CAP 6.

PRODUSE DESTINATE CREDITĂRII

PERSOANELOR FIZICE ȘI JURIDICE
Activitatea de creditare se bazează, în primul rând, pe analiza viabilităţii şi realismului
afacerilor în vederea identificării şi evaluării capacităţii de plată a clienţilor, respectiv de a
genera venituri şi lichidităţi ca sursă principală de rambursare a creditului şi de plată a dobânzii.
Determinarea capacităţii de plată a clienţilor se face prin analiza aspectelor financiare şi
nefinanciare ale afacerilor, atât din perioadele expirate cât şi din cele prognozate.
Acordarea creditelor trebuie să fie avantajoasă atât pentru bancă, deoarece prin
extinderea şi diversificarea portofoliului de credite, poate obţine profit suplimentar, cât şi
pentru clienţi, care pe seama creditelor pot să-şi dezvolte afacerile, să obţină profit şi, pe această
bază, să ramburseze împrumuturile şi să-şi achite dobânzile.
Analiza şi acordarea creditelor trebuie să aibă influenţa factorilor externi asupra
proiectelor propuse de clienţi, respectiv aspectele nefinanciare care pot avea efecte neprevăzute
asupra desfăşurării afacerilor şi a rambursării creditelor.
Banca are obligaţia să analizeze şi să verifice, iar împrumutatul să pună la dispoziţie toate
documentele şi actele din care să rezulte natura activităţilor desfăşurate, credibilitatea, situaţia
patrimonială, rezultate economico-financiare, capacitate managerială şi de oricare alte
documente şi date care să permită evaluarea potenţialului economic, organizatoric şi financiar
al clientului.
Pe toată durata creditării, agenţii economici beneficiari de credite au obligaţia să pună la
dispoziţia băncii un exemplar din bilanţul contabil, situaţiile contabile periodice şi alte
documente solicitate de bancă. Această obligaţie va fi prevăzută ca o clauză distinctă în
contractul de credite.
Creditele se acordă agenţilor economici care îndeplinesc cumulativ următoarele condiţii:
 sunt constituiţi potrivit legii;
 posedă capital social vărsat potrivit statutului;
 desfăşoară activităţi legale şi eficiente potrivit actului de înfiinţare şi statutului de
funcţionare;
 îndeplinesc un nivel optim al indicatorilor de bonitate;
 din analiza fluxurilor de lichidităţi rezultă că există posibilităţi reale de rambursare la
scadenţă a ratelor şi plata dobânzilor aferente;
 prezintă garanţii materiale şi morale pentru utilizarea cu eficienţă a împrumutului,
rambursarea integrală la scadenţă a creditului şi achitarea dobânzilor aferente
 valoarea garanţiilor materiale acceptate este mai mare sau cel puţin la nivelul
creditelor solicitate şi a dobânzilor aferente;
 au deschise conturi la una din unităţile teritoriale ale băncii;
 prezintă situaţia angajamentelor din conturile deschise la alte societăţi bancare şi a
garanţiilor aferente;
 acceptă clauzele din contractul de credite.
În raporturile sale cu debitorul, creditorul este expus unor riscuri care impun luarea unor
măsuri pentru garantarea creanţei. În cazul în care în ziua scadenţei debitorul nu îşi poate achita
datoriile şi nu mai poate să-şi execute obligaţia asumată, creditorul, dacă are garanţii constituite
în condiţiile legii, pe baze contractuale, le poate executa îndestulându-şi creanţa.
a) Garanţii reale
- gajul propriu-zis – ce poate fi la rândul său cu deposedarea debitorului de bunul
afectat drept garanţie sau fără deposedarea acestuia de bunul adus în garanţie;
- ipoteca şi privilegiile;

1
 b) Garanţiile personale
- fidejusiunea (cauţiunea), reglementată de articolul 1652 din Codul Civil;
- garanţiile prezentate sub formă de scrisori de garanţie emise de bănci, instituţii
financiare şi autorităţi administrative (ministere) ce au această competenţă;
- garanţiile personale reglementate de legi speciale, dar care se întemeiază pe ideea
de fidejusiune (de exemplu: garanţia constituită de o terţă persoană pentru
acoperirea eventualelor pagube ce ar fi cauzate unui agent economic de către un
gestionar, conform Legii nr. 22/1969, cu completările ulterioare).
Pe lângă garanţiile asiguratorii (reale şi personale), la creditele în lei şi în valută acordate
clienţilor săi, banca va solicita suplimentar cesionarea încasărilor din contractele existente.
În cazul clienţilor care se confruntă cu greutăţi în achitarea la scadenţă a obligaţiilor de
plată, prezentând un risc semnificativ în ce priveşte rambursarea la scadenţă a creditelor şi
achitarea dobânzilor aferente, banca va solicita ca împrumutaţii să semneze bilete de ordin,
care, potrivit Legii nr. 58/1934 asupra cambiei şi biletului de ordin, modificată prin Legea nr.
83/1994, constituie titlu executoriu şi după investire cu formula executorie de către judecătorie
pot fi puse în executare silită fără alte formalităţi prealabile.
Creditele acordate de bancă şi dobânzile aferente trebuie să fie acoperite integral cu
garanţii asiguratorii. Valoarea luată în calcul a bunurilor acceptate de bancă în garanţia
creditelor acordate se va determina prin aplicarea unui coeficient în funcţie de mărimea riscului
în valorificarea acestora:

Valoare de Valoare
Tipul de garanţie
piaţă acceptată
Garanţii necondiţionate de Guvern 100 100
Garanţii bancare irevocabile primite
100 100
de la bănci de prim rang
Depozitul bancar 100 100
Ipoteca 100 80
Cesiunea de creanţă (în lei şi în valută) 100 75
Gajul cu deposedare 100 70
Gajul fără deposedare 100 60
Gajul general 100 40

