Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Practica de Specialitate Finante Si Banci Institutia Anaf
Practica de Specialitate Finante Si Banci Institutia Anaf
PRACTICA DE SPECIALITATE
17 MAI 2010 3 IUNIE 2010
Dosarul fiscal este structura care pune impreuna toate documentele care asigur
informaiile necesare pentru realizarea principalelor funciuni ale procesului de
administrare fiscal i anume:
- identificarea contribuabilului, respectiv pltitorului de impozite si taxe;
- nregistrarea obligaiilor de plat pentru impozitele i taxele pentru care
responsabilitatea calculrii i declarrii impozitului revine contribusbilului
conform reglementrilor legale;
- stabilirea de ctre organele fiscale a impozitelor pe baza declaraiilor
contribuabililor, acolo unde legea prevede acest lucru;
- nregistrarea obligaiilor de plat provenind din diferene de impozite i taxe
constatate de organele de control;
- controlul pe documente al declaraiilor fiscale ale contribuabililor;
- pregtirea i desfurarea activitii de control fiscal;
- analizarea cererilor contribuabililor privind rambursarea unor sume pltite cu titlu
de TVA sau accize, compensarea sau restituirea de sume pltite n plus;
- acordarea, n condiiile legii, a eventualelor nlesniri la plat solicitate;
- soluionarea unor contestaii privind impozitele i taxele;
- eliberarea de adeverine sau certificate solicitate de contribuabili, prevzute de
reglementrile n vigoare;
Universitatea European Drgan, Lugoj
Facultatea de tiine Economice
- realizarea unor statistici referitoare la unele aspecte ale activitii fiscale, cum ar
fi:
a) statistica numrului de pltitori cu ponderi pe feluri de impozite, pe forme de
proprietate, etc;
b) statistici cuprinznd diferite informaii din declaraiile de impunere sau din
deconturile privind impozitele i taxele;
c) statistica nlesnirilor la plata acordate pe tipuri de nlesniri, fel de impozit,
numr de nlesniri, valoare, etc;
Datorit faptului c, activitile care utilizeaz informaii dn dosarul fiscal se regsesc
n diferite compartimente de lucru, iar documentele respective au perioade diferite de
arhivare, documentele vor fi aranjate n funcie de natura acestora, n grupe sau pri
reprezentnd componentee dosarului fiscal, astfel:
1. Prima component a dosarului fiscal , respectiv dosarul zero conine toate
documentele referitoare la identificarea contribuabilului i are un caracter
permanent, n sensul c documentele vor fi pstrate n dosare pn la desfiinarea
persoanei juridice i radierea din evidenele fiscale ca pltitor de impozite i taxe.
n dosarul zero se cuprind documentele care furnizeaz elementele de identificare
a contribuabililor, pltitor de impozite i taxe, astfel:
- actul legal de constituire, n copie legalizat, care este reprezentat att n
contractul de societate i statut, ncheiate sub forma unui nscris unic, ct i
contractul de societate i/sau statul societii sau autorizaia de funcionare
eliberat de autoritatea competent, dup caz;
- declaraia de nregistrare fiscal;
- copia certificatului de nregistrare fiscal;
- copia certificatului de nmatriculare de la Registrul Comerului, eliberat conform
prevederilor legilor n vigoare;
- documentele privind patrimoniul deinut (cldiri, terenuri, mijloace de transport,
utilaje,etc.), n masura n care acestea pot servi intr-o eventual declanare a
procedurii de executare silit;
- declaraiile de meniuni n cazul modificrii datelor iniiale de nregistrare
(schimbare sediu, modificri ale actelor constitutive, etc.);
- ntiinarea de luare n eviden ca pltitor de TVA, accize, etc.;
- copia autorizaiei de comercializare pentru alcool, buturi alcoolice, cafea ,tutun;
Pentru reprezentanii fiscali, domiciliai n Romnia, ai persoanelor strine care
realizeaz operaiuni impozabile n Romnia i care nu au sediul sau domiciliul stabil n
Romnia se depun copiile autentificate ale:
- actului de constituire, n strintate, a persoanei juridice;
- deciziei de aprobare a cererii depuse de persoana strin la organul fiscal pentru
desemnarea reprezentantului fiscal;
- certificatului de nregistrare fiscal al persoanei strine reprezentat prin
reprezentantul fiscal;
- certificatului de nregistrare fiscal al reprezentantului fiscal;
- orice fel de documente care conin i alte informaii, n cazul n care acestea sunt
relevante pentru identificarea contribuabilului.
I. ACTIVITATEA
II. CIRCUITUL DOCUMENTELOR
III. DESCRIEREA ACTIVITII
IV. RISCURILE IDENTIFICATE
V. MSURI DE ADMINISTRARE A RISCURILOR IDENTIFICATE
VI. NREGISTRAREA DOCUMENTELOR I ARHIVAREA
I. ACTIVITATEA
Are ca scop pregtirea dosarului fiscal n vederea transferrii lui la organul fiscal pe
raza cruia se afl noul sediu social i/sau noul domiciliu fiscal, precum i ntocmirea
documentelor necesare pentru preluarea dosarului fiscal de la organul fiscal pe raza
cruia se afl vechiul sediu social i/sau vechiul domiciliu fiscal. Baza legal: OMEF
419/08.06.2007 pentru aprobarea procedurii de schimbare a sediului social, precum i
aprobarea formularului Decizie de nregistrare a sediului social i a domiciliului
fiscal, OG 92/2003 privind Codul de procedur fiscal cu modificrile i completrile
Universitatea European Drgan, Lugoj
Facultatea de tiine Economice
V. RISCURI IDENTIFICATE