Sediu social: Iaşi, Str. Pacurari nr.

21
Tel: +40232-244.531/ +40232271614
Fax:+40232-244.536
E-mail: office@fundatiacorona.ro
FUNDAŢIA CORONA
Număr operator prelucrare date cu caracter personal 17602

4. PLANUL DE AFACERI
4.1. Planul financiar

A. Noțiuni teoretice
Planificarea financiara este un proces prin care trebuie sa previzionati:

 care vor fi resursele financiare necesare funcționării si dezvoltării firmei;

 cand este nevoie de aceste resurse;
 de unde vor fi ele procurate;
 care sunt posibilele riscuri de înfruntat.

Previziunea financiară exprimă planul de dezvoltare financiară a firmei pe baza potențialului și

a oportunităților de care aceasta dispune. Cooperarea dintre firma de exercițiu și firma
parteneră (care activează într-un mediu real de afacere) permite dezvoltarea firmei virtuale pe
baza unui model viabil cu experiență antreprenorială.

Planificarea financiară a firmei de exercițiu înseamnă:

1. identificarea și cuantificarea cheltuielilor necesare pentru funcționarea firmei,
2. planificarea veniturilor previzionate pentru funcționarea firmei
Diferența între veniturile și cheltuielile firmei înseamnă profit.

În activitatea unei firme se disting 3 fluxuri de numerar.

1. Fluxul de numerar din activitatea de exploatare (cheltuielile și veniturile din activitatea
de bază)
2. Fluxul de numerar din activitatea investițională (cheltuielile și veniturile din activitatea
de investiții). Cheltuielile de investitii sunt echivalentul unor achizitii importante (un
sediu, o masina, un utilaj), veniturile din investitii fiind generate de vanzarea unui astfel
de produs.
3. Fluxul de numerar din activitatea financiară (cheltuielile și veniturile generate de
activitatea de atragere a banilor necesari pentru investiții sau operare).

In mod normal, firma are profit de exploatare, activitatea investițională și financiară având doar
în mod excepțional profit.
Vom demara previziunile cu analiza cheltuielilor și veniturilor de exploatare, adăugând ulterior
o componenta investițională finanțată prin credit, pentru a evidenția modalitatea în care
acestea influențează activitatea firmei

Tipuri de cheltuieli de operare în firma de exercițiu

 Sediu social: Iaşi, Str. Pacurari nr.21
Tel: +40232-244.531/ +40232271614
Fax:+40232-244.536
E-mail: office@fundatiacorona.ro
FUNDAŢIA CORONA
Număr operator prelucrare date cu caracter personal 17602

- cheltuielile fixe - pe care firma le înregistrează indiferent dacă are sau nu activitate. In această
categorie intră chiria pentru spațiul unde se desfășoară activitatea, utilitățile (curent electric,
apă, încălzire, salubritate, etc) pentru sediul administrativ, papetarie pentru birouri, salariile
personalului (care nu participă direct la productie).
- cheltuieli variabile – care variază proporțional cu volumul activității. În această categorie intră
costurile pentru materii prime, materiale necesare pentru producție, utilitățile pentru
producție (curent electric, apa, încălzire, gunoi generate de activitatea productivă), salariile
personalului productiv (mai ales partea variabilă, adică bonusuri din vânzări, salariile în acord
global, etc).

Veniturile de operare ale unei firme de exercițiu provin din activitatea de bază a acesteia:
- venituri din vânzarea mărfurilor în cazul firmelor de comerț
- venituri din prestări servicii în cazul firmelor de servicii
- venituri din producția vândută în cazul firmelor de producție
- combinații ale acestora în cazul firmelor care au și mai multe tipuri de activități

Exemplu de previziune a veniturilor și cheltuielilor lunare pentru o firmă de curățenie:

Costuri fixe:
- Chirie: activitatea va demara in apartamentul propriu al asociatilor, dupa primele 6 luni, daca
activitatea va impune, se va inchiria un birou pentru firma
- Utilitati: costurile de utilitati estimate se refera in prima perioada la o cota parte din
cheltuielile aferente sediului (de acasa) si cota parte din costuri servicii de telefonie pentru
telefoanele mobile ale asociatilor. S-a previzionat o crestere de 1% lunar a costurilor
- Costuri administrative (papetarie pentru firma) - sunt estimate la 20 lei / luna
- Cheltuieli de promovare (marketing) – se refera la realizarea unor fluturasi cu oferta firmei,
costuri de realizare: 50 lei in prima luna. Stocul de fluturasi se va epuiza in 5 luni, in luna a 6-a
fiind estimata o noua comanda de 60 lei.