Activitatea de creditare implică un risc, prin însăşi elementele de anticipare pe care se

bazează decizia de creditare, pentru bancă fiind de maximă importanţă cunoaşterea acestui risc,
evaluarea sa cât mai aproape de realitate şi acceptarea lui în cunoştiinţă de cauză. În scopul
diminuării riscului în cativitatea de creditare, banca urmăreşte respectarea următoarelor
condiţii:
 Împrumuturile acordate de o societate bancară unui singur debitor, nu pot depăşi,
cumulate, conform prevederilor articolului 29 din Legea nr.33/1991 privind activitatea
bancară, 20% din capitalul şi rezervele băncii.
 Potrivit reglementărilor prudenţiale ale BNR suma totală a împrumuturilor mari
acodate debitorilor nu poate depăşi de 8 ori fondurile proprii ale băncii. Un împrumut este
considerat mare atunci când suma totală a împrumuturilor mari acordate unui singur debitor,
inclusiv a garanţiilor şi a altor aranjamente asumate în numele acestuia, în lei şi în valută,
depăşeşte 10% din fondurile proprii ale societăţii bancare. Împrumuturile mari se aprobă de
Comitetul de direcţie din Centrala băncii, cu unanimitate de voturi a membrilor acestuia.
Această regulă se aplică şi acordării de noi credite, indiferent de sumă, care, cumulate cu

2
angajamentele provenite din perioadele anterioare, depăşesc limita de 10% din fondurile
proprii ale băncii, dar nu mai mult de 20%.
 Toate creditele în lei şi în valută, acordate unui agent economic indiferent de forma
de organizare şi natura capitalului social, nu vor putea depăşi de cel mult 12 ori capitalurile
proprii ale agentului economic respestiv.
 În cazul clienţilor incluşi în programe guvernamentale speciale de restructurare şi
redresare financiară, banca va putea acorda credite numai în limita sumelor cuprinse în aceste
programe, cu aprobarea şi în condiţii stabilite de organele abilitate.
 În vederea asigurării şi menţinerii unui raport minim de solvabilitate de 8%,
împrumuturile şi garanţiile în lei şi în valută, acordate de bancă nu vor putea depăşi de 12,5 ori
fondurile proprii ale societăţii bancare.
Pentru eliminarea riscului banca nu acordă credite:
 agenţilor economici care înregisrează pierderi şi sunt fără perspective de redresare, cu
excepţia cazurilor în care prin acte normative s-a reglementat alfel;
 unităţilor economice pentru care s-a instituit procedura de reorganizare sau lichidare
judiciară în conformitate cu prevederile Legii nr. 64/1995 privind procedura reorganizării şi
lichidării judiciare, cu excepţia cazurilor în care instanţa judecătorească hotărăşte că pot fi
acordate credite în vederea reorganizării şi redresării activităţii debitorului.
În scopul suprvegherii şi gestionării riscurilor ce pot apare în activitatea de acordare a
creditelor în lei şi în valută se va proceda astfel:
 În activitatea de acordare a creditelor pentru operaţiuni comerciale şi/ sau
necomerciale care privesc afaceri cu parteneri străini, banca va urmării încadrarea în limita de
expunere stabilită în raport cu riscul de ţară.
 În operaţiunile de creditare pe care banca le efectuează cu societăţi bancare din ţară
şi/sau străinătate, în nume propriu sau în numele clienţilor săi, se va asigura încadrarea în limite
de expunere pe societăţi bancare care se stabilesc prin hotăre a organelor de conducere ale
băncii pe baza propunerilor direcţiilor de specialitate.
 Toate împrumuturile în lei şi valută, căror sumă cumulată pentru un singur debitor
depăşeşte 1,5% din fondurile proprii ale băncii se vor supune înainte de aprobare, analizei şi
avizului Comitetului de Risc care funcţionează în Centrala băncii.
 Imediat după angajare, creditele, în lei şi valută, acordate unui singur debitor, care
cumulate depăşesc 10% din fondurile proprii ale băncii vor fii comunicate în scris de
sucursalele judeţene Diercţiei de Politici şi Risc de Credite.
Analiza şi clasificarea portofoliului de credite se va face ţinând cont de evaluarea
performanţelor financiare ale împrumutaţilor şi de serviciul datoriei acestora, care reprezintă
capacitatea de a-şi onora datoriile la scadenţă. Stabilirea performanţei financiare a
împrumuturilor are la bază un sistem de analiză şi clasificare a agenţilor economici în cinci
categorii, după cum urmează:
 categoria A performanţele financiare sunt foarte bune şi permit achitarea la scadenţă
a dobânzii şi a ratei. Totodată, se prefigurează menţinerea şi în perspectivă a
performanţelor financiare la un nivel ridicat;
 categoria B performanţele financiare sunt bune sau foarte bune, dar nu pot menţine
acest nivel într-o perspectivă mai îndelungată;
 categoria C performanţele financiare sunt satisfăcătoare, dar au o evidentă tendinţă
de înrăutăţire;
 categoria D performanţele financiare sunt scăzute şi cu o evidentă ciclicitate la
intervale scurte de timp;
 categoria E performanţele financiare arată pierderi şi există perspective clare că nu
pot fi plătite nici ratele, nici dobânzile.

3
 Încadrarea agenţilor economici într-o categorie sau alta din cele cinci prevăzute mai
sus, se face pe baza analizei performanţelor economico-financiare ale acestora, în funcţie de
punctajul obţinut la criteriile cuantificabile, coroborat cu rezultatul analizei criteriilor
necuantificabile.
Rezultatul obţinut prin adunarea algebrică a punctelor acordate fiecărui criteriu
cuantificabil, determină clasificarea preliminară, care poate fi menţinută sau modificată în
funcţie de concluziile analizei criteriilor necuantificabile, determinând astfel performanţa
economico-financiară finală a împrumutatului.
Serviciul datoriei va fi apreciat ca:
 bun în situaţia în care ratele şi/sau dobânzile sunt plătite la scadenţă sau cu o întârziere
maximă de 7 zile;
 slab în situaţia în care ratele şi/sau dobânzile sunt plătite cu o întârziere de până la 30
de zile;
 necorepunzător în situaţia în care ratele şi/sau dobânzile sunt plătite cu o întârziere
mai mare de 30 de zile.
Prin coroborarea datelor referitoare la performanţa financiară cu cele privind serviciul
datoriei, potrivit tabelului matriceal de mai jos, se va stabili clasificarea creditelor, după cum
urmează:

Categoria A
Credite
STANDARD
Serviciul datoriei BUN

Categoria E
Categoria B
Credite
Credite
PIERDERE
ÎN OBSERVAŢIE
Serviciul datoriei
Serviciul datoriei BUN
NECORESPUNZĂTOR

SERVICIUL
DATORIEI

Categoria D
Categoria C
Credite ÎNDOIELNICE
Credite SUBSTANDARD
Serviciul datoriei
Serviciul datoriei SLAB
NECORESPUNZĂTOR

