Universitatea tefan cel Mare Suceava

FACULTATEA DE TIINE ECONOMICE I ADMINISTRAIE PUBLIC

PROGRAMUL DE STUDII: ECONOMIA COMERULUI, TURISMULUI I SERVICIILOR
ANUL III, GRUPA 2,ZI

SISTEMUL I INSTRUMENTELE DE PLI INTERBANCARE

Coordonator: Lect.dr. Ciobanu Gabriela

Student:

Suceava, 2016

Cuprins

SISTEMUL I INSTRUMENTELE DE PLI INTERBANCARE ......................................3

1.1 Evoluia plilor i a instrumentelor de plat ...................................................................3
1.2 Sistemul de pli ..........................................................................................................5
1.3 Instrumente de pli .....................................................................................................9
1.4 Operaiuni bancare de pli ..........................................................................................11
1.5 Conturile bancare .......................................................................................................13
1.6 Contul curent la banca central ...................................................................................15
Bibliografie .....................................................................................................................17

SISTEMUL I INSTRUMENTELE DE PLI INTERBANCARE

n economia de piat, operaiunile de pli constituie un circuit vital, fluxurile pl ilor

reprezentnd, de fapt, fluxul resurselor ce revin sau sunt atribuite oricrei entit i economice sau
sociale i funcie de care depinde evoluia, meninerea sau eliminarea, diminuarea sau
dezvoltarea activitilor i a potenialului lor. n derularea plilor au existat modalit i, de mult
revolute, n care punga de galbeni era nmnat beneficiarului pltii. Astzi lumea este dominat
de prezena bncilor, n marea majoritate a relaiilor de pl i. n rile dezvoltate n
contemporanitate s-a ncheiat de mult bancarizarea, proces n care cvasitotalitatea firmelor i
persoanelor au conturi deschise la bnci, ceea ce permite efectuarea plilor prin transferuri
sauviramente ntre conturile bancare. Pe msur introducerii tehnologiilor noi bazate pe
telematic i a progresuluieconomic, au fost reconsiderate instrumentele tradi ionale de plat,
cecul i cambia, prin alinierea lor la cerinele transferului electronic de fonduri.
Astfel, evoluia instrumentelor de plat se caracterizeaz prin diminuarea accelerat a
documentelor suport-hrtie i creterea rapid a dispoziiilor de plat exprimate prin mesaje
electronice. Perfecionarea relaiilor de pli implic accelerarea de pli prin rapiditatea
transmiterii mesajelor de pli. Astfel, de la o faz iniial, n care mesajele de pl i ordonate de
pltitori se nmagazineaz un timp pn se creeaz facilit ile de transmitere (sistemul OFF
LINE), se tinde s se dezvolte sistemele n care transmiterea mesajelor de pl i ctre bnci s se
fac n mod continuu (sistemul ON LINE), iar pentru plile de talie mare, i mai ales pentru cele
ce se deruleaz pe plan internaional, s se asigure decontarea n timp real, respectiv intrarea
sumei n contul beneficiarului s fie simultana cu dispunerea plii de ctre titularul pltii.
Accelerarea plilor n economie este strns legat de progresul sistemelor de compensare
interbancar. n procesul de efectuare a plilor prin dispoziiile clienilor transmise spre
execuie, bncile contracteaz datorii reciproce, care se compenseaz zilnic, n proporie
covritoare, iar plat soldurilor remanente asigur, n fapt, stingerea integral a tuturor pl ilor
intrate n compensaie. Astfel, bncile, n calitatea lor de intermediari financiari au un dublu rol:
pe de o parte, emit propriile lor titluri, negociabile, n scopul mobilizrii activelor monetare
disponibile n economie, iar pe de alt parte, achiziioneaz pe cele emise de agen ii nebancari,
plasnd, astfel, o parte din resursele mobilizate.

1.1 Evoluia plilor i a instrumentelor de plat

Sistemul de pli este indisolubil legat de moned iar evoluia acesteia a determinat
apariia i perfctionarea sistemului de pli ca un cadru organizat al transferurilor monetare n
scopul finalizrii tranzaciilor economice. Sistemul de pli a aprut din cele mai vechi timpuri ca
un set de reguli, la nceput sub form unor practici, apoi a unor reguli scrise emise de
conductorii statelor, mai trziu de bnci i n final de autoriti monetare ca instituii specializate
ale statului.
n
economiile naturale bunurile se schimbau n natur, tranzaciile fiind cunoscute sub denumirea
de troc, o form de schimb reciproc care presupunea dubla coinciden a necesit ilor
participanilor la schimb. n aceast perioad nu putem vorbi de o plat care presupune existen a
monedei i deci a unor relaii pecuniare, ci de tranzacii care se fceau pe baza unor anumite
mrfuri acceptate de comunitate. Abstractizarea noiunii de marf intermediar general valabil a
3

