Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
si performantele sale in
procesul managerial
Societatea comerciala ARO PALACE S.A. reuneste in subordinea
sa cinci hoteluri-restaurant (de categoriile lux si I) si patru restaurante fara
hotel (de categoria I).
-Hotel Aro Palace (hotel categoria 4 stele), construit in 1939 si
completat cu inca un flanc in 1965, dispune de 15 departamente, 262 camere
duble, 30 canere single. Capacitatea totala de cazare este de 586 locuri, toate
camerele fiind dotate cu frigider, televizor color, radio, telefon. Capacitatea
de servire consta in: restaurant, braserie, restaurant cu specific italian
Pergola, gradina de vara, berarie, cofetarie, bar de zi, bar de noapte cu
program artistic, salon pentru mic dejun, sala de conferinte, piscina. Turistii
pot beneficia la alagere, de serviciile oferite in cadrul hotelului: room
service, organizare de receptii, cockteiluri, banchete, schimb valutar,
pastrarea obiectelor de valoare, prestatii turistice, serviciu de comisioneri,
precum si de serviciile auxiliare (frizerie-coafura, stand pentru difuzarea
presei, parcare, autoservire, florarie).
-Hotel Capitol (hotel 3 stele) dispune de 148 camere duble, 368
locuri de cazare, capacitatea de servire consta in restaurant, braserie,
cofetarie, bar de zi.
-Hotel Coroana (hotel 2 stele) si Hotel Postavarul (hotel 1 stea)
dispun impreuna de o capacitate de cazare de 320 locuri in apartamente si
camere cu 1, 2, 3 paturi dotate cu telefon, televizor, radio. Capacitatea de
servire consta in restaurant, braserie, gradina de vara, bar de zi, pizzerie,
crama, salon pentru mic dejun, parcare.
-Hotel Aro Sport (hotel 1 stea) dispune de 55 locuri de cazare in
camere cu 1 sau 2 paturi.
ca
instrument
al
aprecierii
T
Z
=
unde : Z- numarul de zile calendaristice ale perioadei luate in calcul.
-durata medie a sejurului (ds) exprimata in zile,
ds
Tz
T
T
P
Tz
Lz
Tz
Le
Costul de cumparare al
marfurilor vandute
-cumparari de marfuri
Marja comerciala
-variatia stocurilor (Si-Sf)
Productia exercitiului
Consum de materii prime si
materiale
Cheltuieli cu lucrari si
servicii executate de terti
Impozite, taxe si varsaminte
asimilate
Cheltuiei cu personalul
Insuficienta bruta de
exploatare
Amortizare si provizioane
calculate
Alte cheltuieli de expoatare
Rezultatul exploatarii
(pierdere)
Cheltuieli financiare
Rezultatul curent (pierdere)
Cheltuieli exceptionale
Impozit pe profit
Valoarea adaugata
Excedentul brut (sau
insuficienta bruta) de
exploatare
Rezultatul exploatarii
(profit sau pierdere)
Rezultat curent
(profit sau pierdere)
Rezultatul net al exercitiului
(profit ney sau pierdere)
=
unde: Q reprezinta volumul fizic al vanzarilor.
Ch
100 R
CA
min
chv
Ch
c N
CA
unde:
c
N
min
circulatie.
Pentru o firma de productie, cifra de afaceri se calculeaza astfel:
Ch
p
CA
min
CA
constatata
i
CA
corectata
1 R
reala
1 100
1 R
p
c
__
unde: Rc-reprezinta rata de crestere a cifrei de afaceri constatate
(statistice),
__
Rp-reprezinta rata de crestere a preturilor.
