UNIVERSITATEA STEFAN CEL MARE SUCEAVA

Facultatea de Stiinte Economice si Administratie Publica Departamentul ID Specializarea : Asistenta Manageriala si Secretariat, anul I, sem. I

BAZELE CONTABILITATI
STUDENT: ABALANOAIE MARCEL IONUT LECT. DRD. FLORIN BOGHEAN

~2010 ~

CUPRINS Contents
CUPRINS................................................................................................................. 2 Contents................................................................................................................. 2 Bilan iniial pentru societate comerciala cu profil comercializarea de bunuri.......3 Bilan iniial pentru societate comerciala cu profil comercializarea de bunuri.......4 Bilan iniial pentru societate comerciala cu profil producia de bunuri.................5 Bilan iniial pentru societate comerciala cu profil producia de bunuri.................7 Bilan iniial pentru societate comerciala cu profil prestarea de servicii................8 REGISTRU JURNAL............................................................................................. 19 CARTEA MARE................................................................................................... 22 REGISTRU JURNAL............................................................................................. 28 CARTEA MARE................................................................................................... 34 Balanta de verificare cu 4 serii de egalitatii......................................................41

Bilan iniial pentru societate comerciala cu profil comercializarea de bunuri.

ACTIV
Nr. Simbo Denumirea crt l elementului . 1. 205 Concesiuni, brevete, licene, mrci comerciale, drepturi i active similare Terenuri i amenajri de terenuri Construcii Instalaii tehnice, mijloace de transport, animale i plantaii Materiale auxiliare Combustibili Materiale pentru ambalat Alte materiale consumabile Materiale de natura obiectelor de inventar Materii i materiale aflate la teri Mrfuri aflate la teri Ambalaje aflate la teri Clieni Efecte de primit de la clieni Alte creane sociale TVA de recuperat Debitori diveri Cheltuieli nregistrate n avans Cecuri de ncasat Conturi la bnci n lei Casa n lei

Bilan iniial

PASIV
Suma

Suma Nr. Simbo Denumirea crt l elementului . 600 1. 2. 3. 4. 20000 5. 30000 6. 5000 7. 1000 6000 2000 1000 500 700 200 50 400 70 1000 5000 8000 3000 10 280 . 29 11 . 293 12 . 40 8. 9. 1012 104 1061 1068 16 1621 167 168 1682 Capital subscris vrsat Prime de capital Rezerve legale Alte rezerve mprumuturi i datorii asimilate Credite bancare pe termen lung Alte mprumuturi i datorii asimilate Dobnzi aferente mprumuturilor i datoriilor asimilate Dobnzi aferente creditelor bancare pe termen lung Amortizri privind imobilizrile necorporale Ajustri pentru deprecierea sau pierderea de valoare a imobilizrilor Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor n curs de execuie Furnizori i conturi asimilate Personal i conturi asimilate Impozitul pe profit Creditori diveri Venituri nregistrate n avans Ajustri pentru deprecierea creanelor Dobnzi de pltit Credite bancare pe termen scurt

2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

211 212 213 3021 3022 3023 3028 303

25000 13500 1400 1200 15000 5000 2000 1200 1200 3800 1300

10 351 . 357 11 358 . 4111 12 413 . 13 4382 . 4424 14 461 . 471 15 5112 . 5121 16 5311 . 17 . 18 . 19 . 20 . 21 .

1380

7300 2500 3300 1780 1420 1280 4010 6050

10000 42 5000 13 100 . 4411 462 14 472 . 49 15 . 5186 16 5191 . 17 . 18

. 19 . 20 . TOTAL ACTIV 99620 TOTAL PASIV 99620

Bilan iniial pentru societate comerciala cu profil comercializarea de bunuri.

ACTIV
Nr. Simbo Denumirea crt l elementului . 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 201 205 211 212 2133 2134 2675 2676 Cheltuieli de constituire Concesiuni, brevete, licene, mrci comerciale, drepturi i active similare Terenuri i amenajri de terenuri Construcii Mijloace de transport Animale i plantaii mprumuturi acordate pe termen lung Dobnda aferent mprumuturilor acordate pe termen lung Combustibili Semine i materiale de plantat Furaje Animale aflate la teri Animale i psri Materiale auxiliare Clieni Clieni - facturi de ntocmit mprumuturi nerambursabile cu caracter de subvenii Debitori diveri

Bilan iniial

PASIV
Suma

Suma Nr. Simbo Denumirea crt l elementului . 1200 3000 1. 2. 3. 4. 10000 5. 5000 3000 30000 6. 45000 7. 10000 8. 300 80 4580 3420 30 1000 90 70 5000 1000 7600 20 1012 104 105 121 132 Capital subscris vrsat Prime de capital Rezerve din reevaluare Profit sau pierdere mprumuturi nerambursabile cu caracter de subvenii pentru investiii Credite bancare pe termen lung Amortizarea cheltuielilor de constituire Amortizarea concesiunilor, brevetelor, licenelor, mrcilor comerciale, drepturilor i activelor similare Ajustri pentru deprecierea instalaiilor, mijloacelor de transport, animalelor i plantaiilor Ajustri pentru

60000 15000 1020 10300 13800

1621 2801 2805

1280 1300 1190

9. 3022 10 3025 . 3026 11 356 . 361 12 358 . 4111 13 418 . 14 4452 . 15 . 461 16 5121 . 5311

9.

2913

1340

10 3956 . 401 11 408 . 12 421 .

1150 14900 1000 3000

17 . 18 . 19 . 20 . 21 .

Conturi la bnci n lei Casa n lei

431 13 437 . 444 14 462 . 491 15 . 16 5192 . 17 . 5194 18 . 19 .

deprecierea animalelor aflate la teri Furnizori Furnizori - facturi nesosite Personal - salarii datorate Asigurri sociale Ajutor de omaj Impozitul pe venituri de natura salariilor Creditori diveri Ajustri pentru deprecierea creanelor - clieni Credite bancare pe termen scurt nerambursate la scadent Credite externe garantate de stat

1500 1300 1800 150 110 130

120

20 . ACTIV 13039 0 TOTAL PASIV 13039 0

Bilan iniial pentru societate comerciala cu profil producia de bunuri.

ACTIV
Nr. Simbo Denumirea crt l elementului . 1. 2. 201 205 Cheltuieli de constituire Concesiuni, brevete, licene, mrci comerciale, drepturi i active similare Alte imobilizri necorporale Terenuri i amenajri de

Bilan iniial

PASIV
Suma

Suma Nr. Simbo Denumirea crt. l elementului 150 420 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 1012 105 1068 133 138 1625 167 Capital subscris vrsat Rezerve din reevaluare Alte rezerve Donaii pentru investiii Alte sume primite cu caracter de subvenii pentru investiii Credite bancare

2992 560 110 70 1470 810 96

3. 4. 5.

208 211 213

180 5600 2300

6.

214

7. 8. 9. 10 . 11 . 12 .

231 233 2675 301 302 332 35 4111 4118

13 . 418 14 . 471 15 . 5112 5121 16 5311 . 17 . 18 . 19 . 20 .

terenuri Instalaii tehnice, mijloace de transport, animale i plantaii Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale Imobilizri corporale n curs de execuie Imobilizri necorporale n curs de execuie mprumuturi acordate pe termen lung Materii prime Materiale consumabile Lucrri i servicii n curs de execuie Produse Clieni Clieni inceri sau n litigiu Clieni - facturi de ntocmit Cheltuieli nregistrate n avans Cecuri de ncasat Conturi la bnci n lei Casa n lei

8. 1250 9.

