Proiect Practica CONTABILITATE

PROIECT DE PRACTICA S.C DEMETER&CO S.R.
Cuprins
INTRODUCERE................................................................................................................. 2
Cap.I Prezentarea entitatii economice cadrul legislativ particularitile activitii i ale
structurii organizatorice................................................................................................... 3
I.1 Date de identificare................................................................................................. 3
I.2 Obiectul de activitate.............................................................................................. 3
I.3.Regimul juridic al proprietatii :................................................................................. 4
I.4. Concretizarea obiectivelor de organizare a contabilittii........................................4
Cap II. Proiectarea sistemului de contabilitate pe documente, evidente si registre -
delimitarea activittilor pe grupe de operatii omogene:..................................................5
II.1 Identificarea documentelor justificative pe operatii................................................5
II.2 Modul de completare, utilizare, circulatie si arhivare a documentelor....................5
II.3 Alctuirea de grafice sau scheme operationale pentru ilustrarea circulatiei
documentelor............................................................................................................... 5
II.4 Atributii si rspunderi de verificare, certificare, control si arhivare a documentelor
..................................................................................................................................... 6
II.5 Organizarea intern a gestiunii documentelor, formularelor si imprimatelor.........6
II.6 Formulare si registre cu regim special....................................................................6
II.7 Formulare si registre fiscale.................................................................................... 8
II.8 Exemple de formulare si registre............................................................................ 9
Cap III .Situatia financiara a societatii SC Demeter&CO SRL.........................................29
Cap.IV. Monografie contabila......................................................................................... 31
Cap.V: Bilantul contabil.................................................................................................. 85
Cap.VI. Bibliografie........................................................................................................ 94
1
PROIECT DE PRACTICA S.C DEMETER&CO S.R.L
INTRODUCERE
Informatia si, indeosebi, informatia economica este astazi prezenta in toate

domeniile de activitate, fiind un element indispensabil al progresului. Realitatile
societatii moderne ne arata ca odata cu dezvoltarea economiei de piata si sporirea
gradului de complexitate a acesteia trebuie sa se dezvolte corespunzator si informatia
economica, pentru ca ea sa poata furniza elementele necesare luarii deciziilor, sa poata
reflecta exact situatia patrimoniala a unitatilor si rezultatele activitatii economico
financiare.
Informatia economica ne ajuta sa observam modul de utilizare a resurselor

materiale si umane, sa sesizam si sa examinam critic aspectele pozitive, dar si
deficientele existente, in vederea luarii masurilor ce se impun.
Valorificarea deplina a informatiei economice se poate realize numai in cadrul

unui sistem informational economic, conceput ca un ansamblu al mijloacelor si
metodelor de obtinere, stocare, si utilizare a informatiilor intr-un anumit domeniu al
activitatii social-economice.
Principala sursa de date a sistemului informational economic este

contabilitatea. Ea a existat in toate formatiunile social-economice ca rezultat al
productiei materiale, dar importanta, modul de organizare si sarcinile ei au fost diferite,
in functie de particularitatile modului de productie si telurile fiecarei oranduiri sociale.
Importanta contabilitatii rezida in valoarea ei universala, in functionalitatea

acesteia pe toate treptele dezvoltarii societatii omenesti. Printr-un sistem de notatii
specifice, contabilitatea observa, consemneaza si cuantifica, devenind astfel un reusit
mijloc de conducere si orientare a intregii activitati economice.
Contabilitatea este cea mai importanta sursa de informare economica a unei

natiuni, aproape toate deciziile economice au la baza informatia contabila sau derivate
ale acesteia. ( Oskar Morgenstern)
2
Cap.I Prezentarea entitatii economice cadrul legislativ
particularitile activitii i ale structurii organizatorice
I.1 Date de identificare
Adresa: STR. M. VITEAZU, Nr. 33, Loc. CARANSEBES, Jud. CARAS-SEVERIN
Telefon:0255515078
Fax: 0255515078
E-mail : demeter@matrixnet.ro
Director: DEMETER RENE DANIEL
SC DEMETER&CO SRL a luat fiinta in data de 1998 avand ca obiect principal de
activitate comertul cu calculatoare si componente de calculatoare, service, precum si
comert cu sarma de sudura . Ulterior firma si-a diversificat activitatea, devenind unic
distribuitor al produselor KINZO - unelte si scule, accesorii, aparatura electrica hobby si
profesionala pentru prelucrarea materialelor lemnoase, metalice, ceramice si compozite,
accesorii auto si electrice, etc. - iar din octombrie 2000 a deschis clubul de calculatoare
MatriX in Caransebes, strada Mihai Viteazu nr. 33, renuntand la comercializarea sarmei de
sudura MIG/MAG si a produselor KINZO.
Incepand cu toama lui 2000 si pana astazi, DEMETER&CO SRL si-a concentrat
activitatea in domeniul TI&C comercializand calculatoare, componente, perioferice si oferind
diverse servicii informatice (instalari retele, service, mentenanta, s.a.). Durata de
functionare a societatii este nelimitata in timp, cu incepere de la data inmatricularii acesteia
la Registrul Comertului. Capitalul subscris si varsat este de 200 RON.
I.2 Obiectul de activitate
Societatea va avea ca domeniu de activitate TI&C comercializand calculatoare,

