Cuprins

Capitolul 1. Noiuni Tehnice privind derularea unui Audit Intern. 2

1. Planificarea activitilor 2
1. Iniierea auditului 3
2. Definirea obiectivelor do!eniului "ntinderii #i frecvenei auditului 3
3. Anali$a preli!inar a docu!entaiei siste!ului calitii %
%. &i$ita preli!inar la auditat %
'. (laborarea planului de audit '
). Trans!iterea planului de audit auditatului )
*. +,-ANI.A,(A /(DIN0(I D( D(1C2ID(,( )
3. +,-ANI.A,(A /(DIN0(4+, INT(,5(DIA,( *
6. +,-ANI.A,(A /(DIN0(I D( 7NC2ID(,( *
18. (9A5INA,(A 1I1T(5:4:I CA4IT;0II 3
11. 7ncadrarea "n ti!pul acordat auditului 6
12. Chestionarul de audit 18
13. ,AP+,T:4 D( N(C+N<+,5ITAT( 18
Capitolul 2. 1tudiu de ca$ . Audit intern de calitate la 1C. T(+5I 1,4. 13
1
Capitolul 1. Noiuni Tehnice privind derularea unui Audit Intern.
Planificarea activitilor
Auditorul ef stabilete modul de derulare al auditului prin planificarea activitilor, urmrind
o anumit strategie. Din acest punct de vedere, ntr-o prim abordare, auditul poate fi:
ori$ontal, n care se urmrete un anumit aspect al obiectului auditului n toate
compartimentele organizaiei,
vertical n care se urmresc toate aspectele obiectului auditului n fiecare compartiment
auditat.
egula de baz n desfurarea auditului o constituie urmrirea activitilor n succesiunea
lor fireasc, spre e!emplu: contractare, proiectare, omologare, execuie, livrare.
"lanificarea prealabil a auditurilor interne n cadrul unei organizaii se realizeaz n
documentul Program anual de audituri interne pe anul ...........
#n vederea bunei desfurri a auditului este necesar folosirea unui document de
verificare, prin care se controleaz dac au fost culese toate informaiile necesare, nainte de
auditarea unei alte activiti.
Auditorul trebuie s fie familiarizat cu activitile funciei auditate a sistemului calitii,
procedurile i documentaiile utilizate, clauzele adecvate ale standardului. Auditorul va pregti
un c$estionar de audit pentru compartimentele vizitate, mpreun cu ntrebrile pe care le va
pune i operaiile i documentaiile care urmeaz s le vad. %ubiectele auditului vor include i
auditurile precedente ale compartimentului vizitat.
&ompartimentele care necesit investigaii speciale sunt cele care nu au foste verificate
recent, cele care au fost verificate anterior i n care au fost gsite deficiene, precum i cele n
care sunt cunoscute deficienele sau se suspecteaz c acestea e!ist.
Auditorul trebuie s l fac pe auditat s fie contient n avans de domeniul auditului i s
specifice ce se ateapt de la el.
4istele de verificare
%unt instrumente utile n vederea acoperirii ntregii problematici a auditului 'domenii i
activiti investigate n timpul auditului(.
)laborarea lor se face n faza pregtirii auditului, n care auditorul se asigur c sistemul
definit n documentul de referin 'manualul calitii, standardul de referin( este complet i apt
s duc la ndeplinirea obiectivelor calitii organizaiei.
Dac organizaia are un sistem al calitii, acesta este definit n manualul calitii.
&uprinsul acestui manual poate fi folosit de auditorul ef pentru a se asigura c a fost acoperit
ntreg sistemul. &ea mai eficient list de verificare pe care o poate avea auditorul este cuprinsul
sau inde!ul paginilor manualului.
*olosirea acestor liste, care nu au mai mult de dou, trei pagini, constituie o bun
verificare a auditrii tuturor compartimentelor i activitilor organizaiei.
#n faza pregtirii auditului, auditorul ef trebuie s se asigure c sistemul definit n
manual este complet i apt s duc la ndeplinire obiectivele calitii organizaiei.
#n situaia n care manualul calitii organizaiei nu este complet, auditorul ef trebuie s
verifice conformitatea sistemului cu standardul de referin, iar n alctuirea listelor de verificare,
standardul de referin s constituie lista de verificare dup care urmrete dac s-au atins toate
punctele.
Auditorii, c+nd i planific auditarea unei zone, i ntocmesc liste de verificare prin care
trebuie s aib n vedere faptul c, fiecare interviu individual trebuie s cuprind patru aspecte de
baz legate de:
,
persoane - responsabilitate i autoritate, cerine de instruire - educaie.
proceduri - disponibilitate, gradul de acoperire a activitii auditate, aplicabilitate
practic.
ec$ipamente - dac sunt cele specificate n proceduri, dac necesit manuale de utilizare
iar acestea sunt disponibile.
produse i materiale - dac sunt cele specificate n proceduri, dac sunt corespunztor
identificate i cu stadiul inspeciilor identificat corespunztor.
Diagrama de flux (flow chart)
/n alt mi0loc de asigurare c toate elementele auditului au fost atinse, este diagrama de
flu! a procesului de auditare. Aceasta a0ut auditorul s observe c auditul se desfoar
sistematic i c nu au fost srite etape importante
3. Docu!entele de lucru folosite "n etapa de pre=tire>planificare a auditului sunt?
autorizarea auditului.
standardele sau alte specificaii dup care se face auditul.
planul de audit. orice formate provizorii care se folosesc n timpul auditului.
aide-memoires, liste de verificare, diagrame de flu! etc.
#n aceast etap sunt prevzute ur!toarele activiti?
a) Iniierea auditului,
b) Definirea obiectivelor, domeniului, ntinderii i frecvenei auditului;
c) lc!tuirea echipei de audit;
d) nali"a preliminar! a documentaiei #i#temului calit!ii;
e) $i"ita preliminar! la auditat;
f) %laborarea planului de audit;
g) &ran#miterea planului de audit auditatului n vederea aprob!rii coninutului;
h) 'rgani"area echipei de audit.
1. Iniierea auditului
1niierea auditului poate avea loc din iniiativa:
2rganizaiei auditate, n cazul unui audit intern.
/nei organizaii, pentru auditul la subcontractani.
2rganizaiei auditate care nainteaz o cerere de certificare.
/nei alte organizaii interesat sau ndreptit, pentru auditul de ter parte.
1niierea auditului presupune stabilirea obiectivului i domeniului auditului, frecvenei
acestuia i analiza preliminar a prezentrii sistemului calitii al auditatului. #n aceast etap se
ia legtura cu organizaia auditat.