280 281

10. 290 86 11. 291 35 420 12 310 57 89 24 86 19 33 22 389 50 12. 293 13. 296 14. 39

15. 392 16. 40 17. 42 18. 43 19. 441 20. 444

externe garantate de bnci Alte mprumuturi i datorii asimilate Amortizri privind imobilizrile necorporale Amortizri privind imobilizrile corporale Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor necorporale Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor corporale Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor n curs de execuie Ajustri pentru pierderea de valoare a imobilizrilor financiare Ajustri pentru deprecierea stocurilor i produciei - n curs de execuie Ajustri pentru deprecierea materialelor Furnizori i conturi asimilate Personal i conturi asimilate Asigurri sociale, protecia sociala i conturi asimilate Impozitul pe profit/venit Impozitul pe venituri de natura salariilor TOTAL PASIV

130 80 1485 47 255 120 256

1250 154 780 11 636 220

TOTAL ACTIV

1153 2

11532

Bilan iniial pentru societate comerciala cu profil producia de bunuri.

ACTIV
Nr. Simbo Denumirea crt l elementului . 1. 2. 3. 201 203 205 Cheltuieli de constituire Cheltuieli de dezvoltare Concesiuni, brevete, licene, mrci comerciale, drepturi i active similare Terenuri i amenajri de terenuri Construcii Echipamente tehnologice (maini, utilaje i instalaii de lucru) Aparate i instalaii de msurare, control i reglare Mijloace de transport mprumuturi acordate pe termen lung Materii prime Materiale pentru ambalat Piese de schimb Semifabricate Produse finite Clieni TVA de recuperat Conturi la bnci n lei Conturi la bnci n valut Casa n lei Casa n valut

Bilan iniial

PASIV
Suma

Suma Nr. Simbo Denumirea crt l elementului . 200 1. 20000 2. 3000 3. 4. 8000 19900 5. 2700 6. 590 600 9000 1000 800 100 200 3500 2800 2100 6350 4208 420 130 9. 401 10 408 . 421 11 . 4281 12 4423 . 444 13 446 . 14 457 . 481 15 491 . 16 5191 . 17 5198 . 18 . 7. 8. 2814 2914 348 3945 1012 1061 131 2803 Capital subscris vrsat Rezerve legale Subvenii guvernamentale pentru investiii Amortizarea cheltuielilor de dezvoltare Amortizarea altor imobilizri corporale Ajustri pentru deprecierea altor imobilizri corporale Diferene de pre la produse Ajustri pentru deprecierea produselor finite Furnizori Furnizori - facturi nesosite Personal - salarii datorate Alte datorii n legtur cu personalul TVA de plat Impozitul pe venituri de natura salariilor Alte impozite, taxe i vrsminte asimilate Dividende de plat Decontri ntre unitate i subuniti Ajustri pentru deprecierea creanelor - clieni Credite bancare pe termen scurt Dobnzi aferente creditelor bancare pe termen scurt

30000 508 1400 550 420 790 890 1800 3500 780 14450 370 420 3800 19090 700 1400 580 3000 1150

4. 5. 6.

211 212 2131

7. 8. 9. 10 . 11 . 12 . 13 . 14 . 15 . 16 . 17 . 18 . 19 . 20 .

2132 2133 2675 301 3023 3024 341 345 4111 4424 5121 5124 5311 5314

19 . 20 . TOTAL ACTIV 85598 TOTAL PASIV 85598

Bilan iniial pentru societate comerciala cu profil prestarea de servicii.

ACTIV
Nr. Simbo Denumirea crt l elementului . 1. 2. 3. 4. 5. 203 205 212 2133 214 Cheltuieli de dezvoltare Concesiuni, brevete, licene, mrci comerciale, drepturi i active similare Construcii Mijloace de transport Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale Materiale de natura obiectelor de inventar Lucrri i servicii n curs de execuie Clieni TVA de recuperat Obligaiuni emise i rscumprate Obligaiuni Dobnzi la obligaiuni i titluri de plasament Cecuri de ncasat Conturi la bnci n lei Conturi la bnci n valut Dobnzi de ncasat Casa n lei

Bilan iniial

PASIV
Suma

Suma Nr. Simbo Denumirea crt l elementului . 600 1. 19000 2. 3. 4. 9500 1800 5. 3200 6. 7. 100 900 1400 4300 200 800 600 2000 10000 600 1000 1000 2000 7000 5000 10 2913 . 2966 11 . 401 8. 9. 2812 2813 1011 1061 121 1621 1625 1682 2805 Capital subscris nevrsat Rezerve legale Profit sau pierdere Credite bancare pe termen lung Credite bancare externe garantate de bnci Dobnzi aferente creditelor bancare pe termen lung Amortizarea concesiunilor, brevetelor, licenelor, mrcilor comerciale, drepturilor i activelor similare Amortizarea construciilor Amortizarea instalaiilor, mijloacelor de transport, animalelor i plantaiilor Ajustri pentru deprecierea instalaiilor, mijloacelor de

30000 4000 300 2000 1000 1000 8000

6. 7.

303 332

8. 4111 9. 4424 10 505 . 506 11 5088 . 12 5112 . 5121 5124 13 5187 . 5311 14 5314 . 5321 15 5322 .

4000 500

1000

1300

700 8

16 . 17 . 18 . 19 . 20 .

Casa n valut Timbre fiscale i postale Bilete de tratament i odihn

404 12 408 . 13 421 . 14 4281 . 4312 15 . 44 16 49 . 17 5186 . 18 . 19 . 20 .

transport, animalelor i plantaiilor Ajustri pentru pierderea de valoare a mprumuturilor acordate pe termen lung Furnizori Furnizori de imobilizri Furnizori - facturi nesosite Personal - salarii datorate Alte datorii n legtur cu personalul Contribuia personalului la asigurrile sociale Impozitul pe venituri de natura salariilor Ajustri pentru deprecierea creanelor - clieni Dobnzi de pltit TOTAL PASIV

10000 4000 1300 200 100 100 700 800

TOTAL ACTIV

71000

71000

S.C. Alfa S.R.L.