componente, perioferice si oferind diverse servicii informatice (instalari retele, service,
mentenanta, s.a.) iar obiectul principal de activitate este :
5248 Comertul cu amanuntul, in magazine specializate, al altor produse n.c.a.
Aceasta clasa include:
- comertul cu amanuntul, in magazine specializate, cu echipament de birou, calculatoare
si software standard;
- comertul cu amanuntul, in magazine specializate, cu echipament de telecomunicatii;
- activitatile si comertul cu produse de optician;
- comertul cu amanuntul, in magazine specializate, al tapetelor si mochetelor;
- comertul cu amanuntul, in magazine specializate, al carpetelor si paturilor;
- comertul cu amanuntul, in magazine specializate, al ceasurilor de mana, ceasurilor de
masa si bijuteriilor;
- comertul cu amanuntul, in magazine specializate, al articolelor de sport, uneltelor de
pescuit, articolelor pentru camping, barcilor si bicicletelor;
- comertul cu amanuntul, in magazine specializate, al jocurilor si jucariilor;
- comertul cu amanuntul, in magazine specializate, al florilor, plantelor, semintelor,
ingrasamintelor, animalelor de companie si hranei pentru animale de companie;
- comertul cu amanuntul, in magazine specializate, al cadourilor, articolelor de artizanat
si religioase;
- comertul cu amanuntul, in magazine specializate, al combustibililor lichizi, gazului
imbuteliat, carbunilor si lemnelor pentru uzul in gospodarie;
- comertul cu amanuntul, in magazine specializate, al armelor si munitiei;
- comertul cu amanuntul, in magazine specializate, al timbrelor si monedelor;
- comertul cu amanuntul, in magazine specializate, al produselor nealimentare n.c.a.
3
I.3.Regimul juridic al proprietatii :

Forma juridica a societatii DEMETER&CO este de societate cu raspundere
limitata.Aceasta devine persoana juridica in momentul inregistrarii si va functiona conform
actului constitutiv si a legislatiei in vigoare.
I.4. Concretizarea obiectivelor de organizare a contabilittii

Contabilitatea , in cadrul SC DEMETER&CO SRL,se tine de catre o firma separata de
contabilitate de catre personal calificat ce rspunde de organizarea i conducerea
contabilitii asigurand condiii necesare pentru ntocmirea documentelor justificative
privind operaiunile economice,organizarea i conducerea corect i la zi a contabilitii
,organizarea i efectuarea inventarierii elementelor de activ i pasiv , respectarea regulilor
de ntocmire a situaiei financiare anuale i depunerea la termen a acestora la organele n
drept, pstrarea documentelor justificative, a registrelor i situaiei financiare
anuale,organizarea contabilitii de gestiune adaptate la specificul activitii persoanelor
juridice. Sunt avute n vedere principiile continuitatii activitii , permanenei metodelor,
prudenei , independenei exerciiului financiar,evaluarii separate a elementelor de activ i
de pasiv , intangibilitatii , necompensarii.Toate aceste convenii i principii intr n
organizarea contabilitii, mpreun cu factorii principali i specifici care influeneaz
maniera de organizare a contabilitii si anume: forma de proprietate ,forma juridic de
constituire , mrimea unitii patrimoniale.
4
Cap II. Proiectarea sistemului de contabilitate pe

documente, evidente si registre - delimitarea activittilor pe
grupe de operatii omogene:
II.1 Identificarea documentelor justificative pe operatii
Datele privind operatiile care se produc in activitatea unei unitati, consemnate in
documentele justificative, sunt inregistrate in ordine cronologica, grupate si
sistematizate in cadrul unor formulare denumite generic registre.
Notiunea si clasificarea registrelor
Registrele contabile sunt documente specifice cu ajutorul carora se realizeaza
inregistrarea operatiilor economice si financiare in conturi si furnizarea, pe aceasta
baza, de informatii privind situatia si miscarea patrimoniului. Ele se prezinta sub forma
unor caiete, foi volante, fise sau documente informatice cu continutul si structura
adecvate scopului pentru care s-au deschis.
Teoria si practica contabila au generat o diversitate de forme privind continutul
registrelor. Astfel, din punct de vedere al modului de inregistrare a operatiilor
economice si financiare in cadrul sistemului de conturi, registrele pot fi pentru:
- evidenta cronologica;
- evidenta sistematica;
- realizarea combinata a celor doua feluri de evidente.
II.2 Modul de completare, utilizare, circulatie si arhivare a

documentelor
Contabilitatea are sarcina de a urmari, controla si inregistra situatia economica-
finandara si activitatea intreprindelor. Pentru realizarea acestor obiective contabilitatea
a elaborat un procedeu corespunzator care sa permita cunoasterea fenomenelor si
proceselor economice in dimensiunile in care ele au loc, cu toate caracteristicile pe
care le comporta si implicatiile pe care le produc. Procesul cunoasterii contabile incepe
in mod obligatoriu cu actiunea de conservare si de culegere a informatiilor, a datelor
despre patrimonial intreprinderii. Contabilitatea se caracterizeaza prin fundamentarea
si justificarea datelor ei pe baza de acte scrise. Nici o operatie economica un se poate
inregistra in contabilitate fara un act scris in care sa fie consemnata operatia
respectiva.
Documental serveste la formalizarea in scris a unor fapte, fenomene sau decizii
cu carcter economic care produc modificari ale patimoniului.
Documentele sunt acte scrise in care se consemneaza cifric si letric, in etalon
natural, banesc sau de munca, de regula in momentul si la locul infaptuirii lor,
operatiile economice-financiare precum si evenimentele determinate de necesitati
organizatorice si administrative, cu scopul de a servi ca dovada a infaptuirii acestor
operatii si ca baza a inregistrarii lor in contabilitate. in functie de continutul si
destinatia lor rolul documentelor se manifesta pe multiple planuri.
5
II.3 Alctuirea de grafice sau scheme operationale pentru
ilustrarea circulatiei documentelor.
Documentele stau la baza organizarii celor trei forme ale evidentei economice:
evidenta operativa, statistica si contabilitatea. Pentru inregistrarea unor operatii, cele
trei forme ale evidentei economice folosesc, in unele cazuri aceleasi documente.
indeplinirea acestor functii este conditionata de calitatea documentelor, de
operativitatea intocmirii lor si circulatiei pana la locul inregistrarii si valorificarii lor.
Totodata este necesar ca documentele sa fie intocmite la timp, pentru a asigura
operativitatea informatiilor contabile, pentru conducerea activitatilor economice. De
aceea, intre producerea operatiilor economice si intocmirea documentelor justificative
trebuie sa existe o deplina concordanta. Toate operatiile economice efectuate trebuie
reflectate in documente. Documentele constituie baza inregistrarile in contabilitate si
influenteaza nemijlocit exactitatea si operativitatea informatiilor contabile.
II.4 Atributii si rspunderi de verificare, certificare, control si