De ase!enea la iniierea auditului se stabile#te auditorul #ef care poate fi nu!it de?
organizaia iniiatoare a auditului - la auditul intern i la subcontractani.
ter parte independent - la auditul de ter parte.
3umirea are loc prin notificare oficial, precizarea scopului auditului i se accept de cel
numit.
2. Definirea obiectivelor do!eniului "ntinderii #i frecvenei auditului
&lientul decide, ce elemente ale sistemului calitii, zone i activiti ale organizaiei
urmeaz s fie auditate ntr-un interval de timp specificat. )ste recomandabil ca acestea s fie
stabilite mpreun cu auditorul ef i cu consultarea auditatului.
De asemenea, clientul specific standardul n baza cruia se efectueaz auditul sistemului
calitii, precum i frecvena acestuia, care se stabilete n baza modificrilor provenite n
organizaie ce pot avea repercusiuni asupra sistemului calitii acestuia, precum i de rezultatele
ultimelor audituri.
1mportana acestor factori este diferit dac auduturile sunt de ter parte, secund parte
sau prim parte.
C+NC4:.I( :n audit al siste!ului calitii va ur!ri?
&ompetena sistemului dac procedurile sunt realiste i adecvate pentru organizaie.
4
&onformitatea sistemului - dac procedurile sunt urmate corect.
"erformana sistemului - dac aplicarea procedurilor sistemului aduce rezultate
dorite.
#n cadrul auditurilor ter parte se ine seama de natura sc$emei de certificare n primul
r+nd, i de c+t de pregtit este auditatul pentru evaluare. Auditurile pot fi de evaluare complet,
evaluare iniial, de supraveg$ere, audituri de prelungire, sau audituri de e!tindere a domeniului.
#n cadrul auditurilor secund parte se au n vedere: cerinele din contractele curente 'auditul
poate avea loc la nceputul unui contract important pentru a asigura un control efectiv n timpul
fazelor de proiectare, aprovizionare, lansare n producie(. resursele disponibile pentru contract.
performanele subcontractantului n domeniul calitii.
#n cadrul auditurilor interne se auditeaz toate activitile care fac parte din sistemul
calitii organizaiei. *recvena acestor audituri se stabilete n funcie de necesitile sistemului
i ale organizaiei. Activitile critice precum i cele cu importan ridicat trebuie s fie auditate
mai des dec+t celelalte. )ste de dorit s fie auditate simultan mai multe funcii ale organizaiei,
ceea ce asigur auditarea interferenelor dintre compartimente, care n alt mod nu ar putea fi
auditate.
areori un audit poate ptrunde n profunzimea tuturor detaliilor sistemului calitii. /na
din c$eile auditurilor eficiente este atingerea unui ec$ilibru ntre abordarea de ansamblu, care
este mai puin detaliat la nivelul ntregii arii auditate i investigaiile aleatorii aprofundate, n
cadrul crora o seciune mic dar semnificativ este studiat n cele mai mici detalii. #n orice
audit este necesar o combinaie a celor dou, ultima te$nic fiind folosit dac o problem este
suspect sau apare o neconformitate.
3. Anali$a preli!inar a docu!entaiei siste!ului calitii
Aceast etap const n analiza documentaiei referitoare la metodele utilizate de auditat
pentru satisfacerea cerinelor de asigurare a calitii. Documentul de referin este manualul
calitii sau orice alt document ec$ivalent cu acesta. )ste recomandabil ca aceast analiz s stea
la baza planificrii auditului.
#n cazul auditurilor de consultan n vederea organizrii sistemului calitii, sau a
auditurilor n secund parte, documentaia sistemului calitii nu este disponibil, aceast etap a
auditului fiind opional.
%. &i$ita preli!inar la auditat
5izita preliminar fcut de auditorul ef are o mare utilitate, deoarece ea permite
acestuia s nt+lneasc diferite persoane din managementul auditatului, constituind n acelai
timp o bun ocazie de a cunoate organizaia n vederea aprecierii dimensiunilor, a planului
general, a proceselor etc.
"e de alt parte, aceast vizit ofer reprezentanilor auditorului posibilitatea s discute
cu auditorul ef asupra modului n care se va desfura auditul.
De asemenea, cu aceast ocazie se contureaz liniile principale ale planului de audit, care
ulterior va fi definitivat de ctre auditorul ef.
1copul vi$itei preli!inare este?
% identifice conducerea de v+rf, responsabilitile acesteia, a autoritii aa cum este
definit n organigrama auditatului, precum i a interferenelor de autoritate.
% identifice structura documentelor sistemului calitii, n mod deosebit
manualul calitii auditatului.
% neleag auditorul ef modul de funcionare a sistemul calitii
auditatului.
Auditorul ef s verifice domeniul sistemului calitii, domeniul activitilor
auditatului i domeniul propus pentru auditare n vederea alctuirii ec$ipei
de audit.
6
"rezentarea de ctre auditorul ef a modului de desfurare a auditului, nt+lnirile ec$ipei
de audit, edina de desc$idere, edina de nc$idere, modul de clasificare i raportare a
neconformitilor i posibilele recomandri care pot fi fcute.
Auditatul s neleag procesul de audit i scopul acestuia.
% se prezinte cerinele pentru g$izi i rolul acestora.
% se stabileasc un acord asupra disponibilitii unor faciliti: un loc de
nt+lnire pentru auditori, accesul la telefon, calculator, copiator, copii dup
documentele sistemului calitii.
Auditorul #ef s vi$ite$e "ntrea=a or=ani$aie cu scopul de a "nele=e?
amplasarea general, mrimea, numrul de sedii i localizrile geografice,
activitile care se desfoar n fiecare amplasament,
identificarea zonelor care necesit ec$ipament de protecie i clarificarea modului n care
acesta va fi pus la dispoziie de auditat,
identificarea zonelor care necesit aprobri pentru acces i a formalitilor necesare
pentru aceasta,
identificarea zonelor care necesit e!peri evaluatori.
% stabileasc orarul de munc, pauzele de mas i realizarea aran0amentelor de cazare i
mas, dac aceasta este necesar.
% discute oportunitatea informrii sindicatului despre audit i scopul acestuia.
% stabileasc data i durata auditului, a datei de prezentare a planului de audit, a modului
de pstrare a legturii ntre auditorul ef i auditat.
% rezolve toate obieciile pe care le are auditatul fa de modul n care este prevzut s
se desfoare auditul.