__
CA
t 1
CA
CA
R =
c
unde: CA -reprezinta cifra de afaceri in perioada analizata,
t+1
CA
-reprezinta cifra de afaceri in perioada de baza.
t
b)Analiza structurala a cifrei de afaceri
Analiza structurii cifrei de afaceri are ca obiectiv identificarea
variatiilor inregistrate pe diverse trepte structurale, explicarea acestor variatii
CA T
Tz CA
T ds v
T Tz
CA
Ca
T
CA
ds
CA
dv
ds
ds
Tz
T
ds
CA
ds
ds
ds
CA
v
ds
CA
Tz
CA Le
Lz Tz CA
Le Kd Kua v
Le Lz Tz
CA
CA
Le
CA
Kd
CA
Kua
CA
v
Ca
Kd Kd
Lz
Le
Kd 0 Le1 Kua 0 v 0
Tz
Lz
Ca
Kua Kua1 Kua 0 Le1 Kd 1 v 0
CA
Tz
CA
v v1 v 0 Le1 Kd 1 Kua 1
Analiza cifrei de afaceri in turism poate fi realizata si prin prisma
factorilor care reflecta folosirea intensiva si extensiva a potentialului
material disponibil. In acest sens, sunt operationale urmatoarele modele:
CA Ls i s
unde: Ls-reprezinta numarul de locuri de munca
__
i -reprezinta incasarea medie pe loc de munca exprimata in
s
mii lei.
Schema de analiza este urmatoarea:
CA
CA
Ls
CA
is
CA
is i s1 i s 0 Ls1
CA Np
T Tz CA
Np T Tz
CA
Np
-
CA
T / Np
CA
CA
Tz/ T
CA
Ca / Tz
Np
CA
Np Np1 Np0
Tz
CA
Tz
Np
Np
T
Tz
Np
T
Np 0
CA
Tz
Tz
T
Tz
CA
Tz
T
T
T
Tz
Np1
T 0
Np
CA
Tz
CA
Tz
CA
CA
CA
Tz
Tz
T
CA
Np1
Tz 0
Np
Tz
CA Np
F CA
Np F
unde: F
-reprezinta activele fixe
F/Np-reprezinta gradul de inzestrare tehnica a unitatilor
operative
CA
Np
CA
CA
F / Np
-
CA
CA/ F
Np
CA
Np Np1 Np0
CA
Np
Np
F
CA
Np
F
Np 0
CA
F
F
F
CA
Np 1
F 0
Np
ds
Tz
P
in care P-numarul mediu al locuitorilor dintr-o zona turistica sau dintro tara (in perioada pentru care se face calculul).
-capacitatea de cazare activa sau disponibila exprimata in locuri-zile
(Lz);
-numarul de locuri-zile, capacitatea de cazare existenta (Le);
Diferenta intre Le si Lz este reprezentata de capacitatea exprimata in
locuri-zile indisponibila (inactiva) pentru cazare datorita unor lucrari de
intretinere, reparatii sau modernizare.
-coeficientul de utilizare a capacitatii de cazare disponibile sau active
(Kua);
Tz
Kua
Lz
Kua
Tz
Le
Kd
Lz
Le
Tabel 3.3. Situatia ocuparii spatiilor de cazare in perioada (01.01-31.12) 1998 se prezinta astfel:
Unitate
Hoteliera
Aro Palace
Capitol
Coroana
Postavarul
Aro Sport
Total
Categoria
****
***
**
*
*
Nr. locuri
586
368
152
106
58
1270
Numar
Romani
16776
16784
9078
4970
6182
53790
Turisti (T)
Straini
13691
5202
2890
1524
1366
24673
Dct
Total
30467
21986
11968
6494
7548
78463
83,47123
60,23562
32,78904
17,79178
20,67945
214,9671
9,695919
6,996897
3,808736
2,066672
2,4021
24,97032
% turisti
romani
55,06285
76,33949
75,85227
76,53218
81,90249
68,55461
% turisti
straini
44,93715
23,66051
24,14773
23,46782
18,09751
31,44539
Tabel 3.4.
Unitate
hoteliera
Categ
.
Aro Palace
Capitol
Coroana
Postavarul
Aro Sport
Total
****
***
**
*
*
Numar
Romani
57655
38218
23226
7063
7172
133334
zile
Straini
40747
15818
6194
2069
2510
67338
Turisti
(Tz)
Total
98402
54036
29420
9132
9682
200672
Capaci
Activa
(Lz)
198890
112420
55480
35690
21070
423550
tatea de Cazare
existenta Indispon
(Le)
ibila
204290
112420
55480
35690
21070
428950
5400
0
0
0
0
5400
ds
3,22979
2,457746
2,458222
1,406221
1,282724
2,557537
Kua
49,47559
48,06618
53,02812
25,587
45,95159
47,37859
Kui
48,1678
48,06618
53,02812
25,587
45,95159
43,782114
Kd
97,3567
100
100
100
100
98,74111
Din datele tabelului de mai sus rezulta ca din numarul total de turisti cazati in hotelurile societatii, turistii
romani detin o pondere de 68,55%, iar turistii straini doar 31,45%. Durata medie a sejurului este de 2,56 zile turist,
fapt ce se reflecta si in coeficientul de utilizare a capacitatii de cazare active care este de 47,38%. O cauza posibila
ar fi numarul mic de turisti straini asigurat de principalele firme partenere cu care societatea a incheiat contracte.