dus la apariia monedei metalice (moned timpurie) care a fcut ca din ce n ce mai mult
tranzaciile s se efectueze n acest tip de moned, ntruct oferea incomparabil mai multe
avantaje dect schimbul n natur. Din acest moment putem vorbi de pli n moned i chiar de
apariia unor elemente de sistem de pli prin practici unanim acceptate, cum ar fi metalele de
confecionare i forma monedei. Creterea schimburilor comerciale i cantitatea limitat a
metalelor preioase au determinat apariia n Evul Mediu a monedei de hrtie, la nceput sub
forma recipisei de depozit eliberate de custozii (aurrii, argintarii) care primeau spre pstrare
moned n metal preios cu promisiunea eliberrii metalului celui care aducea recipis. Aceast
hrtie a devenit moned-semn ntruct putea fi transmis de purttor n schimbul mrfurilor pe
care le cumpr. Cam n aceiai perioad apar i bncile comerciale care au creat un cadru
organizat i mai sigur pentru plat tranzaciilor. Factorul hotrtor n generalizarea pl ilor n
noul tip de moned l reprezint ns impunerea de ctre stat a folosirii monedei-hrtie (moned
fiduciar) pentru stingerea tuturor obligaiilor publice i private, la nceput n Anglia (1708),
Frana (1716) i Prusia (1765) i apoi, treptat, i n celelalte state. Pierderea convertibilitii
monedei-hrtie a fcut ca aceasta s nu mai fie absolut necesar n tranzacii, fiind nlocuit de
moned de cont (scriptural).
Plile n moned scriptural sunt considerate un ir de servicii prestate clientelei
de ctre bnci pe baza schimbului de informaie ntre ordonator, bancher i beneficiar n legtur
cu transferul unei sume de bani i nscrierea acesteia n conturile a cel puin doi titulari. Aceast
intermediere presupune calitatea de mandatar a bancherului pentru transmiterea la timpul fixat a
unui bun, banul-informaie (sum, valut, datele de identificare a partenerilor, bncile
participante i natura transferului). Plile n moned scriptural se bazeaz n primul rnd pe
fiduciaritatea n moned i sistemul monetar a tuturor participanilor la circuitul monetar (agen i
economici i noneconomici, populaia i instituiile de credit) i pe responsabilitatea asupra
monedei asumat de stat prin banca central care deine monopolul emisiunii monetare i a
reglementrilor privind circulaia monetar. Aceast ncredere n moned (o crean asupra
bncii centrale) i n banca central constituie baza evoluiei sistemului de pli.
Plile n moned scriptural necesit ns i instrumente specifice de plat care s
cuprind instruciunea dat de debitor pentru onorarea plii n favoarea creditorului. Cele mai
vechi instrumente de plat atestate documentar au fost cambiile despre care exist informa ii c
circulau n anii 500-600 n China. n jurul anului 1200, Templierii care se ocupau cu diverse
tranzacii internaionale au nceput s emit viramente i cambii pe numele negustorilor,
monarhilor sau tezaurelor statelor feudale. n 1349 la Barcelona funciona o banc de depozit i
conturi curente, care se pare c este cea mai veche meniune despre o banc comercial. La
nceputul secolului al XVII-lea la Amsterdam se practicau recipisele de depozit bancar cu func ie
similar cecului, iar n a doua parte a aceluiai secol la Hamburg apare biletul de banc exprimat
ntr-o moned de cont convenional (mark banco), dup unele opinii, strmoul cel mai
ndeprtat al euro de astzi. n continuare, istoria instrumentelor de plat este strns legat de
istoria bncilor. Progresul rapid n domeniile informaticii i a comunicaiilor din ultimele decenii
ale secolului trecut a condus la apariia monedei electronice i a plilor electronice care au
"comprimat" distanele i au redus timpul de decontare pn la suprapunerea momentului
tranzaciei cu cel al plii.
Instrumentele de plat monetare folosite n sistemele de pli se grupeaz n dou mari
categorii: (a) numerarul i (b) instrumentele de plat scripturale (bazate pe suport hrtie i cele
electronice pe suport magnetic sau electronic). Instrumentele de plat electronice cunosc o
expansiune rapid nlocuind numerarul i instrumentele pe suport hrtie i n acela i timp se
4

realizeaz o diversificare continu n scopul asigurrii plii n timp real, reducerii riscurilor i a
costurilor de transfer al fondurilor.
Volumul tot mai mare al tranzaciilor i creterea gradului de bancarizare au determinat
trecerea de la decontarea bilateral a tranzaciilor dintre bnci prin sistemul conturilor de
corespondent la nfiinarea caselor de compensaii cu decontare net. Primele case de
compensaii au aprut n Anglia la 1760 apoi ntr-un interval de 20 de ani n America, Fran a,
Italia, Germania. n perioada modern au aprut case de compensare multinaionale, iar mai
recent casele automate de compensare, care prin tehnologiile electronice au redus drastic timpul
de decontare.
n Romnia, plile fr numerar apar la nceputul secolului al XVIII-lea i
primele atestri documentare vorbesc depre casele de nego de la Bucureti la 1700 i Bra ov i
Sibiu la 1750, unde circulau prin gir (zlog) nscrisuri sub denumirea de poli . Aceste poli e se
decontau ("rfuiau" ntre ele) pentru stingerea obligaiilor dintre pri. Despre celelalte
instrumente de plat (cec, virament) documentele fac meniuni de abia la nceputul secolului al
XIX-lea. Prin nfiinarea Bncii Naionale a Romniei (BNR) n 1880 s-a reglementat circula ia
monetar i s-a impus semnul monetar al rii. n 1919 se nfiineaz "Casse de Compensatiuni n
Bucureti" c o asociaie de bnci i bancheri, care a stat la baza organizrii decontrii ntre bnci
per sold. n 1926 se nfiineaz Serviciul Naional de Viramente la B.N.R. dup modelul
serviciilor similare existente la bncile centrale din Germania, Belgia i Frana.

1.2 Sistemul de pli

Un sistem de plti reprezint un ansamblu de instrumente, proceduri bancare i reguli
care asigur transferul de fonduri ntre participanii la sistem (institu ii de credit sau institu ii
financiare). Sistemul se bazeaz pe un acord ntre participan ii la sistem i operatorul de sistem,
iar transferul de fonduri este realizat prin intermediul unei infrastructuri tehnice agreate.
Sistemul de pli a fost definit n diverse variante de ctre institu iile de credit i
cele de cercetare, fiind reconsiderat n funcie de evoluia monedei i a tehnologieie de
nregistrare i transmisie. Cea mai reprezentativ definiie o considerm pe cea elaborta de CPSS
(Committee for Payment System Secretariat) din cadrul Bncii Reglementelor Internatioanle,
potrivit creia sistemul de pli reprezint un set de aranjamente pentru descrcarea obliga iilor
asumate de agenii economici cu ocazia procurrii de resurse reale ori financiare, altfel dect prin
barter, deci prin transferul titlului de proprietate asupra unor active, care, n virtutea faptului c
sunt larg acceptate sunt cunoscute sub numele de bani. Aceast definiie este larg acceptat, att
de organismele internaionale, ct i de bncile centrale din cadrul Uniunii Europene. Sistemul de
pli concentreaz toate tranzaciile de schimb din economie pentru descrcarea de obligaii
pecuniare i se constituie ntr-un mecanism integrat cunoscut sub numele de sistem de pl i de
interes naional aflat sub supravegherea bncii centrale.
Sistemul de pli are dou funcii complementare: intermedierea tranzaciilor i
garantarea schimburilor. Intermediera este asigurat de bncile comerciale i de al i agen i
nonbancari (companii de pli, brokeri, pot) care efectueaz servicii de transfer de fonduri i de
stingere a obligaiilor de plat. Aceti ageni desfoar activiti de interes public i de aceea
sunt supui autorizrii, supravegherii prudeniale i altor forme de control din partea bncii
centrale. Garantarea este asigurat n final de banca central prin deschiderea de conturi
centralizate ale bncilor comerciale care sunt i un mecanism de garantare a tuturor decontrilor
5