Creditele standard sunt acele credite ce nu implică deficienţe şi riscuri care ar putea
periclita administrarea datoriei, în maniera convenită în contractul de credit la acordarea
împrumutului. În cazul acestor împrumuturi, rambursarea se efectuează în timpul şi la
termenele prevăzute. În esenţă, acestea sunt împrumuturi acordate clienţilor solvabili pentru
afaceri bune.
Credite în observaţie sunt acele credite acordate unor clienţi cu rezultate economico-
financiare foarte bune, dar care, în anumite perioade scurte de timp întâmpină greutăţi în
rambursarea ratelor scadente şi a dobânzilor aferente.
Credite sub standard sunt acele credite ce prezintă deficienţe şi riscuri care periclitează
lichidarea datoriei, fiind insuficient protejate de valoarea nată a capitalului şi/sau capacităţii de
plată a beneficiarului de împrumut. Creditele sub standard sunt caracterizate prin posibilitatea
reală ca banca să preia unele pierderi, ca urmare a imposibilităţii recuperării integrale a
împrumutului, dacă deficienţele creditului nu sunt corectate pe parcurs.

4
 Creditele îndoielnice sunt acele împrumuturi în cazul cărora rambursarea sau lichidarea
pe baza condiţiilor, valorilor, şi garanţiilor existente este incertă. Aceste active sunt acelea care
practic sunt neprotejate sau protejate într-o mică măsură de valoarea realizabilă a garanţiei lor.
Credite pierdere sunt considerate cele care nu pot fi restituite băncii, ceea ce face ac
înregistrarea lor în continuare ca active bancare să nu fie garantată.

6.1. Credite acordate persoanelor fizice

Beneficiarii de credite din sistemul bancar din România pot fi persoanele fizice române
sau străine, rezidente sau nerezidente în România, în vârstă de cel puţin 18 ani.
Principalele condiţii pe care acestea trebuie să le îndeplinească pentru a beneficia de
credite constau în următoarele:
• prezentarea documentelor care atestă realizarea de venituri, în funcţie de tipul de venit
realizat (copie după cartea de muncă, declaraţia de venituri, contracte de închiriere, cuponul de
pensie, etc.);
• dovada existenţei surselor proprii de finanţare;
• prezentarea documentelor din care rezultă valoarea bunurilor ce fac obiectul garanţiei;
• prezentarea documentelor din care rezultă destinaţia creditului, dacă este cazul;
• garantarea rambursării creditelor solicitate şi a dobânzilor aferente cu veniturile
realizate şi, după caz , cu garanţiile reale şi personale;
• participarea la realizarea afacerii cu surse proprii ale căror cuantum minim este stabilit
de către bancă pentru fiecare categorie de credite în parte;
• să nu înregistreze obligaţii neachitate la scadenţă către bănci şi terţi.
Principalele tipuri de credite acordate de către bănci persoanelor fizice se regăsesc în
următoarele categorii:
a) Credite cu destinaţie multiplă;
b) Credite ipotecare;
c) Credite pentru cumpărarea sau construirea de locuinţe;
d) Credite pentru cumpărarea de terenuri;
e) Credite pentru amenajarea sau repararea de locuinţe;
f) Credite de trezorerie nenominalizate;
g) Credite pentru plata unor tratamente medicale;
h) Credite pentru plata unor forme de şcolarizare;
i) Credite pentru petrecerea la sejururi în străinătate;
j) Credite pentru participarea la simpozioane şi conferinţe în străinătate;
k) Credite pentru cumpărarea de produse tehnico-medicale;
l) Credite pentru cumpărarea de bunuri de echipament menajer;
m) Credite pentru cumpărarea de materiale de construcţii, obiecte şi instalaţii sanitare;
n) Credite pentru cumpărarea de autoturisme.
Documentele standard solicitate de bancă pentru acordarea creditelor persoanelor fizice
se rezumă în principal la următoarele:
- cererea de credit;
- copia actelor de identitate ale solicitantului, soţului/soţiei şi ale coplătitorilor;
- adeverinţa de salariu pentru împrumutat şi coplătitori;
- talonul de pensie;
- adeverinţa de venit;
- declaraţie privind veniturile din activităţi independente;
- documente de natura convenţiilor civile, contractelor de colaborare, contractelor
de închiriere, contractelor de locaţie, etc.;

5
 - contracte, precontracte, comenzi, facturi proforme, din care rezultă datele de
identificare ale vânzătorilor;
- autorizaţia de construcţie, proiectul de execuţie, copia actului de proprietate asupra
terenului, devizul general şi contractul cu antreprenorul;
- devize estimative, invitaţii sau alte documente din care să rezulte costul preliminar al
tratamentelor, taxelor de şcolarizare;
- dispoziţia de impunere şi declaraţia de impunere;
- orice alte documente solicitate de bancă.
În baza documentelor şi a informaţiilor primite de la solicitanţi, banca întocmeşte
scoringul şi decide dacă solicitantul va putea primi creditul.
Analiza documentaţiei de credit presupune stabilirea a patru elemente de bază, şi anume:
➢
volumul creditului solicitat;
➢
nivelul ratei lunare totale pe care clientul o poate plăti;
➢
numărul de rate lunare în care urmează să se ramburseze creditul;
➢
nivelul dobânzii în funcţie de tipul de credit solicitat.
Clienții pot rambursa creditele prin următoarele modalități:
a) la sediile băncii, în numerar (inclusiv în ziua scadenţei);
b) utilizând serviciile de internet banking şi phone banking;
c) la orice ATM, prin intermediul cardului de debit, fiind necesară încheierea în prealabil
a unei convenţii cu banca;
d) prin Direct Debit sau Standing Order pentru creditele acordate în lei.
Etape în derularea procesului de analiză a solicitărilor de credit:
a) prezentarea la banca de către client a documentelor necesare analizei/solicitării de
credit;
b) verificarea documentelor, efectuarea calculelor pentru încadrarea clientului în suma
solicitată şi în condiţiile impuse de bancă pentru a beneficia de credit;
c) cu cel puţin 15 zile înainte de semnarea contractului de credit se înmânează clientului
documentul “Informaţii standard la nivel european privind creditul pentru consumatori”.
Perioada de 15 zile dintre momentul înmânării documentului şi momentul semnării
contractului de credit se poate reduce cu acordul scris al clientului, dat direct pe documentul
“Informaţii standard la nivel european privind creditul pentru consumatori”
d) informaţiile privind solicitantul şi coplătitorii (dacă este cazul), informaţiile
referitoare la venitul participanţilor la credit, angajator (confirmarea telefonică a informaţiilor
din Adeverinţa de salariu), istoricul de rambursare a creditelor, precum şi alte informaţii
furnizate de către client şi necesare în analiza creditului vor face obiectul unor verificări din
partea băncii;
e) clientul este informat dacă creditul a fost aprobat/respins, comunicându-i-se totodată
motivele de respingere (dacă creditul este respins);
f) în cazul aprobării creditului, clientul este chemat la sediul băncii în vederea finalizării
operaţiunilor de punere la dispoziţie a creditului aprobat. Clientul este informat că după
semnarea contractului de credit are la dispoziţie 14 zile calendaristice în care se poate retrage
din contractul de credit;
g) dacă documentaţia de credit este completă se semnează contractul de credit si
certificatul de asigurare;
h) banii sunt puşi la dispoziţia clientului într-un cont curent de unde pot fi ridicaţi în
numerar, putându-se efectua transferuri în alte conturi cu sau fără card de debit ataşat.
În întreaga activitate de creditare, banca respectă întocmai prevederile Legii nr. 33/1991
privind activitatea bancară, Legii nr. 34/ 1991 privind statutul Băncii Naţionale a României, a
normelor, instrucţiunilor şi regulamentelor emise de Banca Naţională a României în calitatea