Luand in consideratie numarul mediu de 314225 locuitori ai orasului Brasov, intensitatea turistica se situeaza
sub limite fiind de doar 24,97% pe an.
Tabelul 3.5. Situatia ocuparii spatiilor de cazare in perioada (01.01-31.12) 1999 se prezinta astfel:
Unitate
Hoteliera
Aro Palace
Capitol
Coroana
Postavarul
Aro Sport
Total
Categoria
****
***
**
*
*
Nr. locuri
586
368
152
106
58
1270
Numar
Romani
15181
11378
7953
4196
4896
43604
Turisti (T)
Straini
11451
4529
2018
1626
1406
21030
Dct
Total
26632
15907
9971
5822
6302
64634
72,96438
43,58082
27,31781
15,95068
17,26575
177,0795
8,522758
5,090550
3,190914
1,863153
2,016763
20,68414
% turisti
romani
57,00285
71,52826
79,76131
72,07145
77,68962
67,46295
% turisti
straini
42,99715
28,47174
20,23869
27,92855
22,31038
32,53705
Tabelul 3.6.
Unitate
hoteliera
Categ
.
Aro Palace
Capitol
Coroana
Postavarul
Aro Sport
Total
****
***
**
*
*
Numar
Romani
56028
26348
15622
5774
6265
110037
zile
Straini
35919
12928
3834
2326
1968
45975
Turisti
(Tz)
Total
91947
39276
19456
8100
8233
167012
Capaci
Activa
(Lz)
187390
97520
42530
29190
18980
375610
tatea de Cazare
existenta Indispon
(Le)
ibila
312890
134320
55480
38690
21170
463550
26500
36800
12950
9500
2190
87940
ds
3,452501
2,469102
1,951259
1,391274
1,306411
2,583965
Kua
49,06719
40,27482
45,74653
27,74923
43,37724
44,46420
Kui
42,98798
29,24062
35,06849
20,93564
38,88994
36,02891
Kd
87,61045
72,60274
76,65826
75,44585
89,65517
81,02902
Ponderea turistilor romani este de 67,46%, iar a turistilor straini doar de 32,54%. Sejurul mediu este de 2,58
zile turist, situatie reflectata de altfel si in coeficientul de utilizare a capacitatilor de cazare active de 44,46%.
Raportand anul 1999 la anul 1998 se observa o scadere a coeficientului de utilizare a capacitatii decazare active de
la 47,38% la 44,46%, o scadere a capacitatii de cazare active de la 4235000 locuri zile la 375610 locuri zile precum
si o scadere a numarului de zile turist de la 200672 la 167012. O consecinta fireasca este cresterea capacitatii de
cazare inactive de la 5400 la 87940 locuri zile in 1999, marirea proportiei in care locurile zile existente sunt apte
pentru a fi ocupate de turisti scazand de la 98,74% la 81,02%. Si densitatea circulatiei turistice cunoaste o scadere
de la 24,97% in 1998 la 20,68% in 1999 fapt datorat atat scaderii numarului de turisti cat si scaderii numarului de
locuri.
Tabelul 3.7. Situatia ocuparii spatiilor de cazare in perioada (01.01-31.12)2000 se prezinta astfel:
Unitate
Hoteliera
Aro Palace
Capitol
Coroana
Postavarul
Aro Sport
Total
Categoria
****
***
**
*
*
Nr. locuri
586
368
152
106
58
1270
Numar
Romani
18433
13443
8107
3706
4540
48229
Turisti (T)
Straini
16549
6276
2992
2327
1796
29940
Dct
Total
34982
19719
11099
6033
6336
78169
95,84110
54,02466
30,40822
16,52877
17,35890
214,1616
11,29651
6,367726
3,584126
1,948197
2,046042
25,24260
% turisti
romani
52,69281
68,17283
73,04262
61,42881
71,65404
61,69837
% turisti
straini
47,30719
31,82717
26,95738
38,57119
28,34596
38,30163
Tabelul 3.8.