La nceputul lunii ianuarie 2010 S.C. Alfa S.R.L. care are ca obiect de activitate comercializarea mrfurilor, prezint urmtorul bilan iniial. 14 5311 . 15 . 16 . 17 . TOTAL ACTIV 18150 0 TOTAL PASIV 18150 0 ACTIV entitile afiliate Conturi la bnci n lei Casa n lei Bilan iniial 2000 PASIV

10

1. n cursul lunii, se ncaseaz n contul societii o crean de la S.C. BETA S.R.L. conform extrasului de cont n valoare de 3000 lei. 5121 14 . 5311 15 . 16 . 17 . TOTAL ACTIV 18150 0 TOTAL PASIV 18150 0 ACTIV diveri Debitori Aciuni deinute la entitile afiliate Conturi la bnci n lei (8500+3000) Casa n lei Bilan iniial 11500 2000 PASIV

A+X-X=P 2. n contul societii se transfera rezerve la capitalul social n valoare de 4800 lei. 11

501 ACTIV privind capitalul Debitori diveri 5121 Aciuni deinute la 14 5311 entitile afiliate . Conturi la bnci n lei 15 Casa n lei . . 16 . 17 . TOTAL ACTIV

Bilan 2800 iniial 11500 2000

PASIV

18150 0

TOTAL PASIV

18150 0

A=P+X-X 3. Conform extraselor de cont, se nregistreaz ncasarea unui credit pe termen scurt n valoare de 30.000 lei ACTIV Bilan iniial PASIV 12

Nr. Simbo Denumirea crt l elementului . 1. 2. 3. 4. 2111 212 213 214 Terenuri Construcii Instalaii tehnice, mijloace de transport, animale i plantaii Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale Materii prime Materiale consumabile Materiale de natura obiectelor de inventar Produse finite Mrfuri Clieni Efecte de primit de la clieni Avansuri acordate personalului Decontri cu acionarii/asociaii privind capitalul Debitori diveri Aciuni deinute la entitile afiliate Conturi la bnci n lei (30000+11500) Casa n lei

Suma Nr. Simbo Denumirea crt l elementului . 5000 1. 89200 25000 2. 3. 4. 15000 5. 6. 7. 8. 9. 1011 1012 1061 121 281 401 403 404 421 Capital subscris nevrsat Capital subscris vrsat Rezerve legale Profit Amortizri privind imobilizrile corporale Furnizori Efecte de pltit Furnizori de imobilizri Personal - salarii datorate Impozitul pe venituri de natura salariilor Creditori diveri Credite bancare pe termen scurt (30000+7500)

Suma

16000 79800 4200 5700 14300 5000 4750 10000 30000 1000 3250 37500

5. 6. 7. 8. 9. 10 . 11 .

301 302 303 345 371 4111 413 425

2500 3000 4500 3000 1000 2000 2000 4000 6000 3000 2800 41500 2000

10 444 . 462 11 5191 . 12 .

12 456 . 13 461 . 501 5121 14 . 5311 15 . 16 . 17 .

TOTAL ACTIV

21150 0 A+X=P+X

TOTAL PASIV

21150 0

4. La sfritul lunii se efectueaz plata unei datorii comerciale fata de S.C. GAMA S.R.L. n valoare de 1700 lei, conform extrasului de cont. ACTIV Nr. Simbo Denumirea Bilan iniial PASIV Suma 13

Suma Nr. Simbo Denumirea

crt l . 1. 2. 3. 4. 2111 212 213 214

elementului Terenuri Construcii Instalaii tehnice, mijloace de transport, animale i plantaii Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale Materii prime Materiale consumabile Materiale de natura obiectelor de inventar Produse finite Mrfuri Clieni Efecte de primit de la clieni Avansuri acordate personalului Decontri cu acionarii/asociaii privind capitalul Debitori diveri Aciuni deinute la entitile afiliate Conturi la bnci n lei Casa n lei (20001700)

crt l . 5000 1. 89200 25000 2. 3. 4. 15000 5. 6. 7. 8. 9. 1011 1012 1061 121 281 401 403 404 421

elementului Capital subscris nevrsat Capital subscris vrsat Rezerve legale Profit Amortizri privind imobilizrile corporale Furnizori (50001700) Efecte de pltit Furnizori de imobilizri Personal - salarii datorate Impozitul pe venituri de natura salariilor Creditori diveri Credite bancare pe termen scurt 16000 79800 4200 5700 14300 3300 4750 10000 30000 1000 3250 37500

5. 6. 7. 8. 9. 10 . 11 .

301 302 303 345 371 4111 413 425

2500 3000 4500 3000 1000 2000 2000 4000 6000 3000 2800 41500 300

10 444 . 462 11 5191 . 12 .

12 456 . 13 461 . 501 5121 14 5311 . 15 . 16 . 17 .

TOTAL ACTIV

20980 0 A-X=P-X

TOTAL PASIV

20980 0

5. Se nregistreaz efectul de comer primit de la S.C. Theta S.R.L. n valoare de 4500 lei, iar n contul creanei se ncaseaz suma de 1500 lei. ACTIV Nr. Simbo Denumirea crt l elementului . Bilan iniial PASIV Suma

Suma Nr. Simbo Denumirea crt l elementului .

14

1. 2. 3. 4.

2111 212 213 214

5. 6. 7. 8. 9. 10 . 11 .

301 302 303 345 371 4111 413 425

12 456 . 13 461 . 501 5121 14 5311 . 15 . 16 . 17 .

Terenuri Construcii Instalaii tehnice, mijloace de transport, animale i plantaii Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale Materii prime Materiale consumabile Materiale de natura obiectelor de inventar Produse finite Mrfuri Clieni (2000-1500) Efecte de primit de la clieni (2000+4500) Avansuri acordate personalului Decontri cu acionarii/asociaii privind capitalul Debitori diveri Aciuni deinute la entitile afiliate Conturi la bnci n lei Casa n lei

5000 1. 89200 25000 2. 3. 4. 15000 5. 6. 7. 8. 9.

1011 1012 1061 121 281 401 403 404 421

2500 3000 4500 3000 1000 500 6500 4000 6000

10 444 . 462 11 5191 . 12 472 . 13 .

Capital subscris nevrsat Capital subscris vrsat Rezerve legale Profit Amortizri privind imobilizrile corporale Furnizori Efecte de pltit Furnizori de imobilizri Personal - salarii datorate Impozitul pe venituri de natura salariilor Creditori diveri Credite bancare pe termen scurt Venituri nregistrate n avans (0+3000)

16000 79800 4200 5700 14300 3300 4750 10000 30000 1000 3250 37500 3000

3000 2800 41500 300

TOTAL ACTIV

21280 0 A+X-x=P+x'

TOTAL PASIV

21280 0

6. Se nregistreaz scderea din gestiune a unei instalaii cu valoarea de intrare de 5000 lei i amortizarea acesteia nregistrat n momentul cedrii de 3000 lei. ACTIV Nr. Simbo Denumirea crt l elementului . 1. 2111 Terenuri Bilan iniial PASIV Suma

Suma Nr. Simbo Denumirea crt l elementului . 5000 1. 1011 Capital subscris

16000 15

2. 3. 4.

212 213 214

5. 6. 7. 8. 9. 10 . 11 .

301 302 303 345 371 4111 413 425

12 456 . 13 461 . 501 5121 14 5311 . 658 15 . 16 . 17 . 18 .

Construcii Instalaii tehnice, mijloace de transport, animale i plantaii (25000-5000) Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale Materii prime Materiale consumabile Materiale de natura obiectelor de inventar Produse finite Mrfuri Clieni Efecte de primit de la clieni Avansuri acordate personalului Decontri cu acionarii/asociaii privind capitalul Debitori diveri Aciuni deinute la entitile afiliate Conturi la bnci n lei Casa n lei Alte cheltuieli de exploatare (0+2000)

89200 20000 2. 3. 4. 15000 5.

1012 1061 121 281

2500 3000 4500 3000 1000 500 6500 4000 6000

6. 7. 8. 9.