6
sa de bancă centrală cu atribuţii de reglementare în domeniile monetar, de credit, valutar şi de
plăţi, precum şi propriile norme şi instrucţiuni de lucru.

6.2. Credite acordate persoanelor juridice

6.2.1. Credite pe termen scurt

Aceste tipuri de credite se acordă pe o durată de până la un an, având rolul de a permite
firmei împrumutate să-şi finanţeze operaţiunile de exploatare, operaţiuni legate de ciclul de
exploatare, adică de activele circulante.

Agentul Instituţie
economic finanţatoare
Flux de fonduri
(firma) (credite) (banca)

„Acordarea creditelor pe termen scurt se face pentru agenţii economici în completarea

fondurilor proprii, adică pentru acoperirea cheltuielilor de producţie, desfacere şi achiziţionare
şi pentru unele nevoi temporare.”
„Majoritatea băncilor comerciale din România practică următoarele limite maxime de
creditare:
 până la 70% pentru creditele necesare acoperirii cheltuielilor de producţie ale agenţilor
economici din industrie, agricultură şi servicii;
 până la 70% din vânzările agenţilor economici cu activitate de comerţ;
 până la 90% din valoarea stocurilor de produse constituite temporar şi care au
asigurată desfacerea pe bază de contracte ferme.”
Creditele pe termen scurt pot fi:
 credite obiectiv sau specializate – fiecare credit este specializat, rambursarea
făcându-se dintr-o operaţie industrială sau comercială;
 credite globale de exploatare sau generale – un singur credit acoperă ansamblul
nevoilor născute din exploatare sau din operaţiile curente.
Creditele generale
În activitatea întreprinderii, pot apărea temporar nevoi de lichidităţi pentru perioade
scurte de timp – de exemplu câteva zile din lună care separă scadenţa plăţilor de scadenţa
încasărilor. Acest fapt nu permite întreprinderii să mobilizeze în permanenţă sume pe care nu
le-ar putea utiliza decât pe perioade foarte scurte. În aceste cazuri, banca intervine cu condiţia
ca încasările să fie certe şi cu durată de utilizare limitată.
Creditele speciale
Creditele speciale se adresează întreprinderilor cu activitate sezonieră, al căror flux de
trezorerie este ciclic, sau celor care realizează operaţiuni cu străinătatea.
Nevoile de finanţare născute din activitatea de import-export sunt similare celor privind
activitatea internă. Totuşi, necesitatea de a se proteja contra riscurilor de schimb valutar şi a
neplăţii creanţelor, obligaţia de a se conforma uzanţelor internaţionale explică crearea acestui
mod de finanţare specific.

7
 Creditul de furnizor se naşte în momentul în care furnizorul acceptă să nu fie plătit
odată cu livrarea mărfurilor. Pentru a nu avea dificultăţi la trezorerie, furnizorul poate cere
clientului său permisiunea de a trage trate cu scadenţe corespunzătoare. Cu alte cuvinte,
furnizorul va putea sconta aceste trate la bancherul său în vederea refacerii trezoreriei.
Durata creditului furnizor variază între 30-90 zile.
Creditul de trezorerie acoperă diferenţa dintre totalul stocurilor şi cheltuielilor
(plăţilor), pe de o parte şi totalul resurselor formate din fondul de rulment, pasivele de
exploatare (resursele atrase) şi încasări pe de altă parte. Aceste credite se acordă prin contul
curent prin care se efectuează de regulă încasările şi plăţile, volumul lor stabilindu-se prin
planul de trezorerie.
Atunci când resursele sunt mai mici decât totalul stocurilor şi cheltuielilor, apare un
deficit de trezorerie care arată volumul noilor credite de care poate beneficia agentul economic
în perioada următoare (peste cele ce provin din trimestrul anterior).
Creditele pentru nevoi temporare se obţin, de asemenea, printr-un cont simplu de
împrumut, dar pe un termen ce nu poate depăşi 90 de zile. Agenţii economici beneficiază de
aceste credite în situaţia în care temporar au necesităţi de fonduri peste cele prevăzute în planul
de trezorerie, cu menţiunea că nevoile suplimentare sunt determinate de cauze independente,
între care:
 primirea în avans de materii prime şi materiale de la furnizori
 întreruperea producţiei din diferite cauze;
 lipsa mijloacelor de transport sau alte greutăţi în expedierea produselor;
 neîncasarea la termen a produselor, serviciilor şi lucrărilor facturate datorată lipsei
capacităţii de plată a clienţilor.
Obţinerea acestui tip de credite reclamă ca întreprinderea să facă dovada că se vor înlătura
cauzele care au generat nevoile suplimentare şi temporare de fonduri într-un termen ce nu poate
depăşi 90 de zile.
1. Creditul global de exploatare
Acordat pentru acoperirea cheltuielilor de exploatare (aprovizionarea cu materii prime
şi materiale, mărfuri, subansamble, piese de schimb, energie, combustibili, cheltuieli aferente
perioadei curente) necesare realizării şi finalizării producţiei de mărfuri, executării de lucrări
şi prestării de servicii.
Creditele globale de exploatare (revolving) se acordă în limita unui plafon global,
determinat periodic pe baza analizei fluxului de lichidităţi (cash flow) constând în încasări şi
plăţi. Rezultatul analizei poate fi sau pozitiv (activitatea solicitantului de credit generează
disponibilităţi) sau negativ (această activitate necesită lichidităţi). Sub aspectul evidentei
contabile, acordarea acestor credite se înregistrează în contul credite globale de exploatare, care
se debitează pe baza notelor contabile, concomitent cu creditarea contului curent al debitorului,
din disponibilul căruia se efectuează plăţile către terţe persoane, pe baza ordinelor de plată
semnate de titularul contului. Creditul revolving permite clientului să utilizeze împrumutul
numai în măsura în care îi este necesar, cu efecte pozitive asupra costului operaţiunii.
Caracteristici:
 se acordă în RON persoanelor juridice care au consum şi desfacere asigurată prin
contracte şi comenzi ferme, indiferent de forma de proprietate, pe o perioadă de 180
de zile sau 365 de zile, cu posibilitatea de prelungire cu încă 180 de zile, fără a depăşi
12 luni de la acordarea primului credit, iar rulajul creditor rambursările din credit)
realizat în perioada de creditare, să fi fost cel puţin jumătate din plafonul aprobat, în
oazul creditelor acordate pe 180 zile sau întreg plafonul aprobat, în cazul celor
acordate pe o perioadă de 365 zile;
 volumul creditului se determină pe baza analizei fluxului de lichidităţi (cash flow) şi
a capacităţii de rambursare;