din economie, precum i prin sistemul de mprumuttor de ultim instan.

Elementele componente ale unui sistem de pli cuprind instituiile care furnizeaz
servicii de pli, diversele forme de creane transferate, metodele i mijloacele de transfer,
mesajele i canalele de comunicaie. n general, un sistem de pli are form unei piramide cu
mai multe trepte. Pe prima treapt (la baz ) se afl masa persoanelor fizice i juridice care
desfoar activiti ce dau natere la obligaii de plat. Populaia reprezint sursa primar de
economisire n societate care face depozite i accept serviciile bncilor pentru activitatea cu
amnuntul. Persoanele juridice sunt companiile care desfoar activiti economice, altele dect
cele cu bani, precum i instituiile publice i cele nonprofit. A doua trepta o constituie sistemul
bancar la care agenii au conturi sau unii ageni nonbancari specializai (brokeri, pot).
Preferina persoanelor fizice i juridice pentru bnci este dererminata de crean ele asupra
acestora (depozitele) care au caracter de lichiditate iar transferurile se pot efectua imediat i la
ntreaga valoare. Treapta a treia o constituie casele de compensaie care pot fi de stat sau
particulare, dar sub controlul bncii centrale. Treapta a patra este agentul de decontare, una din
bncile de prim rang din economie sau n unele cazuri acest rol l ndeplinete chiar banca
central. Ultima treapt este banca central care are rolul de supraveghetor, mprumuttor de
ultima instan i garantor.
Plata i transferul de fonduri
Prin plat se nelege transferul de fonduri care are c efect stingerea obligaiunilor
financiare dintre prile participante la o tranzacie economic i schimbul de proprietate a
activului n timp ce transferul de fonduri are un coninut mai larg i fr un scop economic, ca de
ex. transferul de bani dintr-un cont n altul, transferul de bani ctre o alt persoan n scop
umanitar sau pentru studii, transferul de bani de ctre o persoan care lucreaz n strintate ctre
familia din ara de reedin etc.
Transferuri interbancare i intrabancare. Transferurile de fonduri pentru
efectuarea plilor pot avea loc ntre bnci diferite i n acest caz acestea se numesc transferuri
interbancare spre deosebire de transferurile de fonduri ntre unit ile aceleia i bnci care se
numesc transferuri intrabancare. Transferurile interbancare modific situaia soldurilor din
conturile de la banc agent de decontare, deci o modificare patrimonial, cele intrabancare
determinnd numai o micare intern, soldul de la agentul de decontare rmnnd nemodificat.
Decontarea reprezint transferul de fonduri ntre bnci i
ncrcarea-descrcarea de gestiune a bncilor participante la transfer, precum i finalizarea pl ii
prin descrcarea de gestiune a pltitorului (debitorul) fa de beneficiarul plii (creditorul).
Activele care circul n sistemul de pli (banii) reprezint crean e asupra guvernului (moned
metalic), asupra bncii centrale (bancnotele sau fondurile bneti din evidenele bncii centrale)
i asupra instituiilor bancare (depozitele bancare). Aceste active sunt cunoscute sub denumirea
generic de mijloace de decontare, folosit mai ales n activitatea de analiz a activit ii bancare.
Decontrile se mpart n dou mari categorii: pe baz brut i pe baz net. Decontrile pe baz
brut sunt cele care se efectueaz operaie cu operaie i sunt specifice pl ilor de valori mari n
timp ce decontrile pe baz net sunt cele supuse compensrii, cnd se plte te soldul net debitor
sau se ncaseaz soldul net creditor i sunt specifice plilor de valori mici. No iunea de
decontare se folosete mai mult n sistemul bancar iar cea de pli n practic agenilor economici
i a populaiei n relaiile cu bncile, dar exist o tendin de generalizare a noiunii de pli i n
sfer activitii bancare.

Plile electronice.
Progresele deosebite realizate n informatic i comunicaii au permis apariia plilor
electronice i a sistemelor de pli pe suport electronic. Noua tehnologie s-a folosit mai nti n
domeniul transferurilor inter-bancare de fonduri, apoi n tranzaciile comerului electronic i n
sfera serviciilor prin pli pe baz de carduri, internet i alte sisteme tehnice de pli (videotex,
multicash, telefonul mobil etc). Aceste sisteme tehnice au permis plata de la distan fr s mai
fie necesar prezena la ghieul bncii. Din punct de vedere al sistemului de pl i, schema
piramidal i rolul bncii centrale rmn aceleai, ns circuitele sistemului cunosc modificri
importante n special n sectorul bancar.
Sistemul de pli de interes naional (SPIN). Sistemele de pl i de interes na ional sunt
sisteme integrate care cuprind mai multe subsisteme unde se ordoneaz relaiile pecuniare dintre
parteneri i se asigur descrcarea de gestiune i transferul de proprietate asupra activelor bani.
Toate subsistemele trebuie s foloseasc ns numai moned bncii centrale care este
recunoscut de partenerii tranzaciilor i sistemul bancar prin care se asigur canalele de
circulaie a acestei monede. Pentru necesitile decontrii finale, relaiile de pli sunt ordonate
ntr-o form piramidal prin concentrarea pe bnci comerciale i centralizarea la banc central
unde plile se fac definitiv i irevocabil.
n ara noastr, SPIN a fost creat n 1995 i cuprinde mai multe subsisteme:
decontarea pe baz brut, compensarea i decontarea pe baz net, decontarea brut a plilor de
mare valoare, decontarea titlurilor de stat, decontarea depozitelor constituite de bnci la banc
central, decontarea brut la sfritul zilei a tranzaciilor bancare. Banca Naional este unicul
proprietar, administrator i operator al sistemului naional de pli i decontri interbancare,
plile ctre trezoreria statului, precum i plile i depozitarea titlurilor de stat. n anul 2001
activitatea de compensare a fost externalizata de banca central ctre TransFonD, o institu ie cu
capital bancar privat i de stat, specializat n transferul de fonduri, iar din 2005 TransFonD va
gestiona i noul sistem electronic de plat cu decontare brut n timp real.