% faciliteze planificarea auditului i elaborarea programului de audit.
% stabileasc relaii de ncredere ntre auditorul ef i auditat.
(rincipalul document anali"at e#te manualul calit!ii, #au un document echivalent cu ace#ta.
C+NC4:.I(
Dac n urma e!aminrii rezult c sistemul calitii nu este corespunztor pentru
satisfacerea cerinelor, se recomand ca auditul propriu-zis s fie efectuat dup rezolvarea
problemelor.
'. (laborarea planului de audit
/n plan de audit bine conceput trebuie s fie fle!ibil pentru a permite modificri care
apar pe parcursul auditului organizaiei, sau situaii imprevizibile care nu pot fi avute n vedere
n momentul elaborrii sale. 7a elaborarea sa trebuie avui n vedere o serie de factori, dintre care
se menioneaz:
o 1ntervale de timp suficient de lungi pentru colectarea de informaii.
o 1ntervale de timp suficient de lungi pentru e!aminarea atent a compartimentelor.
o "revederea de intervale de timp n care auditorii s aib posibilitatea de a se nt+lni cu
membrii desemnai ai ec$ipelor manageriale ale compartimentelor e!aminate.
o "lanificarea activitilor astfel nc+t organizaia auditat s aib posibilitatea de
asigurare a g$izilor nsoitori.
:n plan de audit bine elaborat trebuie s conin ur!toarele ele!ente?
2biectivele i domeniul auditului.
1dentitatea persoanelor care au responsabiliti directe, referitoare la obiective i
domeniu.
Documentele de referin.
1dentitatea membrilor ec$ipei de audit.
Durata 'intervalul de timp( i locul unde se efectueaz auditul. 7imba utilizat n
timpul auditului 'dac este cazul(.
8
1dentificarea compartimentelor care trebuie auditate.
Durata estimat 'intervalul de timp calendaristic( pentru fiecare activitate prevzut
n planul de audit.
"rogramul edinelor care se in cu conducerea auditatului.
&ondiii privind confidenialitatea.
7ista de difuzare a raportului de audit i data estimat a publicrii.
). Trans!iterea planului de audit auditatului "n vederea aprobrii coninutului
Dup elaborare, planul de audit trebuie s fie aprobat de client i comunicat auditatului.
#n cazul n care se formuleaz obiecii cu privire la unele din prevederile planului de audit,
acestea trebuie s fie comunicate auditorului ef. #nainte de efectuarea auditului, aceste obiecii
trebuie rezolvate de auditorul ef mpreun cu auditatul i, eventual, cu clientul.
C+NC4:.I(
#n cazul n care prezentarea prematur a unor detalii particulare ale planului de audit
poate compromite obinerea unor dovezi obiective, acestea nu trebuie comunicate auditatului,
dec+t odat cu derularea activitilor.
*. +,-ANI.A,(A /(DIN0(I D( D(1C2ID(,(
Are drept scop organizarea primei nt+lniri ntre ec$ipa de audit i reprezentanii
auditatului, n care se prezint n apro!imativ 49 de minute, modul de efectuare i desfurare a
auditului.
Docu!entele de lucru folosite pentru #edina de deschidere sunt?
planul auditului.
materiale de prezentare.
Proble!ele parcurse "n cursul acestei "nt@lniri sunt?
"rezentarea de ctre auditorul ef a participanilor din cele dou pri: membrii ec$ipei de
audit i reprezentanii auditatului. Dac acetia nu sunt cunoscui de ctre auditorul ef, ei
se pot prezenta singuri sau poate fi pus n circulaie o list pentru a fi completat.
"rezentarea scopului auditului, analiza domeniului i obiectivelor auditului. )ste necesar
ca auditorul ef s sublinieze c scopul auditului nu este acela de a gsi greeli, ci de a
confirma implementarea i efectivitatea sistemului.
Analiza strii curente a documentaiei sistemului calitii, folosit de auditori la
pregtirea auditului.
:recere n revist a metodelor i procedurilor care urmeaz a fi utilizate pentru efectuarea
auditului.
"rezentarea modului de clasificare a eventualelor aspecte negative ce vor fi constatate.
%tabilirea cilor oficiale de legtur ntre ec$ipa de audit i auditat.
Desemnarea nsoitorilor ec$ipei de audit precum i a reprezentanilor auditatului care vor
semna rapoartele de neconformitate din partea acestuia.
Desemnarea resurselor i facilitilor necesare ec$ipei de audit n ceea ce privete locul
de nt+lnire al ec$ipei, accesul la copiator, telefon, dotarea cu ec$ipamente de protecia
muncii acolo unde este necesar, aran0amente pentru servirea mesei etc..
&larificarea tuturor detaliilor planului de audit i obinerea semnturii reprezentantului
organizaiei auditate pe planul de audit.
%ublinierea caracterului confidenial din partea ec$ipei de audit, at+t n timpul, c+t i dup
nc$eierea auditului.
%tabilirea programului edinelor intermediare i a edinei de nc$idere 'ora i data(, a
ec$ipei de audit cu cadrele de conducere ale auditatului.
;
<ulumiri pentru participare la aceast edin, adresate de ctre auditorul ef celor
prezeni.
3. +,-ANI.A,(A /(DIN0(4+, INT(,5(DIA,(
Aceste edine se organizeaz n cazul n care un audit dureaz dou sau mai multe zile.
7a acestea particip membrii ec$ipei de audit, iar dac este cazul sunt invitai g$izii sau
reprezentanii auditatului. =edinele intermediare pot avea loc la nceputul sau la sf+ritul fiecrei
zile de lucru.
)ste recomandabil ca ec$ipa de audit s aib nt+lniri la nceputul fiecrei zile de lucru.
Pe parcursul #edinelor inter!ediare se anali$ea$:
Diferite aspectele sesizate n timpul auditului, av+nd ca efect sc$imbul de informaii ntre
auditori, precum i analiza i ncadrarea neconformitilor constatate.
%e prezint de ctre auditorul ef reprezentantului organizaiei auditate neconformitile
gsite i se caut soluii pentru rezolvarea diferitelor probleme aprute.
%e semneaz rapoartele de neconformitate de ctre reprezentantul organizaiei auditate.
Auditorul ef are o imagine de ansamblu a modului de desfurare a auditului.
eprezentantul organizaiei auditate este informat de modul cum se desfoar auditul
av+nd posibilitatea de a informa managementul de la nivelul cel mai nalt, pentru a nu
e!ista surprize la edina de nc$idere.
