobnzii, pentru primele 10 zile, va fi:

(50 000 lei * 10 zile * 5 % ) / (360 zile * 100%} = 69,44 lei.
2. Soldul creditului este de: 50 000- 20000 =30 000 lei;
3. Suma dobnzii, pentru celelalte 20 zile, va fi:
(30000 lei * 20 zile * 5 % ) / (360 zile * 100%} = 83,33 lei;
4. Suma total a dobnzii, calculate pentru mprumut, va fi:
69,44 lei + 83,33 lei =152,77 lei.

Studiu de caz 8

Banca comercial X acord un credit de 100000 MDL, pe o

perioad de 60 zile, ncasnd o dobnd de 3500 MDL. S se
determine rata dobnzii anuale?
 Rezolvare:

C * Rd * Nz
D
360 *100%

C*Rd*Nz=D*360*100%

D * 360 *100% 3500 * 360 *100%

Rd Rd 21%
C * Nz 100000 * 60

Studiu de caz 9

Banca comercial X acord credite la 2 clieni n urmtoarele

condiii:

Valoarea creditului, Durata creditului, zile Rata dobnzii, %

MDL
35000 90 21
60000 120 25

S se determine dobnda total ncasat de banc pentru cele 2 credite

acordate?

REZOLVARE:
1. Calculm rata dobnzii medii.

60000 * 120 * 25 35000 * 90 * 21

Rdm 23,78%
60000 * 120 35000 * 90

35000 * 90 * 23,78%
D2 2080lei
360 *100%

60000 * 120 * 23,78%

D3 4756
360 * 100%
 Dt = D2+D3
Dt = 2080+4756=6836 MDL

Studiu de caz 10

Un agent economic dorete s deschid un depozit bancar n sum de

210 000 lei. Termenul depozitului este de 6 luni, rata dobnzii 6%
anual. Dobnda va fi calculat lunar (fr capitalizare) i eliberat n
numerar deponentului. La sfritul celei de a II-a luni agentul
economic a suplinit contul cu 10000 lei. Determinai suma dobnzii
aferente acestui depozit.
Rezolvare:
1. Determinm dobnda bonificat la sfritul primei luni:
250000 6,5% 30
D1 1364,17 (lei)
360 100%
2. Determinm dobnda bonificat la sfritul lunii a II-a:
250000 6,5% 30
D2 1364,17 (lei)
360 100%
3. Determinm suma total a depozitului dup suplinirea
contului
S = 250000 + 10000 = 260000 (lei)
4. Determinm dobnda bonificat total pentru lunile a III-ea, a
IV-a, a VI-a i a VI-a:
260000 6,5% 30
D3 * 4 1408,33 * 4 5633,32 (lei)
360 100%
5. Determinm dobnda bonificat total pentru 6 luni:
D = 1364,17 + 1364,17 + 5633,32 = 8361,66 (lei)

Studiu de caz 11
Alctuii planul de rambursare a creditului bancar n urmtoarele condiii:
suma creditului 60 000 lei
rata anual a dobnzii 27%
 scadena peste 3 ani
creditul primul an nu se ramburseaz (perioada de graie 1 an), dup
care se ramburseaz semestrial n rate egale
dobnda se achit ncepnd cu primul an, semestrial.

Rezolvare:
Suma creditului De rambursat, lei
la nceputul
Perioada semestrului Credit Dobnda Total
1 60 000 0 8100 8100
2 60 000 0 8100 8100
3 60 000 15000 8100 23100
4 45 000 15000 6075 21075
5 30 000 15000 4050 19050
6 15 000 15000 2025 17025
TOTAL X 60 000 36450 96 450

1. Dobnda calculat pentru utilizarea creditului la nceputul

anului semestrului I-i:
60000 * 27 *180
D 8100
100 * 360
2. Dobnda calculat pentru utilizarea creditului la nceputul
anului semestrului II-i:
60000 * 27 *180
D 8100
100 * 360
3. Dobnda calculat pentru utilizarea creditului la nceputul
anului semestrului III-i:
60000 * 27 *180
D 8100
100 * 360
4. Dobnda calculat pentru utilizarea creditului la nceputul
anului semestrului IV-i:
 45000 * 27 *180
D 6075
100 * 360
5. Dobnda calculat pentru utilizarea creditului la nceputul
anului semestrului V-i:
30000 * 27 * 180
D 4050
100 * 360
6. Dobnda calculat pentru utilizarea creditului la nceputul
anului semestrului VI-i:
15000 * 27 * 180
D 2025
100 * 360