8
  creditui se acordă prin contul separat de împrumut "Credite globale de expioatare",
care se debitează pe măsura angajării creditului în limita plafonului aprobat, pe baza
ordinului de plată întocmit de agentul economic sau nota contabilă întocmită de bancă;
 rambursarea automată zilnică a creditului se asigură din disponibilităţiie create în
contui curent.
Condiţii de creditare:
 se plăteşte o dobândă ce variază pe întreaga perioadă de creditare în funcţie de
costurile resurselor de finanţare;
 se asigură disponibilităţi în contul curent pentru rambursarea creditului şi plata
celorlalte datorii faţă de banca (comisioane, dobânzi) la termenele scadente;
 se garantează creditul şi dobânda aferentă perioadei de creditare, cu garanţii
acoperitoare acceptate de catre bancă.
Documente necesare:
 cererea de credit;
 bilanţul contabil, raportul de gestiune şi contul de profit şi pierdere pe ultimii 2 ani;
 ultimele situaţii privind "Rezultatele financiare" şi "Situaţia patrimoniului";
 balanţa de verificare pe ultima lună;
 bugetul de venituri şi cheltuieli;
 situaţia contractelor de aprovizionare cu materii prime şi materiale etc. Şi situaţia
contractelor de livrare a produselor, serviciilor;
 garanţiile propuse băncii pentru garantarea creditului;
 planul de afaceri;
 situaţia fluxului de lichidităţi cash-flow.
Avantaje:
 fluidizarea activităţii clientului.

2. Linia de credit
Linia de credit funcţionează pe principiul revolving: banca se obligă să acorde, pe o
durată de timp determinate, cu titlu de împrumut, fonduri utilizabile în mod fracţionat, în limita
unui plafon, astfel încât soldul zilnic al angajamentelor să nu depăşească volumul liniei de
credite aprobat.

LINIE DE CREDIT
CONTRACT No____din data de________

Sucursala (Sediul)
Reprezentată prin:
şi
Numele împrumutatului
Reprezentat prin:
(Sediul)
Capital social
Cod fiscal nr.:
Cont curent No.
Părţile au convenit următoarele:
Obiectul contractului este deschiderea unei linii de credit
cu un plafon maxim de
cu o dobândă de % pe an, indexabilă, calculată şi încasată
lunar/decadal
perioada de la : până la:
având garanţii reale
din care:

9
 - ipotecă
- depozit
Părţile vor respecta "CONDIŢIILE DE UTILIZARE A LINIEI DE CREDIT" care sunt clauze ale
prezentului contract
Semnătura împrumutat Semnătura BRD-GSG
Director:

Contabil şef:

CONTRACT DE LINIE DE CREDIT Nr .....

încheiat astăzi ..........