/ltima edin intermediar este o edin de pregtire a edinei de nc$idere, la care
particip doar membrii ec$ipei de audit. Aceasta are loc dup ce au fost efectuate toate vizitele,
iar procesul de auditare a fost parcurs n totalitate. 7a finalul acestei nt+lniri se elaboreaz un
rezumat al auditului care urmeaz s fie prezentat n edina de nc$idere.
/edina este condus de auditorul #ef #i are ur!toarele obiective?
"rezentarea observaiilor constatate.
Analiza i ncadrarea neconformitilor n: neconformiti critice, neconformiti ma0ore,
neconformiti minore i observaii. Acele observaii care ies din cadrul auditului nu sunt
reinute.
%e redacteaz neconformitile pe apoarte de neconformitate, acestea fiind identificate
n raport cu cerinele specificate n standard sau n alte documente de referin ale
auditului fiind susinute de dovezi corespunztoare.
Auditorul ef pregtete rezumatul pentru edina de nc$idere care va urmri atingerea
obiectivelor auditului prin rspunsul la ur!toarele "ntrebri?
i. Documentele #i#temului calit!ii #ati#fac cerinele #tandardelor de referin! )
ii. *unt documentele #i#temului calit!ii implementate )
iii. %#te #i#temul calit!ii eficient )
iv. +n ce m!#ur! influenea"! neconformit!ile con#tatate, activitatea
auditatului )
%e pregtete concluzia ec$ipei de audit.
6. +,-ANI.A,(A /(DIN0(I D( 7NC2ID(,(
Durata unei astfel de edine nu trebuie s depeasc o or, o or i 0umtate, iar
documente de lucru folosite pentru edina de nc$idere sunt:
materiale de prezentare.
materiale doveditoare i de spri0in ale afirmaiilor ec$ipei de audit.
sumarul celor gsite.
Dup efectuarea tuturor e!aminrilor prevzute n planul de audit, naintea transmiterii
raportului de audit ctre auditat are loc o edin de nc$idere, n care se prezint oficial
>
concluziile auditului. Aceast edin este condus de auditorul ef, fiind recomandabil s
participe conducerea auditatului la nivelul cel mai nalt i conducerea compartimentelor auditate.
Pe durata #edinelor trebuie parcurse ur!toarele aspecte?
"rezentarea persoanelor participante la edin, cu ntocmirea unui proces verbal de
nregistrare a numelor participanilor.
<ulumirile auditorului ef n numele ec$ipei de audit, adresate conducerii auditatului i
g$izilor pentru a0utorul i timpul acordat.
%e vor face aprecieri asupra modului desc$is de colaborare ntre ec$ipa de audit i
auditat, dac aceasta este un fapt real, iar n caz contrar nu se vor face aprecieri.
%e prezint succint scopul, obiectivele i domeniul auditului.
%e prezint un scurt rezumat al auditului, cu precizarea datei la care se va transmite
raportul.
%e indic limitele auditului: o e!aminare de tipul controlului statistic n care nu au fost
e!aminate toate zonele, e!ist+nd deci posibilitatea ca unele deficiene s nu fi fost
sesizate.
%e prezint neconformitile constatate, prin parcurgerea lor fr comentarii pentru a
oferi o imagine global asupra deficienelor ntregului sistem.
&omentarii ale neconformitilor i clarificri, dac este cazul, pentru conducerea
auditatului.
%emnarea rapoartelor de neconformitate de ctre reprezentantul organizaiei auditate,
dac acestea nu au fost semnate anterior.
*ormularea concluziilor ec$ipei de audit i prezentarea lor auditorului ef. &oncluzia
final va fi comunicat clientului odat cu raportul de audit.
spunsul celor auditai.
Auditorul ef declar nc$is edina, iar ec$ipa de audit prsete organizaia
18. (9A5INA,(A 1I1T(5:4:I CA4IT;0II
)!aminarea organizaiei auditate se efectueaz n dou etape, prima etap const ntr-o
evaluare a documentaiei sistemului calitii, iar cea de-a doua etap implic vizitarea
organizaiei.
(tapa 1. (valuarea docu!entaiei siste!ului calitii or=ani$aiei auditate, are ca
obiectiv verificarea concordanei dintre documentele sistemului calitii i standardul ales ca
model de referin. %e analizeaz raporturile auditurilor anterioare, n cazul n care acestea au
e!istat, recomandrile fcute cu ocazia acestor audituri, pentru a urmri activitile crora li s-au
fcut recomandri de corecie i dac au fost eliminate neconformitile evideniate n timpul
auditurilor anterioare.
(tapa 2. Aceast etap se efectuea$ dup obinerea acordului de vi$itare a
or=ani$aiei auditate din partea conducerii auditatului. )a const n vizitarea organizaiei
auditate cu scopul de a constata gradul de conformitate ntre practica curent din organizaia
auditat i prevederile din documentele sistemului calitii precum i modelul de referin ales
pentru construirea acestui sistem.
Dove$i obiective
&oncluziile auditului se elaboreaz n urma colectrii de dovezi obiective, prin
intermediul interviurilor, a e!aminrii documentelor i a nregistrrilor calitii, a observrii
activitilor n curs de desfurare i a condiiilor din zonele vizitate.
"entru ca o dovad s fie considerat obiectiv, auditorul trebuie s se asigure c aceasta
ntrunete urmtoarele elemente:
a( )!isten - dovada nu este fictiv i e!ist cu adevrat,
b( "recizie - informaia este corect p+n n cele mai mici amnunte,
c( elevan - coninutul informaiei este relevant pentru
?
neconformitatea descoperit,
d( %emnificaie - dovada s fie evaluat de auditor, prin semnificaia fa
de neconformitatea pe care o indic.
1ursele de obinere a dove$ilor obiective sunt?
,apoarte de audit anterioare;
,eclamaii la beneficiar, refu"uri de recepie, reclamaii n garanie;
+nregi#tr!ri ale calit!ii;
Documente;
Defecte, remedieri, derog!ri de la fabricaie;
ciuni corective efectuate anterior;
'b#ervarea activit!ii n cur# de de#f!urare n timpul auditului;
Interviuri cu anga-aii implicai n activit!ile de a#igurare a calit!ii, #au cu efecte
a#upra ace#tor activit!i.
11. 7ncadrarea "n ti!pul acordat auditului
Auditorul ef urmrete ndeplinirea planului de audit n fiecare compartiment auditat.
Dac sunt necesare sc$imbri ale atribuiilor auditorilor i ale planului de audit, el poate efectua
aceste sc$imbri cu acordul clientului i cu consultarea auditatului.