Studiu de caz 12

O banc comercial n decursul zilei operaionale a efectuat

urmtoarele operaiuni:
a) a executat dispoziii de plat n valoare de 1500 mii lei;
b) a achitat documentele prezentate de beneficiari pentru
acreditiv 56 mii lei;
c) a eliberat mijloace bneti pentru achitarea salariilor 70 mii
lei;
d) a ncasat mijloace bneti n conturile de depozit ale
persoanelor fizice 33 mii lei;
e) a eliberat credite persoanelor fizice 30 mii lei;
f) a ncasat soldul salariilor nepltite 37 mii lei;
g) a ncasat mijloace de la persoanele fizice n scopul achitrii
taxelor i impozitelor n bugetul de stat 50 mii lei;
h) a efectuat pli din contul agenilor economici n scopul
achitrii impozitelor i taxelor de stat 30 mii lei.
Determinai ce operaiuni se refer la operaiunile de cas i de
decontri, volumul lor.

Rezolvare:
1. Operaiunile bancare care se refer la operaiunile de cas:
eliberarea mijloace bneti pentru achitarea salariilor; ncasarea
mijloacelor bneti n conturile de depozit ale persoanelor fizice;
eliberarea creditelor persoanelor fizice; ncasarea soldului salariilor
nepltite; ncasarea mijloacelor de la persoanele fizice n scopul
achitrii taxelor i impozitelor n bugetul de stat;

2. Operaiunile bancare care se refer la operaiunile de decontri:

executarea plilor prin dispoziii de plat; achitarea beneficiarului
pentru acreditiv; transfer mijloacelor de la persoanele fizice n scopul
achitrii taxelor i impozitelor n bugetul de stat; efectuarea plilor
din contul agenilor economici n scopul achitrii impozitelor i
taxelor de stat.

3. Calcularea volumului operaiunilor de cas efectuate de banca:

70 mii lei + 33 mii lei + 30 mii lei + 37 mii lei + 50 mii lei = 220 mii
lei;
4. Calcularea volumului operaiunilor de decontri efectuate de banca:
1500 mii lei + 56 mii lei + 50 mii lei + 30 mii lei = 1636 mii lei.

Studiu de caz 13

La sfritul anului de gestiune o banc comercial deine

venituri n valoare de 6 mln. lei, iar cheltuielile reprezint suma de 3,4
mln lei. Statutul prevede c: 5% din profit sunt direcionate pentru
majorarea fondului de rezerv, 25% pentru dezvoltarea bncii, 30%
pentru achitarea dividendelor. Determinai suma profitului brut al
bncii i ordinea de distribuire a profitului conform statutului.

Rezolvare:
1. Determinm mrimea profitului brut.
Profit = 6 3,4 = 2,6 (mln.lei)
2. determinm mrimea profitului ce va fi direcionat pentru
majorarea fondului de rezerv
 2.6 5%
PFR 0,13 (mln.lei) sau 130 000 lei
100%
3. determinm mrimea profitului ce va fi direcionat pentru
dezvoltarea bncii
2.6 25%
PFR 0,65 (mln.lei) sau 650 000 lei
100%
4. determinm mrimea profitului ce va fi direcionat pentru
achitarea dividendelor
2.6 30%
PFR 0,78 (mln.lei) sau 780 000 lei
100%

Studiu de caz 14

O banc comercial are nregistrate n bilanul su urmtoarele date:

1. nr. de aciuni n circulaie 350.000 lei buc. cu VN=10lei (3.500.000
lei), din care aciuni prefereniale cumulative cu dividend fix 50.000
buc cu aceeai VN (500.000 lei)
2. fondul de rezerv a bncii .............................................1.200.000 lei
3. beneficiu nerepartizat.....................................................1.400.000 lei
4. fond de amortizare..........................................................620.000 lei
5. fond de risc.....................................................................840.000 lei
6. alte fonduri......................................................................250.000 lei
7. datorii subordonate.........................................................2.400.000 lei
Calculai CNT i mrimea capitalului propriu n conformitate cu
legislaia