Unitate
hoteliera
Categ
.
Aro Palace
Capitol
Coroana
Postavarul
Aro Sport
Total
****
***
**
*
*
Numar
Romani
50042
25406
13978
5295
5412
100133
zile
Straini
34911
13536
4798
3376
2200
58821
Turisti
(Tz)
Total
84953
38942
18776
8671
7612
158954
Capaci
Activa
(Lz)
199836
134688
55632
38796
21228
450180
tatea de Cazare
existenta Indispon
(Le)
ibila
214476
134688
55632
38796
21228
464820
14640
0
0
0
0
14640
ds
2,428478
1,974847
1,691684
1,437262
1,201389
2,033466
Kua
42,51136
28,91275
33,75036
22,35024
35,85830
35,30899
Kui
39,60956
28,91275
33,75036
22,35024
35,85830
34,19689
Kd
93,17406
100
100
100
100
96,85039
Din datele de mai sus rezulta ca din totalul turistilor cazati in hotelurile societatii, turistii romani detin o
pondere de 61,70% in timp ce turistii straini detin o pondere de 38,30%. Fata de capacitatea de cazare activa de
450180 locuri zile s-au realizat 158965 zile turist determinand un coeficient de cazare activa de 35,30%.
Innoptarile pe turist au fost de 2,03 zile turist ceea ce denota un turism de tranzit care implica cheltuieli
suplimentare la partea logistica. Din aceast acauza cu toate ca s-a inregistrat o crestere cu (121%) a numarului de
turisti si o crestere a capacitatii de cazare, respectiv o scadere a capacitatii de cazare inactive, coeficientul de cazare
activa a inregistrat o scadere de la 44,46% in 1999 la 35,30% in anul 2000. Se observa de asemenea o crestere a
densitatii circulatiei turistice de la 20,68% la 25,24% ca urmare a scaderii numarului de locuitori de la 312481 in
1999 la 309671 in anul 2000 si scaderii numarului de turisti.
Dupa o analiza mai atenta si amanuntita a situatiei ocuparii bazei materiale de la S.C. ARO PALACE
S.A. Brasov, se observa o slaba preocupare in ceea ce priveste atragerea turisilor si in special a turistilor straini
care ar fi condus implicit la cresterea volumului de incasari si a coeficientului de utilizare, concomitent cu cresterea
eficientei economice.
Se impune de urgenta modernizarea spatiilor hoteliere in vederea cresterii gradului de confort, a
diversificarii servicilor suplimentare si a cresterii calitatii tuturor serviciilor care sa contribuie la atragerea clientelei
turistice.
CHELTUIELI
Total
Sem. 1
Sem. 2
21882081
8408409
13473672
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
31155119
12791453
18363666
45123165
17923189
27199976
27199976
10325574
18948356
12746933
3744108
9002825
12888154
3356559
9531595
12437295
3170828
9266467
Costul de cumparare al
vandute:
cumparari de marfuri
variatia stocurilor (Si-Sf)
marfurilor
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
SIG
7914035
3276673
4637362
Marja comerciala
Productia
exercitiului
15849276
7597638
8251638
16526997
6581766
9945231
655696
610384
45312
762675
346671
416004
4862674
1188075
3674599
Valoarea adaugata
Excedent
brut
(insuf. bruta) de
exploatare
Rezultatul
expl.
(profit
sau
pierdere)
Rezultatul curent
(profit
sau
pierdere)
Rezultatul net al
exercitiului (profit,
pierdere)
Total
Sem. 1
Sem. 2
13968046
5131736
8836310
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
31155119
12791453
18363666
29273889
10325551
18948338
12746966
3743808
9003125
12091237
3133724
8957513
12125479
3009888
9115591
7574621
1982753
5591868
Din datele de mai sus rezulta ca in momentul formarii rezultatului, valoarea adaugata detine ponderea cea
mai mare din acest moment, respectiv 64,87% raportata la Productia exercitiului. rezultatul din exploatare detine
ponderea cea mai mare din Rezultatul brut al societatii.