401 403 404 421

10 444 . 462 11 5191 . 12 472 . 13 .

nevrsat Capital subscris vrsat Rezerve legale Profit Amortizri privind imobilizrile corporale (14300-3000) Furnizori Efecte de pltit Furnizori de imobilizri Personal - salarii datorate Impozitul pe venituri de natura salariilor Creditori diveri Credite bancare pe termen scurt Venituri nregistrate n avans

79800 4200 5700 11300

3300 4750 10000 30000 1000 3250 37500 3000

3000 2800 41500 300 2000

TOTAL ACTIV

20980 0 A-X+x'=P-x

TOTAL PASIV

20980 0

7. Se emite n favoarea furnizorului S.C. Delta S.R.L. un efect comercial pentru suma de 2000 lei, n contul datoriei fata de acesta, ajunsa la scadenta de 500 lei. ACTIV Nr. Simbo Denumirea crt l elementului . Bilan iniial PASIV Suma

Suma Nr. Simbo Denumirea crt l elementului .

16

1. 2. 3. 4.

2111 212 213 214

5. 6. 7. 8. 9. 10 . 11 .

301 302 303 345 371 4111 413 425

12 456 . 13 461 . 501 5121 14 5311 . 658 15 . 471 16 . 17 . 18 . 19 .

Terenuri Construcii Instalaii tehnice, mijloace de transport, animale i plantaii Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale Materii prime Materiale consumabile Materiale de natura obiectelor de inventar Produse finite Mrfuri Clieni Efecte de primit de la clieni Avansuri acordate personalului Decontri cu acionarii/asociaii privind capitalul Debitori diveri Aciuni deinute la entitile afiliate Conturi la bnci n lei Casa n lei Alte cheltuieli de exploatare Cheltuieli nregistrate n avans (0+1500)

5000 1. 89200 20000 2. 3. 4. 15000 5. 6. 7. 2500 3000 4500 3000 1000 500 6500 4000 6000 3000 2800 41500 300 2000 1500 8. 9.

1011 1012 1061 121 281 401 403 404 421

10 444 . 462 11 5191 . 12 472 . 13 .

Capital subscris nevrsat Capital subscris vrsat Rezerve legale Profit Amortizri privind imobilizrile corporale Furnizori (3300-500) Efecte de pltit (4750+2000) Furnizori de imobilizri Personal - salarii datorate Impozitul pe venituri de natura salariilor Creditori diveri Credite bancare pe termen scurt Venituri nregistrate n avans

16000 79800 4200 5700 11300 2800 6750 10000 30000 1000 3250 37500 3000

TOTAL ACTIV

21130 0 A+x'=P+X-x

TOTAL PASIV

21130 0

8. Conform statelor de plata a salariilor, se nregistreaz reinerile de 15.000 lei reprezentnd: avansuri acordate personalului n valoare de 4000 lei, contribuia la asigurrile sociale n valoare de 5000 lei, contribuia angajailor pentru asigurrilor sociale de sntate n valoare de 6000 lei. ACTIV Bilan iniial PASIV 17

Nr. Simbo Denumirea crt l elementului . 1. 2. 3. 4. 2111 212 213 214 Terenuri Construcii Instalaii tehnice, mijloace de transport, animale i plantaii Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale Materii prime Materiale consumabile Materiale de natura obiectelor de inventar Produse finite Mrfuri Clieni Efecte de primit de la clieni Avansuri acordate personalului (40004000) Decontri cu acionarii/asociaii privind capitalul Debitori diveri Aciuni deinute la entitile afiliate Conturi la bnci n lei Casa n lei Alte cheltuieli de exploatare Cheltuieli nregistrate n avans (0+1500)

Suma Nr. Simbo Denumirea crt l elementului . 5000 1. 89200 20000 2. 3. 4. 15000 5. 6. 7. 8. 9. 1011 1012 1061 121 281 401 403 404 421 Capital subscris nevrsat Capital subscris vrsat Rezerve legale Profit Amortizri privind imobilizrile corporale Furnizori Efecte de pltit Furnizori de imobilizri Personal - salarii datorate (3000015000) Impozitul pe venituri de natura salariilor Creditori diveri Credite bancare pe termen scurt Venituri nregistrate n avans Asigurri sociale (0+5000) Contribuia angajailor pentru asigurrile sociale de sntate (0+6000)

Suma

16000 79800 4200 5700 11300 2800 6750 10000 15000 1000 3250 37500 3000 5000 6000

5. 6. 7. 8. 9. 10 . 11 .

301 302 303 345 371 4111 413 425

2500 3000 4500 3000 1000 500 6500 0 6000 3000 2800

12 456 . 13 461 . 501 5121 14 5311 . 658 15 . 471 16 . 17 . 18 . 19 .

10 444 . 462 11 5191 . 12 472 . 431 13 . 4314

14 38500 . 300 2000 15 . 1500

TOTAL ACTIV

20730 0 A-x=P-X+x'

TOTAL PASIV

20730 0

18

REGISTRU JURNAL

1.

% = 891 2111 Terenuri 212 Construcii 213 Instalaii tehnice, mijloace de transport, animale i plantaii 214 Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale 301 Materii prime 302 Materiale consumabile 303 Materiale de natura obiectelor de inventar 345 Produse finite 371 Mrfuri 4111 Clieni 413 Efecte de primit de la clieni 425 Avansuri acordate personalului 456 Decontri cu acionarii/ asociaii privind capitalul 461 Debitori diveri 501 Aciuni deinute la entitile afiliate 5121 Conturi la bnci n lei 5311 Casa n lei nregistrat, descompunerea Activului n conturi

5000 89200 25000

18150 0

15000

2500 3000 4500 3000 1000 5000 2000 4000 6000 3000 2800 8500 2000

2.

891 1011

181500

16000 19

Capital subscris nevrsat 1012 Capital subscris vrsat 1061 Rezerve legale 121 Profit 281 Amortizri privind imobilizrile corporale 401 Furnizori 403 Efecte de pltit 404 Furnizori de imobilizri 421 Personal - salarii datorate 444 Impozitul pe venituri de natura salariilor 462 Creditori diveri 5191 Credite bancare pe termen scurt nregistrat, descompunerea Pasivului n conturi 3. 4111 = 5121 3800 Clieni Conturi la bnci n lei nregistrat, conform extrasului de cont, ncasarea n contul societii o crean de la S.C. BETA S.R.L. n valoare de 3800 lei. 1012 = 1061 Capital subscris vrsat Rezerve legale nregistrat, n contul societii se transfera rezerve la capitalul social n valoare de 4800 lei. 5121 = 5191 Conturi la bnci n lei Credite bancare pe termen scurt nregistrat, conform extraselor de cont, ncasarea unui credit pe termen scurt n valoare de 30.000 lei 5311 Casa n lei = 401 4800

75000 9000 5700 14300 5000 4750 10000 30000 1000 3250 75000

3800

+ A= - A

4.

4800

-P=+P

5.

30000

30000

+A=+P

6.

1700

1700

- A = -P

20

Furnizori nregistrat, conform extrasului de cont efectuarea plii unei datorii comerciale fata de S.C. GAMA S.R.L. n valoare de 1700 lei. 7. 413 = % Efecte de primit 4111 de la clientii Clienti 472 Venituri nregistrate n avans Se nregistreaz biletul la ordin n suma de 4500 lei, primit de la S.C. Theta S.R.L., n contul creanei ajunsa la termenul de ncasare de 1500 lei. 4500 1500 3000
+A=-A +P

21

8.