#n vederea ncadrrii n intervalul de timp alocat auditului, dac ntr-un compartiment se
depete timpul alocat prin plan, atunci n celelalte compartimente se va scurta timpul sau se
vor efectua comutri.
Docu!entarea constatrilor auditului
Documente de lucru folosite de auditor n timpul colectrii informaiilor i a
documentrii constatrilor auditului sunt:
standarde sau-i specificaii.
documentaia sistemului de management al calitii a auditatului'manualul calitii i
procedurile asociate(.
liste de verificare.
c$estionarul de audit.
planul de audit.
rapoarte de neconformitate-observaie.
:oate observaiile din timpul auditului trebuie documentate 'scrise(. Auditorii trebuie s
noteze suficiente date pentru a avea o surs din care s poat rezulta concluzii clare.
&onsemnrile fac referire la documente, ediie, lot, cantitate, numrul postului, denumirea
funciei, alte aspecte relevante.
:oate informaiile trebuie formulate foarte e!plicit, deoarece acestea pot fi folosite ca
referin n investigaiile din compartimentele ce urmeaz s fie vizitate de ali membri ai ec$ipei
de audit, sau trebuie verificate mai t+rziu, sau sunt folosite n alt zon.
1ndiciile care semnaleaz neconformiti se noteaz dac par semnificative, c$iar dac nu
sunt cuprinse n lista de verificare 'c$estionarul pentru audit( i trebuie investigate. #naintea
prsirii zonei auditate, trebuie verificat cu atenie dac toate detaliile din notiele luate sunt clare
i complete.
.otiele clare, exacte, li"ibile i complete #unt e#eniale. )ste ineficient, pierderea de timp i
total neprofesional, ca auditorul s se ntoarc ntr-o zon pentru c: nu a nregistrat suficiente
detalii, nu poate citi sau nelege propriile notie, sau detaliile nregistrate nu sunt clare.
"entru a nu e!ista nici un dubiu asupra nregistrrilor, poate fi de a0utor ca auditorul s dea
celui intervievat s citeasc ce a nregistrat.
3otiele auditorilor pot fi folosite n cadrul discuiilor sau n rapoartele scrise transmise
auditatului pentru a defini neconformitile.
@
.otiele auditorilor con#tituie nregi#tr!ri ale calit!ii care #e p!#trea"! pentru o
anumit! perioad! de timp.
C+NC4:.I(
<odul n care se iau notie, formularele folosite, se stabilesc de auditorul ef pentru
fiecare audit n parte, sau de fiecare auditor.
"entru consemnarea i raportarea concluziilor, se pot folosi urmtoarele tipuri de
documente:
che#tionare de audit utilizate pentru evaluarea sistemului calitii compartimentului.
formulare pentru raportarea ob#ervaiilor auditului;
rapoarte de neconformitate - formulare pentru documentarea dovezilor de susinere a
concluziilor la care au a0uns auditorii.
12. Chestionarul de audit
*ormatul acestor documente este stabilit de auditorul ef, care trebuie astfel concepute
nc+t s nu limiteze activitile sau investigaiile suplimentare, care pot deveni necesare pe
parcursul desfurrii auditului.
&$estionarul de audit este documentul folosit de auditor ntr-o zon auditat. Acesta se
ntocmete plec+nd de la urmtoarele elemente:
standardul de referin.
rezultatele auditurilor anterioare.
deficiene cunoscute privind calitatea.
prioriti ale managementului.
documentele sistemului calitii.
alte documente ale organizaiei.
consideraiile auditorilor bazate pe propriile cunotine, e!periene, vizite preliminare etc.
Chestionarele de audit bine "ntoc!ite au ur!toarele avantaAe?
permit auditorilor s fie bine informai despre obiectivele i cerinele activitii auditate.
permit auditorului ef s evalueze munca de pregtire desfurat de ceilali membri ai
ec$ipei de audit.
permit auditorilor s evalueze gradul de derulare al auditului.
dac este nevoie faciliteaz redistribuirea sarcinilor ntre auditori.
asigur o nregistrare a domeniilor i activitilor investigate n timpul auditului.
13. ,AP+,T:4 D( N(C+N<+,5ITAT(
Neconfor!iti
3econformitatea constituie un eec n ndeplinirea unei cerine, fa de referina auditului.
#n momentul depistrii unei neconformiti, este bine ca auditorul s aduc la cunotina
auditatului neconformitatea constatat, coninutul su, dovezile obiective care demonstreaz
neconformitatea pentru ca auditatul s neleag c auditul este o activitate transparent, iar
auditorul nu are nimic de ascuns.
3econformitile se clasific n dou categorii? !aAore #i !inore. #n afar de
neconformiti mai pot e!ista i observaii, atunci c+nd nu e!ist dovezi obiective suficiente
pentru a putea aprecia c eecul respectiv este o neconformitate.
Neconfor!itatea !inor
3econformitatea minor este aceea care identific Ascpri izolate sau sporadiceB n
coninutul sau implementarea procedurilor sau nregistrrilor calitii i care pot duce la eecul
sistemului calitii dac nu sunt corectate.
19
3econformitatea minor apare c+nd e!ist dovezi obiective ale implementrii incomplete
a unei clauze particulare a standardului ales ca model de referin pentru organizaie.
Astfel de e!emple sunt:
&+nd o procedur a fost documentat, dar sunt evidente variaii minore n implementarea
ei.
&+nd nregistrrile calitii sunt incomplete, ceea ce nu permite demonstrarea pe deplin a
funcionrii eficace a sistemului calitii.
&azuri izolate de ec$ipamente de ncercare i msurare neconfirmate metrologic i-sau cu
stadiul confirmrii metrologice neindicat.
&azuri izolate c+nd lipsesc aprobrile pe documente sau semnturile prescrise.
&azuri izolate de documente depite, care nu pre0udiciaz imediat calitatea produciei.
3econformitile de acest fel se rezolv prin aciuni corective. 2dat cu constatarea lor
recomandarea auditorului pentru aprobarea i nregistrarea sistemului calitii organizaiei poate
s continue, cu recomandarea ca neconformitile minore s fie eliminate prin aciuni corective,
care sunt verificate cu ocazia vizitelor de supraveg$ere.
C+NC4:.I(
/n numr mare de neconformiti minore de acelai fel se poate constitui n
neconformitate ma0or, de aceea, un numr e!cesiv de neconformiti minore, n funcie de
mrimea i comple!itatea organizaiei, poate mpiedica recomandarea spre aprobare i
nregistrare a sistemului calitii. Din aceste considerente n e!emplele de neconformiti minore
prezentate anterior, trebuie subliniat frecvena izolat a apariiei acestora.