Între: BRD-GSG cu sediul în ………. strada………. nr………. denumită în prezentul contract BANCA, reprezentată
prin ………. în calitate de ………. şi ………. cu sediul în ………. str………. nr………. număr Registrul comerţului
………. COD FISCAL nr. ………. denumită în continuare ÎMPRUMUTAT, reprezentată prin ………. în calitate de
………. a intervenit prezentul contract:
1. BANCA acorda ÎMPRUMUTATULUI un credit pe termen scurt pentru cheltuieli de aprovizionare, producţie şi
desfacere sub formă de linie de credit pe o perioadă de (1 an, sau ….. luni) începând cu data de ………. şi până la
data de ……….
2. Creditul aprobat se va pune la dispoziţia împrumutatului sub forma limitei de creditare trimestriale, astfel:
Valoarea limitei
trimestrul I
trimestrul II
trimestrul III
trimestrul IV
Banca percepe pentru creditul aprobat şi acordat următoarele comisioane:
- comisionul iniţial de angajament de ….. % la valoarea creditului aprobat la semnarea contractului;
- comision de gestionare de …. % pe lună, calculat pe toată durata de creditare la soldul lunar al creditului existent;
- comision de neutilizare de ….. % calculat asupra sumei neutilizate din credit.
3. Creditul se acordă cu o dobândă de ….. % pe an.
Pe parcursul creditării, BANCA poate indexa procentul de dobândă, în conformitate cu costul resurselor şi dobânda
de refinanţare a BNR. Noul procent de dobândă se va comunica ÎMPRUMUTATULUI în scris, în termen de 10 zile de
la aprobare şi se va aplica la soldul creditului existent de la data modificării.
Dobânda calculată se încasează decadal/lunar cu prioritate, direct din cont, pe bază de notă contabilă, eliberând
împrumutatului un extras de cont.
4. În cazul în care limita de credit stabilită pentru unul din trimestre este inferioară limitei aferente trimestrului anterior,
banca poate eşalona rambursarea diferenţei între cele două limite, cu ocazia analizei trimestriale.
Eşalonarea rambursării va face obiectul unui act adiţional la contract, iar termenele stabilite nu vor putea depăşi
ultima zi lucrătoare a trimestrului următor.
În cazul nerambursării ratelor la termenele stabilite, BANCA este îndreptăţită să treacă ratele la restanţă în ziua
următoare expirării termenului şi să încaseze de la ÎMPRUMUTAT o dobândă majorată cu .... puncte pe an.
Creditul poate fi rambursat şi contractul reziliat, de către ÎMPRUMUTAT şi înainte de scadenţă, în întregime sau
parţial, numai cu acceptul BĂNCII.
5. ÎMPRUMUTATUL se obligă:
a) să respecte prevederile din prezentul;
b) să participe cu resurse proprii la realizarea obiectului creditării, în proporţie de …..%;
c) să folosească creditul numai în scopul pentru care a fost solicitat şi aprobat, în condiţiile stabilite;
d) să restituie BĂNCII creditul şi să plătească dobânzile şi comisioanele bancare, la termenele convenite;
e) să reflecte corect în evidenţele sale contabile toate operaţiunile legate de utilizarea şi rambursarea creditului;
f) să suporte cheltuielile de urmărire făcute de BANCA pentru recuperarea creditelor nerambursate;
g) să păstreze în bune condiţii şi să nu înstrăineze garanţiile care au stat la baza acordării creditelor;
h) până la restituirea creditului şi a dobânzii, să-şi deruleze întreaga activitate şi să-şi păstreze disponibilităţile prin
conturi deschise numai la BRD. Nerespectarea acestei condiţii atrage sistarea creditului, iar obligaţia de restituire a
creditului devine scadentă imediat, pentru creditul restant va plăti dobândă cu 3 puncte peste dobânda stabilită la
creditele restante.
i) să depună şi la BANCĂ balanţa de verificare, bilanţul contabil, contul de profit şi pierderi la termenele prevăzute.
6. ÎMPRUMUTATUL se obligă să garanteze creditul cu: ….. Aceste garanţii sînt indivizibile pînă la rambursarea
integrală.

10
7. Prezentul contract intră în vigoare după înscrierea contractului de ipotecă şi/sau gaj în registrul de inscripţiuni şi
transcripţiuni imobiliare al Judecătoriei, pentru bunurile ipotecate şi gajate în favoarea BĂNCII.
8. Pe toată perioada derulării creditului, împrumutatul se obligă să permită băncii verificarea situaţiei economico-
financiară proprie, respectarea destinaţiei creditului aprobat, existenţa permanentă şi integrală a garanţiilor şi
asigurarea acestora. ÎMPRUMUTATUL se obligă să pună la dispoziţia BĂNCII documentele necesare pentru
efectuarea de verificări. Nerespectarea de către ÎMPRUMUTAT a acestor obligaţiuni atrage după sine dreptul BĂNCII
de a trece la retragerea creditului înainte de scadenţă.
9. În cazul nedepunerii în bancă a balanţei de verificare, a bilanţului contabil, a contului de profit şi pierderi, în 5 zile
calendaristice după depunerea la Administraţia finanţelor publice, BANCA este în drept să modifice unilateral
dobânda.
10. BANCA este în drept să anuleze sau să reducă cuantumul creditului aprobat, în cazuri justificate, după expirarea
unui termen de preaviz de minimum 5 zile, care va fi comunicat în scris ÎMPRUMUTATULUI, astfel:
- În cazul în care necesarul de credit este sub nivelul prevăzut în prezentul contract, aferent trimestrului pentru care s-
a efectuat analiza trimestrială.
-În cazul în care indicatorii de performanţă financiară înregistrază nivele sub cele avute în vedere în momentul
acordării creditului şi care pot conduce la nerambursarea creditelor. BANCA poate decide continuarea creditării, în
alte condiţii de dobândă şi de garantare a creditului. Dreptul de decizie aparţine băncii, iar împrumutatul se obligă să
accepte necondiţionat noile condiţii de creditare: În cazul înregistrării de PIERDERI; În cazul furnizării de către
ÎMPRUMUTAT a unor date nereale; În cazul derulării activităţii prin conturi deschise la alte bănci. BANCA este în
drept să întrerupă imediat, fără preaviz, utilizarea de către ÎMPRUMUTAT a creditului în cazul în care acesta a
încălcat condiţiile contractuale sau în cazul în care situaţia economică şi financiară a acestuia nu mai asigura condiţii
de rambursare.
11. Neplata ratelor şi dobânzilor aferente la creditul acordat, precum şi nerespectarea clauzelor, dau dreptul BĂNCII
să treacă la retragerea imediată a creditului şi dobânzilor datorate din contul împrumutatului, iar când acest lucru nu
este posibil se va trece la recuperare prin executare silită.
12. BANCA nu preia riscul politic sau cel provocat de calamităţi şi nu răspunde de autenticitatea documentelor
prezentate de ÎMPRUMUTAT.
13. Prezentul contract are valoare de înscris autentic şi constituie titlu executoriu.
14. Acest contract a fost încheiat în număr de ….. exemplare, din care ….. exemplare rămân la BANCĂ şi …..
exemplare la ÎMPRUMUTAT.

BANCA, ÎMPRUMUTATUL,

Caracteristici:
 se acordă în RON şi valută, persoanelor juridice, indiferent de forma de proprietate,
cu obligativitatea îndeplinirii următoarelor condiţii:
- să înregistreze o situaţie financiară corespunzătoare, să aibă un serviciu bun al
datoriei şi o evoluţie favorabilă a indicatorilor de bonitate;
- să fie clienţi permanenţi ai băncii şi să efectueze operaţiuni de încasări şi plăţi în
RON şi valută prin bancă;
- să dispună de capital social vărsat de cel puţin 1.000 RON, iar plăţile şi încasările
să aibă prin natura activităţii, caracter permanent;
 perioada de valabilitate este de 180 zile sau 365 de zile, cu posibilitatea prelungirii
valabilităţii pe noi perioade, chiar dacă se depăşesc 12 luni de la acordarea primului
credit;
 nivelul dobânzii este negociabil, în funcţie de costul resurselor de finanţare;
 creditul se rambursează zilnic pe baza încasărilor.
Condiţii de creditare:
 creditul se acordă prin contul separat de împrumut, "Utilizări din deschideri de credite
permanente" (linii de credite);
 volumul liniei de credit, în cazul creditării de ansamblu a activităţii curente, se
determină în funcţie de cifra de afaceri aferentă perioadei creditării şi durata medie de
încasare a clienţilor interni şi externi;
 rulajul creditor (rambursările din credit) realizat în perioada de creditare este cel puţin

11
 la nivelul plafonuiui aprobat, pentru perioada de creditare de 180 de zile sau de două
ori mai mare pentru 365 de zile;
 clientul constituie garanţii asiguratorii de tipul garanţiilor personale sau reale (ipoteca
de rang I, gajul asupra activelor din patrimoniul societăţii).