Mijloace de plat fr numerar

Transferul de fonduri se poate realiza de ctre prestatori de servicii de plat (instituii de
credit, instituii de plat i instituii emitente de moned electronic), n baza unei instruciuni de
plat transmise acestora prin intermediul instrumentelor de plat (transfer credit, debitare direct,
card de plat, cec, cambie, bilet la ordin).1
Efectuarea unei pli fr numerar prin transfer de fonduri de la pltitor la beneficiar
implic o serie de operaiuni care sunt permise doar instituiilor autorizate (respectiv prestatorilor
de servicii de plat), i Trezoreriei Statului.
Principalele etape ale unei pli fr numerar sunt urmtoarele:

http://www.bnr.ro/Mecanisme-de-decontare-3357.aspx

Faza tranzacional cuprinde iniierea, validarea i transmiterea unei instruciuni de

plat. n funcie de tipul de instrument, instruciunea de plat poate fi iniiat de debitor (spre
exemplu, n cazul transferului credit), sau de beneficiar (spre exemplu, n cazul debitrii directe).
n aceasta faz au loc o serie de operaiuni, care vizeaz n principal verificarea identitii prilor
implicate n tranzacie, a autenticitii instruciunii de plat i a integritii datelor aferente
tranzaciei.
n faza de compensare i decontare, participanii la sistemul de compensare-decontare
(ex. prestatorii de servicii de plat, Trezoreria statului, etc.) schimb ntre ei mesaje de plat prin
intermediul sistemului de pli pentru pli de mic valoare i volum mare. Soldurile nete
rezultate din procesul de compensare se deconteaz prin intermediul sistemului de pli de mare
valoare n funcie de moneda n care este exprimat plata, respectiv ReGIS sau TARGET2.

Sistemul ReGIS
ReGIS este sistemul RTGS naional pentru pli n lei oferit de BNR. Sistemul este folosit
pentru decontarea operaiunilor bncii centrale, a transferurilor interbancare, precum i a plilor
n lei de valoare mare (peste 50.000 lei) sau urgente. Sistemul asigur procesarea n timp real
(respectiv pe o baz continu) i decontarea n banii bncii centrale, cu finalitate imediat.
nc de la intrarea sa n funciune, sistemul este desemnat, prin Ordin al
Guvernatorului Bncii Naionale a Romniei, ca intrnd sub incidena Legii nr.253 din 16 iunie
2004 privind caracterul definitiv al decontarii n sistemele de plai i n sistemele de decontare a
operaiunilor cu instrumente financiare, cu modificrile ulterioare (care transpune n legislaia
romn Directiva 98/26/CE a Parlamentului European i a Consiliului din 19 mai 1998 privind
caracterul definitiv al decontrii n sistemele de pli i de decontare a titlurilor de valoare, cu
modificrile ulterioare)2.
2 http://www.bnr.ro/Sistemul-ReGIS-307.aspx
8

Ce este un sistem RTGS?

Un sistem cu decontare pe baz brut n timp real (RTGS) este un sistem de pli n care
procesarea i decontarea au loc n mod continuu (n timp real) i nu pe pachete de instruciuni.
Astfel, tranzaciile pot fi decontate cu finalitate imediat. Decontarea pe baz brut nseamn c
fiecare transfer este decontat individual i nu pe baz net.
Scurt istoric
Sistemul a fost dezvoltat i implementat n cadrul proiectului Phare RO 0005.02
Interbank Payment System derulat de BNR i TRANSFOND S.A. i a intrat n funciune la 8
aprilie 2005.
De la
implementare, ReGIS a furnizat un serviciu de procesare a plilor n lei n timp real i cu
finalitate n cursul zilei pentru toate instituiile de credit care opereaz n Romnia. Mai mult,
operaiunile de politic monetar ale BNR sunt decontate prin intermediul acestuia i contribuie
la reducerea riscului sistemic.
Tipuri de tranzacii
ReGIS proceseaz transferuri credit n lei, la nivel naional. Categoriile de tranzacii de
plat procesate n ReGIS sunt urmtoarele:

pli aferente operaiunilor bncii centrale (operaiuni de politic monetar, de pia

valutar i de creditare, operaiuni cu numerar etc.);
operaiuni de decontare a poziiilor nete calculate n cadrul sistemelor auxiliare care
proceseaz pli n lei (SENT, RoClear, VISA, MasterCard, DSClear);
pli interbancare i ale clienilor de valori mari (peste 50 000 lei) sau urgente;
pli pentru decontarea fondurilor aferente operaiunilor cu instrumente financiare;
debitarea direct a comisioanelor aferente participrii la cele trei componente ale
sistemului electronic de pli (ReGIS, SaFIR i SENT).

Transferurile credit se iniiaz n sistem de ctre participani prin mesaje SWIFT, folosind
serviciul SWIFT FIN Y-Copy (MT202, MT202 COV i MT103).