% = 213 658 Instalatii tehnice, Alte cheltuieli de mijloace de transport, exploatare animale si plantatii 281 Amortizri privind imobilizrile corporale nregistrat, conform procesului verbal de scoatere din funciune a mijloacelor fixe, scderea din gestiune a unei instalaii cu valoarea de intrare de 5000 lei i o amortizare calculata pana la la data de3000 lei.

2000 3000

5000

+A=-A -P

9.

% = 403 471 Efecte de 1500 platit Cheltuieli nregistrate n avans 500 401 Furnizori nregistrat biletul la ordin emis n favoarea furnizorului S.C. Delta S.R.L. cu scadenta peste o luna, pentru suma de 2000 lei, n contul unei datorii de 500 lei. 15000

2000

+A=+P -P

10 421 = % . Personal salarii 425 datorate Avansuri acordate personalului 31 Asigurri sociale 4314 Contribuia angajailor pentru asigurrile sociale de sntate nregistrat reinerile efectuate pe statul de plata al salariilor de 15.000 lei, reprezentnd avans chenzinal de 4000 lei, contribuia la asigurrile sociale n valoare de 5000 lei, contribuia angajailor pentru asigurrilor sociale de sntate n valoare de 6000 lei TOTAL RULAJ

4000 5000 6000

-P=-A +P

66800

66800

CARTEA MARE

D debitor Sid - sold initial debitor Rd rulajul debitelor Tsd totatul sumelor debitelor Sfc soldul final creditor C - creditor Sic sodul initial creditor Rc rulajul creditelor Tsc totalul sumelor creditelor Sfd soldul final debitor

D Si d Rd

2111 5000

C Sic Rc Ts c 5000 Sf d C Sic

D Si d

1011 [1012] 16000 16000

C Sic Rc 16000 Ts c Sf d C 75000 Sic 16000[1011] 4800[1061] 20800 95800 Rc Ts c Sf d C 9000 Sic Rc 9000 Ts c Sf d

Rd 16000 Ts 16000 d Sfc

Ts 5000 d Sfc

212

D Sid

1012

Sid 89200

Rd Ts 89200 d Sfc 89200

Rc Ts c Sf d C 2000[658] 3000[281] 5000 5000 15000 Sic Rc Ts c Sf d

Rd Ts d Sfc 96800

D Si d Rd

213 20000

D Sid

1061 [1012]4800

Rd 4800 Ts 4800 d Sfc 4200

Ts 20000 d Sfc

214

C Sic Rc Ts c 15000 Sf d

D Sid Rd Ts d

121 5700

C Sic Rc 5700 Ts c Sf d

Sid 15000 Rd Ts 15000 d Sfc

Sfc 5700

301

C Sic Rc Ts c 2500 Sf d C Sic Rc Ts c 3000 Sf d C Sic

281 14300

C Sic Rc 14300 Ts c Sf d C 5000 Sic Rc 5000 Ts c Sf d C 4750 [471]1500 [401]500 2000 6750 Sic

Sid 2500 Rd Ts 2500 d Sfc

Sid [281]3000 Rd 3000 Ts 3000 d Sfc 11300

302

401

Sid 3000 Rd Ts 3000 d Sfc

Sid [5311]1700 [401]500 Rd 2200 Ts 2200 d Sfc 2800

303

D Sid

403

Sid 4500

Rd Ts 4500 d Sfc 4500

Rc Ts c Sf d

Rd Ts d Sfc 6750

Rc Ts c Sf d

345

C Sic Rc Ts c 3000 Sf d C Sic

D Sid Rd Ts d

404 10000

C Sic Rc 10000 Ts c Sf d C [425]4000 Sic

Sid 3000 Rd Ts 3000 d Sfc

Sfc 10000

371

D Sid

421

Sid 1000

38

[31]5000 [4314]6000 Rd Ts 1000 d Sfc 1000 Rc Ts c Sf d C 3000[5121] 1500[4111] 4500 4500 500 Sic Rc Ts c Sf d C Sic Rd Ts d Sfc 15000 15000 15000 Rc Ts c Sf d C 1000 Sic Rc 1000 Ts c Sf d C 3250 Sic

4111

D Sid Rd Ts d

444

Sid 5000 Rd Ts 5000 d Sfc

Sfc 1000

413

D Sid

462

Sid 2000 [4111]1500 [472]3000 Rd 4500 Ts 6500 d Sfc 6500

Rc Ts c Sf d C Sic Rc Ts c 4000 Sf d C Sic Rc

Rd Ts d Sfc 3250 3250

Rc Ts c Sf d C 7500 Sic 30000[5191] 30000 37500 Rc Ts c Sf d C 3000 Sic Rc

425

D Sid Rd Ts d

5191

Sid 4000 Rd Ts 4000 d Sfc

Sfc 37500

456

D Sid Rd

472

Sid 6000 Rd

38

Ts 6000 d Sfc 6000

Ts c Sf d

Ts d Sfc 3000

3000

Ts c Sf d

461

C Sic Rc Tsc 3000 Sfd C Sic Rc Tsc 2800 Sfd C Sic Rc Tsc 38500 Sfd C Sic Rc Tsc 2000 Sfd

D Sid Rd Tsd

431 5000

C Sic Rc 5000 Tsc Sfd C 6000 Sic Rc 6000 Tsc Sfd C 2000 Sic Rc 2000 Tsc Sfd C Sic Rc Tsc 1500 Sfd

Sid 3000 Rd Tsd 3000 Sfc D 501

Sfc 5000 D Sid Rd Tsd Sfc 6000 D 5311 4314

Sid 2800 Rd Tsd 2800 Sfc D 5121

Sid 38500 Rd Tsd 38500 Sfc D 658

Sid [401]1700 Rd 1700 Tsd 1700 Sfc 300 D 471

Sid 2000 Rd Tsd 2000 Sfc

Sid 1500 Rd Tsd 1500 Sfc

S.C. Zeta S.R.L.

O societate comerciala S.C. Zeta S.R.L. al crei obiect de activitate l reprezinta comercializarea cu amnuntul a mrfurilor, prezint la nceputul lunii ianuarie 2010 urmtoarea situaie a patrimoniului.

38

ACTIV Nr. Simbo Denumirea crt l elementului . 1. 2. 3. 4. 2111 212 213 214 Terenuri Construcii Instalaii tehnice, mijloace de transport, animale i plantaii Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale Materii prime Materiale consumabile Materiale de natura obiectelor de inventar Produse finite Mrfuri Ambalaje Clieni Debitori diveri Conturi la bnci n lei Casa n lei

Bilan iniial Suma Nr. Simbol crt. 1012 104 1061 281 401 403 404 421 426 431 437 4411 4423 444 447

PASIV Denumirea elementului Capital subscris vrsat Prime de capital Rezerve legale Amortizri privind imobilizrile corporale Furnizori Efecte de pltit Furnizori de imobilizri Personal - salarii datorate Drepturi de personal neridicate Asigurri sociale Ajutor de omaj Impozitul pe profit TVA de plat Impozitul pe venituri de natura salariilor Fonduri speciale taxe i vrsminte asimilate Creditori diveri TOTAL PASIV Suma

16.000 1. 25.000 10.000 2. 3. 4. 5.000 5. 6. 7. 40.000 3.000 8. 20.000 9. 4.000 10.000 10. 3.000 11. 4.500 12. 4.000 13. 35.000 14. 3.000 15.