Rezolvare:

1. Calculm CNT:
Capitalul de gr.I = 3.000.000 + 1.400.000 = 4.400.000 lei
Capitalul de gr.II = 2.400.000 + 500.000 = 2.900.000 lei
CNT = 4.400.000 + 2.900.000 = 7.300.000 lei

2.Calculm capitalul propriu al bncii:

Capitalul propriu = fondurilor + beneficiu nerepartizat
Capitalul propriu = 3.500.000 + 1.200.000 + 620.000 + 250.000
+840.000 + 1.400.000 = 7.810.000 lei
 Studiu de caz 15
Capitalul social al unei bnci comerciale constituie 153 mln.lei.
Portofoliul acionar al acesteia este compus din aciuni ordinare cu
valoarea nominal de 1000 lei i 22% din portofoliu aciuni
prefereniale cu valoarea nominal de 3000 lei. Rata dividendului
anual al unei aciuni prefereniale este de 8%. Profitul total ndreptat
spre plata dividendelor n anul curent de gestiune este de 2,86 mln. lei.
Determinai numrul aciunilor prefereniale i ordinare i venitul care
va fi destinat repartizrii dividendelor pentru fiecare categorie de
aciuni.

Rezolvare:
1. Determinm mrimea capitalului social corespunztor fiecrei
categorii de aciuni:
CS cp p 153000000 22%
a. CS p 33660000 (lei)
100% 100%
b. CS o CS CS p 153000000 33660000 119340000
(lei)
2. Determinm numrul aciunilor din fiecare categorie:
CS p 33660000
a. prefereniale: N p 11220 aciuni
VN p 3000
CS o 119340000
b. ordinare: N o 119340 aciuni
VN o 1000
3. Determinm dividendul care va fi achitat pentru o aciune
preferenial:
VN p d 3000 8%
DPA p 240 (lei)
100% 100%
4. Determinm dividendele totale achitate pentru toate aciunile
prefereniale:
D p DPA p N p 240 11220 2692800 (lei)
5. Determinm dividendele totale achitate pentru toate aciunile
ordinare:
Do D D p 2860000 2692800 167200 (lei)
6. Determinm dividendul care va fi achitat pentru o aciune
ordinar:
 Do 167200
DPAo 1.40 lei
N o 119340

Studiu de caz 16
Banca Comercial n luna iunie va trebui s acorde noi
credite n sum de 490 mln lei. Tot n aceast lun Banca sper
s procure bonuri de tezaur n valoare total de 150 mln lei i
va fi obligat s-i achite datoriile scadente n valoare de 290
mln lei.
n luna corespunztoare Banca presupune c va dispune de
depozite n sum total de 410 mln lei i ateapt un flux
suplimentar de resurse depozitare n valoare de 300 mln lei.
Calculai valoarea necesarului de lichiditate pentru banc
i numii modalitile de finanare.
Rezolvare:
NL = Oferta de lichiditate Cererea de lichiditate
NL = (410+300) (490+150+290) = 220 mln lei
Concluzie: necesarul de lichiditate constituie 220 mln lei, iar
pentru acoperirea deficitului de lichiditi banca poate apela la o
surs nedepozitar cum ar fi un credit centralizat.
 Studiu de caz 17

Pentru luna curent Banca Comercial prognozeaz:

ncasrile din vnzarea serviciilor bancare:
- vnzarea cambiilor bancare persoanelor fizice i
juridice n valoare de 210 mln lei;
- ncasarea comisioanelor aferente transferurilor
interbancare 60 mln lei;
rambursarea depozitelor scadente n valoare de 548 mln
lei;
ncasarea creditelor scadente n sum de 970 mln lei;
acordarea creditelor clienilor 680 mln lei;
deschiderea unui depozit bancar bncii corespondente
n sum de 10 mln lei;
plata impozitelor 1,5 mln lei;
plata dividendelor 3 mln lei.
Care va fi valoarea necesarului de lichiditate pentru banc?
Recomandai ce poate ntreprinde Banca n cazul n care
oferta de lichiditi va depi cererea.