1.3 Instrumente de pli

Instrumenele de pli sunt monedele propriu zise i anumite documente bancare operaionale pe
suport hrtie, magnetic sau electronic, care funcioneaz pe baza unor tehnicii specifice de
operare, circuite i securizare n vederea transferului de fonduri de la ordonator la beneficiar.
Aceste instrumente sunt emise de banca central (moned efectiv) i bncile comerciale
(moned scriptural) cu aprobarea bncii centrale pentru a se asigura o form standardizat i un
coninut economic i juridic care s permit transferul de fonduri n deplin siguran i
delimitarea responsabilitilor participanilor la transferul bancar. Aceste instrumente se pot
folosi i de entitile non bancare ca pot, firmele de decontri sau cele pentru operaiuni cu
titluri, autorizate expres de banca central pentru a opera n domeniul transferurilor de fonduri.
Instrumentele de pli se mpart n dou mari categorii: instrumente cu numerar i
instrumente fr numerar.
9

Instrumentele de plat cu numerar sunt reprezentate prin moned metalic i

bancnote (moned de hrtie) i reprezint cea mai veche form de circula ie monetar. Pentru a
ndeplini funcia de instrument de plat, moned metalic i bancnotele-numerarul n termeni
bancari-necesit un complex de tehnici i reglementri cu caracter normativ emise de banca
central i bncile comercile.
Instrumentele de plat fr numerar sunt documente standardizate care conin
instruciuni de plat date de pltitor bncii sale pentru transferul fondurilor ctre banc
beneficiarului. Pe baza instrumentului de plat se fac nregistrri n conturile partenerilor de la
bncile lor care atest diminuarea respectiv majorarea crean elor monetare asupra bncilor.
Instrumentele de plat folosite n tranzacii sunt urmtoarele: ordinul de plat, cambia, cecul,
biletul la ordin, cardul. De asemenea, mai sunt unele instruciuni de plat care genereaz
transferuri de fonduri ca: debitul direct i plile programate.
Orice document de plat conine dou tipuri de informaii:
financiare i nonfinanciare. Informaia financiar (monetar sau informaie bani) se refer la
sum de bani ce trebuie pltit, valut, scaden, bncile participante i conturile debitoare i
creditoare, numele prilor participante la tranzacie, iar responsabilitatea pentru acurate ea
acesteia revine emitentului. Informaia nonfinanciara cuprinde elemente adiacente pl ii ca
scopul acesteia sau anumite instruciuni cu caracter specific. Dei instrumentele de plat difer
destul de mult unele de altele n funcie de specificul pl ii, totui acestea au unele caracteristici
comune care permit clasificarea acestora dup mai multe criterii:
(a) Din punct de vedere al obligaiilor juridice create:
-instrumente de credit (din iniiativa debitorului)-ordinul de plat;
-instrumente de debit (din iniiativa creditorului)-cecul, cambia, biletul la ordin.
(b) Dup suportul instrumentului:
-instrumente pe suport hrtie-cecul, ordinul de plat, cambia, biletul la ordin;
-instrumente pe suport magnetic-cardul;
-instrumente pe suport electronic-ordinul electronic de plat, cecul electronic.
(c) Dup modul de transmitere:
-letric;
-automatizat-telex, fax, telefon, reea electronic.
(d) Dup natura juridic a iniiatorului:
-pli pentru persoane juridice-pli profesionale, instituionale;
-pli pentru populaie.
(e) Dup raportul de timp ntre scadena obligaiei i emiterea instruciunii:
-instrumente de plat anticipat;
-instrumente de plat nentrziat;
-instrumente de plat ntrziat.
(f) Dup raportul de spaiu:
-plata direct (fa la fa);
-plata la distan.
10

(g) Dup valoarea plii:

-pli de valori mari;
-pli de valori mici.
Evoluia n domeniul instrumentelor de plat se manifest n trecerea de la suportul
hrtie la suportul magnetic i electronic, precum i nmagazinarea unui volum ct mai mare de
informaii care s poat fi prelucrate informatic, astfel ca plata s se fac aproape n timp real,
similar cu plata numerarului.

1.4 Operaiuni bancare de pli

Operaiunile bancare sunt determinate de activitile care se desfoar n cadrul bncii
privind relaiile cu clienii. Cele mai multe operaiuni genereaz relaii patrimoniale care
determin modificri de sume n conturile clienilor i sunt cunoscute sub denumirea de
operaiuni bilaniere (active i pasive), iar celelalte reflect numai obligaii ale clientelei sau
bncii, potenial patrimoniale, care nu se nregistreaz n conturile bilan iere i se numesc
operaiuni extrabilantiere (de comision, de mandat, garanii, obligaii anticipate, credite
neperformante expirate, sume n litigiu aflate la instanele de judecat etc).
Operaiunile pasive sunt cele de constituire a resurselor i se refer la: opera iuni de
trezorerie i interbancare; operaiuni cu clientel; operaiuni cu titluri de valori; i (d) opera iuni
de capital i provizioane. Ponderea cea mai mare, 60%-80% din pasivul bilanier, o dein
operaiunile cu clientel (depozitele).
Depozitele bancare reprezint principala surs de finanare pentru o banc i
volumul acestora ar trebui s fie cel puin egal cu volumul plasamentelor n credite i titluri de
valori. Depozitele bancare sunt de dou feluri: la vedere i la termen. Depozitele la vedere sunt
constituite din disponibilitile clienilor aflate n conturile curente din care se pot face pl i n
orice moment. Datorit volatilitii lor, aceste depozite nu sunt remunerate sau primesc o
dobnd destul de redus. Din punct de vedere al bncii, depozitele la vedere sunt foarte
profitabile i politicile bancare pun accent pe atragerea clienilor, n special clieni mari care
menin sume importante n conturi, precum i pe diversificarea serviciilor pentru populaie care
presupune meninerea unor sume n conturile curente.
mprumuturile. Bncile comerciale apeleaz pentru mprumuturi la banca central pentru
refinanare i la alte bnci pentru completarea resurselor, n special a celor valutare i pentru
asigurarea unor resurse pe termene mai lungi. mprumuturile de refinanare se fac, de regul, sub
forma creditelor lombard n situaiile acute de lichiditate, pe baza unor garanii ferme ca titlurile
de valori i pe perioade scurte. n general, mprumuturile de refinanare au o pondere foarte
redus. mprumuturile de la alte bnci se regsesc sub form mprumuturilor n valut pe obiect
(proiecte) sau a liniilor de credite i se acord pentru finanarea importurilor. Liniile de credit se
deschid pe perioade de pn la un an, dar cu posibilitatea de rennoire, astfel c devin finanri pe
termen mijlociu.
Titlurile de valori. Operaiunile cu titluri de valori reprezint emisiuni de obligaiuni pe
piaa intern i internaional n scopul de a atrage resurse, n special n valut. Totodat, prin
aceste emisiuni bncile i verific atractivitatea pe pia, n mod deosebit pe cele interna ionale
i i menin prezena pe aceste piee pentru noi emisiuni n nume propriu sau al clien ilor.
Capitalul propiu este format din capitalul social i rezerve. Capitalul social
11