Neconfor!itatea !aAor
3econformitatea ma0or este aceea care identific absena sistemului calitii,
nefuncionalitatea sa, sau o implementare necorespunztoare a acestuia, luat ca un incident
singular sau ca o combinaie a unui numr de incidente similare.
Asemenea neconformiti apar, de obicei, foarte clar n cazul sistemelor care nu sunt
stabilite, documentate, implementate sau meninute.
Neconfor!iti tipice sunt ur!toarele?
"olitica calitii, procedurile de sistem, operaionale i de control ale organizaiei nu sunt
stabilite i documentate ntr-o msur care s permit folosirea lor ca baz pentru auditarea
implementrii sistemului.
%istemul calitii e!istent n organizaie este incompatibil cu declaraia de politic a calitii.
3edifuzarea spre aplicare a manualului calitii, conform listelor de difuzare aprobate.
3edifuzarea spre aplicare a unei proceduri de sistem, conform listelor de difuzare aprobate.
1mplementarea incomplet a prevederilor uneia din procedurile de sistem. &erinele
procedurilor documentate nu sunt implementate ntr-o msur semnificativ.
2 cerin specific modelului de referin, relevant pentru activitate, nu este menionat 'de
e!emplu pentru un model care urmeaz standardul 1%2 @991 nu e!ist clauza referitoare la
proiectare(.
#nregistrrile calitii sunt incapabile s demonstreze funcionarea eficient a sistemului.
)!istena mai multor neconformiti minore legate de implementarea unei proceduri de sistem
sau a mai multor proceduri, instruciuni etc. 'la care documentele sistemului calitii fac referire(
cu efect necorespunztor asupra funcionrii sistemului calitii ntr-un compartiment 'sau n mai
multe compartimente(.
Absena unui element al structurii organizatorice care afecteaz sistemul calitii.
7ipsa dovezilor obiective privind analizele periodice efectuate de managementul la nivelul
cel mai nalt, precum i efectuarea auditurilor interne ale calitii.
3ealocarea de ctre managementul organizaiei a resurselor necesare pentru funcionarea
sistemului calitii.
11
3ecunoaterea i-sau neaplicarea de ctre conducerea e!ecutiv a diferitelor compartimente
auditate a unor prevederi ale documentaiei sistemului calitii.
7ipsa dovezilor obiective privind aciunile ntreprinse de conducere pentru nsuirea politicii
privind calitatea i instruirea diferitelorcategorii de personal care prin activitatea lor au inciden
asupra calitii produselor i afecteaz meninerea sistemului calitii la standardul specificat.
7ipsa deciziei conducerii pentru numirea managerului calitate i-sau nendeplinirea unor
responsabiliti clare de ctre acesta.
3eactualizarea unor prevederi ale documentelor sistemului calitii specificate ca urmare a
aciunilor corective stabilite n urma unui audit.
C+NC4:.I(
3econformitile enumerate constituie neconformiti ma0ore care nu permit aprobarea i
nregistrarea sistemului calitii organizaiei, dec+t dup ce acestea au fost eliminate, ca urmare a
unor aciuni corective i dup ce s-a verificat eficiena lor.
Docu!entarea neconfor!itilor
Documentarea neconformitilor const n redactarea acestora sub form scris pentru a
putea fi prezentate auditatului. edactarea neconformitilor trebuie s fie e!act, complet, util
i concis.
Documentarea e!act a neconformitii este necesar n vedere validrii acesteia de ctre
auditat. #n cazul unor ine!actiti n redactare, neconformitatea nu est acceptat de auditat
i poate s afecteze credibilitatea auditorului, afect+nd credibilitatea celorlalte constatri
prezentate.
Documentarea complet presupune prezentarea de dovezi obiective care trebuie s fie
incluse n raportul de neconformitate. Descrierea trebuie s cuprind toate informaiile
necesare pentru a se putea face o verificare ulterioar a constatrilor.
Descrierea trebuie s arate "n =eneral?
/nde a fost observat neconformitatea.
&e dovad obiectiv a fost reinut.
&ine a fost implicat ca fc+nd parte sau oferind dovada obiectiv.
Documentarea util a neconformitii are n vedere prezentarea conducerii auditatului a
elementului lips din cerina sistemului calitii, astfel nc+t n urma parcurgerii
raportului de audit, acesta s aib posibilitatea s i completeze imaginea fiecrui detaliu
al sistemului calitii
Documentarea concis este o cerin care are n vedere ca descrierile din raportul de
neconformitate s fie c+t mai sintetice, fr a compromite ns claritatea informaiilor
prezentate i utilitatea acestora. &erina apare ca urmare a faptului c este posibil ca
auditorul s aib de redactat mai multe neconformiti nainte edina de nc$idere, iar n
cadrul edinei de nc$idere trebuie citite toate neconformitile constatate, unde bugetul
de timp este limitat.
,edactarea descrierii unei neconfor!iti trebuie s "ntruneasc c@teva ele!ente?
1. prezentarea cerinei care nu a fost ndeplinit, prin trimitere la modelul de
referin i-sau prin descriere.
,. prezentarea faptelor observate.
4. e!plicarea de ce faptele observate arat nendeplinirea cerinei.
Dac apar neconformiti similare n mai multe zone, se scrie o singur neconformitate n
care se enumer toate constatrile.
1,
Capitolul 2. 1tudiu de ca$ . Audit intern de calitate la 1C. T(+5I 1,4.
> PA-INA D( -A,D; B
AP,+CAT
Director ing. M.P
4+C:4 A:DIT:4:I? 1C T(+5I 1,4
ACTI&IT;0I A:DIAT(? %.2.2, %.2.3, %.2.%, ;.4C;.6, >.8.1, ?.,.6, 8.3, 8.5.3, 8.5.2
,(<(,(N0IA4? I1+ 6881D2883
C+5PA,TI5(NT:4 A:DITAT? Producie Cercetare>De$voltare Co!ercial>
tehnic Co!ercial>v@n$ri 4o=istic ,esurse u!ane (cono!ic Asi=urarea
calitii 5ana=e!ent.
DATA A:DIT:4:I?16.83.2812 B 8%.86.2812
C+5P+N(N0A (C2IP(I D( A:DIT?
