: Planificarea și implementarea unui program de auditor

Atelier de aplicații „Gestionarea auditului”

Planificarea și implementarea auditului în „Empresas Monarch

SA

Profesor: Marcos Vergara.

Cariera: Inginerie în administrarea afacerilor.

Filiala: Audit Management.

Prezintă: Katherine Gonzalez Osorio.

Data prezentării: 26 iulie 2020.

Instituție: Institutul Iplacex.

Situația expusă de firmele Monarch SA

Compania Monarch SA, a cărei activitate este fabricarea de șosete, se află pe

piață de mai bine de 150 de ani, iar dintre aceștia, peste 80 conduc pe piața
textilelor.

În consiliul de administrație al companiei, aceștia au hotărât că este foarte

important să se poată efectua un audit al procesului de realizare a șosetelor,
întrucât au depistat anumite anomalii, precum pierderea materiei prime, erori în
rolurile de sediul central, lipsa de claritate a obiectivelor procesului și lipsa revizuirii
controlului intern.

Pentru cele de mai sus, compania decide să angajeze o echipă de experți în

auditurile de producție, unde faci parte din aceasta, și trebuie să generați fluxul
procesului și să îl prezentați consiliului de administrație, pentru a indica modul în
care se va face revizuirea, pașii de urmat și părerea ta despre asta.
Activitatea 1:
Efectuați planificarea auditului, dezvoltând următoarele puncte:
A) Stabiliți cel puțin 3 obiective ale programului de audit.
B) Identificați rolurile și responsabilitățile celor care vor dezvolta procesul.
C) Determinați amploarea programului.
D) Identificați și evaluați riscurile.
E) Determinați proceduri.
F) Identificați resursele disponibile.

Se va solicita firma Monarch SA

Raport asupra politicilor companiei.
Informații despre software de management și operațiuni.
Toată documentația interpretativă posibilă asupra fenomenului în cauză, fie că este
scrisă (fișe de proces), verbală (interviu cu operatorii din fiecare zonă), și vizuală
(revizuirea internă a proceselor). Ca și intrarea tuturor materiilor prime, analiza
stocurilor și procesele de fabricație. Analizând deja toate acțiunile posibile, vom
determina care sunt deficiențele procesului care urmează să fie auditat.
Procesul cheie „fabricarea șosetelor” din cadrul teoriei procesului de tricotat
Monarch nu este autonom sau autonom. Prin urmare, există puțină claritate în
relațiile de schimb cu alte activități și subunități ale companiei precum achiziții,
operațiuni, finanțe, resurse umane, care împreună alcătuiesc rezultatele globale
totale ale organizației.
Programul de audit pe care compania noastră îl propune companiei
Monarch SA, este orientat sa ofere raspunsuri la nevoile care stau la baza tuturor
problemelor dumneavoastra de organizare, proces si administrare.
Obiectivele programului de audit:
1- Optimizați utilizarea resurselor organizației.
2- Reduceți pierderile departamentului de producție.
3- Creșteți mediile de evaluare a performanței.
 4- Expuneți obiectivele de producție ale fiecărei luni cu indicatori ai
pierderilor de materii prime clare pentru personal.
5- Prezentarea organigramei.
6- Implementarea programului de control intern pe platforma digitala.
Responsabilitatea programului de audit.
Condițiile de execuție a programului sunt responsabilitatea integrală a Companiei
Monarch. Echipa de audit, în zilele de evaluare, explorare, măsurare a rezultatelor,
printre altele, va lucra în comun cu șefii de departament, putându-le avea în ziua
execuției și într-o ședință ulterioară la care vor fi analizate rezultatele. Echipa de
audit este responsabilă de execuția programului atâta timp cât sunt livrate condițiile
de realizare.

Programul de audit trebuie executat într-o perioadă de 6 luni, unde se va evalua

progresul punctelor de îmbunătățire impuse de auditor, prezentând rapoarte
digitale și scrise atât de către personal, cât și de către sediu.

Riscurile pe care le vizualizează această echipă de audit sunt:

1- Personalul are o lipsă de cunoștințe cu privire la politicile companiei.

2- Supărări din partea personalului din cauza clarității grosiere în munca lor.
3- Personalul nu are claritatea obiectivelor de producție sau a modului de
utilizare a resurselor pentru optimizarea materiilor prime.
4- Procese care rulează în alte domenii cu puține cunoștințe.
5- Recepția materiilor prime nu se face cu o evidență adecvată, deci nu se
poate avea claritate în rapoartele de inventar.

Considerăm, totuși, că activitatea de audit trebuie mediatizată în prealabil în cadrul

unei politici de îmbunătățire continuă, încurajând participarea și anticipând că
rezultatele acesteia vor contribui într-o manieră pozitivă crescândă și eficientă la
nivelul întregii organizații.

Determinarea proceselor de audit.