Costuri variabile:
- costuri cu materialele de curatenie (detergenti, solutii de curatare pentru fiecare suprafata,
lavete, etc). Costul acestora este de circa 0,63 lei per metru patrat in cazul cladirilor de locuit si
a birourilor, crescând la circa 0,75 lei pe metru patrat la curatenia dupa construcții. S-a
previzionat demararea activitatii odata cu realizarea de contracte pentru curatenia a 400 mp
birouri unde se face curățenie o dată pe săptămână, rata de creștere lunara a suprafețelor
contractate fiind de 5% pe lună.

O astfel de estimare a costurilor este posibilă doar în cazul în care persoana

care demarează activitatea are o vastă experiență în domeniu. Pentru un
începător, o modalitate de estimare a costurilor ar fi centralizarea costurilor cu
substantele de curațenie cumpărate acasă într-un an si raportarea la suprafața
apartamentului pentru 52 de săptămâni (un an).

- costuri cu forta de munca. In primele 6 luni de activitate personalul va fi angajat ca zilier (in
zilele acoperite de contracte), fiind platit pentru fiecare ora de lucru prestata cu suma de 50 lei
(taxele angajatorului si cele din salariul angajatului incluse). Dupa scăderea impozitului pe
 Sediu social: Iaşi, Str. Pacurari nr.21
Tel: +40232-244.531/ +40232271614
Fax:+40232-244.536
E-mail: office@fundatiacorona.ro
FUNDAŢIA CORONA
Număr operator prelucrare date cu caracter personal 17602

salariu si a contributiilor aferenta salariului, per ora de lucru salariatul va primi 23,62 lei. In
prima luna se previzioneaza plata a 20 de ore de lucru, rata de crestere lunara fiind de 5%.
Detalii ale acestor calcule in fișierul plata cu ora.xls

Calcul venit net:

Venit brut pe ora 50
contributii angajat  
10.5% CAS (pensii) 5,27
5,5% CASS (sanatate) 2,72
0,5% contrib. somaj 0,24
16% impozit 6,73
contributii angajator  
15.8% CAS 7,91
5.2% CASS 2,64
0.5% contrib. somaj 0,24
0,25% fond garantare 0,16
0.85% contrib concedii si indemniz 0,40
0.15% fond risc si accidente 0,08
Venit net pe ora 23,62

Din al doilea an se va incheia un contract pe norma intreaga (8 ore pe zi lucratoare) sau două
contracte cu câte jumătate de normă cu salariul minim pe economie.
Cost total lunar (impozit si contributii incluse): 1344 lei.
- pentru ca activitatea va demara cu mijloace vechi (auto propriu, aspirator de uz
semiprofesional propriu, monodisc second hand) au fost prevazute sume de 500 lei bilunar
pentru reparatii.

Pentru primele 6 luni previziunea cheltuielilor de operare este urmatoarea:

PROIECTII FINANCIARE
Nr. crt. Explicaţii / an
L1 L2 L3 L4 L5 L6
Utilizari numerar din
B 1970,00 1484,00 2051,14 1621,58 2195,47 1833,00
exploatare
Cheltuieli cu materii prime
şi materiale consumabile
1 250,00 262,50 275,63 289,41 303,88 319,07
aferente activităţii
desfaşurate
Salarii (inclusiv cheltuielile
2 1000,00 1050,00 1102,50 1157,63 1215,51 1276,28
aferente)
3 Chirii            
4 Utilităţi 150,00 151,50 153,02 154,55 156,09 157,65
5 Costuri administrative 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00
6 Cheltuieli de marketing 50,00         60,00
7 Asigurări            
8 Reparaţii/Întreţinere 500,00   500,00   500,00  

Pentru a putea face o estimare a veniturilor firmei de curățenie, este esențial să se contureze
o ofertă de prețuri. În cazul firmei de curățenie, oferta propusă este următoarea:
 Sediu social: Iaşi, Str. Pacurari nr.21
Tel: +40232-244.531/ +40232271614
Fax:+40232-244.536
E-mail: office@fundatiacorona.ro
FUNDAŢIA CORONA
Număr operator prelucrare date cu caracter personal 17602

Firma vizeaza ofertarea pe baza de abonament a serviciilor la urmatoarele tarife:

Tip serviciu Pret

Curatenia dupa constructor 3 – 5 lei / m2

Curatenie generala 2 – 3 lei / m2

Curatare covoare, mochete, tapiterii 2 – 3 lei / m2

Curatare geamuri usor accesibile 1 – 2 lei / m2

Curatare geamuri greu accesibile (aflate la inaltime) 3 – 4 lei / m2

Curatarea mecanizata a pardoselii 3 – 4 lei / m2

Ca exemplu, pentru curatarea unui birou de 40 mp firma va plati saptaminal intre 80 si 120 lei.
Curațenia va viza:
- șters praful de pe mobilier și tehnica de calcul
- aspirat lustruit pardoseala
- maturat cai de acces
- igienizat grupuri sanitare
- sters oglinzi, eliminat amprente
- spalat vesela
- strans – degajat gunoiul
- odorizat incaperi
Pentru plata contractului in avans in prima saptamina a lunii se ofera un discount de 10%.
La incheierea unui contract, o data pe lună se face o curațenie generală, gratuit.
In plus fata de curatenia de intretinere, aceasta etapa include:
- spalare geamuri
- spalare usi
- curatat electrocasnice (frgider, cuptor cu microunde, cafetiera, etc.)

Pentru segmentul de dezvoltatori imobiliari, pachetul de servicii va include:

- curatenia apartamentelor contra cost cu tariful pe baza de abonament (la fiecare inaugurare
de bloc) la pretul de 4 lei / mp.
- curatenia casei scarii la tariful de 3 lei / mp
- amplasarea de fluturasi in apartamente cu oferta de curatenie
Pentru ambele pachete de servicii se va oferta o anume zi cind se va face curatenia in fiecare
saptamina, pentru a grupa zona si a reduce costurile de deplasare. Mesajul va fi de exemplu –
in fiecare joi veti plati pentru curatenia apartamentului 2 lei / mp. Pentru celelalte zile
lucratoare, tariful este de 2,5 lei / mp.

Activitatea demarează cu un portofoliu de contracte de 400 mp. Se previzionează că jumătate

din clienți vor plăti contractul cu reducerea de 10%. Rata de creștere a suprafețelor curățate
este de 5% în fiecare lună.
 Sediu social: Iaşi, Str. Pacurari nr.21
Tel: +40232-244.531/ +40232271614
Fax:+40232-244.536
E-mail: office@fundatiacorona.ro
FUNDAŢIA CORONA
Număr operator prelucrare date cu caracter personal 17602

În aceste condiții, previziunea veniturilor este următoarea:

PROIECTII FINANCIARE
Nr. crt. Explicaţii / an
L1 L2 L3 L4 L5 L6

Intrări de lichidităţi
A 3800,00 3990,00 4189,50 4398,98 4618,92 62243,27
(1+2+3+4)
1 din vânzări 3800,00 3990,00 4189,50 4398,98 4618,92 4849,87
2 din credite primite           57393,40
alte intrări de numerar
3            
(aport propriu, etc.)

Fiind vorba de o firma de servicii, s-a optat pentru plata impozitului pe venitul
microintreprinderilor (3% din incasari). Firma este neplătitoare de TVA.

În aceste condiții, impozitele datorate sunt detaliate mai jos. Pentru simplificarea calculelor
s-a evidențiat impozitul pe venitul microîntreprinderilor lunar, deși acesta este datorat
trimestrial.

PROIECTII
Nr. crt. Explicaţii / an
L1 L2 L3 L4 L5 L6

Plăţi/încasări pentru
E 114,00 119,70 125,69 131,97 138,57 145,50
impozite şi taxe (1-2+3)
1 Plăţi TVA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2 Rambursări TVA           0,00
Impozit pe profit / cifră de
3 114,00 119,70 125,69 131,97 138,57 145,50
afaceri

Pentru ca o activitate economică să poată continua este nevoie ca aceasta să

încaseze mai mult decât cheltuie. Lipsa temporară a banilor poate fi suplinită
prin aporturi ale asociaților, împrumuturi bancare, însă inexistența unui profit
sau insuficiența acestuia duce la închiderea firmei.

Fluxul investițional.

Investiția vizeaza achizitia aparaturii necesare dupa ce baza materiala actuala nu va mai face
fata cererii (perioada estimata – după șase luni de activitate).
Sunt vizate:
- achizitia unei autoutilitare (44640 lei cu TVA)
- achizitia a 3 aspiratoare profesionala (3*2500 lei cu TVA)
- inchirierea unui sediu de firma (700 lei / luna)
- realizarea unui website cu modul comenzi (4960 lei)

can
  t PU fara TVA valoare lei TVA lei
autoutilitar 1 36.000,00 36.000,00 8.640,00
 Sediu social: Iaşi, Str. Pacurari nr.21
Tel: +40232-244.531/ +40232271614
Fax:+40232-244.536
E-mail: office@fundatiacorona.ro
FUNDAŢIA CORONA
Număr operator prelucrare date cu caracter personal 17602

ă
website 1 4.000,00 4.000,00 960,00
aspirator 3 2.095,00 6.285,00 1.508,40
TOTAL 57.393,40

Fluxul financiar - credit pentru achiziția investiției:

Pentru achiziția acestor active se previzionează accesarea unui credit pe 3 ani pentru achiziția
acestor bunuri.