Rezolvare:
1. Calculm oferta i cererea de lichiditate:
Oferta de lichiditate = 210 + 60 + 970 + 10 = 1250 mln lei
Cererea de lichiditate = 548 + 680 + 1,5 + 3 = 1232,5 mln lei

2. Calculm necesarul de lichiditate:

NL = Oferta de lichiditate Cererea de lichiditate NL = 1250
1232,5 = 17,5 mln lei
Concluzie: pentru perioada analizat, banca nregistreaz un
exces de lichiditi n valoare de 17,5 mln lei. Banca deine
urmtoarele posibiliti de plasare eficient a acestor
disponibiliti bneti: majorarea potenialului creditar;
procurarea hrtiilor de valoare de stat, gsirea noilor
plasamente bancare etc.

Studiu de caz 18
O banc i-a calculat urmtoarele categorii de pasive:

Tipul de Gradul de Conturile curente Conturile la

pasive acoperire termen
urgene 95% 480000 -
nesigure 40% 1560000 1235600
stabile 5% - 12560000

Banca a determinat un potenial de credit pentru

perioada curent de 1256 mii lei, fiind acordate credite,
actualmente, n valoare de 1125 mii lei.
S se determine necesarul de lichiditi pentru banca
dat, dac rezervele minime obligatorii sunt de 8% pentru
depozitele la vedere i de 3% pentru cele la termen.
Rezolvare:
Banca va avea nevoie de lichiditi n valoarea pasivelor
posibile de a fi retrase plus posibilul de credite cerute. Astfel,
NL = 95% * (480000 480000 * 8%) + 40% * (1560000
1560000 * 8% + 1235600 1235600 * 3%) + 5% * (12560000
12560000 * 3%) + (1256000 1125000) = 2213172,8 lei
Concluzie: necesarul de lichiditi al bncii reprezint
2213172,8 lei i, respectiv, banca poate apela la resursele
nedepozitare, precum sunt creditele descentralizate
(interbancare).
 Studiu de caz 19

Banca Comercial prezint urmtoarea informaie privind

activitatea sa financiar

Trimestrul
precedent Trimestrul
Nr.
Indicatorii celui gestionar Normativele
crt. (lei)
gestionar
(lei)
1. Activele lichide 499 952 328 196 x
2. Activele pe termen lung 172 485 195 637 x
3. Activele totale 1 248 754 1 154 923 x
4. Pasivele cu termen de 318 506 309 025 x
rambursare > 2 ani
5. Principiul I al lichiditii 0,54 0,63 1
6. Principiul II al lichiditii 40,04 28,42 20 %
Calculai lichiditatea bancar, aplicnd cele dou principii
ale lichiditii, formulate de legislaia RM. Indicai normativele
naintate de legislaie vizavi de fiecare principiu al lichiditii.
nscriei rezultatele n tabel i explicai-le.

Rezolvare:
1. Calculm principiul I al lichiditii:
172485 0,54
K= =
1(trim. precedent )
318506

195637 0,63
K= =
1(trim.gestionar )
309025

2. Calculm principiul II al lichiditii:

499952 40,04%
K= =
2(trim. precedent )
1248754
 328196 28,42%
K= =
2(trim.gestionar )
1154923

Concluzie: ambii indicatori ai lichiditii corespund cerinelor

legislortive n vigoare. Pentru trimestrul gestionar, n comparaie
cu trimestrul precedent celui gestionar, banca nregistreaz o
cretere a principiului I al lichiditii (principiul
I al lichiditii 1), motivate de creterea valorii activelor pe
termen lung i micorarea volumului de resurse financiare cu
scadena mai mare de 2 ani. Banca trebuie s fie perseverent,
fiindc cu astfel de tendine poate ajunge la depirea limitelor
legislative.
Principiul II al lichiditii (principiul II al lichiditii 20%),
pentru trimestrul gestionar, a nregistrat o scdere cu 11,62%,
fa de trimestrul precedent. Diminuarea indicatorului este
explicat prin micorarea semnificativ a activelor lichide (cu 171
756 lei).
De facto, Banca nu ncalc normativele impuse de
legislaie, dar dac va continua majorarea indicatorului
principiului I al lichiditii i micorarea indicatorului II al
lichiditii, situaia pentru banc poate deveni critic.
 Studiu de caz 20
n baza informaiei prezentate de ctre banca comercial,
calculai poziia monetar a bncii:

Suma la Suma la
Nr.
Indicatorii 31.12.2013 31.12.2014
crt.
(lei) (lei)
1. Mijloace bneti n numerar 153 285 936 209 238 751
2. Mijloace bneti datorate de
bnci
(conturi interbancare) 143 210 940 414 312 472
3. Mijloace bneti datorate de 383 184 864 337 774 926
BNM
Total active 3 757 766 870 4 139 228 856

Rezolvare:
Calculm poziia monetar a bncii pentru:
Numerar +Cont.interb. +Numer.BNM
PM 2013 =
=
Total_Active

153285936 +143210940 +383184864

= =
3757766870
18.09%

PM 2014 Numerar +Cont.interb. +Numer.BNM

= =
Total_Active
209238751 +414312472
= = 23.22%
+337774926
4139228856
Concluzie: n cadrul bncii comerciale analizate ponderea
poziiei monetare n dinamic nregistreaz o cretere, ceea ce
determin o poziie de lichiditate puternic a bncii, ns
aceasta diminueaz profitabilitatea ei. Problemele legate de
lipsa de lichiditi nu sunt caracteristice acestei bnci, dar cu
ct este mai mare valoarea acestor disponibiliti bneti, cu
att, respectiv, nu se investete, nu se crediteaz, ceea ce, n
consecin, nu genereaz profituri.
n general, este binevenit creterea n dinamic a acestui
indicator.

Studiu de caz 21
n baza informaiei prezentate de ctre Banca Comercial,
calculai ponderea hrtiilor de valoare lichide i hrtiile de
valoare gajate:
Suma la Suma la
Nr.
Indicatorii 31.12.2006 31.12.2007
crt.
(lei) (lei)
1. Hrtiile de Valoare de Stat 54 326 814 63 687 128
2. Hrtiile de valoare gajate 32 782 654 29 513 946
Total active 3 757 766 870 4 139 228 856

Rezolvare:
1. Calculm ponderea Hrtiilor de Valoare Lichide (HVL)
n total active:

Hrtii_de_Valoare_de_Stat
HVL2006 = * 100% =
Total_Active
54326814
= * 100% = 1,45%
375776687
0
Hrtii_de_Valoare_de_Stat
HVL2007 = *100% =
Total_Active

63687128 *100% = 1,54%

=
4139228856

2. Calculm indicatorul hrtiilor de valoare gajate:

Hrtii_de_ Valoare_Ga jate
HVgajate 2006 *100% =
= Total_Acti ve
32782654 *100% = 0,87%
=
3757766870
Hrtii_de_Valoare_Gajate
HVgajate2007 * 100% =
= Total_Active
29513946
= *100% = 0,71%
4139228856

Concluzie: n banc este o cretere i a ponderii hrtiilor

de valoare lichide n total active ale bncii. Ponderea nalt
presupune o lichiditate nalt corelat cu profitabilitatea. n
dinamic, indicatorul trebuie s se majoreze.
Creterea indicatorului hrtii de valoare gajate
defavorizeaz poziia lichiditii bancare, ceea ce nu este
caracteristic bncii n cauz. Pentru anul 2007 acest indicator s-
a diminuat cu cteva zecimi, fa de anul precedent. Cu ct este
mai mare suma hrtiilor de valoare gajate, cu att sunt mai
mici posibilitile de acoperire a insuficienei de
disponibiliti bneti, apelnd la vnzarea acestor instrumente
financiare.

Sudiu de caz 22
Corespunde oare Banca Comercial cerinelor
privind suficiena capitalului, dac:
1. Numerarul 15.000 lei
2. Cambiile de trezorerie 35.000 lei
3. Numerarul instrument n proces de ncasare 17.000 lei
4. Creditele garantate de ctre Guvernul RM 48.000 lei
5. Depozitele pn la 1 an n bncile RM 50.000 lei
6. Activele asigurate prin prima ipotecar rezidenial
40.000 lei
7. Terenul, cldirile, utilajele 100.200 lei
8. Creditele curente 150.600 lei
9. Creditele expirate 23.000 lei
10. CNT 68.000 lei

