Petrescu Liviu

Anul III

Test - Gestiunea financiara a intreprinderii

1) Nevoia de fond de rulment negativă semnifică:

1. urgentarea încasărilor şi relaxarea plăţilor;

2. surplusul de nevoi temporare, în raport cu resursele temporare posibile de mobilizat;
3. rezultatul accelerării rotaţiei activelor circulante şi al majorării datoriilor cu scadenţe
mai mari;
4. încetinirea încasărilor şi urgentarea plăţilor;
5. un surplus de resurse temporare, în raport cu nevoile corespunzătoare de capitaluri
circulante (nevoi temporare);
6. un decalaj nefavorabil între lichiditatea stocurilor şi creanţelor, pe de o parte, şi
exigibilitatea datoriilor de exploatare, pe de altă parte.

a) 1+2+3+6; b) 3+4+5; c) 1+3+5; d) 2+4+5+6;e) 1+3+4+6.

2) Excedentul brut de exploatare EBE se determină după următoarea relaţie:

a) Valoarea adăugată – Cheltuieli cu personalul – Impozite, taxe şi vărsăminte

asimilate – Alte cheltuieli pentru exploatare + Alte venituri de exploatare
b) Marja comercială + Producţia exerciţiului – Consumuri de la terţi – Impozite, taxe şi
vărsăminte asimilate – Cheltuieli cu personalul + Reluări asupra provizioanelor de
exploatare
c) Producţia exerciţiului – Consumuri de la terţi – Cheltuieli cu personalul – Amortizări
şi provizioane calculate + Reluări asupra provizioanelor
d) Valoarea adăugată + Subvenţii de exploatare – Cheltuieli cu personalul – Amortizări
şi provizioane calculate
e) Marja comercială + Producţia exerciţiului – Consumuri de la terţi + Subvenţii de
exploatare – Impozite, taxe şi vărsăminte asimilate – Cheltuieli cu personalul

3) Pe baza bilanţului financiar se calculează trei indicatori care exprimă echilibrul dintre
nevoi şi resurse:

a) fondul de rulment financiar;

b) nevoia de fond de rulment;
c)capacitatea de autofinanţare;
d) trezoreria netă;
e) pragul de rentabilitate.

Care dintre cei 5 indicatori precizaţi nu fac parte din această categorie?

4) Volumul activelor circulante nu este influenţat de:

1) nivelul aprovizionării, producţiei şi desfacerii;

2) nivelul surselor atrase;
3) cheltuielile de producţie;
4) nivelul costurilor de procurare a capitalului necesar exploatării;
 5) nivelul surselor proprii pentru finanţarea activelor circulante.

a) 2+3+4;b) 1+2+3;c) 3+4+5;d) 2+4+5;e) 1+4+5.

5) Provizioanele pentru riscuri şi cheltuieli sunt tratate in literatura de specialitate, astfel:

a) dacă riscul pentru care s-au constituit se poate materializa într-o perioadă mai mică
de un an, sunt asimilate datoriilor pe termen scurt (DTS);
b) dacă au caracter de creanţe sunt asimilate capitalului social;
c) dacă riscul pentru care s-au constituit se va produce într-o perioadă mai mare de 12
luni, acestea sunt tratate ca datorii ce trebuie plătite într-o perioadă mai mare de un
an (DTML);
d) dacă au caracter de rezerve, sunt asimilate capitalurilor proprii (CP);
e) dacă riscul pentru care s-au constituit este imediat sunt asimilate imobilizărilor
financiare.

Care dintre afirmaţii sunt false?

6)Ratele de lichiditate pot fi exprimate astfel:

1. active imobilizate / datorii pe termen lung;

2. active circulante / datorii pe termen scurt;
3. active circulante / datorii totale;
4. (creanţe + disponibilităţi) / datorii pe termen scurt;
5. disponibilităţi / datorii pe termen scurt.

a) 1+3+4;b) 2+3+5;c) 1+2+3; d) 1+4+5;e) 2+4+5.

7)Indicaţi varianta de răspuns falsă:

a) rata solvabilităţii exprimă gradul în care întreprinderea face faţă datoriilor totale;
b) rata solvabilităţii exprimă situaţia netă a întreprinderii în mărime relativă;
c) întreprinderea este solvabilă dacă valoarea ratei solvabilităţii este mai mare de 1,5;
d) solvabilitatea exprimă capacitatea unei firme de a-şi achita obligaţiile atât pe termen
scurt cât şi pe termen mediu şi lung;
e) rata solvabilităţii furnizează informaţii asupra autonomiei firmei faţă de creditorii săi.

8)Capitalul propriu (CP) cuprinde:

a) capital social;
b) rezultat reportat;
c) creante;
d) rezerve;
e)rezultatul exerciţiului.
Indicaţi varianta falsă de răspuns.
9)Veniturile şi cheltuielile calculate se referă la:

a) ajustarea valorii activelor (amortizări şi provizioane);

b) cote părţi din subvenţiile pentru investiţii virate asupra rezultatului reportat;
c) cedarea de active imobilizate;
d) ajustarea valorii resurselor;
e) cote părţi din subvenţiile pentru investiţii virate asupra rezultatului exerciţiului.
Care dintre variante nu sunt corecte?

10) În categoria consumurilor provenite de la terţi sau a consumurilor externe se cuprind:

a) cheltuieli cu materiile prime;

b) cheltuieli privind mărfurile;
c) materialele consumabile;
d) combustibilul, energia, apa;
e) cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi (alte prestaţii externe), etc.
Indicaţi varianta falsă de răspuns.

Aplicatie

Bilanţul unei societăţi comerciale prezintă următoarele informaţii în exerciţiul N (u.m.):

capital social 3.000; clienţi 1.800; titluri de participare 700; stocuri materii prime 820;
imobilizări corporale 1330;datorii financiare 600; cheltuieli de constituire 620; furnizori 1640;
împrumuturi pe termen lung 450; rezerve 100; prime de capital 200; rezultatul reportat 360;
creanţe 950; investiţii financiare pe termen scurt 350; credite bancare curente 1.020;
disponibilităţi 800. Să se determine indicatorii de echilibru financiar: Situaţia netă (SN);
Fondul de rulment (FR); Nevoia de fond de rulment (NFR); Trezoreria netă (TN).

1) SN = Activ total – Datorii totale

SN = 7.370 – 3.710 = 3.660

2) FR = CPERM – ATL
FR = (3.000+100+200+360+600+450) – (620+1330+700) = 2.060

a) FRP = CP – ATL
FRP = (3.000+200+100+360) – (620+1330+700) = 1010
b) FRI = FR – FRP
FRI = 2.060 – 1.010 = 1.050

3) non bancare NFR ACR Stocuri Creante Clienti DTSnon-bancare

NFR = (820+1.800+950) – (800+600+240) = 1.930
4) TN = FR – NFR
TN =2.060 – 1.930 = 130
Sau
TN = Active de trezorerie – Pasive de trezorerie
TN = (350+800) – 1.020 = 130