50.000 23.000 30.000 10.000 20.000 3.000 12.000 4.000 1.000 3.000 1.500 10.000 4.500 500 2.000 8.000

5. 6. 7. 8. 9. 10 . 11 . 12 . 13 . 14 .

301 302 303 345 371 381 4111 461 5121 5311

16. 462

TOTAL ACTIV

182.50 0

182.50 0

REGISTRU JURNAL
1. % = 891 2111 Terenuri 212 Construcii 213 Instalaii tehnice, mijloace de transport, animale i plantaii 214 Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale 16.000 25.000 10.000 182.500

5.000

38

i alte active corporale 301 Materii prime 302 Materiale consumabile 303 Materiale de natura obiectelor de inventar 345 Produse finite 371 Mrfuri 381 Ambalaje 4111 Clieni 461 Debitori diveri 5121 Conturi la bnci n lei 5311 Casa n lei nregistrat, descompunerea Activului n conturi 2. 891 = 1012 Capital subscris vrsat 104 Prime de capital 1061 Rezerve legale 281 Amortizri privind imobilizrile corporale 401 Furnizori 403 Efecte de pltit 404 Furnizori de imobilizri 421 Personal salarii datorate 426 Drepturi de personal neridicate 431 Asigurri sociale 437 Ajutor de omaj 4421 Impozitul pe profit 4423 TVA de plat 444 Impozitul pe venituri %

40.000 3.000 20.000

4.000 10.000 3.000 4.500 4.000 35.000 3.000

182.500

50.000 23.000 30.000 10.000 20.000 3.000 12.000 4.000 1.000 3.000 1.500 10.000 4.500 500

38

de natura salariilor 447 Fonduri speciale taxe i vrsminte asimilate 462 Creditori diveri nregistrat, descompunerea Pasivului n conturi 3. 1012 = Capital subscris vrsat Decontri cu 456 10.000

2.000

8.000

10.000

+A=+P

acionarii/asociaii privind capitalul Societatea decide diminuarea capitalului social prin rambursarea sumei de 10.000 lei ctre asociai 4. 456 = 5121 Decontri cu acionarii/ Conturi la bnci n lei asociaii privind capitalul Se ramburseaz contravaloarea sumei ctre asociai prin contul de disponibil bancar % = 401 301 Furnizori Materii prime 302 Materiale consumabile 303 Materiale de natura obiectelor de inventar 4426 TVA deductibil Societatea se aprovizioneaz cu mrfuri de la furnizori : materii prime 10.000, materiale consumabile 1.000, obiecte de inventar 1.000. 5121 = 4111 Conturi la bnci n lei Clieni Se ncaseaz prin contul curent contravaloarea creanelor fata de clieni 10.000 10.000 -A=-P

5.

10.000 1.000 1.000 2.280

14.280

+A=+P

6.

4.000

4.000

-A=+A

7.

601 = % 20.500 Cheltuieli cu 301 materiile prime Materii prime 302 Materiale consumabile Pe baza bonului de consum se scot din gestiune materii prime n valoare le 20.000 RON i materii consumabile n suma de 500 RON. % = 711 -

20.000 500

+P=-A

8.

30.500

+A=+P

38

345 30.000 Variaia stocurilor Produse finite 500 346 Produse reziduale Se nregistreaz obinerea de produse finite la un cost de producie de 30.000 RON, i produse reziduale n valoare de 500 RON 9. 371 = 345 Mrfuri Produse finite Se recepioneaz mrfuri pentru a fi vndute prin magazinele proprii de desfacere . 4.000 4.000 -A=+A

10. 4111 = % Clieni 707 Venituri din vnzarea mrfurilor 4427 TVA colectat Societatea vinde mrfuri la un pre de vnzare fr TVA de 40.000 TVA=19% 11. 4111 = % Clieni 703 Venituri din vnzarea produselor reziduale 4427 TVA colectat Societatea factureaz i vnd produsele reziduale la un pre de 600 RON pre de vnzare fr TVA , TVA=19%

47.600

40.000 7.600

+A=+P

714

600 114

+A=+P

12. 711 = 346 500 Variaia stocurilor Produse reziduale Se nregistreaz scoaterea din evidenta i descrcarea din gestiune a produselor reziduale 13. 607 = 371 Cheltuieli privind mrfurile Mrfuri nregistreaz scoaterea din evidenta i descrcarea din gestiune a mrfurilor vndute 14. % = 5121 431 Conturi la bnci n lei Asigurri sociale 471 Cheltuieli nregistrate n avans 444 Impozitul pe venituri de natura salariilor 447 Fonduri speciale - taxe i vrsminte asimilate Societatea achita datoriile fata de bugetul de 4.000

500

-A=-P

4.000

+A=-A

12.000 1.000 4.000

17.500

-A=-P

500

38

stat i alte instituii publice prin contul de disponibil bancar 15. 421 = Personal - salarii datorate Casa n lei Se pltesc salariile nete 5311 3.000 3.000 -A=-P

16. 5311 = 461 Casa n lei Debitori diveri Se ncaseaz prin casierie contravaloarea creanei fata de debitori diveri. 17. 426 = 5311 Drepturi de personal neridicate Casa n lei Se pltesc i drepturi neridicate de 500 Ron. 18. 425 = 5311 Avansuri acordate personalului Casa n lei Se nregistreaz plata avansul salarial aferent exerciiului n curs n valoare de 1.500 RON 19. 641 = 421 Cheltuieli cu salariile Personal - salarii personalului datorate Se nregistreaz cheltuielile cu cu salariile aferente exerciiului n curs n valoare de 30.000 RON. 20. 6451 = 4311 Contribuia unitii Contribuia unitii la asigurrile sociale la asigurrile sociale 6452 = 4371 Contribuia unitii Contribuia unitii pentru ajutorul de omaj la fondul de omaj 6453 = 4313 Contribuia angajatorului Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale pentru asigurrile sociale de sntate de sntate 635 = 447 Cheltuieli cu alte impozite, Fonduri speciale - taxe taxe i vrsminte asimilate i vrsminte asimilate Se nregistreaz contribuii pentru salarii datorate de unitate (CAS, sntate,fond omaj,alte taxe).