Rezolvare:
CNT
GsC = *100%
Ar

1. Calculm suma activelor ponderate la risc:

Ar = (15.000*0%) + (35.000*0%) + (17.000*20%) +
+ (48.000*20%) + (50.000*20%) + (40.000*50%) +
+ (100.200*100%) + (150.600*100%) + (23.000*100%) =
= 316.800 lei
 2. Calculm suficiena capitalului ponderat la risc:
68000
GsC= *100% = 21,46%
316800

Concluzie: indicatorul suficienei capitalului determin

capacitatea de a acoperi pierderile provocate de activele
riscante ale bncii din contul capitalului normativ total. n RM,
conform legislaiei n vigoare, CNT 12%. Banca analizat
respect cerinele privind normativul suficienei capitalului
ponderat la risc.

Studiu de caz 23
Banca Comercial prezint urmtoarele date: Aciunile
emise i achitate ale bncii 12500 buci Valoarea nominal a
aciunii 100 lei. Rezervele din profiturile anilor precedeni
651000 lei Rezervele obligatorii pentru fondurile de garanie
421000 lei Profitul nerepartizat al anului precedent 125000 lei
Activele ponderate la risc 25612380 lei
S se determine dac banca are un capital adecvat,
conform normei Cooke.

Rezolvare:
Suficiena capitalului = Capitalul propriu / Activele
ponderate la risc * 100%
Suficiena capitalului = (12500 * 100 + 651000 + 421000 +
+ 125000) / 25612380 = 9.55 %
Concluzie: Conform Conveniei de la Basel, GSC trebuie
s fie > 12%, deci, banca nu are capital suficient pentru a-i
continua activitatea. Ea ar trebui s-i majoreze capitalul sau s
scad ponderea operaiunilor riscante.
 Studiu de caz 24
n baza informaiei prezentate de Banca Comercial,
evaluai costul resurselor atrase: Volumul depozitelor la termen
(scadena 3 luni) 8 520 700 lei, cu rd = 14,5%
Volumul depozitelor la termen (scadena 6 luni) 16 985
355 lei, cu rd = 15%
Volumul depozitelor la termen (scadena 1 an) 25
356 425 lei, cu rd = 15,5%
Certificatele de depozit (scadena 1 an) 22 345 980 lei,
cu rd = 16%
Calculai rata medie a dobnzii pltit pentru o unitate
monetar de capital atras.

Rezolvare:
Calculm costul resurselor atrase:
C = i j * Pj = (14,5% * 8 520 700) +
j=1
+ (15% * 16 985 355) + (15,5% * 25 356 425) +
+ (16% * 22 345 980) = 11 288 907,43 lei

1. Determinm rata medie a dobnzii pentru o unitate

monetar de capital atras:
Chelt._de_ atragere_r esurse_ban c.
i = *100 % =
Total_resu rse_atrase

11288907 ,43
= *100% = 15,42%
73208460

Concluzie: pentru a atrage un volum de resurse n valoare de 73

208 460 lei (suma tuturor depozitelor bancare i a certificatelor
de depozit), Banca Comercial va plti dobnzi aferente
tipurilor de resurse atrase n sum de 11 288 907,43 lei. Pentru
o unitate de capital atras banca achit o rat medie a dobnzii de
15,42%.
Studiu de caz 25

La data de 31.12.2014 banca a evaluat activele, dup cum

urmeaz:

Nr. Suma, Gruparea activelor

Indicatorii
crt. mii lei profitabile/neprofitabile
1. Hrtii de valoare investiionale 6034,3 profitabile
2. Mijloace bneti n numerar 19563,7 neprofitabile
3. Rezerve obligatorii plasate n profitabile (dac sunt
BNM deinute n cont special,
10201,7 bonificat cu dobnzi)
4. Mijloace bneti datorate de bnci 6189,1 neprofitabile
5. Mijloace bneti datorate de BNM 1743,3 neprofitabile
6. Credite i leasing, net n stare de neprofitabile
neacumulare 2449,8
7. Dobnda sporit ce urmeaz s fie neprofitabile
primit 1627,3
8. Credite i leasing, net pe care se profitabile
acumuleaz dobnda 38252,2
9. Conturi Nostro n bnci 19322,1 profitabile
10. Mijloace fixe, net 14963,0 neprofitabile
11. Alt avere imobil 8611,4 neprofitabile
12. Alte active 8621,5 neprofitabile

Grupai indicatorii prezentai n tabel n: active generatoare

de dobnd (profitabile) i active negeratoare de dobnd
(neprofitabile). Calculai valoarea fiecrui grup i determinai
suma activelor totale de care dispune banca.