Conditiile de creditare estimate:

suma 57.393,4
imprumutata 0
DAE 10%
durata credit 36
 Sediu social: Iaşi, Str. Pacurari nr.21
Tel: +40232-244.531/ +40232271614
Fax:+40232-244.536
E-mail: office@fundatiacorona.ro
FUNDAŢIA CORONA
Număr operator prelucrare date cu caracter personal 17602

Desfasurarea creditului pentru firma in fiecare an da urmatoarele date:

An 1:
  ian feb mar apr mai iun iul aug sept oct nov dec
  luna 1 luna 2 luna 3 luna 4 luna 5 luna 6 luna 7 luna 8 luna 9 luna 10 luna 11 luna 12
Rata 1594,26 1594,26 1594,26 1594,26 1594,26 1594,26 1594,26 1594,26 1594,26 1594,26 1594,26 1594,26
51016,3 49422,0 47827,8 46233,5 44639,3 43045,0 41450,7 39856,5 38262,2
Rest plata 55799,14 54204,88 52610,62 6 9 3 7 1 5 9 3 7
Dobinda,
comisioan
e 464,99 451,71 438,42 425,14 411,85 398,57 385,28 371,99 358,71 345,42 332,14 318,85

An 2:
  ian feb mar apr mai iun iul aug sept oct nov dec
  luna 13 luna 14 luna 15 luna 16 luna 17 luna 18 luna 19 luna 20 luna 21 luna 22 luna 23 luna 24
Rata 1594,26 1594,26 1594,26 1594,26 1594,26 1594,26 1594,26 1594,26 1594,26 1594,26 1594,26 1594,26
36668,01 35073,7 33479,4 31885,2 30290,9 28696,7 27102,4 25508,1 23913,9 22319,6 20725,3 19131,13
Rest plata 4 8 2 6 0 4 8 2 6 9
Dobinda, 305,57 292,28 279,00 265,71 252,42 239,14 225,85 212,57 199,28 186,00 172,71 159,43
comisioan
e

An 3:
  ian feb mar apr mai iun iul aug sept oct nov dec
  luna 25 luna 26 luna 27 luna 28 luna 29luna 30 luna 31 luna 32 luna 33 luna 34 luna 35 luna 36
1594,26 1594,26 1594,26 1594,26 1594,261594,2 1594,2 1594,2 1594,2 1594,2 1594,2 1594,26
Rata 6 6 6 6 6 6
17536,87 15942,61 14348,3 12754,09 11159,83 9565,5 7971,3 6377,0 4782,7 3188,5 1594,2 0,00
Rest plata 5 7 1 4 8 2 6
Dobinda, 146,14 132,86 119,57 106,28 93,00 79,71 66,43 53,14 39,86 26,57 13,29 0,00
 Sediu social: Iaşi, Str. Pacurari nr.21
Tel: +40232-244.531/ +40232271614
Fax:+40232-244.536
E-mail: office@fundatiacorona.ro
FUNDAŢIA CORONA
Număr operator prelucrare date cu caracter personal 17602

comisioan
e
 Sediu social: Iaşi, Str. Pacurari nr.21
Tel: +40232-244.531/ +40232271614
Fax:+40232-244.536
E-mail: office@fundatiacorona.ro
FUNDAŢIA CORONA
Număr operator prelucrare date cu caracter personal 17602

Centralizatorul costurilor cu ratele pentru urmatorii 3 ani este urmatorul:

rata an 1 19131,13
dobanda an 1 4703,07
rata an 2 19131,13
dobanda an 2 2789,96
rata an 3 19131,13
dobanda an 3 876,84

În aceste condiții, graficul sumelor totale încasate și plătite de firmă arată astfel:
Pentru primele 6 luni:
Nr. PROIECTII
crt Explicaţii / an
. L1 L2 L3 L4 L5 L6