reprezint partea investit de acionari sub form de aciuni, iar rezervele (general i de risc de
credite) se constituie pe parcurs, din profit, pentru asigurarea lichidit ii i solvabilitii. Banc
central stabilete, din timp n timp, capitalul minim pentru societile bancare care este
obligatoriu de constituit. Pentru a se preveni extinderea activit ii fr o capitalizare adecvat,
banca central stabilete grade minime de capitalizare ca raport ntre capitalul propiu i activele
ponderate cu gradul de risc.
Operaiunile active sunt cele de folosire a resurselor i se refer la:
operaiuni de trezorerie (operaiuni cu numerar, depozite la banca central i la alte bnci, conturi
de corespondent, credite acordate bncilor), operaiuni cu clientel (credite curente de toate
tipurile, credite restane, creane ataate), operaiuni cu titluri i valori imobilizate (active
corporale). Operaiunile cu clientel i cele cu titluri dein ponderea principal n totalul activului
bilanier.
Operaiunile cu numerar reprezint ncasrile i plile n numerar, n lei i valut,
efectuate la cererea clienilor. Circuitul numerarului se desfoar prin bnci care dispun de
personal specializat i spaii adecvate-casierii, tezaure, echipamente de numrat, sortat i
verificat moned. Excedentul sau deficitul de numerar n moned local se reglementeaz prin
banca central (n unele ri prin companii specializate), iar n valut prin bncile din strintate,
n special din Elveia.
Creditele neguvernamentale (bancare) reprezint portofoliul cel mai important de active
pentru o banc comercial i n acelai timp forma principal de folosire a resurselor. Volumul
creditelor acordate de bnci n cursul unui an este mult mai mare dect soldul acestora la finele
anului care apare n bilan. Viteza de rotaie este de 2-3 ori, ceea ce face ca perioada medie de
creditare s fie de 4-6 luni. n structur, creditele de trezorerie sunt cele mai solicitate i
reprezint peste 50% din creditele neguvernamentale. Acestea se acord pentru activitatea
curent de exploatare sub forma creditelor globale de exploatare, liniilor de credite i creditelor
pe obiect. Creditele pentru echipamente dein cca. 25% din creditele neguvernamentale i se
acord pentru retehnologizare i modernizare, importuri de maini i utilaje, realizarea de noi
capaciti de producie. Din punct de vedere al beneficiarilor, peste 90% din credite se acord
unitilor corporatiste, populaia deinnd pn la 10%. Dac avem n vedere c popula ia deine
ponderea principal la crearea resurselor de creditare apare un fenomem de subcreditare a
acesteia. Activitatea de retail nc insuficient dezvoltat, precum i faza incipient n care se afl
creditul ipotecar fac ca volumul creditelor pentru populaie s se menin la un nivel redus.
Activitatea de creditare aduce venituri importante bncilor prin dobnzi, comisioane i alte speze
bancare obinute din derularea creditelor, comisioane din serviciile bancare de cont curent,
operaiuni cu numerar, carduri, pli electronice etc.
Creditele guvernamentale (titluri de valori) se acord de bnci n baza bonurilor
de tezaur sau a obligaiunilor emise de entitile guvernamentale care sunt purttoare de dobnd.
Acestea sunt pe termen scurt sau mijlociu i se pot valorific pe piaa secundar pentru ob inerea
de lichiditi.
Portofoliul de titluri al bncilor se poate constitui prin scontarea cambiilor,
primirea titlurilor n garanie pentru creditele acordate, achiziionarea titlurilor de pe pia de
capital. Titlurile, cu excepia celor guvernamentale, dein o pondere destul de sczut n activul
bncilor comerciale.