Rezolvare:
Activele generatoare de dobnd = 73810,4 mii lei
Activele negeneratoare de dobnd = 63769,1 mii lei
Total active = 73810,4 + 63769,1 = 137579,5 mii lei
 Concluzie: Activele totale ale bncii sunt constituite din
active generatoare i negeneratoare de dobnd. Analiza denot
ponderea major a activelor generatoare de dobnd, constituind
53,6% din total active. n cadrul acestui grup de active locul de
lider l dein operaiunile de creditare i leasing, pe care se
acumuleaz dobnd (27,8%).
Din grupa activelor negeneratoare de dobnd ponderea
major o dein mijloacele bneti n numerar, constituind 14,2%.

Studiu de caz 26
Banca Comercial prezint urmtoarele date:

Valoarea, mii Valoarea, mii lei

Indicatorii Indicatorii
lei
Activele totale 36500 Activele lucrative 23500
Veniturile aferente 4120 Venitul non- 611
dobnzilor Dobnd

Calculai coeficientul de fiabilitate i gradul de utilizare a

activelor bancare.

Rezolvare:
1. Calculm coeficientul de fiabilitate:
Active _ profitabile 23500
K = *100% = *100% = 64,38%
f
Total _ 36500
active

2. Calculm gradul de utilizare a activelor:

 Venit. _ afer. _ dob. +Venit. _ neafer. _ dob.
GUA =
*100% =
Total _ active
 4120 + 611
= *100% = 12,96%
36500

Concluzie: Coeficientul de fiabilitate arat capacitatea bncii

de a genera profit n viitor. Dac coeficientul este n cretere,
atunci fiabilitatea bncii este n norm. Indicatorul gradul de
utilizare a activelor exprim capacitile managerilor de a
gestiona eficient cu resursele bancare. Pentru o analiz eficient
este binevenit abordarea n dinamic a ambilor indicatori.

Studiu de caz 27
Sunt prezentate urmtoarele date din activitatea unei bnci
(mln lei):

Indicatorii Valoarea Indicatorii Valoarea

Profitul net 34 Veniturile din dobnzi 1875
Activele totale 15765 Cheltuielile cu dobnzi 1210
Veniturile din operaiunile 21 Activele lucrative 12612
cu HV
Total datorii 14440 Capitalul social 14
Venitul non-dobnd 501 Cheltuielile non- 685
Dobnd
Rezervele n fondurile 930 Rezervele din profit 381
Obligatorii

Determinai:
- rentabilitatea capitalului propriu;
- rentabilitatea activelor totale;
- rentabilitatea activelor lucrative ale bncii.

Rezolvare:
1. Calculm rentabilitatea capitalului propriu ROE:
 profitul _ net
ROE = *100%
Capitalul _ propriu
Capitalul propriu = Suma rezervelor + Capitalul social =
= 930+381+14 = 1325
Sau/i
Capitalul propriu = Total active Total datorii = 15765
14440=1325
34
ROE = *100% = 2.57%
1325

2. Calculm rentabilitatea activelor totale ROA:

profitul _ net 34
ROA = *100% *100% = 0.27%
Activele _ 12612
=
lucrative

Calculm
rentabilit
atea
activelor
lucrative
ROA:
ROA =
profitul _ net 34
15765 0% =
*100% 0.22%
Activele
 Concluzie: Rentabilitatea capitalului propriu al bncii
creeaz posibiliti de comparaie ntre mai multe bnci, cu
diferite grade de capitalizare. Este normal pentru o banc ca
ROE n dinamic s creasc. ROE demonstreaz eficiena
utilizrii capitalului propriu sau cte uniti de profit net au fot
create de o unitate de capital propriu. ROA este indicatorul
care determin cte uniti de profit net au fost create de
activele bncii comerciale.
Comparnd rezultatele obinute cu mrimea tipic ale
acestor rate n sistemul bancar, putem vorbi despre o
rentabilitate sczut a capitalului i activelor bncii analizate.