Momentul repartizarii rezultatului este in conformitate cu legislatia in vigoare si dupa aprobarea bilantului
contabil in adunarea generala a actionarilor.
mii lei
SIG
CHELTUIELI
Total
Sem. 1
Sem. 2
29016442
29016442
18788855
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
47320271
20328602
26991969
65264804
26418420
38846384
44171026
17762376
26408650
18279141
7671599
10607542
17436545
6599302
10837243
16256058
6105563
10150495
Costul de cumparare al
vandute:
cumparari de marfuri
variatia stocurilor (Si-Sf)
marfurilor
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
11072209
4137769
6934440
Marja comerciala
Productia
exercitiului
21094088
8656354
12437734
26017802
10151181
15866621
2302120
1095575
1206545
1650531
653094
997437
5494600
1907373
3587227
Valoarea adaugata
Excedent
brut
(insuf. bruta) de
exploatare
Rezultatul
expl.
(profit
sau
pierdere)
Rezultatul curent
(profit
sau
pierdere)
Rezultatul net al
exercitiului (profit,
pierdere)
Total
Sem. 1
Sem. 2
17944233
6089818
11854415
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
47320571
20328602
26991969
44170716
17762066
26408650
18153224
7611195
10542029
15977021
6576024
9400997
15786014
5946208
9839806
10761458
4198190
6563268
Si pentru anul 1999, momentul cel mai important este cel al Productiei exercitiului cu Valoarea adaugata
care detine o pondere de 67,68%.
Tabelul 3.11. Tabloul soldurilor intermediare de gestiune pe anul 2000
VENITURI
Vanzari de marfuri
Productia vanduta
Productia stocata (Sf-Si)
Productia imobilizata
Productia exercitiului
Marja comerciala
Valoarea adaugata
Subventii de exploatare
Excedentul brut al exploatarii
Reluari asupra provizioanelor
Alte venituri din exploatare
Rezultatul exploatarii (profit)
Venituri financiare
Rezultatul curent (profit)
Venituri exceptionale
mii lei
SIG
CHELTUIELI
Total
Sem. 1
Sem. 2
38444165
13678376
24765789
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
60243529
24637030
35606499
85398404
33216446
52181958
54662852
20505494
34157358
16303883
4878244
11425639
14125354
3975381
10149973
13035670
3434724
9600946
Costul de cumparare al
vandute:
cumparari de marfuri
variatia stocurilor (Si-Sf)
marfurilor
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
13289290
5098960
8190330
Marja comerciala
Productia
exercitiului
30735552
12710952
18024600
38580109
15638397
22941712
2951871
1132532
1819339
1510121
813354
696767
3829782
1067210
2762572
Si pentru anul 2000, momentul cel mai important este al formarii rezultatului.
Valoarea adaugata
Excedent
brut
(insuf. bruta) de
exploatare
Rezultatul
expl.
(profit
sau
pierdere)
Rezultatul curent
(profit
sau
pierdere)
Rezultatul net al
exercitiului (profit,
pierdere)
Total
Sem. 1
Sem. 2
25154875
8579416
16575459
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
Total
Sem. 1
Sem. 2
60243529
24637030
35606499
54662852
20505494
34157358
16082743
4867097
11215646
13352012
3745712
9606300
12615233
3162027
9453206
9205888
2367514
6838374
Din analiza soldurilor intermediare de gestiune pe perioada 1998-2000, rezulta o crestere in 1999 fata de
1998 de 30,18% a rezultatului curent, dar o descrestere in 2000 fata de 1999 de 20%. Situatia anului 2000 se
datoreaza cresterii substantiale a cheltuielilor si in special a cheltuielilor cu remuneratiile personalului.
CAcorectata
CAconstatata
ip
1998
1999
2000
Cifra de
Ritm de
afaceri CA (mii crestere a CA
lei)
totala (mii
lei)
53037200
21199862
31837338
50,1771
76337013
43,931077
30556189
45780824
49,825045
98687694
29,278957
38315406
60372288
57,566614
Cifra de afaceri
corectata reala
(CA) mii lei
53037200
17082886
3594314
49441071
23361001
26080070
70140507
32197820
37942687
Ritm de crestere
real al CA totala
(mii lei)
110,46978
6,7803908
11,639352
41,866885
17,84241
CA T
Tz CA
T ds v
T Tz
Tabelul 3.13
Nr.
crt
.