6.2.2. Credite pe termen mediu și lung

„Creditele pe termen mediu şi lung finanţează partea superioară a bilanţului, adică

imobilizările, instrumentele de muncă, contribuind la consolidarea capitalurilor permanente ale
agenţilor economici.
Pentru a acorda credite pe termen mediu şi lung banca va avea în vedere structura
financiară a întreprinderii, deci echilibrele importante ale bilanţului. În cazul creditelor pentru
investiţii banca acordă mult mai mare atenţie circumstanţelor economice, studiului pieţei,
situaţiei financiare a întreprinderii. În primul rând, banca trebuie să pună un diagnostic general
privind sănătatea financiară a agentului economic.
Creditele pe termen mediu şi lung se acordă tot în scopul completării fondurilor proprii
pentru investiţii. Şi în cazul de faţă, creditarea se face diferenţiat, în funcţie de strategia băncii,
bonitatea clientului, perioada de rambursare, factorii de risc.
În mod obişnuit, acordarea creditelor pe termen mediu şi lung are în vedere limita de
60% din necesarul total de investiţii, diferenţia de 40% fiind acoperită din fonduri proprii.
Ponderea creditelor poate merge însă până la 80-90% dar cu aprobarea comitetelor de credite
sau chiar a consiliilor de administraţie ale băncilor”.
Un loc important în acoperirea financiară a investiţiilor îl ocupă creditele bancare pe
termen mediu şi lung. Asemenea credite se stabilesc prin contracte încheiate între bancă şi
agenţii economici şi au durate de până la 5 ani (creditul pe termen mediu) şi peste 5 ani (creditul
pe termen lung).
La acordarea acestor credite stau următoarele principii:
 încheierea unui contract de creditare între întreprindere şi bancă, în care se
stipulează condiţiile şi modul de acordare şi rambursare a creditului, durata
acordării, suma acordată, nivelul dobânzii, etc.
 acordarea creditului se face pe bază de garanţii asiguratorii indiferent de termenele
de rambursare şi valoare;
 plata unei dobânzi, a cărei nivel se negociază de către întreprindere cu banca şi care,
în anumite condiţii, se majorează, devenind cu caracter penalizator;
 acordarea creditului se face numai după analiza situaţiei patrimoniale şi a
rezultatelor financiare, adică după analiza bonităţii;
 la acordarea creditului se ţine seama de gradul de participare cu fonduri a
întreprindere la finanţarea investiţiei;
 pentru acordarea creditelor, întreprinderile vor depune la bancă documentaţia de
creditare. Aceasta cuprinde:
- cerere de credite;
- bilanţ contabil pe ultimii 2 ani;
- balanţă de verificare pe luna precedentă;
- bugetul de venituri şi cheltuieli pe anul în curs;
- situaţia împrumuturilor şi disponibilităţilor la alte bănci sau alţi creditori şi debitori;
- hotărârea A.G.A. de împuternicire a reprezentanţilor societăţii pentru contractarea
de credite;
- copie după statutul societăţii şi certificatul de înmatriculare la Registrul
Comerţului;
- devizul general pe lucrări şi devizele pe obiecte;

12
 - autorizaţia de construcţii cu avizul ministerului responsabil;
- studiul de fezabilitate;
- fişa de date completată de bancă pentru cunoaşterea în timp a activităţii şi
rezultatelor agentului economic.
Pentru acordarea creditului, banca efectuează o analiză amănunţită a activităţii
economico-financiare a solicitanţilor de resurse împrumutate, cunoscută sub denumirea de
analiză a bonităţii.

1. Credit pentru echipament (investiţii) în completarea surselor proprii

Caracteristici:
 se acordă în RON şi valută clienţilor persoane juridice, indiferent de forma de
proprietate, pe termen mediu şi lung (se acordă şi pe termene mai mici de 12 luni);
 finanţarea poate acoperi cel mult 85% din valoarea totaiă a investiţiei, 15% fiind
sursele proprii ale împrumutatului;
 rata anuală a dobânzii percepută de bancă poate fi modificată de către aceasta, pe
întreaga perioadă de creditare, în funcţie de costurile resursei de finanţare.
Condiţii de creditare:
 acordarea creditului se va face numai după prezentarea autorizaţiei de construcţii şi
analizarea conformităţii acesteia cu documentaţia tehnică înaintată băncii;
 asigurarea surselor pentru rambursarea creditelor şi plata dobânzilor aferente, la
scadenţele stabilite.
Documente necesare:
 studiu de fezabilitate;
 documentaţia tehnico-economică a obiectivului de investiţii;
 autorizaţia de construcţie cu toate avizele şi acordurile necesare obţinerii acesteia;
 lista cheltuielilor de capital pentru investiţia aprobată;
 actele privind situaţia juridică a terenului.
Avantaje:
 creditul completează sursele proprii pentru realizarea de noi capacităţi de producţie,
modemizarea şi/sau retehnologizarea celor existente;
 perioadă de graţie pentru plata ratelor de credit;
 consultanţă gratuită pentru întocmirea documentaţiei de creditare.

CONTRACT DE CREDIT PENTRU INVESTIŢII Nr .....