12

1.5 Conturile bancare

Relaiile care se stabilesc ntre bnci i clienii acestora, materializate n opera iunile
bancare, se reflect n sistemul conturilor bancare i ntr-o form agregat n bilan ul contabil al
acestor instituii. Contul bancar este un mecanism de constituire a resurselor i de stingere a
obligaiilor clienilor n procesul economic, a reflectrii circuitelor n sistemele de pli i
compensri, a relaiilor cu diverse entiti pe plan naional i internaional. Principala utilizare a
conturilor este aceea de nregistrare, la un anumit moment, prin nscrierea unei sume ntr-o parte
a contului i la un alt moment n cealalt parte a contului. Aceste opera iuni asigur circula ia
informaiei cu un anumit scop, acela de a reflecta decizia titularului de cont. Drepturile i
obligaiile pecuniare sunt evideniate n documente cu valoare legal (legal recunoscute) n
scopul de a fundamenta operaiunile din conturi. Cele dou pri ale conturilor bancare reflect
drepturi (creane) i obligaii (datorii) ale titularului de cont i sunt denumite n contabilitate
debit i credit. Dac titularii de cont sunt diferi i avem de a face cu un transfer de proprietare
asupra sumei bneti (plata), iar informaia este denumit informaie-bani. Transferul de
proprietate presupune irevocabilitatea plii care asigur finalitatea decontrii i stingerea de
obligaii. n orice moment, sumele cumulate (totalul) din debitul i creditul contului se pot
compensa i rezult un sold care reflect poziia patrimonial, adic volumul de crean e sau
obligaii ale titularului. Contul este organizat de un custode al titularului, de regul o banc i de
aceea se numete cont bancar.
Contul bancar are unele caracteristici specifice reflectate n contabilitatea bancar,
dintre care cele mai importante sunt: marea majoritate a informa iei-bani reflect schimburile de
proprietate a activelor financiare; trecerea din proprietatea bncii n proprietatea clientului a unui
credit acordat de banc i nregistrat n cont; trecerea din proprietatea clientului n cea a bncii,
prin nregistrare n cont, a ratelor din credit rambursate, precum i a dobnzilor i comisioanelor
cuvenite bncii; efectuarea i de alte operaiuni dect depozitele i creditele, cum ar fi
constituirea de garanii, operaiuni n valut, operaiuni cu titluri de valori etc. Deci, contul
bancar reflect tipul comerului cu bani efectuat de banc, din care rezult drepturile i obligaiile
bncii fa de client.
Conturile care se pot deschide clienilor se pot grupa n trei mari categorii: conturi
curente, conturi de depozite i conturi de mprumut.
Conturile curente se deschid clienilor pentru nregistrarea operaiunilor curente de
ncasri i pli n numerar, transferul fondurilor ntre bncile clien ilor care reprezint ncasri i
pli, precum i alte operaiuni generate de acordarea i derularea creditelor, constituirea i
retragerea depozitelor, diverse servicii prestate pentru populaie i agenii economici. Contul
curent este cel mai utilizat cont bancar, ntruct prin el se desfoar ntreg fluxul bancar al
clientului i permite o informare operativ asupra lichiditii imediate a acestuia.
Contul curent ncepe s funcioneze prin creditare, operaiunea reprezentnd
depunerea unei sume n numerar la casieria bncii de ctre titular, transferul unui fond de la alt
banc, transferul din alt cont al titularului (retragere de depozit, creditare), bonificare de dobnd
etc. Contul curent funcioneaz pe baza a dou principii: asigurarea permanent a
disponibilitilor, adic a soldului creditor i capacitatea juridic a titularului de a dispune de
pli n proporia n care activele din cont sunt libere de gaj sau alte obliga ii dispuse de
autoritatea public. Dei contul curent ncepe s funcioneze prin creditare, ca un cont de pasiv,
la sfritul zilei poate avea sold debitor, ca un cont de activ, ca urmare a creditelor folosite. n
cursul zilei poate avea sold creditor sau debitor, contul funcionnd ca o "suveica" care asigur
mai nti folosirea fondurilor proprii i apoi a celor mprumutate. Asemene conturi care pot avea
13

solduri creditoare sau debitoare se numesc bifunctionale. Disponibilitile din contul curent sunt
foarte volatile i nu pot fi folosite de banc drept resurse de creditare, din care cauza la soldurile
creditoare nu se bonifica dobnd sau dac se acord aceasta este foarte mic. Pentru
operaiunile efectuate n contul clientului banc percepe comisioane potrivit tarifelor anunate.
Comisioanele se pot calcula asupra rulajului creditor al contului curent sau operaiune cu
operaiune, conform practicii bncii.
Deschiderea conturilor curente. Pentru a funciona, conturile curente trebuie mai
nti deschise, moment n care se stabilesc primele relaii de lucru cu clien ii. La deschiderea
conturilor curente n lei nu sunt restricii, bncile fiind suverane s-i stabileasc propriile reguli
de funcionare. Anumite restricii apar la deschiderea conturilor n valut impuse de
Regulamentul valutar al BNR cu privire la justificarea provenienei sumelor ncasate, precum i a
plilor efectuate. O astfel de restricie este prevederea ca pe teritoriul Romniei pl ile se fac
numai n moneda local, ceea ce nseamn c deintorii de valut trebuie s o schimbe n lei
pentru plata bunurilor i serviciilor sau restricia privind sumele n valut care pot fi scoase din
ar sub form de numerar de ctre persoanele fizice. Deschiderea contului curent ncepe cu
ncheierea conveniei ntre banc i client cu privire la drepturile i obliga iile prilor i la
acceptarea regulilor de lucru ale bncii. Convenia are rolul unui contract, deci devine un act
juridic ntre pri, ncheiat n form autentic (scris), cu care clientul poate face dovad pe cale
judectoreasc pentru nclcarea de ctre banc a clauzelor convenite (ex. operarea n cont fr
acceptul titularului de cont). n acelai timp, banca este aprat prin lege pentru riscurile asumate
i contra eventualelor abuzuri din partea clienilor. n general, la deschiderea unui cont banca
ncearc s obin ct mai multe informaii despre noul sau client i s le analizeze cu aten ie. Nu
puine sunt cazurile n care unii clieni au datorii neachitate la alte bnci, au produs prejudicii, au
probleme cu justiia, nu respect legislaia i normele bancare, ceea ce ridic suspiciuni cu privire
la corectitudinea acestora.
Conturile de depozit. Investiiile financiare ale clienilor fcute la bnci cu scop
de fructificare a capitalului sunt cunoscute sub numele de depozite bancare la termen i se
nregistreaz n conturi de depozite. Contul de depozit este un cont de pasiv care se crediteaz cu
sumele constituite ca depozite i se debiteaz cu cele ieite din cont la lichidarea depozitului.
Depozitele pot fi n lei i valut i se constituie n baza unei convenii scrise ntre banc i client
n care se prevd suma, perioada i dobnda, inclusiv modalitatea de plat a acesteia. La scaden
depozitul i dobnda se transfera n contul curent, dac nu exist o clauza de reinoire automat.
Dobnda poate fi transferat i lunar n contul curent, n funcie de obtiunea clientului, dar
aceast este ceva mai mic dect dobnda transferat la scaden. Clientul poate renun a la
investiia fcut i n virtutea dreptului de proprietate poate solicita retragerea depozitului nainte
de scaden, caz n care clientul va beneficia de tratamentul aplicat contului curent.
Conturile de mprumut reflect obligaiile clienilor fa de banc i se debiteaz
cu valoarea creditelor trase, creditndu-se cu sumele rambursate. Toate conturile de mprumut
funcioneaz prin intermediul contului curent, respectiv cu sumele trase din credit se alimenteaz
contul curent din care se fac apoi plile i invers din sumele disponibile n contul curent se
ramburseaz creditele din contul de credite i se pltesc dobnzile i comisioanele datorate
bncii. Conturile de mprumut corespund tipurilor de credite folosite de banc. Dobnda este de
regul fluctuant i depinde de nivelul pieei, calitatea clientului di perioad de creditare.
nchiderea conturilor se face din dispoztia clienilor, din actul de voina la bncii
sau din motive independente de voina prilor. Dac nchiderea contului vine din iniiativa
clientului, banc solicita acestuia restituirea carnetului de cecuri, stabilete cecurile n circula ie
14