1
2
3
4
5
Indicatori
CA
T
Tz
Ds
V
U.M.
1998
1999
mii lei
pers.
zile turisti
zile
mii lei
53037200
74463
200672
6,694922
264,2979589
49313315,89
64634
167012
2,583965
295,2680998
2000
1999-1998
70140507,46
78169
158954
2,033466
441,262928
2000-1999
-3723884,11
-9829
-33660
-0,110957
30,97014099
20827191,57
13535
-8058
-0,550499
145,9948282
Tabelul 3.14.
mii lei
Perioada 1998-1999
-3723884,11
Perioada 1999-2000
+20827191,57
CA
T T1 T0 ds0 v 0
-7000827,78
+10326696.95
CA
ds ds1 ds0 T1 v 0
-1895441,52
-12705967,3
CA
v v1 v 0 T1 ds1
+5172385,19
+23206461,92
CA CA1 CA0
CA 3723884,11miilei
CA
T 7000827 ,78miilei
CA
ds 1895441,52 miilei
CA
v 5172385,19 miilei
CA
T 10326696,95miilei
-
CA
ds 12705967,30miilei
CA 20827191,57miilei
-
CA
v 23206461,92miilei
-
CA Le
Lz Tz CA
Le Kd Kua v
Le Lz Tz
Indicatori
CA
Le
Lz
Tz
Kd
Kua
V
U.M.
1998
1999
mii lei
locuri-zile
locuri-zile
zile turisti
%
%
mii lei
53037200
463550
423550
200672
91,37094
47.37859
264,2979589
49313315,89
463550
375610
167012
81,02902
44,46421
295,2680998
2000
1999-1998
70140507,46
464820
450180
158954
96,85039
35,30899
441,262928
-3723884,11
0
-47940
-33660
-10,34192
-2,914381
30,97014099
2000-1999
20827191,57
1270
74570
-8058
15,82138
-9,155217
145,9948282
Tabelul 3.16.
mii lei
Perioada 19981999
-3723884,11
Perioada 19992000
+20827191,57
CA
Le Le1 Le0 Kd 0 Kua 0 v 0
+135104,97
Ca
Kd Kd 1 Kd 0 Le1 Kua 0 v 0
-6003077,25
+9655086,88
CA CA1 CA0
Ca
Kua Kua1 Kua 0 Le1 Kd 1 v
-2893192,05
-12169462,2
Ca
v v1 v 0 Le1 Kd Kua1
+5172385,19
+23206461,92
CA 3723884,11miilei
CA
Le 0miilei
CA
Kd 6003077 ,25miilei
Ca
Kua 2893192 ,05miilei
CA
v 5172385,19miilei
CA 20827191,57miilei
CA
v 23206461,92miilei
CA Np
T Tz CA
Np T Tz
Indicatori
CA
Np
T
Tz
T/Np
Tz/T=ds
CA/Tz=v
U.M.
1998
1999
mii lei
persoane
persoane
zile turisti
mii lei/sal
zile
mii lei
53037200
837
74463
200672
88,96416
2,694922
264,2979589
49313315,89
757
64634
167012
85,38177
2,583965
295,2680998
2000
1999-1998
70140507,46
729
78169
158954
107,2277
2,033466
441,262928
-3723884,11
-80
-9829
-33660
-3,5823876
-0,1109572
30,97014099
2000-1999
20827191,57
-28
13535
-8058
21,845939
-0,5504991
145,9948282
Tabelul 3.18.
mii lei
CA CA1 CA0
T
Np
CA
Np Np1 Np 0
T
CAT
Np
Np
Tz
Ca
Tz
T
T
CA
CA
CA
Tz
TZ
Tz
CA
Tz
T
Tz
Np1
T
Np 0
T
Tz
Np1
T 0
Np
CA
Tz
T
CA
Np1
Tz 0
Np
-1824006,40
-1931561,35
+12150703,35
-1895441,52
-12705967,30
Tz
+5172385,19
+23206461,92
-1931561,35
Perioada 19992000
+20827191,57
CA
Tz
Perioada 19981999
-3723884,11
CA
Tz/ T
CA 3723884,11miilei
1895441,52miilei
CA
Ca / Tz 5172385,19miilei
CA
Np 1824006,40miilei
CA
T / Np 12150703,35miilei
CA
Tz / T 12705967,30miilei
CA 20827191,57miilei
CA
Ca / Tz 23206461,92miilei .