1.000

1.000

+A=-A

500

500

-A=-P

1.500

1.500

-A=-P

30.000

30.000

+A=+P

5.800 750 2.000

5.800 750 2.000

+A=+P

+A=+P

+A=+P

500

500

+A=+P

38

21. 421 = 5121 31.000 Personal - salarii datorate Conturi la bnci n lei Se pltesc salariile nete n suma de 31.000 Ron. 22. 681 = 281 Cheltuieli de exploatare Amortizri privind privind amortizrile, imobilizrile corporale provizioanele i ajustrile pentru depreciere Se ncaseaz amortizarea lunara n suma de 400 RON pentru imobilizrile corporale 23. 5311 = 4111 Casa n lei Clieni Se ncaseaz prin casa contravaloarea creanelor fata de clieni. 24. 4427 = TVA colectat 4426 TVA deductibil 4423 TVA de plat Se regularizeaz fondurile de TVA. 25. % = 703 Profit sau pierdere Venituri din vnzarea produselor reziduale 707 Venituri din vnzarea mrfurilor 711 Variaia stocurilor Se nchid conturile de venituri. 26. 121 = Profit sau pierdere 601 Cheltuieli cu materiile prime 607 Cheltuieli privind mrfurile 635 Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate 641 Cheltuieli cu salariile personalului 6451 Contribuia unitii la asigurrile sociale 6452 Contribuia unitii % 400

31.000

-A=-P

400

+A=+P

40.000

40.000

+A=-A

19.114

2.280 16.834

121

600 100.000 30.000

130.600

63.950

20.500 4.000 500 30.000 5.800 750

38

pentru ajutorul de omaj 6453 Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate 681 Cheltuieli de exploatare privind amortizrile, provizioanele i ajustrile pentru depreciere Se nchid conturile de cheltuieli

2.000 400

CARTEA MARE
D 2111 C Sic Rc Ts c 16.000 Sf d D 1012 C Sic Rc 40.000 Ts c Sf d

Sid 16.000 Rd Ts 16.000 d Sfc

Sid [456] 10.000 50.000 Rd 10.000 Ts 10.000 d Sfc 40.000

212

C Sic Rc Ts c 25.000 Sf d

D Sid Rd Ts d

104 23.000

C Sic Rc 23.000 Ts c Sf d

Sid 25.000 Rd Ts 25.000 d Sfc

Sfc 23.000

213

C Sic Rc Ts c 10.000 Sf d

D Sid Rd Ts d

1061 30.000

C Sic Rc 30.000 Ts c Sf d

Sid 10.000 Rd Ts 10.000 d Sfc

Sfc 30.000

38

214

C Sic Rc Ts c 5.000 Sf d

D Sid Rd Ts d

281 10.000 400[681] 400 10.400

C Sic Rc Ts c Sf d

Sid 5.000 Rd Ts 5.000 d Sfc

Sfc 10.400

301

C Sic

D Sid

401

C 20.000 Sic 20.000 [301] 2.500 [302] 1.000 [303] 2.280 [4426] 25.780 45.780 Rc Ts c Sf d

Sid 40.000 [401] 34.280 20.500 [601]

Rd 34.280 Ts 74.280 d Sfc

20.500 20.500 53.780

Rc Ts c Sf d

Rd Ts d Sfc 45.780

302

C Sic Rc Ts c Sf d

D Sid Rd Ts d

403 3.000

C Sic Rc 3.000 Ts c Sf d

Sid 3.000 [401] 34.280 20.500 [601] Rd 34.280 Ts 37.280 d Sfc 20.500 20.500 16.780

Sfc 3.000

303

C Sic Rc Ts c 54.280 Sf d

D Sid Rd Ts d

404 12.000

C Sic Rc 12.000 Ts c Sf d

Sid 20.000 [401] 34.280 Rd 34.280 Ts 54.280 d Sfc

Sfc 12.000

38

345

C Sic

421

Sid 4.000 [711] 30.000 2.000 [371]

Sid [425] 1.500 4.000 Sic [4312] 2.850 30.000 [641] [4313] 2.000 [444] 4.500 [5311] 40.000 Rd 50.850 Ts 50.850 d Sfc 16.850 30.000 34.000 Rc Ts c Sf d

Rd 30.000 Ts 34.000 d Sfc

2.000 2.000 32.000

Rc Ts c Sf d

371

C Sic

D Sid

426 1.000 [5311] 40.000

C Sic

Sid 10.000 [345] 41.000 4.000 [607] Rd 41.000 Ts 51.000 d Sfc 4.000 4.000 47.000

Rc Ts c Sf d

Rd 40.000 Ts 40.000 d Sfc 39.000 1000

Rc Ts c Sf d

381

C Sic Rc Ts c 3.000 Sf d

D Sid Rd Ts d

431 3.000

C Sic Rc 3.000 Ts c Sf d

Sid 3.000 Rd Ts 3.000 d Sfc

Sfc 3.000

4111

C Sic

D Sid

437 1.500

C Sic

Sid 4.500 [4427] 500 [5121] 26.828 40.000 [703] 600 [5311] [707] 40.000

38

Rd 71.928 Ts 71.928 d Sfc

40.500 40.500 31.428

Rc Ts c Sf d

Rd Ts d Sfc 1.500 1.500

Rc Ts c Sf d

461 40.000 [5311] 40.000 40.000 36.000

C Sic Rc Ts c Sf d

D Sid Rd Ts d

4411 10.000

C Sic Rc 10.000 Ts c Sf d

Sid 4.000 Rd Ts 4.000 d Sfc

Sfc 10.000

5121

C Sic

D Sid

4423 4.500 26.828 [4427] 26.828 31.328

C Sic

Sid 35.000 5.800 [4311] [4111] 8.814 750 [4371] 4.500 [444] Rd 43.814 Ts 78.814 d Sfc 11.050 11.050 67.764

Rc Ts c Sf d

Rd Ts d Sfc 31.328

Rc Ts c Sf d

5311 31.000 [421] 1.500 [425] 500 [426] 33.000 33.000 27.000

C Sic

D Sid

444 [5121] 500

C 500 Sic 31.000 [421]

Sid 3.000 [461] 3.000

Rd 6.000 Ts 6.000 d Sfc

Rc Ts c Sf d

Rd 500 Ts 500 d Sfc 30.000

31.000 31.500

Rc Ts c Sf d

447

462

38

Sid [5121] 500 Rd 500 Ts 500 d Sfc 32.500

2.000 31.000 [421] 31.000 33.000

Sic Rc Ts c Sf d

Sid Rd Ts d Sfc 8.000

8.000

Sic Rc

8.000

Ts c Sf d

121 600 [703] 100.000 [707] 30.000 [711]

C Sic

346

Sid [601] 20.500 [607] 4.000 [635] 500 [641] 30.000 [6451] 5.800 [6452] 750 [6453] 2.000 [681] 400 Rd 63.950 Ts 63.950 d Sfc 66.650

Sid [711] 30.000 30.000 [711] Sic

130.600 130.600

Rc Ts c Sf d

Rd 30.000 Ts 30.000 d Sfc

30.000 30.000

Rc Ts c Sf d

D Sid

425 [5311] 40.000 31.000 [421] 31.000 31.000 9.000

C Sic

D Sid

4311 [5121] 500 12.000 5.800 [645] 5.800 17.800

C Sic

Rd 40.000 Ts 40.000 d Sfc

Rc Ts c Sf d

Rd 500 Ts 500 d Sfc 17.300

Rc Ts c Sf d

D Sid Rd Ts d

4312 31.000 [421] 31.000 31.000

C Sic Rc Ts c

D Sid Rd Ts d

431

C 31.000 [421] Sic 2.000 [6453] 33.000 33.000 Rc Ts c

38

Sfc 31.000

Sf d

Sfc 33.000

Sf d

D Sid

4371 [5121] 500 1.000 750 [6542] 750 1.750

C Sic Rc Ts c Sf d

D Sid

4372 300 [421]