Auditor /ef? $ielaru ndreea
Auditori? /alia /onica
01ori 2orena
A&I.AT 7NT+C5IT
Auditor /(<
1ng. Vielaru Andreea
,AP+,T D( A:DIT
14
,AP+,T D( A:DIT
> P4AN D( A:DIT B
"7A3 D) A/D1: 13:)3 3r. 1 din 96.9?.,91,
+r=ani$aia
auditat
1.C. T(+5I 1,4
+biectivele
auditului
(valuarea =radului de i!ple!entare a docu!entelor
siste!ului calitii #i a politicii calitii
Tipul auditului Audit programat
Co!parti!ent
auditat?
Producie Cr@n$ D iaurt
,epre$entantul
conducerii
<."., ef fabric
D.E., inginer
Auditor /ef $ielaru ndreea
Auditori /alia /onica
01ori 2orena
,eferenial I1+ 6881D2883 Perioada de audit 16.83.2812 B
8%.86.2812
Data esti!at
pentru predarea
,aportului de
Audit
8%.18.2812 Dat deschidere
#edin
8%.83.2812
Planificarea activitilor
(rogram anual de audituri interne pe anul 3453 la *6. &%'/I *,2.
16
P,+-,A5:4 AN:A4 D( A:DIT:,I INT(,N( P( AN:4 2812
Elaborat: Data:
ef compartiment audit ing. Vi elaru Andreea 12.01.2012
D(1<;/:,A,( A:DIT
Data #i ora Departa!ent ele!ent 1E audiat Auditor ,epre$entant
3r.
&rt
.
&ompartiment
auditat
)c$ipa
de
auditat
Documente
de referin
"eroada auditului
"lanificat ealizat
1 "roducie F.5., D.1. % )3 1%2
@991:,991,
"2-94, "2-1,,
"2-14, "2-,1
1@.9?.,91,
, &ercetare-
Dezvoltare
<.7.,
G.D.
% )3 1%2
@991:,991,
"2-16, "2-18,
"2-1>, "2-,9
,1.9?.,91,
4 &omercial-:e$nic *.7., :.. % )3 1%2
@991:,991,
"2-9,, "2-;,
"2->, "2-11
,6.9?.,91,
6 &omercial
5+nzri
F.5.,
<.7.
% )3 1%2
@991:,991,
"2-96, "2-1;
,;.9?.,91,
8
&omercial
7ogistic
G.D.,
D.3.
% )3 1%2
@991:,991,
"2-98, "2-
9?, "2-1?
,?.9?.,91,
; esurse /mane /.3.,
&.<.
% )3 1%2
@991:,991,
"2-91
41.9?.,91,
> )conomic G.D.,
<.7.,
% )3 1%2
@991:,991,
"2-9@, "2-19
9,.9@.,91,
? Asigurarea
&alitii F.5., /.3
% )3 1%2
@991:,991,
"2-1@
94.9@.,91,
@ <anagement <.A., 3.& % )3 1%2
@991:,991,
<&-91
96.9@.,91,
18
auditat
1@.9?.,91, 1. "roducie
,. &ercetare-Dezvoltare
4. &omercial-:e$nic
6. &omercial
5+nzri
8. &omercial
7ogistic
;. esurse /mane
>. )conomic
?. Asigurarea
&alitii
@. <anagement
5.A.
<.<.
G.7.
<.<.
G.7.
G.7.
<.<.
5.A.
<.<.CG.7.
F.5., D.1.
<.7., G.D.
*.7., :..
F.5., <.7.
G.D., D.3.
/.3., &.<.
G.D., <.7.,
F.5., /.3
<.A., 3.&
Data #edinei de
"nchidere
8%.86.2812
7NT+C5IT AP,+CAT AP,+CAT
Auditor /ef Director -eneral Auditat
In=. $ielaru ndreea in=. /.(. in=. 7.8.
,AP+,T D( A:DIT
> 4I1TA P(,1+AN(4+, A:DIAT( >
1e!nturi
Nu!e
Prenu!e
<uncia /edina deschidere /edina de
"nchidere
Interviu
,AP+,T D( A:DIT
> 4I1TA D+C:5(NT(4+, C+N1:4TAT( >
1;
Nr.
C,T
TIT4: ,(<(,IN0;
(le!ent I1+ 6881
+C1(,&A0II
DATAD+,A
1
5anualul Calitii %.2.2 M!01 1@.9?.
,911
ora
@-18
2 Controlul docu!entelor %.2.3 "#!01
3 Controlul "nre=istrrilor %.2.% "#!02
% 1nfrastructura i mediul de
lucru
;.4C;.6
"2-94
' *abricarea br+nzeturilor
>.8.1
"2-1,
) *abricarea iaurtului
>.8.1.
"2-14
* <onitorizarea i msurarea
produsului
?.,.6
"2-,1
3 Tratare neconfor!iti 8.3 "#!0$
6 Aciuni corective 8.5.3 "#!05
18 Aciuni preventive 8.5.2 "#!0%
C2(1TI+NA, D( A:DIT No. 1
Nr.
Crt.
7ntrebri ,eferine
confor!
Co!entarii
1>
neconfor!
1
2
3
%
'
)
*
3
6
18
11
12
Chestionar de audit la fir!a 1C. T(+5I 1,4.
Co!parti!entul D procesDactivitatea auditatD ?
&ontrolul documentelor, &ontrolul nregistrrilor, 1nfrastructura i mediul de lucru,
*abricarea br+nzeturilor, *abricarea iaurtului, <onitorizarea i msurarea produsului, :ratare
neconformiti, Aciuni corective, Aciuni preventive
1?
Data audit!rii9 uditor9 uditat9
5:.4;.3455 $.. 7.8.
3r. &rt. 1 , 4 6
Document
De
referin &
clau'
(ntrebare de audit
on)tat ri&
*b)er+a ii&
,e'ultate
E+aluare
-abricare
a
br.n'eturi
lor
"*!12
& /.5.1
5. 6um e#te programat proce#ul
pentru a#igurarea termenelor de
livrare ) 6um e#te acea#t! informaie
comunicat! per#onalului operativ )
3. 6e informaii #tau la di#po"iia
per#onalului operativ care de#criu
caracteri#ticile produ#ului )
<. 6e documentaie #t! la di#po"iia
operatorului ca i in#truciuni de
lucru )
=. *e verific! pe parcur#ul auditului
c! #e utili"ea"! echipament
core#pun"!tor n producie. %xi#t!
probleme repetate a#ociate
echipamentului de producie )
>. 6e aparate de m!#urare i
monitori"are #unt utili"ate pentru
a#igurarea cerinelor clientului ) (ot
fi v!"ute )
?. *e de#crie proce#ul de livrare i
tran#port al produ#ului care a#igur!
c! numai produ#e acceptabile #unt
livrate la clientul core#pun"!tor.