1998
2793703,5
2359878,1
2784800,2
2222738,7
3092741,2
3337411
3519764,5
4415853
4118506,2
1999
3406191,262
3113737,736
4173826,974
3555318,951
4848155,823
4153406,728
5564354,135
5978485,141
5997719,942
2000
3969244,487
4361091,932
5160744,7
3582854,002
6189783,06
6625942,017
7218214,343
75020963,291
7511593,533
Octombrie
Noiembrie
Decembrie
Total an
4419529,6
3178830,7
2869733,3
39113490,0
4798798,894
3490063,83
3825495,478
52905554,9
7847214,73
4747936,635
7019802,416
71736486,15
3000000
2000000
incasari
1000000
0
9 10 11 12
luni
G,3,6,
incasari
9 10 11 12
luni
G,3,7,
incasari
luni
9 10 11 12
Din datele de mai sus rezulta ca volumul cifrei de afaceri este realizat
in cea mai mare parte in semestrul II al fiecarui an din perioada realizata.
Pentru volumul scazut din lunile respective se recomanda oroentarea
firmei spre alte servicii (organizarea de consfatuiri, simpozioane, etc.) si
aplicarea altei politici comerciale, mai ales ca societatea se caracterizeaza
prin practicarea unui turism de afaceri.
1999
2000
2001
21,37
57,22
27,68
33,04
21,0
81,02
26,53
36,71
12,06
58,45
13,50
13,56
29,30
14,28
139,31
143,00
40,44
14,07
175,41
163,52
11,93
9,32
100,27
127,56
C.ANALIZA LICHIDITATII
SI SOLVABILITATII
3. Lichiditate
a. Lichiditate generala
b. Lichiditate imediata
4. Solvabilitate
a. Solvabilitate patrimoniala (%)
b. Solvabilitate de indatorare(%)
1,03
0,48
0,86
0,39
1,05
0,80
Capital propriu/Pasiv
Datorii/Activ
67,91
31,86
61,15
38,63
78,39
21,51
26,23
19,08
5,26
83,48
61,23
27,88
16,88
19,95
5,93
Dividende/Nr.de actiuni
Profit net/Nr . actiuni
8510
9560
12569
13582
11623
65076
36,26
47,38
105758
37,47
39,18
137066
39,52
35,31
2,56
31,44
2,58
32,53
2,03
38,30
A.ANALIZA
PROFITABILITATII
1. Marja profitului brut
a. La cifra de afaceri (%)
b. La capitalul social (%)
c. La costuri (%)
d. La total activ(rentab.ec.) (%)
Relatie de calcul
B.ANALIZA INTEGRATA
(DUPONT)
D.ANALIZA ACTIVITATII
GLOBALE
5. Perioada de recuperare a creantelor
( Zile)
6. Perioada de rambursare a datoriilor
(Zile)
E.ANALIZA INVESTITIILOR
7. Gradul de innoire (%)
F.ANALIZA VALORILOR DE
PIATA
8. Dividende per actiuni (lei)
9. Profit net per actiune (lei)
G. ALTI INDICATORI AI
ACTIVITATII GENERALE
10.Productivitatea muncii (mii lei )
11.Ponderea salariilor in costuri(%)
12.Gradul de ocupare a capacitatilor
de cazare (%)
13.Sejur per turist(zile)
14. Ponderea turistilor straini in total
turisti (%)
G. 3,9,
Evolutia ratei rentabilitatii in perioada 19982000
% m ii le i
30
21,37
20
21
12,06
10
0
1998
1999
2000
120
100
100,102
88,198
78,392
80
54,145
42,81
60
62,343
Venituri totale
Cheltuieli totale
40
11,335
20
16,048
11,904
1998
E v o l u ti a
re n ta b i l i ta ti i i n
ra te i
p e ri o a d a
1 9 9 8 -2 0 0 0
50
2 1 ,3 7 2 1
0
1 9 9 8
1 9 9 9
1 2 ,06
2 000
1999
2000
P rofit
G. 3,8,
Indicele preturilor
Evolutia lunara in anii 1997-2000 fata de decembrie anul precedent
Tabelul 3.20.