i fondurile disponibile pentru asigurarea plii, iar soldul rmas l restituie clientului n numerar
sau prin transfer la alt banc. Motivele menionate de client trebuie analizate cu atenie dac se
refer la calitatea produselor i serviciilor bncii pentru luarea msurilor care se impun.
nchiderea contului din actul de voin al bncii poate avea loc n urmtoarele situa ii: contul a
devenit inactiv o perioad mai lung de timp (peste 6 luni) iar n cazul n care banca nu poate
intra n legtur cu clientul pentru a restitui soldul, suma se trece ntr-un cont intern de conturi
inactive i rmne la dispoziia clientului; folosirea defectuoas a contului de ctre client
(emiterea de cecuri fr acoperire, folosirea necorespunztoare a instruciunilor de plat,
nclcarea regulilor de etic bancar etc) situaie n care banca ncunotineaz clientul de decizia
luat i sisteaz orice operaiune nou dnd curs numai celor n derulare; motive independente de
voina prilor cum ar fi falimentul unei firme, nchiderea contului se face pe baza ntiin rii
primite de la instan de judecat, iar oldul creditor rmas dup stingerea obliga iilor rmne la
dispoziia instanei; iresponsabilitate psihic pe baza declaraiei autoritilor madicale contul se
"nghea" i se adreseaz o cerere ctre judectorie pentru desemnarea unei persoane care s
dispun de cont; deces, se anuleaz mandatul mputernicitului iar contul se nchide, orice plat
aflat n circuit se respinge prin formul "trgtorul decedat", iar sumele din cont vor fi eliberate
ulterior motenitorilor legali. nchiderea contului are ca unic efect nceputul perioadei de
nchidere n care se condiioneaz operaiile premergtoare nchiderii. La finele perioadei de
nchidere se detremina oldul definitiv care, de regul, este pus la dispoziia beneficiarului.

1.6 Contul curent la banca central

Pentru ndeplinirea funciilor sale, banca central deschide conturi curente centralizate
pentru bncile comerciale i trezoreria statului n care aceste entiti dein mijloacele bne ti
rezultate din activitatea curent privind comerul cu bani (credite i pli amnate). Prin aceste
conturi, titularii efectueaz definitivarea decontrii i constituie rezervele minime obligatorii n
cotele stabilite. Bncile comerciale dein cte un singur cont curent centralizat la banca central,
cu dou subconturi, unul pentru efectuarea decontrilor i altul pentru rezerv minim
obligatorie.
Din punct de vedere al decontrilor, contul curent centralizat asigur decontarea
final i definitiv, att pentru operaiunile cu celelalte bnci, ct i pentru cele cu banca central.
Pentru banca central, scopul principal este c decontrile s dobndeasc caracterul de finalitate
i irevocabilitate i cu aceasta s se ncheie ciclul financiar al tranzaciilor. De fapt, banca
central joac rolul de intermediar financiar prin care se transfer fondurile de la un titular la
altul (banc debitoare, banc central i banca creditoare) sau de banc corespondent n relaiile
interbancare. n practica, decontarea final i irevocabil devine evidena n momentul creditrii
bncii creditorului (furnizorului), iar aceast a creditrii contului creditorului.
n ce privete rezerva minim obligatorie, contul centralizat asigur constituirea
resurselor i utilizarea acestora potrivit politicii monetare a bncii centrale: controlul masei
monetare; mrirea elasticitii dobnzii la cererea de moned; reducerea amplitudinii fluctuaiei
pe termen scurt a dobnzii; generarea sau creterea penuriei de fonduri pe pia monetar.
Practic, aceste msuri determin majorri sau reduceri a volumului rezervei i majorri sau
reduceri a dobnzii cu care este remunerat rezerv. Pentru bnci, rezerv minim obligatorie
reprezint un cost suplimentar destul de substanial, iar pentru banca central un instrument de a
15

controla dobnda pe piaa monetar3.

Trecerea
la
efectuarea plilor pe baz brut n timp real, c urmare a inovaiilor tehnologice n informatic i
comunicaii, va aduce modificri i n finalizarea decontrilor i a funciei conturilor centralizate
deschise la banca central, n sensul creterii operativitii, reducerii costurilor i a riscurilor i
consolidrii sistemelor de pli i compensri .

3 http://www.seap.usv.ro/~ro/cursuri/ECTS/ECTS_TOB.pdf
16

Bibliografie

http://www.seap.usv.ro/~ro/cursuri/ECTS/ECTS_TOB.pdf (curs Popescu Mihai)

http://www.bnr.ro/Mecanisme-de-decontare-3357.aspx
http://www.bnr.ro/Sistemul-ReGIS-307.aspx
https://ro.scribd.com/doc/54934877/
Diaconescu M. Banci, sisteme de plati, riscuri Editura Economica, Bucuresti, 1999
Preoteasa V., Filipescu C., Hartescu G. Instrumente si tehnici de plata Institutul Bancar
Roman, Bucuresti, 2000
Regulamentul nr.4/2002 privind tranzactiile efectuate prin intermediul instrumentelor de
plata electronica si relatiile dintre participanti la aceste tranzactii, MO nr. 50 3/2002

17