arhivare a documentelor
Drumul pe care il parcurg documentele din momentul emiterii sau intrarii in
intreprindere si pana la arhivare constituie circuitul documentelor. Pentru asigurarea
circulatiei rationale si unitare a documentelor justificative care stau la baza
inregistrarilor in contabilitate precum si pentru tinerea la zi a contabilitatii, se pot
intocmi grafice de circulatie a documentelor. Circulatia documentelor trebuie sa se faca
intr-o anumita ordine dinainte stabilita, nefiind permisa retinerea documentelor in mod
nejustificat de catre un compartiment sau altul. Necesitatea circulatiei documentelor
este determinata de faptul ca date din acelasi document sunt necesare mai multor
compartimente si persoane din inreprindere si un se poate asigura cate un exemplar
pentru fiecare utilizator.
Inainte de a se inregistra in contabilitate, documentele economice trebuie sa fie
supuse unei verificari minutioase, care are ca scop sa descopere eventualele erori,
actiunile ilegale sau incorecte, asigurinduse exactitatea datelor contabile. Deci,
urmeaza verificarea documentelor care se face sub trei aspecte si anume: verificarea
sub aspectul formei, verificarea aritmetica si verificarea de fond.
Verificarea sub aspectul formei consta in controlul intocmirii documentelor pe
formulare corespunzatoare naturii operatiei economicee, completarea tuturor
rubricilor, existenta tuturor semnaturilor persoanelor imputernicite sa vizeze, daca nu
au avut loc stersaturi sau corectari fara a fi certificate.
Verificarea documentelor, in general se efectueaza de alte persoane decit cele
care le-au intocmit. Controlul operatiilor inregistrate in contabilitate se efectueaza de
catre persoanele care conduc contebilitatea, de cele care executa controlul financiar
preventiv, controlul financiar de gestiune sau alte persoane imputernicite de
intreprindre.
Dupa completare si verificare, documentele sunt supuse operatiei de prelucrare.
Aceasta consta in gruparea documentelor pe operatii, exprimarea valorica a marimii
operatiei economico-financiare inregistrata in document, cumularea unor documente
primare si obtinerea celor centralizatoare.
II.5 Organizarea intern a gestiunii documentelor, formularelor si

imprimatelor
Documentele cu regim special vor fi inregistrate in mod obligatoriu in fisa
documentelor special deschisa in acest scop pentru fiecare tip de document de acest
6
gen. Documentele obisnuite, precum si cele cu regim special, de regula , nu vor fi puse
spre utilizare decit dupa justificarea prealabila a documentelor care au fost eliberate
anterior, justificindu-se utilizarea integrala si corecta. Acest fapt se poate asigura prin
vizile ce trebuie acordate pentru punerea in circulatie a acestor documente.
In compartimentul financiar-contabil, documentele se conteaza, adica se inscrie pe
document formula contabila. in baza documentelor contate se completeaza registrele
contabile.
Faza finala a circulatiei documentelor o constituie clasarea lor la dosar, dupa
rezolvarea completa si definitiva a acestora. Prin clasare se intelege aranjarea
documentelor intr-o anumita ordine, strict determinata, in scopul asigurarii pastrarii lor
in bune conditii si pentru usor gasite in vederea obtinerii informatiilor nacesare.
II.6 Formulare si registre cu regim special

Evidenta operativa a imobilizarilor corporale intrate si iesite din unitatea patrimoniala
,in functie de categoria din care fac parte si locul unde se afla, se tine cu ajutorul
registrului numerelor de inventar. Fiecarui mijloc fix i se acorda un numar de inventar ,
in ordine cronologica, pe baza documentelor primite.Este intocmit de seviciul Financiar-
Contabilitate , pe grupe de mijloace fixe, prin inregistrarea cronologica a mijloacelor
fixe intrate in unitate.
Fisa mijlocului fix serveste ca document pentru evidenta analitica a mijloscelor
fixe se intocmeste intr-un exemplar, pentru ficare mijloc fix ;
Procesul-verbal de punere in functiune a mijlocului fix se intocmeste pentru
utilajele si instaltiile care necesita montaj si probe tehnologice ;
Procesul-verbal de scoatere din functiune a mijloculi fix se intocmeste la
scoaterea din functiune a mijloscelor fixe ;
Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii materialelor :