încheiat astăzi ........………………

Între: BRD-GSG ………. cu sediul în ………. strada………. nr………. denumită în prezentul contract BANCA,
reprezentată prin ………. în calitate de ………. şi ………. cu sediul în . ………. str. . ………. nr. ………. număr Registrul
comerţului ………. COD FISCAL nr. ………. denumită în continuare ÎMPRUMUTAT, reprezentată prin ………. în calitate
de ………. a intervenit prezentul contract:
1. BANCA acorda ÎMPRUMUTATULUI un credit în sumă de ………. pentru investiţia ………. pe o perioadă de creditare
de ………. începînd cu data de ………. conform graficului. În cadrul perioadei de creditare, BANCA acordă o perioadă de
graţie de ………. luni, Pe perioada de graţie, ÎMPRUMUTATUL nu face rambursări de credit, dar se calculează şi se
încasează dobînzi la creditul utilizat.
2. Creditul se va pune la dispoziţia împrumutatului astfel: integral, la data de ………. sau eşalonat, conform graficului de
utilizare a creditului.
Banca percepe pentru creditul aprobat şi acordat următoarele comisioane:
- comision de angajament de ………. % la valoarea creditului aprobat la semnarea contractului;
- comision de gestionare de ………. % la soldul creditului existent în ziua de ………. a fiecărei luni, calculat lunar pe
toată durata de creditare;
- comision de neutilizare de ………. % calculat asupra sumei neutilizate din credit.
3. Creditul se acordă cu o dobîndă de ………. % pe an.

13
Pe parcursul utilizării creditului, BANCA poate indexa procentul de dobîndă, în conformitate cu costul resurselor şi
dobînda de refinanţare practicată de BNR. Noul procent de dobîndă se va comunica ÎMPRUMUTATULUI în scris, în
termen de 10 zile de la aprobare şi se va aplica la soldul creditului existent de la data modificării. Dobînda calculată se
încasează lunar/decadal de bancă înaintea oricăror alte plăţi, direct din cont, pe bază de notă contabilă, eliberînd
împrumutatului un extras de cont la care se anexează o copie a notei contabile.
4. În cazul nerambursării ratelor la termenele stabilite prin graficul de rambursare, BANCA este îndreptăţită să treacă
ratele la restanţă în ziua următoare expirării termenului şi să încaseze de la ÎMPRUMUTAT o dobîndă majorată cu
………. % pe an.
Creditul poate fi rambursat, de către ÎMPRUMUTAT şi înainte de scadenţă, în întregime sau parţial, numai cu acceptul şi
condiţiile stabilite de BANCĂ.
5. ÎMPRUMUTATUL se obligă :
a) să respecte prevederile din prezentul contract şi din anexele la acesta;
b) să participe cu resurse proprii la realizarea obiectului creditării, în proporţie de ……….%;
c) să folosească creditul primit numai în scopul pentru care a fost solicitat şi aprobat, în condiţiile stabilite prin contract;
d) să restituie BĂNCII creditul primit potrivit graficului anexă la contract şi să plătească dobînzile şi comisioanele
bancare, la termenele şi în sumele convenite prin contract;
e) să reflecte corect şi la zi în evidenţele sale contabile toate operaţiunile legate de acordarea şi rambursarea creditului
în conformitate cu normele legale în vigoare;
f) să suporte cheltuielile de urmărire ale BĂNCII pentru recuperarea creditelor nerambursate;
g) să păstreze în bune condiţii, să reînoiască anual poliţele de asigurare şi să nu înstrăineze garanţiile care au stat la
baza acordării creditelor;
h) pe întreaga perioadă de creditare, respectiv pînă la restituirea acestuia şi a dobînzii, să-şi deruleze întreaga activitate
şi să-şi păstreze disponibilităţile prin conturi deschise numai la BRD.
i) să depună şi la BANCĂ balanţa de verificare, bilanţul contabil, contul de profit şi pierderi, precum şi anexele la acestea,
la termenele prevăzute de depunerea acestora la administraţia financiară.
6. ÎMPRUMUTATUL se obligă să garanteze creditul primit cu: ………. precum şi bunurile cumpărate din credit, care sunt
gajate de drept în favoarea băncii.
Aceste garanţii sînt indivizibile pînă la rambursarea integrală a creditului.
7. Prezentul contract intră în vigoare după înscrierea contractului de ipotecă şi/sau gaj în registrul de inscripţiuni şi
transcripţiuni imobiliare al Judecătoriei, pentru bunurile ipotecate şi gajate în favoarea BĂNCII.
8. Pe toată perioada derulării creditului împrumutatul se obligă să permită băncii verificarea situaţiei economico-
financiare, respectarea destinaţiei creditului, existenţa garanţiilor şi asigurarea acestora.
În acest scop, ÎMPRUMUTATUL se obligă să pună la dispoziţia BĂNCII documentele necesare şi să permită accesul
personalului împuternicit al BĂNCII în incinta firmei pentru efectuarea de verificări
Nerespectarea a acestor obligaţiuni atrage după sine dreptul BĂNCII de a trece la retragerea creditului înainte de
scadenţă.
9. În cazul nedepunerii în bancă a balanţei de verificare, a bilanţului contabil, a contului de profit şi pierderi, în 5 zile
calendaristice după depunerea la Administraţia finanţelor publice, BANCA este în drept să sisteze creditarea şi să treacă
soldul creditului la credite restante.
10. BANCA este în drept să anuleze sau să reducă cuantumul creditului aprobat, în cazuri justificate, după expirarea
unui termen de preaviz de minimum 5 zile, care va fi comunicat în scris ÎMPRUMUTATULUI, astfel:
-În cazul în care indicatorii de performanţă financiară, înregistrază nivele sub cele avute în vedere în momentul acordării
creditului şi care pot conduce la nerambursarea creditelor.
- În cazul înregistrării de PIERDERI.
- În cazul furnizării de către ÎMPRUMUTAT a unor date nereale.
- În cazul derulării activităţii prin conturi deschise la alte bănci.
BANCA este în drept să întrerupă imediat, fără preaviz, utilizarea de către ÎMPRUMUTAT a creditului aprobat, în cazul în
care acesta a încălcat condiţiile contractuale.
11. Neplata ratelor şi dobînzilor aferente, precum şi nerespectarea vreuneia din clauze, dau dreptul BĂNCII să treacă la
retragerea imediată a creditului şi dobînzilor datorate din contul împrumutatului, iar cînd acest lucru nu este posibil se va
trece la recuperarea prin executare silită.
12. BANCA nu preia riscul politic sau cel provocat de calamităţile naturale şi nu răspunde de autenticitatea documentelor
prezentate de ÎMPRUMUTAT.
13. Prezentul contract are valoare de înscris autentic şi constituie titlu executoriu.
14. Acest contract a fost încheiat în număr de ………. exemplare, din care ………. exemplare rămîn la BANCĂ şi ……….
exemplare la ÎMPRUMUTAT.
BANCA, ÎMPRUMUTATUL,

14