C Sic 300 300 Rc Ts c Sf d

Rd 500 Ts 500 d Sfc 1.250

Rd Ts d Sfc 300

D Sid

4423 [401] 2.280 2.280 [4427] 2.280 2.280

C Sic

4426

Sid [4423] 19.114 [411] Sic 16.834 [4426] 2.280 Rd 19.114 Ts 19.114 d Sfc 19.114 19.114 Rc Ts c Sf d

Rd 2.280 Ts 2.280 d Sfc

Rc Ts c Sf d

D Sid

456 [5121] 10.000 10.000 [1012] 10.000 10.000

C Sic

601

Sid [301] 20.000 22.500 [121] Sic [302] 2.500 Rd 22.500 Ts 22.500 d Sfc 22.500 22.500 Rc Ts c Sf d

Rd 10.000 Ts 10.000 d Sfc

Rc Ts c Sf d

607 4.000 [121] 4.000

C Sic Rc

635 500 [121] 500

C Sic Rc

Sid [371] 4.000 Rd 4.000

Sid [447] 500 Rd 500

38

Ts 4.000 d Sfc

4.000

Ts c Sf d

Ts 500 d Sfc

500

Ts c Sf d

641

C Sic Rc Ts c Sf d

6451

C Sic Rc Ts c Sf d

Sid [421] 30.000 30.000 [121] Rd 30.000 Ts 30.000 d Sfc 30.000 30.000

Sid [4311] 5.800 5.800 [121] Rd 5.800 Ts 5.800 d Sfc 5.800 5.800

6452 750 [121] 750 750

C Sic Rc Ts c Sf d

6453

C Sic Rc Ts c Sfd

Sid [4371] 750 Rd 750 Ts d 750

Sid [4313] 2.000 2.000 [121] Rd 2.000 Ts d 2.000 2.000 2.000

Sfc

Sfc

681 400 [121] 400 400

C Sic Rc Ts c Sf d

703 600 [411] 600 600

C Sic Rc Ts c Sf d

Sid [281] 400 Rd 400 Ts 400 d Sfc

Sid [121] 600 Rd 600 Ts 600 d Sfc

707 100.000 [411] 100.000 100.000

C Sic Rc Ts c

711

Sid [121] 100.000 Rd 100.000 Ts 100.000 d

Sid [121] 30.500 30.000 [345] Sic 500 [346] Rd 30.500 Ts 30.500 d 30.500 30.500 Rc Ts c

38

Sfc

Sf d

Sfc

Sf d

Balanta de verificare cu 4 serii de egalitatii

Sim Denumirea bol Contului cont Total sume din Micri n balana cursul precedenta perioadei curente Debito Credit are oare 101 Capital 2 subscris vrsat 104 Prime de capital 106 Rezerve 1 legale 121 Profit sau pierdere 211 Terenuri 1 212 Construcii Debito Credit are oare Total sume la sfritul perioadei curente Debito Credit are oare 10.00 0 Solduri finale curente

Debito Credito are are 40.000

50.000 10.00 0 23.000 30.000 63.95 0 -

50.000 -

16.00 0 25.00 0

23.000 30.000 130.60 0 16.00 0 25.00 0 10.00 0

23.000 30.000 66.650 -

130.60 63.95 0 0 16.00 0 25.00 0 10.00 0

213 Instalaii 10.00 tehnice, 0 mijloace de transport, animale i plantaii 214 Mobilier, 5.000 aparatur birotic, echipament e de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale 281 Amortizri privind imobilizrile

5.000

5.000

10.000 -

400

10.400 -

10.400

38

corporale 301 Materii prime 40.00 0 10.00 0 1.000 20.000 50.00 0 500 4.000 20.000 30.00 0 500 3.500 -

302 Materiale 3.000 consumabil e 303 Materiale 20.00 de natura 0 obiectelor de inventar 345 Produse finite 346 Produse reziduale 371 Mrfuri 381 Ambalaje 401 Furnizori 403 Efecte de pltit 4.000 10.00 0 3.000 -

1.000

21.00 0

21.00 0

30.00 0 500 4.000 -

4.000 500 4.000 -

34.00 0 500 14.00 0 3.000

4.000 500 4.000 -

30.00 0 10.00 0 3.000

20.000 3.000 -

14.280 -

34.280 3.000 -

34.280 3.000 12.000 -

404 Furnizori de imobilizri 411 Clieni 1 421 Personal salarii datorate 4.500 -

12.000 4.000 48.31 4 34.00 0 1.500

12.000 44.000 8.814 34.000 -

44.000 52.81 4 30.000 34.00 0 1.500

425 Avansuri acordate personalului 426 Drepturi de personal neridicate 431 Asigurri sociale 431 Contribuia 1 unitii la asigurrile sociale 431 Contribuia 3 angajatorul -

1.500

1.000

500

500

1.000

500

3.000 -

12.00 0 -

5.800

12.00 0 -

3.000 5.800

9.000 -

5.800

2.000

2.000

2.000

38

ui pentru asigurrile sociale de sntate 437 Ajutor de omaj 437 Contribuia 1 unitii la fondul de omaj 441 Impozitul 1 pe profit 442 TVA de 3 plat 442 TVA 6 deductibil 442 TVA 7 colectat 444 Impozitul pe venituri de natura salariilor 447 Fonduri speciale taxe i vrsminte asimilate 1.500 750 1.500 750 1.500 750

10.000 4.500 500 2.280 19.11 4 4.000

10.000 21.334 2.280 7.714 500 11.40 0 3.500

10.000 21.334 -

16.834 2.280 7.714 2.280 19.11 4 4.000

2.000

500

500

500

2.500

2.000

456 Decontri cu acionarii/as ociaii privind capitalul 461 Debitori diveri 462 Creditori diveri 4.000 -

10.00 0

10.000 10.00 0

10.000 -

8.000 -

1.000

1.000 -

4.000 1.000

1.000 8.000 -

3.000 1.000

8.000 -

471 Cheltuieli nregistrate n avans 512 Conturi la 1 bnci n lei 531 Casa n lei 35.00 0 3.000

4.000 41.00

58.500 39.00 0 5.000 44.00

58.500 5.000 39.00

19.500 -

38

1 601 Cheltuieli cu materiile prime 607 Cheltuieli privind mrfurile 635 Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate -

0 20.50 0 4.000

0 20.500 20.50 0 4.000 4.000

0 20.500 -

4.000

500

500

500

500

641 Cheltuieli cu salariile personalului 645 Contribuia 1 unitii la asigurrile sociale 645 Contribuia 2 unitii pentru ajutorul de omaj 645 Contribuia 3 angajatorul ui pentru asigurrile sociale de sntate -

30.00 0 5.800

30.000 30.00 0 5.800 5.800

30.000 -

5.800

750

750

750

750

2.000

2.000

2.000

2.000

681 Cheltuieli de exploatare privind amortizrile , provizioanel e i ajustrile pentru depreciere 703 Venituri din vnzarea produselor reziduale

400

400

400

400

600

600

600

600

38

707 Venituri din vnzarea mrfurilor 711 Variaia stocurilor TOTAL 182.5 00

100.0 00 30.50 0

40.000 100.0 00 30.500 30.50 0 493.70 676.2 8 08

40.000 60.00 0 30.500 676.20 2907. 8 14

290.71 4

182.50 493.7 0 08

38