N.I.R.-ul serveste ca : document pentru receptia bunurilor aprovizionate,pentru
incarcare in
gestiune,pentru diferentele constate la receptie, document de inregistrare in
contabilitate.
Circula la gestiune , la compartimentul financiar-contabil, pentru inregistrarea in
contabilitatea sintetica si analitica , atasata la documentele de livrare(factura sau
avizul de insotire a marfii).Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
Bonul de consum serveste ca document de eliberare din magazie pentru
consumul de materiale, pentru scaderea din gestiune.Se ntocmeste n doua
exemplare, circula la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitatilor prevazute,la
compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea inregistrarilor in contabilitate,se
arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
Aviz de insotire a marfii serveste ca document de insotire a marfii pe timpul
transportului, sta la baza intocmirii facturii fiscale ,dispozitie de transfer al valorilor
materiale de la o gestiune la alta .Circula la furnizor, la delegatul unitatii care face
transportul la magazie , pentru incarcarea de gestiune ,la compartimentul financiar-
contabil, pentru inregistrarea in contabilitate
Fisa de magazie serveste ca document de evidenta a intrarilor, iesirilor si
stocurilor de valori materiale ; Se ntocmeste ntr-un exemplar, pentru fiecare fel de
material, si se completeaza de gestionar.nregistrarile se fac document cu document.
Stocul se poate stabili dupa fiecare operatiune nregistrata, dar n mod obligatoriu
zilnic.
Fisa de magazie a formularelor cu regim special serveste document de evidenta
intrarilor iesirilor si stocurilor de formulare, cu regim special ,de evidenta a formularelor
7
anulate .Nu circula, fiind document de inregistrare si se arhiveaza la compartimentul
financiar-contabil.
Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii mijloacelor banesti.
Foaia de varsamant se intocmeste de casiera in doua exemplare , unul insoteste
banii la banca iar celalalt (vizat de banca ) ramane la registrul de casa.
CEC-ul de numerar . Este CEC-ul cu ajutorul caruia se ridica banii din banca
pentru efectuarea diferitelor plati (salarii, furnizori , avansuri de trezorerie etc).
Dispozitia de plata / incasare .Este un formular tipizat cu ajutorul caruia se ridica
sau se depun banii in casierie . Se inregistreaza intr-un registru de numere, casiera
plateste sumele de bani sau elibereaza chitanta pentru sumele de bani
incasate.Acestea raman la Registrul de casa ca documente justificative.
Chitanta .Se elibereaza de casiera in momentul in care incaseaza sume de bani .
Registrul de casa lei tine evidenta incasarilor si platilor zilnice , in numerar.Se
intocmeste zilnic, in doua exemplare : un exemplar ramane la casierie iar celalalt se
arhiveaza in compartimentul financia-contabil unde se si opereaza inregistrarile in
evidenta contabila a unitatii.
Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii drepturilor salariale

stat de salarii lichidare fluturas- se distribuie salariatilor se arhiveaza 50 de ani.
stat de salarii lichidare- cu toate datele conform legii un exemplar se arhiveaza
50 de ani iar alt exemplar se depune la ITM .
stat concedii de odihna- ramane ca act justificativ pentru inregistrarea in
registrul de casa.
Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii cheltuielilor si veniturilor.

Jurnal de vanzari serveste pentru inregistrarea vanzarilor de valori materiale sau
prestarilor de servicii .Se intocmeste intr-un singur exemplar , in care se inregistreaza
zilnic elementele necesare pentru determinareaTVA colectata datorata. Circula la
compartimentul financiar-contabil si se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil
si sta la baza intocmirii Decontului de TVA.
Jurnal de cumparari serveste pentru inregistrarea cumpararilor de valori materiale
sau a prestarilor de servicii.Se intocmeste intr-un singur exemplar , in care se
inregistreaza zilnic elementele necesare pentru determinarea TVA deductibila.Circula la
compartumentul financiar-contabil si se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil
si sta la baza intocmirii Decontului de TVA.
Factura(furnizor / client) serveste ca document de baza caruia se intocmeste
instrumentul de decontare a produselor si marfurilor,a lucrarilor executate sau a
serviciilor prestate.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii generale.

Balanta de verificare
In cadrul SC DEMETER&CO SRL se foloseste balanta de verificare cu patru egalitati
,care este emisa de programul de contabilitate si serveste la verificarea exactitatii
inregistrarilor,controlul concordantei dintre contabilitatea sintetica si
analitica,intocmirea situatiilor financiare.Nu circula fiind document de sinteza.Se
arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
Sistemul de documente privind organizarea inventarierii patrimoniului