Anii
1997
1998
1999
2000
Ian.
113.7
104.9
103
104.3
Febr. Mart.
135 176.5
11 116.6
106 112.7
106.6 108.5
Apr.
196.7
122.5
124.5
115.7
Mai
196.7
122.5
124.5
115.7
Iunie
201.2
124.1
130.8
119
Iulie August
202.6
209.8
125.7
126.5
133
134.6
24.1
126.4
Sept.
216.7
130
138.9
129.9
Oct.
230.7
135
144.7
133.5
Nov.
240.6
137.6
150.4
137.3
Dec.
251.4
140.6
154.8
140.7
Concluzii si propuneri
Indicatori de volum fizici
Din analiza indicatorilor de volum tehnici se observa pe intreaga perioada de
analiza o pondere mai mare a turistilor romani fata de cei straini, din totalul
turistilor cazati in hoteluriloe societatii. O cauza posibila ar fi numarul mic de
turisti straini asigurat de principalele firme partenere cu care societatea a incheiat
contracte. O alta cauza ar putea fi calitatea serviciilor care nu se ridica la nivelul
impus de numarul de stele.
-circulatia pe cont propriu a turistilor straini,
-situatia conflictelor internationale (razboiul din Kosovo).
Durata medie a sejurului este de aproximativ 3 zile turist, un rezultat direct
al faptului ca ponderea cea mai mare o are turismul de afaceri, turism cu cheltuieli
logistice foarte mari. Aceasta se reflecta si in coeficientul utilizarii capacitatii de
cazare active, care oscileaza intre 47,38% in anul 1998 si 30,35% in anul 2000, cu
o evolutie descrescatoare din anul 1998 in anul 2000 ca urmare a scaderii
numarului de zile turist de la 200672 in anul 1998 la 158954 in anul 2000, in
conditiile in care capacitatea de cazare activa se mentine relativ constanta.
O motivatie posibila ar fi dezvoltarea sectorului privat din zona (turism
montan): cabane, vile, minihoteluri etc. sau dezvoltarea agroturismului din zona.
O corectare a acestei situatii, care ar duce la cresterea numarului de
turisti si a duratei medii a sejurului, se poate realiza prin impunerea regiunii
Brasov si ca zona turistica de agrement, printr-o conlucrare mai buna cu
agentiile de turism.
In toti acesti trei ani de analiza, intensitatea activitatii turistice in semestrul 2
fata de semestrul 1 este mai pronuntata, coeficientul utilizarii capacitatii de cazare
active fiind mai mare in al doilea semestru. Densitatea circulatiei turistice se
incadreaza intre 20% si 25%, constituind un dezavataj major, orasul Brasov avand
un potential turistic insuficient exploatat.
Proportia turistilor straini, turisti romani este net in favoarea celor din urma
daca se are in vedere numarul total de turisti inregistrati pe parcursul celor 3 ani.
Cu toate acestea, din situatile statistice ce privire la ocuparea spatiilor de
cazare pe perioada analizata, se observa o tendinta crescatoare a numarului de
turisti straini. Se poate concluziona ca in conditiile unei variatii nesemnificative a
numarului d eturisti, se inregistreaza o crestere a incasarilor, respectiv a cifrei de
afaceri, tocmai datorita acestei tendinte crescatoare, tarifele pentru turistii straini
fiind mai mari decat cele pentru turistii romani.
Atragerea turistilor printr-o promovare mai buna a produsului turistic,
ar putea duce la cresterea coeficientului capacitatii de cazare active, cu
implicatii directe asupra eficientei si a rezultatelor.
Indicatori valorici
Cifra de afaceri
Sezonalitatea
Cu toate ca in cadrul analizei s-a observat o concentrare mai mare a
activitatii truistice in semestrul doi fata de semestrul intai, nu se poate vorbi de
CONSIDERATII FINALE