Cadastrul de rutină, procedurile și funcțiile operaționale vor fi întocmite în
domeniile achiziții, producție și operaționale, în vederea evaluării, măsurării,
revizuirii și optimizarii performanței acestora și atingerea fiecărui obiectiv.
Pentru aceasta se vor efectua inspectii in incinta fizica, interviuri cu fiecare
colaborator in vederea colectarii de informatii fiabile asupra proceselor, se vor
respecta rutinele de lucru, se vor revizui auditurile si neconformitatile anterioare,
actele legale, contractele de munca, munca. fişele vor fi revizuite.asigurare în
colaborare cu specialistul în prevenirea riscurilor al firmei.

Resurse valabile.
Resursele disponibile sunt un software de control al afacerii (SAP), înregistrări
documentate explicite ale proceselor, venituri din materii prime, descrierea taxelor.

Activitatea 2

Efectuează Implementarea programului de audit, dezvoltând următoarele puncte:

a) Definiți obiectivele, domeniul de aplicare și criteriile

b) Selectați metode de audit
c) Identificați membrii echipei de audit
d) Atribuirea responsabilităților
e) managementul rezultatelor
f) Efectuați fluxul complet de management al auditului.

Goluri.

1- Stabiliți indicatori de performanță și monitorizarea proceselor de producție,

înregistrând linii temporale și comparații cu indicatorii anteriori în mod
regulat și constant.
2- Vom efectua un sondaj al activităților ce urmează a fi desfășurate de sediu
și vom revizui fișele de post corespunzătoare cu fiecare dintre acestea
pentru a stabili parametrii de management.
3- implementeaza controale de management pe linia de productie, stabilind
clar metodologii pas cu pas pentru desfasurarea activitatilor care constituie
procese cheie si relevante in departamentul de productie.
4- Realizarea unui sondaj al proceselor de control din domeniile achizitii si
finantare, cu obiectivul evaluarii metodologiei de inregistrare a veniturilor si
achizitiilor de materii prime.
5- Stabiliți urmărirea în relația de cumpărare-producție-vânzare.
6- Stabiliți rapoarte de contracție, pierderi și furturi pe o bază semestrială.
7- Stabiliți obiective de reducere a costurilor de producție.
Domeniul auditului
Procese ale activităților cheie și relevante ale subproceselor departamentului sau
departamentelor unității de producție a Monarch SA
Tabelul de evaluare a competențelor de muncă și descrierea postului implementat
în prezent de Departamentul de Resurse Umane. Ambele situate in Fabrica
Monarch SA de 7 ani.
Criteriile utilizate se bazează pe principiile auditului, adică: Economie, Eficiență,
Eficacitate, Etică, Ecologie. În plus, ca criteriu de bază și având în vedere
experiența noastră în sectorul producției industriale, vor fi folosite experiențele și
performanța altor companii, care vor fi comparate cu Monarch SA
Metodologia noastră de lucru este un amestec între cantitativ și calitativ. Acesta
are în vedere aplicarea, analiza și interpretarea următoarelor surse de informații:
1. Starea procedurilor de lucru menținute în prezent de Monarch.
2. Statutul contractelor de muncă în vigoare.
3. Starea situației examenelor, preocupări și valabilitate cu siguranță reciprocă.
4. Rapoarte actualizate ale actualului specialist în prevenirea irigațiilor.
5. Foi de EIP (elemente de protecție individuală)
6. Interviuri cu colaboratorii.
- Observarea și sincronizarea rutinelor de lucru.
- Sondajele angajaților.

În echipa noastră avem un psiholog al muncii (competențe de muncă, interviuri) și

un sociolog (analiza statistică) care ne vor permite să realizăm o evaluare robustă
bazată pe ambele metodologii.
Echipa noastră de audit are profesioniști care ne permit să vorbim despre rezultate
transdisciplinare:
1. Carolina González, Sociolog specializat în BIG DATA;
2. Armando Araneda, Psiholog Muncii, Master în Competențe de Muncă;
3. Katherine González, auditor contabil.

Katherine Gonzalez
Sarcini de evaluare a procedurii: 30 HH.
Perioada: 2 saptamani de la abonamentul serviciului.
Construcția indicatoarelor: 30 HH.
Perioada: 2 săptămâni de la sfârșitul etapei de evaluare.
Armando Araneda
Interviuri, Evaluare de Rutină, Timp de Muncă: 100 HH
Perioada: 1 luna de la abonamentul la serviciu.
Caroline Gonzalez.
Revizuirea documentelor, auditurile anterioare, Proiectarea și Implementarea
Sondajelor: 100HH.
Perioada: 1 luna de la abonamentul la serviciu.
Toți auditorii vor aloca 50 HH, în a doua lună pentru a discuta subiectele evaluate.
Toți auditorii vor aloca 50 HH, în a doua lună pentru a formula constatările
rezultate din audit.
60 de zile de la abonamentul serviciului: Întocmirea preliminară a primului raport.
Managementul rezultatelor: echipa noastră de audit își va prezenta opinia printr-un
raport tehnic bazat pe o recomandare, însoțit și bazat pe dovezile colectate în
timpul programului de audit. În continuare, va propune un plan de monitorizare,
auditarea rezultatelor și actualizarea permanentă a programului de audit pentru a
promova îmbunătățirea continuă a culturii organizației.

Suspectează proces Realizări de performanță Raport de audit.

deficitar Constatări curente – Dezbaterea Recepție monarh
 imbunatatire
continua