Principalele documente utilizate in activitatea de inventariere a elementelor
patrimoniale de activ si de pasiv sunt : decizia de inventariere , declaratia de inventar ,
lista de inventariere , decizia de imputare , angajamentul de plata , registrul-inventar
8
II.7 Formulare si registre fiscale
Registrele contabile obligatorii.
Principalele registre ce se folosesc, obligatoriu, n contabilitate sunt: Registrul-jurnal,
Cartea-mare, Registrul-inventar,Registrul general de evidenta a salariatilor, Registrul
unic de control , Registrul de evidenta fiscala.
Registrul-jurnal este documentul n care se nregistreaza contabile, n mod cronologic,
operaiile patrimoniale,pe baza inregistrarilor efectuate zilnic. Se listeaza la sfarsitul
lunii , iar totalurile (rulajul) se inscrie manual in registrul jurnal (formularul tipizat)
snuruit si inregistrat la Administratia finantelor publice la data infiintarii firmei.
Registrul Cartea-mare este un document n care se nscriu lunar, direct sau prin
regrupare pe conturi corespondente, nregistrrile efectuate n registrul-jurnal,
stabilindu-se situaia fiecrui cont, respectiv soldul iniial, rulajele debitoare, rulajele
creditoare i soldurile finale.Forma folosita drept registru este cea de fise de cont
pentru operatiuni diverse,se listeaza si arhiveza odata pe an la sfarsitul anului.
Registrul-inventar este documentul contabil n care se nregistreaz toate elementele
de activ i de pasiv, grupate n funcie de natura lor, conform posturilor din bilanul
contabil, inventariate potrivit normelor legaleAcest registru se completeaza odata pe
an avand la baza inventarele intocmite in fiecare gestiune.
Registrul general de evidenta a salariatilor cuprinde elementele de identificare a
tuturor salariatilor , data incheierii contractului individual de munca , data inceperii
activitatii, modificarea si suspendarea contractului, durata acestuia , durata muncii eta
in ore/zi, respectiv codul acesteia potrivit Clasificarii ocupatiilor din Romania(C.O.R.),
salariul de baza la data incheierii contractului, data incetarii contractului si temeiul
legal .
Registrul unic de control are ca scop evidentierea tuturor controalelor desfasurate la
contribuabil de catre toate organele de control specializate, in toate domeniile.
Registrul de evidenta fiscala are ca scop inscrierea tuturor informatiilorcare au stat la
determinarea profitului impozabil si a calculului impozitului pe profit ,sunt inregistrate
in ordine cronologica si corespund cu operatiunile fiscale si cu datele privind impozitul
pe profit din declaratia privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat.
Registrul de evidenta se pastreaza la sediul fiscal
II.8 Exemple de formulare si registre

a) Sisteme de documente privind organizarea contabilitatii materialelor
N.I.R-ul
9
FOAIA DE VARSAMANT
10
DISPOZITIA DE PLATA
DISPOZITIA DE INCASARE
11
CHITANTA
REGISTRUL DE CASA
12
13
14
15
16
17
b) Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii drepturilor
salariale
STAT DE SALARII
18
c) Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii cheltuielilor si

veniturilor
JURNALUL PENTRU VANZARI
19
JURNALUL PENTRU CUMPARARI
20
FACTURA
21
22
d) Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii generale
BALANTA DE VERIFICARE
23
24
25
e) Formulare si registre fiscale
REGISTRU JURNAL
26
27
28
29
30
Cap III .Situatia financiara a societatii SC Demeter&CO SRL
EVOLUTIA PROFITABILITATII (RON)

300,000.00
250,000.00
200,000.00
150,000.00
100,000.00
50,000.00
0.00
1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
-50,000.00
Ponderea profitului in venituri in 2009
Venituri in 2009 Profit in 2009
10%
90%
31
Evolutia numarului de angajati

3.5
2.5
1.5
0.5
0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
An bilant Stocuri Casa si Creante Total Capital

(RON) Conturi la (RON) Capitaluri Social
banci (RON)
1999 229.5 102.4 6 -635.2 200
2000 1319.7 2797.6 241.7 -5201.1 200
2001 1636 6723.9 170.8 -8250.9 200
2003 5304.7 3822.3 5262.2 -1449.8 200
2004 42789.2 24338.4 1169.8 243.9 200
2005 29816 7617 571 1198 200
2006 13625 10131 5169 -906 200
2007 26378 2462 54817 1175 200
2008 20303 7932 34542 1736 200
2009 29653 4642 16138 22915 200
32
Cap.IV. Monografie contabila
In cursul lunii iunie au loc urmatoarele operatiuni:

1) In data de 01.06.2010 se inregisreaza depunerea de numerar in contul SC
DEMETER & CO SRL de catre domnul Demeter Rene conform chitantei nr
1708589
51213=5812 1200,00 lei
5812=5311 1200,00 lei
33
2) In data de 01.06.2010 se inregistreaza factura nr.2810226 emisa de RCI leasing

Romania IFN; factura lunara de leasing pentru o masina
167=404 591,15 lei

168=404 74,58 lei
4426=404 112,32 lei
34
3) In data de 01.06.2010 se inregistreaza factura nr 0825 emisa de SC Transal Urbis

SRL reprezentand plata serviciilor de salubritate
605=401 62,93 lei

4426=401 11,96 lei
35
4) In data de 01.06.2010, conform notei de receptie, se inregistreaza receptia de

marfa, cumparata pe baza facturii nr. 1057 de la SC RHS Company SA
371=401 2435,10 lei
4426=401 462,67 lei
371=378 498,09 lei
371=4428 557,31 lei
36

marfa cumparata pe baza facturii nr 6610 de la Aline Distribution Grup
371=401 683,74 lei
4426=401 129,91 lei
371=378 185,16 lei
371=4428 165,10 lei
37
6) In data de 01.06.2010 se inregistreaza aportul la firma conform dispozitiei de

incasare nr. 1
38
5311=455 5000 lei

marfa cumparata pe baza facturii nr 104526 de la SC Veralen SRL
371=401 317,04 lei

4426=401 60,24 lei
371=378 254,39 lei
371=4428 108,57 lei
39
8) In data de 02.06.2010 se inregistreaza factura nr. 756 emisa pentru SC Anedan

Construct SRL
4111=707 2075,63 lei

4111=4427 394,37 lei
40
9) In data de 02.06.2010 se inregistreaza plata facturii nr 0669 emisa de Vodafone

conform chitantei nr 275
401=5311 88,23 lei
41
10) In data de 02.06.2010 se inregistreaza plata coletului expediat in data de

01.06.2010 de catre Aline Distribution Ghiajna conform chitantei de ramburs nr
3711958
401=5311 813,65 lei
11) In data de 02.06.2010 se inregistreaza plata facturii nr 9775 catre RHS