6e activit!i po#t@livrare #unt
de#f!urate de organi"aie )
A. 6e obiective #unt monitori"ate,
dac! #unt, pentru a verifica
eficacitatea proce#ului de producie )
;.%xi#t! n organi"aie proce#e n
care produ#elere"ultate nu pot fi
verificate prin in#pecie i te#tare)
* Evaluare: 1- ndeplinit, 2 - ndeplinit par ial
(neconformitate sau observaie), 3- nendeplinit
(neconformitate0
,AP+,T D( A:DIT
> N(C+N<+,5IT;0I >
D(PA,TA5(NT 1(,&ICI: P,+C(1 P,+D:1 DATA
1@
D.+N;
P,+C(D:,A? ,(<(,IN0A?
A:DIT+, A:DITAT
N(C+N<+,5IT;0I
1(5N;T:,A? DATA?
,AP+,T D( A:DIT
la 1.C. T(+5I 1,4
> N(C+N<+,5IT;0I >
,9
,A"*,1 DE 2E*2-*,M31A1E
2r. 1
4A A5D31
Data:
16.08.2012
Documenta ia #M: procedura -abricarea br.n'eturilor7 cod: "*!12
Document de referin : #, E2 3#* 6001:2008 lau' &paragraf: /.5.1
Entitate
organi'atoric &pro
ce)&
acti+itate
auditat :
"roduc ie
br.n'eturi
onduc tor auditat&proprietar proce): M.".
Auditor: 8.-. "articipan i din partea auditatului:
M.".7 9.:.
Auditori 2econformitate&ob)er+a ie:
5nele re'ultate ale +erific rilor
ar;elor nu )unt con)emnate <n
fiele cu te)te de laborator
Auditor: V.A.
Data: 16.08.2011
%emntura: V.a. Data: 16.08.2012
Auditor-Auditat
au'e: 2eaplicarea
pre+ederilor procedurii
-abricarea br.n'eturilor
cod: "*!12
orec ii
propu)e:on)emnarea
integral a re'ultatelor
+erific rilor <n fiele cu
te)te de laborator
1ermen pentru corec ii: 20.08.2012
con+enit cu: M."
Ac iuni corecti+e propu)e: 3n)truirea
per)onalului operator de la -abrica
de lactate pri+ind aplicarea
procedurii -abricarea br.n'eturilor7
cod: "*!12
1ermen pentru ac iuni corecti+e:
28.06.2012
con+enit cu: M."
Auditor: 8.-. Data: 16.08.2012 =ef compartiment auditat
M.".
,1
Auditor-A& Verificarea corec iilor & ac iunilor
corecti+e:
! ,e'ultatele +erific rilor
loturilor )unt con)emnate
<n -ia te)te de laborator7
cod: -!02!"*!127 ed.17
re+.0.
! "er)onalul operator a
fo)t in)truit7 re'ultatele
in)truirii fiind
con)emnate <n "V3 nr.
1$&2%.08.2012
1. E)te nece)ar un audit de urm rire = DA
N: 9
2. orec iile )unt eficace =
Moti+:
Da >
2u
3. Ac iunile corecti+e )unt eficace =
Moti+:
Da >
2
u
&, M.A. Data: 28.08.2012
Proces verbal al #edinei de "nchidere la fir!a %.&. :)2<1 %..7
P,+C(1 &(,CA4 A4 /(DIN0(I D( 7NC2ID(,(
1.C. C(,TI<ICATI+N 1(,&IC(1 1.,.4.
+,-ANI.A0IA A:DITAT;9 *.6. &%'/I *.,.2.
,(P,(.(NTANT:4 +,-ANI.A0I(I9 ,. B.
,(<(,IN0;? *, %. I*' :445C3445
DATA /I D:,ATA (<(CTI&; A A:DIT:4:I? 5:.4;@4=.4:.3453, 4rele ;@5?
P(,1+AN( DIN +,-ANI.A0IA A:DITAT; CA,( A: PA,TICIPAT
4A /(DIN0A D( 7NC2ID(,(
Nr. Crt. Nu!e #i
Prenu!e
<uncia
1e!ntura
1
ing. R. B
Director
,
K. E.
<anager calitate
4
V. C.
Director aprovizionare
6
K. E.
Director te$nic
8
O. H.
&ontabil ef
)&D1"A D) A/D1::
Auditor ef: ing. Vi elaru Andreea
,,
Auditori: ing. Mali a Monica
3ng. ?@ori 4orena
+C1(,&A0II4( (C2IP(I D( A:DIT
Neconfor!iti D +bservaii Nu!r
Para=raf standard referin
Neconfor!iti !aAore ,
$.2.1A /.5.$
Neconfor!iti !inore 1
8.5.2
+bservaii
4
/.5.3A 8.2.$A 8.5.3
,(5A,CI 1:P4I5(NTA,(
uditorul ef a pre"entat obiectivele auditului i unele a#pecte po"itive #emnificative
privind conformitatea elementelor *i#temului 6alit!ii cu condiiile #pecificate n
#tandardul de referin! *, %. I*' :445C344;. u fo#t pre"entate ob#ervaiile echipei
de audit, cu preci"!ri #uplimentare nece#are interpret!rii corecte a ace#tora9
neconformit!i ma-ore, neconformit!i minore i #imple ob#ervaii.
.econformit!ile au fo#t agreate, iar rapoartele de audit au fo#t #emnate de
repre"entantul auditatului. uditorul ef a conclu"ionat c! dup! iniierea aciunilor
corective i implementarea lor, #e va programa auditul de certificare.
uditorii declar! c! i@au ndeplinit mi#iunea n condiii #ati#f!c!toare, prin parcurgerea
documentelor, vi"itarea compartimentelor organi"aiei i r!#pun#urile primite la ntreb!rile
formulate. uditorii declar! c! e#te po#ibil #! exi#te i alte neconformit!i care nu au fo#t
depi#tate la data auditului. +n ca" de incidente, accidente #au erori comi#e de organi"aie
dup! audit, auditorii nu #unt re#pon#abili.
71%:A D) D1*/HA)
)!. 1: #.. 1E*M3 #.,.4.
Data:
1/.06.2011
Auditor ef '#emn tura ( V.a.
eprezentant organizaie '#emn tura ) H. C.
,4
,6