Sold iniţial disponibil (casă şi

I   1716,00 5818,30 13649,28 29943,98 62172,84
bancă)
3800,0
A Intrări de lichidităţi (1+2+3+4) 3990,00 4189,50 4398,98 4618,92 62243,27
0
3800,0
1 din vânzări 3990,00 4189,50 4398,98 4618,92 4849,87
0
2 din credite primite           57393,40
alte intrări de numerar (aport propriu,
3            
etc.)
3800,0
  Total disponibil (I+A) 5706,00 10007,80 18048,25 34562,90 124416,11
0
1970,0
B Utilizari numerar din exploatare 1484,00 2051,14 1621,58 2195,47 1833,00
0
Cheltuieli cu materii prime şi
1 materiale consumabile aferente 250,00 262,50 275,63 289,41 303,88 319,07
activităţii desfaşurate

1000,0
2 Salarii (inclusiv cheltuielile aferente) 1050,00 1102,50 1157,63 1215,51 1276,28
0
3 Chirii            
4 Utilităţi 150,00 151,50 153,02 154,55 156,09 157,65
5 Costuri administrative 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00
6 Cheltuieli de marketing 50,00         60,00
7 Asigurări            
8 Reparaţii/Întreţinere 500,00   500,00   500,00  
9 Servicii cu terţii            
Cheltuieli pentru investiţii
C           57393,40
(Valoarea totală a proiectului)

D Credit 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 57393,40

1 Creditul solicitat     0,00 0,00   57393,40
  rambursări rate de credit scadente            
  dobânzi şi comisioane            
Plăţi/încasări pentru impozite şi
E 114,00 119,70 125,69 131,97 138,57 145,50
taxe (1-2+3)
1 Plăţi TVA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2 Rambursări TVA           0,00
3 Impozit pe cifră de afaceri 114,00 119,70 125,69 131,97 138,57 145,50
F Dividende            
 Sediu social: Iaşi, Str. Pacurari nr.21
Tel: +40232-244.531/ +40232271614
Fax:+40232-244.536
E-mail: office@fundatiacorona.ro
FUNDAŢIA CORONA
Număr operator prelucrare date cu caracter personal 17602

Total utilizări numerar 2084,0

G 1603,70 2176,83 1753,55 2334,04 116765,30
(B+C+D+E+F) 0
1716,0
H Flux net de lichidităţi (A-G) 4102,30 7830,98 16294,70 32228,86 7650,81
0
1716,0
II Sold final disponibil (I+H) 5818,30 13649,28 29943,98 62172,84 69823,65
0

Pentru următorii 4 ani, avem următoarea previziune:

PROIECTII
Nr. crt. Explicaţii / an
AN 1 An 2 AN 3 AN 4

I Sold iniţial disponibil (casă şi bancă) 69823,65 169966,41 200828,31 232146,00

A Intrări de lichidităţi (1+2+3+4) 64018,28 67219,20 70580,16 74109,17
1 din vânzări 64018,28 67219,20 70580,16 74109,17
2 din credite primite        
3 alte intrări de numerar (aport propriu, etc.)        
  Total disponibil (I+A) 133841,94 237185,60 271408,47 306255,16
B Utilizari numerar din exploatare 31778,63 34340,72 37145,07 40193,85
Cheltuieli cu materii prime şi materiale
1 consumabile aferente activităţii 4977,50 5475,25 6022,77 6625,05
desfaşurate
2 Salarii (inclusiv cheltuielile aferente) 16128,00 17740,80 19514,88 21466,37
3 Chirii 8400,00 8820,00 9261,00 9724,05
4 Utilităţi 1910,74 1929,84 1949,14 1968,63
5 Costuri administrative 242,40 244,82 247,27 249,74
6 Cheltuieli de marketing 120,00 130,00 150,00 160,00
7 Asigurări        
8 Reparaţii/Întreţinere        
9 Servicii cu terţii        
Cheltuieli pentru investiţii (Valoarea
C        
totală a proiectului)
D Credit 0,00 0,00 0,00 0,00
1 Creditul solicitat        
  rambursări rate de credit scadente 19131,13 19131,13 19131,13  
  dobânzi şi comisioane 4703,07 2789,96 876,84  
Plăţi/încasări pentru impozite şi taxe (1-
E 1920,55 2016,58 2117,40 2223,27
2+3)
1 Plăţi TVA 0,00 0,00 0,00 0,00
2 Rambursări TVA        
3 Impozit pe profit/cifră de afaceri 1920,55 2016,58 2117,40 2223,27
F Dividende        
G Total utilizări numerar (B+C+D+E+F) 33699,18 36357,29 39262,47 42417,12

H Flux net de lichidităţi (A-G) 100142,75 30861,91 31317,69 31692,04

II Sold final disponibil (I+H) 169966,41 200828,31 232146,00 263838,04