Company conform ordinului de plata nr 5128
42
401=51213 957,19 lei
12) In data de 03.06.2010 se inregistreaza factura nr 677940 emisa de SC

Urgent Curier SRL reprezentand servicii de curierat
624=401 23,20 lei

4426=401 4,41 lei
43
13) In data de 03.06.2010 se inregistreaza plata facturii nr 677940 catre SC

Urgent Curier SRL conform chitantei nr 677940
401=5311 27,61 lei
14) In data de 03.06.2010 se inregistreaza factura nr. 462 emisa pentru SC

CAVARANTANA COMPANY SA
4111=7040 58,82 lei
4111=4427 11,18 lei
44
15) In data de 03.06.2010, se vinde, pe baza facturii nr. 463, un cartus catre
SC GEANY UNIVERSAL SRL
45
4111=707 57,98 lei
4111=4427 11,02 lei

Veralen SRL conform ordinului de plata nr 4723
46
401=51213 377,28 lei
17) In data de 04.06.2010 se vinde pe baza facturii nr 757, un autoturism

domnului DEMETER RENE DANIEL
4111=7583 8403,36 lei

4111=4427 1596,64 lei
47
18) In data de 04.06.2010 se inregistreaza plata facturii catre Romtelecom

conform chitantei
401=5311 48,29 lei
48

RCS&RDS SA conform chitantei nr 7758
401=5311 6,65 lei
20) In data de 07.06.2010 se incaseaza in banca factura 756/02.06.2010

emisa catre SC ANEDAN CONSTRUCT SRL conform ordinului de plata
51213=4111 1700 lei
49
21) In data de 08.06.2010 se inregistreaza factura nr 2820336 emisa de RCI

Leasing Romania IFN, reprezentand valoarea reziduala de plata pentru un
autoturism
167=404 8629,46 lei
4426=404 1639,60 lei
22) In data de 09.06.2010 se inregistreaza aportul la firma conform dispozitiei

de incasare nr 2
50
5311=455 7000 lei
23) In data de 09.06.2010 se inregistreaza depunerea de numerar in contul SC

DEMETER & CO SRL de catre domnul Demeter Rene Daniel conform chitantei nr
1710167
51213=5812 1286 lei

5812=5311 1286 lei
51
24) In data de 09.06.2010 se incaseaza in banca factura nr 757/04.06.2010
emisa catre domnul Demeter Rene Daniel
51213=5812 10000 lei
5812=5311 10000 lei
52
25) In data de 09.06.2010 se inregistreaza plata facturilor nr. 0226 si 0836
catre RCI Leasing Romania IFN conform ordinului simplu nr 3350
404=51213 11047,11 lei
53
26) In data de 11.06.2010 se inregistreaza plata facturii 0160825 catre SC
TRANSAL URBIS SRL conform chitantei nr. 1914
401=5311 74,89 lei

MULTIPLAN ELECTRONICS SRL conform ordinului simplu nr 0982
401=51213 875,73 lei
54
28) In data de 11.06.2010 se inregistreaza plata facturilor 1769 si 5933 catre
SC RHS Company SA conform ordinului simplu nr 5554
401=51213 1231,29 lei
55
de incasare nr 3
5311=455 4200 lei
30) In data de 14.06.2010 se inregistreaza factura nr 4851837 emisa de Fan

Curier reprezentand costurile serviciilor de curierat
628=401 13,00 lei

4426=401 2,47 lei
Concomitent se inregistreaza si plata facturii cu nr 4851837 catre Fan Curier
conform chitantei cu nr 2851837
401=5311 15,47 lei
56
31) In data de 14.06.2010, conform notei de receptie, se inregistreaza
receptia deSuperfinish cumparat pe baza facturii nr 7541534 de la SC Piritex SA
231=401 610,95 lei
4426=401 116,08 lei
57
Concomitent se inregistreaza si un discount comercial acordat de SC Piritex SA
conform facturii nr 3919
401=767 85,95 lei
4426=767 16,33 lei
32) In data de 14.06.2010 se inregistreaza plata facturii nr.7541434 emisa de

SC PIRITEX SA conform chitantei nr 28637
58
401=5311 625,75 lei
33) In data de 14.06.2010 se inregistreaza factura nr 758 emisa catre SC

DISTEC SRL
4111=7040 151,26 lei

59
4111=4427 28,74 lei
34) In data de 14.06.2010 se inregistreaza factura nr 464 emisa catre Service

Automobile Caransebes
60
4111=707 50,42 lei
4111=4427 9,58 lei
35) In data de 15.06 2010 se inregistreaza factura nr.2035910 emisa de

Eufonika reprezentand factura lunara pentru serviciile de telefonie
626=401 31,68 lei

61
4426=401 6,02 lei

receptia de marfa cumparata pe baza facturii nr 4523 de la RHS Company
371=401 83,54 lei
4426=401 15,87 lei
371=378 18,81 lei
62
371=4428 19,45 lei
37) In data de 16.06.2010 se inregistreaza factura nr 4497902, emisa de Enel

reprezentand factura lunara pentru plata energiei electrice
605=401 169,37 lei
628=401 25,00 lei
4426=401 32,19 lei
63

Cargus International SRL reprezentand plata sericiilor de curierat
624=401 16,97 lei

4426=401 3,22 lei
64
39) In data de 17.06.2010 se inregistreaza plata facturii nr 8941 emisa de SC
Cargus International SRL conform chitantei nr 3808941
401=5311 20,19 lei
40) In data de 17.06.2010 se inregistreaza plata facturilor 7032 si 4523 catre