Sudiu de caz 28
Calculai rentabilitatea activelor bncii ROA i marja
relativ din dobnzi (spread), n baza urmtoarelor date:
- Profitul net dup impozitare 79 mln lei;
- Veniturile aferente dobnzilor 3156 mln lei;
- Cheltuielile aferente dobnzilor 1993 mln lei;
- Total active 30105 mln lei;
- Activele productive (profitabile) 23100 mln lei;
- Pasivele pentru care se achit dobnda 21500 mln lei;
- Capitalul propriu 2050 mln lei.

Rezolvare:
Profitul _ net 79
ROA = *100% 30105 = 0,26%
1.
=
Total _ active

Veniturile_din_dobnzi
2. SPREAD = *100%
Activele_profitabile
 Cheltuielile_cu_dobnzi
*100%
pasivele_achit._dobnzi

3156 1993
SPREAD = *100 *100 = 13,66% 9,26% = 4,4%
23100 21500

Concluzie: n cadrul bncii analizate ROA este egal cu

26%, ceea ce nseamn c activele totale ale bncii au generat
26% profit net. Marja relativ din dobnzi egal cu 4,4% este
pozitiv i reflect gestiunea eficient a activelor profitabile,
care, n afar de acoperirea cheltuielilor aferente dobnzilor,
genereaz i profitul aferent dobnzilor ncasate.

Studiu de caz 29
Calculai rentabilitatea capitalului i marja net din
dobnzi (NIM), n baza urmtoarelor date:
- Profitul net dup impozitare 79 mln lei
- Veniturile aferente dobnzilor 3156 mln lei
- Cheltuielile aferente dobnzilor 1993 mln lei
- Total active 30105 mln lei
- Activele productive (profitabile) 23100 mln lei
- Pasivele pentru care se achit dobnda 21500 mln lei
- Capitalul propriu 2050 mln lei

Rezolvare:
Profitul_net 79
ROE = Capitalul_propriu *100 = 2050 *100% = 3,85%

Venitul_aferent_dobnzile Cheltuielile_aferente_dobnzii
NIM = * 100%
Activele_productive
 NIM 3165
=
1993 * 100 % = 5,03 %
23100
Concluzie: ROE este indicatorul de rentabilitate a
capitalului propriu, adic o unitate de capital propriu, care
genereaz bncii analizate 3,85% profit net. NIM este
indicatorul, care nregistreaz creterea sau diminuarea
profitului bancar.

Studiu de caz 30
Calculai multiplicatorul capitalului (EM), dac:
- ROE constituie 16,65%;
- Profitul bncii dup impozitare 9,2 mln lei;
- gradul de utilizare a activelor (GUA) 12,6%;
- veniturile operaionale totale 108,9 mln lei.
Urmrii relaia cauzal a indicatorilor de performan
bancar.

Rezolvare:
1. Utiliznd relaia cauzal dintre indicatorii de
performan bancar, deducem formula de calcul a
multiplicatorului capitalului (EM):

ROE = ROA* EM sau ROE = GUA * Rpn * EM,unde:

EM multiplicatorul capitalului; GUA gradul de utilizare a
activelor; Rpn rata profitului net.
profitul_net_dup_impozitare
Rpn =
Veniturile_operaion._totale

2. nlocuind rata profitului net cu formula de calcul a acestuia,

vom obine urmtoarea relaie:
 profitul_net_dup_impozitare
ROE = GUA* * EM
veniturile_operaion._totale
 Respectiv, multiplicatorul capitalului bncii se va calcula
dup cum urmeaz:
ROE
EM =
profitul net dup impozitare
* GUA
veniturile _ operation. _ totale
Sau

EM
=

R
O
E

Rpn * GUA

3. Calculm multiplicatorul capitalului bncii (EM). Se

opereaz n coeficieni:
0,1665
EM = = 15,64
9,2 * 0,126
108,9
Concluzie:
Multiplicatorul capitalului este indicatorul care determin
procesul de utilizare a capitalului sau a activelor curente, altfel
spus, cte uniti de active curente au fost create de o unitate a
capitalului propriu.
n cazul nostru, o unitate a capitalului propriu a generat 15,64
uniti de active curente.