RHS Company SA conform ordinului simplu nr 5190
401=51213 659,51 lei
Concomitent se inregistreaza si plata comisionului perceput de banca
627=51213 3,93 lei
65

Filupres SRL
4111=707 214,29 lei

4111=4427 40,71 lei
66

receptia de marfa achizitionate pe baza facturii nr. 6539 de la RHS Company
371=401 478,88 lei
4426=401 90,99 lei
371=378 100,94 lei
371=4428 110,18 lei
Concomitent se inregistreaza si costul transportului conform facturii nr.6539
67
624=401 7,63 lei
4426=401 1,45 lei
68
69
receptia de marfa cumparata pe baza facturii nr 5593 de la SC Asesoft
Distribution SRL
371=401 60,94 lei

4426=401 11,58 lei
371=378 21,41 lei
371=4428 15,65 lei
READY 4 NET SRL
4111=707 82,35 lei

4111=4427 15,65 lei

Vodafone Romania SA, reprezentand plata serviciilor de telefonie mobila
626=401 94,52 lei

4426=401 17,96 lei

receptia unui monitor cumparat pe baza facturii nr 7784 de la Multiplan
Electronics
371=401 498,46 lei

4426=401 94,71 lei
371=378 106,58 lei
371=4428 114,96 lei
47) In data de 23.06.2010 se achita factura nr 5910 emisa de Eufonika,
conform chitantei nr.0009
401=5311 37,70 lei

48) In data de 24.06.2010 se inregistreaza restituirea avensului la curs
Domnului Suru Mihai Conform dispozitiei de plata nr.1
411=5311 180 lei

receptia de marfa cumparata pe baza facturii nr 8904 de la SC Asesoft
Distribution SRL
371=401 218,89 lei

4426=401 41,59 lei
371=378 45,82 lei
371=4428 50,29 lei
50) In data de 28.06.2010 se inregistreaza restituirea avansului la curs

doamnei Andrei Maria conform dispozitiei de plata
411=5311 180 lei

51) In data de 28.06.2010, conform notei de receptie se inregistreaza receptia
de marfa cumparata pe baza facturii nr 8030 de la RHS Company
371=401 153,21 lei

4426=401 29,11 lei
371=378 36,71 lei
371=4428 36,08 lei
Concomitent pe baza aceleiasi facturi se inregistreaza si transportul marfurilor
624=401 8,17 lei

4426=401 1,55 lei
52) In data de 28.06.2010 se vand, pe baza facturii nr 468 produse, firmei SC
AGROBANAT VESTCOM SRL
4111=707 109,24 lei

4111=4427 20,76 lei
53) In data de 28.06.2010 se inregistreaza plata unui avans la marfa catre
firma SC ASESOFT DISTRIBUTION SRL conform ordinului simplu nr 3130
401=51213 260,48 lei

54) In data de 29.06.2010 se inregistreaza receptia de materiale, cumparate
pe baza facturii nr 11831 emisa de SC Electrocasnica SA
231=401 3507,58 lei

4426=401 683,19 lei
3028=401 88,23 lei
receptia de marfa cumparata pe baza facturii nr 8854 de la RHS COMPANY
371=401 153,21 lei

4426=401 29,11 lei
371=378 36,71 lei
371=4428 36,08 lei
Concomitent pe baza aceleiasi facturi se inregistreaza transportul marfurilor
624=401 8,17 lei

4426=401 1,55 lei
de incasare nr 4
5311=455 1500 lei
57) In data de 29.06.2010 se inregistreaza factura nr 469 emisa catre SC AVIA

AGRO-BANAT SRL
4111=707 159,66 lei
4111=4427 30,34 lei
NEMOPROD COM IMPEX SRL reprezentand servicii de curierat
628=401 7,80 lei

4426=401 1,49 lei
59) In data de 30.06.2010 se inregistreaza plata facturii nr 30263 din

30.06.2010 catre SC NEMOPROD COM IMPEX SRL conform chitantei nr 30262
401=5311 9,29 lei
60) In data de 30.06.2010 se vinde, pe baza facturii nr 470, o imprimanta

catre ASOCIATIA CRESCATORILOR DE ANIMALE
4111=707 226,89 lei

4111=4427 43,11 lei
61) In data de 30.06.2010 se inregistreaza amortizarea mijloacelor de
transport in valoare de 8403,36 lei
6811=2133 8403,36 lei
62) Conform statului de salarii in data de 30.06 2010 se inregistreaza
urmatoarele cheltuieli:
cheltuiala cu salariile brute realizata conform statului de salarii

641=421 1590 lei
se calculeaza si inregistreaza retinerile din salarii :
- Contributiile individuale de asigurarile sociale
421 = 4312 168,00 lei
- Contributii individuale pentru asigurarile de sanatate
421 = 4314 88 lei
- Contributiile individuale pentru fondul de somaj
421 = 4372 9 lei
- Impozitul pe salarii
421 = 444 132 lei
se inregistreaza contributiile unitatii la asigurarile sociale
6451 = 4311 347 lei
se inregistreaza contributiile unitatii la asigurarile de sanatate
6453 = 4313 83 lei
se inregistreaza contributiile unitatii la fondul de somaj
6452= 4371 12 lei
se inregistreaza comisionul ITM :
635= 4472 12 lei
63) In data de 30.06 2010 se inregistreaza decontarea TVA-ului
4426 > 4427 4424
4424=4426 1504,17 lei
4427=4426 6580,33 lei
64) In data de 30.06 2010 se inregistreaza inchiderea conturilor de venituri si

cheltuieli
121= % 19130,40 lei

605 232,30 lei
607 4876,66 lei
624 72,57 lei
626 126,20 lei
627 44,63 lei
628 555,81 lei
635 12,00 lei
641 1590,00 lei
6451 347,00 lei
6452 12,00 lei
6453 83,00 lei
666 74,58 lei
6811 11103,65 lei
% = 121 14975,16 lei

7040 224,03 lei
707 6261,69 lei
7583 8403,36 lei
766 0,13 lei
767 85,95 lei
65) In data de 30.06.2010 are loc inregistrarea impozitului pe profit
691=441 1075,00 lei

Cap.V: Bilantul contabil
Cap.VI. Bibliografie
G.VINTILA Gestiunea financiara a firmei, Ed.Economica, Bucuresti, 2004
Situatiile financiare anuale reglementate(bilantul,contul de profit si

pierdere,situatia fluxurilor de trezorerie,situatia modificarilor capitalurilor
proprii,note explicative)
Vintila G., Calin M.,Vintila N - ., Fiscalitate, Editura Economica, Bucuresti,

2002
Dumitreanu E., Scortescu Gh., Toma C., Berheci I., Mardiros -Contabilitate
financiara I (vol. I), Ed. Sedcom Libris, Iasi, 2002;
Dumitreanu E., Scortescu Gh., Toma C., Berheci I., Mardiros

D.-Contabilitate financiara I (vol. II), Ed. Sedcom Libris, Iasi, 2002;

Proiect Practica CONTABILITATE

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Proiect Practica CONTABILITATE

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

PROIECT DE PRACTICA S.C DEMETER&CO S.R.

Informatia si, indeosebi, informatia economica este astazi prezenta in toate

Informatia economica ne ajuta sa observam modul de utilizare a resurselor

Valorificarea deplina a informatiei economice se poate realize numai in cadrul

Principala sursa de date a sistemului informational economic este

Importanta contabilitatii rezida in valoarea ei universala, in functionalitatea

Contabilitatea este cea mai importanta sursa de informare economica a unei

I.2 Obiectul de activitate

Societatea va avea ca domeniu de activitate TI&C comercializand calculatoare,

I.3.Regimul juridic al proprietatii :

I.4. Concretizarea obiectivelor de organizare a contabilittii

Cap II. Proiectarea sistemului de contabilitate pe

II.2 Modul de completare, utilizare, circulatie si arhivare a

II.4 Atributii si rspunderi de verificare, certificare, control si

II.5 Organizarea intern a gestiunii documentelor, formularelor si

II.6 Formulare si registre cu regim special

Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii materialelor :

Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii drepturilor salariale

Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii cheltuielilor si veniturilor.

Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii generale.

Sistemul de documente privind organizarea inventarierii patrimoniului

II.8 Exemple de formulare si registre

c) Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii cheltuielilor si

JURNALUL PENTRU VANZARI

JURNALUL PENTRU CUMPARARI

EVOLUTIA PROFITABILITATII (RON)

Ponderea profitului in venituri in 2009

Venituri in 2009 Profit in 2009

Evolutia numarului de angajati

An bilant Stocuri Casa si Creante Total Capital

Cap.IV. Monografie contabila

In cursul lunii iunie au loc urmatoarele operatiuni:

2) In data de 01.06.2010 se inregistreaza factura nr.2810226 emisa de RCI leasing

167=404 591,15 lei

3) In data de 01.06.2010 se inregistreaza factura nr 0825 emisa de SC Transal Urbis

605=401 62,93 lei

4) In data de 01.06.2010, conform notei de receptie, se inregistreaza receptia de

5) In data de 01.06.2010, conform notei de receptie, se inregistreaza receptia de

6) In data de 01.06.2010 se inregistreaza aportul la firma conform dispozitiei de

7) In data de 02.06.2010, conform notei de receptie, se inregistreaza receptia de

371=401 317,04 lei

8) In data de 02.06.2010 se inregistreaza factura nr. 756 emisa pentru SC Anedan

4111=707 2075,63 lei

9) In data de 02.06.2010 se inregistreaza plata facturii nr 0669 emisa de Vodafone

10) In data de 02.06.2010 se inregistreaza plata coletului expediat in data de

11) In data de 02.06.2010 se inregistreaza plata facturii nr 9775 catre RHS

12) In data de 03.06.2010 se inregistreaza factura nr 677940 emisa de SC

624=401 23,20 lei

13) In data de 03.06.2010 se inregistreaza plata facturii nr 677940 catre SC

401=5311 27,61 lei

14) In data de 03.06.2010 se inregistreaza factura nr. 462 emisa pentru SC

16) In data de 03.06.2010 se inregistreaza plata facturii nr 104526 catre SC

17) In data de 04.06.2010 se vinde pe baza facturii nr 757, un autoturism

4111=7583 8403,36 lei

18) In data de 04.06.2010 se inregistreaza plata facturii catre Romtelecom

19) In data de 07.06.2010 se inregistreaza plata facturii nr 223850 catre SC

20) In data de 07.06.2010 se incaseaza in banca factura 756/02.06.2010

21) In data de 08.06.2010 se inregistreaza factura nr 2820336 emisa de RCI

22) In data de 09.06.2010 se inregistreaza aportul la firma conform dispozitiei

23) In data de 09.06.2010 se inregistreaza depunerea de numerar in contul SC

51213=5812 1286 lei

404=51213 11047,11 lei

27) In data de 11.06.2010 se inregistreaza plata facturii nr 6834 catre SC